新会计准则下企业所得税会计存在的问题及其完善
现行所得税会计准则存在的缺陷及改进建议
陷 及 改 进 建 议
李 兰英 中国矿业 大学 （ 京 ） １ ０ ８ 北 ０３ ０
整后的应纳税所得额为 一 ９ ，６ ． 元 ，企 ７５ １０ ８ 业当年未作任何处理 ，留待以后冲减，所以 在对该广播公司２ １年报表审计时 ， ００ 签字注 册会计师建议对 ０ 年可抵扣亏损 ７５ １０ ８ ９ ９ ，６ ． 元作 为调 整事 项 ， 提 ０年 可抵 扣 亏损对 所 补 ９ 得税 造成 的影 响 ， 增加 年初 递延 所得 税 资产 定 当企业发 生 可抵 扣亏 损 时 的应 该 做 的 １８７０２ ，增加 年初 未分 配 利润数 １８ ９ ，９ ．元 ９， 会计处骂 以期进一步完善我国 ｌ 现行所 ７０ ２元 ，对 ２ １ 年 的应 纳税 所 得 额 ６ ４ ９． ００ ０， 得 税 会计 准 则 。 ｊ ｌ ｌ 曩 ３５ ８ 元抵 减 年初 的递 延所 得 税 资产 １ １ １ ．２ ５， ０ ８９ 元 ，即 ２ １ 年确认所得税费用 １ １ ７ ．５ ００ ５， 【 关键词】 曩 ０ ８９ 元 。具体 隋况 如 下表 １ ２ ３ ７ ．５ ／／ ： 所得税会计 准则 ； 递延所得 税资产 ；可 其中：调整前 ：指对 ２ ０ 年可抵扣亏 ０９ 抵扣亏损 ． 。 ０ 。 损 及 ２ １ 年 所得 税 费用未 进行 调 整 ００ 二 、问题 分析 调整 后指 对 ２０ 可抵扣 亏 损及 ２ １ ０９年 ００ 现行企业准则中有 关所得税 的规定包 ２０ ０６年 ２ １ 日财政 部 发布 了新 的 《 月 ５ 企 年 所得 税 费用 进 行 了调 整 。 括： 企业会计准则第 １ 号》 十五条规定： ８ 第 业会 计 准则 》 ，在 旧会 计 准则 的基 础 上 ，结 变动量 ＝ 调整后数额 一调整前数额 企业 对于 能够结 转 以后年度 的可抵 扣亏损 和 合国际主流的资产负债观， 做出了一系列的 变动 比率 ＝ 变动量 ／调整前数额 税款抵减， 应当以很可能获得用来抵扣可抵 修改和改进 。新的 《 企业会计准则 更能符 单位：元 合资产负债表复位的会计发展潮流， 使企业 表 １ ２∞年度 可抵扣所 ２ ０年度 亏损应 确 ２ｌ 弥补亏损前应纳税 ０Ｏ ０ ｏ９ ｏ哞 ２ ｌ年弥补亏损前应纳所得 做帐更有据可依 ， 从而更真实准确地反映企 得 额 认递 延所 得税 盎产 所得额 税额 业 财务 现状 及盈 利 能力 。其 中 企 业会 计准 则 第 １ 号 一 所 得税 》 ８ ，对 所得 税会 计 的处 ７ ５ １ ０． ９ ，６ ８０ ｌ ８７ ０￣ ９ ，９ ． ０ ６０ ， １ ．２ ４ ３ ５８ １ １０ ８９ ５ ， ７ ．５ 理 做 出 了更 明确 的规 定 ，引入 暂 时 『差 异 ， 生 将资产负债表债务法作为所得税会计处理方 假 设除 了 ２ ０ ０ ９年可 抵 扣亏损 ，不 存在 其他 审 计调 整事项 ，该 传媒 公 司的报 表情 况如 下 ： 法 ，扩 大 了所得 税 的处理 范 围 ，使所 得税 信 表 ２ 单位：元 息得到更为全面的反映， 可抵扣暂时 差异 ２０年未审资 ｏ９ ０９ ２ｏ￣ 负 ０９ ２０年未审所 ０ Ｆ ２１ 未审资 Ｉ 睥 未审负 ２ｌ 末审 ２１ Ｄ ｏ睥 对所得税造成的影响计入递延所得税资产， 产 总额 债总额 有者权益总额 产总额 债总额 所有者权益 应纳税暂时陛差异对所得税造成的影响计入 总额 递延所得税负债， 这样更清晰地反映了企业 调整翦 ４，６３３ ９１ １０ ７， ７ １ ４ ，１ ．６ ，５ ６９ ．０ 。２ ． ６ １ ， ２Ｓ ｇ３ ６ ２０ １￣ ，４ ４ ７９ ，４ ．５ ３５ ７９ ９２ ，５ ８ ９０ ，４ ，９ ．９ ４ 的 资产 负债 情况 ， 助于 报表 使用 者对 企 业 有 的财务状 况 和未来 现金 流量 做 出恰 当的评 价 调整后 ６Ｚ１９３ １ ５ ． ７１ ３ ０ ： ２ １ ’ Ｑ ５ ．９ 、 ６ ０ ．６ ， ７６ ． ０ ９ ０ ６ ４ ｌ ６ １ ５ ． ９５ 毫 ６ ３５５ ｏ５ ４ ５ ５ 的 － ． ９ ４ 和预 测 。这些 现实 意义 是 毋庸 置疑 的 ，充 分 变 动 数 反映了现行所得税会计准则存在 的合理性 ， 额 １ ７０ ０ ￣， ． ９２ Ｉ ７０ ０ ￣， ． ９２ ４－ Ｉ ５ ７ １． ７ ２ ４－ １ ５ ７ １． ７ ２ 但 笔者 在 做 报 表 审 计 项 目 中实 际 应用 过 程 变 动 比 中 ，发现 了一 些 问题 ，是 从 企 业 会计 准则 室 ００ 哇 ａ ６ Ｏ Ｑ ０ ０ ０ ０ｌ ． 第 ｉ 号一 所得税 中无法找到明确指示 表 ３ ８ 的。本文着重分析了现行所得税会计准则中 ２ｏ年税前利 ２ｏ年所得税总 ： 年年末未分 ２１ 末税 ２１ 所得税 ２ｌ 年末税后 ０９ ０９ ∞９ ｏ啤 ｏ晖 ｏ咩 存 在 的 问题 及 其原 因 ，并提 出改进 的建 议 。 澜总颁 顿 配利澜总顿 前利润总额 总额 利润总额
我国所得税会计实施中存在的问题及解决对策
我国所得税会计实施中存在的问题及解决对策随着我国经济的不断发展，所得税会计已经成为企业财务管理中的重要一环。
在实施过程中依然存在着一些问题，这些问题不仅影响了企业的财务状况，也不利于税收管理。
有必要针对这些问题提出解决对策，以推动我国所得税会计制度的进一步完善和落实。
