10月审计
2024年10月企业法人代表离任审计述职报告范文(三篇)
2024年10月企业法人代表离任审计述职报告范文【企业名称】2024年10月企业法人代表离任审计述职报告范文（二）目录：一、概述二、法人代表履职情况1.组织领导2.决策管理3.财务管控三、企业绩效评估1.经营情况2.财务情况四、企业治理建议一、概述尊敬的各位股东、董事会成员：我司于2024年10月25日成功完成了法人代表交接手续。
在过去的任期中，我作为企业法人代表，全力以赴，秉持公平公正的原则，履行了自己的职责和义务，为企业的发展做出了一定的贡献。
在这一份述职报告中，我将总结近五年来的工作情况，对企业的经营状况进行评估和分析，并提出下一任法人代表需要关注的问题和建议，以期对企业的未来发展有所助益。
二、法人代表履职情况1.组织领导作为企业的法人代表，我时刻以身作则，带领和组织全体员工，积极推动企业的发展。
在任职期间，我注重强化企业文化建设，加强内部沟通和协作，推动了企业的组织和人员架构调整。
重视人才培养和队伍建设，建立了完善的员工培训和激励机制，提高了员工的工作积极性和创造性。
2.决策管理在决策管理方面，我密切关注企业的发展战略，积极参与战略决策，并与董事会紧密合作，共同为企业规划和实施发展战略。
在企业运营过程中，我注重提高决策的科学性和有效性，加强市场预测和竞争分析，为企业的战略调整和决策提供了有力支持。
3.财务管控我非常重视财务管控，在任期内，我积极参与财务决策和预算管理，制定和实施了一系列财务控制措施。
加强了企业的财务透明度和合规性，确保了企业财务报告的真实准确。
同时，我也注重提高企业的资本效益和财务风险控制能力，调整了企业的资金结构和资金运作方式，降低了财务风险。
三、企业绩效评估1.经营情况在过去五年的时间里，我司坚持市场化运作，积极开拓市场，加强了产品研发和市场推广。
公司的销售额实现了稳步增长，市场份额逐步提升。
同时，公司进一步提升了生产和运营管理水平，降低了成本，提高了生产效率，保障了产品的质量和供应的及时性。
全 聚 德：新疆全聚德控股有限公司专项审计报告(2010年10月31日) 2010-12-01
新疆全聚德控股有限公司 2010年10月31日专项审计报告京都天华会计师事务所有限公司目录专项审计报告资产负债表1-2 利润表 3财务报表附注4-24京都天华会计师事务所有限公司中国北京 朝阳区建国门外大街22号赛特广场4层 邮编100004电话 +86 10 8566 5588传真 +86 10 6522 7521专项审计报告京都天华专字（2010）第1880号新疆全聚德控股有限公司：我们审计了后附的新疆全聚德控股有限公司（以下简称新疆控股公司）财务报表，包括2010年10月31日的资产负债表，2010年9-10月的利润表和财务报表附注。
一、管理层对财务报表的责任按照企业会计准则的规定编制财务报表是新疆控股公司管理层的责任。
这种责任包括：（1）设计、实施和维护与财务报表编制相关的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误而导致的重大错报；（2）选择和运用恰当的会计政策；（3）作出合理的会计估计。
二、注册会计师的责任我们的责任是在实施审计工作的基础上对财务报表发表审计意见。
我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。
中国注册会计师审计准则要求我们遵守职业道德规范，计划和实施审计工作以对财务报表是否不存在重大错报获取合理保证。
审计工作涉及实施审计程序，以获取有关财务报表金额和披露的审计证据。
选择的审计程序取决于注册会计师的判断，包括对由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险的评估。
在进行风险评估时，我们考虑与财务报表编制相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对内部控制的有效性发表意见。
审计工作还包括评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计的合理性，以及评价财务报表的总体列报。
我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。
三、审计意见我们认为，新疆控股公司财务报表已经按照企业会计准则的规定编制，在所有重大方面公允反映了新疆控股公司2010年10月31日的财务状况以及2010年9-10月的经营成果。
全国2022年10月自学考试00160《审计学》历年真题
全国2022年10月自学考试00160《审计学》历年真题绝密★考试结束前全国2022年10月高等教育自学考试审计学试题课程代码：00160请考生按规定用笔将所有试题的答案涂、写在答题纸上。
选择题部分注意事项：1.答题前，考生务必将自己的考试课程名称、姓名、准考证号用黑色字迹的签字笔或钢笔填写在答题纸规定的位置上。
2.每小题选出答案后，用2B铅笔把答题纸上对应题目的答案标号涂黑。
如需改动，用橡皮擦干净后，再选涂其他答案标号。
不能答在试题卷上。
一、单项选择题（本大题共20小题，每小题1分，共20分）在每小题列出的四个备选项中只有一个是符合题目要求的，请将其选出并将“答题纸”的相应代码涂黑。
未涂、错涂或多涂均无分。
1、为了充分体现审计的本质属性，在审计机构设置和实施审计过程中，必须遵循（）A、真实性原则B、独立性原则C、客观性原则D、公正性原则2、我国注册会计师审计最早的法规《会计师暂行章程》出自于（）A、明朝政府B、北洋政府C、民国政府D、清朝政府3、下列情况中，对注册会计师执行审计业务的独立性影响最大的是（）A、注册会计师的母亲退休前担任被审计单位工会的会计B、注册会计师的配偶现在是被审计单位开户银行的业务骨干C、注册会计师的一位老师拥有被审计单位的股票D、注册会计师的妹妹在被审计单位担任现金出纳4、注册会计师的业务范围不应包括．．．．（）A、验资业务B、财务报表审计业务C、保险精算业务D、税务代理业务5、下列有关审计证据可靠性的表述中，注册会计师认同的是（）A、书面证据与实物证据相比是一种辅助证据，可靠性较弱B、内部证据在外部流转并获得其他单位承认，则具有较强的可靠性C、被审计单位管理当局声明书有助于审计结论的形成，具有较强的可靠性D、环境证据比口头证据重要，属于基本证据，可靠性较强6、鉴证业务涉及的三方关系人是指（）A、注册会计师、委托人、被鉴证单位B、注册会计师、委托人、责任方C、注册会计师、责任方、预期使用者D、注册会计师、委托人、预期使用者7、下列职务中，不属于．．．