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本文部分内容来自网络，本司不为其真实性负责，如有异议请及时联系，本司将予以删除== 本文为word格式，下载后可编辑修改，推荐下载使用！==影响注册会计师审计独立性因素分析及对策研究摘要：201X年，我国将施行新的会计准则和独立审计准则，这对注册会计行业的发展是一大机会，我国的注册会计师由于行业起步晚，其民间审计的特点——独立性还存在着很大的问题，其独立性既受到了会计师事务所以及注册会计师内部因素的影响，也受到宏观经济环境以及证券市场等外部因素的影响，本文在分析了这些因素后，提出了几条具体措施，主要针对前面提出的问题提出自己的解决思路，以期望借着新准则执行的东风对以后的注册会计师执业实务和理论有所帮助。

关键词：独立性审计收费市场完善一、影响注册会计师审计独立性的会计师事务所及注册会计师内部因素（一）会计师事务所方面的影响。

1.审计委托关系。

民间审计是所有权与经营权相分离的产物。

如果说所有者和经营者形成第一委托代理关系的话，那么所有者与注册会计师构成第二委托代理关系。

注册会计师和经营者共同处于代理人的位置，因而容易产生共谋。

除有共谋的可能之外，我国的审计委托关系还存在失衡。

根据我国的审计准则，审计业务的委托人是股份公司股东大会或有限责任公司董事会，但实际上存在两种情况：一是目前我国公司法人治理结构不健全，使得财产经营者取代了财产所有者，审计实际委托人变为公司董事会甚至管理者；二是我国上市公司内部人控制现象严重。

我国上市公司前五大股东的股权集中度的均值为５８．９％，远高于国际平均水平。

另一项研究表明，我国每家上市公司平均拥有外部董事仅３．２人，平均内部人控制度为６７％，内部人控制度超过５０％的占样本总数的７８％。

这些足以证明，我国上市公司存在着严重的内部人控制现象，经营者事实上集公司决策权、管理权、监督权于一身，使选聘制度失去意义。

另外，我国现行的民间审计收费制度是由会计师事务所直接向被审计单位收取审计费，从而导致会计师事务所在经济上缺乏独立性，对被审计单位形成经济依赖。

企业内部审计独立性的影响因素及其应对措施

企业内部审计独立性的影响因素及其应对措施作者：孟烨佳来源：《今日财富》2020年第16期近年来，随着我国经济的快速发展，各类财务造假舞弊事件频频发生，使企业治理问题一度成为社会关注的焦点。

内部审计则是其中关键性的一环，其显著特性是具有独立性。

因此，坚持内部审计独立尤为重要。

本篇文章通过阐述和探讨企业内部审计独立性的影响因素以及对其的思考与应对措施来明确企业内部审计独立性的重要性。

一、企业内部审计独立性的概述企业内部审计作为一项客观独立的活动，对于企业的治理与发展极为重要，它为企业改善经营状况，如：防范风险、提高财务管理效率等等起到了重要性作用。

其中，独立性是内部审计正常开展活动的必要条件。

它促使内部审计部门对于企业的治理与发展及时做出准确的判断，以此提高管理层决策的合理性与实用性。

而且，“在我国颁布的关于企业内部审计的法律制度中规定，企业领导人必须注重企业的内部审计工作并积极领导其开展进行。

”但事实上，相较于外部审计，绝大多数的企业经营管理者并不重视内部审计，因此，设置的内部审计部门由于组织结构问题使得独立性有所欠缺，在其开展的工作、所需的经费成本方面也易受到制约。

