广东省2016年上半年税务师考《涉税服务实务》：增值税考试试题
税务师之涉税服务实务练习试题附答案详解
税务师之涉税服务实务练习试题附答案详解单选题（共20题）1. 某公司2019年开具增值税专用发票取得收入1600万元。
收入对应的销售成本为1140万元，期间费用、税金及附加为57万元，营业外支出90（其中85万元是通过公益性组织对目标脱贫地区的扶贫捐赠）。
该公司在企业所得税前可以扣除的捐赠支出为（）万元。
A.85B.37.56C.38.16D.10.2【答案】 A2. 某企业为增值税一般纳税人，2019年6月20日经主管税务机关检查，发现企业将上月购入的甲材料用于管理人员食堂，该企业仅按甲材料的账面价值5000元结转至“管理费用”科目核算，未作其他涉税处理。
已知购入甲材料时取得增值税专用发票且在购入当月作为进项税额抵扣。
税务机关要求该企业本月调账并于6月28日前补交税款入库。
假设不考虑滞纳金和罚款，下列关于企业调账的会计处理正确的是（）。
A.借：管理费用 650贷：应交税费——增值税检查调整 650B.借：应交税费——增值税检查调整 650贷：应交税费——应交增值税（进项税额转出） 650C.借：管理费用 650贷：应交税费——应交增值税（进项税额转出） 650D.借：管理费用 650贷：应交税费——未交增值税 650【答案】 A3. 下列涉税相关处罚措施中，不属于税务机关作出的税务行政处罚行为的是（）。
A.罚款B.拘留C.没收财物和违法所得D.停止出口退税权【答案】 B4. 2020年2月，某商场（系增值税一般纳税人）6个月前收取一餐厅啤酒包装物押金1000元，月初到期，餐厅未返还包装物，按照销售时的约定，这部分押金应该归商场所有，商场的账务处理正确的是（）。
A.借：其他应付款——押金 1000 贷：其他业务收入1000B.借：其他应付款——押金1000 贷：其他业务收入862.07 应交税费——应交增值税（销项税额） 137.93C.借：其他应付款——押金1000 贷：其他业务收入884.96 应交税费——应交增值税（销项税额） 115.04D.借：其他应付款——押金1000 贷：营业外收入884.96 应交税费——应交增值税（销项税额） 115.04【答案】 C5. 下列各项中，关于基本医疗保险的说法，错误的是（）。
税务师的涉税服务实务题型
税务师的涉税服务实务题型一、在提供涉税服务实务中，税务师帮助客户规划税务筹划方案时，首要考虑的因素应是：A. 最大化企业利润B. 最小化税收负担C. 遵守税法规定，合法合规D. 提高企业市场竞争力（答案：C）二、下列哪项不属于税务师在进行企业所得税汇算清缴服务时需要审核的内容？A. 收入确认的准确性和完整性B. 成本费用的合理性与分摊C. 个人所得税的代扣代缴情况D. 税前扣除项目的合规性（答案：C）三、税务师在协助企业进行增值税纳税申报时，发现企业上期留抵税额计算有误，应如何处理？A. 直接调整本期申报表，不考虑上期错误B. 向税务机关说明情况，申请更正上期申报C. 忽略错误，继续按本期正确数据申报D. 自行修改上期申报表，不通知税务机关（答案：B）四、在进行土地增值税清算服务时，税务师需特别关注以下哪个方面的审核？A. 企业所得税的预缴情况B. 增值税的进项税额抵扣C. 房地产开发项目的成本分摊与扣除D. 个人所得税的专项附加扣除（答案：C）五、税务师代理客户进行税务行政复议时，下列哪项不是必须准备的材料？A. 行政复议申请书B. 税务机关作出的具体行政行为决定书C. 客户的个人财务报表D. 税务师认为需要提交的其他证据材料（答案：C）六、在涉税服务实务中，税务师帮助客户进行国际税收规划时，应重点考虑的因素包括：A. 各国税率差异及税收优惠政策B. 客户的个人兴趣爱好C. 当地天气变化D. 客户的家庭成员数量（答案：A）七、税务师在为客户提供税务咨询服务时，发现客户存在未按规定期限办理纳税申报的行为，应首先建议客户：A. 立即补缴税款并缴纳滞纳金B. 向税务机关申请延期申报C. 隐瞒不报，避免处罚D. 寻求税务师帮助逃避责任（答案：A）八、关于税务师代理客户进行税务登记，以下说法错误的是：A. 税务登记是纳税人依法履行纳税义务的法定手续B. 税务登记包括开业登记、变更登记、注销登记等C. 纳税人只需在首次办理涉税事项时进行税务登记D. 税务登记信息发生变化时，应及时向税务机关申报变更（答案：C）。