一、问题分析1. 会计政策随意性大我国目前的所得税会计制度还存在着相当大的灵活性，企业可以根据自身的实际情况来选择所得税会计政策，这就导致了企业在选择会计政策时存在随意性，有些企业可能会选择符合自身利益最大化的会计政策，这使得企业的所得税开支存在较大的波动性，不利于税收征管。
2. 监管不到位目前，对企业的所得税会计实际情况监管并不够到位，在实践中，存在一定程度的会计造假和资料不真实的情况。
有些企业可能会通过虚报费用等方式来减少应缴的所得税额，这就严重损害了国家的税收利益。
3. 国际会计准则与国内法规不一致我国还没有与国际接轨的所得税会计准则，这与国际上普遍采用的国际货币基金组织、国际会计准则理事会出版的财务报告国际会计准则不一致，这给企业在跨国经营时带来了一定的困扰。
4. 会计人员水平参差不齐我国会计人员的培训水平和从业经验参差不齐，这导致了在实际工作中会计人员的操作技能不够熟练，理论水平不够扎实，这不利于正确、规范地执行会计政策。
二、解决对策1. 建立健全的监管机制加强对企业会计实施情况的监管，建立健全的会计监管机制，建立企业所得税会计核查的制度，对存在问题的企业进行严格的监管，坚决打击会计违法行为，保障税收利益。
2. 完善会计政策选择标准对于企业选择会计政策的灵活性，应该适当进行限制，建立起规范的会计政策选择标准，以确保企业选择的会计政策符合国家法律法规的要求，也要把握好度，不能一刀切，给企业一定的自主选择权。
3. 推动国际接轨尽快推动我国所得税会计准则与国际接轨，与国际接轨的会计准则能够降低企业的跨国成本，也有利于提高我国企业的国际竞争力，同时也可以借鉴国际上的先进经验和做法，以提高我国的所得税会计实施水平。
我国企业所得税管理中存在的问题及对策建议
我国企业所得税管理中存在的问题及建议一、企业所得税管理中存在的主要问题１、会计信息失真，纳税申报失实.(1）设置“账外账”,逃避税收兼管“账外账”是指企业违反《中华人民共和国会计法》及国家有关规定,未真实记录并全面反映其经营活动和财务状况,在法定账册外另设一套账用于违法活动的行为,用于逃避政府执法部门的兼管.从税务检查情况看，“账外账”有以下两种形式:一种是流水账式的记录，按日或按月汇总金额，采用这类“账外账”偷税的主要是规模小、业务少的企业;另外一种是账簿式的记录,所有凭证资料俱全，业务详细，采用这类“账外账”偷税的主要是具有一定规模、业务频繁的企业.无论“账外账”形式如何,一般具有如下特点:1、隐蔽性强。
用来向税务机关申报纳税的假账，随时都可拿出来应付税务机关的检查。
而核算准确的真账却存放隐蔽处，令执法部门不易查证,难以发觉．2、知情范围小。
为了减少偷税风险,一般只有单位主要领导及主办财务人员知晓内幕，其他人并不知晓.3、使用范围广。
由于“账外账”设置并不难,容易被不法分子用来偷逃国家税款,成为偷税罪常用的伎俩之一.4、人员挑选严。
采取“两套账”偷税的企业，在主办财务人员的选择上要求较严，因而一般都聘用自己的亲朋好友来担任。
5、现金交易多。
不法分子利用行业经营特点,采取大量现金交易，取得收入不开具合法凭证,在帐上将经营业务收入化整为零或不完整反映，蓄意隐瞒收入偷逃税。
从税收征管来看,企业做“账外账＂，通过现金交易、体外循环形式，隐瞒应税收入,把应该交给国家的税款占为自己所有,变成企业的利润，坑了国家,肥了自己。
同时,这种偷税行为也极易引发全行业、配套企业偷税的连锁反应,会严重扰乱正常的税收秩序．从大局来看,近年来,一些公司为了获取上市资格，大做假账,上市之后,继续公布虚假的财务状况，极大地损害了投资者的利益。
假账的大量存在,使我国的一些统计信息及经济指标误差很大，这不仅严重影响了政府的决策,而且也动摇了“诚信”这块市场经济的基石。
我国所得税会计处理中存在的问题及完善建议
我国所得税会计处理中存在的问题及完善建议随着我国市场经济体制的建立和完善、现代企业制度的建立，所得税会计在经济活动中正发挥着越来越重要的作用。
文章从所得税会计处理方法角度入手，阐释国际会计准则及美国会计准则中所得税准则的发展历程，指出我国所得税会计处理中存在的若干问题，最后提出改善我国所得税会计准则的相关建议，以期对我国所得税发展有积极的借鉴价值。
标签：所得税会计处理会计准则我国新所得税会计准则是在借鉴各国先进经验和考虑我国具体情况的基础上制定的，关于所得税的规定相比在很多方面进行了改进并增加了新的规定，这些变化很大程度改善了我国的所得税会计。
《所得税准则》贯彻的基本原则和理念，体现了与国际会计准则的趋同与协调。
但准则在有些方面还是存在着问题，有待于进一步完善。
一、所得税会计处理方法在财务会计中，所得税会计处理方法主要是解决所得税的确认计量问题。
它主要分为应付税款法和纳税影响会计法两种基本方法。
应付税款法要求所得税费用完全按税法计算，将本期会计利润与应税所得之间的差异造成的纳税影响额直接计入当期损益，而不递延到以后各期，当期的所得税费用等于当期应缴的所得税。
这种方法将税法对企业财务的影响充分体现出来，是税法导向的所得税会计处理方法。
纳税影响会计法则要求所得税跨期核算，在计算所得税费用时，不必调整时间性差异，只需在会计利润基础上调整永久性差异，再乘以所得税税率，时间性差异对所得税的影响递延和分配到以后各期。
这种方法体现了会计准则导向。
纳税影响会计法又由于在税率或税基变动时的不同处理分为递延法和债务法两种，详细分类如图所示。
二、国际会计准则及美国会计准则中所得税准则的发展历程1.国际会计准则中所得税准则的发展历程。
