坏账核销管理办法
坏账核销管理办法
坏账核销管理办法坏账核销管理办法一、引言坏账核销是企业财务管理中的重要环节，它涉及到企业的债权债务关系，影响着企业的经济效益和财务状况。
为了规范坏账核销工作，加强对坏账的管理和控制，制定本《坏账核销管理办法》。
二、定义坏账是指企业对外发放的债权因对方无力或者无意偿还而无法收回的款项。
三、坏账核销流程1. 坏账识别a. 定义具体的坏账识别标准，例如欠款超过一定时间未偿还或者欠款人破产等情况。
b. 坏账识别应由财务部门及时进行，需要经过审批程序。
2. 坏账准备a. 将被认定为坏账的金额计入坏账准备，提前准备估计的坏账损失。
b. 坏账准备应根据财务规定的坏账准备比例计算。
3. 坏账核销a. 坏账核销需要经过审批程序，由财务部门负责。
b. 在核销前，要对欠款人进行尽职调查，确保无力偿还。
4. 坏账追偿a. 对于已核销的坏账，可以在适当时机进行追偿。
b. 追偿应根据法律法规进行，可以采取诉讼等手段。
四、坏账核销的法律要求1. 坏账核销应符合《中华人民共和国企业会计准则》和相关财务法规要求。
2. 在进行坏账核销时，需要严格遵守相关的税收法律法规。
3. 坏账核销需要经过审批程序，且核销决策需由财务负责人进行批准。
五、附件本文档所涉及的附件如下：1. 坏账核销审批表2. 坏账准备计提表3. 坏账核销决策记录表六、相关法律名词及注释1. 中华人民共和国企业会计准则：是国务院颁布的规范企业会计核算和报告的国家标准。
2. 坏账准备比例：企业根据历史经验和风险评估确定的计提坏账准备的比例。
公司坏账管理制度
公司坏账管理制度第一章总则第一条为了规范公司坏账管理工作，加强财务风险控制，保障公司经营稳定，根据相关法律法规和公司内部管理制度，制定本制度。
第二条公司坏账管理制度适用于所有员工，包括但不限于财务部门、销售部门、客户服务部门等。
第三条公司坏账管理应遵循公平、公正、合法、诚信的原则，严格按照制度程序和流程执行。
第四条公司坏账管理制度由公司财务部门负责具体执行，定期进行修订并报公司领导批准。
第五条公司员工应依法依规开展业务活动，不得擅自变更、篡改合同或违规操作，确保公司的合法权益。
第二章坏账申报流程第六条公司坏账管理流程包括：客户欠款申报、核实、确认、核销、追回等环节。
第七条客户欠款申报：当客户欠款达到一定金额、一定期限，业务人员应及时将客户欠款情况报告财务部门，并提供相关资料和证据。
第八条客户欠款核实：财务部门对客户欠款情况进行核实，确认欠款真实性，核实欠款金额及时性等。
第九条客户欠款确认：经过核实后，财务部门会召开会议对欠款进行确认，确定坏账准备金并通知相关部门录入财务系统。
第十条客户欠款核销：当欠款已无法收回或客户破产清算时，财务部门会对欠款进行核销处理，同时通知相关部门进行处理。
第十一条欠款追回：对于已核销的欠款，如客户有资金流动或破产清算后有剩余资金，公司将积极追回已核销的欠款。
第三章坏账管理责任第十二条公司各部门均应加强对坏账管理的责任意识，确保坏账管理制度的贯彻执行。
第十三条销售部门要加强客户信用的审核，确保销售订单的真实性和客户支付能力。
第十四条财务部门要做好客户欠款的及时核实、确认和核销工作，确保公司财务风险的有效控制。
第十五条客户服务部门要积极协助财务部门对欠款进行核实，及时处理客户投诉和纠纷，保障公司合法权益。
第十六条公司领导要加强对坏账管理工作的监督和指导，建立健全内部控制机制，及时发现和解决问题。
第四章坏账管理制度执行第十七条公司坏账管理制度应定期进行检查和评估，及时发现问题并加以整改。
坏账核销管理办法
坏账核销管理办法坏账核销管理办法1. 引言1.1 背景在企业的经营过程中，难免会遇到一些客户无法按时支付欠款的情况，这就可能导致企业产生坏账。
坏账对企业的财务状况和经营效益都产生较大的影响。
，建立一套科学合理的坏账核销管理办法对于企业来说具有重要意义。
1.2 目的本文档旨在确立一套坏账核销管理办法，从而有效降低企业坏账的风险，提高企业的财务管理水平。
2. 坏账核销管理的原则在制定坏账核销管理办法时，应遵循以下原则：2.1 即时性原则企业应及时掌握客户的还款情况，并即时进行核销，以及早发现和解决可能出现的坏账问题。
2.2 公平性原则核销坏账时应遵循公平原则，按照一定的规则进行核销，确保各方的合法权益得到保护。
2.3 确凿性原则核销坏账时应有足够的证据支持，确保核销的合法性和准确性。
2.4 审批制度原则建立坏账核销的审批制度，确保核销决策的合规性和可靠性。
3. 坏账核销管理办法的具体步骤3.1 坏账识别企业应建立一套完善的坏账识别机制，及时发现潜在的坏账风险。
识别坏账的主要方法包括但不限于：与客户进行沟通了解还款意愿、检查财务报表、参考历史数据等。
3.2 坏账准备一旦判断某笔账款存在坏账风险，企业应将该笔账款列为坏账准备，即预先在财务报表中扣除相应的坏账准备金额。
3.3 坏账核销在核销坏账时，企业应制定核销比例和核销期限，并严格按照相关规定执行。
核销的金额应从坏账准备中进行扣除，确保坏账核销的准确性和合规性。
3.4 坏账追偿企业在核销坏账后，应积极采取措施追偿坏账金额，争取尽快收回部分或全部欠款。