不相容职务的是（）A、执行某项业务与记录该项业务B、记录总账与记录明细账、日记账C、授权某项业务与审核该项业务D、执行某项业务与审核该项业务8、注册会计师努力达到形式上的独立性，以便（）A、保持公众对执业界的信任B、达到实质上的独立C、遵守审计准则D、持公正的、不偏不倚的精神状态9、如果被审计单位存货种类繁多、收发频繁、价值差异较大，注册会计师应当采用（）A、全面审计存货B、随机抽样存货C、判断抽样存货D、分层抽样存货10、下列做法中，属于被审计单位的错误而非舞弊的是（）A、由于疏忽和误解有关事实而作出不恰当的会计估计B、更改账簿记录，操纵利润C、截留收入D、更改原始凭证，使之与记账凭证一致11、为确定“长期借款”账户余额的真实性，应当向（）A、公司的律师进行函证B、金融监管机构进行函证C、公司存过款的所有银行进行函证D、公司的主要股东进行函证12、对于注册会计师的欺诈行为，法院可判其（）A、具有民事责任B、具有刑事责任C、具有行政责任和刑事责任D、具有民事责任和刑事责任13、会计师事务所对无法胜任或不能按时完成的业务，应（）A、聘请其他专业人员帮助B、转包给其他会计师事务所C、拒绝接受委托D、减少业务收费14、下列各项中，最能实现注册会计师交易和事项截止测试目标的是（）A、应收账款是否确实存在B、存货是否充作抵押C、年底前开出的支票是否均在年前入账D、存货的跌价损失是否已抵减15、一般情况下，检查有形资产不能确定．．．．（）A、实物资产的数量B、实物资产的质量C、有价证券的数量D、现金的数量16、下列各项证据中，证明力最强的是（）A、被审计单位开具的销售发票B、被审计单位成品库填制的出库单C、在较好的销售收款内部控制下形成的应收账款的会计记录D、注册会计师复算的产品成本计算单17、审计工作底稿的所有权属于（）A、被审计单位财务部门B、被审计单位董事会C、执行该项目的会计师事务所D、负责该项目的项目经理18、在接受审计业务委托之前，后任注册会计师应向前任会计注册师主要了解（）A、重要性水平B、函证回函情况C、存货盘点计划D、企业管理层的品行19、如果注册会计师认为利润表可接受的重要性水平为50000元，而资产负债表可接受的重要性水平为100000元，则财务报表层次的重要性水平应为（）A、23000元B、50000元C.75000元D、100000元20、内部控制的控制环境不包括．．．（）A、管理层的理念和经营风格B、职权与责任的分配C、销售授权D、人力资源政策与实务二、单项选择题（本大题共10小题，每小题2分，共20分）在每小题列出的五个备选项中至少有两个是符合题目要求的，请将其选出并将“答题纸”的相应代码涂黑。
2014年10月自考00160审计学参考答案
2014年10月自考00160审计学参考答案
一：BCABA BACCB BACDC ABACB
二：ABCDE ABC BCDE ABCDE ABC
经营审计：注册会计师为了评价被审计单位经营活动的效果和效率，而对其经营程序和方法进行的评价．
经济效益审计特征：①是一种基于财务审计之上的高层次审计，目的在于，健全企业的内部控制制度，提高企业的管理素质和管理能力②是一种着眼于未来的积极性审计，目的在于帮助被审计单位提高经营管理水平和经济效益，为企业的经济发展服务③是一种突出评价职能的建设性审计④是一种以考核被审计单位全部经济活动为对象的综合性审计⑤是一种赖于审计单位积极配合的联合性审计
答：注册会计师由于没有完全遵循执业准则的要求而导致审计失败，注册会计师应该承担过失责任，在此种情况下，注册会计师承担普通过失责任。
职业准则要求，注册会计师必须对企业的存货进行盘点，若企业已经盘点过了，注册会计师应该适当的检查被审计单位的盘点表，将检查结果与被审计单位的盘点记录相核对。
执行的审计程从存货盘点记录选取若干项目追查至存货实物，以测试盘底记录的准确性;从存货实物中选取若干项目追查至存货盘点记录，以测试存货盘点记录的完整性。
最后对存货项目发表意见。
毛利率=(主营业务收入-主营业务成本)/主营业务收入。
在风险评估阶段进行分析程序时发现，本期与上期的毛利率变化不大。
但是，得知本期生产成本中占较大比重的原材料成本大幅上升，而销售收入未有较大变化，可以判断出企业的生产与存货循环存在重大错报的风险，主要是生产成本存在重大错报，错报极可能发生在直接材料、直接人工、制造费用等方面。
原材料成本大幅上升，但生产成本却变化不大，
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财务会计10月份工作总结8篇
财务会计10月份工作总结8篇第1篇示例：10月份是企业财务会计工作中的重要时期，财务会计部门在这个月里进行了一系列工作，为公司的财务状况提供了重要支持。
以下是对财务会计10月份工作的总结。
在10月份，财务会计部门完成了对9月份财务数据的汇总和分析工作。
通过对上个月的各项财务指标进行比对和分析，我们得出了相应的财务报告和分析报告，为公司决策提供了参考依据。
我们也及时向管理层汇报了上个月的财务状况，并提出了改进建议。
10月份是公司的季度结算月份，在这个时候，财务会计部门需要对上季度的财务数据进行全面审计和结算。
我们认真核对了各项数据的准确性和完整性，确保了财务报表的真实性和可靠性。
我们还根据公司的财务政策和相关法规，进行了税务申报和资产负债表的编制工作，保证了公司财务运作的合规性。
10月份也是公司预算编制的关键时期。
财务会计部门根据公司的经营计划和发展方向，制定了下一年度的财务预算，包括收入预算、成本预算、利润预算等。
我们与各部门的负责人进行了充分沟通和协商，确保了预算的合理性和可行性。
通过对预算的编制和监督，我们为公司的未来发展提供了重要支持。
在10月份，财务会计部门还加强了对财务流程的优化和内部控制的强化。
我们不断改进财务系统和流程，提高了财务工作的效率和精度。
我们也加强了对员工的培训和管理，确保了财务工作的规范性和规范性。
通过这些努力，我们为公司的财务风险管理和内部控制提供了保障。
第2篇示例：10月份是一个工作繁忙且充实的月份。
在这一个月里，我们财务会计部门的同事们齐心协力，共同努力，顺利完成了各项任务。
以下是对我们部门10月份工作的总结：我们在收入方面取得了不俗的成绩。
通过及时汇总和核对销售额、服务收费等收入数据，我们成功地完成了月度收入报表的编制。
通过与销售部门的密切合作，我们及时了解到各项业务的进展情况，及时跟进拨款、回款等重要工作，确保了公司收入的稳定增长。
