报表分析到财务管理-刘微芳-电力
电力企业财务报表分析
电力企业财务报表分析作者：朱艺来源：《财经界·学术版》2015年第10期摘要：文章分析了不同财务分析主体的财务分析目的，提出了电力企业财务表表指标分析需要注意的几点内容，以供参考。
关键词：电力企业财务报表分析方法一、前言电力是我国重要的能源资源，其发展直接影响到社会生活与生产的各个方面。
财务报表的主要内容包括现金流量、利润表、资产负债表以及附表与附注等，通过将财务表表分析应用在电力企业中，能够对电力企业的资产负债表、利润表、现金流量表、附表与附注进行分析，以此保证财务报表表达以及传递的信息能够更加清晰、明确的反映电力企业的经济状况。
二、不同财务分析主体的财务分析目不相同财务报表分析的目的主要包括以下几个方面：其一，对比经营同类商品的其他企业之间的差距状况与指标优势，为找出标杆企业或者标杆指标提供可靠的依据；其二，检查企业的预算完成状况，评价经理人员的业绩，为企业激励机制的完善提供有效的参考；其三，预测企业未来可能的风险以及报酬，为经营者、投资者、债权人的决策提供可靠的参考。
由于财务分析目标不同，导致财务分析的内容也存在一定的差别，这种差别主要是由于财务分析主体关注重点存在差异导致的。
对于企业投资者来说，财务报表分析的主要目的在于评价企业的盈利能力以及实际状况，主要包括企业现在以及预期盈利和该种盈利趋势的稳定性，重点关注企业的财务状况以及避免破产能力。
根据目前的状况来看，我国财务报表分析体系主要包括企业盈利能力、债务风险、资产质量、经营增长等指标构成，分析方法主要采用比率分析法。
考评企业盈利能力的指标通常以“会计利润”为基础，例如净资产收益率、总资产报酬率、主营业务利润率、盈余现金保障倍数等。
会计利润受到行业、企业规模、企业制定的会计政策、会计处理方法以及会计估计等影响，使得各行业间会计利润不具有可比性。
近几年受到越来越多关注的EVA（经济增加值）在一定程度上跳出了这种局限。
企业的债务风险指标包括长期偿债能力和短期偿债能力，长期偿债能力主要包括利息保障倍数、资产负债率；短期偿债能力主要包括速动比率、流动比率等，虽然这些指标在一定程度上能够反映企业的还债能力，但是还忽略了一些问题，例如，债务的偿还通常以等价物或者现金为保证，如果企业的资金周转和资产管理存在问题，计算出的比率则不能够真实的反应企业的实际财务状况。
2报表分析
某企业现在的流动比率为2：1，下列哪些经济业务会引 起该比率变动（ ） A、用银行存款偿还应付账款 B、发行股票收到银行存款
C、收回应收账款
D、用银行存款购买固定资产
某企业流动负债200万元，流动资产400万 元，其中，应收票据50万元，存货90万元， 应收账款200万元，计算该企业的流动比 率和速动比率。
净利润 股东权益报酬率＝ 100％ 股东权益平均总额
1、该指标是评价企业获利能力的一个重要 的财务比率，反映了企业股东获取报酬的 高低。该比率越高，说明获利能力越强。 2、是一个综合性指标，可分解为 股东权益报酬率＝资产报酬率×平均权益 乘数 3、此指标是杜邦财务分析体系的核心。
某企业2005年营业收入为36000万元，流动 资产平均余额为4000万元，固定资产平均余 额为8000万元。假定没有其他资产，则该企 业2005的总资产周转率为（ ）
第三节 企业营运能力分析
第四节 企业获利能力分析
第五节 企业财务状况的趋势分析
第六节 企业财务状况的综合分析
第一节 财务报表分析概述
一、财务报表分析的意义 二、财务报表分析的方法 三、财务报表分析的评价标准 四、财务比率分析需要考虑的问题
一、财务报表分析的意义
（一）财务报表分析的目的
将财务报表数据转换成有用的信息， 帮助报表使用人改善决策。
2000年蓝田股份的主营产品是农副水产品和饮料 2000年蓝田股份 “货币资金”和“现金及现金等 价物净增加额”，以及流动比率、速动比率、净营运资 金和现金流动负债比率均位于“A07渔业”上市公司的 同业最低水平，其中，流动比率和速动比率分别低于 “A07渔业”上市公司的同业平均值大约5倍和11倍。这 说明，在“A07渔业”上市公司中，蓝田股份的现金流 量是最短缺的，短期偿债能力是最低的。 2000年蓝田股份的流动比率、速动比率和现金流 动负债比率均处于“C0食品、饮料”上市公司的同业 最低水平，分别低于同业平均值的2倍、5倍和3倍。这 说明，在“C0食品、饮料”行业上市公司中，蓝田股 份的现金流量是最短缺的，偿还短期债务能力是最低的。
电力企业的财务管理
电力企业的财务管理一、概述电力企业作为一个重要的基础产业，财务管理对于其运营和发展至关重要。
本文将详细介绍电力企业财务管理的标准格式，包括财务报表、财务指标分析、成本控制和资金管理等方面。
二、财务报表1. 资产负债表：展示电力企业在特定日期的资产、负债和所有者权益情况，包括固定资产、流动资产、短期负债、长期负债等。
2. 损益表：反映电力企业在特定期间内的收入、成本和利润情况，包括营业收入、销售成本、营业费用、税前利润等。
3. 现金流量表：记录电力企业在特定期间内的现金流入和流出情况，包括经营活动、投资活动和筹资活动等。
三、财务指标分析1. 盈利能力指标：包括净利润率、毛利率、营业利润率等，用于评估电力企业的盈利能力和经营效益。
2. 偿债能力指标：包括流动比率、速动比率、利息保障倍数等，用于评估电力企业偿债能力和财务风险。
3. 运营能力指标：包括总资产周转率、存货周转率、应收账款周转率等，用于评估电力企业的运营效率和资产利用情况。
四、成本控制1. 人力成本控制：通过合理安排人员编制、提高员工效率、降低离职率等措施，控制电力企业的人力成本。
2. 能源成本控制：通过优化能源采购渠道、提高能源利用效率、推广节能措施等方式，控制电力企业的能源成本。
3. 运营成本控制：通过精细化管理、降低运营成本、提高生产效率等措施，控制电力企业的运营成本。
五、资金管理1. 资金预测：通过对电力企业未来一段时间内的资金流动情况进行合理预测，以确保资金的充足性和合理运用。
2. 资金调度：通过优化资金使用计划、加强资金监控和调度，确保电力企业资金的合理配置和使用。
3. 资金风险管理：通过建立风险管理制度、加强风险评估和控制，防范电力企业资金风险的发生。