但是，“法律规定，企业内部审计必须做到组织结构独立、监督人员独立、业务独立这三方面内容，以此进行监督与评价活动。

”这是维护内部审计最终结论的客观性与公正性的基本要求。

此外，企业“一把手”的不重视，高素质内部审计人员的稀缺等多方面因素都会影响到内部审计的独立性。

只有具备完整的独立性的内部审计活动，才能做出客观公正的监督与评价，为企业带来经济效益和长远发展。

而独立性受到局限的内部审计活动，弱化了内部审计的职能价值，继而影响后续的监督评价和判断，不利于企业的战略性发展。

二、内部审计独立性的影响因素（一）企业内部审计部门组织结构问题“内部审计的独立性执行工作是企业最重要也是最应该谨慎的工作。

”许多企业却未将其重视并真正纳入到企业治理过程中，如：下设在企业管理层中层职能部门中的内部审计部门。

审计独立性问题及对策探讨

审计独立性问题及对策探讨审计独立性是保证审计质量不受外部因素干扰的重要前提。

审计独立性问题对于审计工作的有效进行具有重要影响，因此需要采取一系列对策以保障审计工作的独立性。

本文将探讨审计独立性问题及对策，希望能够对保障审计工作的独立性提供一些参考。

一、审计独立性问题分析审计独立性是指审计员在执行审计工作时，能够独立地行使其职能，不受任何外部因素的影响，保持客观、公正和中立的立场。

审计独立性问题主要包括以下几个方面：1. 外部利益干扰审计员可能受到客户或其他利益相关方的影响，导致审计工作受到外部利益的干扰。

客户可能会向审计员提出利益冲突的要求，或者采取其他手段来影响审计工作的独立性。

2. 经济依赖关系审计员可能存在对客户或其他利益相关方的经济依赖关系，这种依赖关系会影响审计员对客户的审计工作的客观性和独立性。

3. 人际关系影响以上问题都会对审计独立性造成影响，需要采取一系列对策来保障审计工作的独立性。

二、对策探讨1. 建立内部控制机制审计机构应该建立完善的内部控制机制，包括规范的审计程序和审计流程、审核审计报告的程序和制度、审计人员的配备和管理等。

内部控制机制的建立有利于规范审计工作的开展，防止因为审计工作的不规范导致审计独立性问题的发生。

2. 独立审计委员会的设立审计机构可以成立独立审计委员会，由独立的专业人士组成，负责对审计工作的独立性进行监督和评估。

审计委员会可以对审计工作进行定期的评估，发现并解决审计独立性问题，保障审计工作的独立性。

3. 审计人员的培训和教育审计机构应该对审计人员进行定期的培训和教育，提高其审计独立性意识和能力。

审计人员应该具备独立的思维和判断能力，不受外界因素的影响，保持客观、公正和中立的立场。

4. 加强审计质量管理审计机构应该加强对审计质量的管理，建立健全的审计质量管理体系，对审计工作进行全面控制和监督。

审计质量管理体系可以帮助审计机构及时发现和解决审计独立性问题，保障审计工作的质量和独立性。

CPA审计独立性的影响因素及对策建议

CPA审计独立性的影响因素及对策建议审计独立性是CPA（注册会计师）在履行审计职责时的重要原则和要求之一，它指的是审计人员在态度和行为上保持独立，不受利益关系的影响，能够客观、公正地进行审计工作。

审计独立性的影响因素包括来自审计客户、审计师事务所、审计人员个人等方面，下面将对这些影响因素进行分析，并提出相应的对策建议。

一、来自审计客户的影响因素1. 经济利益：审计客户可能对审计师存在经济利益关系，例如拥有实体公司的股权或利益，希望审计结果符合其期望，这样就可能导致审计师受到经济利益的影响而丧失独立性。

对于这种情况，审计师应当坚守审计原则，不为经济利益作出妥协。

同时，应当制定相应的内部准则或规范，确保审计师不受经济利益的干扰。

2. 客户关系：审计师与审计客户之间可能存在紧密的客户关系，例如由于长期合作而产生的信任关系，这种关系可能导致审计师对客户的判断存在偏见，影响其独立性。

为了避免这种情况的发生，审计师应当保持专业的客观态度，确保审计过程的独立性不受客户关系的影响。

3. 客户压力：审计客户可能对审计师施加压力，希望审计结果符合其预期，这种压力可能来自于客户的管理层或其他利益相关方。

审计师应当保持独立的意识，抵制客户压力的干扰，确保审计结果真实、公正。

对于来自于审计客户的影响因素，建议如下：1. 加强事务所内部的独立性管控：事务所应建立完善的内部控制及管理制度，明确审计师的职责和权责边界，确保审计师在执行审计工作时不受客户的影响。

2. 审计师轮换制度：实行审计师轮换制度，避免审计师与特定客户建立过于紧密的关系，以保证审计师的独立性。

3. 强化审计师自律意识：审计师应当具备较强的自我约束和自律意识，时刻保持独立的思维和判断，不受客户的影响。

二、来自审计师事务所的影响因素1. 财务利益：审计师事务所的利润和业绩可能与审计客户的需求存在一定的联系，例如某个大客户的审计费用较高，对事务所的收入有较大影响，这可能引发审计师事务所在考核和评价中对审计师施加压力，导致审计师失去独立性。

