2013小企业审计工作底稿-初步业务活动程序表
4-初步业务活动工作底稿0812
一、初步业务活动工作底稿初步业务活动程序表初步业务活动目标：确定是否接受业务委托；如接受业务委托，确保在计划审计工作时达到下列要求：（1）注册会计师已具备执行业务所需要的独立性和专业胜任能力；（2）不存在因管理层诚信问题而影响注册会计师承接或保持该项业务意愿的情况；（3）与被审计单位不存在对业务约定条款的误解。
业务承接评价表1．客户法定名称（中/英文）：2．客户地址：______________________________________________________________电话：_______________________传真：____________________________ 电子信箱：__________________ 网址：_____________________________ 联系人：__________________3．客户性质（国有/外商投资/民营/其他）：______________________________________________________________ 4．客户所属行业、业务性质与主要业务：______________________________________________________________ ______________________________________________________________ ______________________________________________________________ 5．最初接触途径（详细说明）（1）本所职工引荐__________________________________ （2）外部人员引荐________________________________（3）其他（详细说明）_____________________________6．客户要求我们提供审计服务的目的以及出具审计报告的日期。
2013小型企业财务报告审计工作底稿编制指南 (中注协)第一部分
第一部分初步业务活动工作底稿一、初步业务活动程序表初步业务活动程序表被审计单价： 索引号： A项目： 初步业务活动 财务报表截止日/期间：编制： 复核：日期： 日期：一、注册会计师的目标确定是否接受业务委托；如果接受业务委托，确保在计划审计工作时达到下列要求：（1）注册会计师已具备执行业务所需要的独立性和专业胜任能力；（2）不存在因管理层诚信问题而影响注册会计师承接或保持该项业务意愿的事项；（3）与被审计单位不存在对业务约定条款的误解。
二、审计工作核对表索引号：AA-1说明：本沟通函是后任注册会计师（B会计师事务所）在接受审计委托前向被审计单位（S公司）征询是否允许与前任注册会计师（A会计师事务所）沟通的函件参考格式。
沟通函S公司：贵公司拟聘请本所执行20×2年度财务报表审计业务，按照《中国注册会计师审计准则第1153号——前任注册会计师与后任注册会计师的沟通》的规定，本所在接受委托之前，应当与贵公司的前任注册会计师——A会计师事务所进行沟通，以确定本所是否能够接受委托。
为此，请贵公司同意本所与A会计师事务所进行沟通，并授权A会计师事务所对本所就贵公司事项的询问作出答复。
感谢贵公司对本所工作的支持！如有任何问题，请及时与本所联系，以便我们与贵公司进一步沟通。
联系人： 传真：联系电话： 邮编：地址：（B会计师事务所盖章）20×2/3年×月×日回执：本公司同意贵所与A会计师事务所进行沟通，并授权A会计师事务所对贵所对贵公司事项的询问作出答复。
（S公司盖章）20×2/3年×月×日注：本底稿主要适用于首次接受业务委托。
说明： 本沟通函是后任注册会计师（B会计师事务所）在首次接受审计委托前与前任注册会计师（A会计师事务所）进行必要的沟通沟通函A会计师事务所：S公司（以下简称该公司）拟聘本所为其20×2年度财务报表审计业务，按照《中国注册会计师审计准则第1153号——前任注册会计师与后任注册会计师的沟通》的规定，经该公司同意，本所就如下问题与贵所及相关注册会计师沟通，烦请贵所根据所了解的事实在收到本函后尽快对其作出充分的答复：1.是否发现该公司管理层存在正直的诚信方面的问题；2.贵所与该公司管理层在重大会计、审计等问题上存在的意见分歧；3.贵所向该公司治理层通报的管理层舞弊、违反法律法规行为以及值得关注的内部控制缺陷；4.贵所认为导致该公司变更会计师事务所的原因；5.其他需要沟通的事项；感谢贵所对本所工作的支持！如有任何问题，请及时与本所联系，以便我们与贵所进一步沟通。
小企业审计工作底稿
工作底稿名称 第一部分 初步业务活动表 一、初步业务活动程序表 附表：初步业务活动程序表（附表） 二、业务承接/保持评价表 三、审计业务约定书 第二部分 风险评估工作底稿 一、了解被审计单位及其环境（不包括内部控制） （一）了解被审计单位及其环境（不包括内部控制）程序表 （二）了解被审计单位及其环境（不包括内部控制）调查表 （三）分析程序表（用作风险评估程序） 分析程序表（续） 二、了解被审计单位内部控制 （一）了解整体层面内部控制 1. 了解整体层面内部控制结论汇总表 2. 了解整体层面内部控制调查表 （二）了解业务流程层面内部控制 1. 了解业务流程层面内部控制结论汇总表 2. 业务流程层面内部控制设计和执行情况评价表 ——采购与付款 ——销售与收款 ——仓储与生产 ——货币资金 ——费用 ——工资与人事 ——财务报告编制 3. 穿行测试表 三、舞弊风险评估与应对 （一）舞弊风险评估询问记 （二）考虑舞弊风险因素 （三）分析程序及其他考虑 四、项目组讨论纪要——风险评估 五、风险评估结果汇总表 六、审计计划 审计计划（续） 第三部分 进一步审计程序工作底稿 一、控制测试工作底稿 （一）控制测试结果汇总表 （二）控制运行有效性测试表 （三）控制测试审计抽样 二、实质性程序工作底稿 3000 3100 3110 4000 2220 2221-0 2221-1 2221-2 2221-3 2221-4 2221-5 2221-6 2221-7 2222 2300 2310 2320 2330 2400 2500 2600-1 2600-2 3000 第五部分 业务完成阶段工作底稿 一、业务完成阶段审计工作 二、试算平衡表及审计调整表 （一）资产负债表试算平衡表 （二）利润表试算平衡表 （三）账项调整分录汇总表 （四）重分类调整分录汇总表 （五）列报调整汇总表 （六）未更正错报汇总表 三、与治理层的沟通函 四、专业意见分歧解决表 五、重大事项概要汇总表 六、管理层声明书 七、审计总结 八、审计工作完成情况核对表 九、业务复核核对表 2210 2211 2100 2110 2120 2120（续） 索引号 1000 1000-0 1000-1 1100 1200 2000 工作底稿名称 第四部分 其他项目工作底稿 一、对被审计单位违反法规行为的考虑 二、前后任注册会计师的沟通 （一）与前任注册会计师的沟通 （二）前任注册会计师对后任注册会计师关于沟通函的复函 （三）前任注册会计师向被审计单位获取的确认函 1. 