某著名商贸公司财务预算(ppt 32)

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财务预算ppt课件

日常业务预算又叫经营预算，是指与企业日常经营活动直接相关的经营业务的各种预算。包括销售预算、生产预算、人工预算、产品成本预算、存货预算等。
财务预算是一系列专门反映企业未来一定预算期内预计财务状况和经营成果，以及现金收支等价值指标的各种预算的总称。亦称为总预算。包括现金预算、财务费用预算、预计利润表、预计资产负债表等。
由预算委员会拟订预算总目标和分目标各有关部门按具体目标编制本部门预算草案会计主管平衡与协调各部门的预算草案，并进行汇总和分析预算委员会审议会计主管呈交的预算草案，并上报董事会及股东大会取得通过经批准的预算，下达到各级各部门执行
17
二、预算委员会的作用三、预算期四、预测五、职业道德
18
7
2、生产预算
某种产品 = 预计 + 预计
+ 预计
预计销售量销售量期末存货量期初存货量
季度
一二三四全年
预计销售量
100 150 200 180 630
加：预计期末存量 15 20 18 20 20
合计
115 170 218 200 650
减：预计期初存量 10 15 20 18 10
第六章全面预算
第一节全面预算的模式
一、全面预算的概念和作用
财务预算具有以下功能：
1、规划 2、沟通和协调 3、资源分配 4、营运控制 5、绩效评估
二、全面预算的组织机构
包括：领导机构
参谋机构
执行机构
专职业务机构
1
三、全面预算的构成
全面预算体系包括特种决策预算、日常业务预算和财务预算
特种决策预算又叫专门决策预算，是指企业不经常发生的、需要根据特定决策临时编制的一次性预算。包括经营决策预算和投资决策预算。

财务预算PPT课件

的有伸缩性的预算。 • 与固定预算相比，弹性预算能够适应企业未来业务量变化的
需要，大大增加了预算的范围，提高了预算的适用性，能更好地发挥预算的控制作用，而且可以更加客观地评价和考核企业的实际生产情况与预算之间的差别。
.
10
2、增量预算与零基预算
• 增量预算是指以基期成本费用水平为基础，结合预算期业务量水平及有关降低成本的措施，调整有关原有成本费用项目而编制下一期预算的方法。
.
2
企业的预算体系
企业的业务预算: 企业业务预算是企业进行财务预算的基础和前提，讨论财务预
算就必须了解业务预算。我们知道，业务预算是反映企业可能引起企业现金收付的经营活动的预算，包括企业的销售预算、生产预算、制造费用预算、产品成本预算、营业成本预算、采购预算和期间费用预算等。
企业的财务预算：财务预算是我们这章讨论的核心，也是企业规划未来生产、
.
13
17.4 现金预算与财务报表预测
现金预算：是企业在预测预算期内由现金收入和支出引起的现金流量的基础上，反映企业预算期内现金流转情况的预算。
现金预算由四部分组成：现金收入预测、现金支出预测、现金多余或不足以及筹资或者资金的运用。
.
14
1、现金收入预测
企业取得现金收入的主要的途径就是企业的销售收入，因此现金收入预测必须以企业的销售预算为基础。销售预算的主要工作就是对企业未来销售量的预测，企业可以借助外部方法和内部方法来合理预测企业未来的销售量。企业可以利用销售部门掌握的信息，通过专家咨询或者回归预测等方法来预测企业产品未来的销售量。然后企业可以根据产品的售价和企业的信用条件来预测企业通过销售获得的现金流入。
• 滚动预算使得预算期与会计期间脱离，预算期始终保持一年（12个月），随着预算的执行，企业不断地补充预算，逐期滚动，保持预算能够连续不断。

财务预算分析报告图文PPT教学课件

业务
同比增量
同比增幅
拉动
号码型业务
573.2
2.4%
2.13%
固定电话
-189.1
-6.6%
-0.7%
移动电话
-147.3
-1.2%
-0.5%
其中，流量收入
275.3
9.8%
1.0%
固网宽带
996.8
12.2%
3.7%
ITV
-87.3
-9.7%
-16.22
其中：社会代办费（含渠道补贴）
4,262
1,399.48
45.40
32.84
-0.50
-21.19
1,684.09
-16.90
-284.61
4、终端促销费
795.00
379.69
12.32
47.76
14.43
114.69
1,510.16
-74.86
-1,130.47
-3.06%
9
山东
66621
5556
8.34%
22468
33.72%
1
261
0.39%
3.87%
1
九地市
1339650
106973
7.99%
429905
32.09%
-16645
-1.24%
-0.87%
单位：万元
.
本公司是一家处于创始阶段处于高赢利发展阶段商品增值转卖]的公司
本公司是一家处于创始阶段处于高赢利发展阶段商品增值转卖]的公司
6,423
6,472
48