税务师考试涉税服务实务试题
1.税务机关实施保全措施时，下列不在税收保全措施之内的物品是( )。
A.被执行人拥有的豪华住宅B.单价10000元的生活用品C.被执行人所扶养的直系亲属所拥有的金银饰品D.被执行人所扶养亲属维持生活的必需品【正确答案】：D【答案解析】：不在税收保全措施范围之内的有：个人及其所扶养家属维持生活必需的住房和用品;单价在5000元以下的其他生活用品。
2.下列有关税款征收措施说法不正确的是( )。
A.扣押后缴纳应纳税款的，税务机关必须立即解除扣押，并归还所扣押的商品、货物B.扣押后仍不缴纳应纳税款的，经省以上税务局(分局)局长批准，依法拍卖或者变卖所扣押的商品、货物，以拍卖或者变卖所得抵缴税款C.纳税人与关联企业业务往来时，应当按照独立企业之间的业务往来收取或者支付价款、费用D.不按照独立企业之间的业务往来收取或者支付价款、费用，而减少其应纳税的收入或者所得额的，税务机关有权进行合理调整【正确答案】：B【答案解析】：扣押后仍不缴纳应纳税款的，经县以上税务局(分局)局长批准，依法拍卖或者变卖所扣押的商品、货物，以拍卖或者变卖所得抵缴税款。
3.根据《税收征管法》的规定，税务检查的范围不包括( )。
A.到纳税人的生产、经营场所和货物存放地检查纳税人应纳税的商品、货物或者其他财产C.到扣缴义务人的经营场所检查与代扣代缴、代收代缴税款有关的经营情况D.经县以上税务局(分局)局长批准，凭全国统一格式的检查存款账户许可证明，查核从事生产、经营的纳税人、扣缴义务人在银行或者其他金融机构的存款账户【正确答案】：B【答案解析】：选项B中并不包括电信企业，所以是错误的。
4.下列关于税务机关的义务的表述中正确的是( )。
A.税务机关具有宣传、贯彻、执行税收法规，并辅导纳税人依法纳税的义务B.税务机关具有对检举人大力宣传的义务C.税务机关有受理税务行政诉讼的义务D.税务机关有因纳税人计算错误少缴的税款追征入库的义务【正确答案】：A【答案解析】：选项B是错误的，税务机关有为检举人保密的义务;选项C是错误的，税务机关有受理税务行政复议的义务，但是不能受理行政诉讼，行政诉讼应当由法院受理;选项D是错误的，这属于税务机关的权利，不是义务。
广东省2016年注册税务师考试题
广东省2016年注册税务师考试题一、单项选择题（共25题，每题2分，每题的备选项中，只有1个事最符合题意）1、根据我国《刑法》的规定，犯罪的追诉期限从__起计算。
A．犯罪之B．犯罪被发现时C．犯罪结果发生时D．犯罪目的达到时2、外商投资企业在依照税法规定扣除税额时，应当提供境外税务机关填发的__。
A．介绍信B．证明函C．同一年度纳税凭证原件D．同一年度纳税凭证复印件3、外商投资企业取得的下列所得，可不计入应纳税所得额的有__。
A．以实物向其他企业投资，其投资资产经投资合同认定的价值大于原账面净值，取得的收益B．兼营投资业务，从被投资的企业取得的利润(股息)C．将持有的人民币特种股票转让取得的净收益D．提供担保取得的担保费收入4、某邮局本月取得邮汇业务收入10万元，邮务物品销售收入2万元，报刊发行收入20万元，行李传递收入80万元，其应纳营业税为__万元。
A．B．C．D．5、某外国投资者在内地某市投资举办一家合资经营宾馆，经营期限10年以上，适用企业所得税税率为30%，地方所得税税率3%，2001年该投资将分得的利润万元再投资于本宾馆，增加注册资本，追增期限6年。
外国投资者再投资应退的税款为__万元。
A．B．C．D．6、某商场实行还本销售的方式销售家具，家具现售价为16500元，5年后还本，该商场增值税的应税销售额为__。
A．1650元B．16500元C．3300元D．0元7、外商投资企业于年度之间开业，当年获得利润而实际生产经营期不足__的，可以选择从下一个年度计算免征减征企业所得税的年限，当年所获得的利润，应当依照税法规定缴纳所得税。
A．1个月B．3个月C．6个月D．9个月8、关于契税的计税依据，下列说法正确的是__。
