国际税收试题

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国际税收考试题库(含答案)

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27.经合组织范本规定,一般情况下,动产的转让收益应由()对其征税。 A、购买者的居住国 B、转让者的居住国 C、转让地点所在国 D、动产的使用国答案：B 28.下列国家中,同时行使收入来源地管辖权、居民管辖权和公民管辖权的是()。 A、罗马尼亚 B、美国 C、英国 D、法国答案：B 29.两大范本要求按照以下四个标准来判定纳税人的最终居民身份,该判定过程是按照一定的顺序进行的,请为之排序()。 A、①②③④ B、①②④③ C、③④②① D、③②④① 答案：D 30.下列标准中,适用于对跨国纳税人来自非居住国的投资所得行使收入来源地管辖权的是()。 A、劳务提供地标准 B、权利使用地标准 C、实际支付地标准 D、比例分配标准答案：B 31.世界上最早创设所得税的国家是()。 A、美国 B、法国
国际税收考试题库（含答案）
单选题（总共 64 题） 1.对于一般行业的营业利润,两个协定范本所遵循的是()原则。 A、居住国征税 B、来源国征税 C、共享征税权原则 D、协商解决原则答案：B 2.外商在我国避税采用的最普遍、最经常地一种手段是()。 A、外商投资企业的外方投资者不按协议或合同投足股本,企业需要的营运资金由境外母公司贷款提供 B、将技术转让费纳入设备价格,规避我国的预提所得税 C、利用“两免三减半”的创业期税收优惠避税 D、利用转让定价向境外关联企业转移利润答案：D 3.下列机构中不具有独立法人地位的是()。 A、常设机构 B、子公司 C、孙公司 D、总公司答案：A 4.国际税收是一个()。 A、经济范畴 B、历史范围 C、社会范畴 D、制度范畴答案：C
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C、税收筹划 D、漏税答案：D 23.税收管辖权是()的重要组成部分。 A、税收管理权 B、税收管理体制 C、国家主权 D、财政管理体制答案：C 24.国际双重征税产生的原因是()。 A、各国税收管辖权的差异性 B、各国财权利益矛盾的激化 C、复合税制度的产生 D、商品课税制度的复杂化答案：A 25.中国香港行使的所得税税收管辖权是()。 A、单一居民管辖权 B、单一地域管辖权 C、居民管辖权和地域管辖权 D、以上都不对答案：B 26.假定 A 国居民公司在某纳税年度中总所得为 10 万元,其中来自 A 国的所得 8 万元,来自 B 国的所得 2 万元。A、B 两国的所得税税率分别为 30%、25%,若 A 国采取全额免税法,则其向 A 国的应纳税额为()。 A、2.9 万元 B、3 万元 C、2.5 万元 D、2.4 万元答案：D

国际税收期末试题及答案

国际税收期末试题及答案一、选择题1.问：以下哪个原则是国际税收的基本原则？a) 享有权原则b) 税法平等原则c) 就地征税原则d) 税法专业性原则答：c) 就地征税原则2.问：在国际税收中，什么是跨境支付？a) 境外支付境内的款项b) 境内支付境外的款项c) 境内外之间互相支付款项d) 无关境内外的支付款项答：c) 境内外之间互相支付款项3.问：以下哪个国际税收政策旨在避免跨境利润转移？a) 国际税收协议b) 税务机构合作c) 国际税收信息交换d) 国际税收反避税规则答：d) 国际税收反避税规则4.问：下列哪一项不属于国际税收风险管理的内容？a) 税收合规管理b) 税务风险评估c) 税收规划d) 税收申报答：c) 税收规划5.问：以下哪个税务机构负责执行国际税收协议？a) 联合国b) 世界贸易组织c) 国际货币基金组织d) 国际海洋法庭答：b) 世界贸易组织二、判断题1.问：在国际税收中，税务合规管理是指向避免跨境利润转移的原则性措施。