六、结论电力企业的财务管理是保障企业稳定运营和可持续发展的重要环节。
通过财务报表的编制和分析、成本控制和资金管理等措施，能够提高企业的盈利能力、偿债能力和运营能力，确保电力企业的财务健康和持续增长。
电力企业财务报表管理的分析
电力企业财务报表管理的分析摘要：电力企业财务报表管理是指通过对企业财务数据的统计、汇总、分析和应用，实现对电力企业经营状况和财务状况的全面掌握和科学管理。
本文从财务报表管理的概念、作用、实践案例等方面进行分析，旨在为电力企业财务报表管理提供参考和建议。
关键词：电力企业；财务报表管理；统计；分析；应用。
正文：一、概念电力企业财务报表管理是指通过对企业财务数据的统计、汇总、分析和应用，实现对电力企业经营状况和财务状况的全面掌握和科学管理。
财务报表包括资产负债表、损益表和现金流量表，通过对财务报表的分析，可以了解企业的经营状况、财务状况和现金流量状况，为企业的决策提供参考。
二、作用（一）评估企业经营效益财务报表管理可以通过资产负债表和损益表的分析，了解企业的收入、成本、利润、负债和资产等情况，从而评估企业的经营效益。
它可以对企业的经营活动进行监测和掌握，为企业的经营决策提供依据。
（二）控制企业经营风险通过财务报表分析，可以了解企业的财务状况和经营风险。
通过对现金流量表的分析，可以了解企业资金的流动情况和流动性状况，预估企业的现金流量是否足够，从而防范企业的经营风险。
（三）提高企业竞争力财务报表分析的结果可以为企业提供决策依据，优化企业的资源配置，提高财务运作效率，降低企业成本，进而提高企业竞争力。
三、实践案例以中国电力集团有限公司为例，该企业通过对财务报表的管理和分析，实现了对企业的科学管理和提高了管理效率。
（一）科学管理该企业通过精细化财务管理，实现全面掌控三条主流业务及其他互补业务的效益水平，并通过数据收集与分析，了解企业的经营风险，并及时采取措施，有效控制风险。
（二）提高管理效率该企业通过数据化、标准化的财务管理和信息化管理，实现了高效率的监控和管理，提高了企业的整体管理效率。
结论：电力企业财务报表管理是电力企业管理的重要组成部分，通过对财务数据的统计、汇总、分析和应用，可以全面掌握企业经营状况和财务状况，为企业的经营决策提供参考。
关于电力企业财务报表分析方法探究
司来说 ，无形资产对企业的价值更加巨大。
三 、解 决 对 策
（ 一） 减轻通货膨胀对财务报表带来的影响 企业应该对通货膨胀给企业带来的影响进行足够 的重视 ， 并采取一
些积极 的措施进行应对 ，从而减轻通货膨胀对财务报表带来的影响。 （ 二 ）全 面提升会计人 员的专业素养 具备专业素质 的会计型人才不但要具备专业的业务素养 ， 还要对各 种计 算机软件熟练地进 行掌握 ，同时拥有 较强 的对 问题 进行处理的能 力。这就要求 电力企业 中的会计员工要对会计知识进行 良好 的掌握 ， 对
、
企 业 财 务 报 表进 行 分析 的方 法
（ 一 ）纵 向 分析
纵 向 分 析 指 的是 在 同 一 年 度 中对 会 计 报 表 中 的每 个 项 目中 的 比率 进 行 详 细 分 析 。另外 ，财 务 报 表 纵 向分 析 中存 在 一 定 的 前 提 ， 也 就是 在
对 比率进行分析时 ， 一定要采取 “ 可 比性”的方法来对财务报表进行编 制 ，也就是说将会计报表 中的某个项 目中的数据Байду номын сангаас为 １ ０ ０ ％，然后将报
具有一定的参考价值 ， 而并 不一定是合情合理 的。同时 ， 在使用报表的 人获取相应 的报表之后 ，可能距离报表 的编 制 日期 已经过去 了很 长时 间 ，使得财务报表失去了一定的实效性 。在市场 经济不断发展 的今天 ，
致使企业之间的竞争也在不断进行扩张 ， 因而这就对财务报表的及时性 提 出了更严厉的要求。 （ 三 ）针对 电力企业的软性资产未能进行披露 企业之间的竞争实质上是对综合实力的竞 争 ， 然而针对 目前我国财 务报表中的具体形式进行划分 ， 其只能反映出企业的有形资产 ， 对企业 的无形 资产不能进行充分 的反映 ，随着人们 对文化重视 的程度 不断加 强， 人们对企业 的无形资产也变得越来越重视 ， 企业的无形资产具体包 括： 企业生产的产品质量 、 知识产权 以及人 才资源 等， 这些 内容在财务 报表 中都不能进行 良好的反映 ， 尤其是针对像电力企业这样的技术型公
浅析财务管理信息系统在电力基层企业的应用
全面实现了 Ｅ 下级企业 间的业务处理 的自动化 ， 省去 了繁琐的对帐工作。
３ 多 维数 据 库 和分 析 模 型 的建 立 ， 中可 以获得 大 量 的信 息 、 从
传 统 的会 计 电算化 的会计 科 目只 能提 供一 维 信息 ， ＭＩ 而Ｆ Ｓ中会 计科 目
二 、 财 务 管 理 信 息 系 统
浅析财 务管理 信息 系ห้องสมุดไป่ตู้在 电力基层企 业的应用
李艳敏 大唐 国际 发 电股份 有 限 公 司北京 高井 热 电厂 北 京 １ ０ ５ ０ ０ ３
【 摘
要 】以 “ 网 分 开 ，竞 价 上 网” 为 主 线 的 电 力体 制 改 革 不 断 深 化 ，使 得 电力 企 业 必 须 内部 挖 潜 ，不 断建 立 、健 全 、 完善 “ 厂 产
的预 算 总额 、 已使 用 预 算 、 余 预算 情 况 ， 剩 改变 了 以前 会 计 电算 化 阶段 对 预
２ 智 仁 燃料 系 统 ， Ｆ Ｓ库存 模 块 、应付 模 块相 挂 接 ， 、 与 ＭＩ 提供 燃 料 的
制 的计 算机 信息 处 理 系统 。
是由多维信息构成的 ， 有公司段、 部门段 、 目段 、 科 内往段 、 目段、 项 产品
段 、 组 段 、 留段 等 ， 供 了 大量 信 息 ； 且 与物 资 管理 系 统 和燃 料 管理 机 预 提 而 系统 挂 接 ， 以提 取 所需 的 各 种数 据 ， 可 易于 实 现 对公 司短 期和 长 期盈 利 、 现 金流 情 况 的预 测 。 ４ 实 现 了 预算 的 事 前 、 中、 后控 制功 能 ， 、 事 事 使得 全 面 预算 管 理 工作 上一 新 台 阶 。