A．土地使用权出售、房屋买卖，其计税依据为成交价格B．土地使用权相交换的，以交换的土地使用权的价格作为计税依据C．以竞价方式出让土地使用权的，以不包括各种补偿费用的竞价成交价格为计税依据D．已购公有住房经补缴土地出让金成为完全产权的，以补缴的土地出让金为计税依据9、下列关于印花税计税依据的表述中，符合印花税规定的是__。
(新版)税务师《涉税服务实务》考试题库(简答题)
（新版）税务师《涉税服务实务》考试题库（简答题）简答题1.（2015年）某高新技术企业从政府部门取得200万元研发专项拨款，当年全部用于新产品设计费支出，在“管理费用—研发费用”科目单独核算归集。
企业财务人员欲咨询该项拨款相关问题，假如您是负责该业务的税务师，请回答财务人员提出的相关问题。
（1）该项拨款如果作为不征税收入处理，应该同时符合哪些条件？（2）将该款项作为应税收入处理，与作为不征税收入处理相比，哪种对企业有利，为什么？答案：（1）不征税收入的条件从县级以上各级人民政府财政部门及其他部门取得的财政性资金，凡符合以下条件的，可以作为不征税收入，在计算应纳税所得额时从收入总额中减除。
其条件为：①企业能够提供规定资金专项用途的资金拨付文件；②财政部门或其他拨付资金的政府部门对该资金有专门的资金管理办法或具体管理要求；③企业对该资金以及该资金发生的支出单独进行核算。
（2）作为应税收入有利。
如果作为不征税收入，其成本费用不得税前扣除，而且不得加计扣除；如果作为应税收入，不仅成本费用可以税前扣除，而且研发支出可以加计75%扣除，可以多扣除150万元，因此作为应税收入处理对企业更为有利。
2.某百货商场委托某代销店代销洗衣机20台，双方合同约定，每台洗衣机不含税价1000元，每销售一台，商场付给代销店不含增值税手续费50元。
2020年4月末，商场收到代销店转来的代销清张，销售了10台，并收到收取手续费的增值税专用发票1张，注明手续费金额500元，增值税额30元。
百货商场应根据结算清单向代销店开具增值税专用发票，并结转收入。
假设代销商品的成本为9 00元/台。
写出委托方及受托方的账务处理。
答案：委托方的账务处理①发出代销商品借：发出商品（或委托代销商品）180 00贷：库存商品18000②收到代销清单时：借：应收账款—××代销店11300贷：主营业务收入10000应交税费－应交增值税（销项税额）1300同时结转成本：借：主营业务成本9000贷：发出商品（或委托代销商品）9000③收到手续费结算发票时：借：销售费用500应交税费——应交增值税（进项税额）30贷：应收账款—××代销店530④收到代销店货款借：银行存款10770贷：应收账款—××代销店10770受托方的账务处理①售出代销商品时借：银行存款11300贷：应付账款——××百货商场10000应交税费——应交增值税（销项税额）1 300②结转应收手续费收入借：应付账款——××百货商场530贷：其他业务收入500应交税费——应交增值税（销项税额）30③收到百货商场开具的增值税专用发票并支付剩余货款借：应付账款——××百货商场9470应交税费——应交增值税（进项税额）1300贷：银行存款107703.（2018年）某设备制造厂系增值税一般纳税人，2019年5月以自产设备投资一家生物制药公司，该设备的不含税公允价值为2000000元，账面成本为14000 00元，当年该厂的年应纳税所得额为5000000元。
2016年税务师考试《涉税服务实务》真题及参考答案
2016年税务师考试《涉税服务实务》真题及参考答案一、单项选择题1.关于税务代理法律责任的说法，正确的是（）A.税务师允许他人以本人名义执业，发现后三年内不得对外行使税务师签字权B.委托违反代理协议，提供虚假账薄资料导致税务师代理的纳税申报被认定为偷税，委托方应承担全部法律责任C.税务师在代理纳税申报时由于政策理解错误导致纳税人少缴税款的，应由税务师事务所补缴税款、滞纳金，并对其处以少缴税款50%以上3倍以下的罚款D.税务师未按合同履行代理义务而造成纳税人少缴税款的，纳税人无需承担责任【答案】B【解祈】选项A,税务师允许他人以本人名义执业的，由省税务局予以警告或者处 1000元以上5000元以下罚款，责令其限朗改正，限期改正朗间不得对外行使税务师签字权；选项C，税务代理人违反税收法律、行政法规，造成纳税人未缴或者少缴税软的，除由纳税人缴纳或者补缴应纳税款、滞纳金外，对税务代理人处纳税人未缴或者少缴税款50%以上3倍以下的罚款；选项D，税务代理如因工作失误或未按期完成税务代理事务等未履行税务代理职责，给委托方造成不应有的损失的，应由受托方负责。