追偿的方式可以包括与客户协商、通过法律途径等。
3.5 坏账报告与分析企业应定期汇总和分析坏账核销情况，并形成相应的报告。
报告应包括坏账核销金额、追偿情况、坏账原因分析等内容，为企业的经营决策提供参考依据。
4. 坏账核销管理办法的执行与监督4.1 执行责任者企业应明确坏账核销管理的执行责任者，建立相应的岗位责任制度，确保管理办法的有效执行。
坏账核销制度(5篇)
坏账核销制度呆账、坏账贷款核销管理办法第一条为了促进公司资产质量的优化，规范呆账、坏账贷款的核销程序，加强呆账、坏账贷款核销的管理工作，根据财政部、中国人民银行等机关有关规定，制定本办法。
第二条本办法所称呆账、坏账贷款是指我公司按照国家有关规定审核认定的确实无法收回的贷款而形成的贷款损失。
第三条公司核销呆账、坏账贷款实行分级认定、逐级申报、专项核销的原则。
第四条公司发生呆账、坏账损失事项，由业务部门以书面报告形式提请风险管理委员会(总经理办公会)进行初步审议。
第五条公司进行呆账、坏账损失的处置，应当在对呆账、坏账损失____认真清理调查的基础上，取得充分、合法的证据。
呆账、坏账损失依据下列证据进行确认：(一)债务人被宣告破产的，应当取得法院破产清算的清偿文件及执行完毕证明。
(二)债务人被注销或被有关机构责令关闭的，应当取得当地工商部门注销、吊销公告、有关机构的行政决定等文件，以及债务单位的清算报告及清算完毕证明。
(三)债务人失踪、死亡(或被宣告失踪、死亡)的，应当取得有关方面出具的债务人已失踪、死亡的证明及其遗产(或代管财产)已经清偿完毕或确实无财产可以清偿，以及没有承债人代为清偿、或承债人确实无资产可以清偿的证明。
(四)涉及诉讼的，应当取得司法机关的判决或裁定及执行完毕的证据；无法执行或被法院终止执行的，应当取得法院终止执行裁定等法律文件。
(五)涉及仲裁的，应当取得相应仲裁机构出具的仲裁裁决1书，以及仲裁裁决执行完毕的相关证明。
(六)与债务人进行债务重组的，应当取得债务重组协议或债权债务抵消转移证明。
(七)对于无正式法律文件需核销的坏账，需同时满足以下要求：1、应收账款的拖欠时间在三年以上。
2、债务人虽未破产，但已处于歇业或停业状态，确实无法偿还欠款，且无其他责任主体承担义务的。
(八)其他足以证明应收款项确实发生损失的合法、有效证据。
第六条业务部门提供的上述证明材料，原则上应为原件。
对提供原件确有困难的，业务部门必须比照原件进行____、核对，并在复印件上签章后，可上报复印件。
坏账核销管理办法
坏账核销管理办法一、引言坏账是指企业或个人无法按时或按约支付所欠债务的情况。
在商业交易中，坏账是一种常见的风险。
针对坏账，企业需要制定有效的坏账核销管理办法，以保证债权人的权益，并规范企业的财务管理行为。
二、坏账核销的原则1.审慎核销原则：坏账核销应遵循审慎原则，确保核销决策的合理性和真实性，避免不必要的亏损；2.账务准确性原则：坏账核销必须基于准确的账务记录，确保核销操作与实际情况相符；3.合规性原则：坏账核销必须严格遵守相关法律法规和会计准则，确保合规性；4.内部控制原则：坏账核销必须建立健全的内部控制机制，确保核销过程的安全性和可靠性。
三、坏账核销管理步骤1.核销准备阶段（1）核实债务人的还款能力：企业应及时与债务人联系，了解其还款意愿和能力；（2）评估债务人风险：根据债务人的资信情况和经营状况，评估其还款可能性；（3）归类坏账：在核实债务人的还款能力较差或无还款意愿的情况下，将其归类为坏账。
2.内部审批阶段（1）申请核销审批：债权人应向企业内部提出坏账核销申请，并提供相关证明材料；（2）内部审批程序：企业内部应设立核销审批机构，并根据公司内审程序进行审批；（3）审批结果通知：企业内部应及时将审批结果通知申请人，并告知核销金额及确认方式。
3.坏账核销阶段（1）核销确认：企业应对核销的债权进行确认，并将核销金额和确认凭证记录在账务系统中；（2）记账处理：根据核销金额和确认凭证，通过会计处理将坏账核销反映在财务报表中；（3）相关报告编制：企业应根据实际需要编制坏账相关分析和报告，以供内外部审计、管理决策等使用。
四、坏账核销的会计处理1.核销应收账款或其他相关应收款项，同时冲减坏账准备；2.将坏账核销金额计入损益表，以反映企业实际损失；3.更新相关财务报表，确保财务信息准确和真实性。
五、坏账核销管理的风险1.债务人资信评估不准确，导致坏账核销风险增加；2.核销决策过于主观，缺乏客观依据；3.内部控制机制薄弱，可能导致坏账核销的滥用和不当行为。
坏账核销管理办法
坏账核销管理办法坏账核销管理办法1. 引言坏账是指无法由债务人偿还的账款，对于企业来说，坏账会对财务状况产生不利影响。
为了管理和核销坏账，企业需要建立一套坏账核销管理办法，以确保对坏账的合理处理，提高财务风险管理能力。
本文档旨在介绍一套可行的坏账核销管理办法。
2. 坏账核销管理流程坏账核销的管理流程包括以下几个步骤：2.1 坏账识别与确认在准备坏账核销之前，企业需要明确识别和确认哪些账款为坏账。
一般情况下，债务人在一定期限内未偿还的账款被认定为坏账。
企业可以根据内部规定或相关法律法规进行坏账的确认。
2.2 坏账核销准备在核销坏账之前，企业需要完成一些准备工作。