（）答：错误2.问：国际税收反避税规则的主要目的是为了保护企业的合法权益。

（）答：错误3.问：国际税收信息交换的实施可以提高各国税务机构之间的合作效率。

（）答：正确4.问：国际税收风险管理中，税务风险评估是指对企业纳税义务的规范性评估。

（）答：错误5.问：国际税收协议是由世界各国政府签订的法律文件，对纳税人有着直接的约束力。

（）答：正确三、简答题1.问：请简要解释国际税收中的“财产权属原则”。

答：国际税收中的财产权属原则指的是，对于跨境财产的征税权应属于该财产所在国家。

按照这一原则，跨境财产的所得应在该国纳税，确保各国能够按照自身的税法规定对财产进行征税。

这一原则与就地征税原则相辅相成，共同构成了国际税收的基本原则体系。

2.问：请列举几个国际税收风险管理的策略。

答：国际税收风险管理的策略包括税收合规管理、税务风险评估和税收申报等。

税收合规管理是指企业按照各国税务法律法规合规经营，遵守相关规定，减少相关税务风险。

国际税收试卷

国际税收试卷A一、简答题（回答要点，并简明扼要作解释。

每小题6分，共30分。

）1．国际税收如何产生2．经济性国际双重征税是怎样发生和扩大，请画图解释。

3.利用我国外商投资企业和外国企业的税收优惠政策，举例说明课题非移动性转移避税。

4．简述转移定价的动机。

5．在何种情况下，美国律师在中国取得的所得，中国政府有权行使地域税收管辖权。

二、论述题（回答要点，并作解释。

每小题30分，共60分。

）1、谈谈中国转让定价税制的发展演变及存在的不足2、谈谈国际避税的常见方式三、计算题（要求写出主要计算步骤及结果。

共10分。

）1．假设一中外合资企业（总机构设在我国），2004年在中国境内取得生产经营所得5000万元，在日本的分公司取得所得1000万元，在韩国的分公司取得所得1500万元，在新加坡的分公司取得所得600万元。

假设日本公司所得税率40%，韩国30%，新加坡33%，中国为33%，试计算中国政府在采取综合限额和分国限额下，该合资企业应分别向中国政府缴纳多少企业所得税？B一、简答题（回答要点，并简明扼要作解释。

每小题6分，共30分。

）1．什么是国际税收？与国家税收有什么区别？2．经济性国际双重征税是怎样发生和扩大，请画图解释。

3. 常设机构的概念及其征税范围如何确定，举例说明。

4．特殊情况下的跨国自然人居民税收管辖权的约束规范。

5．在何种情况下，英国牙医在中国取得的所得，中国政府有权行使地域税收管辖权。

二、论述题（回答要点，并作解释。

每小题30分，共60分。

）1、谈谈转让定价的动机及调整方法2、对国际避税地进行评析三、计算题（要求写出主要计算步骤及结果。

共10分。

）1．假设一中外合资企业（总机构设在我国），2005年在中国境内取得生产经营所得8000万元，在新加坡的分公司取得所得2000万元，在日本的分公司取得所得1500万元，在泰国的分公司取得所得600万元。

假设新加坡公司所得税率40%，日本30%，泰国33%，中国为33%，试计算中国政府在采取综合限额和分国限额下，该合资企业应分别向中国政府缴纳多少企业所得税？C一、简答题（回答要点，并简明扼要作解释。

国际税收习题集.doc

国际税收习题集第一章国际税收导论术语解释"!・国际税收2.财政降格3.区域国际经济一体化4・恶性税收竞争二、填空题1. 个人所得税制按照课征方法不同可以分为：分类所得税制、综合所得税制以及■■■■■■■■O2・按照课税对象的不同，税收可大致分为：商品课税、 ---------- 和财产课税三大类。

3. ----------- 销售税有多种课征形式，在产制、批发、零售三个环节中选择某一环节课税的，称为-------- O4・根据商品在国境上的流通方向不同, 可将关税分为： ----------- 、出口税和过境税。

1、判断题（若错，请予以更正）1.欧盟的“自有财源‘‘从本质上看，是强加在成员国政府上的税收收入。

2・一国对跨国纳税人课征的税收属于国际税收的范畴。

3.一般情况下，一国的国境与关境不是一致的。

4.销售税是仅以销售商品为课征对象的一个税种。

6.预提税是按预提方式对支付的所得课征的一个独立税种。

7.国际税收关系的发展趋势在商品课税领域的体现是：关税和增值税的协调是商品课税国际协调的核心内容。

8.没有区域性国际税收协调就没有区域国际经济的一体化。

9.一国为吸引外资而实施较低的税率也是恶性税收竞争的一种形式。

四、选择题1.国际税收的本质是（）A.涉外税收Bo对外国居民征税C.国家之间的税收关系Do国际组织对各国居民征税2. 20世纪80年代中期，发生在西方国家的大规模降税浪潮实质上是（）A.税负过重的必然结果Bo美国减税政策的国际延伸C.促进国际贸易的客观需要Do税收国际竞争的具体体现3. 1991年，北欧的挪威，瑞典，芬兰, 丹麦和冰岛5国就加强税收征管方面合作问题签订了：（）A.《同期税务稽查协议范本》Bo《税收管理互助多边条约》C.《税务互助多边条约》Do UN范本五、问答题1.所得课税对国际投资的影响怎样？2 •如何理解所得税的国际竞争？3・为什么说涉外税收不等同于国际税收？4.从税制设计来看，增值税是否存在国际重复征税问题？第二章所得税的税收管辖权一、术语解释1.税收管辖权2.常设机构3.引力原则4.无限纳税义务5.推迟课税二、填空题1・一国要对来源于本国境内的所得行使征税权，这是所得税三种税收管辖权中的2. - 判定自然人居民身份的标准一般有、居所标准和停留时间标准。