【知识点】税务师的法律责任的相关规定2.年应税销售额已超过小规模纳税人标准的纳税人，未在规定期限内申请一般纳税人资格认定的当在收到税务事项通知书后（）日内向主管税务机关报送《增值税一般纳税人申请认定表》。
A.30B.40C.20D.10【答案】D【解析】纳税人未按规定时限申请一般纳税义务人资格认定的，主管税务机关应当在规定期限结束后10个工作日内制作《税务事项通知书》，告知纳税人应当在10个工作日内向主管税务机关办理相关手续。
【知识点】增值税一般纳税人认定登记的规定3.下列项目不予列入工资薪金所得征收个人所得税的是（）。
A.年终加薪B.劳动分红C.托儿补助费D.全勤资金【答案】C【解析】不属于工资、薪金性质的补贴、津贴，不征收个人所得税，包括：（1）独生子女补贴；（2）托儿补助费；（3）差旅费津贴、误餐补助；（4）执行公务员工资制度未纳入基本工资总额的补贴、津贴差额和家属成员的副食补贴【知识点】工资薪金所得的范围4.财产保险企业的手续费和佣金支出应当按当年全部保费收入扣除退保金等后余额的（）计算在企业所得税前的扣除限额。
税务师考试《涉税服务实务》模拟练习题
税务师考试《涉税效劳实务》模拟练习题税务师考试《涉税效劳实务》模拟练习题一、单项选择题1.以下可享受优惠政策的工程中，不通过企业所得税纳税申报表之附表三《纳税调整工程明细表》做纳税调减的是( )。
(2023年)A.企业购置并实际使用符合规定的环境保护、节能节水、平安消费等专用设备投资额的10%局部B.国债利息收入C.残疾人员工资加计扣除局部D.企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用加计扣除局部【答案】A【解析】企业购置并实际使用符合规定的环境保护、节能节水、平安消费等专用设备的投资额的10%的局部，允许从企业当年的应纳税额中抵免，是通过企业所得税纳税申报表附表五《税收优惠明细表》中第七项作纳税调减的。
2.某上市公司支付给相关人员的以下支出，应按“工资薪金所得”工程代扣代缴个人所得税的是( )。
(2023年)A.向独立董事支付的补贴B.向职工支付的托儿补助费C.支付本公司技术部门张某为新进员工进展内部培训课酬费D.向外聘技术人员支付的兼职费【答案】C【解析】选项AD：向独立董事支付的补贴、向外聘技术人员支付的兼职费均按“劳务报酬所得”工程代扣代缴个人所得税;选项B：向职工支付的托儿补助费不征个人所得税;选项C：本公司技术部门张某获得的课酬费属于与受雇有关的所得，应该按“工资薪金所得”工程代扣代缴个人所得税。
3.企业以下支出中，在计算企业所得税应纳税所得额时准予扣除的是( )。
(2023年)A.工商机关所处的罚款B.银行对逾期贷款加收的罚息C.税务机关加收的滞纳金D.司法机关没收的财物【答案】B【解析】选项B：银行对逾期贷款加收的罚息，可以在企业所得税税前扣除;选项ACD：均不得在企业所得税税前扣除。
4.以下关于个人独资企业计算个人所得税时有关扣除工程的表述，正确的选项是( )。
(2023年)A.企业发生的工会经费、职工福利费扣除比例分别是14%、2.5%B.投资者及职工工资不得在税前扣除C.企业年度内发生的业务招待费超出当年销售收入5‰的局部，可在以后纳税年度内扣除D.企业计提的各种准备金不得在税前扣除【答案】D【解析】企业计提的各种准备金不得在税前扣除。
广东省2016年上半年税务师考《涉税服务实务》：增值税考试试题
广东省2016年上半年税务师考《涉税服务实务》：增值税考试试题一、单项选择题（共25题，每题2分，每题的备选项中，只有1个事最符合题意）1、商业零售企业采用售价金额法进行会计核算的，“商品进销差价”科目核算的内容是__。
A．库存商品的不含税售价与不含税进价的差额B．库存商品的含税售价与不含税进价的差额C．库存商品的不含税售价与含税进价的差额D．库存商品的含税售价与含税进价的差额2、其他条件不变的情况下，下列经济业务可能导致总资产报酬率下降的是__。