公司会计审计独立性影响要素及应对措施.doc

企业会计审计独立性影响要素及应对措施-影响独立性的元素有多种,它和特有的审计实施条件有着密切联系。

经过影响原因的原理与操作分析它的独立性。

这方面,外国已获得了很多的调研工作结果，我们可参考。

基于中国本身特有的审计运行条件，就需了解到审计过程的独立性元素,可有助管理,完善且做出管理方法,保证审计的独立性。

1.单位大小的影响ﻪﻭ独立ﻪ一、会计审计独立性的原因ﻪﻭ性的影响多数是由名誉体制与财大气粗的空话在各个大小的单位所起到的效果。

名誉通常是由熟悉度,美名度和可靠度所组成。

独立审计市场名誉成本是可以为会计办事处增加财产与收益的，它也可被资本市场所认同。

在中国当下比较稳定的市场体制中,单位的名誉对市场的认可有直接影响,单位名誉越好它的费用准则也增高，更有利于业务的实行。

事实显示，四大凭借的名誉取得了额外的审计资费。

但若是注册会计师不能遵守独立、客观的准则,一旦有投资商知道市场的漏洞而加以使用,就会极度破坏其名誉,且会以后的业务带来严重后果。

所以,审计人员需严格遵守、并自觉维护企业名誉。

越高的名誉，企业的好处越多，这就促成了良性循环。

同普通的小办事处相比,大办事处更可靠,且在长期的努力后,良好的名誉已在顾客群中搭建起。

它名誉带来的损失也会很大。

ﻪ２.在道德方面,独立性起到的作用ﻪﻭ会计不但要顾虑自己利益也要记着自己在家中或社会里所担负的社会义务。

在道德发展介于这种两难地步的时候,他们的反应可能不同。

道德认知进步的有名代表人同时也是美国心理家与教育家科尔伯格提出，道德认识是发自内心的,而人对道德认知的改变是被道义的冲突引发的,而且是在逐渐改变的。

所以,在特定时段中，需人们按流程提升其道德有序的进步。

他也强调了社会环境给道德进步带来的巨大推进效果。

有人用DIＴ测验法对审计师实行各种审核,检测结果显示：越适合温和道德认知的专项审计师独立化准则,越难被隐藏性的规定和制度影响。

所以,会计的道德认知不在职业规定范围内的可能性,综合各方面来看,是否是由不按照潜在准则所受到的惩戒。

影响审计独立性的因素及对策探究

一
疑。
一
、
对审计独立性的定义和简单解读
审计独立性是指注册会计师不受那些削弱或纵是有合理的估计仍会削弱注册会计师做出无偏审计决策能力的压力及其他因素的影响。指审计机关及审计人员依法独立开展审计工作，作出审计判断，提出审计报告，出具审计意见书和作出审计决定，其他行政机关、息ｅｇ￣４ｇ，。２．２造成审计独立性缺失的内部因素（１）公司组织结构不完善。ＣＰＡ审计来源于企业两权分离。由于股权分散委托与代理关系不协调，管理层在注册会计师的任用与报酬方面具有话语权，利害关系存在下，导致审计意见对其倾斜。（２）咨询服务对独立性产生干扰。咨询服务作为非审计服务的一种，究其执行过程，对审计人员来说，受社会公众所托，履行审计鉴证，具有独立公正的态度。咨询人员，受公司所托，保护客户利益，二者发生冲突时，立场实难保证。可想而知，审计的独立性严重受损。（３）对审计执业人员缺少关注，审计执业人员有待于道德规范方面和专业技能方面的继续教育。
二、审计独立性缺失的原因
由于经济的发展阶段不同，多种因素会对审计独立性造成不同程度上的威胁。一方面，在新的金融大环境下，注册会计师的审计业务范围出现了改变，其中注册会计师不仅向被审计单位提供审计业务，同时还对其提供非审计业务。审计师和审计客体具有薪酬关系后，审计费用和审计质量出现口角，审计独立性形同虚设。另外一方面，在所处的中国文化背景下，公司内部的所有权安排以及公司与政府的联系对审计师行为均有显著影响，在审计实施阶段，审计师如果想保证较高的独立
当前，国内奉行注册会计师实质和形式上的双独立准则。一方面，具有实质上的独立，即审计机构可以在不受有碍审计判断影响的条件下，出具审计意见能够做到公正与诚信，怀有职业怀疑的敏感性。另一方面，形式上，审计机构应当在其他方面前呈以与委托单位无关的身份存在，保持外观方面的独立。审计包括审计主体、审计客体和委托人ｉ个要素组成。一般情况下，委托人和被审客体有权责分离现象，即委托人一般是单位的拥有者，他们雇佣审计客体来管理经营自己的公司或单位。委托人为了了解管理者是否合理利用好了委托人提供的财产资源并寻求股东利益最大化，就会授权或委托审计主体，让他们客观、独立、公正地去评价单位管理者的经营成果和财务状况。因此，如果审计主体不能够独立公正地对审计客体的经营成果做出客观评价，单位拥有者就无法了解管理层是否合理利用了他们的资产资源，更无法了解管理层是否出现寻求私利的行为。同时，对于一些上市公司来说，如果审计行为的独立性受到影响而产生重大错报，必定会影响投资者对公司投资的决策，造成投资者的经济损失。因此，审计独立性至关重要，不容忽视。