国际税收习题及答案

国际税收习题及答案第一章国际税收导论三、判断题（若错，请予以更正）1．欧盟的“自有财源”从本质上看，是强加在成员国政府上的税收收入。

2．一国对跨国纳税人课征的税收属于国际税收的范畴。

3．一般情况下，一国的国境与关境不是一致的。

4．销售税是仅以销售商品为课征对象的一个税种。

5．预提税是按预提方式对支付的所得课征的一个独立税种。

6．国际税收关系的发展趋势在商品课税领域的体现是：关税和增值税的协调是商品课税国际协调的核心内容。

7．没有区域性国际税收协调就没有区域国际经济的一体化。

8．一国为吸引外资而实施较低的税率也是恶性税收竞争的一种形式。

四、选择题1．国际税收的本质是（）。

A．涉外税收 B. 对外国居民征税C．国家之间的税收关系 D. 国际组织对各国居民征税2．20世纪80年代中期，发生在西方国家的大规模降税浪潮实质上是（）。

A．税负过重的必然结果 B.美国减为本国居民。

6．外国公司设在本国境内的分公司的生产、经营所得和其他所得，由总机构汇总缴纳所得税。

7．中国税法规定，个人须在中国境内实际居住才能确定为中国的居民。

8．法国人甲先生在2003年、2004年、2005年在美国各停留了140天，根据美国现行的停留时间标准，他在2005年不被确认为美国的居民。

9．某巴哈马居民在我国境内无住所，但是在一个纳税年度中在我国境内连续或者累计居住不超过183天的个人，其来源于中国境内的所得，在境外雇主支付并且不由该雇主在中国境内的机构、场所负担的部分，免予缴纳个人所得税。

四、选择题1．税收管辖权是（）的重要组成部分。

A．税收管理权 B. 税收管理体制C．国家主权 D. 财政管理体制2．我国税法规定，在我国无住所的人只要在一个纳税年度中在我国住满（）即成为我国的税收居民。

A．90天 B. 183天C．1年 D. 180天3．中国采用（）来判断租金所得的来源地。

A．产生租金财产的使用地或所在地B．财产租赁合同签订地C．租赁财产所有者的居住地D．租赁租金支付者的居住地4．特许权转让费来源地的判定标准主要有（）。

国际税收习题附答案版

.一、单项选择题1.下列选项中，属于国际税收的研究对象的是（ C ）。

A.各国政府处理与其管辖范围内的纳税人之间征纳关系的准则和规范B.各国政府处理与其管辖范围内的外国纳税人之间征纳关系的准则和规范C.各国政府处理与其它国家之间的税收分配关系的准则和规范D.各国政府处理它同外国籍跨国纳税人之间的税收征纳关系和与其他国家之间的税收分配关系的准则和规范2. 约束对跨国纳税人来自非居住国的投资所得行使所得来源地管辖权的规范时，其标准是（ C）A.实际支付地标准B.劳务提供地标准C.权利使用地标准D.比例分配标准3.跨国纳税人从事跨国经营和劳务，可能发生国际收入和费用分配的是（ A ）。

A．关联公司之间 B．跨国公司与无关联公司之间C．无关联公司之间 D．跨国自然人4. 国际双重征税的扩大化问题主要导源于（ A ）A.不同的税收管辖权体现出了不同的财权利益B.跨国纳税人的形成C.直接投资的增多D.国际法的复杂程度5.我国采用户籍标准确定跨国自然人居民身份时规定的居住期限是（ C ）。

A.90天B.183天C.365天D.5年6. 国际税收的本质是（ A ）A．国家之间的税收关系 B．对外国居民征税C．涉外税收 D．国际组织对各国居民征税7.多数国家为了维护本国的财权利益，在税收管辖权方面( C )A．只实行所得来源地管辖权 B．只实行居民(公民)管辖权C．同时实行所得来源地管辖权和居民(公民)管辖权 D．只实行地域管辖权.8. 根据两大范本的精神，如果两国在判定法人居民身份时发生冲突，则认定其最终居民身份应根据( D )A．注册地标准 B．常设机构标准C．选举权控制标准 D．实际管理机构所在地标准9．免税方法的指导原则是（ C ）。

.A.放弃行使所得来源地管辖权B.承认所得来源地管辖权的独占地位C.避免双重征税D.对跨国所得的分享10.下列国家中同时行使所得来源地管辖权、居民管辖权和公民管辖权的是（ C ）。

国际税收习题及答案.