A．用银行存款支付经营租金B．用银行存款购入一台设备C．将可转换债券转换为股票D．用银行存款归还短期银行借款3、增值率__。
A．8.1%B．9.2%C．10.2%D．11%4、外商投资企业和外国企业所得税法规定，采取产品分成方式取得收入的，其收入额确定的正确方式是__。
A．按合同规定的价格B．按合同签订时的市场价格C．按成本价格D．按卖给第三方的销售价格改参照当时的中场价格5、某企业向银行借人年利率为6%、期限为2年的借款2000万元，筹资费用率为0，该企业适用的所得税率为33%，则该项借款的资金成本率为__。
A．4.02%B．6%C．12%D．8.04%6、第一次债权人会议由__负责召集并主持。
A．清算组B．债权人会议主席C．人民法院D．企业上级主管部门7、下列营业额的确定不正确的是。
__。
A．电信部门以集中受理方式为集团客户提供跨省的出租电路业务，由受理地区的电信部门按取得的全部价款减除分割给参与提供跨省电信业务的电信部门的价款后的差额为营业税计税依据B．广播电视有线数字付费频道业务应由直接向用户收取数字付费频道收视费的单位按其向用户收取的收视费减除分付给各合作单位的收视费后的余额为营业额C．娱乐业的营业额为经营娱乐业向顾客收取的各项费用D．单位和个人销售其购置的不动产的，以取得的全部销售收入减除不动产的购置原价后的余额为营业额8、注册税务师在审核企业所得税纳税情况时，允许从企业当年收入总额中扣除的项目是__。
税务师《涉税服务实务》模考试题及解析
税务师《涉税服务实务》模考试题及解析一、单项选择题（共20题，每题1.5分。
每题的备选项中，只有1个最符合题意。
）1.甲公司系增值税一般纳税人，2021年10月份初次购买增值税税控系统专用设备支付的费用，允许在增值税应纳税额中全额抵减，抵减时应当借记（）。
A.应交税费——未交增值税B.应交税费——应交增值税（减免税款）C.应交税费——应交增值税（已交税金）D.应交税费——应交增值税（销项税额抵减）2.在办理税务注销时，对未处于税务检查状态、无欠税（滞纳金）及罚款、已缴销增值税专用发票及税控设备，有下列情形的纳税人，不可以采取“承诺制”容缺办理的是（）。
A.纳税信用级别为C级的纳税人B.未纳入纳税信用级别评价的定期定额个体工商户C.未达到增值税纳税起征点的纳税人D.经省级以上行业协会认定行业领军人才创办的企业3.自2022年1月1日起，纳税人照护3岁以下婴幼儿子女的相关支出，按照（）定额扣除。
A.每个婴幼儿每月500元B.每个婴幼儿每月1000元C.每个婴幼儿每月1500元D.每个婴幼儿每月2000元4.2022年3月甲公司将入账成本为100万元的一批粮食委托乙公司加工成白酒2吨。
甲公司支付加工费50万元，并取得增值税专用发票，注明税额6.5万元。
同时乙公司已代收代缴白酒的消费税。
以上款项甲公司均以银行存款支付。
已知乙公司没有同类白酒的生产和销售业务，白酒消费税税率20%，0.5元/500克。
2022年4月，甲公司收回后，将全部白酒按330万元直接销售。
则下列乙公司代收代缴的消费税，甲公司收回时借方应计入（）科目。
A.委托加工物资B.应交税费——应交消费税C.税金及附加D.其他收益5.下列关于个人所得税纳税期限的相关规定，表述不正确的是（）。
A.居民个人取得综合所得，需要办理汇算清缴的，应当在取得所得的次年3月1日至6月30日内办理汇算清缴B.纳税人取得经营所得，按年计算个人所得税，在取得所得的次年3月31日前办理汇算清缴C.居民个人从中国境外取得所得的，应当在取得所得的次年3月1日至6月30日内办理纳税申报D.非居民个人在中国境内从两处以上取得工资、薪金所得的，应当在取得所得的次月30日内申报纳税《涉税服务实务》模考试题及解析6.“五证合一、一照一码”是指企业进行登记后，由市场监督部门核发一个加载法人和其他组织（）营业执照的登记制度。
广东省2016年税务师考《税法二》考试试卷
广东省2016年税务师考《税法二》考试试卷一、单项选择题（共25题，每题2分，每题的备选项中，只有1个事最符合题意）1、某汽车修配厂为增值税小规模纳税人，主要从事汽车修理业务。