影响审计独立性因素与对策

影响审计独立性因素与对策2001年8月初，在深圳证券交易所上市的广夏（银川）实业股份有限公司，通过伪造购销合同、出口报关单、免税文件、金融票据等手段，虚构巨额收入、利润问题被曝光，为其服务的中天勤会计师事务所东窗事发，其职业资格及证券、期货相关业务许可证被吊销；签字的两名注册会计师被严惩。

财政部对中天勤的处罚规定称：中天勤事务所未能发现“银广夏”严重财务问题，存在重大审计过失，严重损害广大投资者的合法权益和证券市场的.“三公”原则。

专家分析：独立性的丧失是中天勤审计失败的重要原因。

一系列的审计失败案例使我们不得不对独立性给予极大关注。

一、影响审计独立性的因素分析（一）委托代理关系失衡。

基于受托责任而形成的审计,存在着委托人、被审计人与审计人三个关系主体。

委托人是财产拥有者,被审计人是受托管理财产的代理人,审计人是受托对财产经营管理进行审计的执行人。

从理论上讲，应是股东委托审计人对经营者进行审计，而在实际操作中往往是经营者委托审计人对自己审计，这与公司治理结构从以“股东为中心”向以“董事会为中心”又向以“经营者为中心”的转变有关。

由公司治理结构所产生的审计失衡在我国上市公司中表现得尤为突出。

如在一些上市公司中,国有股股东在董事会实质上的缺位导致公司被内部人控制；在部分国有控股和民营控股的上市公司中存在“一股独大”,董事会人员组成中以内部人和控股股东代表为主,缺乏代表中小股东的外部董事、独立董事；相当一部分上市公司的董事长与总经理合二为一。

在这种情况下,经营者由被审计人变成了审计委托人,由他们聘请注册会计师审计,并决定注册会计师的续聘、收费等事项。

被审计人称了审计人的衣食父母，事务所完全处于被动地位，而当注册会计师揭露客户的舞弊行为而要承担被解聘的风险时,其审计独立性就必然受到损害。

（二）独立审计市场结构不合理。

主要表现在以下两个方面：一是具有上市公司审计资格的会计师事务所数量太多，这样上市公司的选择空间很大，东方不亮西方亮，总可以找到愿意满足其不当意愿的事务所为其服务。