我们在支出方面也取得了显著进展。
国际内部审计师-《内部审计基础》强化练习(2022年10月)
国际内部审计师《内部审计基础》强化练习（2022年10月）单项选择题1、IIA的“内部审计新定义”的优点主要有： I .在系统、规范的方法基础上开展内部审计。
II.认识到增加价值、改善组织运营的重要性Ⅲ.适应组织需要，将内部审计的范围定义为风险管理和治理过程，视同风险控制过程的核心专家。
IV.强调内部审计的独特作用在于其独立性和客观性。
A.I和II正确。
B.II正确。
C.IV正确。
D.I、II、Ⅲ和IV都正确。
正确答案：D答案解析IIA将内部审计定义为“一种独立、客观的确认和咨询活动，旨在增加价值和改善组织的运营。
它通过应用系统的、规范的方法，评价并改善风险管理、控制和治理过程的效果，帮助组织实现其目标”“内部审计新定义”的优点主要有：在系统、规范的方法基础上开展内部审计；适应组织需要，将内部审计的范围定义为风睑管理和治理过程，视同风险控制过程的核心专家；认识、到内部审计提供的确认和咨询服务；强调内部审计的独特作用在于其独立性和客观性；认银到增加价值、改善组织运营的重要性，内部审计提供的确认服务与外部机构提供的服务有所不同。
考察知识点内部审计的定义2、根据《标准》，以下哪项内容不需要在内部审计章程中规定？A.首席审计执行官的任期不得超过3年。
B.规定内部审计活动的范围。
C.内部审计活动在组织中的地位。
D.授权审计人员接触与开展审计工作相关的记录、人员和实物财产。
正确答案：A答案解析根据《标准》“1010—在内部审计章程中确认强制性指南”的规定，《内部审计实务的核心原则》、《职业道德规范》、《标准》和“内部审计定义”的强制性质必须在内部审计章程中得到确认。
而《标准》“1000—宗旨、权力和职责”要求内部审计章程应该：确定内部审计活动在组织中的地位；授权审计人员接触与开展审计工作相关的记录、人员和实物财产；规定内部审计活动的范围。
考察知识点内部审计章程必备的内容3、在内部审计活动开展某些活动时，以下哪些情形，聘用外部服务提供者可能不会存在利益冲突？A.外部服务提供者持有本企6.8%以上的股份。
2019年10月乡镇党委书记离任审计述职报告范文
2019年10月乡镇党委书记离任审计述职报告范文本人来到xx镇工作已有三个年头。
按照组织安排，自xx年1月8日起，我不再担任永丰镇人民政府镇长职务。
遵照组织原则和上级要求，现将本人任永丰镇人民政府镇长以来，个人履行岗位职责的情况小结如下:一、基本情况xx镇辖8个行政村，63个村民小组，全镇总人口11142人，耕地面积为28665亩，是全区最小的建制镇。
全镇财政负担人员57人，其中行政人员13人，事业人员30人，其它人员14人。
二、本人的职责范围按照组织安排，我是xx年12月从xx镇街道办事处正式调任xx镇党委副书记、镇长候选人。
xx年3月在xx镇第七届人大二次会议上，当选为镇人民政府镇长，主持政府全面工作。
三、目标的完成情况任职期间，在区委、政府和镇党委的正确领导下，本人坚决贯彻执行党的路线、方针、政策，坚持发展第一要务，时刻牢记两个务必，努力实践三个代表，紧紧围绕石羊河流域重点治理，团结和带领全镇人民艰苦奋斗，开拓进取，取得了一定的成绩，较好地完成了各项目标任务。
(一)超额完成财政收支任务，确保收支平衡从xx年以来，xx镇经济发展取得了明显成效。
xx年、xx年，xx年实现财政一般预算总收入分别为2092303元、2896228元和2616009元。
xx年xx年，永丰镇实现财政一般预算总支出分别为2092303元、2896228元和2616009元，近几年每年都超额完成了上级下达的各项经济指标。
(二)xx年1月至xx年12月31日各账户资金运行情况1、xx年1月至xx年12月31日一般支出账户拨入经费8596957.02元，经费支出5961971.81元。
(1)、xx年资金结余531288.85元，xx年一般支出账户拨入经费1514294.15元，其他收入61589.25元，经费支出1090116.63元，资金结余863325.79元。
(2)、xx年一般支出帐户拨入经费3318813.42元，其他收入553.13元，经费支出2461668.87元，资金结余1720381.88元。
2023学校财务审计报告范文(精选10篇)
2023学校财务审计报告范文（精选10篇）学校财务审计报告 1根据《中华人民共和国审计法》、《教育系统内部审计工作规定》和相关法律法规，我们于20某某年10月17日至10月25日对你校原任校长某某20某某年9月至20某某年8月履行校长经济责任的情况以就地和送达两种相结合的方式进行了审计，现出具如下审计报告：一、基本情况某某于某某年某某月至某某年某某月任某某学校校长，负责学校全面工作，受托履行财务、会计、经营、管理、社会、财经等经济责任。
任期末，学校共有班级数某某个，在籍学生某某人，其中住宿生某某人，教职工某某人，离退休人员某某人。
二、审计情况(一)资产负债情况(20某某.08.31)1.资产：现金10000.00元、银行存款.43元、应收及暂付款.44元、固定资产.45元，合计.32元。
2.负债：应付及暂存款.11元，合计.11元。
3.净资产：资产减去负债，净资产为.21元。
(二)财务收支情况(20某某.09-20某某.08)1.收入：.782.支出：.333.结余：收入减去支出，5年间学校收支结余总额为.45元，其中：20某某年9-12月结余.03元;2023年结余.72元;2023年结余-.71元;2023年结余61642.75元，2023年结余-.84;20某某年1-8月结余-.50元。
(三)商品和服务支出分析(20某某.09-20某某.08)在日常公用经费支出中，其他费用、办公费用、维修费用所占比例较大，教师培训费所占比例为3.88%，不足5%，偏低(详细分析情况见下表)。
(四)账外欠款情况：.741.理化生仪器等34943.00元;2.电脑配件等1980.00元;3.牌匾15201.00元;4.多媒体设备50000.00元;5.招待费6477.00元;6.LED显示屏53511.84元;7.塑胶跑道37635.90元;8.监理费14000.00元。
(五)伙食收支余情况某某学校伙食收支统计表(六)结算情况截止20某某年8月31日，学校结余.29元。
审计学(2010年10月)_秦荣生总结
• 截止到2007年12月31日，全国共有会 计师事物所6990家，注册会计师77000 人。 • 全国已有14万人获全科合格证书。 • 我国形成政府审计、民间审计、内部 审计三位一体的审计体系。