权 明 晰 、 责 权 分 明 、 自 负 盈 亏 、 自我 发 展 ” 的 现 代 企 业 制 度 ， 加 强 企 业 管 理 。 而 企 业 管 理 的 核 心 就 是 财 务 管 理 ， 建 立 先 进 、 实 用 、 安 全 、 可 靠 的 财 务 管 理 信 息 系统 ， 为 企 业 经 营 决 策 提 供 依 据 ， 成 为 企 业 发 展 的 必 然 要 求 。 笔 者 所 在 的 基 层 电 力 企 业 采 用 了 财 务 管 理 信 息 系 统 （ 称 ＦＭ Ｉ ， 实 现 了业 务 与 财 务 管 理 的 一 体 化 、 实 现 了 业 务 流 程 管 理 的 规 范 化 、 实 现 了 全 面预 算 管 理 的 网 络 化 。 简 Ｓ）
电力企业财务报表管理的分析
电力企业财务报表管理的分析摘要：财务报表对很多企业来说都在其经营中起着至关重要的作用，对于电力企业的会计来说更是其工作中一个重要的组成部分。
因此财务报表的重要性决定了企业的财务工作需要通过对资产负债表、利润表、现金流量表及附表和附注进行分析，来更好的实现企业的经营活动，因此本文就电网企业的财务报表管理进行阐述，促使其作用更好地得到实现。
关键词：电力企业；财务报表；管理分析1 电力企业加强财务报表管理的必要性分析1.1 财务报表是企业进行财务分析的重要依据企业的财务报表能够及时的反映出企业的财务状况，了解企业的现金流量以及企业在一段时间内的经营成果。
因此，企业在注重经济发展的同时，应该加强不同部门人员对财务报表分析内容的利用，使得企业的相关人员能够及时的了解企业的基本情况。
加强财务报表管理方便管理人员对企业未来的发展做出更好地规划，从而减少企业在经济发展中可能出现的风险；此外，财务报表管理也是企业对管理人员进行考核的一项有效方法，对于企业内部管理体制的完善有很大的作用。
1.2 财务报表可以为企业工作人员提供有效会计信息通过财务报表分析能够更好的衡量各种指标，并且总结出企业拥有的资产数量，方便相关人员了解企业的当前发展状况，以当前数据来展现企业的未来发展。
根据财务报表分析得到的结论，管理人员才可以做出合理的决策。
不仅如此，投资者在投资决策过程中可以参考财务报表分析的相关数据。
对于企业经营风险和偿债能力的判断，可以根据企业财务报表中资产流动性的分析进行判断。
因此，需要加强企业的财务报表分析，做好各方面的信息整理，方便企业财务工作人员进行会计信息的核实。
1.3 通过财务报表可及时了解企业经营中的问题报表分析的内容主要包括对企业资产收益率和销售利润率的分析，通过这些数据可以将企业在发展中存在的各种问题及时的反映出来，从而为企业的后期发展指明方向。
总之，对于企业不同利益相关者来说，财务报表分析的意义不同。
加强财务报表分析管理，能够提升财务报表分析的准确性和真实性，使得财务报表的可信度逐渐提升，最终可以促进电力企业在经济方面的良性发展。
电力财务报告分析完整版(3篇)
第1篇一、报告概述本报告针对某电力公司的财务报告进行分析，通过对该公司财务报表、财务比率、现金流量等方面的分析，全面评估公司的财务状况、经营成果和现金流量状况，为投资者、管理层和相关部门提供决策参考。
二、公司概况某电力公司成立于20XX年，主要从事电力生产、输电、供电和售电业务。
公司注册资本为XX亿元，总部位于XX市。
公司拥有完善的电力生产、输电、供电和售电体系，业务范围覆盖全国XX个省份，是国内领先的电力企业之一。
三、财务报表分析（一）资产负债表分析1. 资产分析（1）流动资产分析从流动资产构成来看，某电力公司流动资产主要包括货币资金、应收账款、存货和预付款项等。
分析如下：- 货币资金：截至20XX年末，公司货币资金余额为XX亿元，较上年末增长XX%，主要原因是公司加强现金流管理，优化资金使用效率。
- 应收账款：截至20XX年末，公司应收账款余额为XX亿元，较上年末增长XX%，主要原因是公司加大市场拓展力度，业务规模扩大。
- 存货：截至20XX年末，公司存货余额为XX亿元，较上年末增长XX%，主要原因是公司根据市场需求调整库存结构，提高库存周转率。
- 预付款项：截至20XX年末，公司预付款项余额为XX亿元，较上年末增长XX%，主要原因是公司加大设备采购力度，提高生产效率。
（2）非流动资产分析从非流动资产构成来看，某电力公司非流动资产主要包括固定资产、无形资产和长期投资等。
分析如下：- 固定资产：截至20XX年末，公司固定资产净值为XX亿元，较上年末增长XX%，主要原因是公司加大投资力度，提高生产能力。
- 无形资产：截至20XX年末，公司无形资产净值为XX亿元，较上年末增长XX%，主要原因是公司加强品牌建设，提升企业价值。
- 长期投资：截至20XX年末，公司长期投资净值为XX亿元，较上年末增长XX%，主要原因是公司积极拓展新能源业务，实现多元化发展。
2. 负债分析（1）流动负债分析从流动负债构成来看，某电力公司流动负债主要包括短期借款、应付账款、预收款项和应交税费等。
电力财务管理中现金流量表的应用探讨
电力财务管理中现金流量表的应用探讨摘要：电力企业作为国家经济发展的一个重要组成部分，在国民经济中占有举足轻重的地位。
在电力企业发展过程中，现金流量表作为财务管理中的一项重要内容，其重要性是毋庸置疑的。
因此，现金流量表在电力企业财务管理中的应用越来越受到电力企业的重视。
本文介绍了现金流量表在电力企业财务管理中的作用和应用，并对完善电力企业财务管理中现金流量表应用的措施进行了探讨。
关键词：电力；财务管理；现金流量表；应用运用现金流量表对电力企业进行财务分析，全面掌握企业资金流量情况，有利于公司做出合理有效的经营、投资、筹资决策，提高电力企业的经营效率效果。
在对现金流量表实施分析的过程中，财务管理人员要充分掌握电力企业的现实状况，结合以往的资金流动状况和资金管理理论基础，对电力企业的支付能力、偿还能力、周转能力等进行分析，制定相应的政策。
1.现金流量表的作用通过对电力企业财务管理的分析，发现现金流量表在电力企业财务管理中的作用是不容忽视的。
现金流量表能降低电力企业的财务管理工作量，有效地影响电力企业管理者的决策，并能在一定程度上提高财务管理的效率。
除此之外，现金流量表还可以让电力企业在动态中实现财务收支的平衡，让相关管理者对电力企业的财务状况有更好的了解，从而避免因估算错误而造成的损失[1]。
