企业内部控制失效的表现_原因与对策_江华
企业内部控制失效的表现原因与对策
企业内部控制失效的表现原因与对策企业内部控制是指企业为了保证财务报告的可靠性和真实性，对自身的管理、控制、风险评估、信息披露等方面进行的一种制度化管理。
而如果企业内部控制失效，则会对企业的财务报告、管理、运作、声誉等方面带来潜在的风险和威胁。
本文旨在探讨企业内部控制失效的表现原因与对策。
1、财务报告错误和不真实。
这可能会导致投资者的误判和市场的不信任，进而损害企业的形象和声誉。
2、信息安全泄漏。
在当前互联网时代，各类信息泄露已成为全球性问题。
这不仅会危及企业机密和客户隐私问题，也会影响企业信誉和经济利益。
3、企业资产丢失或损坏。
企业内部控制失效时，公司资产管理将会产生漏洞，从而导致资产丢失或损坏，严重情况下，可能会导致企业破产。
4、人员失职或员工行为不当。
企业内部控制失效后，员工可能会对公司的安全性产生忽视，甚至会故意泄漏机密或虚报一些信息，带来极大的损失。
1、管理层不重视内部控制。
一些企业管理层认为，对内部控制投入大量资源和时间的行为是缺乏必要的，这种思想会导致企业内部控制无法有效实现，进而影响企业经营。
2、制度设计不完善。
一些企业无法有效建立完整的控制程序体系，导致各项内部控制缺乏有效的衔接，无法形成协调的整体。
3、人员素质不高。
企业人员不具备相关知识和技能，意识不强，不能积极参与企业内部控制，从而导致控制失效。
4、不合规操作。
企业内部控制失效也与企业不遵守相关的合规法律规定有关，这将会造成企业的各种风险。
1、加强内部控制的管理和监督。
对企业管理层进行控制和规范，强调内部控制对企业管理的重要性和必要性。
2、健全内部控制制度和体系。
完善企业内部控制的制度和流程，计划、实施和监控各项内部控制程序，保证各项控制制度相互衔接，形成一个有机整体。
3、加强人力资源培养。
提高企业人员的内部控制意识，加强培训，提高团队合作精神，从而提高企业内部控制的有效性。
4、加强合规操作。
企业应当了解、遵守相关合规法律法规，建立完善的合规风控体系和流程，严格制定准则，确保企业内部控制的有效性。
企业内部控制失效的表现原因与对策
企业内部控制失效的表现原因与对策企业内部控制失效是指企业在管理过程中由于管理者的疏忽、制度设计不合理、员工行为不当等原因导致内部控制措施失效，从而造成企业管理不善、风险增加、损失扩大的情况。
企业内部控制失效可能导致企业陷入财务风险、信用风险等各种风险，严重影响企业的经营效率和经济效益。
加强企业内部控制管理，预防和化解控制失效，对于保障企业的经济利益和稳健经营具有重要意义。
下面就分析企业内部控制失效的表现原因与对策进行探讨。
一、企业内部控制失效的表现原因1.管理层对内部控制不重视管理层对内部控制的意识不强，往往会忽视内部控制的建立和执行，导致企业内部控制失效。
由于缺乏足够重视，管理层对内部控制的制定、执行和监督不到位，容易造成各种内部控制制度的瑕疵，从而导致失效。
2.员工行为不当企业内部控制失效的一个重要原因是员工行为不当。
员工的违规操作、侵占财务、贪污受贿、擅自操作资金等行为都会造成企业内部控制的失效，导致企业遭受经济损失。
3.内部控制制度设计不合理企业内部控制制度设计不合理也是导致内部控制失效的原因之一。
内部控制制度的设计不合理、制度的执行程序不规范、相关流程不完善会导致企业内部控制的失效。
4.信息系统漏洞企业的信息系统是企业内部控制的重要环节之一，如果信息系统存在漏洞，会使得企业内部控制失效。
信息系统漏洞的存在容易导致内部信息的泄露，进而对企业的经营活动产生严重的不利影响。
5.外部环境变化外部环境的变化也会对企业内部控制产生影响，导致内部控制失效的风险增加。
环境的变化可能导致企业内部控制的制定和执行不及时、不完善，导致内部控制失效。
上述原因使得企业内部控制失效的表现形式多种多样，为了有效预防和化解企业内部控制失效，需要采取切实有效的对策。
2.加强员工的内部控制教育和培训企业应该加强对员工的内部控制教育和培训，培养员工正确的内部控制观念和规范意识。
员工在日常的工作中，应该严格遵守相关的内部控制规章制度，加强对内部控制制度的理解和执行，避免员工行为不当导致内部控制失效。
企业内部控制失效的原因及对策
企业内部控制失效的原因及对策企业内部控制失效是指企业在运营过程中，由于管理不善、监控不严或者制度不健全等原因导致内部控制体系无法达到预期的效果，从而影响企业的稳健经营和风险管理。
内部控制失效可能导致企业经营风险增加，甚至导致企业经营失败。
企业需要认真总结内部控制失效的原因，找出针对性的对策，加强内部控制，保障企业的经营稳健和风险可控。
一、内部控制失效的原因1.组织结构不合理：企业组织结构不合理将导致内部控制职能和责任不明确，决策权无法得到有效分离，从而产生内部控制失效的风险。
2.监控机制不健全：企业的监控机制主要包括内部审计、风险管理、合规审查等，如果监控机制不健全，将导致企业内部控制失效。
3.内部人员失职：企业员工素质低下、不敬业或者不遵从内部控制制度也会导致内部控制失效。
4.制度不健全：企业内部控制策略和制度不完善，存在漏洞和矛盾，从而使得内部控制失效。
5.信息系统不安全：企业信息系统不安全导致数据泄露、篡改和删除等问题，进而影响企业内部控制。
6.外部环境因素：政策法规的变化、市场竞争的加剧、自然灾害等外部环境因素也会对企业内部控制产生影响，导致内部控制失效。
二、对策建议1.加强内部控制教育培训：企业应加强内部控制制度建设，建立规范的内部控制体系，向员工普及内控知识，提高员工对内控制度的认识和遵守。
2.强化内部控制审计：企业应加强内部控制审计，及时发现和纠正内部控制存在的问题，确保内部控制制度的落实和有效运行。
5.加强信息系统安全：企业应加强信息系统的安全管理，加密重要数据，及时更新系统补丁，定期进行安全漏洞检查，确保企业信息系统的安全性。
6.关注外部环境变化：企业应密切关注外部环境变化，及时调整内部控制策略和制度，应对外部环境因素对内部控制的影响。
企业内部控制失效的原因及对策
企业内部控制失效的原因及对策企业内部控制是指企业为了保护资产、促进财务报告的准确性和可靠性、预防和发现欺诈行为、保护企业利益而建立的一系列制度和程序。