第二节 审计的概念和属性
• 一、审计的概念 • 1.定义见教材第9页 • 2.审计的基本特征：独立性和权威性
• 2. 注册会计师审计在英国形成（案例 —— 南海公司事件，详细审计）--查尔斯.史内 尔 • 3. 注册会计师审计在美国的发展（抽样审 计，信用审计—资产负债表审计） • 4. 现代审计（四大会计师事务所 —— 普华 永道、安永国际、毕马威国际、德勤） • 执业会计师（美国），独立会计师（英国）
• 4.元明清时期：政府审计停滞不前。 • 5.中华民国时期：政府审计不断演进。 • 6.新中国时期：政府审计得到振兴。
三、西方审计的起源与演进
• （一）西方政府审计发展概说(简单了解) • 比较典型的是英国的政府审计:英王室在11 世纪在财政部内设上、下两院,即收支监督 局和收支局。 • （二）西方民间审计的产生与发展 • 民间审计也称注册会计师审计、社会审计、 独立审计等 • 1.注册会计师审计在意大利萌芽
补充内容：
三、我国注册会计师审计的产生和发展
• 1.我国注册会计师审计起步较晚
• 1918年9月，北洋政府农商部颁布了我国第一部注 册会计师法规——《注册会计师暂行章程》。 • 1918年农商部批准谢霖先生为中国的第一位注册 会计师，其创办的中国第一家会计师事务所—— “正则会计师事务所”获准成立。1933年，成立 了“全国会计师协会”。到1947年，全国拥有 2619名注册会计师。 • 潘序伦会计师事务所(立信会计师事务所)
三、审计的属性
• 独立性的经济监督活动是审计的属性 ，具 体包括三个方面： • 1.机构独立（组织独立） • 2.经济独立 • 3.人员（工作或精神）独立
全国2020年10月高等教育自学考试审计学00160试题及答案
全国2020年10月高等教育自学考试审计学00160试题及答案一、单选题1.企业会计准则属于A、会计法律B、会计行政法规C、会计规章制度D、会计职业道德2.企业会计制度的局部设计，是指对A、企业设计一整套会计制度B、某些重点资产的核算进行设计C、风险控制制度进行设计D、企业个别部门的组织机构和会计核算资料，或部分经济业务的会计处理所进行的设计3.材料核算岗位基本职责和要求不包括A、登记与材料釆购有关的库存现金日记账B、会同有关部门编制材料成本目录C、参与库存材料的清查盘点工作D、编制发出材料费用分配表4.下列属于所有者权益类会计科目的是A、商誉B、短期借款C、营业外支出D、资本公积5.下列岗位中，与货币资金业务有关但不属于必须分离的岗位是A、应收账款账户的登记和原材料账户的登记B、货币资金的保管与盘点清查C、货币资金的会计记录与审计监督D、货币资金支付的审批与执行6.收料单一式多联，一般由材料保管部门在验收入库时填制，下列哪个部门必须留有相应的一联A、生产部门B、总经理办公室C、保管部门D、销售部门7.下列活动中，不属于现金流量表投资活动的是A、购买短期债券B、购买原材料C、购买无形资产D、购买固定资产8.下列属于固定资产特点的是A、风险性较大B、流动性较强C、盈利性较差D、消耗快速性9.发行企业在收到投资者购买普通股款项后，对股票面值及超出面值的部分，编制会计分录为A、借：银行存款\t\t贷：股本\t\t\t盈亏公积B、借：银行存款\t\t贷：股本\t\t\t资本公积C、借：银行存款\t\t贷：资本公积\t\t\t盈亏公积D、借：银行存款\t\t贷：资本公积\t\t\t投资收益10.企业大批量多步骤生产同一产品，产品成本核算应选择A、作业法B、分步法C、分批法D、吸收法11.在下列各项中，不属于销售与收款业务不相容岗位的是A、客户信用调查评估岗位与销售合同审批签订的岗位B、销售合同的审批、签订岗位与办理发货的岗位C、销售货款的确认、回收岗位与相关会计记录的岗位D、销售合同的签订岗位与销售合同的保管岗位12.在下列会计报表中，属于对内会计报表的是A、利润表B、资产负债表C、销货日报表D、所有者权益变动表13.《会计法》是我国会计工作的根本大法，它所规范的内容是A、会计机构和会计人员B、会计政策和会计报表C、会计科目和会计要素D、会计要素和会计计量14.企业会计核算形式的设计不包括A、会计科目的设计B、会计账簿的设计C、会计责任的设计D、会计凭证的设计15.小型企业在设计会计人员岗位职责时，必须做到A、审核原始凭证不得填制审核记账凭证B、各种印章不得交由出纳员一人保管C、登记总分类账不得编制会计报表D、办理各种票据的收付业务不得登记库存现金日记账16.下列属于共同类会计科目的是A、套期工具B、商誉C、固定资产D、利润分配17.下列不属于会计核算体系设计内容的是A、设计科学合理的会计账簿B、设计科学合理的原始凭证C、设计科学合理的会计科目D、设计科学合理的记账凭证18.企业会计制度总体设计的作用是A、保证会计制度的具体设计的适用性和可行性B、保证会计人员的工作有序稳定C、保证企业编制会计报表更加快捷D、保证企业的会计计量更加准确19.设计大中型企业材料核算岗位的基本职责和要求中，不包括A、会同有关部门编制材料成本目录B、编制发出材料费用分配表C、负责材料的入库、发出与保管D、参与库存材料的清查盘点工作20.会计科目中的“本年利润”属于A、资产类会计科目B、负债类会计科目C、所有者权益类会计科目D、损益类会计科目二、多选题21.会计行政法规包括A、总会计师条例B、会计基础工作规范C、企业会计准则D、会计法E、企业会计制度22.完成企业会计制度设计时应提交的资料包括A、企业管理部门所需的会计资料B、材料供应等相关部门所需的会计资料C、税务机关、海关等部门所需的会计资料D、开户银行所需的会计资料E、客户服务所需的会计资料23.会计档案管理岗位基本职责和要求包括A、负责会计档案的收集、整理B、负责会计档案的装订、归档C、负责会计档案的日常保管D、负责会计档案编造清册E、负责向档案管理部门移交会计档案24.记账凭证的设计应包括的内容有A、记账凭证的名称B、填制凭证的日期C、记账凭证的编号说明D、记账涉及的会计科目E、经济业务的简要说明25.下列属于货币资金业务不相容岗位的有A、库存现金实物的收付及保管和其他岗位B、现金支出审批和支票保管C、应付账款的登记和库存现金支出账的登记D、负责调整银行存款账的人员和负责登记银行存款日记账的人员E、应收账款的登记和库存现金收入账的登记26.发出存货实际法成本计价方法时，可以选择的方法有A、先进先出法B、后进先出法C、加权平均法D、移动加权平均法E、个别计价法27.