审计
审计的定义和目的
审计的定义和目的审计是指对一个组织、公司、机构或个人的财务状况、经营业绩进行评估和验证的过程。
通过审计，可以评估财务报表的真实性、准确性和完整性，同时也可以识别出潜在的风险和问题，为组织提供有关经营管理和决策的可靠信息。
本文将介绍审计的定义、主要目的以及在不同领域的应用。
一、审计的定义审计是一种独立的专业活动，旨在对特定实体的财务和非财务信息进行系统评估，以确定其准确性和真实性。
审计通常由独立的、受托的专业会计师或会计师事务所进行。
审计不仅仅是对财务报表的简单检查，还包括对组织的内部控制制度和风险管理的评估。
二、审计的主要目的1. 确保财务报表的真实性和准确性：审计的首要目的是确保财务报表的真实性和准确性，通过对财务记录的审查与验证，确认其是否符合相关财务报告准则和法律法规的要求。
这有助于保护投资者、债权人和利益相关方的利益。
2. 评估内部控制的效力：审计不仅仅关注财务报表，还包括对组织的内部控制系统的评估。
内部控制是指组织为达到其经营业务目标而制定的一系列规范和程序。
审计师通过评估内部控制的有效性，确定财务报表中的错误和欺诈的风险，并提出相应的建议来改善和加强内部控制。
3. 识别潜在的风险和问题：审计可以帮助组织识别和评估潜在的市场风险、法律风险、经营风险等。
通过评估组织的财务状况和经营业绩，审计师能够提供一些关键性的信息和建议，帮助组织识别以及应对可能遇到的风险和问题。
4. 提供决策依据：审计结果对于组织内部的管理者、所有者、投资者和其他利益相关方来说都具有重要意义。
审计提供了有关组织财务状况和经营业绩的可靠信息，这些信息可以作为决策制定的重要参考依据。
审计能够评估组织的健康状况，为各方提供有关投资、合作或采购等决策的可靠数据。
三、审计在不同领域的应用审计在各个领域都有广泛的应用，以下是一些常见的领域：1. 财务审计：财务审计是最常见和广泛应用的审计形式。
财务审计主要关注评估财务报表的真实性和准确性，以便为投资者、债权人和其他利益相关方提供可靠的财务信息。
什么是审计
什么是审计？我国"审计"一词最早见于宋代的《宋史》。
从词义上解释，"审"为审查，"计"为会计账目，审计就是审查会计账目。
"审计"一词英文单词为"Audit"，被注释为"查账"，兼有"旁听"的涵义。
由此可见，早期的审计就是审查会计账目，与会计账目密切相关。
下面就详细介绍一下“审计”的内容吧~审计发展至今，早已超越了查账的范畴，涉及到对各项工作的经济性、效率性和效果性的查核。
1972年美国会计学会的《基础审计概念的说明》中对审计的定义是："审计是为了查明经济活动和经济现象的表现与所定标准之间的一致程序而客观地收集和评价有关证据，并将其结果传达给有利害关系使用者的有组织的过程"。
同年，美国审计总局对审计下的定义是："审计一语，包括审查会计记录、财务事项和财务报表，但就审计总局的全部工作来说，它还包括如下内容：①查核各项工作是否遵守有关的法律和规章制度;②查核各项工作是否经济和有效率;③查核各项工作的结果，以便评价其是否已有效地达到了预期的结果(包括立法机构规定的目标)"。
日本著名审计学者三泽一教授在《审计基础理论》一书中为审计所下的定义是："审计是具有公正不伪立场的第三者就一定的对象的必须查明的事项进行批评性的调查行为，还包含报告调查结果"。
如果说早期审计是以检查会计中有无差错及财务上有无弊端为其根本目的，则现代审计不仅要查明财务会计中的差错与弊端，还要查明会计账目中反映的财务事项或经济活动是否真实存在、准确可靠，是否符合和遵守有关法律和规章制度，是否经济有效和达到预期效果。
更值得说明的是，现代审计的基本目的必须确定被审查对象与所建立的标准之间的一致程序或不一致的地方，否则，审计就变得毫无意义。
要实现上述审计目的，审计范围势必要扩展到经济活动、经济现象以及社会责任等方面。
审计学完整版课件
06
CATALOGUE
审计报告与披露
审计报告的内容与格式
标题
收件人
审计报告应当包含明确的标题，例如“XYZ 公司2023年度财务报表审计报告”。
审计报告应当注明收件人，例如董事会、 股东会或特定股东，以明确报告的对象。
审计意见
重大事项
审计报告应当包含对财务报表的整体意见 ，以及是否按照适用的财务报告编制基础 编制和是否含有重大错报的判断。
安全控制
通过建立安全控制体系，保障电子数据的安全性 和完整性，防止数据被篡改或泄露。
04
CATALOGUE
财务报表审计
财务报表审计概述
财务报表审计的基本概念
财务报表审计是一种通过评估和验证财务报表的准确性和可靠性来 确定其是否符合公认会计原则的过程。
财务报表审计的目的
财务报表审计的目的是帮助投资者、债权人、管理层和其他利益相 关者做出更明智的决策，同时提高财务报表的透明度和可信度。
CATALOGUE
审计方法与技术
审计基本方法
账目基础审计方法
以会计账目为基础，通过对账目 、凭证、报表等资料进行审查， 发现其中存在的问题和错误，提
出审计意见和建议。
制度基础审计方法