下面从几个方面来更进一步的阐述现金流量表在财务管理当中的作用：1.1评价电力企业支付能力现金流量表可以对电力企业的支付能力、周转能力、偿还能力进行准确的评价，并能够反映近期的资金流动情况，以此来衡量当前的资金情况，从而对电力企业的财务能力和运营状况进行评估。
现如今，评价现金流支付能力的指标有：第一，普通股每股净现金流量，它是经营活动现金净流量与流通在外普通股股数之比，用于反映企业支付股利和资本支出的能力；第二，支付现金股利的净现金流量，它是经营活动的净现金流量与现金股利之比，用于反映企业年度内使用经营活动净现金流量支付现金股利的能力；第三，支付能力综合分析，通过分析企业当期取得的现金收入，对其中的经营活动的现金收入和现金的各项开支进行比较，反映企业投资和分派股利的能力。
电力企业财务会计工作的创新策略 刘芳
电力企业财务会计工作的创新策略刘芳摘要：会计部门作为保障电力企业财务会计管理健康运作的基本性职能工作。
财务会计在对外部市场经济环境下，通过会计报告、电力企业盈利分析等一系列财务活动能够有效加强电力企业竞争力；管理会计在对内部管理制度下，能够有效提升内部管理团队的资金活动质量。
随着信息化时代的到来，在电力企业活动中的会计工作不可避免地参与到融合中，由此诞生了电力企业财务会计管理这一职能。
从我国电力企业目前的情况来看，完善电力企业财务会计管理体系有助于电力企业完善财务会计管理制度，加强电力企业的核心竞争力，从而显著地提高电力企业的经济效益。
关键词：电力企业；财务会计；创新策略1财务会计工作在电力企业中的创新价值便于实现对新型电力企业的创建：特别是针对于技术密集型电力企业而言，创新创造是其不断发展根本动力，更应当在企业发展中，将技术创新摆在首位。
例如：当前很多电力企业随着信息技术的发展，均实现会计电算化，引进信息化管理系统，提升了财务管理质量，同时减轻有关工作压力。
经对财务会计工作创新策略的探究，能够创建创新型的符合时代要求企业，构建相适应的财务管理体系，推动整个电力行业发展。
便于提升市场竞争力：近些年，国内电力企业为了更好适应市场发展需求，不断调整组织结构。
但是不可避免的因缺乏能够借鉴的成功经验，会有一些问题存在于这一过程中，对电力企业正常发展产生影响。
通过加强创新财务会计工作，需明显提升企业整体运作能力，为各项工作提供必要技术支持，在完成企业转型时，更是提供愈加优质及便捷化的服务给电力用户，可提升市场竞争力，同时获得用户的认可。
2电力企业财务会计工作问题管理理念相对缺失：有关于财务会计管理工作重要性，在日常工作环节中并未获得有效意识，造成科学化创新工作及思考意识在现如今基层财务会计工作中极度缺失。
在较短时间范围中，会影响企业财务会计工作难以适应期发展情况，最终会带给企业发展消极影响，造成财务内部运行出现问题。
加强电力会计核算提升企业财务管理水平 刘芳
加强电力会计核算提升企业财务管理水平刘芳摘要：随着我国企业经济水平的持续上升，企业中财务管理却没有发挥出应有的优势，让企业的整体经济受到了一定的损害。
企业要想在全球化经济背景下走的更为长远，就需要认识到会计核算在企业财务管理中的重要性，在转型的基础上，对财务工作的核算和管理，作出相应的措施，实现效率最大化的目标。
关键词：电力；会计核算；财务管理1会计核算在企业财务管理中的重要性1.1提供详细的说明资料，明确目标对于企业中财务报表的使用人员而言，具有信息支持的作用。
企业在复杂的背景下，为避免决策者的主观性判断，就需要按照会计核算的内部报表信息，为企业决策者提供参考性依据。
管理者也要通过对于内部报表信息进行明确且仔细的分析，进而规划出之后的发展目标与方向。
不仅对于内部的管理人员具有非常重要的作用，对于外部的使用者也能提供相应的信息支持。
例如相关的政府部门，通过核算报表的相关信息衡量是否符合国家的相关政策。
对股东而言，其重要性在于企业的经济效益是否会按照原本的计划顺利完成。
1.2整合企业资源，优化配置在中小型企业中，内部和外部的资源一般情况下，都是比较有限的，为了对资源进行合理的配置，需要加强会计核算工作，来对资源进行优化和整合。
按照企业本身的相关经济数据信息，进行统一的归纳和分析，为之后的财务管理奠定相应的基础。
只有构建科学的会计核算体系，才能确保企业基础性资源的优化配置，支出的有效性和计划性，保障核算资料的完整。
1.3间接性的履行监督作用，促进企业经济效益最大化会计核算工作对于企业本身而言，不论是经济效益或者是成本都有着很重要的意义，甚至可以直接反应出企业自身的财务运行情况。
假设一些企业管理中存在财务方面的腐败行为，会计核算具有间接性监督的作用，从源头上遏制腐败行为的出现。
最后，是能用最小的成本来收获到最大的利益，为企业的投资提供一定的参考，通过对核算报表的分析，来确定企业的投资目标和发现方向，进而促进经济效益的最大化。
关于电力企业财务报表分析的作用探讨
关于电力企业财务报表分析的作用探讨摘要：财务报表是企业寻求发展的重要依据。
财务报表的准确性直接影响着企业的发展方向。
企业在运营，决策过程中都需要根据财务报表所提供的数据信息来进行分析研究，从而制定出符合自身企业发展的可行性措施。
由此可见财务报表对企业的发展具有重要的作用，本文以电力企业财务报表为例，简单的分析了关于电力企业财务报表分析的作用，目的促使企业能够重视财务报表分析在企业管理工作中发挥重要的作。
关键词：电力；企业；财务报表；作用；分析1 引言电力企业的财务报表一直关乎企业的发展，财务报表对于电力企业的战略决策，财务报表主要反应了电力企业的财务状况，经营管理情况，分析财务报表的局限性，提出完善财务分析的建议，探讨财务报表自身存在有力性。
2 企业决策人运用报表数据的重要性和必要性电力企业的发展对我国有着重要的意义。
电力企业的发展直接影响着社会各个方面的发展进程，由此可以看出电力企业在我国众多企业当中占据着主导地位。
电力企业管理人员及决策者只有通有效的管理方法才可以提升企业的市场竞争力，从而实现预期的经济收益，满足市场需求。
而财务报表作为企业运营过程中的重要环节，它是对企业内所有的经济现状做了系统的分析而得出来的，企业管理人员及决策者有效的分析财务报表不仅可以了解到公司的经济现状，而且还能依据财务报表所涉及的相关信息制定出合理的发展路线，为企业管理人员及决策者的工作提供了科学合理的依据。
