浅谈个体税收管理的现状
私营个体税收征管工作存在的问题及对策
私营个体税收征管工作存在的问题及对策随着社会主义市场经济的逐步完善和经济体制改革的不断深入，我国私营个体经济得到了迅猛发展和壮大，已成为我国国民经济中的重要组成部分，私营个体经济提供的税收收入也在逐年增加。
因此，适应私营个体经济发展的形势，强化其税收征管，是税务部门当前和今后的一项重要工作。
本文就当前私营个体税收征管中存在的问题及如何强化私营个体税收征管提一些个人的看法和建议：一、当前私营个体税收征管中存在的问题（一）私营个体业主纳税意识普遍不高一是私营个体经济组成结构复杂。
人员文化层次不一，加之经济利益的驱动，其纳税意识普遍不高，偷税逃税现象较公有制经济严重。
私营个体经济其主动申报率也较低，与公有经济相比，相差甚远。
二是财务制度普遍不健全。
私营个体经济中有相当部分纳税人自身素质不高，缺乏与建帐和发票有关的业务知识，不能按规定建帐；还有部分纳税人纳税意识不高，其定额远远低于其实际经营额，如果按实建帐，势必会让税务机关掌握其真实经营情况，从而增加其应纳税额。
因此，这部分纳税人为了达到少缴税款的目的，不建帐或者应付税务机关建帐工作，比照原定定额（甚至更低）在帐面反映销售收入。
个别纳税人虽然愿意建帐，他们大部分委托中介机构代建帐，但由于会计与业户之间是雇用与被雇用的关系，有的会计人员为了自身利益，不愿依法对业户进行会计监督。
同时，会计未参与业户的经营管理，对业户所报送的各种单据的真实性、合法性、完整性无从核实，即使想对业户进行监督，也是“心有余而力不足”，因而难以形成健全的财务制度和实施有效的财务管理。
三是征管稽查难度普遍较大。
私营个体经济数量众多，覆盖面广，经营方式多种多样，经营方法灵活多变，购销渠道隐蔽，税务机关难以掌握其真实经营情况，征管措施滞后。
在对其进行税务稽查时，难以取得有效证据，加之有关部门和个别领导以发展私营个体经济为由，人为阻碍税务机关对这部分纳税人进行稽查，导致私营个体经济的偷税现象越来越严重。
我国个人所得税征管问题及对策分析
我国个人所得税征管问题及对策分析近年来，我国经济持续快速增长，个人收入水平不断提高，因此个人所得税成为了社会关注的热点问题之一。
我国个人所得税征管存在一系列问题，导致征管工作难以有效开展，给税收管理带来了一定的挑战。
本文将对我国个人所得税征管问题进行分析，并提出对策和建议。
1. 纳税人申报不真实在我国，纳税人通过自行纳税申报的方式进行纳税，然而一些纳税人为了逃避税收，通过虚报收入、偷逃所得等手段，进行不真实的纳税申报。
这种情况严重影响了个人所得税的征管效果，也使得国家的税收实际回笼率大大降低。
2. 征管手段不足目前，我国个人所得税的征管手段相对简单，主要依赖纳税人的自觉申报和自我监督，缺乏有效的监管手段和方法。
导致税收管理部门缺乏有效的手段去发现和查处纳税人的违法行为。
3. 法律法规不完善我国个人所得税法律法规尚未完善，征管的法律依据相对模糊，难以对纳税人的违法行为进行有效的处罚和处理。
这使得一些违法行为者能够逃避法律的制裁，形成了对税收管理的严重隐患。
4. 税收管理人员素质不高在税收管理部门，一些税收管理人员的素质和水平相对较低，导致他们无法有效地履行管理职责，不仅难以发现纳税人的违法行为，还可能会参与损害国家税收利益。
二、对策分析为了提高个人所得税的征管效果，可以完善征管手段，引入先进的科技手段，如人脸识别、大数据分析等技术，提高对纳税人申报的真实性和准确性的审核能力。
同时加强对税务机关人员的培训，提高其水平，提高税务管理的质量和效率。
加强对个人所得税法律法规的修订和完善，使其更加符合国家税收管理实际需求，增加法律的明确性和可操作性，便于对纳税人的违法行为进行惩罚和处理。
3. 提高纳税人意识通过加强对纳税人的宣传教育，提高纳税人的自觉性和主动性，使其真正了解并遵守税务法规，自觉履行纳税义务。
可以通过举办税收知识宣传活动、开展税收知识教育等方式，提高纳税人的意识和素质。
4. 加大稽查力度对于那些涉嫌违法行为的纳税人，税收管理部门应当加大对其的稽查力度，依法进行调查和审查，严格依法处理涉嫌逃税和偷税的行为。
个体工商户税务监管存在的问题及建议
个体工商户税务监管存在的问题及建议一、引言个体工商户是我国当前最广泛的经营形式之一，其纳税行为对国家财政收入和税收政策的执行起着至关重要的作用。
然而，个体工商户往往面临着税务监管不足、管理措施不够完善等问题，这不仅影响了税收的征收和使用效率，也给企业经营者带来了不小的困扰。
需要对个体工商户税务监管存在的问题进行全面评估，并提出相应的改进意见和建议。
二、问题概述1. 税收逃避现象严重个体工商户经营者普遍存在税收逃避的行为，一方面是因为他们对税收制度的了解不够，对税务风险缺乏认识，另一方面也与税务机关的监管不力有关。
2. 税收申报不规范个体工商户在纳税申报过程中存在虚报、少报、漏报等行为，导致国家税收损失，同时也给企业经营者自身带来了税务风险。
3. 税务管理成本高个体工商户在税务管理过程中需要消耗大量的时间和精力，处理各类税务事务的成本较高，严重影响了其经营效率和经济发展。
三、问题分析1. 个体工商户缺乏税收意识在当前的税收管理体制下，个体工商户纳税主体地位较为特殊，他们往往缺乏税收意识和纳税合规意识，对税收政策和税务风险的认知不足，容易出现逃税行为。
2. 完善税收政策的缺失当前税收政策相对复杂，对于个体工商户纳税主体的政策辅导和指导不足，导致其在纳税申报和缴纳过程中存在困难。