第一章国际税收导论三、判断题（若错，请予以更正）1．欧盟的“自有财源”从本质上看，是强加在成员国政府上的税收收入。

2．一国对跨国纳税人课征的税收属于国际税收的范畴。

3．一般情况下，一国的国境与关境不是一致的。

4．销售税是仅以销售商品为课征对象的一个税种。

5．预提税是按预提方式对支付的所得课征的一个独立税种。

6．国际税收关系的发展趋势在商品课税领域的体现是：关税和增值税的协调是商品课税国际协调的核心内容。

7．没有区域性国际税收协调就没有区域国际经济的一体化。

8．一国为吸引外资而实施较低的税率也是恶性税收竞争的一种形式。

四、选择题1．国际税收的本质是（）。

A．税负过重的必然结果 B.美国减税政策的国际延伸C．促进国际贸易的客观需要 D.税收国际竞争的具体体现3．1991年，北欧的挪威，瑞典，芬兰，丹麦和冰岛5国就加强税收征管方面合作问题签订了：（）。

A．《同期税务稽查协议范本》 B.《税收管理互助多边条约》C．《税务互助多边条约》 D. UN范本4．（）是重商主义时代最著名的贸易协定，也是关税国际协调活动的开端。

A．《梅屈恩协定》 B.《科布登—谢瓦利埃条约》C．《税务互助多边条约》 D. 《关税及贸易总协定》第二章所得税的税收管辖权三、判断题（若错，请予以更正）1．税收管辖权不属于国家主权，只是一种行政权力。

2．判定纳税人的身份是一国正确行使居民管辖权的前提。

3．美国的公司所得税除了实行地域管辖权和居民管辖权之外，还坚持公民管辖权。

4．我国目前同时采用居所标准与停留时间标准判定纳税人的居民身份。

5．我国判定法人居民身份的标准实际为法律标准及实际管理机构标准，只要满足其一便可确定为本国居民。

6．外国公司设在本国境内的分公司的生产、经营所得和其他所得，由总机构汇总缴纳所得税。

国际税收典型例题分析

国际税收典型例题分析一、单项选择题1.假如一个纳税人利用不同国家关于纳税人居住时间的规定，在各国间旅行以避免成为纳税人，达到躲避纳税义务的目的，我们可以把这种人称为“税收难民”。

从理论上而言，税收难民所采用的避税方法属于( )。

A. 人的流动B. 人的非流动C. 资金的流动D. 货物的流动【参考答案】A【答案解析】本题考核点是国际避税方法，属于提高型知识点。

税收难民所采用的是人的流动方式。

2.下列税收管辖权类型中，发展中国家所侧重的是( )。

A. 居民管辖权B. 公民管辖权C. 地域管辖权D. 国际管辖权【参考答案】C【答案解析】本题考核点是税收管辖权类型，属于基础型知识点。

发展中国家所侧重的税收管辖权为地域管辖权。

二、多项选择题1.下列避免国际重复征税的方法中，无论是缔结税收协定还是一国单方面采取措施，使用得最多的方法主要有两种，这两种方法主要包括( )。

A. 扣除法B. 免税法C. 抵免法D. 抵税法【参考答案】BC【答案解析】本题考核点是避免国际重复征税的方法，属于基础型知识点。

避免国际重复征税的方法中，使用得最多的方法包括免税法和抵免法。

2.国际反避税的基本方法主要有( )。

A. 强化税务稽查B. 加强国际税务合作C. 控制外国投资D. 制定国际反避税法律【参考答案】BD【答案解析】本题考核点是国际反避税的基本方法，属于基础型知识点。

一般包括加强国际税务合作和制定国际反避税法律。

三、判断题在国际税收中，消除双重征税通常采用免税法或抵免法。

( )【参考答案】正确【答案解析】本题考核点是避免国际重复征税方法，属于基础型知识点。

国际惯例中，消除双重征税通常采用免税法或抵免法。

同步强化训练一、基础篇(一)单项选择题1. 国际税收协定又称避免双重征税协定，是两个或两个以上主权国家(或税收管辖区)，为了协调相互之间的税收管辖关系和处理有关税务问题，通过谈判缔结的( )。

A. 书面协议B. 国际惯例C. 口头约定D. 意向条约2. 对于同时具有两个国家居民身份且在其中任何一国都无永久性住所的跨国自然人的最终居民身份的判定，税收协定所规定的首要标准是( )。

国际税收试题

1．国际税收的本质是（）。

A．涉外税收B．对外国居民征税C．国家之间的税收关系D．国际组织对各国居民征税2．一国对跨国纳税人课征的税收属于国际税收的范畴。

（）3．我国判定法人居民身份的标准为法律标准和总机构所在地标准，只要满足其一便可确定为本国居民。

（）4．我国的王先生在1993年、1994年、1995年在美国各停留了140天，根据美国现行的停留时间标准，他在1995年可不被确认为美国的居民。

（）5．我国税法规定，在我国无住所的个人只要在一个纳税年度中在我国住满（）即成为我国的税收居民。

A．90天B．183天C．1年D．180天6．中国香港行使的所得税税收管辖权是（）。

A．单一居民管辖权B．单一地域管辖权C．居民管辖权和地域管辖权D．地域管辖权和公民管辖权7．关于当事人在一个规定的年度中在一国停留多长时间才被判定为该国居民，各国的规定并不完全一致，以下国家中采取半年期标准的有（）。