审计独立性问题及对策探讨

审计独立性问题及对策探讨审计独立性是指审计师在进行审计工作时能够独立、公正、客观地发表意见，并不受任何利益关系、压力或干扰的影响。

审计独立性的维护对于保证审计质量、维护市场秩序和公众信任至关重要。

由于各种因素的存在，审计独立性问题仍然存在。

本文将探讨审计独立性问题的原因以及可能的对策措施。

审计独立性问题的原因可以从以下几个方面进行分析：审计费用来源单一。

许多公司都是由被审计对象支付审计费用，这容易造成审计师对审计对象产生过多的依赖，影响其独立性。

为了解决这个问题，可以采取多方面的审计费用来源，由证券交易所、监管机构、投资者等各方支付一定比例的审计费用，从而减少审计师对被审计对象的依赖。

审计师与被审计对象存在姻亲关系或财务利益关系。

如果审计师与被审计对象存在亲属关系或其他经济利益关系，很难保证其审计工作的独立性。

为了解决这个问题，可以制定相关法律法规，明确规定审计师不能与被审计对象存在亲属关系或其他经济利益关系，并建立相应的监管机制，对违规行为进行惩罚。

审计师与被审计对象存在过多的业务往来。

如果审计师与被审计对象存在过多的业务往来，就容易影响其独立性。

为了解决这个问题，可以对审计师与被审计对象之间的业务往来进行限制，确保审计师的独立性。

可以加强对审计师业务行为的监管，对违规行为进行及时的处罚。

审计师利益冲突。

审计师可能同时为多个公司提供审计服务，这容易造成利益冲突。

为了解决这个问题，可以制定相关法律法规，明确规定审计师不能同时为多个存在利益关系的公司提供审计服务，从而确保其独立性。

可以加强对审计师的监管，对违规行为进行严厉的处罚。

针对以上审计独立性问题，可以采取以下对策措施：加强审计师的职业道德教育。

加强对审计师的职业道德教育，使其深入理解审计独立性的重要性，增强其独立意识和责任意识，从而提高审计质量。

建立独立的审计机构。

建立独立的审计机构，使其不受任何利益关系、压力或干扰的影响，更好地保证审计师的独立性。

关于审计独立性的影响因素分析及对策

２０１６年１５期总第８２２期一、审计独立性的涵义目前，关于审计独立性的定义，国内外学者尚未达成统一的意见。

国外学者M auts 和Sharaf 认为审计服务需要满足两个方面的独立性，即审计实务操作的独立性和审计职业的独立性。

美国独立审计准则委员会将审计独立性定义为，注册会计师在从事审计工作时应当在实质上和形式上保持独立性，不受任何环境的影响。

我国目前一般借鉴国外学者对审计独立性的定义，即审计独立性应当包括两个方面的内容：实质上审计机构应于被审计单位保持毫无利害的关系和形式上要有第三方对审计工作进行评价和监督。

二、审计独立性的影响因素分析1.职业道德水平审计实质上的独立性是对注册会计师等审计人员的内在要求。

审计人员具备良好的职业道德水平对与保持审计实质独立性和审计质量具有重要的意义。

注册会计师审计又被称为独立审计，是以向被审计单位收取一定的费用为目的的、自利性的组织，因此，保持审计独立性对于会计师事务所来说是最严格的标准。

然而，在会计师事务所的初期发展阶段，一部分审计从业人员，由于自身对审计工作的风险意识、责任意识不强，职业道德观念缺乏，容易受利益驱使，做出违反职业道德的事。

具体可能表现在：一是为了获得长期客户资源，追求自身利益，与客户达成默契。

对于被审计单位可能存在的财务或会计舞弊行为，不予提醒或披露，甚至协助被审计单位粉饰财务报表，提供虚假的财务信息，增加了监管部门的监管难度；二是，审计独立性要求审计人员在执行任务时要保持实质上和形式上的客观、公平、公正。

但为追求自身利益，部分审计人员一味追求数量，而忽视审计质量，没有按照相关规范和标准进行审计测试程序，严重违反了职业道德要求。

2.审计市场竞争环境稳定、有序的审计市场秩序能够影响审计人员的执业行为，有利于促进注册会计师出具客观、公正的审计报告和企业经营活动信息，对于保障审计服务的质量和审计独立性起着重要的作用。

由于审计业务数量有限，审计市场竞争激烈，一些会计师事务所为揽取客户，采取各种不正当的手段竞争资源，主要表现在：会计师事务所大幅降低审计收费标准，与被审计单位或相关部门串通收取各种或有费用等，恶意竞争，从而降低了对审计独立性和审计质量的要求，严重扰乱了审计市场秩序。

论影响审计独立性的因素及对策

论影响审计独立性的因素及对策作者：纪海荣杨丽来源：《对外经贸》2011年第11期[摘要]2007年我国实行了新的会计准则和独立的审计准则，这对我国的注册会计师行业的发展产生了重大的影响。