以被审计单位的内部控制制度为基 础，通过对内部控制制度的测试和 评价，发现其中存在的缺陷和风险 ，提出审计意见和建议。
审计学的研究内容包括审计准则、审计程序、审计方法、风险评估与应对等方面的知识。其中，审计 准则是规范审计师行为的基本原则；审计程序是实施审计工作的具体步骤和方法；风险评估与应对是 通过对企业风险的评估和应对，降低审计风险。
02
CATALOGUE
审计基本理论
审计基本概念
审计工作内容
审计工作内容一、审计工作概述。
审计工作是指对企业、组织或个人的财务、业务、管理等方面进行全面检查和评价的一项重要工作。
审计工作内容主要包括财务审计、内部审计、合规审计等多个方面，其目的是为了保障企业的经营合法性、规范性和有效性，提供决策支持和风险控制。
二、审计工作的基本内容。
1. 财务审计。
财务审计是审计工作的核心内容，主要包括对企业财务报表、资产负债表、利润表、现金流量表等财务信息的真实性、完整性和准确性进行审查和验证。
同时，还需要对企业的会计政策、会计核算方法、会计准则遵循情况进行审计，以确保企业的财务信息真实可靠。
2. 内部审计。
内部审计是指企业内部专职或兼职的审计人员对企业的内部控制、风险管理、合规情况进行审计和评估。
内部审计不仅关注企业的财务状况，还涉及企业的运营效率、资源利用情况等方面，以发现并解决企业内部管理和运营中存在的问题。
3. 合规审计。
合规审计是指对企业的经营活动是否符合法律法规、行业规范、企业内部制度等进行审查和评估。
合规审计的内容涉及企业的合同履行情况、税务合规情况、劳动用工合规情况等，以确保企业的经营活动合法合规。
4. 经济责任审计。
经济责任审计是指对企业领导人、管理人员及其他相关人员的财务管理、资金使用、经济责任履行情况进行审计和评估。
经济责任审计的内容主要包括领导人员的经济责任履行情况、管理人员的财务管理情况等，以确保企业领导人员和管理人员的经济责任得到有效履行。
5. 专项审计。
专项审计是指对企业特定业务、特定项目或特定问题进行审计和评估。
专项审计的内容可以涉及企业的投资项目、资产处置、资金使用等特定方面，以发现和解决企业在特定业务领域存在的问题。
三、审计工作的实施流程。
1. 确定审计目标和范围。
在进行审计工作前，首先需要明确审计的目标和范围，确定审计的重点和重要性，以便有针对性地开展审计工作。
2. 收集审计证据。
审计工作需要充分收集相关的审计证据，包括企业的财务报表、会计凭证、合同协议、内部文件等，以便对企业的经营情况进行全面客观的评价。
审计方法七种
审计方法七种
审计的七种方法分别是检查、观察、询问、函证、重新计算、重新执行、分析程序。
1.检查：对被审计单位内部或外部生成的记录和文件进行审查。
2.观察：查看相关人员正在从事的活动或实施的程序。
3.询问：以书面或口头方式，向被审计单位内部或外部的知情人员获取财务
信息和非财务信息。
4.函证：从第三方获取书面答复以作为审计证据的过程。
5.重新计算：对记录或文件中的数据计算的准确性进行核对。
6.重新执行：独立执行原本作为被审计单位内部控制组成部分的程序或控
制。
7.分析程序：通过分析不同财务数据之间以及财务数据与非财务数据之间的
内在关系，对财务信息作出评价。
审计工作的主要流程
审计工作的主要流程一、审计工作概述审计是一种系统性的检查和评估，旨在确定组织、过程、项目或系统是否遵守相关法规、政策、规章和标准。
审计工作的主要目的是揭示潜在的问题、风险和改进机会，以提供有关实体的可靠信息。
本文将详细介绍审计工作的主要流程。
二、审计工作的主要流程2.1 确定审计范围和目标审计工作的第一步是明确审计的范围和目标。
审计可能涉及到整个组织、特定项目或系统的审查。
在这一阶段，审计人员需要与客户进行沟通，了解客户的需求和期望，明确审计的目标和范围。
同时，也需要进行风险评估，确定哪些部分需要重点审计。
2.2 制定审计计划在确定审计范围和目标后，审计人员需要制定详细的审计计划。
审计计划包括审计的时间安排、工作内容、资源需求和人员分配等。
审计计划的制定需要考虑到组织的要求、法规和标准，并确保审计的全面性和有效性。
2.3 收集和分析相关信息在进行审计工作之前，审计人员需要收集和分析相关的信息。
这包括组织的文件和记录、内部控制制度、财务报告和业务流程等。
通过对这些信息的收集和分析，审计人员可以了解组织的运作情况、风险点和潜在问题。
2.4 进行实地调查和检查实地调查和检查是审计工作的关键步骤之一。
审计人员需要亲自到组织现场进行调查和检查，通过观察、访谈和文件检查等方式，获取更直观和详细的信息。
实地调查和检查可以帮助审计人员确定内部控制的有效性，发现存在的问题和风险。
2.5 评估内部控制的有效性内部控制是组织保障财务报告可靠性、防范风险和实现目标的重要手段。
审计人员需要评估组织的内部控制制度和措施的有效性。
这包括评估内部控制的设计是否合理、运行是否有效，并发现可能存在的不足和改进建议。