按照投资者的意图分类，投资业务形成的资产包括A、交易性金融资产（权益工具投资）B、长期股权投资C、持有至到期投资（债权投资）D、可供出售金融资产（其他权益工具投资和其他债权投资）E、投资性房地产28.固定资产折旧可选用的方法有A、直线法B、工作量法C、年数总和法D、双倍余额递减法E、累积折旧法29.筹资业务职责分离岗位包括A、筹资计划编制人员与审批人员B、办理股票或债券分析的人员与会计核算人员C、负责收付款人员与会计核算人员D、保管未发行的债券或股票人员与会计核算人员E、负责向证监会递交发行股票申请的人员和负责向公众办理上市公告的人员30.下列不属于成本核算对象基本类型的有A、产品的品种B、产品的批别C、产品的费用D、生产的步骤E、产品的价格三、名词解释31.会计监督制度32.会计制度总体设计33.会计岗位责任制34.会计凭证35.利润表四、问答题36.企业釆购与付款业务的不相容岗位有哪些？37.销售与收款业务会计制度设计要求有哪些？38.会计报表设计的原则有哪些？39.某单位出纳员收到一张购货单位送来的、印章齐全的、金额为15万元的购货发票，见支票抬头空着，出纳员便将支票交由朋友开的公司背书后从银行套现，用于炒股，无人发现。
自考真题：2020年10月《审计学》考试真题与答案解析
自考真题：2020年10月《审计学》考试真题与答案解析—、单项选择题1.注册会计师审计的产生主要是由于（）B-1A.财产所有权与管理权分离B.财产所有权与经营权分离C.提高企业管理水平的需要D.遵守《公司法》的需要2.下列情况中，对注册会计师执行审计业务的独立性影响最大的是（）D-2A.注册会计师的母亲退休前担任被审计单位工会干部B.注册会计师的配偶现在是被审计单位开户银行的业务骨干C.注册会计师的一位老师拥有被审计单位的股票D.注册会计师的妹妹在被审计单位担任现金出纳3.将还有六个月即将到期的长期债券，在资产负债表中列示为一年内到期的非流动负债，涉及的认定是（）B-4A.计价与分摊B.分类与可理解性C.权利和义务D.存在或发生4.下列不属于注册会计师鉴证业务的是（）D-3A.财务报表审计B.财务报表审阅C.对财务报表执行商定业务D.内部控制审计5.会计师事务所于2019年1月8日与甲股份有限公司董事会签订了该公司2018年度财务报表审计的业务约定书，2019年3月9日至16日执行外勤审计工作，3月20日完成审计工作，则审计报告的日期应当是（）C-12A.2019年1月8日B.2019年3月16日C.2019年3月20日D.2019年12月31日6.注册会计师向债务人函证应收账款的主要目的是为了（）A-7A.证实应收账款的存在B.确定应收账款能否收回C.符合专业标准的要求D.确定坏账损失的处理是否恰当7.逐一审查被审计单位开具的增值税发票上的数量、单价，核对与总额是否相符，其最能证实的认定是（）C-4A.发生B.完整性C.准确性D.计价与分摊8.如果被审计单位存货种类繁多、收发频繁、价值差异较大，注册会计师应当采用审查的具体方法是（）D-9A.全面审计B.随机抽样C.判断抽样D.分层抽样9.下列关于鉴证对象与鉴证对象信息的阐述，错误的是（）A-3管理者只对鉴证对象信息负责管理者既要对鉴证对象信息负责，也要对鉴证对象负责实质性程序无法改变鉴证对象信息的客观性D.鉴证对象可以是某种系统和过程10.注册会计师对固定资产审计，其审计目的不包括（）C-8A.确定固定资产的存在性B.确定固定资产记录的完整性C.确定固定资产的截止D.确定固定资产在会计报表上分类与可理解性11.为确定“长期借款”账户余额的存在，应当函证的对象是（）C-10A.公司的律师B.金融监管机构C.公司存过款的所有锒行D.公司的主要股东12.监盘库存现金时，通常实施的检查方式是（）B-11A.定期检查B.突击检查C.通知检查D.不定期检查13.为了证实被审计单位某月份关于销售收入的“存在或发生”认定或“完整性”认定，下列最有效的程序是（）D-7A.汇总当月销售收入明细账的金额，与当月开出销售发票的金额相比较B.汇总当月销售收入明细账的笔数，与当月开出销售发票的张数相比较C.汇总当月销售发票的金额，与当月所开出发运凭证及商品价目表相核对D.汇总当月销售收入明细账的销售数量，与当月开出发运单销售数量相比较14.注册会计师执行财务报表审计业务获取的下列审计证据中，可靠性最强的是（）D-5A.收料单B.销售发票C.采购订货单副本D.应收账款函证回函15.相对于各类交易和事项相关的认定、期末账户余额相关的认定，下列属于列报相关的认定中最需要考虑的内容是（）A-4A.发生及权利和义务B.完整性C.分类和可理解性D.准确性和计价16.下列不属于会计报表认定的是（）D-4A.存在或发生B.分类与可理解性C.完整性D.公允性17.下列审计方法中，不适合获取书面证据的是（）C-1A.检查B.分析程序C.观察D.函证18.如果被审计单位的存货已被银行质押，而被审计单位未在报表附注中予以说明,则下列会计报表认定有错误的是（）C-8A.存在或发生B.截止C.计价与分摊D.分类与可理解性19.下列关于各类交易、账户余额、19.列报认定层次的重要性水平阐述，错误的是（）B-4A.各类交易、账户余额、列报认定层次的重要性水平称为“可容忍错报”B.各类交易、账户余额、列报认定层次的重要性水平是出具审计意见的依据C.在确定认定层次的重要性时，应考虑各类交易、账户余额、列报的性质及错报的可能性D.各类交易、账户余额、列报的重要性水平可能与财务报表层次重要水平存在关系20.审计人员在审计终结阶段，应当对审计风险进行最终的评估，如果审计人员发现审计风险高于可接受的水平，应考虑（）A-5A.追加审计程序或扩大审计范围B.发表无保留意见C.发表保留意见D.发表无法表示意见二、多项选择题21.下列审计证据的充分性与适当性之间的内在关系阐述,正确的有（）AD-5A.审计证据的适当性会影响审计证据的充分性B.审计证据的充分性较高，适当性就较低C.审计证据的相关性与可靠性存在缺陷时，可以获取更多的审计证据数量弥补D.审计证据的相关性与可靠性较高时，所需证据的数量相对较少22.审计证据的充分性与适当性不存在关系22.审计报告应当包括的内容有（）ABCE-12A.标题与收件人B.意见段C.责任段D.管理建议书E.报告日期23.下列情况需要对应付账款明细账进行函证的有（）ABCD-8A.被审计单位处于经济困难阶段B.被审计单位内部控制制度薄弱C.被审计单位职员有舞弊嫌疑D.应付账款账面可能被低估E.外币应付账款的折算汇率有误24.在财务报表审计中，注册会计师结合购货业务进行审计的项目通常有（）BD-8A.预收账款B.应付账款C.应收票据D.预付账款E.应收账款25.