由于各种原因，企业的内部控制有时会出现失效，给企业带来极大的风险和损失。
本文将从内部控制失效的原因和对策两个方面进行探讨。
一、内部控制失效的原因1. 管理层失误管理层的失误是导致内部控制失效的主要原因之一。
管理层可能缺乏对内部控制的重视和理解，导致制定的制度和程序不够完善；或者管理层可能忽视内部控制的执行情况，导致内部控制失效。
2. 人为错误和恶意行为企业内部控制经常受到员工的人为错误和恶意行为的影响。
员工可能因为个人利益的驱使进行欺诈行为，如侵占公司资产、虚报业绩等；或者员工可能因为疏忽大意而导致内部控制的失效，如未按规定程序核实客户身份、未及时报告异常情况等。
4. 监督机制不健全企业内部控制的监督机制如果不健全，也容易导致内部控制失效。
监督机制不健全可能表现在内部审计不够独立、监督不够有效、对违规行为的惩罚不足等方面，从而导致内部控制失效。
二、对策1. 提高管理层对内部控制的重视和理解企业应当加强对管理层对内部控制的培训和教育，提高管理层对内部控制的重视和理解，使他们能够充分认识到内部控制对企业的重要性，从而更加积极地参与内部控制的建设和执行。
2. 加强内部员工的教育和培训企业应当加强对内部员工的教育和培训，使他们能够全面了解企业的内部控制制度和程序，增强其对内部控制的重视和理解，降低人为错误和恶意行为的发生概率。
3. 完善内部控制制度和程序企业应当对内部控制的制度和程序进行全面的审查和评估，及时发现存在的问题和不足，以采取相应的改进措施，完善内部控制制度和程序，提高其有效性和适应性。
5. 加强内部风险管理企业应当加强对内部风险的识别和评估，建立健全的内部风险管理体系，通过控制措施和监督机制，及时发现和防范内部风险，提高内部控制的有效性和可靠性。
企业内部控制失效的原因与对策
企业内部控制失效的原因与对策企业内部控制的失效是指企业在管理和运营过程中，由于缺乏或不完善的内部控制机制，导致财务报告不准确、资产遗失或盗窃、违法违规行为等问题的发生。
以下是企业内部控制失效的一些常见原因及对策：1. 人为因素人为因素是企业内部控制失效的主要原因之一。
员工的不诚信行为、缺乏专业知识和技能、内部人员勾结等都会导致内部控制失效。
针对这些问题，企业应加强员工的职业道德教育和培训，提高员工的专业知识和技能水平；建立健全的激励和约束机制，通过考核和奖惩制度激励员工遵守规章制度，防止内部人员勾结。
2. 信息系统问题企业内部控制失效的另一个重要原因是信息系统问题。
企业的信息系统如果存在漏洞或没有及时更新，就可能被黑客攻击，导致财务数据泄露或篡改。
企业应加强信息系统的安全性管理，确保系统的安全可靠，定期进行安全检测和漏洞修补，及时更新和备份数据。
企业应建立完善的数据权限控制制度，确保只有授权的人才能访问和操作相关数据。
3. 组织结构和职责分工不清企业内部控制失效的另一个原因是组织结构和职责分工不清。
如果企业的组织结构不合理，职责分工不清，就容易出现职权滥用、责任推诿等问题。
为了避免这种情况，企业应建立明确的组织结构和职责分工，明确各部门和岗位之间的职责和权限，确保各部门之间的协调和合作，避免职责上的冲突和重叠。
4. 监督机制不完善企业内部监督机制不完善也是导致内部控制失效的原因之一。
如果企业的监督机制不健全，监督人员不能履行自己的职责，就会给员工提供了逃避和违规的机会。
为了加强监督，企业应建立独立的内部审计部门，定期对企业内部控制情况进行检查和评估；鼓励员工和外部人员对企业违规行为进行举报，建立举报制度，确保举报人的合法权益。
5. 外部环境变化企业内部控制失效的原因还包括外部环境的变化。
宏观经济形势的变化、法律法规的变化等都可能对企业的内部控制产生影响。
为了应对这种情况，企业应密切关注外部环境的变化，及时调整内部控制机制，确保内部控制与外部环境保持适应性。
企业内部控制失效的表现原因与对策
企业内部控制失效的表现原因与对策企业内部控制是一个企业在管理、财务、风险等各方面加强自我监管的方式，确保企业的运营和管理达到一定的合规性和规范性，减少出现问题和损失的风险。
但是，有些企业内部控制会失效，这有可能会导致企业的风险更加突出，导致财务损失。
本文将列举企业内部控制失效的原因以及对策。
一、表现原因1. 不合理的管理制度企业内部控制必须要遵循合理的管理制度，如果这个制度不合理，就容易出现控制的失误或漏洞。
这种情况会导致内部数据无法清晰的呈现，因而企业的操作和管理也就不够顺畅，不利于企业的正常运作。
2. 内部人员作弊企业内部控制前提条件是建立在内部人员不败的基础上。
但是，有时候内部人员会出现作弊情况，目的是为了获取企业的利益。
这种情况会导致资金的流失和企业声望的受损。
3. 内部部门之间沟通不畅如果企业内部部门之间沟通不畅，信息共享不到达，就会漏过重要的监视信息。
这种情况会导致企业的不同部门之间缺乏了解和统计，不够有效地协调，存在差异性。
4. 审计机构的缺失如果企业没有建立专门的审计机构，就会出现管理空白，导致内部控制缺失，容易出现资金流失和财务损失。
此外，没有及时发现问题，还会导致问题扩大化。
二、对策1. 建立健全的内部控制制度合理的管理制度是恢复内部控制正常的首要条件。
企业应制定一些基本的制度规范和标准化流程，使得内部数据能够清晰的呈现，企业操作管理更加顺畅。
2. 加强风险管理为了减少控制失误或漏洞，企业应加强风险管理，注重实际情况，通过对现有业务环境的分析来制定合理的风险管理计划。
企业内部部门之间应注重沟通和信息共享。
需要制定一些规定和流程来确保每个部门都能够共享信息。
4.定期进行审核和评估企业应定期进行内部审核和评估，并与经审核的数据进行对比，及时发现企业运营的问题和潜在风险。
通过加强企业内部管理和风险控制，保证企业的正常运作和合规企业，确保公司的发展和稳定。
企业内部控制失效的表现原因与对策
企业内部控制失效的表现原因与对策企业内部控制是指一个企业为了保障自身利益、规范经营行为以及有效降低经营风险而建立的一种管理制度。
然而，在实际应用中，企业内部控制往往存在失效的情况，导致不良后果的出现。
本文将从企业内部控制失效的表现原因以及对策两个方面进行探讨。