2.6 检查财务报告和账目准确性审计工作的一个重要方面是检查财务报告和账目的准确性。
审计人员需要对组织的财务报告进行详细的审查，确保其准确反映了组织的财务状况和业绩。
同时，也需要检查账目的完整性和合规性，确保财务信息的真实性和可靠性。
审计基本流程
审计基本流程
审计的基本流程包括以下四个阶段：
1. 审计准备阶段：首先，审计师需要接收委托，确定审计项目。
接下来，组成审计小组，了解和调查被审计单位。
确定审计工作重点，制订审计工作计划方案。
编制审计通知书，被审计单位承诺书。
最后，下发审计通知书。
2. 审计实施阶段：审计师需要对被审计单位提供的有关会计资料（包括电子文档），实施财务审计程序。
同时，整理汇总审计实施过程中发现的问题及有关情况。
审计小组汇报审计过程中发现问题和有关情况，确定需进一步核实的问题。
然后，实施相关的追加审计程序。
3. 审计报告阶段：审计小组需要归集审计工作底稿、并编制审计报告初稿。
之后，按照审核后的要求，对审计报告进行修改。
审计小组汇报审计报告的征求意见稿，并对审计报告的征求意见稿进行定稿。
将审计报告的征求意见稿征求被审计单位意见。
最后，出具正式审计报告。
4. 审计报告的终结阶段：在这一阶段，审计小组将审计档案归档。
以上是审计基本流程的四个阶段，实际操作中可能需要根据具体情况进行适当调整。
审计的定义与意义
审计的定义与意义审计是指对一个组织、机构、企业或个人的财务报表、账目、业务活动等进行全面检查和评估的过程。
通过审计，可以评估财务状况的准确性、合规性和可靠性，发现潜在的风险和问题，并提供可靠的信息和建议，以支持决策制定和管理改进。
审计在现代经济活动中具有重要的意义和作用。
一、审计的定义审计是以全面、客观、独立、专业的立场，对被审计对象的财务状况、业务活动以及内部控制等方面进行调查、检查和评估的管理工作。
审计旨在验证和评估被审计对象的财务报表、账目和相关信息的准确性、完整性、真实性和合规性。
审计的定义可以从以下几个方面来解释。
1. 全面性：审计需要对被审计对象的所有财务报表、账目、业务活动等进行全面的检查和评估，确保审计结果准确和可靠。
2. 客观性：审计需要以客观的态度和立场进行，不受任何个人或组织的影响，保持独立和公正的态度。
3. 独立性：审计师需要保持独立的地位和身份，不与被审计对象有利益关系，确保审计结果不受任何干扰和影响。
4. 专业性：审计需要由具备专业知识和技能的专业人员进行，确保审计工作的质量和准确性。
二、审计的意义审计在现代经济活动中具有重要的意义和作用，主要体现在以下几个方面。
1. 提供决策依据：审计通过对财务报表和相关信息的检查和评估，提供准确、可靠的信息作为决策者制定决策的依据。
2. 发现潜在风险：审计能够揭示被审计对象在财务报表、账目、业务活动等方面存在的潜在风险和问题，提醒管理者及时采取措施进行风险管理。
3. 保护利益相关者：审计可以保护利益相关者的利益，确保被审计对象合法、透明地经营，防止操纵财务信息和误导投资者。
4. 评估内部控制：审计可以评估被审计对象的内部控制制度的有效性和合规性，帮助管理者改进和优化内部控制，防止内部失误和欺诈行为。
5. 增加信任与信心：审计结果的独立性和可靠性可以增加利益相关者对被审计对象的信任与信心，促进企业间、机构间的合作和交流。
6. 符合法律法规要求：审计是企业和机构依法依规进行经营和管理的重要环节，有助于遵守国家、地方和行业的相关法律法规要求。
审计相关基础知识
审计相关基础知识一、审计概述1.1 什么是审计？1.2 审计的目的和重要性1.3 审计的主要类型二、内部审计与外部审计2.1 内部审计的定义和职责2.2 外部审计的定义和职责2.3 内部审计与外部审计的异同三、审计流程3.1 审计计划的制定3.2 审计程序的实施3.3 审计调查和取证3.4 审计结果的汇报和分析四、审计的法律法规和职业道德4.1 相关法律法规4.2 审计师的职业道德要求五、常见审计问题和处理方法5.1 财务报表的真实性和公允性5.2 资源的合理利用和风险控制5.3 内部控制的有效性和完善性5.4 数据的完整性和保护六、现代审计的趋势和挑战6.1 数据分析在审计中的应用6.2 信息技术对审计的影响6.3 全球化对审计的影响6.4 大数据时代的审计挑战七、审计的价值和意义7.1 为企业提供有效的风险控制和管理建议7.2 增强投资者和利益相关方的信心7.3 促进企业的健康发展和可持续经营八、总结在本文中，我们对审计相关的基础知识进行了全面、详细、完整且深入的探讨。
首先，我们介绍了审计的概念、目的和重要性，明确了审计的主要类型。
其次，我们对内部审计和外部审计进行了比较，阐述了它们的定义、职责以及异同之处。
然后，我们详细解析了审计流程，包括审计计划制定、审计程序实施、审计调查和取证，以及审计结果的汇报和分析。
接着，我们介绍了审计的法律法规和职业道德要求，提醒审计师在实践中应遵守相关规定。
在常见审计问题和处理方法一节，我们讨论了财务报表真实性和公允性、资源的合理利用和风险控制、内部控制的有效性和完善性，以及数据的完整性和保护。