注册会计师在审计营业收入与应收账款时可以使用的比率有（）BCDE-7A.存货余额与流动资产的比率B.应收账款周转率C.销售退回和折让与销售收入的比率D.坏账准备与应收账款余额的比率E.应收账款增加与销售收入增加的比率26.下列各项有关注册会计师审计的说法，正确的有（）BD-1A.注册会计师审计是政府审计的补充B.注册会计师审计是一种有偿审计C.注册会计师审计就是注册会计师代表本人实施的审计D.注册会计师审计体现为双向独立E.注册会计师在执行审计工作时必须利用内部审计的工作成果27.在确定应收账款函证数量的大小、范围时，注册会计师应考虑的主要因素有（）BCDE-7A.回函的可能性B.被审计单位内部控制的强弱C.以前年度的函证结果D.函证方式的选择E.应收账款在全部资产中的重要性28.在实施财务报表审计时，注册会计师更应关注“完整性”认定的项目有（）ABD-4A.应付账款B.营业费用C.营业收入D.管理费用E.存货29.注册会计师在判断错报的性质是否重要时，应该考虑的具体情况包括（）ABCDE-4A.错报对遵守法律法规要求的影响程度B.错报对遵守债务契约或其他合同要求的影响程度C.错报掩盖收益或其他趋势变化的程度D.错报对增加管理层报酬的影响程度E.错报对用于评价被审计单位财务状况、经营成果或现金流量的有关比率的影响程度30.注册会计师对于销售成本的审计可以采取的方法有（）ABCD-9A.分析存货周转率B.分析毛利率C.对商品的发出进行截止测试D.对生产成本进行审查E.分析应收账款周转率三、名词解释题审计准则3答案：审计准则是用来规范审计人员执行审计业务，获取审计证据，形成审计结论，出具审计报告的专业标准。
注册会计师-《审计》强化练习(2021年10月)
注册会计师《审计》强化练习题（2021年10月）一、单项选择题1、下列各项中，不属于注册会计师在了解被审计单位及其环境等方面情况时应当实施的审计程序是（）。
A.询问管理层以及被审计单位内部其他人员B.穿行测试C.观察和检查D.实质性分析程序正确答案：D答案解析实质性分析程序属于进一步审计程序中的实质性程序，不属于风险评估程序中用于了解被审计单位及其环境等方面情况所实施的程序。
考察知识点了解被审计单位及其环境的总体要求2、关于评估重大错报风险，下列说法中错误的是（）。
A.控制环境薄弱，通常表明存在财务报表层次的重大错报风险B.被审计单位存在复杂的联营或合资，通常表明存在财务报表层次的重大错报风险C.管理层凌驾于控制之上的风险属于特别风险D.具有高度估计不确定性的会计估计可能存在特别风险正确答案：B答案解析被审计单位存在复杂的联营或合资，这一事项表明长期股权投资账户的认定可能存在重大错报风险。
考察知识点特别风险3、如果被审计单位的控制环境存在缺陷，注册会计师在对拟实施审计程序的性质、时间安排和范围做出总体修改时，下列做法中错误的是（）。
A.主要依赖控制测试获取审计证据B.在期末而非期中实施更多的审计程序C.通过实施实质性程序获取更广泛的审计证据D.增加拟纳入审计范围的经营地点的数量正确答案：A答案解析如果被审计单位的控制环境存在缺陷，注册会计师应该主要依赖实质性程序获取审计证据而非控制测试。
【点评】控制环境存在缺陷，那么被审计单位的内部控制很可能会无效，当内部控制预期无效不值得信赖的时候，不做控制测试，所以此时应主要依赖实质性程序获取审计证据。
考察知识点了解控制环境4、下列关于两个层次的重大错报风险的说法中，正确的是（）。
A.由于经济萧条引起的重大错报风险是认定层次的B.收入虚增的重大错报风险属于财务报表层次的C.难以界定于某类交易或账户余额的具体认定，跟财务报表广泛相关的错报是财务报表层次的D.管理层人员频繁变更会引起认定层次重大错报风险正确答案：C答案解析选项ACD是财务报表层次的重大错报风险，选项B是认定层次的重大错报风险。
10月有什么考试
10月有什么考试
10月份考试有：自学考试、审计师考试、全国职业资格等级考试、
全国硕士研究生招生考试网上报名考试、空军招飞浙江省初选；等等。
1、高等教育自学考试是一种对自学者进行以学历考试为主的考试。
中国高等教育自学考试的教育质量得到国际社会的普遍认可，全世界有
40多个国家和地区承认中国的高等教育自学考试文凭。
2、审计师考试是指审计师的资格考试。
审计师考试均采用闭卷笔试。
参加考试的人员须在1个考试年度内通过全部科目的考试，即审计专业相
关知识和审计理论与实务两个科目都要合格。
3、全国职业资格等级考试分为四个等级，分别对应工人技术等级的
中级、高级、技师和高级技师，分别称为操作员级、高级操作员级、操作
师和高级操作师等。
考试分四个级别，其中一级考试分DOS版和Window 版，二级分QBASIC、FORTRAN、Pacal、C、FoBASE等5种语言，三级分A、B类。
[答案][中国传媒大学]2020年10月《审计学》在线作业
![[答案][中国传媒大学]2020年10月《审计学》在线作业](https://img.taocdn.com/s3/m/f97d1ae603d8ce2f016623dd.png)
1.甲注册会计师审计B公司长期借款业务时，为确定“长期借款”账户余额的真实性，可以进行函证，函证的对象应当是()。
[答案：C]A.B公司的律师B.金融监管机关C.银行或其他有关债权人D.B公司的主要股东2.A注册会计师负责对甲公司2X10年度财务报表进行审计。
在制定总体审计策略的初始阶段，A注册会计师应当做的工作是()。
[答案：C]A.识别可能防止、发现并纠正舞弊的特定内部拉制活动B.评价甲公司会计估计的合理性C.与甲公司管理层讨论实施，审计程序的时间D.向律师询问是否存在尚未披露的诉讼3.下列有关项目质量控制复核的表述中，不正确的是()。
[答案：D]A.项目质量控制复核是对特定业务实施的B.项目质量控制复核是重点复核C.项目质量控制复核不减轻项目合伙人的责任D.项目质量控制复核人也是在鉴证报告上签字的注册会计师4.下列有关业务质量控制的表述中，不恰当的是()。
[答案：C]A.会计师事务所的领导层应树立质量至上的意识B.会计师事务所承担质量控制制度运行责任的人员必须具备足够的经验、能力以及必要的权限以履行其责任C.会计师事务所应当制定政策和程序，以合理保证会计师事务所及其人员恪守独立、客观、公正的原则D.会计师事务所的领导层及其作出的示范对会计师事务所的内部文化有重大影响5.在对N公司2X10年度财务报表进行审计时，A注册会计师负责货币资金项目的审计。
A注册会计师了解的货币资金内部控制的以下关键环节中，存在重大缺陷的是()。