3. 税收监管手段不足目前税务机关在对个体工商户的税收监管方面存在较大的不足，如监管手段单一、监管覆盖面窄等问题，导致监管的效果不佳。
四、解决方案1. 加强税收宣传教育通过加强税收宣传教育，提高个体工商户纳税主体的纳税意识，增强他们的纳税合规意识，有效减少税收逃避现象。
2. 简化税收政策应当简化针对个体工商户的税收政策，降低其纳税申报和缴纳的难度，提高其纳税合规性。
3. 完善税收监管手段应当加强税务机关对个体工商户的监管力度，通过改革监管手段，提高监管效率，减少税收漏税现象。
五、结语通过对个体工商户税务监管存在的问题进行深入分析和思考，我们可以看到，个体工商户税务问题的解决需要多方面来进行配合，需要税收政策的支持、税务机关的协同配合以及个体工商户主体意识的提高等一系列综合措施。
个体户税收征管的发展、存在的问题及应对策略
个体户税收征管的发展、存在的问题及应对策略随着我国经济的快速发展，个体户税收征管已经成为了税收管理工作中的一个重要组成部分。
然而，在征管工作中还存在着一些问题，需要制定相应的应对策略。
本文将通过分析个体户税收征管的发展现状、存在的问题以及应对策略，深入探讨这一重要领域的相关议题。
一、个体户税收征管的发展1. 个体户税收征管的意义个体户税收征管是指国家对个体经营者的经营所得征税的管理工作。
个体户在我国的经济活动中扮演着重要的角色，他们的经营所得对国家财政收入和社会稳定发展起着重要作用。
加强对个体户税收征管工作的管理，对于完善税收制度，促进国家经济发展，具有重要的意义。
2. 个体户税收征管的发展现状随着我国经济的快速发展，个体户数量和税收规模不断增加，个体户税收征管工作正经历着前所未有的发展机遇。
国家各级税务部门将征管工作纳入了重要议事日程，加大了对个体户税收征管工作的投入和管理力度。
税收征管工作也逐步实现了信息化、智能化，提高了征管的效率和质量。
二、存在的问题1. 征管工作缺乏统一规范由于个体户征管工作面向的人裙众多、类型繁多，导致了征管工作缺乏统一的规范。
有的地方对个体户的征管标准、政策执行存在差异，容易导致税收管理上的漏洞和混乱。
2. 个体户纳税意识不强个体户纳税意识的淡薄也是个体户税收征管工作中的一个关键问题。
由于个体户数量众多，一些个体户对纳税义务的意识不强，甚至存在逃税现象，给税收的征管工作带来了一定的困难。
3. 征管技术手段不够先进虽然个体户税收征管工作已经实现了信息化、智能化，但与大型企业税收征管相比，依然存在着技术手段不够先进的问题。
缺乏高效的征管技术手段，影响了征管工作的效率和质量。
三、应对策略1. 统一规范，加强监管加强对个体户税收征管工作的统一规范，建立健全个体户纳税政策和征管标准，加强对各地征管工作的监管力度，有效遏制征管工作中的混乱现象。
2. 提高个体户纳税意识通过宣传教育、税收政策宣传等方式，提高个体户的纳税意识，引导他们依法诚信纳税，杜绝逃税行为，减少税收征管工作的难度。
浅析个体税源分类管理存在的现状及对策
浅析个体税源分类管理存在的现状及对策近年来，随着税收征管改革的不断深入，税务机关认真落实科学化、精细化税收管理的要求，进一步强化税源监控，加强了税收行业管理，结合我县CTAIS税收征管系统和个体定税软件运行中对部分行业进行了分类征管，税收征管质量显著提高。
但是，从征管过程来看，还暴露出了一些工作职责不明，疏于管理，淡化责任的问题和税负不公的现象。
笔者当前对个体税源分类管理存在的现状提出粗浅的对策，供大家商榷。
一、个体税源分类管理存在的主要现状1、税收管理员有管理职责而没有尽力、用心观察做好税源分析，造成税负不公的现象，仍有少量的税款流失。
由于起征点二次提高后，我县的个体纳税户数大幅度减少，对个体税收征管产生巨大影响。
同时，经营者又不建账，其营业额是否达到起征点。
税收管理员按照《征管法》及相关税收法律法规和《十堰市个体工商业户税款核定管理办法》规定、《房县个体工商户定期定额核定操作办法》、《民主评税操作办法》，确定所调查的行业类别、要素数量、核定标准、调整系数等。
通过调查，把信息的采集数据，以电子定税测算为基础,采取保本倒算等8种核定方法的定税管理模式。
三年来，达到起征点双定户从197户增加到548户,月定税70773元到万元。
虽然取得了显著的成绩，但也存在着征管的问题。
有极少的税收管理员，税收政策宣传不到位，不严格执法；采集数据不细心，不准确；管理工作有职责却没有尽力和尽心；认为“多一事不如少一事”，比如，某纳税人已是达点户，不必再调税了。
再者，不搞税源分析，税源分类管理，也没有与同行业、同地段相比较，从而造成税收征管税负不公的现象，有少量税款流失。
2、税收管理员工作不廉洁自律，“关系户”不能彻底铲除，还有一部分税款的流失。
由于税收管理员长期在基层工作，县城范围太小，无论怎样调岗、调动、轮岗进行换位，在我国根深蒂固“人情关系”味很足。
纳税人千方百计的找关系，托人情；而税务干部生活不是在“真空”，也食人间烟火。
个体集贸税收征收管理现状问题及措施调研报告
个体集贸税收征收管理现状问题及措施调研报告一、引言个体集贸是我国农村经济的重要组成部分，也是农民增收的重要途径之一。
然而，个体集贸税收征收管理存在一系列问题，这些问题对税收征收工作的顺利进行产生了影响。
本报告旨在调研个体集贸税收征收管理现状，分析问题原因，并提出相应的解决措施，以促进税收征收工作的规范化和有效性。
二、现状问题分析（一）信息不对称个体集贸主要由农民经营，往往缺乏税收方面的知识和意识。
与此同时，税务部门在个体集贸中的监管存在欠缺，无法对个体集贸业主的经营情况进行全面了解，造成信息不对称。