随后，我们对现代审计的趋势和挑战进行了阐述，重点关注了数据分析在审计中的应用、信息技术对审计的影响、全球化对审计的影响，以及大数据时代的审计挑战。
最后，我们总结了审计的价值和意义，强调审计为企业提供有效的风险控制和管理建议、增强投资者和利益相关方的信心，以及促进企业的健康发展和可持续经营。
审计名词解释及问答
1、审计风险：是指会计报表存在重大错误或漏报，而注册会计师审计后发表不恰当审计意见的可能性。
2、审计证据：是指审计人员在执行审计业务过程中采用各种方法获取的真实证据，用于证实或否定被审计单位会计报表所反映的财务状况和经营成果的公允性、合法性的一切资料。
3、代建制：代建制是指政府通过招标的方式，选择专业化的项目管理单位，负责项目的投资管理和建设组织实施工作，项目建成后交付使用单位的制度。
4、审计程序：是指审计人员在审计过程中所采取的步骤和行动。
5、BOT投资：即建设——经营——转让的一种国际投资新方式。
具体来说，是指投资国与东道国签订协议，由东道国政府给投资国跨国公司提供新项目或工程，并授权由投资者在合同规定的时间内经营，合同期满将此项目或工程转让给一东道国政府。
这种投资方式，即是BOT。
6、建设项目内部控制：是指项目建设单位的工程管理控制系统，包括为保证建设项目的顺利实施所采取的一系列必要的管理措施。
7、可行性研究：是专门为决定某一特定项目是否可行，而在实施前进行调查研究及全面的技术经济分析论证，为项目决策提供科学依据的一种科学分析方法，由此考察项目经济上的合理性、盈利性，技术上的先进性、适用性，实施上的可能性、风险性。
8、项目法人责任制：建设项目出资者根据国家有关法律和法规组建的项目法人，依法对项目的策划、资金筹措、建设实施、生产经营、债务偿还和资本的保值、增值负责，享有相应权利的责任制度。
9、审计方法：是指审计人员为了行使审计职能、完成审计任务、达到审计目标而针对审计对象所采取的各种措施和手段的总称。
包括审计的基本方法和技术方法。
10、分析法：是指在审计时通过对被审项目有关内容的对比与分解，从中找出项目之间的差异以及各项目的构成因素，以揭示其中有无问题，从而对进一步审计提供线索或主攻方向的一种审计技术。
11、审计工作底稿：是指审计人员在审计工作过程中形成的全部审计工作记录和获取的资料。
审计工作底稿是审计证据的载体，可作为审计过程和结果的书面证明，也是形成审计结论的依据。
审计的分类
2．民间审计 民间审计，又称社会审计， 是指由经财政1部门审核批准成 立的民间审计组织所实施的审 计和目前经财政部门审核批准 成立的会计师事务所实施的审 计。民间审计的特点是受托审 计。民间审计，在我国也称独 立审计。
2
任务
审计的分类
1．财政财务审计
财政财务审计，也称传 统审计或常规审计，是指审 计机构对被审计单位的财务 报表及其有关资料的公允性 及其所反映的财政收支、财 务收支的合法性和合规性所 进行的审计。
2．审计按其项目范围分类， 2 可以分为综合审计和专项审计
综合审计是指对被审计单位的 若干审计项目综合起来同时进行的 审计。其优点是涉及面宽，能同时 查清多个方面的问题。 专项审计，也称专题审计，是 指对被审计单位某一特定项目所进 行的审计。其审计业务范围比局部 审计业务范围小，针对性强。
→ （一）按审计范围分类
2
审查负债结构、比重和占用是否合理合法、负债项目是否真实等。
3．所有者权益审计
所有者权益审计是指审计组织对被审计单位所有者权益的情况实施的审
3
计。所有者权益审计主要审查实收资本是否到位、盈余公积的提取和使用是
否符合规定等。
→ （七）按会计核算体系分类
10
审计学
预告审计是指在进行审计之前，把审计的目的、主要内容和日
期预先通知被审计单位的审计方式。采用这种审计方式，可以使被
审计单位有充分时间做好准备工作，以利于审计工作的顺利进行。
一般进行财务审计和经济效益审计时，多采用这种方式。
2．突击审计
突击审计是指在对被审计单位实施审计之前，不预先把审计的 2 目的、内容和日期通知被审计单位而进行的审计。其目的在于使被
审计名词解释
审计名词解释（40）1.审计标准：是审计工作本身的规范，是审计人员行为的指南2.授权控制法：是指各项业务的办理，必须由被批准和被授权人去执行，也就是说，单位的各级人员必须获得批准或授权，才能执行正常的或特殊的业务3.盘存方法：是指通过对财产物资的清点，计量，证实账面反映的财务是否存在的一种常用审计技术4.固定样本规模抽样：通常是通过一次抽样进行审查，并根据其结果来推断总体差错的一种属性抽样方法5.统计抽样：即按照随机原则，运用概率论与整理统计的原理，从特定对象的审查总体中抽取部分资料进行检查，并根据检查结果对总体特征进行推断的一种抽查技术。