[答案：A]A.财务专用章和个人名章均由指定的某一个专人负责保管B.对金额重大的货币资金支付业务，实行集体决策C.企业不得坐支现金，特殊情况下，由开户银行审查批准方可坐支现金D.指定专人定期核对银行账户，每月核对一次，编制银行存款余额调节表，使银行存款账面余额与银行对账单调节相符6.A注册会计师负责审计甲公司20X8年度财务报表。
A注册会计师在理解重要性概念时，下列表述中错误的是()。
2022年10月 审计学 00160 自考 真题
2022年10月审计学自考真题课程代码：00160一、单项选择题：本大题共20小题，每小题1分，共20分。
在每小题列出的备选项中只有一项是最符合题目要求的，请将其选出。
1．针对社会审计而言，审计的委托者是A．国家审计机关B．政府有关部门C．单位领导D．被审计单位2．注册会计师产生的直接原因是A．所有权和经营权的分离B．股份制企业制度的形成C．资本市场发展的需要D．合伙企业制度的产生3．下列影响审计独立性的情况中，不涉及关联关系的是A．贷款与担保B．家庭与个人关系C．最近曾在鉴证客户中工作D．高级职员与鉴证客户之间的长期联系4．下列各项中，不属于鉴证业务的是A．财务报表审计B．财务报务审阅C．预测性财务信息审核D．对财务信息执行商定程序5．下列关于会计师事务所的质量控制制度的说法中，错误的是A．签字注册会计师对质量控制制度承担最终责任B．事务所的领导层应该树立质量至上的意识C．事务所承担业务时应当考虑客户的诚信D．只有意见分歧得到解决才能出具审计报告6．下列对审计重要性的理解中，错误的是A．数量方面是指错报金额的大小B．性质方面是指错报的性质C．重要性不影响会计报表使用者判断或决策D．重要性判断离不开特定环境7．重要性水平与审计风险之间的关系为A．正相关B．负相关C．不相关D．视审计程序的性质、时间和范围而定8．下列与应收账款存在认定最相关的审计程序是A．向债务人函证应收账款B．检查应收账款账龄分析是否正确C．检查非记账本位币应收账款的折算汇率及折算是否正确D．确定应收账款的列报是否恰当9．为了获取银行存款、应收账款、重大交易“存在或发生”认定的审计证据，效果最好的手段是A．询问B．函证C．观察D．检查记录或文件10．会计师事务所应当自审计报告日起，对审计工作底稿的保存期限至少为A．60天B．10年C．15年D．永久11．固定资产内部控制中最重要的部分是A．固定资产账簿记录制度B．固定资产的维护保养制度C．固定资产的预算制度D．固定资产的处置制度12．以固定资产明细账为起点观察固定资产，获取审计证据涉及的审计认定是A．存在B．发生C．完整性D．截止13．下列关于存货监盘的表述中，正确的是A．存货监盘既是控制测试，又是实质性程序B．由于天气的原因，导致存货无法实施监盘程序，应该考虑替代程序C．存货监盘目的在于能够获取存货权利或义务的审计证据D．首次接受委托进行审计，通过查阅前任注册会计师工作底稿一定能够获取存货有关的充分适当的审计证据14．下列关于审计证据的表述中，正确的是A．只有既相关又可靠的审计证据才是高质量的B．审计证据越多，审计证据的证明力也就越强C．审计证据的质量低下，可以通过增加审计证据的数量加以弥补D．相关的审计证据一定是可靠的审计证据15．下列关于审计工作底稿的表述中，错误的是A．审计工作底稿在归档后可以删除或废弃被取代的审计工作底稿B．审计工作底稿应该记录修改或增加审计工作底稿的时间或人员C．审计工作底稿应该记录修改或增加审计工作底稿的理由D．审计工作底稿应该记录修改或增加对审计结论产生的影响16．注册会计师了解被审计单位及其环境的目的是A．进行风险评估程序B．控制检查风险C．收集充分适当的审计证据D．识别和评估财务报表重大错报风险17．下列关于财务报表层次重大错报风险的说法中，不正确的是A．直接界定于某类交易、账户余额、列报的具体认定B．通常与控制环境有关C．可能影响多项认定D．与财务报表整体存在广泛联系18．注册会计师采用风险评估程序了解被审计单位及其环境，其时间是A．在进行期中审计时B．在承接审计业务和续约时C．在进行审计计划时D．贯穿于整个审计过程的始终19．下列与列报相关的审计目标是A．存在B．分摊C．分类和可理解性D．截止20．下列与被审计单位财务报表层次重大错报风险评估最相关的是A．被审计单位的生产成本计算过程相当复杂B．被审计单位持有大量高价值且易被盗窃的资产C．被审计单位应收账款周转率呈明显下降趋势D．被审计单位控制环境薄弱二、多项选择题：本大题共10小题，每小题2分，共20分。
审计报告模板
审计报告模板审计报告模板10份审计报告模板（一）：××公司董事会：我们明白委托，审计了贵公司200×年12月31日的资产负债表及该年度的利润表、现金流量表。
这些会计报表的体例由贵公司卖力，我们的职责是对这些会计报表颁发审计意见。
我们的审计是根据《中国注册会计独立审计准则》进行的。
在审计历程中，我们结合贵公司的现实景象，实施了包括抽查会计记录等我们以为须要的审计步伐。
经审计，我们发现贵公司200×年10月份预提的本年度第四季度短期银行借款利息××元，全部作为当月用度处置惩罚。
我们认为，按照《企业会计准则》的规定，第四季度利息费用不应全部作为10月份的财务费用处置惩罚，应分月预提，但贵公司未明白我们的意见。
该事项使贵公司资产负债表、利润表及现金流量表反映不公允、不合理。
我们认为，除存在本报告第二段所述预提短期银行借款利息的会计处置惩罚不贴合划定外，上述会计报表贴合《企业会计准则》和《××会计制度》的规定，在所有重大方面公允地反映了贵公司200×年12月31日的财务状况和该年度经营成果以及现金流量景象，会计处理方法的选用遵照了一贯性原则。
会计师事务所公章中国注册会计师(签名、盖章)(地址)年月日审计报告模板（二）：一、基本情景(一)项目基本情景(按立项批复资料)计划总投资XX万元，其中：中央XX万元，省XX万元，州XX万元，县配套XX万元，自筹XX万元。
实施地点：实施资料：实施时光：(二)项目前置情景(工程建设程序)前置审计情景：送审投资XX万元，审定投资XX万元，审计核减XX万元，提议拦标价XX万元。
招标投标情景：(招标代理机构名称、投标单位[公司]名称及投标价，中标单位[公司]名称及中标价)合同签订情景：(条约签署韶光，项目实施区间、合同价)二、资金到位及拨付情景(一)资金到位情景：(二)资金拨付情景：截止XX年X月X日，总计支付项目资金XX万元，其中：[由整理]1、建筑安装支出XX万元;2、勘探费支出XX万元;3、设计费支出XX万元;4、监理费支出XX万元;5、管理费支出XX万元;……三、投资完成情景送审投资XX万元，审定投资XX万元，核减投资XX 万元。