我国的注册会计师行业起步较晚，审计的独立性还存在着很大的问题。

它正在受到会计师事务所、注册会计师、市场环境、上市公司、监督机制等方面的影响。

从政府及企业方面提出加强注册会计师审计独立性的对策与建议。

[关键词]注册会计师；审计独立性［中图分类号］F81[文献标识码]B [文章编号]1002-2880（2011）11-注册会计师的灵魂是审计的独立性，而审计的独立性更是注册会计师维护其审计客观公正的基本前提。

会计师缺乏审计的独立性，就很难做到客观、公正，其出具的审计资料的公众可信度会大打折扣，继而使信息的使用者、投资者及社会公众做出不正确的决策，从而遭受不必要的经济损失。

一、我国审计独立性发展概况注册会计师的审计独立性是会计师事务所和会计师排除外界干扰和个人的利益关系，秉公办事并出具客观、公正的审计意见的一种特性。

贯彻落实审计独立性的方针政策具有提高审计人员业务的质量、明确审计人员的职责等诸多功效，这在审计工作独立性上国内外的审计人员早已达成了共识。

总体来说，我国注册会计师独立审计实践素质不高，社会公信力不强，人力资源总体素质偏低，缺乏组织，规模化水平偏低，审计市场恶性竞争，客户委托的目标偏差，财务会计报告规范不完善，此外，因为我国缺乏处罚中国注册会计师协会的法律，对注册会计师的行为缺乏约束力，在美国，审计界被认为具有垄断或寡头垄断的典型特征，但是在中国，无论是从行业集中程度来看，还是从人均劳动生产率、盈利能力的角度来看，审计市场是一个竞争激烈的市场。

提供审计服务的公司付出了很多，但要接受审计服务的客户相对稳定，因此“低价揽客行为”和“价格竞争行为”等非正常现象普遍存在。

二、影响注册会计师审计独立性的因素（一）外部因素影响1．证券市场和政府方面的影响。

审计独立性问题及对策探讨

审计独立性问题及对策探讨审计独立性是指审计师在履行职责时，能够保持相对独立的判断和行动，不受任何利益冲突、压力或威胁的影响，并在职业道德和专业规范的框架下，为公众提供独立客观的审计意见。

现实情况中审计独立性常常面临一些问题，如利益冲突、审计客户的经济依赖、可疑关系等。

本文将探讨审计独立性问题的原因及其对策。

审计独立性问题的原因主要包括以下几方面：1. 经济利益冲突：审计师可能同时为客户提供其他咨询服务，如税务咨询和财务顾问等，这会导致审计师在审计过程中对客户的经济利益产生依赖，影响独立性。

对策：建立审计事务与咨询业务的分离机制，禁止审核和咨询业务在同一客户间同时进行。

加强审慎选择客户的审计事务，避免与会计师事务所或其成员存在高额经济利益关联的客户。

2. 审计客户的经济依赖：审计师可能对某些客户表现出较高的经济依赖，例如依赖某一大型客户的审计费用。

这会导致审计师在审计过程中不敢或不能充分揭示客户可能存在的问题，从而影响独立性。

对策：加强审计费用结构的监管，避免过度依赖某一客户的审计收入。

审计师应限制与客户进行非业务性交往，避免形成过度依赖的情况。

3. 可疑关系：审计师与客户之间存在家族、友谊、经济利益等可疑关系，这会使审计师在审计过程中失去客观判断，侵害独立性。

对策：为审计师建立独立委员会，负责审查并确认审计师与客户之间的关系是否存在可疑情况。

加强对审计师的培训和教育，提高他们在面对可疑关系时的警觉性。

除了以上原因外，行业监管不力、审计师职业道德丧失、法律法规不完善等也是影响审计独立性的因素。

针对审计独立性问题，可以采取一系列对策，以确保审计师的独立性得到维护：1. 制定严格的法律法规：加强对审计行业的监管，规范审计师的行为，明确审计师应该遵循的职业道德和专业规范。

2. 提高审计师职业道德意识：加强对审计师的职业道德培训和教育，帮助他们树立正确的价值观和职业操守。

3. 加强独立监督：建立独立监督委员会或机构，负责监督审计师的独立性，并及时处理疑似违反独立性准则的投诉。

企业会计审计独立性影响要素及应对措施

企业会计审计独立性影响要素及应对措施作者：谢星星来源：《商场现代化》2014年第03期摘要：随着中国市场经济的不断进步，更多的外界都开始注意这一问题，审计师是不是独立。