一、企业内部控制失效表现的原因1.控制框架设计欠缺：企业内部控制框架需要根据企业的实际情况进行具体设计，但往往存在设计不合理、失灵、不完善等问题，导致企业内部控制失效。
2.管理制度执行不力：企业内部控制实施需要遵循明确的管理制度，如果管理制度执行不力，那么企业内部控制就会受到影响，导致失效。
3.内部管理团队质量低：企业内部管理团队是实现企业内部控制的关键人员，如果团队质量低、能力不足、缺少经验，那么企业内部控制就很难有效实施，从而导致失效。
4.人员配备不当：企业内部控制需要合适的人员来贯彻执行，如果人员配备不当，比如说人手不足、分配不合理等问题，就会影响控制的实施效果，从而导致失效。
5.企业经营环境变化：企业内部控制是建立在企业经营稳定的基础之上的，如果经营环境发生变化，比如说财务状况恶化、市场环境变化等问题，就会导致企业内部控制失效。
2.加强管理制度执行力度：企业内部控制的执行与管理制度息息相关，需要把管理制度内化于员工，让员工认识到管理制度的重要性，并按要求执行。
4.合理人员配备：企业需要根据实际情况合理分配内部控制的人员，规范人员的职责分配，确保人手充足，不要让一些技术或资源瓶颈导致人手不足的情况发生。
5.及时监测企业经营环境：企业需要经常监测企业经营环境的变化，及时调整内部控制策略，提高应变能力，防止失控。
结语企业内部控制是保证企业稳定发展的关键之一，只有充分认识内部控制的重要性，并针对其失效的原因采取有力的对策，才能有效保障企业的想盈利不失控。
企业内部控制失效的主要表现、成因及对策
企业内部控制失效的主要表现、成因及对策【摘要】企业内部控制是企业经营管理的重要基础，其失效会导致严重的管理混乱和风险。
本文首先介绍了企业内部控制失效的重要性，接着分析了企业内部控制失效的主要表现包括财务报表不准确、风险管理不到位等，然后探讨了企业内部控制失效的成因主要有人为因素、制度缺陷等。
接下来提出了加强企业内部控制的对策，包括建立完善的内部控制制度、加强内部监督和风险管理等。
最后强调了加强企业内部控制的重要性和持续改进企业内部控制机制的必要性，为企业管理者提供了有效的管理思路和方法。
通过本文的研究，有助于企业管理者更好地认识和解决企业内部控制失效问题，提高企业管理水平和竞争力。
【关键词】企业内部控制失效、表现、成因、对策、重要性、改进、机制、加强、持续、企业。
1. 引言1.1 企业内部控制失效的重要性企业内部控制是企业管理的基础和保障，其失效可能导致企业面临严重的风险和损失。
企业内部控制失效的重要性首先体现在保护企业财务数据和资产安全方面。
良好的内部控制可以有效防范内部欺诈、错误和失误，确保企业的财务信息的准确性和可靠性。
企业内部控制失效可能导致企业在竞争中处于劣势地位，影响企业的经营效益和声誉。
缺乏有效的内部控制机制会使企业难以有效监控和管理风险，导致战略决策失误，增加企业的经营风险。
而且，企业内部控制失效还可能引发监管部门的处罚和法律纠纷，严重影响企业的稳健经营和可持续发展。
加强企业内部控制是企业管理的基本要求，对于提高企业经营管理水平、规范企业经营行为、保护投资者利益和维护社会公共利益具有重要意义。
企业应充分认识企业内部控制失效可能带来的危害，深化内部管理，提升企业内部控制水平，确保企业持续稳健发展。
2. 正文2.1 企业内部控制失效的主要表现1. 财务信息不准确：企业内部控制失效导致财务信息的准确性无法保证，可能会出现财务报表错误或异常，影响投资者和利益相关方对企业的信任。
2. 资产丢失或被盗：企业内部控制不完善可能会导致资产管理混乱，容易造成资产丢失或被盗，从而给企业造成经济损失。
企业内部控制失效的原因及对策
企业内部控制失效的原因及对策企业内部控制是保障企业正常运转、防范风险和保护利益的重要手段。
在实际运作中，很多企业都存在着内部控制失效的情况。
那么，究竟是什么原因导致了企业内部控制的失效？又该怎样来对策呢？本文将围绕这一主题展开讨论。
1. 缺乏有效的制度和规范很多企业在内部控制方面存在着制度和规范不完善的问题。
这种情况下，员工容易出现行为违规，风险控制不到位，从而导致内部控制失效。
2. 管理层失职企业内部控制的建立和执行需要管理层的重视和指导，然而一些管理层在这方面失职，不重视内部控制，甚至出现疏于监督的情况，这就容易导致内部控制的失效。
3. 人为因素一些企业内部控制的失效是由于员工的疏忽和失误造成的。
财务部门的员工可能会出现财务报表错误，风险管理部门的员工可能会疏忽风险控制等。
4. 技术落后一些企业在内部控制方面的技术设备比较落后，无法对风险进行有效识别和监控，这会让企业陷入风险无法控制的困境。
5. 策略失误一些企业在战略制定和执行方面存在失误，使得企业整体面临着更大的风险，内部控制也无法有效地应对风险。
以上就是企业内部控制失效的一些原因。
接下来，我们将讨论针对这些原因的对策。
二、企业内部控制失效的对策1. 建立健全的内部控制制度企业要制定健全的内部控制制度和规范，对各项业务进行详细的程序规范，确保员工了解和遵守内部控制制度，从而保障企业的风险控制和管理。
3. 建立风险管理机制企业需要建立健全的风险管理机制，对企业面临的各项风险进行认真识别、监控和应对，以减少风险对企业内部控制的影响。
4. 积极采用先进技术设备企业需要积极采用先进的技术设备，对企业的风险进行有效的识别和监控，从而提高内部控制的有效性。
5. 合理制定战略和方针企业在战略和方针的制定方面需要合理选择，避免因为错误的战略导致企业整体风险的增加，从而导致内部控制失效。
以上就是针对企业内部控制失效原因的对策。
企业需要重视内部控制的建立和执行，注重对员工的培训和管理，加强对风险的识别和监控，采用先进的技术设备，并合理制定战略和方针，从而保障企业的内部控制有效性。
企业内部控制失效的表现、成因与对策
企业内部控制失效的表现、成因与对策企业内部控制，是指企业为了保证业务活动的有效进行和资产的安全与完整，防止、发现和纠正错误与舞弊，保证会计资料的真实、合法、完整而制定和实施的政策、措施及程序。
新修订的《会计法》十分重视企业内部控制问题，在第27条中明确规定了企业内部监督(即企业内部控制中的会计控制)的基本要求。
然而，从当前实际情况看，大多数企业在充分发挥内部控制作用方面都不同程度地存在一定差距。