国际会计准则委员会于1979年7月发布了第12号公告《所得税会计》，除了要求对时间性差异进行跨期分配之外，只是对各种方法进行描述，并没有表明国际会计准则委员会在所得税会计处理中的原则及立场。
浅析我国所得税会计存在的问题与对策建议
浅析我国所得税会计存在的问题与对策建议【摘要】我国所得税会计存在的问题主要集中在税收政策变化频繁、缺乏统一标准和存在避税行为等方面。
针对这些问题，建议加强税收政策的稳定性、建立统一的会计准则以及加强税收合规教育。
通过这些对策措施，可以有效解决我国所得税会计存在的问题，促进税收制度的健康发展。
在未来，需要进一步总结和分析所得税会计存在的问题，以期望能够更好地完善税收制度，促进经济的可持续发展。
【关键词】所得税会计、问题分析、对策建议、稳定性、会计准则、避税行为、税收合规、税收政策、教育、发展展望1. 引言1.1 背景介绍我国所得税会计存在的问题是一个长期存在的热点话题，随着我国经济的发展和税制的不断完善，税收政策也在不断调整。
税收是国家财政的重要来源，所得税是其中一个重要的税种，对于企业和个人都有重要的影响。
我国所得税会计领域存在着一些问题，如税收政策变化频繁、缺乏统一标准、存在避税行为等，这些问题对于企业和个人的经济活动都有一定的影响。
了解我国所得税会计存在的问题，可以帮助我们更好地规范税收行为，提高税收合规意识，避免不必要的税收风险。
本文旨在深入分析我国所得税会计存在的问题，并提出相应的对策建议，以期对我国税收制度的完善和经济发展的稳定起到一定的促进作用。
1.2 研究目的研究目的是明确我国所得税会计存在的问题，并提出针对性的对策建议，旨在促进我国所得税会计体系的健康发展。
通过深入分析我国所得税会计的现状和存在的问题，找出根本原因，并提出可行的解决方案，为我国所得税会计制度的改革和完善提供参考。
通过对问题的剖析和对策的建议，形成对未来发展的思考和展望，为我国所得税会计体系的持续进步和规范化发展提供理论支持和实践指导。
研究目的旨在推动我国所得税会计制度的规范化和规范发展，促进国家财政税收的公平公正，提高纳税人的合规意识，推动经济稳定增长。
2. 正文2.1 我国所得税会计存在的问题问题一：税收政策变化频繁。
浅析我国所得税会计存在的问题与对策建议
浅析我国所得税会计存在的问题与对策建议随着我国经济的不断发展，税收制度也得到了逐步完善。
所得税作为税收的重要组成部分，在经济发展过程中发挥着至关重要的作用。
我国所得税会计存在一些问题，如何解决这些问题也成为当前亟待解决的重要课题。
本文将对我国所得税会计存在的问题进行浅析，并提出一些对策建议，以期为相关研究和实践工作提供参考。
一、我国所得税会计存在的问题1.税收风险管理不足税收风险管理是企业所得税管理中的一个重要环节，而我国许多企业在这方面的管理还不够完善，导致税收风险难以控制。
在税收筹划和税务风险评估方面存在诸多问题，企业往往缺乏全面的税收风险管理意识，从而容易出现纳税风险。
2.税务合规意识不强在我国，许多企业在税务合规方面缺乏足够的重视，存在不正规报税、漏报税等情况。
这些问题不仅影响了企业的税收负担，也损害了国家的税收利益，同时也增加了税务管理的难度。
3.会计准则对所得税的规定复杂目前，我国会计准则对所得税的规定比较复杂，而企业在进行会计处理时，往往需要参考多项规定，容易造成会计处理的混乱和错误。
这也增加了企业所得税会计处理的难度。
4.税收政策频繁变化我国税收政策变化频繁，对企业所得税会计处理带来不小影响。
企业需要不断调整会计处理方法，以符合新的税收政策要求，对企业财务管理带来一定的不确定性。
以上问题的存在，使得我国企业在进行所得税会计处理时面临诸多困难，也对国家税收管理带来了一定的挑战。
有必要提出一些对策建议，以期解决当前存在的问题。
二、对策建议1.加强税收风险管理企业应加强对税收风险的认识，建立完善的税收风险管理体系，做好税务风险评估和应对预案。
企业应加强内部控制，提高税收合规意识，规范税收管理行为，减少税收风险的发生。
2.加强税收合规管理企业应加强对税收政策的学习和了解，确保公司各项税收合规。
建立健全的会计核算机制，确保纳税申报的真实性和准确性，积极主动地履行纳税义务，全面提高税收遵从合规水平。
企业所得税会计实施中的问题及其完善
步加强所得税的执行力度， 设立独Βιβλιοθήκη 的所得税会计岗位是一项迫切之 事。
二、企业所得税会计实施中遇到的问题 第一， 企业所得税会计实施中往往会出现会计人员素质不高的现 象。 会计活动的主体是会计人员，企业的会计信息质量是会计人员分析 和总结各要素的结果。 因为存在的客观经济活动因素，需要会计人员评 估、判断以及分析总结其中的不确定因素。 在我国的会计从业人员中， 高学历和高职称的人并不多，其学历层次偏低，其知识结构相对老化， 这些因素都为企业所得税带来了不同程度的麻烦。 一些会计人员的从 业素质有待提高，企业所得税会计实施中遇到的问题应注重分析，从中 找出存在的问题，然后总结解决问题的对策。 第二，企业所得税会计核算中存在一系列的问题。 企业所得税会计 核算中有诸多问题，主要表现在这几点：企业所得税会计核算中往往出 现费用的列支渠道错误的现象。 有的企业不遵循相关性和配比性的原 则，造成了不同费用范围的税前、税后列支顺序出现混乱，具体来说主 要有对不同成本，不同范围的费用混乱。 《企业会计制度》对成本有比较 清晰的划分，然而有很多企业经常把两者混淆。 