A．加拿大B．中国C．意大利D．英国8．当纳税人在国外的分公司有亏损的情况下，采用综合限额法可以相对减少纳税人的税收负担。

（）9．判定自然人居民身份时，习惯性住所标准优先于重要利益中心标准。

（）10．各国在计算间接抵免时，都采用的是历史汇率（即外国子公司缴纳外国税款时的汇率）。

（）11．税收饶让对于发展中国家吸引外资有利，因此应该长期实行该政策。

（）12．在所得税管辖权的协调原则中，居住地原则有利于实现税收的资本输出中性。

（）13．目前，扣除法作为单边解决国际重复征收的一种手段被广泛采用。

（）14．我国目前对企业和个人外国税收抵免限额的计算主要采用（）。

A．分国分项限额法B．综合限额法C．分国不分项限额法D．以上都不是15．各国在计算以本国货币表示的国外应税股息时一般使用的是（）汇率。

A．当期汇率B．期末汇率C．期初汇率D．平均汇率16．对于一般行业的营业利润，两个协定范本所遵循的是（）原则。

A．居住国征税B．来源国征税C．共享征税权原则D．协商解决原则17．直接抵免适用于如下所得（）。

国际税收期末考试题及答案

国际税收期末考试题及答案一、选择题（每题2分，共20分）1. 国际税收主要涉及的税种是：A. 个人所得税B. 企业所得税C. 增值税D. 消费税2. 跨国公司在不同国家设立子公司，其目的之一是为了：A. 扩大市场份额B. 降低税收负担C. 提高品牌知名度D. 增加就业机会3. 转让定价是指：A. 跨国公司内部不同子公司之间的交易价格B. 跨国公司与独立第三方之间的交易价格C. 跨国公司与政府之间的交易价格D. 跨国公司与消费者之间的交易价格4. 国际税收协定的主要目的是：A. 促进国际贸易B. 防止国际双重征税C. 增加税收收入D. 保护国内产业5. 以下哪个不是国际税收筹划的常用方法：A. 利用税收协定B. 利用税收抵免C. 利用税收漏洞D. 利用税收优惠政策二、简答题（每题10分，共30分）6. 简述国际税收筹划的定义及其重要性。

7. 阐述国际双重征税的概念及其对跨国企业的影响。

8. 解释避税与逃税的区别，并给出一个避税行为的例子。

三、案例分析题（每题25分，共50分）9. 某跨国公司在A国设立了一家子公司，子公司在B国销售产品，但所有销售活动都是通过C国的分公司进行的。

请分析该公司可能采取的税收筹划策略，并讨论这些策略的合法性。

10. 假设你是一家跨国公司的税务顾问，公司计划在D国设立新的生产设施。

请根据D国的税法和国际税收协定，为公司制定一个税收筹划方案，并评估该方案可能带来的税收效益和风险。

国际税收期末考试题答案一、选择题1. B2. B3. A4. B5. C二、简答题6. 国际税收筹划是指跨国公司或个人通过合法手段，利用不同国家的税收法规和国际税收协定，对跨国经济活动进行安排，以降低整体税负，提高经济效益的活动。

其重要性在于帮助企业合理避税，避免不必要的税收负担，同时遵守各国税法，维护企业声誉。

7. 国际双重征税是指同一个跨国经济活动被两个或两个以上的国家同时征税，导致同一收入被重复征税的现象。

国际税收期末考试练习题及答案

一、单选题1、在进料加工制造模式下，采购原材料并拥有原材料的所有权，相应承担原材料价格变动等风险的是：A.制造方B.委托方C.客户D.销售方正确答案：A2、以下关于OECD税收协定范本和联合国税收协定范本的说法正确的是：A.OECD范本对于来源国需要适用的预提所得税率做出了更多的限制B.OECD范本规定资本利得仅由居民国征税C.OECD范本和联合国范本关于企业的定义是一致的D.OECD范本更注重维护来源国的税收管辖权正确答案：A3、OECD税收协定范本规定来源国没有征税权的跨境所得包括：A.资本利得B.特许权使用费C.经营所得D.利息正确答案：B4、以下关于常设机构的说法正确的是：A.代表处不能是常设机构B.工程型常设机构的认定取决于工程项目持续的时间C.派遣雇员不会构成常设机构D.常设机构不能是公司正确答案：B5、受控外国公司税制的主要内容是：A.规定受控外国公司不能将财产进行信托B.针对受控外国公司取消延期纳税的规定C.规定受控外国公司不能享受税收协定的优惠D.要求受控外国公司补交避税的不正当收益正确答案：B6、依照OECD和联合国税收协定范本，以下所得应由来源国优先征税的是A.国际运输企业人员的工资B.跨国股息收益C.退休金D.音乐家的跨国演出收益正确答案：D7、当跨国公司的居民国以限额抵免的方法消除重复课税时,在以下何种情况下，跨国公司可能将利润向非居民国转移A.跨国公司希望提高抵免限额B.非居住国对外资公司给予税收优惠C.分公司转变为子公司需就资本利得纳税D.跨国公司在低税非居住国设立分公司进行经营正确答案：A8、以下消除重复课税的方法对保证居民国的税收收入最有利的是：A.扣除法B.免税法C.间接抵免D.直接抵免正确答案：A9、各国行使的税收管辖权不包括：A.居民管辖权B.行政管辖权C.公民管辖权D.地域管辖权正确答案：B10、避税地国家一般是：A.财政收入少的国家B.收入和财产保密制度严格的国家C.发达国家D.发展中国家正确答案：B11、P公司和S公司是从事生产和销售药物制品的关联公司，P公司从事研发活动并生产专利药物制品，所制药品销售给S公司。