在审核项目中，其独立化不但对会计工作者的专业技能与审核质量带来了影响，而且也会提高创业人对审计检测的希望值。

若是审计未成功就会对降低会计办事处在进行审计工作时的内在意义和名誉产生一定的影响，也会给资本市场的地位带来影响。

为提升审计师的独立化，该文就资本市场与企业管理支架方面，找出了影响审计独立化的元素且对其解析，从而改进。

关键词：审计师；独立；审计检测影响独立性的元素有多种，它和特有的审计实施条件有着密切联系。

经过影响原因的原理与操作分析它的独立性。

这方面，外国已获得了很多的调研工作结果，我们可参考。

基于中国本身特有的审计运行条件，就需了解到审计过程的独立性元素，可有助管理，完善且做出管理方法，保证审计的独立性。

一、会计审计独立性的原因1.单位大小的影响独立性的影响多数是由名誉体制与“财大气粗”的空话在各个大小的单位所起到的效果。

名誉通常是由熟悉度，美名度和可靠度所组成。

独立审计市场名誉成本是可以为会计办事处增加财产与收益的，它也可被资本市场所认同。

在中国当下比较稳定的市场体制中，单位的名誉对市场的认可有直接影响，单位名誉越好它的费用准则也增高，更有利于业务的实行。

事实显示，“四大”凭借的名誉取得了额外的审计资费。

但若是注册会计师不能遵守独立、客观的准则，一旦有投资商知道市场的漏洞而加以使用，就会极度破坏其名誉，且会以后的业务带来严重后果。

所以，审计人员需严格遵守、并自觉维护企业名誉。

越高的名誉，企业的好处越多，这就促成了良性循环。

同普通的小办事处相比，大办事处更可靠，且在长期的努力后，良好的名誉已在顾客群中搭建起。

它名誉带来的损失也会很大。

2.在道德方面，独立性起到的作用会计不但要顾虑自己利益也要记着自己在家中或社会里所担负的社会义务。

对于会计审计独立性的影响要素及措施分析

对于会计审计独立性的影响要素及措施分析【摘要】会计审计独立性是确保审计过程中保持客观、公正和独立的重要原则。

影响审计独立性的要素包括审计师与客户之间的关系、审计师的经济利益、审计师的专业素质等。

为了保障审计独立性，需要采取一系列措施，如建立独立审计委员会、加强审计标准和监管、设立审计师事务所执业监督机构等。

通过分析这些影响要素和措施，可以更好地理解会计审计独立性的重要性，并提高审计工作的质量和效果。

在对于会计审计独立性的影响要素及措施总结中，强调了建立良好的制度和监管机制是维护审计独立性的关键，有助于提升审计质量和市场信任度。

【关键词】会计审计独立性、影响要素、措施分析、背景介绍、结论、审计、独立性、影响、措施、总结1. 引言1.1 背景介绍会计审计独立性是保障审计质量和审计结论客观性的基础，对于维护市场秩序和投资者利益至关重要。

在实际的审计实践中，审计独立性面临着来自多方面的挑战和影响。

深入分析影响审计独立性的要素以及相应的措施显得至关重要。

审计独立性的建立和维护受多种要素的影响，如审计师与客户的关系、审计师的职业道德和专业能力、审计师与被审计机构的利益关系等。

这些要素的相互作用会影响审计师的独立性，从而对审计意见的客观性和可靠性产生重要影响。

法律法规的监管和市场机制的有效运作也是维护审计独立性的重要因素。

针对影响审计独立性的各种要素，需要采取相应的措施来加以规范和约束。

建立健全的审计法规制度、加强审计师的职业培训和监管、加强审计机构的内部管理和监督等。

这些措施的实施可以有效提升审计独立性，确保审计活动的公正性和有效性。

对于会计审计独立性的影响要素及措施分析是审计领域的重要课题，只有深入探讨其影响要素并制定针对性的措施，才能够有效提升审计独立性，保证审计质量和市场秩序的健康发展。