这导致了部分个体集贸业主故意隐瞒经营收入，规避税收。
（二）征收手段滞后个体集贸税收征收主要依赖税务部门的审核和核算工作，需要税务人员上门核查，对办税效率造成了很大影响。
而现行的税收征收手段与个体集贸发展不匹配，缺乏针对性和适应性。
随着个体集贸经营模式的多元化和网络化，征收手段应更加便捷和高效。
（三）监管不到位个体集贸存在经营主体多、空间分散、规模小等特点，导致税收的监管工作难度较大。
税务部门所能监督的范围有限，无法对所有个体集贸进行全面监管。
监管不到位容易造成个体集贸业主的逃避行为，给税收征收带来困难。
三、解决措施（一）加强宣传教育税务部门应加强对个体集贸业主的宣传教育工作，提高农民对税收的认知和了解。
可以通过开展培训课程、发放宣传材料等方式，提高个体集贸业主的税收意识，减少规避行为。
（二）推进信息化建设加强个体集贸税收征收的信息化建设，建立个体集贸业主的信息数据库，实现对个体集贸经营情况的及时掌握。
可以通过推广使用电子发票、电子缴税等方式，提高征收效率，减少税收漏税问题。
（三）加大执法力度税务部门应加大对个体集贸的执法力度，加强对个体集贸的监管，切实打击规避行为。
可以通过加强对个体集贸市场的巡查、建立投诉举报机制等方式，形成监管合力，提高税收征收的效果。
四、结论个体集贸税收征收管理问题是制约税收征收工作的重要因素之一。
浅谈个体税收管理的现状
浅谈个体税收管理的现状随着改革开放市场经济迅速发展,个体、私营经济逐渐在整个社会的商品经济中占有一定的比例，同时为缓解就业压力、增加财政收入、改善人民生活都起到了积极的推进作用。
个体业户有经营点多、面广、流动性强、帐本、凭证不全的特点，给税务机关的管理和监控造成了极大的难度。
个体税收管理一直延续着传统的定期定额管理模式，税款所占全部税收任务的比例很小，然而却是困绕基层税收管理和影响征管质量的一个大问题。
税负不公、征缴困难、偷逃税款现象严重，已经引起社会的广泛关注，严重影响了基层税务机关的征管质量。
据笔者经过大量的工作实践和社会调查认为目前个体税收征管存在的问题主要有以下两个方面。
一、税务机关内部主观上的原因。
、税务登记管理上存在的问题。
税务登记管理是税务机关对纳税人实施税收管理的首要环节和基础工作，也是纳税人必须履行的义务。
通过税务登记可以使税务机关了解纳税人的基本情况，合理分配征管力量，实施有效的税源监控，保证税款的及时入库，为后续的发票管理，明确征纳双方的法律关系都有重要的作用。
但是在实际操作中，由于个体纳税人基本上是被动办理税本文转载自，基层税务机关的工作人员在调查时缺乏主动性，使纳税人的基本信息不够准确，造成后续的催报管理、报停歇业管理、变更注销管理和复业管理的种种不便。
无形中就加大了工作量。
在笔者实际调查中发现，某集贸市场的个体业主基本上是亮证经营，然而所谓的证是工商营业执照，当提出要税务登记证的时候，有一半的人拿不出来。
、在征收管理服务和定额评定方面。
基层税务工作人员不能够全面掌握个体业主的实际经营方式，核定税额时只是凭借工作经验及营业面积大小、从业人员多少及相关费用为依据，根据定额核定办法的推算去定税，使经营规模大小不一的个体业主税负不公。
据笔者走访的一个体超市发现，该超市的规模很小，营业面积仅二十五平方米，经税务部门核定每月收入五千元，每月应纳税款二百元。
但是该超市有一套先进的超市销售管理软件和健全的财务核算体系，配有专职的财务人员，超市在实际销售中采取了多元化的销售和送货上门方式。
我国个人所得税征管问题及对策分析
我国个人所得税征管问题及对策分析随着我国市场经济的发展和个人收入的逐步增加，个人所得税作为税收体系中的重要税种也逐渐受到了重视。
然而，我国个人所得税征管工作中还存在不少问题，主要表现在以下几个方面：一、税收法律制度不完善。
我国个人所得税法规定比较简单，税制明显滞后，个人所得税税率较低、免税额偏高，容易引起逃税、避税等行为。
同时，对于非居民个人的个人所得税征收与汇算和补缴等问题也尚未明确规定。
二、纳税人规模庞大，管理难度大。
受中国人口众多和城市化进程的加快的影响，我国的纳税人规模庞大，且分布范围广泛。
这就给税收征管带来了困难和挑战，容易出现漏税、误税、争税等问题。
三、税收征管水平不高。
相对于国际上一些成熟的税收体系，我国税收征管水平仍然有所欠缺。
尤其是在税收管理技术、信息化水平、执法能力等方面还有很多需要提高和完善的地方。
针对以上问题，我们可以提出以下一些对策和建议：通过修订和完善现有的税收法律、进一步明确个人所得税的征收范围和税率、加大对非居民个人的个人所得税征收力度等措施，促进税收法律制度更加科学、完备，保证税收的公平性和合理性。
二、加强税源管理，提高征管质量。
通过完善税收征管体系的控制措施，加强对纳税人的宣传教育和监督管理，提高征管效率和质量，防止漏税、误税、逃税和避税现象的发生。
加大税收征管力度，提高违规纠错、稽查执法等方面的工作质量和效率。
三、推进税收信息化建设。
加强税收信息化建设，将现代化的信息技术与税收征管相结合，建立完善的信息系统和数据管理平台，提高税收信息的准确性和实时性，以及对税务管理情况的监测和分析能力。
四、拓展税收征管的合作渠道。
加强税收征管的国际合作，拓展合作渠道，与其他国家的税务机构建立合作关系，开展信息共享、税收征管技术与经验的交流，提高我国税收征管的国际化水平。
总之，加强个人所得税征管工作是我国税收征管体系建设中的一项重要任务，需要政府、税务机构、纳税人和社会各界的共同努力，通过不断加强税收征管和执法机制建设，探索有效的税收征管模式，提高税收征管质量，从而实现税收制度的良性循环，确保国家税收的合法性、公平性和稳定性。