例如，整理坏账相关的文件和资料，包括债务人的还款记录、通讯记录等。
此外，还需要核实相关的财务凭证，确保准确无误。
2.3 坏账核销审批坏账核销需要经过审批程序，以确保核销决策的合理性和合规性。
企业可以设立相关的审批流程，明确核销的权限和责任。
审批过程中，需要对核销的账款进行细致的审核，确保核销的依据和合法性。
2.4 坏账核销记录在核销坏账后，企业需要及时进行记录。
记录包括核销的时间、核销金额、核销依据等信息。
这些记录的目的是提供后续的查询和审计依据，保证核销的真实性和准确性。
3. 坏账核销管理工具为了更好地管理和跟踪坏账核销，企业可以借助一些工具和系统。
以下是几个常用的坏账核销管理工具：3.1 会计软件很多会计软件提供了坏账核销的功能。
企业可以通过会计软件记录和管理坏账的核销过程。
会计软件可以自动核销凭证，并自动进行账务调整，提高核销的效率和准确性。
3.2 内部审批系统建立一个内部审批系统可以帮助企业管理坏账核销的流程和权限。
内部审批系统可以规范核销的审批流程，提高核销决策的合理性和合规性。
3.3 数据分析工具数据分析工具可以用来分析坏账发生的原因和趋势。
通过数据分析，企业可以更好地了解坏账情况，采取合适的措施进行风险控制和管理。
4. 坏账核销的注意事项在进行坏账核销时，企业需要注意以下几个方面：4.1 合规性坏账核销需要符合相关的法律法规和内部规定。
坏账核销管理办法
坏账核销管理办法
坏账核销管理办法
一、背景介绍
坏账是指企业与客户发生往来后，客户未能按照合同约定的时间和金额支付到期款项而导致未收回的账款。
坏账的存在会对企业的财务状况产生不良影响，因此对坏账进行有效管理和核销是企业财务部门的重要工作之一。
二、坏账核销的定义
坏账核销是指企业对已确认为坏账的账款进行处理，从资产负债表中减少应收账款，减小净资产，提高企业财务数据的准确性和真实性。
三、坏账核销管理办法
1. 判定标准
经过催收、追讨等方式无法收回的账款；
经过审计、客户声明等证实客户破产、清算等情况；
经过法律程序，确定客户无能力或拒绝支付的情况。
2. 核销程序
财务部门收到核销申请后，应及时进行核实和审批；
核销审批程序应包括财务部门负责人、法务部门、财务总监等部门的审批；
核销后，应及时调整账款总额和相关凭证。
3. 记账处理
核销的坏账应在财务报表中注明，明确核销原因和金额；
在资产负债表中将坏账核销项目进行调整，体现实际应收账款金额。
4. 监督审计
财务部门应定期对坏账核销进行审计，确保核销程序和标准的执行；
外部审计师应对坏账核销进行审计，提出意见和建议。
四、坏账核销带来的影响
提高企业财务数据的真实性和准确性；
减少不良债权对企业的负面影响；
提高企业的信用度和财务管理水平。
五、结语
坏账核销是企业财务管理中至关重要的环节，有效的管理和处理方式能够提高企业的财务状况和管理水平。
各部门应密切合作，严格执行相关流程，确保坏账核销工作的顺利进行，保障企业的财务稳健发展。
坏账核销的管理制度
坏账核销的管理制度一、总则为规范公司坏账核销行为，有效控制风险，保护公司利益，特制定本管理制度。
二、适用范围本管理制度适用于公司内所有涉及坏账核销的部门和人员。
三、坏账定义坏账是指因客户资金问题、产品质量问题、市场变化等原因，导致客户无力支付应收账款，无法收回的金额。
四、坏账核销流程1. 风险预警：各部门应及时收集客户资信信息，对可能出现坏账的客户进行风险评估，并向财务部门报告。
2. 编制坏账准备：财务部门根据风险评估结果，编制坏账准备计提方案，并报公司领导审批。
3. 坏账核销：经公司领导批准后，财务部门执行坏账准备计提，并进行坏账核销操作。
4. 报告备案：财务部门应及时向相关部门报告坏账核销情况，并做好备案工作。
五、坏账核销原则1. 实际核销：坏账核销应严格按照客户无法收回应收账款的实际情况进行处理。
2. 合规操作：坏账核销应遵循公司相关规定和法律法规，确保合规合法。
3. 审批程序：坏账核销需经公司领导批准，避免滥用权力或违规操作。
4. 信息披露：对外披露坏账核销情况需遵循信息披露规定，确保真实透明。
5. 审计监督：坏账核销应接受内外部审计监督，确保操作规范。
六、坏账核销记录1. 资料保存：财务部门应保存坏账核销相关资料，包括客户资信信息、核销依据、审批文件等。
2. 记录清晰：坏账核销记录应明确客户名称、核销金额、核销原因、审批人员等信息，便于查阅。
3. 定期归档：坏账核销记录应按规定周期进行归档，保证资料完整性。
七、责任追究1. 坏账核销出现违规行为或造成重大损失的，相关部门和人员应承担相应责任。
2. 对于故意隐匿坏账事实或篡改核销记录的，公司将依法追究其法律责任。
八、附则1. 本管理制度自颁布之日起生效。
2. 其他未尽事宜，由公司财务部门根据实际情况决定，并报公司领导审批。
以上为坏账核销的管理制度，希望各部门和人员严格遵守，确保公司财务风险得到有效控制。
坏账核算管理办法
坏账核算管理办法一、总则1、为了规范企业的坏账核算，确保财务信息的准确性和可靠性，根据国家相关财务法规和企业会计准则，结合本企业的实际情况，特制定本办法。
2、本办法适用于本企业及其所属各单位的坏账核算管理。