6.目标控制法：是指一个单位内部的管理工作应遵循其创建目标，分别对生产，经营销售，财务，成本等方面制定切实可行的计划并对其执行情况进行控制的方法7.审计规划方法：是指对全部审计活动或具体审计项目进行合理组织和安排采用的各种措施和手段8.制度分析法：是指将被审计单位财政经济活动事实与有关法律，法令和规章制度进行比较，以揭示有无存在问题的一种分析技术9.变量抽样：一种用于对抽查中进行定量评价的抽查方法，主要用于对会计数据的实质性测试，主要目的在于确定总体的数量特征，即抽查总体的错误额是多大，正确额是多大10.任意抽样法：是指审计人员面对大量而繁杂的应审资料，任意抽出一部分进行检查，到底应该抽查那一部分即无规律可循，有无合理根据的一种抽查方法11.审计方法体系：是指为了完成审计任务，实现审计目标，由一组相互关联的审计方法共同构成的一个有机的整体12.相关分析法：是指对存在关联的被审计项目进行对比，揭示其中的差异所在并判明可能存在问题的一种分析方法13.内部会计控制：主要是指单位内部应用会计方法和其他有关方法，对财务，科技和有关经济业务所进行的控制14.停走抽样：是指边抽样，边判断，后一步在前一步的基础上进行，一旦能作出结论，就终止抽样的一种属性抽样方法15.程序控制法：它是对重复出现的业务，按照客观要求，规定其处理的标准化程序作为行动的准则16.账户分析法：是之一会计制度为依据，运用会计原理，按照账户对应关系及其发生额和余额的规律性，揭示账目中反映出的问题的一种分析技术17.审计评价：是审计人员根据审计过程中所查明的结果，对照审计标准，对发现的问题以及被审计单位的全部经济活动所作出的结论性评定18.属性抽样：用于对抽查中体进行定性评价的抽查方法，主要用于对内部控制制度的符合性测试，目的在于确定总体的质量特征，从而为是依赖制度检查提供依据19.风险基础审计：是指以被审计单位的风险评估为基础，综合分析评审影响被审计单位经济活动的各因素，并根据量化的风险水平确定实施审计的范围，重点，进而进行实质性审查的一种审计方法20.顺查法：是指按照同会计业务处理程序完全相同的方向而依次进行检查的方法，又称正查法21.审计行政复议：简单来说，就是审计行政复议机关根据审计行政相对人的申请，依法解决审计行政争议的活动22.制度基础审计：审计人员通过对内部控制制度的调查与评价，根据内部控制制度实际存在的强点和弱点来确定进一步实施实质性测试的范围，重点，方法和数量23.比率估计抽样法：即根据样本审查正确价值与样本项目的总账面价值的比率来对总体正确额予以推断的一种变量抽样方法24.功能测试：是指对内部控制功能进行抽样检查，也即是对关键控制点作用发挥情况进行的检查25.账外账：账外账一般包含两层含义，一是指隐匿截留资金与账簿之外形成的“小金库”二是指为了逃避会计监督，将部分资金以支付“劳务费”“咨询费”等名义转至外单位，或转出后另行建账进行违法或违纪支付26.重制法：是在对被审计单位经济资料进行整理和重记的基础上，根据需要而进行的检查27.体制牵制：是把每项业务的作业交由不同的部门或个人分别处理，以防止错误和舞弊的一种牵制28.审计技术方法：是指用来收集审计证据的手段，或者说，是能够取得审计证据的各种纯技术检查手段29.业务测试：是指审计人员按照业务对每个人类型编号，对单位重要经济业务所作的检查，借以判明内部控制系统中不应缺少的几个控制在业务处理过程中是否确实存在30.差额估计抽样法：是指根据审查样本的平均差异来判断审查总体的正确额的一种变量抽样方法31.审计依据：是审计人员在审计过程中用来衡量被审计事项是非优劣的准绳，是指提出审计意见，作出审计决定的依据32.直查法：是相对顺查和逆查而言的，它是指直接从有关明细账的审阅和分析开始的一种审计方法33.调整方法：是指审计人员在通过审核检查以后，对发现的有关不符之处所作的符合实际和规定的纠正技术34.健全性测试：主要是通过对内部控制制度的调查与描述，评价其应有控制环节是否已规定齐全，有无欠妥之处35.均值估计抽样法：就是根据审查样本项目的评价值乘以总体项目个数所得的数值来估计总体的一种变量抽样方法36.非抽样方法：是指由于实施审计过程产生的错误而导致的风险，包括选用了不恰当审计程序不正确地执行程序，得出了错误的审计结论等等37.亲历证据：是指审计人员目击参加检查测试所取得的证据38.审阅法：是指审计人员通过对有关书面资料的审视和阅读，查明有关资料及其所反映的经济活动是否合法，合理和有效，是否需要采用其他进行进一步审计的一种审计技术39.判断抽查法：是指审计人员在抽取样本时，并非随意，而是根据长期积累的实践经验，结合审计的具体要求和观察了解到的情况，通过主观判断，从被审计总体中有选择，有重点地抽取部分项目进行检查，并据此来判断总体的一种抽查方法40.账簿牵制：指会计原始凭证与记账凭证，会计凭证或账簿，账簿与会计报表之间核对的牵制，在某种意义上说是程序制约的一个方面问答题（24）1.试述调整方法按照内容不同的应用要点？答：按照调整内容不同，调整方法可以划分为数据计算的调整，账项的调整和报表的调整三个方面数据计算调整的要点（1）选择恰当的调整计算方法（2）分析确定需要调整计算的内容（3）确定分配计算的依据（4）计算需要调整的结果账项的调整要点（1）分清期限，确定调整方式（2）将所有错弊账项全部列出（3）作出正确的财务处理报表项目的调整要点：对账项调整后，应根据有关记录相应调整审查年度报表的期初数或年初数2.根据COSO报告的内容，内部控制包括哪五个方面，其各自含义是什么？答：根据COSO报告的内容内部控制要素包括以下五个方面的内容：控制环境，风险评估，控制活动，咨询与沟通和监督。