本文拟从分析我国企业内部控制失效的现象(特别是会计现象)人手，说明出现这些现象的主要原因，提出深入贯彻《会计法》，完善企业内部控制的基本对策。
一、企业内部控制失效的表现从企业近几年发生的涉及会计违法违纪案件和各有关部门对企业审计检查的结果看，企业内部控制失效主要表现在以下几个方面：(一)会计信息失真。
近年来，企业由于会计工作秩序混乱、核算不实而造成的信息失真现象较为严重。
如常规性的印单(票)分管制度、重要空白凭证保管使用制度及会计人员分工中的“内部牵制”原则等得不到真正的落实；会计凭证的填制缺乏合理有效的原始凭证支持；人为捏造会计事实、篡改会计数据、设置账外账、乱挤乱摊成本、隐瞒或虚报收入和利润；资产不清、债务不实等等。
(二)费用支出失控，潜在亏损增加。
如某些企业为了搞活经济，允许部门经理开支一定比例的业务费用，但对这部分费用的适用范围无明确规定，更无约束监督机制，导致部门经理大手大脚，挥霍浪费，使本来微利的企业出现亏损，本来亏损的企业雪上加霜；有的企业由于财产物资内控管理薄弱，物资购销制度松弛，存货采购、验收、保管、运输、付款等职责未严格分离，存货的发出未按规定手续办理，也未及时与会计记录相核对，对多年来的毁损、报废、短缺、积压、滞销等不作处理，致使巨额潜亏隐藏在库存中，再加上经济往来中审查制度不健全等，造成国有资产大量流失。
(三)违法违纪现象时常发生。
如有的企业主管财务的领导、业务经办人员、财会人员利用内控不严的漏洞大量收受贿赂、贪污公款，挪用、盗窃资金，或与企业外部不法商人相勾结，利用虚假发票，非法侵占企业资金等。
企业内部控制失效的主要表现、成因及对策
企业内部控制失效的主要表现、成因及对策【摘要】企业内部控制失效是企业管理中一个重要的问题，其主要表现包括财务数据错误、管理漏洞、资源浪费等。
造成企业内部控制失效的成因可以是管理层失职、制度不完善等多方面的原因。
为了应对这一问题，企业可以采取加强内部控制的方法，并建立监督机制来确保内部控制的有效实施。
强化内部控制意识的重要性不容忽视，企业应意识到内部控制失效可能带来的风险并加以重视。
建立完善的内部控制体系是保障企业发展的重要保障，只有确保内部控制的有效性，企业才能更好地实现可持续发展。
企业需要不断加强对内部控制的管理与监督，以确保企业运营的正常与稳定。
【关键词】企业内部控制失效、主要表现、成因、对策、加强内部控制、监督、内部控制意识、风险、内部控制体系。
1. 引言1.1 定义企业内部控制是指企业为实现其经营目标，保障财务报告的真实性和合理性，确保资产安全，防范各种风险，保护各类利益以及促进信息的有效采集、处理和传递，制定的一套旨在保证企业活动有效性和效率的组织、方法和程序。
企业内部控制是企业管理的重要组成部分，它直接关系到企业的发展规模和经营效益。
企业内部控制失效是指企业内部控制体系存在严重缺陷或失灵，致使企业无法达到预期的经营目标，进而影响企业的长期发展和生存。
企业内部控制失效可能表现为财务报告的不准确性、资产的流失或损坏、管理人员的不当行为等。
在当今竞争激烈的商业环境中，企业内部控制失效可能导致企业在市场上的形象受损，影响投资者信任，最终影响企业的生存和发展。
建立有效的内部控制体系，防范控制失效的发生，对企业的可持续发展具有重要意义。
1.2 重要性企业内部控制的重要性在于确保企业的运作更加高效和有序。
良好的内部控制能够规范企业的各项运营活动，保证资产的安全和合规性，防范各类风险，提高企业的管理水平和竞争力。
通过建立和完善内部控制制度，企业可以更好地规划和执行战略，增强内部管理的科学性和透明度，提升企业治理水平和市场形象。
企业内部控制失效的表现原因与对策
企业内部控制失效的表现原因与对策企业内部控制是企业管理的重要方面，其失效可能导致内部管理混乱、风险增加、财务信息不准确等问题。
本文将探讨企业内部控制失效的表现原因及对策。
1.管理层失误企业内部控制的有效性与管理层的领导和监督密切相关。
如果管理层对内部控制认识不足或不够重视，可能导致内部控制失效。
管理层在制定和执行公司政策和程序时出现失误，也容易造成内部控制失效。
2.人员行为不端企业员工的行为不端也是导致内部控制失效的原因之一。
员工的恶意行为、利益冲突以及不诚实行为可能会破坏企业的内部控制，降低其有效性。
3.制度设计不当企业内部控制的制度设计如果存在漏洞或不合理，也会导致其失效。
公司的审批流程不清晰、权限分配不当、财务制度不健全等，都可能导致内部控制失效。
4.内部控制监督不足企业内部控制的监督机制如果不足，也容易导致内部控制的失效。
监督不足可能使得各项制度得不到有效执行，进而造成内部控制的失效。
5.外部环境变化企业环境的变化也可能导致内部控制失效。
市场竞争激烈、法规政策变化等因素都可能影响企业的内部控制。
外部环境的变化如果未能及时调整企业内部控制，也容易造成其失效。
二、企业内部控制失效的对策1.加强管理层对内部控制的领导和监督管理层对内部控制的领导和监督至关重要，可以通过加强内部控制的培训和教育，提高管理层对内部控制的认识和重视度，确保内部控制的有效性。
2.建立健全的内部控制制度企业应当建立健全的内部控制制度，包括审批流程、权限分配、财务制度等方面，通过科学合理的制度设计，提高内部控制的有效性。
3.加强对员工行为的监督和管理企业应当加强对员工行为的监督和管理，建立健全的员工行为管理机制，加强对员工的评价和激励，减少员工的不端行为，提高内部控制的有效性。
4.加强内部控制的监督和评估企业应当加强内部控制的监督和评估，建立内部控制的监督和评估机制，将内部控制的有效性纳入企业的日常管理监督之中。
5.及时适应外部环境的变化企业应当及时适应外部环境的变化，调整企业的内部控制制度，以适应外部环境的变化，确保内部控制的有效性。
企业内部控制失效的表现原因与对策
企业内部控制失效的表现原因与对策企业内部控制是指企业为实现目标，保护企业资源，确保财务报告的可靠性和合规性，对企业运作进行管理和控制的一套制度和措施。
如果企业的内部控制失效，将会导致风险的增加、损失的发生和企业信誉的受损。
本文将探讨企业内部控制失效的表现原因以及相应的对策。
1. 人为疏忽或不当行为：人为因素是导致企业内部控制失效的主要原因之一。