2005年9月汽车修理业务取得收入15万元；另提供汽车装潢业务取得收入12万元；销售汽车装饰用品取得收入9万元；购进的修理用配件被盗，账面成本0.6万元。
对上述业务税务处理正确的是__。
A．应纳增值税2.04万元，不缴纳营业税B．应纳增值税1.63万元，应纳营业税0.36万元C．应纳增值税1.36万元，应纳营业税0.6万元D．应纳增值税1.36万元，应纳营业税0.36万元2、B地某矿山为增值税一般纳税人，2009年开采铜矿石80万吨，在A地收购未税铜矿石8万吨；销售铜矿石50万吨(其中销售收购的铜矿石5万吨)。
该企业应就上述业务在矿山所在B地税务机关申报缴纳资源税__万元。
(B地矿山铜矿石资源税额为2.6元/吨，A地铜矿石资源税额为1.2元/吨)A．54B．56C．117D．153.763、根据个人股票期权所得的征税规定，员工行权时，从企业取得股票的实际购买价(施权价)低于购买日公平市场的差额，应计算缴纳个人所得税，其适用的应税所得项目为__。
A．财产转让所得B．劳务报酬所得C．工资、薪金所得D．利息、股息、红利所得4、新的《增值税暂行条例》中规定，自2009年1月1日起，允许增值税一般纳税人抵扣固定资产的进项税额。
这种类型的增值税被称为__。
A．生产型增值税B．收入型增值税C．消费型增值税D．积累型增值税5、企业代政府收取的罚款收入，应贷记__科目。
A．营业外收入B．其他业务收入C．其他应付款D．其他应收款6、关于土地增值税的特点下面说法错误的是__。
A．采用扣除法和评估法计算增值额B．实行超额累进税率C．以转让房地产取得的增值额为征税对象D．征收管理上实行按次征收，7、下列__情况，不符合行政合法性原则。
A．行政机关在法定限度内行使自由裁量权B．地方政府制定并实施地方规章C．工商部门吊销违法企业的营业执照D．行政机关任意将行政职权委托给社会组织行使8、在应税范围内使用土地的单位和个人属于土地使用税纳税义务人，其中属于个人的范围是__。
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广东省2016年上半年税务师考《涉税服务实务》：增值税考试试题一、单项选择题（共20题，每题3分，每题的备选项中，只有 1 个事最符合题意）1、下列货物中不属于消费税征税范围的是__。
A．加热炉的燃料油B．企业购进厢式货车改装生产的商务车C．香水精D．实木指接地板2、下列情形中，不会导致要约失效的是__。
A．受要约人拒绝要约的通知到达要约人B．要约人依法撤销要约C．承诺期限届满，受要约人没有向要约人做出承诺D．受要约人对要约的内容做出非实质性变更3、权益净利润率=__×资产周转率×权益乘数A．资产净利润率B．销售毛利率C．销售净利润率D．成本利润率4、甲向乙购买100万元的原油，约定甲先预付定金10万，后甲只给付乙定金8万，乙因甲实际给付的定金少于约定的定金10万而不予接受，__。
A．乙应该接受甲的定金，同时视为变更定金合同B．因乙拒绝接受甲实际给付的定金，定金合同不生效C．因乙拒绝接受甲实际给付的定金，甲应该依照原来的约定支付乙定金10万D．乙有权要求甲承担违约责任5、下列选项中，不属于不动产所有权取得方式中的依法律行为以外的事实而取得的是__。
A．继承B．房屋的建造C．法院判决D．受遗赠6、本期投资收益科目的贷方发生额为__元。
A．25000B．10000C．30007、依据资源税的有关规定，下列属于资源税征收范围的是__。
A．铜矿山开采销售的铜矿B．商业企业销售的铜矿C．冶炼企业销售的铜锭D．商业企业销售的铜锭8、增值税6.8万元，另外支付购货运输费用4万，当月将该批化妆品全部出口，取得销售收入60万元。
该外贸公司出口化妆品应退流转税为__万元。
(增值税出口退税率13%)A．16.25B．17.2C．19.8D．25.89、车辆购置税的纳税环节是__。
A．出厂环节B．生产环节C．销售环节D．登记注册前的使用环节10、社会募集股份公司减资时，如果原为溢价发行的，则收购价格高于面值的部分冲减有关所有者权益的顺序为__。
A．资本公积，盈余公积，未分配利润B．资本公积，未分配利润，盈余公积C．未分配利润，资本公积，盈余公积D．盈余公积，未分配利润，资本公积11、加工贸易进口料件及其制成品需征税的，海关按照一般进口货物的规定审定完税价格。