审计-审计的定义
第一章总论一、审计的定义（一）审计定义的相关问题1、审计的主体审计的主体是审计人。
是指国家审计机关，内部审计机构和民间审计组织，统称为专职机构和人员。
只有专职机构和人员所从事的审查活动，才称为审计。
2、审计的客体审计的客体是被审计人，包括各级政府机关，金融机构和企事业单位等。
3、审计的对象审计的对象是被审计单位的财政、财务收支及有关的经济活动。
4、审计的性质审计的性质是一项具有独立性的经济监督活动。
（二）审计的关系人审计的关系人是指构成一项审计活动中的相互有责任关系的三方面的当事人。
即审计人、被审计人、审计委托人。
只有由三方面关系人构成的关系，才是审计关系。
（三）审计的基本特征审计的三个基本特征为：独立性、权威性、公正性。
审计的独立性是指审计机构和树人员独立行使审计监督权，不受其他行政、社会团体和个人的干涉。
独立性是审计的本质特征，包括机构独立，人员独立，工作独立，经济独立。
审计的权威性是指审计机构在宪法中所明确的法律地位，依法独立行使职权，不受任何干涉，其审计结论和审计决定具有法律效力。
权威性是保证有效行使审计权力的必要条件。
审计的公正性反映了审计工作的基本要求。
公正性是取信于被审计人以及审计委托人的重要前提。
（四）审计与会计的关系1．审计与会计的联系审计与会计的联系表现在：两者起源密切相关；两者彼此渗透、融会；两者目的最终一致。
2．审计与会计的区别审计与会计的联系表现在：产生的基础不同；职能不同；方法不同；工作程序不同。
（五）审计的产生与发展1．客观基础受托经济责任关系是审计产生的客观基础。
2．社会条件两权分离或经营管理者内部分权制是审计的产生与发展的社会条件。
3．掌握审计产生与发展的几个重要历史时期及标致。
二、审计的对象和目的（一）审计对象审计对象指审计的客体，即审计监督的内容和范围。
审计客体特指为：国务院各部门，地方各级人民政府和财政金融机构；全民所有制企业、事业单位和基本建设单位；中国人民解放军，人民团体；有国有资产的中外合资经营企业，中外合作经营企业，全民所有制与其他所有制联营企业等；在接受委托的条件下，被指定的集体所有制企业、外资企业等。
审计的定义和概念
审计的定义和概念
审计是指对某个机构、公司或个人的财务状况进行审核、审查、验证和评估的一项活动，以确定其财务状况的真实性、合法性和准确性。
审计通常由独立的审计师或团队进行，以保证其客观性和公正性。
审计的目的是为了提供有关本公司或机构财务报告的信心、准确性和可靠性的保证。
审计的概念
1.审计的本质
审计是一项独立的评估活动，通过检查账目的合法性、完整性、准确性、可靠性、规范性等来判断企业或机构财务状况的真实性，并对其财务状况报告的精确性、合法性和完整性发表专业的意见。
2.审计的目的
审计的目的是为了提供有关财务报告的可靠性和诚信性的保证。
在很多情况下，审计不仅是强制的，而且是必要的。
通过审
计，可以帮助管理者及时检查并改进财务状况，提升其在市场上的信誉度，为其赢得投资者和其他合作伙伴的信任，增强商业运营的透明度和可信度。
3.审计的分类
审计按照不同的要求和目的，可以分为内部审计、外部审计、海外审计、法律审计等。
其中，内部审计指企业内部审计机构对企业的财务状况进行审核；外部审计指由专业审计机构独立进行的财务审核；海外审计指对跨国公司或在外投资者进行的审计；法律审计则指涉及法律事务方面的审计。
4.审计的法律意义
审计在法律上也是有一定意义的，作为一项独立的鉴定活动，对企业或个人的财务报表进行检查，能够判断企业的财务状况是否合法和真实，为相关法律的实施做出重要贡献。
结语：
审计是一项重要的财务管理工具，不仅能够为企业的财务状况提供保证，更能帮助企业及时发现财务风险，提高企业规范化管理的水平，保障企业良好的声誉和利益。
只有通过审计并获得专业的审计报告，企业才能在市场上获得持续发展的可能。
审计的八大方法
审计的八大方法审计是指对一个组织、机构或个人的财务状况、业务运作过程、内部控制等进行全面的检查和评价的一种方法。
在审计的过程中，有八种常用的方法，它们分别是：检查法、计算法、比较法、分析法、核对法、抽样法、推算法和复核法。
检查法是审计中最基本的方法之一。
它通过查看和核对会计凭证、账簿、报表等财务资料，来验证财务信息的真实性和准确性。
检查法在审计中起到了重要的作用，能够发现账务处理中的错误和漏洞，确保财务报告的可靠性。
计算法是审计中常用的方法之一。
它通过计算和验证财务数据的准确性，比如计算资产负债表的总资产、负债和所有者权益的平衡性，计算利润表的总收入和总成本的准确性等。
计算法在审计中可以帮助审计人员对财务报表进行核对和分析，发现数据错误和异常情况。