2. 正文2.1 影响审计独立性的要素影响审计独立性的要素包括多个方面。

首先是审计师与被审计单位之间的关系。

当审计师与被审计单位存在利益关联或者亲密关系时，可能会影响审计师的独立性。

论影响审计独立性可控因素及应对措施

论影响审计独立性可控因素及应对措施独立性是审计的灵魂。

随着“安然”“世通”等财务造假案的发生，审计的独立性受到越来越多的重视。

从是否可控的角度分别分析了影响审计独立性的因素，并适当进行了中西对比。

最后从可控因素的角度提出了强化审计独立性的措施。

标签：审计独立性；会计师事务所；固有因素；可控因素；措施1 审计独立性的概念1947 年美国注册会计师协会发布的《审计暂行标准》中指出：“独立性的含义相当于完全诚实、公正无私、无偏见、客观认识事实、不偏袒。

”从传统观点来看，审计独立性是实质独立与形式独立的统一，实质独立是根本，而形式独立是实质独立的保证。

实质独立是一种“内在”和“事实”上的独立，也就是说注册会计师不依赖和屈从于外界的压力，做出独立客观公正的判断。

形式独立则是指“外在”独立，为了得到社会公众的信任，注册会计师在外部关系上呈现出一种独立于委托单位的身份。

毫无疑问，审计独立性的缺失将影响审计质量，导致审计失败，甚至形成投资者对审计的不信任的恶性循环。

很多审计失败的案例如银广厦、麦科特等都涉及审计独立性，审计独立性已引起越来越多人的关注。

2 影响审计独立性的因素2.1 固有因素2.1.1 审计委托模式鉴证业务固有的委托与被委托的基本审计关系，使得委托人，被审计人与审计人三者之间形成了特殊的委托代理关系。

所有者（委托人）和经营者（被审计人）构成第一委托代理关系，所有者（委托人）与注册会计师（审计人）构成第二委托代理关系，经营者和注册会计师共同处于代理人的位置，共谋可能性很大。

我国的审计委托存在着失衡现象，审计委托关系被扭曲，审计委托模式对审计独立性的影响更加明显。

2.1.2 会计师事务所的盈利性质独立审计服务是在适应市场经济的委托、授权经济责任关系需要的基础上发展起来的，既为市场经济运行服务，本身也是市场经济与资本运行的组成部分。

会计师事务所作为一个自主经营、自负盈亏的经济实体直接向被审计单位收费，容易对被审计单位形成经济依赖，难以发表独立客观的审计意见，甚至完全屈从于上市公司，导致共同作弊。

会计师事务所独立性影响因素及对策

会计师事务所独立性影响因素及对策会计师事务所独立性影响因素及对策[提要] 会计师事务所作为中介服务机构，能否在审计工作中保持独立性，不仅关系到注册会计师行业能否发展壮大，更关系到社会经济能否健康运行。

影响注册会计师审计独立性的因素很多，本文从审计委托关系、会计师事务所的业务范围以及会计师事务所所处的经营环境等方面，研究影响审计独立性的因素，并提出相关的解决对策。

关键词：审计独立性；业务委托关系；非审计业务；市场竞争；规模影响在现代企业制度中，企业所有者评价其管理者的一个重要工具就是经会计师事务所审计的企业财务报告，此时，会计师事务所作为第三方，其独立性是保证财务报告真实公允的重要前提条件，因此独立性是会计师事务所的灵魂所在。

会计师事务所的独立性是指会计师事务所不附属于任何机构，自收自支、独立核算、自负盈亏，依法纳税，具有法人资格，在业务上具有较强的独立性、客观公正性，并且为公众所承认，为社会所接受。

《中国注册会计师职业道德守则第4号——审计和审阅业务对独立性的要求》第五条给出了独立性的概念框架，即，“独立性包括实质上的独立性和形式上的独立性：（一）实质上的独立性。

实质上的独立性是一种内心状态，使得注册会计师在提出结论时不受损害职业判断的因素影响，诚信行事，遵循客观和公正原则，保持职业怀疑态度；（二）形式上的独立性。

形式上的独立性是一种外在表现，使得一个理性且掌握充分信息的第三方，在权衡所有相关事实和情况后，认为会计师事务所或审计项目组成员没有损害诚信原则、客观和公正原则或职业怀疑态度。

”一、影响会计师事务所审计独立性的因素分析（一）审计委托与受托关系不完善。

审计委托与受托关系是审计业务确立的关键所在，没有委托与受托关系，审计业务是不合法的。

目前，在我国审计委托与受托关系主要是一种三方关系，委托人、被审计人和会计师事务所，这三者应该是相互独立的。

委托人委托会计师事务所对被审计人进行审计，用以监督被审计人的经营情况，明确其经营责任。