员工疏忽、不检点的行为，例如错误的数据录入、未遵循标准流程等，都可能导致内部控制的失败。
2. 内部控制流程不完善：企业内部控制的基础是流程的设计与实施。
如果流程不完善，例如缺乏合理的审批程序、风险评估不完备等，都会导致控制失效。
3. 职责不清或权限滥用：企业内部控制的另一个关键因素是明确的职责分工与权限控制。
如果企业内部职责不明确，或者某些员工滥用权限，都会导致内部控制失效。
4. 技术系统的缺陷：企业内部控制的一部分是依赖于技术系统的支持。
如果技术系统存在缺陷，例如安全漏洞、系统故障等，都会导致内部控制的失效。
1. 加强员工培训与意识教育：培训员工，提高其对内部控制重要性的认识，了解控制要求和流程，减少人为疏忽和不当行为。
2. 完善内部控制流程：建立合理的内部控制流程，明确审批程序和控制要求，加强风险评估与控制预案，提高内部控制的有效性。
3. 健全内部控制职责与权限：明确员工的职责分工与权限要求，建立有效的授权制度，避免职责模糊和权限滥用。
4. 提升技术支持能力：投入必要的资源，建立安全可靠的技术系统，减少系统缺陷和故障对内部控制的影响。
5. 强化监督与评估：建立有效的监督与评估机制，对内部控制进行定期审查和评估，发现问题并及时纠正。
6. 加强内部控制文化建设：营造企业内部控制的良好氛围，强化内部控制的重要性和责任意识，全员参与内部控制管理。
7.与外部机构合作：积极与外部机构合作，进行内部控制的培训和咨询，借鉴行业最佳实践，提升企业内部控制水平。
企业内部控制的失效表现有多种原因，包括人为因素、流程不完善、职责不清和技术系统缺陷等。
企业内部控制失效的表现原因与对策
企业内部控制失效的表现、原因与对策摘要：出于不同目的和客观原因，企业的会计财务报告造假事件频发，内部控制监管已经在世界各地区引起了广泛的关注和重视。
为了保证企业内部控制有效发挥作用，以加强企业的内部治理，通过制定科学、高效的内部控制制度，建立与本企业实际情况相适应的内部控制体系，在日常经营过程中防范经营风险、促进本企业健康、可持續发展。
关键词：内部控制;失效;原因;对策一、企业内部控制失效的表现（一）内部控制制度的缺陷会导致会计信息质量的降低有相当的比例企业对建立内控制度没有引起足够的重视，存在内控制度不健全的现象，表现的形式为内控制度只覆盖到部分的部门和人员，没有对企业的各个业务部门和人员进行全覆盖，将会导致企业的财务指标失真等诸多问题。
诸如：会计凭证的填制缺乏合理有效的原始凭证支持，人为调整会计数据，设置两套账，虚报或隐瞒收入及利润、乱摊成本。
（二）内部控制失效产生的额外风险比如：企业的产品质量令人堪忧，大量的维修、返修，造成了大量的投诉，不仅使企业的信誉受损，也使企业在经济上蒙受了损失，甚至给他人造成巨大的人员伤亡和财产损失。
从而导致企业未来现金流存在不确定性的因素，甚至造成企业的系统性风险，进而导致企业陷入财务困境。
（三）费用支出失控，资产管理存在薄弱的环节，甚至出现违法乱纪的现象在企业的日常经营活动中，因缺少相关规章制度，或者执行相关制度不严格，存在较大的管理漏洞。
比如对业务招待费的没有明确规定相应的适用范围，没有相关的监管机制，由此产生了严重的奢靡浪费现象;对应收账款的账期管理不到位，产生了大量的呆账、坏账;出现资产不及时进行清点的现象，对已报废、毁损、遗失的资产不进行处理，从而造成账面上的资产数据虚高，导致财务报表数据不真实;在物资的采购中，由于相关规章制度的缺失，造成了采购、运输、验收、保管及付款环节中的职责没有进行相分离;对库存原辅材料、半成品及产成品管理疏漏，具体表现在不及时盘点，对存在报废、短缺、毁损、滞销及积压的相关物资不作处理，造成了相关财务数据失真，使潜亏、巨亏隐藏在库存之中。
企业内部控制失效的主要表现 成因及对策
企业内部控制失效的主要表现成因及对策企业内部控制失效的主要表现成因及对策内容摘要：为从根本上保证企业内部控制功能的有效发挥，企业应将内部控制贯穿于企业经营活动的各个层面，制定科学有效的内部控制制度，构建统一高效的信息沟通平台，建立与本企业相适应的严密完善的内部控制体系，以帮助企业提高管理能力、防范经营风险、促进企业健康可持续开展。
关键词：内部控制失效成因对策企业内部控制失效的主要表现内部控制环境失范内部控制环境是内部控制体系的根底，综合反映了企业所有者和管理当局对企业内部控制的态度和认识。
企业内部控制环境如假设失范必然导致内部控制失效，因为内部控制环境会直接影响到企业内部控制的贯彻执行。
目前，企业内部控制环境失范主要表现：一是“一股独大〞的现象较为普遍，“内部人控制〞现象严重，导致股东大会流于形式、董事会职能弱化、监事会形同虚设，内部权力制衡机制难以发挥作用。
二是对经营者的约束和鼓励机制不健全，导致经营者不敬业、不专业，管理懒散，甚至出现舞弊行为。
三是企业内部信息沟通渠道不畅，政策指令难以有效实施等。
内部控制程序失灵企业内部控制程序是保障企业经营活动高效运作的重要手段。
有效的内部控制程序能大大降低企业经营风险，帮助企业实现经营目标和开展战略。
企业内部控制程序失灵主要表现：一是企业内控制度连贯性差，功能不健全。
二是企业内部控制程序适应性差，难以满足企业开展对内部控制的新需求。
三是内部控制制度的执行情况差，导致内部控制制度无法落到实处。
内部会计控制失实企业内部会计控制是确保企业资产平安完整的中心环节。
企业内部会计控制失实主要表现：一是“内部牵制〞原那么落空，不相容职务未分设或兼任等现象普遍。
二是账务处理不真实，人为作假现象严重。
三是缺少科学有效的约束监督机制，在资产、收入和费用管理等方面存在诸多漏洞。
企业内部控制失效的主要成因内部控制认识有偏差认识决定行动。
企业首先要深刻理解内部控制的内涵与本质，真正认识到内部控制在企业经营管理中的重要作用，这样才能建立健全企业内部控制体系。
企业内部控制失效的表现原因与对策
企业内部控制失效的表现原因与对策企业内部控制是指企业为保证经营活动的规范和有效，防止因人为因素或自然因素导致的不良后果，而建立的一套制度、管理方式和程序。
而当企业内部控制失效的时候，那么企业面临的就是从业务操作、财务管理、风险控制等方面的各种问题，甚至会影响到企业的生存与发展。