税收征管的现状问题及对策[精选五篇]
![税收征管的现状问题及对策[精选五篇]](https://img.taocdn.com/s3/m/f3c290a703d276a20029bd64783e0912a3167c46.png)
税收征管的现状问题及对策[精选五篇]第一篇：税收征管的现状问题及对策税收征管的现状、问题及对策内容摘要：新税制施行后，各地税务机关从自身税收征管实际出发，探索出了一些行之有效的办法，但同时也存在一些问题。
为了税制的有效运行，巩固税收征管改革的成果，堵塞征管漏洞，本文提出了一些粗浅的建议。
关键词：税收征管；纳税申报；稽查制度1994年税制改革后，国家税务总局适时提出了深化税收征管改革、建立“以纳税申报和优化服务为基础，以计算机网络为依托，集中征收，重点稽查”的新的税收征管模式的要求。
经过几年的运行，新的征管模式的作用和成效已初步显现，税收环境得到了初步改善，偷逃骗税得到了一定遏制，税收收入连年超额完成，强化征管的地位得到充分体现。
但在征管模式转换中也暴露了一些亟待解决的问题。
一、当前税收征管存在的问题(一)《税收征管法》本身存在的问题《税收征管法》实行以来，在加强税收征管，打击偷、逃、抗、骗税行为，保障国家财政收入，保护纳税人合法权益等方面发挥了非常重要的作用，但同时也暴露了一些问题。
根据《税收征管法》第二十六条规定税收保全措施只用于从事生产、经营的纳税人。
对非从事生产、经营的纳税人，或对扣缴义务人和纳税担保人不能适用该措施。
根据第二十七条规定强制执行措施只适用于从事生产经营的纳税人、扣缴义务人和纳税担保人，其他纳税人则不适用。
可见税收保全、强制执行措施的客体过窄，只适应于从事生产经营的纳税人、扣缴义务人，对发生个人所得税纳税义务的行政单位、非盈利性质的事业单位、税务机关就不能采取税收保全、强制执行措施。
这种规定影响了税法的刚性和税收的效率，致使税务机关对一些行政事业单位偷、欠的个人所得税款无能为力。
(二)税收征管模式存在的问题1994年国、地税两套税务机构分设后，全国税务系统投入了大量的人力、物力、财力，突破旧框框大胆进行征管改革。
深圳市地方税务局率先在全国实行征管查三线分离、取消专管员管户的“保姆式”征管模式，取得了显著成效。
个体私营税收征管情况汇报
个体私营税收征管情况汇报个体私营税收征管是国家税收管理的重要组成部分，对于促进经济发展、维护社会公平和稳定具有重要意义。
近年来，我国个体私营税收征管工作取得了显著成绩，但也面临着一些挑战和问题。
下面就个体私营税收征管情况进行汇报。
首先，个体私营税收征管工作取得了明显成效。
税收征管部门加大了对个体私营企业的监督检查力度，加强了税收信息的采集和分析，提高了税收征管的精准度和效率。
同时，税收政策的不断优化和完善，也为个体私营企业的发展提供了更好的税收环境。
这些举措有效地提高了个体私营税收的征管水平，为国家税收的稳定增长做出了积极贡献。
其次，个体私营税收征管工作还存在一些问题和挑战。
一是部分个体私营企业存在偷税漏税等违法行为，税收征管部门仍然面临一定的监管压力。
二是个体私营企业纳税人的税收意识和纳税自觉性有待进一步提高，部分纳税人存在逃避税收的倾向。
三是税收征管部门在征管手段和技术水平上仍需不断提升，以适应日益复杂的税收征管工作需求。
针对上述问题和挑战，我们将进一步加强个体私营税收征管工作。
一是加大对个体私营企业的宣传教育力度，提高纳税人的税收意识和自觉性，引导纳税人自觉履行纳税义务。
二是加强税收征管部门的技术装备和信息化建设，提高税收征管的精准度和效率，加强对纳税人的监督和检查力度，严厉打击偷税漏税等违法行为。
三是不断完善税收政策，为个体私营企业提供更加公平、透明的税收环境，激发个体私营企业的发展活力。
综上所述，个体私营税收征管工作取得了一定成绩，但也面临一些问题和挑战。
我们将继续加大力度，全面推进个体私营税收征管工作，为促进经济发展、维护社会公平和稳定作出更大的贡献。
希望各级税收征管部门和个体私营企业共同努力，共同推动个体私营税收征管工作取得更大的成绩。
个体工商户税收征管质量现状的研探和建议
个体工商户税收征管质量现状的研探和建议
个体工商户税收征管质量现状的研探和建议
摘要：个体工商户税收征管存在主要问题：一是难以准确核实纳税人的营业额实际收入，二是对下岗失业人员的免税政策给一些个人和企业提供了逃税漏机会。
作者在二十多年税务工作经验基础上提出加强个体税收征管的建议：一是加强税源登记工作，监控管理好税源二是提高发票使用率，严格以票控税。
三是规范起征点，公平收税。
四是加大违法行为处理，提高全民依法纳税意识。
一、个体工商户税收征管中的主要问题
个体经济在促进经济发展、增加税收等方面都起到了显著作用。
由于征管条件和征管手段的制约，加上其经营的分散性和灵活性，对个体经济的税源管理和税款征收，一直是税收的困难环节。
1.个体工商户办理税务登记率较低，还存在一些未办理工商登记但实际已开展生产经营的个人，税务机关对他们的数量和生产经营状况也知之甚少。
其次是个体工商户办理税务登记后涉税行为不规范：不按时办理纳税申报和缴纳税款，停业后提前开始经营而不办理复业手续，应办注销而不办注销。
其主要原因：个体经济征管条件复杂。
个体工商业户主要从事投资少，见效快的行业，成立的快，注销的也快，流区域广，这也给我们税收管理上带来了许多不便。
2.缺乏纳税意识。
由于文化素质、纳税环境等因素的影响，纳税意识普遍淡薄。