例如，有的企业把技术 开发所承担的费用全都列入了政策性亏损的产品成本， 还有的企业把 招待费、广告费等都列入了产品成本，有的企业甚至不能清晰地理解销 售费用和管理费用， 因此把销售办事处的租金和折旧得出的也应计入 了管理费用里，这是应注意的问题。 另外， 企业所得税会计核算中还存在着比较严重的隐瞒收入的现 象，这些企业隐瞒收入的现象非常严重，主要表现在这几个方面，废品、 边角料等的收入不计入账，有的企业把金属边角料、铁屑、残次品等销 售的收入不计入账。 有的零售和服务企业由于不是每笔业务都开具发 票，实收金额比票面金额要大。 还有一些零售企业购货和销售都不进行 入账登记，形成了企业资金体外循环的状况。 另外，还有一些企业返利 销售的问题比较多。 返利销售是厂家为了占领一定的市场，对商家进行 的补偿，按照商家经营本厂产品低于市场价格的利益来补偿。 这种形式 主要是商家销售厂家一定数量的产品，并且在规定的时期内付款，厂家 根据一定的比例对商家进行一定的返还， 返还的有实物、 产品和配件 等。 第三，我国现行企业所得税会计处理的方法也存在问题。 这方面的 问题主要表现在这几个方面，主要有采用应付税款法存在一定的缺陷， 现在，我国会计体制改革和税收体制改革在进一步深入，企业会计准则 和企业会计制度在不断完善。 因为会计制度、会计准则和税法等目标和 行为有所不同，因此，它们之间的差异也就越来越大，这种差异很多都 是时间性的差异。 这时，如果热仍然使用这种方法进行会计处理，特别 不符合会计的权责发生制以及原则。 企业所得税会计处理方法中的递延法也有一定的缺陷。 递延法本 身存在不科学、不合理的特点。 所以，资产负债表上的递延所得税或许 不能表示所得税的实际结果， 也就是说列入资产负债表中的递延所得 税并不具有应收应付的性质， 这同样符合资产和负债的定义。 换句话 说，它不完全代表企业所应有的一项资产，还有采用损益表债务也有一 定的缺陷，损益表债务法是以损益表为基础导向的，并且还注重时间的 差异性，因此，它提供的会计信息和所揭示的差异范围比较狭小。
浅析新会计准则实施中存在的问题及对策
浅析新会计准则在实施过程中存在的问题及对策2007年1月开始实施的一项基本会计准则和38项具体会计准则,标志着适应我国市场经济发展要求、与国际惯例趋同的企业会计准则体系正式确立。
笔者将从几个方面分析我国新会计准则体系在实施过程中遇到的问题并提出相应的解决的对策。
一、实施新会计准则体系存在的问题(一)新会计准则为企业的盈余管理大开方便之们1、资产减值会计一直都是上市公司进行盈余管理的重要工具。
2001年上市公司全面实施“八项计提”进一步挤掉上市公司资产水分，但在一定程度上也增加了上市公司政策选择的余地，上市公司不切实际地计提减值准备，进行巨额冲销和巨额转回，在会计年度间随意调节利润。
亏损的上市公司，更是利用资产减值来进行盈余管理，避免ST和下市。
新准则对减值损失的转回作了新的规定。
在确定资产减值损失时，同我国现行制度和准则仍保持一致，但在转回问题上，准则规定“减值损失一经确认，在以后会计期间不得转回”。
值得注意的是，这里的不得转回是针对长期资产减值而言，流动资产如存货、短期投资、应收款项等的减值问题由其他的准则来规范。
新的资产减值准则关掉了企业通过长期资产进行利润操纵的大门，但是企业仍然有其他的选择进行盈余管理。
2、债务重组或者非货币性交易准则可能使公司盈余管理成本降低。
原准则不允许债务人将债权人的让步确认为重组收益,非货币性交易也规定以换出资产的账面价值来确认换入资产的账面价值。
而新准则中的债务重组交易将以公允价值计量并允许债务人确认重组收益、非货币性交易中以公允价值确认换入资产价值并确认置换收益等。
上市公司的控股股东很可能会在上市公司出现亏损的情况下,出于维持公司业绩或其他目的,通过债务重组或以优质资产换劣质资产的非货币性交易,来改变上市公司的当期损益。
此外,也可以利用公允价值的确认问题来操纵利润。
在发达的市场条件下,公允价值比较容易确认,但是在市场不充分的情况下,如何确认公允价值则是一个难题。
浅析我国所得税会计存在的问题与对策建议
浅析我国所得税会计存在的问题与对策建议【摘要】本文从引入入手，简要介绍我国所得税会计存在的问题，主要包括纳税人难以理解的复杂计算方法，税法规定不清晰等。
针对这些问题，提出了一些对策建议，如简化税法规定，增加纳税人的纳税便利性等。
通过对上述问题和对策的分析，得出结论指出，应当重视我国所得税会计存在的问题，并积极提出相应的解决方案，以推动我国税收制度的进一步完善和发展。
【关键词】我国所得税，会计，问题，对策建议，结论。
1. 引言1.1 引言所得税是国家财政收入的重要来源之一，对于维护税收公平、促进经济发展具有重要意义。
而所得税会计作为对企业所得税纳税行为进行记录和报告的一种方式，在我国税收体系中占据着重要地位。
我国所得税会计存在着一些问题，需要我们深入思考并寻找对策来解决。
我国所得税会计存在的问题主要包括：1. 纳税人普遍存在对所得税法律法规不了解的情况，导致很多企业在会计实务中存在问题；2. 所得税会计核算不规范，很多企业存在不合理减免和避税的情况；3. 监管机构的监管手段和效果有待加强，对于会计违规行为的处理不够及时和严厉。
面对以上问题，我们应该做出以下对策建议：1. 提高纳税人对所得税法律法规的了解程度，加强宣传教育力度，减少因为不了解导致的问题；2. 加强对会计核算的监督和管理，建立完善的会计核算制度，减少不合理减免和避税行为；3. 加强监管力度，完善监管机制，加大对会计违规行为的处罚力度，确保税收的正常征收。