本文将会从表现原因和对策方面进行阐述。
一、表现原因1.企业制度不健全制度的健全程度决定了企业内部控制的质量，如果制度不健全，员工对制度的遵守度就会不高，从而无法保障企业内部控制的有效性。
2.管理不善管理不善不仅会导致管理不到位，而且会影响员工的积极性和工作效率，进而影响内部控制体系的正常运行。
3.人员素质不高人员素质是一个企业内部控制的重要因素。
一个企业的员工如果缺乏专业技能、缺乏管理能力，那么就可能会导致企业内部控制的失灵。
4.贪污侵占企业内部控制失效的一个很大的原因就是内部贪污侵占。
此时员工为了自己的利益可能会违反公司规章制度，对企业的钱财进行冒名顶替、贪污侵占等行为，甚至可能会造成经济损失等后果。
5.技术慢跟不上随着时间的推移，科技水平的不断更新换代，企业的生产技术和销售营销技术也日新月异，如企业管理层和员工不能及时掌握和学习新的技术，企业内部控制也将随之失效。
二、对策1.积极营造企业文化企业只有建立一种良好的文化氛围，才能够使员工自觉遵守企业制度，维护企业内部的良好秩序。
2.加强员工培训企业应该将员工培训作为企业内部控制建设的重要环节之一，对员工的培训力度进行加强，提升员工技术素质和职业素养。
3.制定完善的内部控制制度企业应该建立和不断完善各种制度和规章制度，进一步明确企业内部控制的标准和流程，保证企业内部控制的有效性。
4.加强内部审计管理内部审计的存在为企业提供了一种检查企业财务和业务运行状况的有效机制，能随时发现运营中遇到的问题，并及时给出解决方案，保障企业内部控制的完整性和有效性。
5.建立严格的预算费控制机制企业应该建立严格的预算管理、费用控制制度，保证企业内部控制的科学性，从而为企业节约资金，提高经济效益。
企业内部控制失效的表现原因与对策
企业内部控制失效的表现原因与对策企业内部控制失效是指企业无法通过内部控制程序有效地控制和避免运营风险、财务风险和合规风险，导致企业运营风险加剧、资产损失增加、财务报表真实性受到威胁、企业声誉受损等问题的出现。
下面将从表现原因和对策两个方面对企业内部控制失效进行分析。
表现原因：1.管理层意识不足管理层对内部控制的重视程度不够，缺乏对内部控制的思考和认识，未能设立有效的控制目标和策略，致使内部控制失效。
2.内部控制制度不健全企业内部控制制度缺乏完善的制度设计，缺乏有效的审计机制和风险评估机制，不能及时分析和处理操作风险。
3.内部控制流程不合理内部控制流程不得当也可能导致内部控制失效：例如，检查流程不严格，控制点设定不合理，审计人员能力低下等。
4.员工行为不当员工的行为不当也是企业内部控制失效的原因之一，例如漏洞利用、内部欺诈，员工行为将导致企业在控制方面的缺失。
对策：1.提高管理层的意识水平管理层应重视内部控制的重要性，制定有效的控制目标和策略，建立透明的内部控制机制。
通过成立内部控制委员会等形式，加强内部控制的分享和协调。
2.完善内部控制制度制定和实施完善的内部控制制度，确定有效的控制目标和审计机制，并针对当前的整合标准进行更新，确保内部控制制度与时俱进。
3.合理设置内部控制流程加强内部控制流程的制定和更新，对企业内部流程进行审核和监控，确保流程的公平、公正、合理和有效。
4.加强员工行为管理强化员工道德操守的培训和监督，在员工入职前对员工的诚信度进行较严格的审查，对有违反诚信行为的人员予以严惩。
同时加强对员工背景的调查和审查，加强对员工行为的监控。
结论：内部控制失效不仅是企业经营风险的一个重要因素，也是企业面临的一个重要挑战。
从表现原因和对策两个方面来看，企业应综合运用多种方法，不断完善内部控制体制，保证内部控制有效运营，从而带来更好的企业发展。
企业内部控制失效的表现、成因与对策
内容摘要：企业内部控制，是指企业为了保证业务活动的有效进行和资产的安全与完整，防止、发现和纠正错误与舞弊，保证会计资料的真实、合法、完整而制定和实施的政策、措施及程序。
新修订的《会计法》十分重视企业内部控制问题，在第27条中明确规定了企业内部监督(即企业内部控制中的会计控制)的基本要求。
然而，从当前实际情况看，大多数企业在充分发挥内部控制作用方面都不同程度地存在一定差距。
本文拟从分析我国企业内部控制失效的现象(特别是会计现象)人手，说明出现这些现象的主要原因，提出深入贯彻《会计法》，完善企业内部控制的基本对策。
一、企业内部控制失效的表现从企业近几年发生的涉及会计违法违纪案件和各有关部门对企业审计检查的结果看，企业内部控制失效主要表现在以下几个方面：(一)会计信息失真。
近年来，企业由于会计工作秩序混乱、核算不实而造成的信息失真现象较为严重。
如常规性的印单(票)分管制度、重要空白凭证保管使用制度及会计人员分工中的“内部牵制”原则等得不到真正的落实；会计凭证的填制缺乏合理有效的原始凭证支持；人为捏造会计事实、篡改会计数据、设置账外账、乱挤乱摊成本、隐瞒或虚报收入和利润；资产不清、债务不实等等。
(二)费用支出失控，潜在亏损增加。
如某些企业为了搞活经济，允许部门经理开支一定比例的业务费用，但对这部分费用的适用范围无明确规定，更无约束监督机制，导致部门经理大手大脚，挥霍浪费，使本来微利的企业出现亏损，本来亏损的企业雪上加霜；有的企业由于财产物资内控管理薄弱，物资购销制度松弛，存货采购、验收、保管、运输、付款等职责未严格分离，存货的发出未按规定手续办理，也未及时与会计记录相核对，对多年来的毁损、报废、短缺、积压、滞销等不作处理，致使巨额潜亏隐藏在库存中，再加上经济往来中审查制度不健全等，造成国有资产大量流失。
(三)违法违纪现象时常发生。
如有的企业主管财务的领导、业务经办人员、财会人员利用内控不严的漏洞大量收受贿赂、贪污公款，挪用、盗窃资金，或与企业外部不法商人相勾结，利用虚假发票，非法侵占企业资金等。
企业内部控制失效原因与解决对策
472021年02期 （1月中旬）经营管理企业内部控制失效原因与解决对策黄 婷 江苏省有色金属华东地质勘查局八〇五队 江苏华东有色投资控股有限公司摘要：随着时代的发展，我国的市场经济也越来越完善，但企业的发展过程中，受到市场客观规律的影响越来越大，企业想要发展，不能一味地强调对外市场的拓展，而是需要注重内外兼顾的发展方式，做好内部控制工作，保证企业不会出现内部失衡的情况。