财务预算ppt共27页PPT资料

财务预算编制的过程可以归结为以下几个主要步骤：
1. 根据销售预测编制销售预算； 2. 根据销售预算确定的预计销售量，结合产成品的期初结存量和预计期末结存量编制生产预算； 3. 根据生产预算确定的预计生产量，先分别编制直接材料消耗及采购预算、直接人工预算和制造费用预算，然后汇总编制产品生产成本预算； 4. 根据销售预算编制销售费用与管理费用预算； 5. 根据销售预算和生产预算估计所需要的固定资产投资，编制资本支出预算； 6. 根据执行以上各项预算所产生和必需的现金流量，编制现金预算； 7. 综合以上各项预算，进行试算平衡，编制预计财务报表。
在公式法下，只需列出各项成本费用的a和b，就可以很方便地推算出业务量在允许范围内任何水平上的各项预算成本。
例题分析
例题一：A公司2019年按公式法编制制造费用弹性预算如下表：其中较大混合成本已经过分解。直接人工工时的变动范围为7000-11000小时 ;请编制A公司2019年该范围内直接人工工时的制造费用预算数，以及制造费用中某一项目的预算数。
预算的内容一般包括日常业务预算、专门决策预算和财务预算三大类——一系列预算构成的体系－－全面预算。
1.日常业务预算日常业务预算是指与企业日常经营活动直接相关的经营业务的各种预算。主要包括销售预算、生产预算、直接材料消耗与采购预算、直接人工预算、制造费用预算、产品成本预算、销售费用预算、管理费用预算等内容。
第三节财务预算的编制方法
企业编制财务预算的方法很多，目前企业中应用较广的有弹性预算、零基预算、滚动预算等。
一、弹性预算弹性预算（变动预算）是在成本性态分析的基础上，以业务量、成本和利润之间的依存关系为依据，根据预算期可预见的不同业务量水平编制的、能适应多种业务量的预算。由于这种预算规定了不同业务量水平下的预算收支，适用面宽，有很强的机动性，具有弹性，故称为弹性预算。理论上讲，弹性预算适用于企业预算中与业务量有关的各种预算，但实务中主要用于编制弹性成本预算和弹性利润预算。

财务预算及经营分析报告PPT课件资料

01
财产收支
And I've waited longer for you than I've waited for any woman.
“百米之台，起于垒土”，珍惜身边的风景，抓住每一次机会，一步一个脚印，阶梯就有可能延伸到远方的梦和风景。欣赏的过程既要耐住风景表面简单、重复继而又复杂、枯燥的单调，又要感知蕴藏其中的可摸可触可感的真水无香的风景。身边的风景看的熟了，更能品出其中的真味。
“百米之台，起于垒土”，珍惜身边的风景，抓住每一次机会，一步一个脚印，阶梯就有可能延伸到远方的梦和风景。欣赏的过程既要耐住风景表面简单、重复继而又复杂、枯燥的单调，又要感知蕴藏其中的可摸可触可感的真水无香的风景。身边的风景看的熟了，更能品出其中的真味。 “百米之台，起于垒土”，珍惜身边的风景，抓住每一次机会，一步一个脚印，阶梯就有可能延伸到远方的梦和风景。欣赏的过程既要耐住风景表面简单、重复继而又复杂、枯燥的单调，又要感知蕴藏其中的可摸可触可感的真水无香的风景。身边的风景看的熟了，更能品出其中的真味。
11,543
3,935
资本性支出
30,266
“百米之台，起于垒土”，珍惜身边的风景，抓住每一次机会，一步一个脚印，阶梯就有可能延伸到远方的梦和风景。欣赏的过程既要耐住风景表面简单、重复继而又复杂、枯燥的单调，又要感知蕴藏其中的可摸可触可感的真水无香的风景。身边的风景看的熟了，更能品出其中的真味。

《财务预算》PPT课件

1）审核、审查采购凭证；2）控制采购资金 3）保持合理库存；4)严格采购程序
明确企业费用列支、开支标准、管理程序
XXX公司下属公司监控重点
监控重点投资
成本
资金
负责部门
企划部
总公司人事部门总公司计财部总公司计财部
推荐措施
1）事前定目标、定制度、定操作程序；事中严格遵循制度、程序的要求进行；事后进行跟踪、考核、并反馈结果。
偿债能力（W13=0.15）
资产负债率(W131=0.5) 流动比率(W132=0.2)
速动比率(W133=0.3)
市场与顾客 (W21=0.4)
市场占有率(W211=0.40) 销售增长率(W212=0.40)
顾客满意度(W213=0.20)
质量 (员W工22=0.15) (W23=0.15)
优等率(W221=1)
中心、利润中心、本钱费用中心
〔二〕预算编制
• 编制程序
确定目标利润
编制业务预算
下达预算
编制财务预算
预算调整
1. 目标确定及 2. 分解
开展战略、管理改进资本运营、历史数据
XXX集团
利润目标
向
下
分
所属公司
所属公司
解
利润目标
利润目标
部门收入、本钱、费用目标
部门收入、本钱、费用目标
岗位目标岗位目标岗位目标岗位目标
一、公司为什么要进展预算管理？
• 未雨绸缪，增强企业应对性 • 分解目标，将公司战略落实到操作层 • 环环相扣，保证业务衔接 • 综合平衡，合理配置资源 • 加强日常控制，简化程序 • 业绩评价有据可依
二、全面预算管理体系〔一〕预算组织