二、坏账的定义及确认标准1、坏账是指企业无法收回或收回可能性极小的应收账款。
2、确认坏账应符合以下条件之一：债务人破产或死亡，以其破产财产或遗产清偿后，仍然不能收回的应收账款。
债务人逾期未履行偿债义务，并有足够证据表明无法收回或收回可能性极小。
三、坏账准备的计提方法1、本企业采用账龄分析法计提坏账准备。
2、账龄划分及计提比例如下：账龄在 1 年以内（含 1 年）的，计提比例为 5%。
账龄在 1 2 年的，计提比例为 10%。
账龄在 2 3 年的，计提比例为 20%。
账龄在 3 4 年的，计提比例为 40%。
账龄在 4 5 年的，计提比例为 60%。
账龄在 5 年以上的，计提比例为 100%。
四、坏账准备的计提和转回1、企业应在期末对应收账款进行账龄分析，按照上述计提比例计算应计提的坏账准备金额。
2、计提坏账准备的会计分录为：借：资产减值损失贷：坏账准备3、已确认并转销的坏账损失，如果以后又收回，应按实际收回的金额，借：应收账款贷：坏账准备同时，借：银行存款贷：应收账款4、当有确凿证据表明原计提的坏账准备金额不恰当，应予以转回，冲减当期资产减值损失。
五、坏账的核销1、企业对于确实无法收回的应收账款，经管理层批准后，作为坏账予以核销。
2、核销坏账的会计分录为：借：坏账准备贷：应收账款六、坏账核算的职责分工1、财务部门负责坏账准备的计提、转回和核销的核算工作，定期进行账龄分析和坏账风险评估。
2、销售部门负责及时催收应收账款，提供客户信用状况和还款情况的信息。
3、内部审计部门负责监督坏账核算的合规性和准确性。
七、坏账核算的监督与检查1、财务部门应定期对坏账核算情况进行自查，确保核算方法的正确执行和财务数据的准确性。
担保公司坏账核销管理制度
第一章总则第一条为规范担保公司坏账核销行为，确保公司资产安全，维护担保公司的合法权益，根据《中华人民共和国公司法》、《中华人民共和国担保法》等相关法律法规，结合公司实际情况，特制定本制度。
第二条本制度适用于担保公司及其子公司（以下简称“公司”）在开展担保业务过程中产生的坏账核销工作。
第三条坏账核销应遵循以下原则：1. 合法性原则：严格按照国家法律法规和公司内部规章制度进行坏账核销。
2. 审慎性原则：对坏账核销进行充分调查和评估，确保核销的准确性。
3. 公平性原则：坏账核销过程公开透明，确保各方利益平衡。
4. 效率性原则：在确保合法、审慎、公平的前提下，提高坏账核销工作效率。
第二章坏账核销条件第四条符合以下条件之一的，可申请坏账核销：1. 债务人已宣告破产，且破产清算过程中，债务人的财产不足以清偿全部债务；2. 债务人死亡或者丧失清偿能力，且其遗产或者遗产继承人无力清偿债务；3. 债务人自愿放弃债权，且公司已履行全部担保责任；4. 经公司内部审核，确认为无法收回的债务。
第三章坏账核销程序第五条坏账核销程序如下：1. 债权部门提出坏账核销申请，提交相关资料，包括但不限于：担保合同、借款合同、债务人的财产状况证明、破产清算证明、债务人死亡或丧失清偿能力的证明等。
2. 审核部门对申请资料进行审核，必要时可聘请专业机构进行评估。
3. 审核部门将审核意见报公司管理层审批。
4. 经公司管理层审批同意后，由财务部门进行坏账核销操作。
5. 财务部门将核销结果通知债权部门，并做好相关账务处理。
第四章坏账核销后的处理第六条坏账核销后，公司应采取以下措施：1. 对核销的坏账进行分类管理，定期分析原因，总结经验教训，改进担保业务。
2. 加强对债务人信用评估，提高担保业务的风险控制能力。
3. 优化担保合同条款，降低坏账风险。
4. 建立健全内部控制体系，加强风险管理。
第五章附则第七条本制度由公司财务部门负责解释。
第八条本制度自发布之日起施行。
坏账核销管理办法(精选)
坏账核销管理办法(精选)坏账核销管理办法一、概述在企业经营过程中，难免会遇到一些无法收回的坏账，坏账的存在会对企业的财务状况和经营效益造成一定的影响。
为了规范企业的坏账核销管理，保护企业的财务利益，制定本《坏账核销管理办法》。
二、适用范围本办法适用于企业内部对坏账进行核销的管理。
三、定义1. 坏账：指企业在经营活动中，发生的因债务人无力偿还债务或无法找到债务人的应收款项。
2. 坏账核销：指企业根据相关规定，将无法收回的坏账从应收账款中扣除，以减少企业的应收账款余额。
四、坏账核销管理原则1. 及时核销：一旦确认为坏账，应及时进行核销，确保财务数据的准确性和真实性。
2. 风险控制：对于大额坏账，应当及时启动风险控制机制，采取相应措施减少和控制损失。
3. 合规性管理：坏账核销应符合相关法律法规和会计准则的规定，确保核销操作的合规性和合法性。
4. 内部审批：坏账核销应按照公司内部审批权限和程序进行，确保核销操作的合理性和规范性。
五、坏账核销管理流程1. 登记确认：将发生的坏账及时登记到企业的坏账名录，确认为待核销款项。
2. 风险评估：对待核销款项进行风险评估，分析其能否实现回收，评估损失潜力。
3. 内部审批：根据风险评估结果，由责任人提出坏账核销申请，并经过相应的内部审批程序。
4. 核销凭证：根据内部审批结果，由会计人员制作坏账核销凭证，确认核销金额和核销日期。