下列各项中，符合审定完税价格规定的是__。
A．加工贸易企业加工过程中产生的边角料或副产品申报内销时，海关以其原进口成交价格基础审查确定完税价格B．内销的进料加工进口料件或其制成品，以料件原进口时的成交价格估定C．内销的来料加工进口料件或其制成品，以该料件申报进口时的价格估定D．出口加工区内的加工企业内销的制成品，以该料件申报进口时的价格估定12、某财务软件开发企业2009年3月销售自行开发生产的财务软件产品取得不含税销售额1180000元，已开具增值税专用发票；本月购进材料取得增值税专用发票注明的增值税为13320元(专用发票通过税务机关的认证)；支付运费15000元，取得的国有运输企业开具的运费发票。
该企业上述业务实际缴纳的增值税为__元。
A．27000B．21600D．3540013、采用溢价方式发行股票筹集资本，其“股本”科目登记的金额为__。
A．实际收到的款项B．实际收到的款项减去付给券商的筹资费用C．实际收到的款项加上付给券商的筹资费用D．股票面值乘以股份总数14、某企业当年盈利300万元，以前年度未弥补亏损40万元(已超过规定的弥补期限)，企业用盈余公积弥补了30万元，另10万元可用__。
A．资本公积弥补B．以后年度的盈余公积弥补C．所得税后利润弥补D．所得税前利润弥补15、甲企业在纳税辅导期内，2月份领购25份发票用完，已开发票销售额合计25万元；由于发票份数不能满足经营需要，其再次申请领购时，须向主管税务机关预缴增值税__万元。
A．0.6B．1C．1.5D．2.5516、食用植物油、各种蔬菜和水果取得零售收入50000元，销售其他商品取得零售收入240000元；为某厂商提供有偿的市场调查服务，取得收入20000元，对上述业务税务处理正确的是__。
A．应纳增值税8446.60元，应纳营业税1000元B．应纳增值税8446.60元，不缴纳营业税C．应纳增值税9029.13元，应纳营业税1000元D．应纳增值税9029.13元，不缴纳营业税17、甲企业2000年2月买人鸿运公司10000股股票，支付价款3万元，5月鸿运公司宣布每股派发0.15元现金股利，9月宣布送股方案(10送1)，12月13日鸿运公司股票市价为每股2.5元，则甲企业于2001年底应计提短期投资跌价准备为__万元。
A．0.1B．0.25C．0.35D．0.0518、依据增值税的有关规定，下列销售行为免征增值税的是__。
A．农业生产者销售外购的农业产品B．国有粮食购销企业销售的食用植物油C．农贸市场批发和零售的农膜D．商场销售的水产品罐头19、到期一次还本付息的债券，面值总额为12000万元，票面年利率为5%，溢价发行收入为12300万元，该公司采用直线摊销法，则此项债券转换时应确认的资本公积为__万元。
A．5120B．4820C．4500D．32020、约束居民(公民)管辖权的国际惯例中，不属于对自然人居民身份的一般判定标准的是__。
A．住所标准B．国籍标准C．时间标准D．意愿标准二、多项选择题（共15 题，每题4分，每题的备选项中，有 2 个或 2 个以上符合题意，至少有1 个错项。
错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得0.5 分）21、在追溯调整法下，完整的会计处理应包括__内容。
A．计算会计政策变更的累积影响数并作相应的账务处理B．调整利润分配表的期初留存收益C．调整其他会计报表的相关项目D．在会计报表附注中披露相关信息22、长征公司2003年4月20日报出的2002年度资产负债表中，经调整后的“未分配利润”为__元。
A．3949639.38B．4228987.5C．4284639.38D．4996514.3823、下列固定资产应计提折旧的是__。
A．融资租入和以经营租赁方式租出的固定资产B．以经营租赁方式租入的固定资产C．在用机械设备、仪器仪表、运输工具D．按规定单独估价作为固定资产入账的土地E．季节性停用、大修理停用的固定，资产24、在下列表述中，符合确定增值税税率的基本原则的是__。