财务预算概述powerpoint33页

80000
1.销售额预算，2月份120000元 3月份140000元
400 2.销售当月可收回货款60%，次月
79600 收回39.8%，其余0.2%收不回
160000
3.毛利为销售额的30%，每月购货为下月销售的70%
320000 4.每月用现金支付的其他费用为20000
599600 元，每月折旧6000元
第十章教学要点
财务预算的含义及作用
掌握财务预算的编制方法
掌握现金预算与预计财务报表编制的方法
1
第二页，编辑于星期二：十点四分。
第一节财务预算概述
一、财务预算的含义财务预算是指在财务预测和财务决策的基础上，反映企业一定预算期内预计财务状况和经营成果，以及现金收支等价值指标的各种预算的一系列专门方法的总称。具体包括现金预算、预计利润表、预计资产负债
的费用水平或收入水平。由于这种预算随业务量水平的变动作机动调整, 本身具有弹性，故称为弹性预算，或称变动预算。
(1)特点:以一系列可达到的业务量水平，按成本性态为
基础编制的预算
(2)优点：预算适用范围宽、可比性强
(3)适用：与业务量有关的各种预算主要用于：弹性成本预算、弹性利润预算
9
第十页，编辑于星期二：十点四分。
资金筹措与运用 -500 1000 -5F00 30I00
取得流动资金借款 -
1000
归还流动资金借款 -500 -
期末现金余额 15B00 20D00 2500 20H00
GD=A21=501000000++03+160351000000=-042-03000000(=0万=-1元2000)000((万元)

财务预算说明33页PPT

办公用房折旧、土地及软件的摊销房产税、土地使用税、印花税等包括质量检验费等
第8页，共24页
第十一页，编辑于星期二：十点十二分。
第二部分经营利润预算
3、管理费用主要项目说明
①研发费用： 2011年xx公司拟开发C60F\C70G两种产品，技术质量部人员主要工作为工艺研发、产品研发及完成TS16949质量体系相关要求的工作，xx公司的咨询
租出—— xx公司租用我公司1号厂房，厂房面积5253 平方米，租金 1元/平米/天；租期12个月。租用—— 基地总装车间，9562平米，租金 1元/平米/天，租期6个月；
③现金流计划的假设工资：当月计提，当月下发；利息：当月计提，下月归还；
设备购置：按合同金额的10%预留保证金
第2页，共24页
第五页，编辑于星期二：十点十二分。
第一部分预算编制假设、编制基础说明
2、预算编制基础
① 折旧及摊销政策
固定资产类别土地房屋及建筑物机器设备运输设备办公设备
②预算编制责任部门
摊销或折旧年限 50年 30年 10年 10年 5年
预算项目土地厂房购置、改造、装修原材料、辅料采购及销售计划机器设备购置计划、生产线规划、工艺布局咨询支出计划生产、物流运输准备人工成本、各项办公费用支出计划税金、折旧、摊销、资金融资计划及利息支付计划
■ 第五部分生产成本分析
■ 第六部分不确定因素提示
2
第三页，编辑于星期二：十点十二分。
第一部分预算编制假设、编制基础说明
1、预算编制假设
xx公司目前处于筹备期，业务计划处于不确定状态。为此，编制年度预算是在如下假设条件下编制的：
①时间假设：
项目
1

公司财务预算经营分析报告PPT授课资料课件

人员工资
11% 人员费用
费用合计
同比
驻足远看那绿意葱葱的樱桃树，十分美丽啦，绿叶绿的亮，绿得发黑绿的出奇，那盛开的樱桃花在风中摇摆着，微风一拂，像一扇扇漂亮的五彩的扇子，在空中飞舞着。
18%
7%
经营费用
税费
34%
40%
35%
30%
25%
20%
15%
10%
5%
0%
请替换文字内容
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请替换文字内容驻足远看那绿意葱葱的樱桃树，十分美丽啦，绿叶绿的亮，绿得发黑绿的出奇，那盛开的樱桃花在风中摇摆着，微风一拂，像一扇扇漂亮的五彩的扇子，在空中飞舞着。
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|适用财务预算|工作汇报|经营分析|新年计划|
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2016年
总营收
净盈利
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301
2015年
199 2014年