除表现在登记纳税等行为之上外，许多纳税人对税务登记证的使用不够重视，有的纳税人认为办理完税务登记证按期缴税，税务登记证是否悬挂没什么关系，有的纳税人办完税务登记。
个体经营者税收征管现状与分类管理之构想
6税收与企业工作研究个体经营者税收征管现状与分类管理之构想文李文和平董伟个体经营者主要包括个体生产者、个体工商户、个体劳务输出和个体运输业四类。
个体经营者以其经营地点分散,经营规模小,缺乏主动纳税意识等原因,历来就是税务机关的征管难点。
管理水平落后,管理力度不足的现象在各地,尤其在农村地区普遍存在。
一、四类主要个体经营者的税收现状(一)个体生产者生产地点隐蔽,税收流失严重。
(二)个体商业户帐簿大都不全,难以实施查帐征收。
(三)个体运输户因无法管理而疏于管理。
1995年禁止税务人员路查以来,个体运输车辆管理一时找不到好办法。
逐户上门征收根本不可能,村委代征的办法也只能在极少数几村实施,于是地税机构只得求助于征费、交警代征,这样,车辆税收受到许多人为因素的影响,税收流失近半。
地税机关引进微机管理,集中征收,并积极改善和征费等部门的协作关系,收效都不甚明显。
(四)个体劳务输出税收征收难度大,代扣机制尚未成熟,只有极少数用票者才到税务机关主动纳税。
二、目前的管理措施、配套措施运转状况(一)征管模式运行不畅,适应农村改革的方案有待出台。
总局制定的征管模式在城市及工矿区运行良好,但在广大农村地区,尤其对于农村个体经营者,几乎收不到效果,以主动纳税申报为基础的集中征收格局尚未形成,农村个体经营者效益一般,每户年平均税额不过几百元甚至不足百元,要他们跑几十里上百里到征收大厅主动纳税谈何容易。
且稽查机构人员不足,查的大都是国有和集体企业,根本无暇顾及为数众多的个体户。
(二)设立征收大厅,减少基层税务所,一方面降低了税收成本,减少了不必要的支出;另一方面也使税务机构远离了纳税人,不能及时掌握纳税人的经营信息。
尤其是个体户,增减变化大,地域流动性强,他们开业、变更、注销登记历来靠税务专管员上门包办,减少税务所后自然造成了漏管户增多,影响了税收的公平性和权威性,挫伤了其他纳税户的纳税积极性。
(三)微机启动举步维艰。
在广大农村税务所中,缺乏微机技术人员,几次推行的征管软件均未得以普遍推广,再加上软件本身也存在某些问题。
个体工商户税收管理的现状与完善措施
个体工商户税收管理的现状与完善措施个体工商户是社会中一大群体，由于其个人经营性质，财务账目管理也就显得特别重要。
近年来，随着经济繁荣，个体工商户开始涌现出现很多问题和挑战，其中之一便是税收管理问题。
一、个体工商户税收现状1、税收征收难度大个体工商户数量庞大，散布在各行各业，企业很难对其一一征税，也很难全面摸清该群体的经济状况。
2、个体工商户普遍税收意识不强目前，部分个体工商户缺乏独立的会计和财务管理能力，其税收往往由他人代替缴纳，个体工商户对税收规定不太了解，缴税方式也较为混乱。
3、税收管理资源缺乏税务局在税收管理过程中也面临些许困难，需要大量资源进行检查，考核和管理，但资源缺乏限制了其工作范围和效率。
二、完善措施1、提高普及税收知识水平个体工商户对税收知识的缺乏，让税收征收更加困难。
在未来，政府应该加大对个体工商户的宣传和教育力度，提高其缴税意识和财务管理能力，让其明确合法缴税的重要性。
2、加强税务管理服务2.1 税务进驻管理税务部门可以由专人进驻个体工商户单位内部执行税务管理和财务管理服务工作，加强财务管理的执行力度，并对缴税人管理流程实行规范化。
2.2 官方网站网络税务管理将“税企互联网”建设好，推行网上申报、网上支付、网上查询等服务，实现企业和税务管理部门的在线互动，深入推进税务改革，为个体工商户提供更优质的服务。
3、利用大数据分析进行税收管理大数据分析技术可用于在一定程度上管理个体工商户缴税情况。
当收集到足够多的税务管理数据后，就可以通过现有的大数据分析工具，将数据转变为有价值的信息以加强税收管理。
三、结语个体工商户是一个特殊的、需要特别管理和服务的群体。
对于促进个体工商户自身发展和地区经济的发展，税收管理必定起着极其重要的作用。
这项工作必须进行协调和统筹规划，目的是为预防和解决税收纠纷，更好地保障个体工商户缴税权益，为税收管理工作提升效率。
个体工商户税收征管问题和对策
完善个体工商户的税收征管工作，一直是我们税务工作者积极探索和追求完善的老话题。
近几年，按照国家税务总局提出科学化、精细化的税收征管工作的新要求，不断完善税收管理员制度，加大对个体户税收管理的力度，取得了一定的成效，但由于个体工商业户自身利益驱动的特殊性和税务部门征管手段的滞后等诸多原因，在基层税收工作中，个体工商户的税收管理始终成为一个难点。
解决这一难题，特别是在当前金融危机影响下，对各级国税机关坚持依法治税，加强税收征管，既加强重点税源的管理，也强化零散税源的征收，采取有效措施挖潜增收具有重大现实意义。
现结合当前工作实际，浅谈个体税收征收管理工作中存在的问题和几点建议。
一、当前个体税收征收管理存在的主要问题在日常税收征管工作中，个体工商户不登记、不申报或申报不及时以及申报不实的问题普遍存在，税务机关虽然积极探索和采取了很多措施，但因基层现有人员少、工作任务重、征管手段滞后等多种因素困扰，基层国税部门的工作难点主要表现在：对个体税收征管认识不足部分单位、部门对加强个体税收征管的重要性和紧迫性认识不足，认为个体税收征管工作量大、收入小，将所有个体户都管好也不如管好一个大企业；有的税务干部认为个体征管难度大，花费很大精力，收效甚微，产生畏难情绪；还有的税务干部只注重税收收入，工作方法简单，缺少个性服务手段，出现个体工商户种种不配合现象。