通过以上对策建议的实施，我们相信可以有效解决我国所得税会计存在的问题，推动税收制度的改革和完善。
2. 正文2.1 我国所得税会计存在的问题1. 税收法律法规复杂。
我国的税收法律法规繁杂，不同的企业可能适用的税收政策有所区别，使得会计人员在处理所得税会计时容易出现理解偏差或错误。
2. 税务部门监管不到位。
一些企业存在偷税漏税等行为，但由于税务部门监管不到位或者资源不足，难以及时发现和纠正这些问题，给企业留下了逃税的机会。
浅析我国所得税会计存在的问题与对策建议
浅析我国所得税会计存在的问题与对策建议近年来，我国经济持续稳步发展，企业利润水平也不断提升。
随之而来的是所得税会计存在的一系列问题，这些问题已经成为制约企业发展和经济发展的重要因素。
有必要对我国所得税会计存在的问题进行浅析，并提出针对性的对策建议，以期为我国的经济发展做出更大的贡献。
一、所得税会计存在的问题1.征管和会计信息之间的不匹配我国的所得税法规要求企业需要在会计报表中披露纳税调整的情况，而这些调整与税务机关所检查的情况却并不相符。
这一不匹配导致了企业在税务管理和会计信息披露上的矛盾，使得企业不得不在两者之间进行取舍。
这种情况既增加了企业的税务风险，又影响了企业的信誉度，同时也使得税务管理和企业财务状况的真实性受到了影响。
2.所得税会计准则的不稳定性我国的所得税会计准则至今尚未有一个较为完善的体系，常年来一直处于不断变化的状态。
这对企业而言意味着不断地变更会计准则和会计政策，不仅增加了企业的财务成本，同时也使得企业难以掌握会计政策的精髓和本质。
而且，这种不稳定性也给审计工作带来了巨大的挑战，不利于审计工作的顺利进行。
3.征税管理信息系统的滞后我国的征税管理信息系统相对滞后，导致了税务部门对企业的征税管理工作存在了一定的滞后性。
这在一定程度上给企业在税务管理上带来了风险，并对企业经营产生了一定的影响。
4.企业所得税手续繁琐我国企业在涉及所得税方面的税收申报和缴纳程序繁琐，长时间内企业需要投入大量的人力、物力和财力来处理与所得税相关的事务。
这严重影响了企业的日常经营，并使得企业不得不在财务管理和税务管理上增加了大量的成本。
5.企业所得税优惠政策存在滥用为了鼓励企业的发展和创新，我国对企业实行一系列的所得税优惠政策。
一些企业却利用这些政策进行滥用，使得企业的真实所得难以得到准确的披露。
这给税务部门的监管工作带来了一定的难度，也使得企业在税务管理和企业风险管理上存在了一定的问题。
二、对策建议1.优化所得税会计准则，增加灵活性建议税务部门和会计部门对所得税会计准则进行一定的优化，增加其灵活性和可操作性，让其能够更好地适应企业的发展和变化。
我国所得税会计实施中存在的问题及解决对策
我国所得税会计实施中存在的问题及解决对策随着我国经济的快速发展，所得税在企业会计实务中扮演着重要的角色。
在所得税会计实施过程中，也存在着一些问题，影响着企业的财务报表编制和税务申报。
本文将从我国所得税会计实施存在的问题出发，提出解决对策，以期为企业的所得税会计实务提供一定的参考。
1. 概念理解不清在我国企业会计制度中，所得税会计实施面临的第一个问题就是概念理解不清。
很多企业对于所得税的计提和核算并不清晰，导致在实际操作中出现错误。
2. 会计处理不规范在实际操作中，一些企业对于所得税的会计处理并不规范，可能存在计算错误、错报税款等情况，导致财务报表的准确性受到影响。
3. 税务政策变动我国的税法和税收政策经常性地发生变化，企业需要不断适应新的政策，但是对于政策的理解和应用存在一定的难度，容易出现误差。
4. 报表差异企业财务报表和税务报表之间存在一定的差异，如果企业在财务报表编制和税务申报的过程中存在不一致，就容易导致税务风险。
二、解决对策1. 加强员工培训针对概念理解不清的问题，企业应该加强对员工的培训，提高其对于所得税的理解和应用能力。
培训内容可以包括税法知识、会计处理方法等方面。
2. 完善内部控制企业应该加强内部控制，建立健全的所得税会计处理流程，确保财务报表的准确性和可靠性。
要加强对于会计人员的监督和管理。
3. 及时跟进政策变化企业需要及时跟进税法和税收政策的变化，从而及时调整会计处理方法，避免因政策变化导致的错误处理。
4. 健全沟通机制企业的财务部门和税务部门之间应建立健全的沟通机制，确保财务报表和税务申报的一致性，避免因为信息不对称而导致税务风险。
5. 多方合作企业可以与会计师事务所等专业机构合作，及时了解最新的税收政策和会计处理方法，从而减少错误的发生。
我国所得税会计实施中存在着一些问题，但是通过加强员工培训、完善内部控制、及时跟进政策变化、健全沟通机制和多方合作等对策的实施，可以较好地解决这些问题，提高企业的所得税会计实务水平，为企业的经营发展提供保障。
新会计准则下企业所得税会计存在的问题及其完善
此外对企业税款的实现和上缴情 况也要 建账 反映。 这样 ，
既有利 于 国家加 强纳税 核算与 管理 ，控 制税源流 失 ，也
经济 管理
新会计准则下企业所得税会计存在的问题及其完善
崔 云 霞
新会计准则是 以提高会计信息质量 为前提， 以满足 投 产生 的差异。从企业会计核算 的角度看 ，如准则里能就永 资者、债权人 、政府和 企业 管理层 等有关会计信 息需求者 久性差异相关 内容做一个 明确 的阐述，对于所得税准则使 对会计信息的需求，进一步规范会计行为和会计工作秩序 ， 用者理解差异 的实质和所得税费用的构 成能起到更好的效 维护社会公众 利益为 目的。基本 目标是建立与我 国社会主 果 ，也更有利于培养纳税人 的自觉纳税意识 。 义市场 经济相适应并与 国际准则趋 同，其 中对 经济起 重要 调节作 用的所 得税会 计处理方法，在原会 计准则的基础 上 有 了一 些新的变化：首先，引入 了一些新的概念，其 次， ２ ．对企业所得税 会计完善的处理对策 ２ ． １ 及 时开发新的所得税会计准则 的相关财务软件 由于新所得税会计准则涉及到很多之前没有接触中存在 的问题