第三，比较法是审计中常用的方法之一。
它通过将被审计单位的财务数据与同行业、同类型企业的财务数据进行比较，来评估被审计单位的财务状况和运营情况。
比较法可以帮助审计人员了解被审计单位在同行业中的地位和竞争力，发现财务异常和问题。
分析法是审计中常用的方法之一。
它通过对财务数据进行分析和比较，来评估被审计单位的财务状况和经营情况。
分析法可以帮助审计人员了解被审计单位的盈利能力、偿债能力、运营能力等，发现财务风险和经营问题。
第五，核对法是审计中常用的方法之一。
它通过对不同来源的财务数据进行核对，来验证数据的一致性和真实性。
核对法可以帮助审计人员发现财务数据的差异和错误，确保财务报表的准确性。
抽样法是审计中常用的方法之一。
它通过从被审计单位的财务数据中随机选取一部分样本，来代表整体数据进行审计。
抽样法可以帮助审计人员在有限的时间和资源下，对大量的财务数据进行检查和评估，提高审计效率。
第七，推算法是审计中常用的方法之一。
它通过根据已知的财务数据，推算出未知的财务数据，来评估被审计单位的财务状况和经营情况。
推算法可以帮助审计人员对未来的财务情况进行预测和评估，为企业的决策提供参考依据。
审 计 概 述
10
任务
审计概述 四、审计的职能、作用和任务
审计的任务是指审计的委托、委托者根据不同时期的
客观需要，向审计提出的要求。
《中华人民共和国宪法》第九十一条对审计的基本任
1
务作了总的规定，《中华人民共和国审计法》则对审计在
现阶段的总任务作了具体规定，即对中央和地方各级人民
政府及其各部门的财政收支，国有的金融机构和企业事业
→ （一）独立性
第一关系人
审计者
被审计者 第（二受关托系经人营者）
承担受托经济责任
委托经营财产 图1-1 审计关系
委托审计者或授权 者（资产所有者）
第三关系人
4
任务
审计概述 二、审计的本质
审计组织机构应独立于 被审计单位。在我国，各级 政府审计机关均独立于同级 人民政府的财政主管部门， 注册会计师审计机构是完全 独立的社会中介机构，其独 立性最明显。
→ （二）权威性
6
任务
审计概述 三、审计的对象
1．被审计单位的财务收支及其有关的经营管理活动。
根据宪法规定，政府审计的对象为国务院各部门和
地方各级政府及其各部门的财政收支、国有金融机构和
1
企业、事业单位的财务收支；内部审计的对象为部门、
本单位的财务收支及其他有关的经济活动；民间审计的
对象为委托人指定的被审计单位的财务收支及其有关经
经济评价是指评估和确定 被审计单位的计划、预算、决 策、方案是否先进可行，经济 活动是否按照既定的决策和目 标进行，经济效益的高低优劣， 以及内部控制制度是否健全有 效等，从而有针对性地提出意 见和建议，以促使其改善经营 管理，提高经济效益。
经济鉴证是指鉴定和证 明被审计单1位的财务报表 及有关经济资料是否客观、 公允地反映和说明其财务 收支和有关经济活动的实 际情况，确定其可信赖的 程度，并作出书面报告， 以取得审计委托人或其他 有关方面的信任。
八种审计基本方法
八种审计基本方法
1.详尽检查法：审计员全面检查企业内部各个方面，以获取准确的审计结论。
2.比较分析法：审计员将企业的财务信息与同行业、同规模公司进行比较，从而发现企业的财务状况。
3.抽样检查法：审计员从企业财务信息中抽取一定比例的样本进行检查，以代表全体数据。
4.独立确认法：审计员通过收集第三方资料或现场调查等方式，证实企业财务信息的真实性。
5.统计分析法：审计员通过数学、统计学等手段，对企业财务信息进行量化、分析，从而判断企业的财务状况和发展趋势。
6.风险评估法：审计员根据企业的行业、经验、管理等因素，评估企业的风险，并对相关财务信息进行特别关注。
7.程序性审计法：审计员根据预先设定的审计程序，进行有序、系统的审计工作。
8.实地检查法：审计员通过实地考察的方式，了解企业的实际情况，以协助审计工作的开展。
- 1 -。
会计实务：审计的程序有哪些？
审计的程序有哪些？一、审计准备 编制审计项目计划→确定被审计单位→组成审计组→送达审计通知书(实施审计3日前)。
二、审计实施 必须编制审计工作底稿，对审计中发现的问题做出详细、准确的记录，并注明资料来源。
审计人员向有关单位和个人调查取证的重要的证明材料，应当有提供者的签名或者盖章，不能取得提供者签名或者盖章的，应当注明原因。
三、作出审计结论 1.审计报告报送审计机关前，应当征求被审计对象的意见。
被审计对象自接到审计组的审计报告之日起10日内，将书面意见送交审计组。
审计组应当将审计报告和被审计对象的书面意见一并报送审计机关。
2.审计机关对审计组的审计报告进行审议，并对被审计对象对审计组的审计报告提出的意见一并研究后，提出审计机关的审计报告。
对违反国家规定的财政收支、财务收支行为，依法应当给予处理、处罚的，审计机关在法定职权范围内作出审计决定或者向有关主管机关提出处理、处罚的意见。
3.审计机关应当将审计机关的审计报告和审计决定送达被审计单位和有关主管机关、单位。