纳税户数难于准确掌握个体工商户的经营普遍具有零星、分散、规模小、分布广、监管难度大的特点，其中有相当部分是无证经营，特别是在管理薄弱的区域出现较多；部分经营者，在领取营业执照后不按规定办理税务登记，致使基层税收征收机关在工作中对无证经营户、有营业执照未办理税务登记和变更经营地址不变更税务登记证的纳税户数难以准确掌握，更谈不上有效、及时地管理起来。
纳税定额难于准确核定个体工商户绝大多数没有设置健全的经营账簿，没有完整的经营资料，经营业务不填开发票，购进商品和原材料不索取凭证，有相当部分没有固定的经营场所，有的经营时断时续。
个体集贸税收征收管理现状问题及措施调研报告
个体集贸税收征收管理现状问题及措施调研报告[内容提要：如何有效地对个体税收进行征管是当前基层税务机关的一项重要工作。
笔者结合实际征管情况，从个体经济税收征管的现状及问题入手，对有效加强个体、集贸税收征管的方式、方法进行了探讨。
]随着市场经济体系的逐步健全，非公有制经济得到了前所未有的发展，其中个体、私营经济所占经济总量的比例更是连年攀升。
有统计表明，自改革开放以来，我国经济以年均9％的速度增长，而个体、私营经济的年均增长速度则达到了20％以上，成为支撑整个国民经济快速发展的重要因素。
因此，在大力发展个体经济的同时，对个体税收的有效征管就成为基层税务机关的一项重要工作。
一、个体经济税收征管的现状及问题（一）确定户数难。
个体工商户经营状况和经营方式千差万别，有定点经营、流动经营、租赁经营、承包经营、设摊经营、经常性经营和季节性经营等，而在这些经营的个体工商户中，证照不全的占很大比例，有些经营户即使有营业执照，也无税务登记证，以至在日常征收管理中，漏征、漏管现象不断出现，不能有效地将其控管起来，税款流失严重，并带来税负不公等负面影响。
（二）税款征收难。
在我国社会从计划经济向市场经济转轨的过程中，公民的市场经济意识不强，文化素质、道德水准还不能与市场经济相适应，对市场经济是法制经济的概念模糊，只想一心赚钱，不知依法纳税，加上个体税收的直接利益驱动，普遍存在对税收能欠就欠，能不缴就不缴的各种侥幸心理，从而难免存在税务干部和纳税人之间的抵触情绪，形成各种征收阻力和逆反心理，造成征收中的被动局面。
（三）日常管理难。
由于现行税制的不完善、不健全，导致在对个体工商户进行管理的过程中“阻力重重”，具体表现为：一是进行控管难。
现行税制对无证户和有证户适用同样的税率，没有差别的“待遇”就使得许多个体户，尤其是不常年经营或流动经营、挂靠经营的业主有意选择无证经营的方式，遇到税务人员检查就纳税，否则就不纳税，从而形成税款流失，影响了正常的税收秩序。
个人所得税征管现状及发展对策的思考
个人所得税征管现状及发展对策的思考个人所得税是一种按照个人所得额征收的税收制度，是一国税收体系中非常重要的一环。
个人所得税征管的现状非常复杂和多样化，并受到许多因素的影响，如税法和政策变化、经济和社会发展等。
为了更好地管理个人所得税，需要采取一系列的发展对策，以提高征管的效率和公平性。
首先，应加强税法和政策的完善和更新。
个人所得税税法和政策应与时俱进，随着经济和社会的发展而不断调整和改进。
税法和政策的变化应更加透明和可预见，使纳税人能够更准确地了解和遵守税法和政策，减少对纳税人的不确定性和负担。
同时，应加强个人所得税制度的公平性和合理性，减少税负差距，确保财富的合理分配。
其次，应加强税收管理的科技应用。
随着信息技术的不断发展，税务机关应充分利用科技手段，提高征管的效率和质量。
例如，可以采用大数据分析来识别高风险纳税人，实施精准税收管理。
此外，可以改进电子税务系统，实现纳税人便捷的申报和缴税。
第三，应加强税收宣传和教育。
税收宣传和教育对于提高纳税人的税法意识和遵纳度至关重要。
税务机关应加强对纳税人税法和政策的宣传和解释，提供相关的教育培训。
同时，可以利用各种渠道和媒体，向公众传递税收政策和信息，提高纳税人的理解和配合。
最后，应加强国际合作和信息交流。
个人所得税的征管不仅仅是国内的问题，也涉及国际范围。
国际合作和信息交流对于提高个人所得税征管的效果至关重要。
各国之间可以分享经验，学习借鉴对方的成功经验和做法，共同应对国际税收规则的挑战。
总的来说，个人所得税征管是一个复杂而庞大的系统，需要综合多种因素来加以管理和完善。
税法和政策的完善、科技应用、税收宣传和教育以及国际合作和信息交流都是提高个人所得税征管效果的关键因素。
只有在国家、政府和纳税人的共同努力下，才能建立一个高效、公平和稳定的个人所得税征管体系。
个体税收管理
个体税收管理篇一：2-浅析个体税收征管存在的问题和管理建议浅析个体税收征管存在的问题和管理建议随着社会经济的发展，个体工商业户逐年不断的增加，然而，个体税收的增长的幅度赶不上个体工商户户数的增长，税收管理员征收的税款与付出的艰辛不成正比，就其主要原因是个体工商户税收管理难度大,征管质量不高。
根据《中华人民共和国税收征管法》、《中华人民共和国增值税管理暂行条例》及其实施细则等法律，结合个体工商户的征管现状,简要剖析如何和提高个体税收的征管质量。
个体经济是我国改革开放以来经济发展的新兴实体经济，个体经济在促进生产力发展、解决就业、增加税收等方面都起到了重要作用。
这些年来，由于受征管条件和征管手段的限制，个体经济的经营方式千差万别，有定点经营，也有流动经营；有长年经营，也有季节性经营；有专业经营，也有业余经营；有自主经营，也有承包经营等等。
经营时间也较其他纳税人灵活，征管难度相对较大。