5. 财务处理：将核销凭证录入企业财务系统，减少应收账款的余额，调整相关科目的账务余额。
六、坏账核销的会计处理1. 直接损失法：确认坏账后，直接减少应收账款的余额，并计入损失准备账户。
2. 冲销法：将坏账的发生与待核销款项相抵销，净额计入损失准备账户。
3. 冲销溢价法：将坏账的发生与应收账款中逾期欠款相抵销，净额计入损失准备账户。
七、坏账核销的报告分析1. 坏账核销明细表：列示各个核销项目的具体情况，包括核销金额、核销日期、核销原因等。
2. 坏账核销分析表：对各个核销项目进行统计和分析，评估坏账核销的影响程度和原因。
应收账款管理中的坏账核销准则及方法
应收账款管理中的坏账核销准则及方法在企业的日常经营活动中，应收账款管理是一项至关重要的工作。
作为企业的资金来源之一，应收账款的及时回笼不仅影响企业的现金流，还直接关系到企业的盈利能力。
然而，在实际经营中，必然会出现一定比例的坏账，如果不及时核销，势必会对企业的财务状况造成不良影响。
因此，对于应收账款管理中的坏账核销准则及方法，企业需严格按照相关规定执行，保障财务稳健运营。
1. 坏账核销准则在进行坏账核销时，企业需遵循以下几项准则：（1）确凿证据准则：企业在核销坏账之前，必须确保已经具备足够的证据证明该笔应收账款不可能收回，比如经过多次催款无果、客户破产清算、客户失踪等情况，需要有相关资料作为证明。
（2）实际收回能力准则：企业在进行坏账核销时，应该综合考虑客户的实际经济状况、行业环境等因素，判断客户是否有清偿能力，若客户确实无法偿还，则可进行坏账核销。
（3）谨慎性原则：企业在核销坏账时，应当保持谨慎态度，避免出现“一刀切”的情况。
对于金额较大或争议较大的坏账，应当慎重对待，尽可能减少误核导致的风险。
2. 坏账核销方法一旦确定需要进行坏账核销，企业可以采取以下方法：（1）直接冲减法：直接将坏账金额从应收账款减少，同时在损益表上计提坏账损失准备，将坏账损失计入当期费用，直接影响当期利润表。
（2）准备坏账准备法：企业可以在会计核算中设置坏账准备账户，按照一定比例向坏账准备账户中提取资金，形成坏账准备金。
当确认某笔应收账款为坏账时，首先从坏账准备账户中核销，若坏账准备金不足，则从当期利润中拨备。
（3）收回后再核销法：有时企业会发生因疏忽或其他原因导致的误核坏账情况，如果后期客户还款，应当先入账款项，再核销坏账，保持财务记录的准确性。
在应收账款管理中，坏账核销是一项不可避免的工作，对于企业而言，及时、准确地核销坏账可以有效净化企业账务，维护企业财务健康。
因此，企业需要严格按照相关准则执行坏账核销工作，采取科学合理的核销方法，确保财务数据的真实性和完整性，从而保障企业长期稳健的发展。
坏账核销管理办法
坏账核销管理办法《坏账核销管理办法》第一章总则第一条为规范企业的财务核销操作，防范和控制企业风险，制定本《坏账核销管理办法》（以下简称“本办法”）。
第二条适用范围：本办法适用于所有企业在经营过程中发生的坏账核销管理。
第三条坏账的定义：坏账是指企业对于长期无法收回的应收账款进行核销的行为。
第四条坏账核销的目的：坏账核销的目的是及时确认损失，保护企业资产，合理分配企业收益。
第五条坏账核销的原则：坏账核销应遵循真实、准确、公正、合规的原则。
第六条坏账核销的程序：坏账核销应经过层层审核和批准程序。
第二章坏账核销的条件第七条核销条件一：经过合理的追索努力，债务人无力偿还债务。
第八条核销条件二：债务人已宣告破产，无法支付债务。
第九条核销条件三：债务人失踪，无法联系到债务人。
第十条核销条件四：债务人已死亡，无法偿还债务。
第十一条核销条件五：债务人长期拒绝付款，且没有有效的法律途径进行追偿。
第三章坏账核销的程序第十二条确认坏账：财务部门对满足坏账核销条件的应收账款进行确认。
第十三条追索努力：财务部门应在核销前进行合理的追索努力，包括书面催款、电话催款等。
第十四条层层审核：核销申请应由财务部门提出，并经过部门主管审批后，报经理审批。
第十五条批准核销：经过审核的核销申请应由企业法人或授权人进行最终批准。
第十六条确认资产损失：核销后，财务部门应及时确认账面上的资产损失。
第四章监督和风险控制第十七条监督机构：企业应设立专门的内部监督机构，负责坏账核销管理的监督和检查。
第十八条内部控制：企业应建立健全的内部控制机制，确保坏账核销管理按规定进行。
第十九条风险控制措施：企业应制定完善有效的风险控制措施，防范和控制坏账产生的风险。
第二十条报告和披露：企业应按规定定期向股东、监管机构等报告和披露坏账核销相关情况。
第五章法律责任第二十一条企业应遵守国家相关财务法规，按规定进行坏账核销申报和处理。
第二十二条如企业在坏账核销过程中出现违法违规行为，将依法承担相应的法律责任。
坏账核销管理办法
坏账核销管理办法一、背景在企业的经营活动中，难免会遇到一些无法收回的账款，即坏账。
为了规范和统一坏账的核销管理，提高企业的财务管理水平和风险控制能力，制定本办法。
二、定义1. 坏账：无法收回的账款，包括客户倒闭、破产、失踪等情况。
2. 坏账核销：将无法收回的账款从企业的应收账款中清理出去的过程。
三、坏账核销程序1. 审批程序：由财务部门负责进行坏账核销的审批。