国际税收考核试卷

A.利用税收协定
B.合理的转移定价
C.利用税收优惠政策
D.人为制造亏损
3.国际税收中，以下哪些属于税收管辖权的类型？（）
A.来源地税收管辖权
B.居民税收管辖权
C.收益税收管辖权
D.世界税收管辖权
4.以下哪些组织或机构参与国际税收规则的制定与协调？（）
A. OECD
B. IMF
C.联合国
D.欧洲联盟
5.国际税收协定通常涵盖以下哪些类型的所得？（）
1.国际税收的主要目的是避免______征税。
2.跨国公司通过在不同国家之间转移利润，这种行为称为______定价。
3.国际税收协定通常由______和______两个主体签订。
4.在国际税收中，______是指两个或两个以上国家的税务机关对同一纳税人同一征税对象的重复征税。
5.国际税收筹划的合法手段包括利用______、合理安排资本结构等。
A.来源地原则
B.居民原则
C.税收分享原则
D.最惠国待遇原则
7.以下哪个不属于国际税收筹划的合法手段？（）
A.利用国际税收协定
B.转移定价
C.利用税收优惠政策
D.逃税
8.以下哪个组织发布了《国际增值税/商品与服务税指南》？（）
A. OECD
B. IMF
C.联合国
D.世界银行
9.在国际税收中，常用来衡量跨国公司税收负担的指标是？（）
6.在国际税收中，来源地税收管辖权适用于所有类型的所得。（）
7.国际税收筹划不需要考虑税收风险。（）
8.仲裁是解决国际税收争议的一种有效方式。（√）
9.国际税收筹划的目标是使企业税负最小化。（√）
10.国际税收合规仅涉及跨国公司的税务登记和申报。（）

大学国际税收试题及答案

大学国际税收试题及答案一、单项选择题（每题2分，共20分）1. 国际税收中的“居民”通常是指：A. 在一国居住超过183天的个人B. 在一国居住超过6个月的个人C. 在一国拥有永久居住权的个人D. 在一国拥有国籍的个人答案：A2. 双重征税是指：A. 同一税种在两个国家对同一纳税人征税B. 不同税种在两个国家对同一纳税人征税C. 同一税种在两个国家对不同纳税人征税D. 不同税种在两个国家对不同纳税人征税答案：A3. 避免国际重复征税的主要方法不包括：A. 免税法B. 抵免法C. 扣除法D. 累进法答案：D4. 国际税收协定中，通常不包括以下哪项税收：A. 个人所得税B. 企业所得税C. 增值税D. 遗产税答案：C5. 根据国际税收协定，以下哪项收入不被视为来源于一国：A. 销售货物的收入B. 提供服务的收入C. 股息收入D. 彩票中奖收入答案：D二、多项选择题（每题3分，共15分）1. 国际税收筹划的主要目的包括：A. 合法避税B. 减少税负C. 增加投资回报D. 规避税收风险答案：ABCD2. 以下哪些因素可能影响国际税收筹划：A. 各国税制差异B. 国际税收协定C. 跨国公司内部结构D. 国际金融市场变化答案：ABCD3. 国际税收协定中常见的税收优惠措施包括：A. 降低税率B. 提供税收抵免C. 扩大免税范围D. 延长税收征管期限答案：ABC4. 国际税收争议解决的途径包括：A. 双边协商B. 仲裁C. 诉讼D. 单边解决答案：ABC5. 国际税收透明度要求包括：A. 信息自动交换B. 税收居民身份信息公开C. 跨国交易信息披露D. 税收优惠政策的透明度答案：ABCD三、简答题（每题5分，共20分）1. 简述国际税收协定的主要目的。