实基础
１ ． １ 核算方 法复杂化 ，很多企业缺 乏实施 新准则 的现 定， 以此来确立 企业 所得税 会计 的法律地 位 ；② 规定计
在新所得税会 计准则 中要求企业要采 用资产负债表债 用 列支 范 围、税 前扣 除项 目 ，以及所得 税会计 核算 应税 务法来核算企业所得税 ，准则 中规定企业应确认递延所得 所 得 的程 序和模 式 ；③ 明确对违 反税法 规定进 行所得 税 税负债或递延所得税资产这些具体 的暂 时性差异 ，企业要 会计核 算所产 生后 果的相关法律责任 。 在资产负债表 日对递延所得税资产计提减值准备 ，对于亏 损企业的补亏处理，新准则在所得税会计披露方面规定 。
新企业所得税法运行中存在的主要问题及改进建议
新企业所得税法运行中存在的主要问题及改进建议自2008年1月1日起，我国正式实施新的《企业所得税法》，其整体在减轻内资企业税收负担水平、促进地区间税收政策环境公平统一的积极意义得到普遍认可，但也存在着一些对新概念界定模糊、政策执行口径不明确等问题。
一、新企业所得税法运行中存在的主要问题（一）由纳税人范围调整引发的总分机构所得税汇总征收问题鉴于国有企业、集体企业、私营企业等我国传统企业组织形式正越来越多地被股份有限公司、有限责任公司、合伙企业、个人独资企业等现代企业组织形式代替，原来使用的以同时具备在银行开设结算账户、独立建立账簿、编制财务会计报表、独立计算盈亏等条件为企业所得税纳税人的判定标准，有了进一步完善的条件和必要。
新税法将以公司制和非公司制形式存在的企业和取得收入的组织，界定为企业所得税的纳税人，但是，我国现行的税收征管系统和企业经济组织形式还具有许多特殊性，现时跨省总分机构的所得税征管问题正是由此衍生的主要问题之一。
在实施的过程中，已表现出以下两方面的问题：1、二级分支机构计税及征收管理中存在的问题（1）仍未彻底解决分支机构利用自身税收优惠条件转移企业利润，降低企业整体税负水平的问题。
我国实施法人企业所得税制改革的一个重要原因，在于用“法人条件”限制企业利用适用优惠税率的分公司来转移利润以减少整体税负的行为。
对于总机构和分支机构处于不同税率地区的，由原来“分别计算应纳所得税额、应纳税额，分别按适用税率缴纳”修正为：“先由总机构统一计算全部应纳税所得额，然后计算划分不同税率地区机构的应纳税所得额后，再分别按总机构和分支机构所在地的适用税率计算应纳税额”。
这两种表述的本质区别就在于后者限制了分支机构利用自身在低税率地区转移处于高税区总机构利润、以降低企业整体税负达到避税目的的可能性。
但是，这种表述及计税方法实际上仍未彻底摒除企业利用分支机构优惠税率避税的可能性。
由于采用了以二级分支机构为单位计算应纳税额，而三级及以下分支机构的经营收入、职工工资和资产总额统一计入二级分支机构的计税方法，所以那些二级分支机构处于税收优惠地区而其下属三级机构不应享受优惠税率的企业，其应纳税额将大幅减少。
新会计准则下企业所得税核算存在的问题及对策
新会计准则下企业所得税核算存在的问题及对策作者：张蕾来源：《时代金融》2012年第21期【摘要】2006年2月15日，财政部颁布了新的《企业会计准则》。
新准则相对于旧准则在税务核算方面有较大的规范，但是仍不能完全避免部分舞弊行为，包括偷税漏税。
以新会计准则体系为依据，分析了新会计准则对企业所得税核算存在的问题，提出了新会计准则下规范企业所得税核算的对策。
【关键词】新会计准则企业所得税一、新准则下所得税核算存在问题首先，在目前中国经济的大背景下，我国对公允价值的使用在实质上逐渐在与国际接轨。
但是利润确实受到公允价值使用的影响，存在偷税漏税的空间，虽然新准则将公允价值的使用范围和确认的条件都做了限定，例如，在非货币资产交换中，明确说明了其要具有商业实质或者公允价值要可靠计量，但是虽然有这么多的规定，但是对公允价值的规范使用依然不能达到很好的预期。
其次，新准则中流动资产的跌价减值准备仍然可以转回，只有固定资产、在建工程、无形资产、长期股权投资、成本模式计量的投资性房地产、生产性生物资产、成本法计量的金融工具、可供出售的权益工具、矿区权益等9项不能冲回，而存货、消耗性生物资产、递延所得税资产、融资租赁中出租人未担保余值、摊余成本计量的金融资产、可供出售的债务工具等6项资产减值这些项目可以冲回。
这样，利润就比较容易操作。
再次，新准则使得借款费用可以资本化的资产的范围扩大了。
原借款费用准则中纳入借款费用资本化的资产仅指固定资产，新准则规定了，借款费用不仅包括了固定资产，一些长时间才能收回的存货以及投资性的房地产也包括在内了。
这些产品在待售阶段，把借款费用资本化就会让公司的利润增高。
因此，这个条款就导致了一些企业可能存在人为地操纵企业的利润。
综上几点，企业存在操纵利润的空间，其所得税的核算必然也存在可操纵性，也存在偷税漏税的空间。
二、以房地产行业的企业所得税核算为例以房地产行业的企业所得税核算为例，新准则颁布实施后，各行业中表现最明显的就是房地产行业的偷税漏税行为了。
新会计准则下企业会计管理问题分析及完善建议