根据公司制定的授权权限，确定审批人员。
2. 资料准备：所有与坏账相关的文件、合同、凭证等必须保存完整，以备查验。
财务部门必须对相关凭证进行核对，确保凭证的真实性和准确性。
3. 写报告：财务部门根据调查和核实结果，编写坏账核销报告。
报告内容包括：坏账的原因、金额、核销依据等。
4. 提交审批：财务部门将坏账核销报告提交给审批人员进行审批。
审批人员对报告进行审阅，并审批是否同意核销。
5. 审批结果通知：财务部门将审批结果通知相关部门，并做好相应的记录工作。
四、坏账核销标准1. 根据公司的会计准则和税收法规，按照实际发生的损失进行核销。
2. 坏账核销必须具备以下条件：债权真实无力支付。
经过合理的调查核实，确认无法收回的账款。
经过财务部门审核，并经过审批人员的审批同意。
五、坏账核销的会计处理1. 在财务会计中，坏账核销需要进行如下会计处理：借：坏账损失账户贷：应收账款账户2. 坏账核销会对企业的利润表和资产负债表产生影响，请及时进行相应调整。
六、监督和检查1. 督促各部门严格按照本办法进行坏账核销工作，并及时上报相关报告。
2. 审计部门对坏账核销工作进行定期检查和抽查，确保核销过程的规范性和准确性。
七、附则本办法适用于企事业单位坏账核销工作。
企事业单位可以根据自身实际情况进行相应的调整和补充，但必须符合相关法律法规和会计准则的规定。
以上为《坏账核销管理办法》的内容，望各部门认真遵守，并加强对坏账核销工作的监督和检查，确保企业财务管理的规范性和健康发展。
坏账核销管理办法
坏账核销管理办法为加强应收债权资产的管理，进一步完善公司的财务管理制度，促进公司的规范运作，有效防范化解资产损失风险，使相应的财务报告能更全面、准确地反映公司财务状况和经营成果。
根据财政部颁布的《企业会计准则》及其应用指南等有关规定，结合公司的实际情况，特制定本办法。
一、坏账确认坏账损失是指有确凿和合法证据表明该项资产的使用价值和转让价值发生了实质性且不可恢复的灭失，已不能给公司带来未来经济利益流入。
包括已计提和未计提坏账准备的资产发生的损失。
公司进行坏账损失的处置，应当在对损失认真组织清理调查的基础上，取得合法证据，应收账款的拖欠时间在3年以上，须提供双方的财务对账证明，如确实无法提供对账证明，应至少提供该账户从形成坏账开始前3年的销售回款情况；债务单位（人）虽未破产，但已处于歇业或停业状态，确实无法偿还欠款，且无其他责任主体承担义务的，须详细写明清欠经过及确实无法追偿的原因。
债务人承认欠款但无力偿还，应再考虑以物抵债等方法，均无效后再申报。
二、申报程序债务人坏账损失处理申报程序由业务部门提出坏账核销申请，说明坏账损失原因和清理、追索及责任追究等工作情况，并逐笔逐项提供符合规定的证据，上报财务部门、总经理、总公司。
公司财务部门对核销申请和核销证据材料进行复核，并由财务总监签署意见；财务部门对该项坏账损失发生原因及处理情况进行审核，提出审核意见。
三、审批权限按照公司坏账损失处理审批权限，报总经理审批，超过规定权限的报总公司审批。
审批通过后，财务部门进行坏账的账务处理。
总经理审批核销资产损失的权限：核销年累计金额两万元以下的资产损失。
核销年累计金额两万元以上，由总公司审批。
公司应按照有关财务会计制度规定，定期对各项债权进行全面清理核实，合理预计潜在损失并计提相应的坏账准备，同时做好坏账准备的转回和核销工作。
对不良债权应当进行专项管理，组织人员进行认真清理和追索。
对造成资产损失负有直接责任的部门与责任人，公司将追究其责任。
坏账核销管理办法
坏账核销管理办法一、背景介绍坏账是指因债务人无力或无意愿偿还债务而无法收回的账款。
在经济活动中，企业往往会遇到坏账的情况，如果不及时处理和核销，将对企业的财务状况造成不良影响。
因此，建立一套科学有效的坏账核销管理办法对企业财务风险的控制和防范具有重要意义。
二、坏账核销管理原则1. 公平原则：坏账核销应当公平、公正、客观，以真实反映企业的经济状况。
2. 慎重原则：坏账核销应当慎重处理，避免不必要的财务风险和损失。
3. 及时原则：坏账核销应当及时进行，以防止坏账持续累积，使企业财务状况更真实、准确。
三、坏账核销管理流程坏账核销管理流程分为三个阶段：确认坏账、计提坏账准备、核销坏账。
具体内容如下：阶段一：确认坏账1. 确认债务人无力偿还：通过核实债务人的还款能力和资信状况，确保债务人无力偿还债务。
2. 明确债权金额：明确债权金额并记录相关证据，如借据、合同等。
3. 公示债权：对债务人进行公示，促使其履行还款义务。
阶段二：计提坏账准备1. 根据债权金额和坏账风险程度，合理计提坏账准备，反映债权预计的损失。
2. 确保计提准备的公允性、合理性，并记录相关核算凭证。
3. 定期检查坏账准备的充足性，并及时作出调整。
阶段三：核销坏账1. 坏账核销审批：进行坏账核销前，需经过内部审批程序，确保核销决策的合规性。
2. 资产冲账：将坏账核销金额从坏账准备中调出，并冲减相应的应收账款。
3. 记录凭证：对坏账核销进行详细记录，并制作相关凭证。
四、坏账核销的会计处理1.确认坏账后，需要在财务报表中反映相关信息。
根据债权金额的特殊性，将其纳入应收账款的科目下。