加上个体经济在经营过程中的分散性和交易的灵活性，对个体经济的税源管理和税款征收，一直是税务部门较为棘手的问题。
一、个体工商户纳税在税收征管中存在的主要问题1. 监控手段缺乏；导致税源管理不力。
由于个体工商户对税收知识了解甚少和纳税意识欠缺，有很多个体工商户不主动办理税务登记，因此个体工商户自觉办理税务登记证比例较低，还存在一些未办理工商登记，实际已开展生产经营的个人，税务机关对个体工商户的总体经营数量和实际生产经营状况无法把握，又因为个体工商户办理税务登记后涉税行为不规范，不按时办理纳税申报和缴纳税款，他们对开业、停业、复业、注销程序不清。
个体工商业户主要从事投资少，见效快的行业，成立的快，注销的也快，流动性较大，给我们税收征管上带来了重重困难。
例如，我局2006年新增个体工商户124户，2007年新增个体工商户195户， 2008年新增个体工商户230户，由此，可以看出每年个体工商户都在不断的增加，从每月平均10户到每月平均20户数量的增加，而个体工商户核定的税款却得不到成倍的增加，税收贡献率不高。
个体工商户税收征管问题和对策
个体工商户税收征管问题和对策 篇一：个体税收征管问题及对策思考 自改革开放以来，个体经济（含名为集体实为个体的企业，下同）以其灵活的经营管理 机制和有效的激励机制而相对于国有集体经济得到迅猛发展，个体税收增长很快，占整 个税 收的比重逐年上升。
个体税收征管已成为税收工作的重要内容。
相对于个体经济的发展 态势 而言，现行个体税收征管已经远远落后于经济的发展和社会主义市经济体制的要求。
努 力提 高个体税收征管水平已经成为税务部门加强执政能力建设必须解决的一项重要工作任务。
一、现行个体税收征管存在的问题 1、税收征管基础薄弱，税源监控水平较低。
一是应 税 个体工商户家底很难弄清，纳税户数难于掌握。
尽管工商部门和税务部门管理的出发点 不尽 相同，标准不尽一致，但一定范围内工商登记户数常常大于税务登记户数。
二是生产经 营规 模难于掌握，“双定”定额的真实性差。
因缺乏有效的税收监控手段和办法，“双定”难度 越 来越大，“双定”定额相对于经济发展呈现出总体下降趋势。
2、税收征管难度大，征收 成本高，征管效益差。
个体税收因个体工商户的规模庞大、税源零星分散、交易频繁、 流动 性强、开业停业变化快、不建立帐务或帐务不健全（含不公开真实帐务）、不懂法律， 或善于 利用法律、税收法制不健全千方百计偷、逃税款等特点，税收征管难度极大，相对于企 业税 收而言，耗费的人力、财力、物力多，单位税收收入耗费的税收征收成本高，征管效益 差。
3、征管力量薄弱，税收流失严重。
一方面，国税、地税分设，行政管理人员增加，有限 的税 收征管力量更加分散化，征管力量薄弱的矛盾更加突出，税收征管的力度（及时性、有 效性） 更加弱化，无法形成征管优势，税收流失更加严重。
另一方面，受部门利益驱使，在个 体税 收本身流失严重的情况下，国税、地税工作不协调对个体税收流失起到了推波助澜的作 1 / 13用。
在征管力量薄弱的情况下，基本上放弃了部分个体税收征管，特别是集贸市场税收中的 临时 经营户的税收征管。
- 1、下载文档前请自行甄别文档内容的完整性，平台不提供额外的编辑、内容补充、找答案等附加服务。
- 2、"仅部分预览"的文档,不可在线预览部分如存在完整性等问题,可反馈申请退款(可完整预览的文档不适用该条件!)。
- 3、如文档侵犯您的权益，请联系客服反馈,我们会尽快为您处理(人工客服工作时间：9:00-18:30)。
浅谈个体税收管理的现状
随着改革开放市场经济迅速发展个体、私营经济逐渐在整个社会的商品经济中占有一定的比例，同时为缓解就业压力、增加财政收入、改善人民生活都起到了积极的推进作用。
个体业户有经营点多、面广、流动性强、帐本、凭证不全的特点，给税务机关的管理和监控造成了极大的难度。
个体税收管理一直延续着传统的定期定额管理模式，税款所占全部税收任务的比例很小，然而却是困绕基层税收管理和影响征管质量的一个大问题。
税负不公、征缴困难、偷逃税款现象严重，已经引起社会的广泛关注，严重影响了基层税务机关的征管质量。
据笔者经过大量的工作实践和社会调查认为目前个体税收征管存在的问题主要有以下两个方面。
一、税务机关内部主观上的原因。
（一）、税务登记管理上存在的问题。
税务登记管理是税务机关对纳税人实施税收管理的首要环节和基础工作，也是纳税人必须履行的义务。
通过税务登记可以使税务机关了解纳税人的基本情况，合理分配征管力量，实施有效的税源监控，保证税款的及时入库，为后续的发票管理，明确征纳双方的法律关系都有重要的作用。
但是在实际操作中，由于个体纳税人基本上是被动办理税本文转载自务登记证，基层税务机关的工作人员在调查时缺乏主动性，使纳税人的基本信息不够准确，造成后续的催报管理、报停歇业管理、变更注销管理和复业管理的种种不便。
无形中就加大了工
作量。
在笔者实际调查中发现，某集贸市场的个体业主基本上是亮证经营，然而所谓的证是工商营业执照，当提出要税务登记证的时候，有一半的人拿不出来。
（二）、在征收管理服务和定额评定方面。
基层税务工作人员不能够全面掌握个体业主的实际经营方式，核定税额时只是凭借工作经验及营业面积大小、从业人员多少及相关费用为依据，根据定额核定办法的推算去定税，使经营规模大小不一的个体业主税负不公。
据笔者走访的一个体超市发现，该超市的规模很小，营业面积仅二十五平方米，经税务部门核定每月收入五千元，每月应纳税款二百元。
但是该超市有一套先进的超市销售管理软件和健全的财务核算体系，配有专职的财务人员，超市在实际销售中采取了多元化的销售和送货上门方式。