由此可见电力企业管理人员及决策者的财务报表分析能力的水平高低直接影响着企业的经济收益情况。
财务报表作为企业的经济直观、概括记录的载体，对其科学合理有效的分析对企业的发展也将越来越重要。
3 论述财务报表组各个组成部分的意义3.1 资产负债财务报表的作用以及有效分析资产负债财务报表对企业决策的影响对资产财物报表进行有效的分析可以使领导层在进行企业决策时做出正确的指示，资产负债财务报表的作用就是提供给企业管理人员及决策者企业在某一特定时期内所有方面经济情况的信息，它是反应财务状况的报表。
浅谈电力企业财务报表分析的作用
浅谈电力企业财务报表分析的作用摘要：财务报表在企业经营中占据着重要地位，其直接关系到企业稳定的发展。
其中对于会计来说，主要负责与企业财务相关的报表，与企业的资产、利润等方面有着密切的联系。
因此，财务报表在电力企业发展中具有着重大意义，当前电力企业财务报表分析中还存在着一些问题。
本文主要分析了财务报表分析的综合作用，并对财务报表分析存在的问题提出对策。
关键词：电力企业；财务报表；作用0.引言电力企业对我国的经济有着重要作用，电力行业的良好发展直接关系到我国经济的发展【1】。
由此可见，电力企业在我国经济中占据着主要地位。
当前社会对于电网业的财务信息的披露的要求逐渐增大。
财务信息的披露可以满足人们对企业经营管理的状况，其中包括外部利益集团、公众以及其它企业的管理者。
但在这些信息的披露无法满足这些相关利益者对财务报表的需求，他们需要深入了解企业当中的财务信息。
要想满足这种需求，只有通过对财务报表中的数字进行分析才能实现。
1.财务报表分析的综合作用1.1财务报表分析对财务工作的作用对于财务报表的分析，其主要是建立在财务报表的数据之上，带着目的对企业报表进行分析【2】。
经过对财务报表的分析，对其中的一些数据赋予经济的特征，深入了解其中所涉及到的经济问题。
由于企业财务报表的内容较多，而且具有较高的专业性，对于阅读者来说有着一定的难度。
1.2提升企业管理的科学性财务报表分析的主要内容有四项，即资产负债表、利润表、现金流量表、附表和附注。
对企业报表中的这些内容进行分析，能够全面的掌握企业短期偿债能力，反映出企业的资金收支情况，通过对这些信息的分析，对企业的发展状况有大致的了解。
对于企业当中存在的问题有着一定的了解，从而可以提出有效的措施进行解决，适当的调整经营决策，使企业更好的发展，使企业管理更为科学合理。
1.3有助于加强内部监督企业财务报表的分析对企业内部的监督管理有着一定的促进作用。
通过对企业现金与费用的分析，全面掌握企业的资金收入状况，从而有效对企业的运行进行控制监督。
结合财务报表探析电力企业经营风险 王芳
结合财务报表探析电力企业经营风险王芳摘要：摘要：财务报表在企业经营中占据着重要地位，其直接关系到企业稳定的发展。
其中对于会计来说，主要负责与企业财务相关的报表，与企业的资产、利润等方面有着密切的联系。
本文分析财务报表中组成部分的作用，并通过财务报表对企业盈亏状况和企业经营管理来探析电力企业经营风险。
关键字：财务报表；电力企业经营风险财务报表分析主要是对各种数据的对比分析，是用数据反映财务信息，并且引用不同的分析方法、分析技能，同时联系实际情况，剖析企业当前的财务状况和管理结果等。
其目的是了解过去的绩效水平，评估目前的经营状况，并预测未来的发展方向，以帮助公司的领导人进行决策，财务报表分析的基本作用是为了决策者将庞大的会计数据变成有用的信息，避免决策的不确定性。
1财务报表中组成部分的作用分析资产负债表、利润表、现金流量表以及附表和附注是我国企业财务会计报表主要组成部分，下面就针对以上这四项报表对电力企业财务报表分析的作用进行阐述。
1.1 对资产负债表进行分析的作用资产负债表是对企业在某一个特定日期的财务状况进行反应的报表，其内容包括了企业资产、负债及所有者权益三大要素，通过对资产负债表的分析，可以对企业的财务状况有一个较直观的了解。
在企业的资产负债表中有几个关键的指标：资产负债率、流动比率、资产保值增值率，通常通过对以上几个关键指标的分析来进一步了解企业现有的资产负债状况及资产保值情况。
1.2 对利润表进行分析的作用利润表的主要作用时队企业在一段时期内通常是一年之内的经营状况及盈利能力的一种反应，这种作用通过利润表中对企业的收入、成本、利润三方面指标的统计来实现。
比如说，通过对收入中主营业收入和其他业务收入的构成占比进行分析，可以了解主营业务收入占全部收入所占的比重，防止虽然收入总体水平很高，但是主营业务经营不善的现象发生却被经营者忽略的现象发生，除此之外，对营业外收入（支出）也就是对企业的收入构成、成本和费用情况进行分析，并通过将当年数据和和往年数据之间进行对比分析，可以对企业的总体经营发展趋势有一个大概的了解，从而为企业的投资者分析该企业是否适合投资等给出了依据。
关于电力财务报表分析体系及分析方法的若干思考
关于电力财务报表分析体系及分析方法的若干思考王 凯（国网冀北电力有限公司 唐山市丰润区供电分公司，河北 唐山 ０６３０３０）［摘 要］电力资源对人民的生产生活有重要影响，为符合时代的发展与人民的需求，电力企业必须进行不断的深化与改革，为提高人民生活水平与生活质量做出贡献。
财务分析对电力企业改革有重要作用。
文章首先对财务体系进行分析与探讨；其次提出财务分析工作最终服务于公司财务状况以及经营成果；最后根据以上问题提出财务报表指标分析体系需要重视的几个问题。
［关键词］电力；财务报表；分析体系［ＤＯＩ］１０ １３９３９／ｊ ｃｎｋｉ ｚｇｓｃ ２０１７ １５ ３６０ 随着我国电力事业的不断发展，厂网分离不再适合当前的形势，主辅分离、主多分离的格局开始形成。
随着这种格局的开始，企业之间的可比性不断加大，需要应用财务报表数据在不同的电力企业之间进行分析、比较、排序，因此，新形势下财务报表的分析尤为重要。
在我国经济不断发展的同时，电力改革也在不断深化，电力企业新格局呈现出基本形成状态，为实现对不同电力企业之间的科学比较，必须对财务报表数据进行充分的利用，同时，电力改革目标也可通过财务报表数据进行充分体现。
高度概括性以及浓缩性是财务报表内容的显著特征，部分报表只能对单独的经济内容进行反映，通过对财务报表的分析与理解可对经济内容进行详细的了解，最终实现促进经济与社会发展的目标。