2.计提坏账准备后，将其纳入坏账准备科目下。
3.核销坏账后，将其从坏账准备科目中冲减，并同时冲减相应的应收账款。
五、坏账核销的风险防范为了防范坏账风险，企业需要采取以下措施：1. 强化风险识别和评估，加强对债务人信用状况和还款能力的调查。
2. 建立健全的信用管理体系，完善合同条款，明确债务人的责任和义务。
坏账核销管理办法
坏账核销管理办法随着经济发展的不断推进，企业面临着日益严峻的坏账问题。
坏账不仅会对企业经营产生负面影响，还可能导致财务损失的增加。
因此，建立一套科学有效的坏账核销管理办法至关重要。
本文将从准备工作、核销程序、风险控制和监督机制等方面进行探讨和论述。
一、准备工作（1）建立完善的客户信用评估制度。
企业应该根据客户的信用记录、财务情况和商誉等因素，进行科学客观的信用评估，为未来坏账核销提供依据。
（2）明确坏账核销管理的责任。
企业应该明确坏账核销的责任归属，确保相关人员具备必要的专业知识和技能，以便能够及时、准确地执行核销工作。
（3）建立规范的坏账核销流程。
企业应该制定详细的坏账核销流程，明确核销的条件与程序，确保核销工作的规范执行。
二、核销程序（1）识别坏账。
企业应根据客户逾期未付款项的情况，按照一定的依据和标准识别可能形成的坏账。
（2）备案登记。
将被认定为坏账的应收账款进行备案登记，包括相关凭证、资料的整理和归档工作。
同时，应将相关信息及时录入财务系统，以便进行后续的核销与管理。
（3）核销决策。
由相关负责人根据坏账的情况和企业实际情况，进行核销决策。
对于金额较大的坏账，需要经过相应层级的审批才能进行核销。
（4）核销执行。
核销决策生效后，需要及时通知财务部门进行核销操作，包括账务调整、会计凭证的填制等工作。
核销后，相关账款应从应收账款总额中扣除，并作相应的财务处理，以反映实际情况。
三、风险控制（1）建立预警机制。
企业应建立客户违约风险的预警机制，及时发现潜在的坏账风险，并采取相应的措施进行风险防控。
（2）加强沟通与催收工作。
及时与拖欠款项的客户进行沟通，了解其还款意愿和能力，并制定合理的还款计划。
对于拖欠较长时间的客户，需要加大催收力度，确保欠款能够及时回收。
（3）建立担保体系。
企业可以考虑与第三方机构建立担保关系，以规避坏账风险。
担保机构的参与可以为企业提供一定的保障，降低坏账损失的可能性。
四、监督机制（1）内部审计。
企业坏账核销管理制度范本
第一章总则第一条为规范本企业坏账核销工作，确保财务信息的真实性、准确性和完整性，防范财务风险，根据《企业会计准则》及国家相关法律法规，结合本企业实际情况，特制定本制度。
第二条本制度适用于本企业及其下属子公司、分公司等分支机构，所有相关人员应严格遵守。
第三条本制度所称坏账核销，是指企业因债务人无力偿还债务，经确认无法收回的应收账款及其他应收款项的核销。
第二章坏账核销的条件第四条以下情况可视为坏账，予以核销：1. 债务人已宣告破产，且破产清算后仍无法收回的应收账款；2. 债务人死亡，且其遗产不足清偿债务的应收账款；3. 债务人长期拖欠，经多次催收无效，确认无法收回的应收账款；4. 债务人经营不善，导致其资产不足以清偿债务的应收账款；5. 债务人已提供担保，但担保人无力履行担保义务的应收账款；6. 其他经企业财务部门认定无法收回的应收账款。
第三章坏账核销的程序第五条坏账核销程序如下：1. 催收部门将无法收回的应收账款情况报告财务部门；2. 财务部门对催收部门提供的报告进行审核，确认坏账核销条件；3. 财务部门编制坏账核销申请报告，提交给企业财务负责人审批；4. 财务负责人审批通过后，财务部门进行坏账核销处理；5. 财务部门将坏账核销结果通知催收部门和相关部门。
第六条坏账核销处理包括以下步骤：1. 对坏账进行分类，确定核销金额；2. 核销坏账时，应同时核销相应的坏账准备；3. 核销坏账后，财务部门应及时调整应收账款账面余额；4. 对核销的坏账进行账务处理，确保账务准确无误。
第四章坏账核销的监督第七条企业内部审计部门对坏账核销工作进行监督，确保核销程序的合规性和核销金额的准确性。
第八条对核销的坏账，企业应定期进行盘点，确保核销的坏账真实存在。
第五章附则第九条本制度由企业财务部门负责解释。
第十条本制度自发布之日起施行。
注：本制度范本仅供参考，具体内容可根据企业实际情况进行调整。
坏账核销制度
坏账核销制度
是指企业在发生坏账情况时采取的一种管理措施和程序。
坏账是指企业无法收回的应收账款，可能是因为客户破产、倒闭、无力支付等原因。
坏账核销制度旨在规范企业对坏账的处理方式，以保护企业的财务利益和健康发展。
坏账核销制度一般包括以下方面内容：
1. 审批程序：设立专门的审批流程，对坏账核销的决策进行严格审核和控制，并确保核销决策的合理性和准确性。
2. 核销准则：明确核销的条件和标准，例如欠款期限超过一定时间、多次催款未果、客户宣布破产等情况。
3. 核销流程：明确核销的操作流程和责任分工，包括相关部门的联络、资料的准备、凭证的编制和审核等。
4. 录入会计：核销坏账后，需要及时将相关凭证录入会计账簿，并做好相应的凭证管理和存档工作。