据会计帐本反映该超市零五年上半年月均销售收入１５８２４０８８元，远超过核定收入。
类似上述情况在个体业户中不在少数。
由此反映我们税务管理部门在实际工作中的存在的薄弱环节，个体业户却巧妙的利用它去偷、逃、骗税。
同时反映征收管理方面的透明度不够，不能及时的将纳税人的基本信息、核定定额情况定期公告，缺乏相关行业及群众的监督。
（三）、与各职能部门的沟通和协调配合不够及时。
在与地税局、工商管理部门、集贸市场办公室、街道办事处等各部门缺少协调配合，不能够及时交换比对纳税人开业登记和注销登记的信息，有的纳税人开业后长时间不办理纳税手续。
自从国地税开始联合办证以来，由于税务登记的信息不够准确，使基层税务管理部门
不能够及时找到纳税人为之服务。
同时也存在国地税部门信息交换不及时，导致同一纳税人在中重复定税的情况。
（四）、对工作的重视程度和工作作风。
基层工作作风不够硬朗也是困扰个体税收的一大因素。
个体税收收入占税收任务的比例低，对完成税收任务不能起到决定性的作用；加上个体业主的素质偏低、难管理，基层管理人员必须做到眼勤、嘴勤、手勤、腿勤，是一个非常浪费精力和心力的工作。
由于个体税收并不能对税收任务起到决定性的作用，部分个体税收岗位的工作人员对工作报有一种侥幸的心理，实际操作过程中存在人为的简化程序、有法不依，违规操作，不利于市场经济秩序的健康发展。
二、社会矛盾和纳税意识存在的客观原因。
（一）、公民依法纳税意识有待提高
无论是企业还是个体，经营者的追求目标是利益最大化。
税收是国家无条件的、强制的单方面索取，是社会发展的主要矛盾，也是税务机关和纳税人之间的主要矛盾。
加上社会公民法治观念淡薄对税收缺乏全面、准确的理解和认识，旧中国遗留下来的“税收心理抗性”和世纪年代后期“非税论”的影响还没有彻底消除。
个体业主对缴纳税款抱有侥幸心理，能拖就拖、能少就少、互相观望、尽量不缴。
个体集贸市场是个体业主相对集中的地方，如果有一个个体业主不办理纳税相关手续，结果没有得到相应的处罚和补缴手续，相继就会有一群不缴税。
因为税款直接关系到纳税人的利益，个体业主虽然规模小，但是人多面广，会在一定范围内迅速传开。
给税务机关的进一步的执
法工作带来巨大的难度和空前的挑战。
（二）、纳税人在实际经营中承担的费用过高。
随着国家由计划经济向市场经济的成功转型，国有企业的减员增效，下岗工人的不断增多。
过去全部由国家或企业负担的养老统筹和医疗统筹，现在全部由个人负担，再加上实际经营所承担的费用高。
据某个体户介绍所承担的费用有：工商管理费、水电费、卫生费、治安费、防疫费、消防费、计划生育管理费、房租等，再加上国税的增值税、地税的城市建设税、教育附加费和个人所得税。
个体业主如果据实申报收入，会使税负过高，无法持续经营。
这种情况也导致偷、逃、骗税的现象屡禁不止。
三、关于加强个体税收的几点建议。
（一）、加强基层管理和执法透明度，从治税理念上不断创新。
基层管理部门直接面向纳税人也是实施个体税收管理的首要环节。
对基层管理要加强岗位责任考核、落实首问负责制，杜绝纳税人在实际办事中遇到的互相推托的问题。
个体税收工作主要在于一个勤，勤查、勤管、勤处理，在人员配备上尽量将工作责任心强、作风硬朗、任劳任怨、经验丰富的老同志，安排在个体税收岗位上。
在内部和外部管理上大力推行政务公开、阳光评税等制度，公开执法人员的岗位责任和纳税人的核定定额情况，通过进一步的税法宣传，对纳税人的偷、逃、骗税予以重罚，并通过媒体向社会公告，有助于避免内部暗箱操作和加强法律的震慑作用，同时对公平税负维护市场经济秩序有重要的作用。
在观念上要破除传统“封闭式”治税的思想，坚
持“以法治税”与“以德治税”相结合，在实际工作中与时俱进采取多种有效方式，逐步提高纳税人依法纳税的意识和行为。
（二）、进一步对个体业户实行精细化管理。
个体税收普遍存在会计帐本、凭证不全、无帐可查，难以实现对收入的监控。
但实际有部分业户每月营业额上万、甚至十万。
因此在实际管理中可以借鉴一般纳税人的成功管理经验，实行月营业额在万元以上的个体业户重点管理，加强征期监控定期开展实地调查，按月填报《重点个体税源月报表》，跟踪管理有条件的鼓励建帐。
对定期定额的个体户实行每季度进行一次全面核实，填写《个体税源季报表》。
全面掌握实际经营情况，根据情况及时调整定额。
充分利用系统平台中的数据，每月征期结束同税银一体化的报税数据比对，及时清查漏征漏管户和达不到起征点的个体户。
将个体经营的行业细化，按照行业不同制定评定税额的程序、方法和幅度标准。
本着公开、公正、公平、透明的原则，杜绝大户不高、小户不低的平均主义倾向。
（三）加强信息化建设，增强各部门的配合。
税务信息化建设是一项长期而艰巨的任务，也是税收领域的深刻变革。
做好这项工作需要采集纳税人的基本信息，在录入过程中的准确与否，将直接关系到今后是否成功运行。
因此我们必须着手现在、放眼未来，借助网络信息化、软件的平台方便纳税人，从而得到纳税人的支持，为我们的信息化建设打下坚实的基础。
同时以计算机为基础，依托网络资源加强与工商、地税的信息共享。
对各部门提高行政管理的质量和水平、实现管理创新、提供优质服务都有重要意义。
也
是杜绝偷、逃、骗税行为的有效方法。
为维护市场经济秩序、振兴地方经济，提高国家综合实力做出应有的贡献。
总之，个体税收涉及到千千万万纳税人的切身利益，也涉及到社会的稳定、国家的利益。
要圆满、细致的做好这项工作，工作量是非常巨大的。
只有重视这项工作，将加强个体税收征收管理和保护纳税人的合法权益结合起来，依法办事，以理服人。
才能真正做好个体税收征收管理工作。