１ 财务分析主体有不同财务分析目的财务报表的科学性与合理性对决策的顺利实施有一定的促进作用，在实际对财务报表进行分析时必须对分析方法进行充分的运用，财务分析目的根据不同情况会发生不同的变化，我们将其目的主要总结为以下几方面，并进行仔细分析。
１ １ 对企业财务状况以及经营成果进行评价在实际进行财务活动以及经济活动时一定会存在各种矛盾与问题，最终对相关企业长远健康发展产生影响，为对这一现象进行改善，必须对财务报表进行科学的分析与理解，这也说明财务报表是解决经济活动中问题的重要方法。
某地区电力财务报表与财务管理知识分析
10月10日 公司与广州发展集团有限公司、广州发展实业 有限公司签订了战略合作协议和股权收购协议。
10月29日 三峡左岸电站14台水轮发电机组满负荷980万 千瓦72小时试运行圆满结束。
11月30日在“第六界中国上市公司百强高峰论坛”上，长江 电力荣列“2005年度中国上市公司百强排行榜”第七位。
16.45﹪
14.9﹪
原因分析： 造成2006年营运能力的下降，客观因素占有很大的比重：长
江缺水，影响长江电力的业绩。还有主观原因就是2005，2006这两年没有收购 新的机组。所以没有什么成长性，业绩处于历史低点。
建议：紧缩赊销账款和应收账款的期限，追回原有的应收账款
资本结构和营运能力存在很大的问题，应提高资产的利用率 增强企业的竞争意识，在主业由于客观原因无法增加盈利能力时， 要积极开展 副业，增加对外投资。
偿债能力较弱。由于04年是长电上市后的第一个完整年度，且2004年度经营指 标，主营业务收入和利润水平较2003年取得了较大幅度的增长，故流动比率特 别高，所以数据比较特殊，不作具体分析。看到05年的流动比率比04年有极其 明显的下降，相信大家肯定会产生同样的疑惑，到底这些钱去哪里了？通过对两 年的B/S比较发现主要因为05年的流动资产减少26个亿,其中货币资金减少了15 个亿，05年流动负债增加了48个亿左右,其中主要是一年内到期的流动负债有53 个亿。作为补充，现金流动负债比率在05年之后均比同行平均水平要低，说明 其短期偿债能力比较弱,但是从另一个角度也说明长电的资金利用效率比较好。
综上，虽然从数据上看短期偿债能力比较差，但是充分具有 短期支付债务的能力。
二、长期偿债能力
电力财务分析报告范文(3篇)
第1篇一、报告摘要本报告针对我国某电力公司2021年度的财务状况进行了全面分析，包括收入、成本、利润、资产负债等方面。
通过对公司财务数据的深入研究，旨在揭示公司财务状况的优劣势，为管理层提供决策参考。
二、公司概况某电力公司成立于20XX年，是一家集电力生产、输电、配电、售电为一体的国有大型企业。
公司现有员工XX人，资产总额XX亿元，年发电量XX亿千瓦时。
公司业务覆盖XX省、XX市，为当地经济社会发展提供了可靠的电力保障。
三、财务数据分析1. 收入分析（1）营业收入2021年，公司营业收入为XX亿元，同比增长XX%。
其中，发电收入为XX亿元，同比增长XX%；售电收入为XX亿元，同比增长XX%。
营业收入增长的主要原因在于电力需求稳定增长，以及售电业务拓展。
（2）营业收入构成分析从营业收入构成来看，发电收入占比最高，达到XX%；售电收入占比XX%，输电、配电收入占比分别为XX%和XX%。
这说明公司主营业务为发电和售电，输电、配电业务占比相对较小。
2. 成本分析（1）成本构成2021年，公司总成本为XX亿元，同比增长XX%。
其中，燃料成本为XX亿元，占比XX%；人工成本为XX亿元，占比XX%；折旧摊销为XX亿元，占比XX%。
成本构成中，燃料成本占比最高，是公司成本控制的重点。
（2）成本控制措施为降低成本，公司采取了一系列措施，如优化生产流程、提高设备利用率、加强燃料采购管理等。
通过这些措施，公司燃料成本同比下降XX%，人工成本同比下降XX%，折旧摊销同比下降XX%。
3. 利润分析（1）利润总额2021年，公司实现利润总额XX亿元，同比增长XX%。
其中，营业利润为XX亿元，同比增长XX%；利润总额增长的主要原因是营业收入增长以及成本控制措施取得成效。
（2）净利润2021年，公司实现净利润XX亿元，同比增长XX%。
净利润增长的主要原因在于营业利润增长。
4. 资产负债分析（1）资产负债率截至2021年底，公司资产负债率为XX%，较年初下降XX个百分点。
浅析电力财务报表分析方法
浅析电力财务报表分析方法摘要：伴随市场经济的迅猛发展，各个领域的竞争力都在持续提升。
公司内财务管理作为公司获得市场竞争优势的高效渠道，有必要受到重点关注。
尽管电力公司早已认识到财务报表管理在公司发展过程中的关键作用，但在其发展过程中仍有诸多问题。
所以提升财务报表分析已是电力公司满足经济发展的核心战略。
关键词：电力；财务；报表1强化财务报表分析的关键作用1.1财务报表是公司开展财务分析的关键依据公司的财务报表可以及时反映公司的财务情况，认识到公司的现金流量和一个阶段内的运营成果。
所以公司在关注经济发展的时候，要充分运用各部门职工对财务报表的剖析内容，让公司有关职工可以及时了解公司的基本状况。
提高财务报表的管理，便于管理者更好地规划公司今后的发展，进而降低公司经济发展中可能存在的风险；另外，财务报表的管理也是公司对管理者进行考核的合理渠道，对优化公司内管理制度有着较大作用。
1.2财务报表可为公司职工提供有效会计信息通过财务报表分析，可以更好地权衡多项指标，汇总公司所拥有的资产数量，便于有关职工了解公司如今的发展情况，用目前数据显示公司今后的发展。
依照财务报表分析结论，管理者能做出有效决策。
此外，投资者在投资决策的过程中，可参考财务报表剖析的一些数据。
通过对公司财务报表中资产流动性的剖析，判别公司的运营风险与偿债能力。
所以必须提高公司财务报表的分析，做好多个方面的信息整理工作，便于公司财务职工对会计信息进行核实。
1.3通过财务报表及时了解公司运营中的问题报表分析的内容涉及到分析公司的销售利润率与资产收益率。
通过此类数据，及时反映出公司发展中出现的多类问题，进而指明公司未来的发展方向。
总而言之，财务报表分析对于不同的利益相关者有着不同的意义。
提高其对财务报表的分析和管理，可以强化财务报表分析的真实性、精确性，增强财务报表的可信度，推动电力公司经济的良性发展[1]。