5. 监督与审计：建立监督机制和内部审计程序，定期对核销情况进行检查和审计，及时发现和纠正不当的核销行为。
通过建立和执行坏账核销制度，企业能够及时、准确地处理坏账，并及时提醒和预防类似情况的发生，保证企业在经营过程中的财务安全和稳定性。
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坏账核销具体规章制度
坏账核销具体规章制度
《坏账核销具体规章制度》
在企业的财务管理中，坏账核销是一个非常重要的环节。
为了规范坏账核销工作，降低企业的风险，各国都制定了具体的规章制度来管理坏账核销的流程和标准。
以下是关于坏账核销具体规章制度的一些内容：
1.核销对象：规章制度明确了哪些账款可以被核销为坏账，一般来说，只有经过一段时间内仍未收回的坏账才可以被核销。
2.核销条件：规章制度规定了核销坏账的条件和标准，例如要求企业必须已经尽力追讨债务，但仍未能收回，同时也要求财务部门必须通过详细的审查和确认程序后才能进行核销。
3.核销流程：规章制度规定了坏账核销的具体流程，包括填写相关核销凭证、报告上级领导审批、记录会计凭证等步骤，确保每一笔坏账核销都经过了严格的程序和程序。
4.核销标准：规章制度明确了坏账核销的标准，例如核销率、坏账准备金的设定等，以此来保证企业核销坏账的合理性和规范性。
5.核销监督：规章制度规定了坏账核销的监督和检查机制，包括内部审计、外部审计等，以确保坏账核销工作符合财务管理的规章制度和法律法规的要求。
总之，坏账核销具体规章制度的制定对企业的财务管理至关重要，它可以帮助企业建立起完善、规范的坏账核销流程，提高财务管理的效率和准确性，降低企业的风险。
因此，企业必须严格执行相关规章制度，确保坏账核销工作的合规性和规范性。
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坏账核销管理办法
为加强应收债权资产的管理，进一步完善公司的财务管理制度，促进公司的规范运作，有效防范化解资产损失风险，使相应的财务报告能更全面、准确地反映公司财务状况和经营成果。
根据财政部颁布的《企业会计准则》及其应用指南等有关规定，结合公司的实际情况，建立本办法。
一、坏账确认：坏账损失是指有确凿和合法证据表明该项资产的使用价值和转让价值发生了实质性且不可恢复的灭失，已不能给公司带来未来经济利益流入。
包括已计提和未计提坏账准备的资产发生的损失。
公司进行坏账损失的处置，应当在对损失组织认真清理调查的基础上，取得合法证据，应收账款的拖欠时间在三年以上；须提供双方的财务对账证明，如确实无法提供对账证明，应至少提供该账户从形成坏账开始前三年的销售回款情况；债务单位（人）虽未破产，但已处于歇业或停业状态，确实无法偿还欠款，且无其他责任主体承担义务的。
须详细写明清欠经过及确实无法追偿的原因。
债务人承认欠款但无力偿还，应在考虑以物抵债等方法均无效后再申报。
二、申报程序：债务人坏账损失处理申报程序由业务部门提出坏账核销申请，说明坏账损失原因和清理、追索及责任追究等工作情况，并逐笔逐项提供符合规定的证据，上报财务部门、总经理、总公司。
公司财务部门对核销申请和核销证据材料进行复核，并由财务总监签署意见；财务部门对该项坏账损失发生原因及处理情况进行审核，提出审核意见；
三、审批权限：按照公司坏账损失处理审批权限，报总经理审批，超过规定权限的报总公司审批。
审批通过后，财务部门进行坏账的账务处理。
总经理审批核销资产损失的权限：核销年累计金额2万元以下资产损失；核销年累计金额2万元以上，由总公司审批。
公司应按照有关财务会计制度规定，定期对各项债权进行全面清理核实，合理预计潜在损失并计提相应的坏账准备，并作好坏账准备的转回和核销工作。
对不良债权应当进行专项管理，组织力量进行认真清理和追索。
第对造成资产损失负有直接责任的部门与责任人，公司将追究其责任。
公司在核销坏账后，应建立辅助账，保留追索权，如发现债务人经营改善或有重组事项，应继续追偿。
业坏账损失视不同情况按照以下方法确认：（一）债务人被依法宣告破产、撤销的，应当取得破产宣告、注销工商登记或吊销执照的证明或者政府部门责令关闭的文件
等有关资料，在扣除以债务人清算财产清偿的部分后，对仍不能收回的应收款项，作为坏账损失；
（二）债务人死亡或者依法被宣告失踪、死亡，其财产或者遗产不足清偿且没有继承人的应收款项，应当在取得相关法律文件后，作为坏账损失；
（三）涉诉的应收款项，已生效的人民法院判决书、裁定书判定、裁定其败诉的，或者虽然胜诉但因无法执行被裁定终止执行的，作为坏账损失；
（四）逾期3年的应收款项，具有企业依法催收磋商记录，并且能够确认3年内没有任何业务往来的，在扣除应付该债务人的各种款项和有关责任人员的赔偿后的余额，作为坏账损失；
（五）逾期3年的应收款项，债务人在境外及我国香港、澳门、台湾地区的，经依法催收仍未收回，且在3年内没有任何业务往来的，在取得境外中介机构出具的终止收款意见书，或者取得我国驻外使（领）馆商务机构出具的债务人逃亡、破产证明后，作为坏账损失。
企业集团内部单位互相拖欠的款项，债权人核销债权应当与债务人核销债务同等金额、同一时间进行，并签订书面协议，互相提供内部处理债权或者债务的财务资料。