«<企业管理淞计准则下他会HWI硼分析及完善建议___________________________________________________________________________.史欢欢摘要：由于我国经济建设的飞速发展，许多上市公司与企业在预算管理方面出现了各种新的问题，其中尤以会计核算问题居多。
虽然实施新会计准则以后，对此作出了许多调整，但是，有关问题还有待进一步消除。
本文首先对新会计准则进行概述,然后深入探讨当前企业会计管理方面存在的问题，最后提出一些在新会计准则下会计管理的优化完善建议，以期能够帮助我国医院提高优化会计管理体系，提高财务管理能力。
关键词：新会计准则、企业会计管理、建议—、前言为了使会计管理与国际化进一步融合，我国可以通过实施新的会计准则来进行会计管理，以解决许多企业的会计问题,并进一步完善企业的会计管理体系。
同时，必须强化资产负债的概念，以建立更好的财务管理体系。
会计管理的完善有利于企业资源的合理配置，确保经济效益的提高。
但是实施新会计准则在会计管理方面仍然存在一些问题，仍然在很多方面不能完全满足目前企业会计管理的需要，这就要求在管理机制上作出积极改革。
二、新会计准则下企业会计管理存在的问题（一）财务预算的编制不合理在许多当前的企业会计模型中，财务预算的编制仍是总结和组织企业不同部门的预算。
编制和计算方法不合理，因为企业的多个部门或雇员无法在不支持进行的预算活动的情况下进行和执行财务预算编制工作。
另外，在财务预算方法中，许多企业仍采用增量预算方法,这导致预算和实际会计处理不符，因为通过这种方法得出的预算无法使许多企业部门满足自己的需求，与管理任务的数据非常不同。
（二）权责发生制分摊与预提的规范性问题就会计和预算而言，通常可能存在不一致或不完整的信息问题，因此需要严格执行会计要素并在进行预算之前进行严格的审查和检查工作。
例如在正常情况下，经常发生的问题主要与处理费问题有关，如果未确定各种条件.可能很难确定实际应得的收入，造成会iti十算的错误。
浅析我国所得税会计存在的问题与对策建议
浅析我国所得税会计存在的问题与对策建议1. 引言1.1 研究背景我国所得税会计是财务会计的重要分支，是企业财务报表编制中不可忽视的一环。
随着国民经济的发展和税收政策的不断调整，所得税会计面临着诸多挑战和问题。
深入研究我国所得税会计存在的问题并提出有效的对策建议，对于完善我国税制、促进企业健康发展具有重要意义。
目前我国所得税会计存在着许多与国际接轨的问题，包括会计准则的不规范、适用范围不清晰等。
我国所得税会计领域缺乏专业人才，导致企业在所得税报表编制中存在较大困难。
税法法规频繁变动，使得企业难以及时了解并适应新的税收政策，从而增加了会计处理的不确定性和难度。
本文将就我国所得税会计存在的问题及对策建议展开探讨，希望能够为相关部门和企业提供一些建设性的参考，促进我国所得税会计制度的健康发展。
1.2 研究意义研究意义：我国所得税会计存在着诸多问题，如缺乏与国际接轨的会计准则、缺乏专业人才以及税法法规频繁变动等。
这些问题不仅影响着企业的财务报表准确性和透明度，也影响着税收征管的效率和公平性。
深入研究我国所得税会计存在的问题并提出有效的对策建议具有重要的意义。
通过探讨缺乏与国际接轨的会计准则问题，可以帮助我国企业更好地适应全球化经济的发展趋势，提高其国际竞争力。
研究缺乏专业人才的问题能够引起我们对人才培养和引进的重视，为我国会计人才的培养提供新的思路和方法。
针对税法法规频繁变动的问题进行研究，有助于促进税收征管的规范化和透明化，提高税收征管的效率和公平性。
通过对我国所得税会计存在的问题进行深入研究，我们能够更好地认识问题的本质和影响，为解决这些问题提供有效的对策建议，推动我国所得税会计领域的健康发展。
2. 正文2.1 我国所得税会计存在的问题一、缺乏与国际接轨的会计准则。
我国所得税会计准则与国际接轨程度不高，导致在跨国企业税务征收和税务筹划方面存在困难。
二、缺乏专业人才。
目前我国所得税会计领域的专业人才相对匮乏，缺乏人才导致企业在税务筹划和征收方面面临困难。
所得税会计存在的问题及改进
所得税会计存在的问题及改进【摘要】现代社会下，所得税会计成为企业财务管理中不可或缺的一部分。
在实践过程中，所得税会计存在着诸多问题，如税负不确定性、税基差异等。
本文通过问题原因分析，提出改进方案并进行实施效果评估，以期为解决所得税会计存在的问题提供参考。
文章还探讨了风险防范措施，以确保改进方案的有效性和稳定性。
在对本文的内容进行总结并展望未来的发展方向，提出相应的建议。
通过本篇文章的研究，将有助于完善企业所得税会计制度，提高财务管理效率，降低税务风险，推动企业持续健康发展。
【关键词】所得税会计、问题、原因、改进、效果评估、风险防范、总结、展望、建议1. 引言1.1 背景介绍现代社会中，会计是企业经营活动中不可或缺的重要环节。
而所得税会计作为会计领域中的一个重要分支，在企业财务管理中扮演着至关重要的角色。
所得税是一种企业必须缴纳的税金，其计提与核算对于企业的财务状况和盈利能力具有重要影响。
随着我国经济的快速发展和税收政策的不断调整，所得税会计在实践中也出现了一些问题。
为了更好地规范所得税会计的核算和报告工作，提高财务信息的透明度和准确性，有效防范税收风险，对所得税会计存在的问题进行深入研究并提出相应改进方案显得尤为重要。
本文将对所得税会计存在的问题进行深入分析，探讨问题原因并提出改进方案，同时对改进方案的实施效果进行评估，最终给出相应的风险防范措施，以期为企业提升所得税会计水平提供参考和建议。