2023年10月自考00160审计学真题试题
2023年10月高等教育自学考试审计学试题课程代码:001601.请考生按规定用笔将所有试题的答案涂、写在答题纸上。
2.答题前,考生务必将自己的考试课程名称、姓名、准考证号用黑色字迹的签字笔或钢笔填写在答题纸规定的位置上。
选择题部分注意事项:每小题选出答案后,用2B铅笔把答题纸上对应题目的答案标号涂黑。
如需改动,用橡皮擦干净后,再选涂其他答案标号。
不能答在试题卷上。
一、单项选择题:本大题共20小题，每小题1分，共20分。
在每小题列出的备选项中只有一项是最符合题目要求的，请将其选出。
1.将审计分为政府审计、内部审计和注册会计师审计，其分类的标准是A.审计的客体B.审计的主体C.审计目的和内容分类D.审计的执行地点2.为取得充分适当的审计证据，顺查法的起点是A.记账凭证B.会计账簿C.会计报表D.原始凭证3.前后任注册会计师的关系，适用的业务是A.财务报表审计B.财务报表审阅C.盈利预测审核D.代编财务报表4.下列关于应付账款函证的表述中，正确的是A.应付账款函证最好采用消极形式B.如果控制风险较低，则应进行应付账款的函证C.余额为零的应付账款，不应作为函证对象D.对应付账款进行函证不能保证查出未记录的应付账款5.对存货实施简易抽查，所执行的审计程序是A.对存货实施控制测试B.对存货实施细节测试C.对存货实施实质性分析程序D.了解存货内部控制6.中国注册会计师职业规范体系的核心部分是A.会计师事务所质量控制准则B.职业道德准则C.职业后续教育准则D.执业准则7.会计师事务所不得为同一家上市公司同时提供审计年报和A.员工培训B.纳税申报C.代编财务报表D.内部控制审计8.下列关于注册会计师过失的说法中，不正确的是A.普通过失是指注册会计师没有完全遵循专业准则的要求B.注册会计师一旦出现过失就要赔偿损失C.过失是指在一定条件下，缺少应具有的合理谨慎D.重大过失是指注册会计师没有按专业准则的基本要求执行审计9.下列认定中，不属于注册会计师针对列报运用的认定是A.分类和可理解性B.截止C.准确性和计价D.发生及权利和义务10.被审计单位当年购入一批材料，会计部门在记账时漏记了该批材料的外地运杂费，则被审计单位管理层违反的认定是A.完整性B.截止C.发生D.计价和分摊11.为了直接识别财务报表认定是否存在错报而采取的审计程序为A.控制测试B.实质性分析程序C.细节测试D.重新执行12.下列关于向债务人函证应收账款的表述中，不正确的是A.应收账款占总资产的比重越大，函证范围越大B.内部控制越健全，函证范围越小C.前期函证结果问题越多，函证范围越大D.采用消极的函证方式，要相应减少函证量13.通过检查有形资产获取的实物证据通常证明A.实物资产的所有权B.有关会计记录是否正确C.实物资产的计价准确性D.实物资产是否存在14.审计范围受到限制，如果认为对财务报表的影响是重大的或可能是重大的，但没有达到非常重大和广泛，注册会计师应当出具审计报告的意见类型为A.无保留意见B.保留意见C.无法表示意见D.否定意见15.下列不属于固定资产的内部控制制度的是A.授权批准制度B.职责分工制度C.风险管理制度D.定期盘点制度16.在采购与付款循环交易中形成的下列单据中，需要进行事先连续编号的是A.请购单B.采购发票C.付款凭单D.对账单17.注册会计师核对资产负债表日前后的销货发票的日期与登记入账的日期是否一致，其主要目的是A.证实发生认定目标B.实现完整性认定目标C.实现分类和可理解性目标D.进行收入截止性测试18，下列关于监盘库存现金的说法中，不正确的是A.监盘库存现金是证实资产负债表所列现金是否存在的一项重要程序B.盘点库存现金的人员必须有出纳员和被审计单位会计主管人员参加，由注册会计师进行监督C.库存现金的监盘最好实施突击性的检查D.如果库存现金存放部门有两处或两处以上的，应分不同的时间进行盘点19.注册会计师形式上的独立性是一种外在表现，合理推定会计师事务所或审计项目组成员没有损害公正性、客观性或职业怀疑态度的公认的合适人员为A.一个掌握充分信息的理性第三方B.会计师事务所合伙人C.项目合伙人D.主任会计师20.注册会计师审计上市公司年报时，下列不应该纳入尚未更正错报汇总数的项目是A.对事实的错报B.涉及主观决策的错报C.明显微小错报D.实质性分析程序推断出的估计错报二、多项选择题:本大题共10小题，每小题2分，共20分。
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广东珠三角城际轨道交通有限公司审计指南
1．9月23号，9个人，每个项目审计
2.目的：检查问题。
委托审计
3.抽50% 地方单位
4.文件资金安全审计资金使用情况大额现金管理
违规违纪，支付大额现金假发票列账工程转分包情况
一、
1.提供汇报资料——工程概况，组织机构、批复，完成情况，资金
管理，劳务管理，存在问题（停工、征地等）
2.规章制度（装订成册）
3.完整的会计报表、凭证（装订）
4.三方监管协议（开户银行）
5.提供重要的请示报告
6.提供合并
7.提供科目余额（12月-9月）
8.提供资金使用情况表
9.提供合同备案（评审过程）
10.提供资金预算（7-9月）
11.内部往来明细
12.提供上交款的明细（分类管理费、申报、设备、代垫款等）
13.提供对账单、每个季度的代扣（3.4%）
二、现金问题
1．现金盘点表
2．白条
3．公款私存
4. 大额资金的管理
5. 库存现金过大问题
6. 现金收款、废旧物资处理
7. 备用金问题、及时处理
8．小金库问题（不合理结算问题、租赁费、地材等）
三、账户问题
银行账户的使用管理、对账单、调节表、农民工专户、保证金情况账号外借情况，合理解释、支票问题
四、资金问题
1外借、转移、挪用资金
2上级管理部门同意、资金归集问题、上缴资金分类(文件、依据) 3农民工工资的问题，支付问题。
4大额审批文（化整为零）
5提现问题（转个人账户视为提现）
6大型设备的购买情况
7 超合同情况
8 超预算外资金使用情况
五、成本问题管理
1分包问题
2多列收入、成本、对应要
3假发票、假结算
4验工计价和成本不相符。
可能是上级管理要求
5白条列成本问题，财务风险。
6成本分类问题比率要合理
7成本名字的设置（工料机等）
8合同清单外计价
9安全生产费使用情况
10盘点未验工情况
11盘点未列成本的情况不能超20%
六、发票问题
工程票情况代扣、发票
无发票情况假发票情况无抵扣情况外经证
七、其他问题
1帐表不符
2调节账务情况
八、答复问题
九、注意事项。