A．多税率容易出现低征高扣或高征低扣的情况，导致销项税额与进项税额的计算十分复杂，因此只可能采用单一税率B．增值税属于中性税种，主要体现普遍调节、公平税负和保证财政收入的作用，但其调节经济的作用非常有限，因此需要配合其他间接税进行辅助，所以应采取多档次的税率C．多税率会使增值税的计算极为复杂，特别是对经营货物品种繁多的商业企业采取多税率，困难会更多，因此要尽可能减少税率档次D．多税率会使增值税失去中性税收的特征，而与其他间接税相配合的税制模式决定了增值税可以不承担调节经济的任务，因而其税率档次可以少一些E．多税率的计算和管理都是十分复杂和困难的，因此应该尽可能采取低税率25、长征公司2003年1月1日起，对乙公司股权投资的核算从成本法改为权益法，因追溯调整，对长征公司2003年12月31日资产负债表中“未分配利润”的年初数的影响净额为__元。
A．711875B．739500C．837500D．87000026、该企业当月可抵扣的进项税额是__元。
A．200000B．206120C．206701.2D．21020027、该厂当月增值税销项税额为__元。
A．1897225B．1993921C．1988276D．199427628、业务(5)A公司以一项专利权换入丙公司的一批原材料应作的账务处理为__。
A．借：原材料284000应交税金一应交增值税(进项税额) 51000无形资产：减值准备20000银行存款50000贷：无形资产380000应交税金——应交营业税20000营业外收入——非货币性交易收益5000B．借：原材料300000应交税金——应交增值税(进项税额)51000银行存款50000贷：无形资产381000应交税金——应交营业税20000C．借：原材料300000应交税金一应交增值税(进项税额) 51000无形资产减值准备20000银行存款50000贷：无形资产380000应交税金——应交营业税20000营业外收入一非货币性交易收益21000D．借：原材料300000应交税金一应交增值税(进项税额) 51000无形资产减值准备20000贷：无形资产351000应交税金——应交营业税2000029、下列项目可以免征增值税的有__。
A．销售农业产品B．残疾人组成的福利工厂为社会提供的加工和修理、修配劳务C．废旧物资回收经营单位销售其收购的废旧物资D．外国政府、国际组织无偿援助的进口物资和设备E．黄金生产经营单位销售标准黄金30、按现行营业税规定，金融机构的下列行为中，不应征收营业税的是__。
A．销售支票B．转让有价证券C．利差补贴D．销售金银31、下列关于已获利息倍数比率的论述，正确的有__。
A．反映企业用经营所得支付债务利息的能力B．利用该比率，可以测试财务风险C．该比率的计算公式中利息是指本期发生的财务费用中的利息费用D．该比率是用税前利润除以利息费用而得E．已获利息倍数越高，资金周转速度越快32、2003年末应提取的K期投资减值准备的金额为__元。
A．1800000B．1200000C．3000000D．110000033、下列关于消费税纳税义务发生时间说法中不正确的是__。
A．预收货款结算方式下为发出应税消费品的当天B．赊销方式下为收到货款当天C．预收货款结算方式下为收到货款当天D．分期收款结算方式下为实际收款日期34、业务(4)A公司将其持有的短期投资换入乙公司的原材料应作的账务处理为__。
A．借：原材料373600应交税金——应交增值税(进项税额) 68000短期投资跌价准备20000银行存款40000贷：短期投资500000营业外收入一非货币性交易收益1600B．借：原材料400000应交税金——应交增值税(进项税额) 68000短期投资跌价准备20000银行存款40000贷：短期投资500000营业外收入—非货币性交易收益28000C．借：原材料400000应交税金——应交增值税(进项税额) 68000银行存款40000贷：短期投资5 00000营业外收入——非货币性交易收益8000D．借：原材料400000应交税金一应交增值税(进项税额) 68000银行存款40000贷：短期投资500000资本公积800035、上述第(5)笔业务应纳消费税的计税价格为__元。
A．83680B．88800C．88889D．93333。