审计决定自送达之日起生效。
4.对有关财务收支的审计决定不服的，可以依法申请行政复议或者提起行政诉讼。
对有关财政收支的审计决定不服的，可以提请审计机关的本级人民政府裁决，本级人民政府的裁决为最终决定。
5.上级审计机关认为下级审计机关作出的审计决定违反国家有关规定的，可以责成下级审计机关予以变更或者撤销，必要时也可以直接作出变更或者撤销的决定。
小编寄语：会计学是一个细节致命的学科，以前总是觉得只要大概知道意思就可以了，但这样是很难达到学习要求的。
因为它是一门技术很强的课程，主要阐述会计核算的基本业务方法。
诚然，困难不能否认，但只要有了正确的学习方法和积极的学习态度，最后加上勤奋，那样必然会赢来成功的曙光。
天道酬勤嘛！。
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1.审计形成的经济基础是受托经济委托关系。
2.具体策划是依据总体审计策略制定的，比总体审计策略更详细。
3.控制测试是为了确定控制实行的有效性而实施的审计测试。
4.准确性认定指的是已记录的交易是否按照正确金额的反映。
5.会计师事务所对某服务有限公司的财务实行审计，审计报告的收件人应为全体股东。
6.会计主管不是执行审计的人。
7.如果本期交易计入下期，或下期交易计入本期，属于截止认定的错报。
8.审计证据的相关性指的是审计证据应与审计目标相关。
9.理解和运用重要性要站在财务报表使用者的视角去判断。
10.货币资金审计不涉及的凭证与记录是现金对账单。
11.如果不存在某顾客的应收账款，在应收账款明细表中却列入了对该顾客的应收账款，则属于存在认定的错报。
12.审计意见旨在提高被审计单位财务报表的可信赖程度。
13.检查风险是指某一认定存在重大错报，但注册会计师没有发现这种错报的可能性。
14.审计工作底稿的所有权属于会计师事务所。
15.在特定审计风险水平下，检查风险与重大错报之间的关系反向关系。
16.向银行函证，可以实现若干目标，其中最基本目标是确定银行存款是否存在。
17.账龄分析中，2010年12月31日，2-3年账龄应收余额小于或等于2009年12月31日1-2年账龄余额。
18.注册会计师审计起源于意大利。
19.询问是指注册会计师以书面或口头方式，向被审计单位内部或外部的知情人员获取财物信息和非财务信息，并对答复进行评价的过程。
20.销售与收款循环的起点是客户提出订货要求。
21.政府审计用于监督各级政府部门的财政收支与公共资金的收支运用情况
22.审计业务约定书是指会计师事务所与被审计单位签订的，用以记录和确认审计业务的受托于委托关系,审计目标和业务范围,双方的责任以及报告的格式等事项的书面协议。
23.了解内部控制是未来确定控制是否存在且是否正在使用。
24.实施应收账款函证的主要目的是存在性。
25.否定意见表明注册会计师认为被审计单位财务报表整体无法接受。
26.审计的最基本职能是鉴证。
27.管理层的责任是按照适用的会计准则和相关会计制度的规定编制财务报表。
28.风险导向审计明确了审计工作以评估的财务报表重大错报风险为分配审计资源的导向。
29.“凡事预则立，不预则废”，这句话在审计工作中体现在审计计划。
30.审计风险是指被审计单位的财务报表存在重大错报，及注册会计师审计后发表不恰当审计意见的可能性。
31.与交易和事项相关的认定类别有发生。
32.请辨别哪些审计证据更加可靠
（1）收料单与购货发票
（2）领料单与材料成本计算表
（3）薪酬费用计算表和薪酬发放表
（4）存货盘点表和存货监盘表
（5）银行询证函回函和用友总账
（6）询证函回函原件和询证函回函复印件
简答题：
乙注册会计师在对P公司2007年度会计报表进行审计时，对P公司的银行存款实施的部分审计程序为：（1）取得2007年12月31日银行存款余额调节表。
（2）向开户银行寄发银行询证函，并直接收取寄回询证函回函。
（3）取得开户银行2008年1月31日的银行对账单。
要求：
（1）请问乙注册会计师向开户银行询证的作用有哪些？
（2）请问乙注册会计师应采取什么方式才能直接收回银行询证函回函？目的是什么？
（3）请问乙注册会计师取得银行存款余额调节表后应检查哪些内容？
（4）请问乙注册会计师索取开户银行2008年1月31日的银行对账单，能证实2007年12月31日银行存款余额调节表的哪些内容？
解析：（1）乙注册会计师向开户银行询证不仅可以查明P公司银行存款、借款的存在，还可能发现企业未登记账的银行存款、借款。
（2）在询证函内指明回函请直接寄至乙注册会计师所在会计师事务所，或在询证函内附上贴足邮票的以注册会计师所在会计师事务所为回函地址的信封。
乙注册会计师直接收回开户银行询证函回函的目的是防止P公司截流或更改回函。
（3）乙注册会计师应检查银行存款余额调节表中未达账项的真实性，以及资产负债表日后的入账情况。
（4）乙注册会计师索取开户银行2008年1月31日的银行对账单，可以证实列示在银行存款余额调节表上的在建存款和未兑现支票的真实性。