现阶段，很多的企业在经营中出现的问题，大多是因为内部信息失真，各个部门相互推诿等情况导致的，因此，企业在发展过程中，必须要尽可能地进行内部控制的强化，找到内部控制失效的原因所在，才能真正促进内部控制工作的发展。
因此，本文将从企业内部控制失效原因入手，全面展开企业内部控制失效原因与解决对策探究。
关键词：企业内部控制；管理制度；绩效考核评价体系一、引言在当前时代中，我国的企业仍旧存在寡头发展的幻想，很多的企业一味地强调对市场的占有率，希望通过全面占据市场而控制市场价格，但实质上，当前的成本因为互联网的缘故，已经足够透明，而且各类产品的生产，都已经不存在过多的技术屏障，此外，国外企业的竞争也已经出现，因此，寡头企业的发展模式根本不可能实现。
我国的企业为了好的发展，必须要实现自身的全面强化，尤其是做好内部控制的基础建设工作，强调内部控制工作的效果进一步提升。
总体来说，我国的企业为了能够真正实现现代化的发展，必须要认清市场局势。
但从实际来看，很多的企业仍旧存在严重的内部控制失效的问题，各个部门之间工作相互推诿，而且传递虚假信息，并且形成了严重的信息壁垒，让企业领导层对部门的管理效果更加薄弱，为了有效地解决现有的难点，当前最好的办法就是要尽可能地找到内部控制问题所在，通过人才队伍的强化，来进一步地提升企业内部控制的效果。
二、企业内部控制失效原因(一)当前的内部控制管理制度不够科学，效果不够突出我国很多的企业内部控制失效，是因为其本身的内部控制管理制度不够科学，很多企业中都有着一个固定的思想，叫做“用人不疑，疑人不用”，所以各个部门的领导者都具有绝对的权威，领导层只要各个部门的领导者完成了预期业绩即可。
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企业内部控制失效的表现、原因与对策南通金证会计师事务所有限公司江华摘要:随着市场经济的不断发展和逐步深化，企业内部控制失效的问题层出不穷，不仅影响了企业的品牌和形象，而且制约了企业的生存和发展。
如何有效解决企业内部控制失效问题成为了企业管理的当务之急。
本文从企业内部控制失效的表现入手，分析企业内部控制失效的原因所在，进而提出完善企业内部控制失效的对策。
关键词:内部控制失效表现原因对策在市场经济的发展大潮下，我国现代企业获得了越来越快的发展，但同时也出现了越来越多的问题。
内部控制出现于企业经济活动的各个层面，只要企业存在经济活动与经营管理，就需要有相应的内部控制作为保障。
然而，从当前企业内部控制的具体实施效果来看，很多企业内部控制仍然相当薄弱，因内部控制机制失衡而引起的信息失真与经营失效的情况屡有发生。
一、企业内部控制失效的表现在我国，伴随市场经济的发展，企业内部控制制度也相继在企业内部建立起来，但是，多数企业的内部控制并没有发挥到实质性的作用，存在着种种失效的现象，具体表现在以下几个方面。
(一)经营效率较低企业的全体人员没有能够最大限度地利用企业提供的资源，充分发挥企业的潜力，实现企业的经营目标，如获得能力、经营业绩、物力资源与人力资源的最大化运用。
(二)会计信息质量较差诸如常规性的票据分管制度、重要凭证保管制度以及会计人员的互相监督原则等得不到有效的落实，不依据合理的有效的原始凭证填制会计凭证之类的现象不断出现，给企业会计工作秩序带来了诸多麻烦，致使核算不实引起的信息失真现象相当严重。
(三)支出失去控制，潜在亏损恶化为了拓展业务，有的企业允许相关人员支取一定比例的业务费用，但却没能对其实施监督，致使相关人员随意挥霍，造成本来微利的企业出现亏损，本来亏损的企业愈加亏损。
由于物资购销制度执行不严，财产物资内控管理较为薄弱，有些企业未能及时处理长久以来的滞销、积压、毁损、报废等，导致库存中隐藏着巨额潜在亏损。
有些企业针对经济往来的审查制度不完善，造成了资产的大量流失。
(四)违法违纪现象不断出现比如，有些企业的业务经办人员、财会人员和主管财务的领导利用内部控制不严的漏洞或在企业内部大量挪用盗窃资金、贪污公款，或在企业外部与不法商人狼狈为奸，收受贿赂，利用虚假的发票非法侵占企业的资金等。
二、企业内部控制失效的原因企业内部控制失效的原因牵涉到企业的方方面面，在不同的企业中不尽相同，主要有以下几个方面。
(一)企业内部控制制度不完善利用企业的内部控制漏洞，经济犯罪分子制造一些经济犯罪案件。
在我国，有关内部控制的认识还没达到共识，很多企业仍然将内部控制停留在内部牵制阶段，有些企业则将销售市场、资产安全等内容看作内部控制。
(二)企业管理阶层控制失效有些企业法人代表通常集董事长和总经理大权于一身，将本应由不同人承担的控制、执行和监督职责归一人承担。
企业内部控制是建立在管理阶层控制基础之上的，如果企业管理阶层控制失效，那么企业内部控制失效也就在所难免了。
(三)欠缺统一的监督制度企业内部控制的职责归属于企业的财务部门、内审部门或者风险管理部门。
财务部门关注的范围通常局限于企业的财务状况和现金运行风险等方面，欠缺对企业总体运行的关注，容易引起企业内部控制与业务之间的冲突，影响企业的发展。
内审部门能够对企业经营活动的结果进行审查，但欠缺一定的事前控制力。
风险管理部门以制定内部控制为工作重心，但对企业的业务状况、关键控制点等方面又了解不全面，使制定的内部控制可执行性较低。
(四)领导者和财务人员的基本素质较低企业的经济活动离不开人的参与。
无论多么完美的内部控制，若由不完美的人来参与，也很难收到良好的成效。
比如，有些领导者欠缺基本的领导素质，实际领导过程中，决策无据，漏洞百出。
有些财务人员欠缺基本的财务素质，做出诸如偷税漏税、虚报账目等行为，给企业内部控制带来消极的影响。
(五)投资者的风险意识薄弱我国企业投资者的风险意识普遍比较薄弱，对内部控制欠缺一定的认知。
上市公司通常采用的是典型的股权集中型股权结构，也就是法人股和国有股占总股68.4%的份额，流通股占总股31.6%的份额，造成企业内部人和控制股东等关键人员大权独握，不能确保中小股东的权益。
中小股东又主要通过二级市场谋取利益，仅仅关注的是企业的运营结果，而不关注企业的内部控制。
三、完善企业内部控制的对策企业内部控制是一个系统的工程，涉及到企业的各个方面。