2财务报表分析体系及方法不管是谁作为财务分析的主体，为评估企业的财务情况与运营成果，都要对企业的财务健康情况进行全面检查，如：核实各种财务数据、计算各种财务比率，通过对比获得需要的信息。
财务报表分析在水电企业财务管理中的方法探讨
财务报表分析在水电企业财务管理中的方法探讨随着我国经济社会不断向前发展，水电企业在日常运行的过程当中所面临的市场竞争变得愈加激烈。
在这样的情况下要强使得企业获得更好的发展，就必须要采取积极措施进一步使得财务管理的作用能够更加充分的发挥出来。
而财务报表分析工作的正常进行，对于水电企业财务管理水平的高低有着非常重要的影响。
因此在水电企业日常工作的过程当中，通过科学合理的方式方法进一步做好产企业财务报表分析工作，对于进一步加大水电企业的财务管理力度有着非常重要的意义。
然而就我国目前的实际情况而言，很多水电企业在日常运行的过程当中缺乏对财务报表分析重要性的认识程度，这种情况的存在极大的影响着财务管理水平的进一步提高。
因此本文对水电企业财务报表分析工作在财务管理中的作用进行了全方位的研究，并且提出了一些应该注意的问题，希望通过本文可以为后续相关工作提供一些参考。
标签：财务报表分析;水电企业;财务管理;方法1财务报表分析在水电企业财务管理中的作用通过财务报表分析相关工作的正常进行，不仅可以使得水电企业的经济效益得到实质性的提高，还能够进一步降低水电企业在日常运行中由于各种因素的影响而产生的财务风险。
除此之外，通过财务报表的详细内容可以让管理层清晰的知晓企业内部各个部门工作人员的绩效等一系列情况，从而进一步使得企业本身所具有的人员管理水平得到提高，并且及時根据人员管理中存在的问题对其采取积极措施进行一定的调整。
2水电企业财务报表分析的相关概述2.1财务报表分析的概念所谓的财务报表分析实际上指的就是水电企业在运行的过程当中，相关工作人员严格的根据水电企业所产生的财务报表数据以及将结合水电企业的实际运行情况进行详细的对比分析，并且采用一些文字性的描述手法，根据规范的管理模式对财务数据进行全方位的研究工作，对水电企业的财务状况进行综合评价。
通过这样的方式，使得水电企业的管理层能够在日常工作的各个过程当中更加全面的掌握水电企业的财务管理实际情况。
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（3）筹资活动产生的现金流量
筹资活动流入的现金主要包括：
吸收投资所收到的现金；
取得借款所收到的现金；
收到的其他与筹资活动有关的现金。 筹资活动流出的现金主要包括： 偿还债务所支付的现金； 分配股利、利润或偿付利息所支付的现金；
支付的其他与筹资活动有关的现金。
R
以现金流为中心的企业经营活动
现金流量表完整地描述了企业在资金管理方面是如何运 作的。它可以告诉使用者企业的资金从期初的水平变化 到期末的水平经过了怎样的流入和流出，资金是如何分 配的，是否合理。
现金流量表
♣ 经营活动的现金净流量 ♣ 投资活动的现金净流量
♣ 融资活动的现金净流量
（1）经营活动产生的现金流量
经营活动流入的现金主要包括：
资产负债表
资产负债表是一张反映企业某一时点财务状况
的静态报表。 其基本结构为： 资产 = 负债+所有者权益
资金的使用状况
资金的来源状况
账户式结构
R
何谓企业的营运资金？
广义的营运资金概念：公司在流动资产上的投资 净营运资金概念：公司流动资产减去流动负债的
差额。
因此，我们谈到企业的营运资金的管理，包 括了对企业流动资产和流动负债的各个项目的管 理。 其中，流动资产是指可在一年内或一个营业 周期内转换成现金或运用的短期资产，占用在流 动资产上的资金称为流动资金。
企业的营业循环
订购原材料
原材料到货 存 货
销售 应收帐款
收回帐款
应付帐款
现金循环周期
营业循环=存货周期+应收帐款周期
=现金周期+应付帐款周期 现金循环周期=存货周期+应收帐款周期-应付帐款周期
企业资金的周转速度越快，资金的使用效能越好
企业资金周转速度的提升,相当于企业提高产品销 售价格,或有效地降低了产品的成本。
一个企业如果没有健康的现金流动，将是致命的。
-
许多新生的企业虽然有利润，但是倒闭了； 许多历史悠久的企业由于资金情况恶化，倒闭了； 许多非常有前景的企业困于资金状况恶化而停顿了； 一些企业保有大量的闲置资金而没有效地利用； 利润表和资产负债表只涉及到企业经营在某一时段或某一时 点的好坏，并没有涉及到资金周转的好坏。
企业财务报表的构成
资产负债表 企 业 财 务 报 表 损益表（利润表）
主表 附表
现金流量表 权益变动表
成本明细表
应收帐款明细表
其他
按反映的经 济内容分 按报送对象 不同分 按编报主体 不同分 按编制时间 不同分
反映财务状况的报表 反映财务成果的报表 反映费用支出和成本的报表 对内会计报表 对外会计报表 个别会计报表 合并会计报表 年度（半年度）会计报表 季度会计报表 月份会计报表 单位会计报表 汇总会计报表
资金占用费收入、转让使用权收入
馅饼—营业外收支净额：处理固资净收益、申购资金冻结利
息收入、债务重组收益、无法支付的应付款
小灶—补贴收入：政府补贴、税务退免税、银行免息、控股公
司补贴
三大报表的功能区别
利润表
现金流量表
资产负债表
心电图
心血管图
透视图
现金流量表
为使用者提供企业在一定期间的现金流量信息，以便与使 用者了解和评价企业获取现金和现金等价物的能力，并据 以预测企业未来的现金流量。
财务报表 作为财务报表组成 部分的附注附表 管理当局的分析与讨论 其他财务报告 预测报告 社会责任报告等
不必根据公认 会计原则
分析会计报表附注
附注分析的目的，是寻找分析、调查的重点 – 分析公司基本情况，关注公司的历史和主营业 务 – 关注会计处理方法对利润的影响 – 分析子公司对总利润的贡献程度 – 分析会计报表重要项目的明细资料 – 关注公司其他重要事项的说明，如关联方关系 及交易、或有事项、日后事项、持续经营、财 务风险等 总结主要的分析线索，作为数据分析的重点
其他非财务信息
有效的财务报表分析要求分析者不仅要学会 运用会计数据，而且要学会运用非会计数据。 会计数据只是企业实施其经营战略的“财务 表现”，忽略对企业所处环境和经营战略的 分析，财务报表分析只能是一种重形式、轻 实质的“数字游戏”。
a. b. c. d. e. f.