1.2 研究意义所得税会计存在的问题及改进引言所得税是国家的重要税种之一，对于维护税收公平、促进经济发展具有重要意义。
所得税会计作为企业财务会计中的重要内容，直接关系到企业的税收合规和财务报表的准确性。
随着国际贸易的发展和企业规模的扩大，所得税会计在实践中存在诸多问题，给企业和税务部门带来了很多困扰。
本文旨在对所得税会计存在的问题进行深入分析，探讨问题的原因，并提出改进方案。
通过对改进方案的实施效果进行评估，帮助企业更好地开展所得税会计工作，提高税收合规水平。
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新会计准则下企业所得税会计存在的问题及其完善
作者：崔云霞
来源：《管理观察》2013年第25期
新会计准则是以提高会计信息质量为前提，以满足投资者、债权人、政府和企业管理层等有关会计信息需求者对会计信息的需求，进一步规范会计行为和会计工作秩序，维护社会公众利益为目的。
基本目标是建立与我国社会主义市场经济相适应并与国际准则趋同，其中对经济起重要调节作用的所得税会计处理方法，在原会计准则的基础上有了一些新的变化：首先，引入了一些新的概念，其次，税务会计处理方法也随之发生了变化，在企业要求下统一采用资产负债表债务法；再次，新准则规定企业要在资产负债表日对递延所得税资产计提减值准备，这样使得新准则更加符合权责发生制；最后，新准则中所得税项目在财务报表中的列报和披露更详尽、完整、规范，更加有利于会计信息使用者根据会计资料进行决策。
1.在实施企业所得税会计中存在的问题
1.1核算方法复杂化，很多企业缺乏实施新准则的现实基础
在新所得税会计准则中要求企业要采用资产负债表债务法来核算企业所得税，准则中规定企业应确认递延所得税负债或递延所得税资产这些具体的暂时性差异，企业要在资产负债表日对递延所得税资产计提减值准备，对于亏损企业的补亏处理，新准则在所得税会计披露方面规定。
这种核算方法较之要比原所得税会计的核算方法要更加复杂，企业相关会计人员只有对资产负债表债务法准确理解并相当掌握，才能达到新所得税会计准则制定的初衷和实施的目的；税收部门相关征管人员只有准确掌握资产负债表债务法的内容，才能了解企业核算出的所得税是否符合会计准则制定的要求和税法的相关规定，才能准确的对企业所得税的缴纳情况做出合理的判断。
1.2企业缺乏与新企业所得税制度配套的会计核算体系
我国现行的所得税法主要是以国家宏观的角度来考虑的，针对不同的行业采取不同的征税政策，而会计准则则是从具体的账务操作程序方面来规范企业的经营行为，所以在实际工作过程中对企业所得税的核算是相当复杂的。
所得税的纳税调整中存在两种差异，一种是在所得税准则中曾多次提到的暂时性差异。
另一种就是所得税准则中不曾提到的永久性差异。
所谓永久性差异，是指由于企业一定时期的税前会计利润与纳税所得之间计算的口径不同所产生的差异。
从企业会计核算的角度看，如准则里能就永久性差异相关内容做一个明确的阐述，对于所得税准则使用者理解差异的实质和所得税费用的构成能起到更好的效果，也更有利于培养纳税人的自觉纳税意识。
2.对企业所得税会计完善的处理对策
2.1及时开发新的所得税会计准则的相关财务软件
由于新所得税会计准则涉及到很多之前没有接触的内容，修改内容也比较多，建议国家有关部门在制定相关政策的同时能相应的推动有关软件企业能及时开发、更新和新所得税会计准则体系相配套的财务软件推向市场，这样可以准则学习、软件使用能同时培训，提高工作效率。
2.2对进一步完善所得税会计实施中的相关政策制定并完善相关所得税会计的法规
①把企业实行所得税会计作为一项计税义务加以规定，以此来确立企业所得税会计的法律地位；②规定计税所得额的税基，按保护所得税税基的原则界定成本费用列支范围、税前扣除项目，以及所得税会计核算应税所得的程序和模式；③明确对违反税法规定进行所得税会计核算所产生后果的相关法律责任。
2.3加强对企业会计的培训，培养、配备熟悉新所得税的专员
企业会计利润与纳税利润的不一致性体现在诸多方面，如折旧费用、投资收益、工资及三项费用（财务费用、管理费用、销售费用）支出、利息支出、试营收入、捐赠支出、罚款支出、国拨补贴、减免税收入、亏损弥补等，实际工作中核算工作量相当大。
国家相关部门有必要作出规定，企业必须配备专职或兼职税务会计人员，此外对企业税款的实现和上缴情况也要建账反映。
这样，既有利于国家加强纳税核算与管理，控制税源流失，也有利于提高企业对税务策划的研究的重视度。
2.4加强新所得税会计准则实施过程的监督
为确保新所得税会计准则在企业中顺利实施，必须要加强监督管理。
首先，要完善监督手段，把会计准则执行在监管过程中落实到会计监督和执行的主要领域中，对上市公司和大型企业的执行情况要进行重点监督，以保障会计准则的顺利实施。
其次，还要体现社会监督作用，组织财政、税务和审计等相关部门对企业会计核算的质量进行督促检查，充分发挥社会媒体的新闻监督作用，把真实可靠的会计信息准确的提供给相关财务信息使用者使用。
参考文献：
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[3]张继磊、廖文飞.新准则下企业所得税会计的解析与思考[J].财会管理， 2011，（08）：47
[4]陈湘瑜.论我国新企业所得税会计准则的完善途径[J].财务管理，2012 ，（03）：23
（作者单位：延长油田股份有限公司；陕西延安 716000）。