坚持理论与实际相结合的原则，借鉴发达国家或者内控制度完善企业的先进经验，针对企业自身的实际情况，逐步完善与企业相适应的内部控制制度。
企业内部控制需要着重完善之处，大体有如下几个方面。
(一)完善内部控制环境内部控制属于一种内部行为。
加强企业内部控制的原动力来自于企业自身，完美内部控制制度应该从完善内部控制环境开始。
企业内部控制环境确立企业的架构，影响企业经营管理目标的制定，影响企业员工的控制意识，塑造企业文化氛围，是企业建立和实施内部控制的基础。
通过建立与完善企业内部控制环境，指引与激励员工有效地履行职责，实现企业的战略目标。
(二)加强信息沟通制度建设信息对于制衡权力能够收到良好的成效，基于权力制约观的内部控制应当向基于信息观的内部控制进行转变。
企业应当建立统一的信息管理系统，畅通信息沟通的渠道。
及时的信息传递和有效的沟通是企业内部控制的关键。
通过信息传递和沟通，企业就可以及时了解业务的进展情况，掌握其中隐藏的风险。
在诸多失败的案例中，信息传递不及时和沟通无效的情况普遍存在，公开的沟通渠道也经常受到种种障碍（下转第86页）（上接第84页）的阻塞，致使企业的内部情况无法得到报告和处理，使社会公众被企业的某些假象欺骗。
(三)建立良好的控制活动企业的控制活动主要是指协助管理阶层有效实施决策的程序以及政策。
其具体表现在企业内部的各个阶层与各个部门，以企业生产经营活动的每一个环节作为对象。
受到效益原则的限制，企业内部控制制度实际上并不能做到面面俱到，通常主要针对企业的关键部位进行制定，以实现效益最大化。
关键部位主要指对企业的生存和发展极易产生风险的环节，如业务流程等。
哪个关键部位能够更好地衡量业绩，哪个关键部位能够反映重要的偏差等因素，是企业需要周详考虑的。
(四)健全风险管理机制每个企业都不可避免地需要面对来自或内部或外部的同险。
为了能够规避这些风险，需要对其加以评估，风险管理就是建立在风险评估基础之上的。
有些企业被动地识别、评估与应对风险，没有充分意识到企业风险评估的重要性，做出与企业实际情况不符的决策，给企业的经营管理埋下严重的安全隐患。
有些企业缺少相应的风险评估机制，不能对风险及时进行计量与通报，从而使企业的风险逐渐扩大，并最终导致企业破产。
(五)有效发挥监督职能监督的目的就在于及时发现内部控制缺陷，促进内部控制设计的合理化，提高内部控制制度的有效实施，其基本形式有内部会计控制与内部审计控制两种。
作为内部控制制度的核心，内部会计控制必须首先健全，才有可能使整个内部控制制度得到完善。
内部会计控制应该遵循不相容职务分离的原则，明确各个岗位的相应职责与岗位权限，明确各类事项的审批程序。
作为内部控制的特殊形式，内部审计控制的建立应该注重独立评价与自我监督并重，定期检查内部控制设计的充分性，定期监督内部控制运行的有效性。
(六)推进全面预算管理作为企业内部控制的一个重要方面，预算控制可以保障企业经营目标的实现，提高企业经营活动的效率，已成为规范企业治理结构的制度保证之一。
企业应积极推进全面预算管理：一是建立企业预算决策机构，设置预算管理委员会，建立有效的激励和约束机制；二是将全面预算管理与公司战略相结合，依据战略预算制定年度预算，将预算目标分解到各责任主体，实施和监督预算的执行，制定基于预算考评的薪酬计划；三是将组织结构进行重构，以基层为导向分为战略层、经营层、作业层，逐层进行目标落实与全面预算。
四、结束语企业内部控制失效的现象普遍存在。
解决这个问题的根本途径就在于完善企业内部控制。
企业高度重视内部控制工作，及时发现内部控制失效的状况，制定相应的完善对策，才能够提高经营效率，促进可持续发展，在激烈的市场竞争中立于不败之地。
参考文献:[1]黄凌云.企业内部控制现状的分析及完善对策[J].江汉石油职工大学学报,2011[2]郝晓雪.论企业内部控制失效的成因与表现[J].财经界(学术版), 2011[3]邓沁.企业内部控制失效的原因剖析及对策分析[J].财经界(学术版),2011[4]杨明峰.企业内部控制失效的表现成因与对策[J].中国乡镇企业会计,2011[5]刘建红.企业内部控制制度完善之小议[J].现代商业,2012一方面，在预算资金使用上缺少约束性，集中表现为不按照既定的预算计划执行，在没有权力机关同意的情况下对原有的财政预算进行了调整，财政预算调整随意性过大。
另一方面，怠于执行预算的情况具有普遍性，相关主体平时按照自己的思路进行，最后在年终“完任务”，短时间内将预算执行完毕。
(三)财政预算监督不足财政预算执行过程中缺乏有效的监督，导致预算编制、执行和监督之间的关系失衡，这种情况在地方政府的财政预算中较为普遍。
部分地方政府没有建立有效的监督机制，导致财政预算执行中缺少有效的监督。
其一是缺少相应的法规和规章制度，导致监督活动没有具体的依据。
其二是没有设立相应的后续监督机构和人员，在预算审议时，由于时间原因，权力机关只能对预算的框架和内容作总体性评价和审议，导致监督不到位。
而公众对政府的预算往往关注不够，这也是预算缺少监督的重要原因。
三、改善财政预算管理的措施(一)按照全面预算管理的理念编制财政预算财政预算政府调节经济和社会发展的工具，不但能够规范政府活动而且能够提高施政的预见性，对于提高政府的管理水平和服务水平具有重要意义。
(二)要将预算编制的工作做到细处，提高财政预算完整性和精细度努力把尚未纳入政府预算的各种预算外财政资金尽可能地纳入预算编制中，使预算全面完整地反映政府活动的范围和方向，增强预算的透明度和调控能力。
要发挥财政预算的指导作用就必须将预算工作做到细处，提高预算编制的精细度和指导性。
(三)改进预算编制的方法，引入零基预算，提高预算编制的科学性要改变过去那种以上一年的预算作为基础逐年增加的预算编制方法，引入零基预算。
在编制年度预算时不考虑上一年的基数，完全按照各单位、机构的实际发展计划和工作任务安排资金，零基预算加强预算管理、提高财政资金使用效率与效益的有效方法。
其实施可以改变僵化的预算编制制度，使整个财政资金分布更加趋于合理，有利于提高财政资金整体使用效益，实现财政宏观调控目标。
(四)严格执行财政预算权力机构和相关部门应该进一步强调预算执行的重要性，严禁擅自改变预算计划，将预算执行情况纳入年度业绩考核之中，提高预算执行与单位目标任务的关联度。