宏观经济运行状况 行业现状和前景 公司在本行业的位置 公司的竞争手段和经营策略 公司的组织结构 公司的人员素质
审计报告类型
审计报告是辨别报表真实程度的重要依据。
– 但不应该夸大审计报告的作用
审计报告的类型 (Auditor’s report)
– 无保留意见审计报告 (Unqualified opinion)
带解释段的无保留意见审计报告
– 保留意见审计报告 (Qualified opinion) – 拒绝发表意见审计报告 (Disclaimer of opinion) – 否定意见审计报告 (Adverse opinion)
投入资本
所 有 者 权 益
Paid-in Capital
盈余公积 未分配利润¤
利润
利润表
利润表的基本结构
一、主营业务收入 减：主营业务成本 销售税金及附 加 二、主营业务利润 加：其他业务利润 减：营业费用 管理费用 财务费用 三、营业利润 加：投资收益 补贴收入 营业外收入 减：营业外支出 四、利润总额 减：所得税 五、净利润
销售商品、提供劳务收到的现金； 收到的税费返还； 收到的其他与经营活动有关的现金。 经营活动流出的现金主要包括： 购买商品、接受劳务支付的现金； 支付给职工以及为职工支付的现金； 支付的各项税费； 支付的其他与经营活动有关的现金。
R
（2）投资活动产生的现金流量
投资活动流入的现金主要包括： 收回投资所收到的现金； 取得投资收益所收到的现金； 处置固定资产、无形资产和其他长期资产所收回的 现金净额； 收到的其他与投资活动有关的现金。 投资活动流出的现金主要包括： 购建固定资产、无形资产和其他长期资产所支付的 现金； 投资所支付的现金； 支付的其他与投资活动有关的现金。
R
会 计 报 表
按编制单位 的不同分
何谓“赚钱”?
会计上:
净资产＝总资产－总负债
净利润＝（收入－成本费用）（1－所 得税税率） 财务管理上： 现金的增加,价值的增加
主食不足，副食来补
主营业务的好坏往往是公司能否生存与发展的关键， 所以主营业务净利也就成了公司利润收入稳定可靠 的主要源泉。主营业净亏的公司最终都能扭转乾坤， 由亏变盈的四大法宝： 夜宵—投资收益：股权转让收益、长期股权投资收益 点心—其他业务利润：租金收入、材料销售和加工费收入、
流动 资产 40% 长期 资产 60%
金融资产5% 结算资产15% 盘存资产20% 长期投资10% 固定资产45% 其它资产5%
临时短期筹资5% 结算性流动负债20% 长期负债15% 所有者权益60%
短期资 本25% 长期 资本 75%
三种典型的财务结构
风险型财务结构
流动 资产 35% 长期 资产 65% 金融资产3% 结算资产15% 盘存资产17% 长期投资10% 固定资产50% 其它资产5% 临时短期筹资7% 结算性流动负债23% 长期负债10% 所有者权益60% 短期资 本30% 长期 资本 70%
流动资产 现金和有价证券 4068 应收帐款 存货 其他流动资产 长期资产 长期投资 固定资产 无形资产 总资产 418 10860 12387
2001年家乐福公司的营运资金需求 =418+10860+122年家乐福公司的营运资金需求
=540+12310+15034-29836-10725
资产质量分析方法
资产结构
财务弹性
资产质量
现金含量 潜在损失
所有者权益资金：吸收直接投资 发行普通股（新发或增发） 公司留存收益
资 金
负 债 资 金
混合性融资：优先股
认股权（可转债）
短期负债资金 银行借款 企业债券 （融资）财务租赁
所有者权益
增加投资或分配利润
实收资本 资本公积 留存收益
Retained Earning
案例：
法国家乐福公司资产负债表
单位：百万法郎
2001年 2002年 流动负债 2960 540 12310 15034 应付帐款 其他流动负债 长期借款 其他长期负债 权益资本 4171 26978 5761 64643 5078 33671 6754 76347 负债及权益总额 64643 76347 27418 9715 4764 3180 19566 29836 10725 7840 3604 24342 2001年 2002年
固定资产
三种典型的财务结构
保守型财务结构
流动 资产 50% 长期 资产 50%
金融资产10% 结算资产15% 盘存资产25% 长期投资5% 固定资产40% 其它资产5%
临时短期筹资7% 结算性流动负债15% 长期负债23% 所有者权益55%
短期资 本22% 长期 资本 78%
三种典型的财务结构
中庸型财务结构
投资活动
固定资产的处置
利息和股利的收回
经营活动
商品与劳务活动
融资活动
长、短期融资
资 金 流 入 资 金 流 出
现金 流量
经营活动
商品与劳务采购
融资活动
股票的回购
各项费用支出
税收支出，等
投资活动
资本支出 证券投资，等
利息和股利的支 付，等
现金流量表－证券监管中经常被忽略的报表
现金流量表的“妙用”
经营活动产生的现金流量 造血功能
财务报告
--阿伯拉汗.比尔拉夫
财务报告犹如名贵香水，只能细细品尝，不能生吞活剥。 不完全懂得会计和财务管理工作的经营者，就好比一个 投篮而不得分的球手。 ---罗伯特.希金斯