答案：国际税收协定的主要目的是通过协调各国税收政策，避免双重征税，防止税收逃避和避税，以及促进国际经济合作和贸易往来。

2. 什么是税收抵免法？它如何避免双重征税？答案：税收抵免法是指一国允许其居民或公民在计算应纳税额时，可以扣除在另一国已经缴纳的税款。

《国际税收》试题及答案

《国际税收》试题及答案一、名词解释（5道题）1. 国际税收答：国际税收是指各国政府对跨国经济活动进行税收征管的总称，主要包括对跨国企业和个人在不同国家间的所得、财产、消费等征税的规则和制度。

2. 双重征税答：双重征税是指同一纳税人在同一时期内因同一征税对象而被两个或两个以上国家或地区分别征税的现象。

3. 税收协定答：税收协定是指两个或多个国家之间签订的协议，目的是通过规定各国对跨国收入和资产的税收权利，避免双重征税和防止税收规避。

4. 转让定价答：转让定价是指跨国公司内部不同关联企业之间进行商品、服务、资产转移时所使用的价格，这些价格可能影响到税收的计算和支付。

5. 常设机构答：常设机构是指在一国境内有固定营业场所并从事营业活动的外国企业或个人，是确定国际税收管辖权和课税对象的重要概念。

二、填空题（5道题）1. 国际税收的主要目的是避免________和防止________。

（双重征税，税收规避）2. 双重征税分为________双重征税和________双重征税。

（经济性，法律性）3. 税收协定通常规定了各国对________和________的税收权利。

（跨国收入，资产）4. 转让定价的调整方法包括________、________和________。

（可比非受控价格法，转售价格法，成本加成法）5. 常设机构是确定国际税收________和________的重要概念。

（管辖权，课税对象）三、单项选择题（5道题）1. 以下哪项不是国际税收的主要内容？（D）A. 避免双重征税B. 防止税收规避C. 税收协定的签订D. 提高企业利润2. 双重征税产生的原因主要是因为（C）A. 税率的不同B. 征税范围的不同C. 各国税收管辖权的重叠D. 纳税人的不同3. 以下哪项不属于转让定价的调整方法？（D）A. 可比非受控价格法B. 转售价格法C. 成本加成法D. 市场价格法4. 税收协定的主要目的是（A）A. 避免双重征税和防止税收规避B. 增加政府收入C. 提高跨国企业利润D. 减少纳税人的税负5. 常设机构通常不包括以下哪一项？（C）A. 工厂B. 仓库C. 暂时性展览场所D. 办公室四、多项选择题（5道题）1. 以下哪些措施可以用来避免双重征税？（ABCD）A. 税收协定B. 外国税收抵免C. 免税D. 分免法2. 税收协定的主要内容包括（ABCD）A. 税收管辖权的划分B. 税收征收程序C. 信息交换D. 争议解决机制3. 常设机构的特征包括（ABCD）A. 有固定营业场所B. 从事营业活动C. 在一国境内D. 由外国企业或个人设立4. 转让定价的目的包括（ABCD）A. 避免利润转移B. 确保公平税收C. 防止税基侵蚀D. 确保合理的税收分配5. 以下哪些属于国际税收协调的内容？（ABCD）A. 避免双重征税B. 防止税收逃避C. 信息交换D. 相互协助征税五、判断题（5道题）1. 税收协定的主要目的是增加政府收入。

国际税收习题库

《国际税收》练习题第1章国际税收导论一、术语解释1．国际税收2．涉外税收3．关税4．增值额5．分类所得税制6．综合所得税制7．混合所得税制8．资本利得税9．贸易条件10．国际直接投资11．国际间接投资12．财政降格13．区域国际经济一体化14．国际税收竞争二、填空题1．个人所得税制按照课征方法不同可以分为：分类所得税制、综合所得税制和。

2．按照课税对象的不同，税收可大致分为：商品课税、和财产课税三大类。

3．销售税有多种课征形式，在产制、批发、零售三个环节中选择一个环节课税的，称为。

4．根据商品在国境上的流通方向不同，可将关税分为：、出口税和过境税。

5．税收是国家凭借手中的进行的一种强制无偿课征，是国家取得财政收入的一种手段。

6．商品课税是对流通中的商品或劳务课征的税收，其计税依据是商品或劳务的。

7．关税抑制进口的作用通常称为关税。

8．1703年，英国与葡萄牙签订的是关税国际协调活动的开端。

9．汉密尔顿提出的理论在18世纪末和19世纪初得到了资本主义国家的重视，各国在工业化初期纷纷筑起了高关税壁垒。

10．1860年，英国和法国签订了《科布登—谢瓦利埃条约》，除规定了互惠关税外，还包含了条款。

11．1899年，与奥匈帝国签订了世界上第一个解决所得国际重复征税问题的国际税收协定。

12．年，英国与瑞士签订了世界上第一个关于避免对遗产重复征收继承税的税收协定。

三、判断题（若错，请予以改正）1．企业销售商品或提供劳务要缴纳销售税，它是与营业税完全不同的一种独立税种。

（）2．国际税收是凭借一种超国家的政治权利而产生的。

( )3．欧盟的“自有财源”从本质上看，是强加在成员国政府上的税收收入。

（）4．国际避税是与国际重复征税同时产生的，但他们对国际社会的影响却相反。

（）5．税收非合作性协调关系不属于国与国之间的税收协调。

（）6．一国对跨国纳税人课征的税收属于国际税收的范畴。

（）7．一般情况下，一国的国境与关境不是一致的。

《国际税收》习题集

《国际税收》习题集第一章国际税收导论一、不定项选择1、对于国际税收概念所包括的含义，下面表述正确的是（）A、跨国纳税人是国际税收关系产生的关键因素B、国际税收不可能脱离国家税收而单独存在C、国际税收体现了各国政府与跨国纳税人的征纳关系D、国际税收的本质是关于国家间的税收分配关系和税收协调关系2、下面对商品课税的描述错误的有（）A、商品课税属于间接税B、商品课税的计税依据为销售收入或劳务收入C、销售税属于商品课税的一种D、关税不属于商品课税3、预提税的课税对象包括（）A、股息B、利息C、特许权使用费D、经营所得4、对纳税人拥有的财产课征的税收有（）A、赠与税B、死亡税C、个别财产税D、一般财产税5、关税对国际贸易的影响主要有（）A、关税的壁垒作用B、关税对国际贸易条件的影响C、对进口产生一定的限制作用D、对商品的国际公平竞争及国际贸易不利6、国际直接投资的形式有（）A、在国外创办独资企业B、在国外创办合资企业C、收购国外企业一定比例以上的股权D、用国外附属企业的利润进行再投资7、在东道国所得税制度中对债券的国际投资能起一定影响作用的主要是（）A、公司所得税B、利息预提税C、股息预提税D、特许权使用税预提税8、1872年，英国与（）签订了世界上第一个关于避免对遗产两国重复征税继承税的税收协定，从而成为国与国之间协调财产课税制度的开端。

A、瑞士B、瑞典C、法国D、葡萄牙9、下面对梅屈恩协定描述正确的是（）A、该协定是所得税协调活动的开端B、该协定是关税协调活动的开端C、该协定的国际协调基础不稳固，并且对协调某一方不利D、该协定的国际协调基础虽然不稳固，但对协调某双方有利10、在商品课税领域（）A、对关税的协调逐渐减少B、消费税和增值税的国际协调逐渐成为核心C、消费税和增值税的国际协调将会有更为广阔的前景D、关税的协调仍然居主导地位11、国与国之间的税收协调关系表现在（）A、合作性协调B、竞争性协调C、非合作性协调D、制度性协调二、判断并说明理由1、国际税收同国家税收一样也是一种强制课征形式。

国际税收习题(答案)

第一章国际税收导论一、术语解释1．国际税收2．涉外税收3．财政降格4．区域国际经济一体化5．恶性税收竞争二、填空题1．个人所得税制按照课征方法不同可以分为：分类所得税制、综合所得税制以及。

2．按照课税对象的不同，税收可大致分为：商品课税、 -和财产课税三大类。

3．销售税有多种课征形式，在产制、批发、零售三个环节中选择某一环节课税的，称为。

4．根据商品在国境上的流通方向不同，可将关税分为：、出口税和过境税。

三、判断题（若错，请予以更正）1．欧盟的“自有财源”从本质上看，是强加在成员国政府上的税收收入。

2．一国对跨国纳税人课征的税收属于国际税收的范畴。

3．一般情况下，一国的国境与关境不是一致的。

4．销售税是仅以销售商品为课征对象的一个税种。

5．预提税是按预提方式对支付的所得课征的一个独立税种。

6．国际税收关系的发展趋势在商品课税领域的体现是：关税和增值税的协调是商品课税国际协调的核心内容。

7．没有区域性国际税收协调就没有区域国际经济的一体化。

8．一国为吸引外资而实施较低的税率也是恶性税收竞争的一种形式。

四、选择题1．国际税收的本质是（）。

A．《梅屈恩协定》 B.《科布登—谢瓦利埃条约》C．《税务互助多边条约》 D. 《关税及贸易总协定》五、问答题1．所得课税对国际投资的影响怎样？2．如何理解所得税的国际竞争？3．为什么说涉外税收不等同于国际税收?4．从税制设计来看，增值税是否存在国际重复征税问题，如何解决？第二章所得税的税收管辖权一、术语解释1．税收管辖权2．属地原则3．属人原则4．常设机构5．实际所得原则6．引力原则7．无限纳税义务8．有限纳税义务9. 推迟课税二、填空题1．一国要对来源于本国境内的所得行使征税权，这是所得税三种税收管辖权中的。