附件确认函(不含使用限制条款) 2. 附件确认函(含有使用限制条款) 三、关联方及关联方交易 （一）就关联方问题向其他注册会计师的询证函 （二）关联方关系调查记录 （三）关联方交易调查明细表 四、持续经营 五、首次接受委托时对期初余额的审计 六、比较数据 （一）比较数据审查汇总表 七、或有事项 （一）律师询证函 （二）比较数据审查汇总表 八、期后事项 九、现金流量表 （一）现金流量表审查验算表——经营活动 （二）现金流量表审查验算表——投资活动及筹资活动 （三）现金流量表审查验算表——补充资料
4-初步业务活动工作底稿0812
一、初步业务活动工作底稿初步业务活动程序表初步业务活动目标：确定是否接受业务委托；如接受业务委托，确保在计划审计工作时达到下列要求：（1）注册会计师已具备执行业务所需要的独立性和专业胜任能力；（2）不存在因管理层诚信问题而影响注册会计师承接或保持该项业务意愿的情况；（3）与被审计单位不存在对业务约定条款的误解。
业务承接评价表1．客户法定名称：2．客户地址：___________________________________________________________ 电话：_______________________传真：____________________________电子信箱：__________________ 网址：_____________________________联系人：__________________3．客户性质（国有/外商投资/民营/其他）：______________________________ 4．客户所属行业、业务性质与主要业务：______________________________________________________________ ______________________________________________________________ ______________________________________________________________ 5．客户要求我们提供审计服务的目的以及出具审计报告的日期。
______________________________________________________________ ______________________________________________________________ 6．管理层关键人员（姓名与职位）：8．直接控股母公司、间接控股母公司的名称、地址、相互关系及持股比例：______________________________________________________________ ______________________________________________________________9．子公司的名称、地址、相互关系、主营业务及持股比例：______________________________________________________________ ______________________________________________________________10．合营、联营、分公司企业的名称、地址、相互关系及持股比例：______________________________________________________________ ______________________________________________________________ 11．客户主管税务机关：______________________________________________________________ 12．客户法律顾问或委托律师（机构、经办人、联系方式）：______________________________________________________________ 13．客户常年会计顾问（机构、经办人、联系方式）：______________________________________________________________14．前任注册会计师（机构、经办人、联系方式），变更会计师事务所的原因，以及最近三年变更会计师事务所的频率。
小企业审计工作底稿模板模版
小企业审计工作底稿模板本规程所称的小企业审计是指根据业务102号《业务项目分级控制》划分为C类业务管理的审计项目。
鉴于本所20xx年起正式启用审计软件，小企业审计底稿模板与一般财务报表审计底稿模板结构需保持一致，因此本规程仅从执行控制程序的四个层次（标准、简化、判断、无需）作进一步的明确，实质上是业规102号《业务项目分级控制》的补充；但保留本规程的最终目标是要更进一步明确“简化”、“判断”的具体标准；以前年度没有建立（单独或与集团合并）永久性档案的小企业，应自2009年开始按规定建立。
A公司小企业风险评估工作底稿20*4年12月31日编制（姓名/职级）:___________________日期:________ _（最终修订日期）复核（姓名/职级）:__________ ________日期:________ _（最终修订日期）小企业风险评估工作底稿一、被审计单位概况按以下内容说明被审计单位的概况，并获取营业执照、章程以及重要的合同、协议等法律文件1.简述公司历史沿革、所处行业、经营范围、主要产品或提供的劳务等。
公司在报告期间内主营业务发生变更的，应予以说明。
2.企业注册地、总部地址、所有制性质、组织形式和组织结构、治理结构。
3.公司被审计年度从业人员数、销售额、资产总额、净资产总额。
4. 简要说明会计系统和人员分工会计记录人员分工总分类账应收账款明细账应付账款明细账存货永续盘存记录销售明细账购货明细账应付工资明细账其他明细账现金日记账银行存款日记账银行存款余额调节表月度财务报表5. 以前年度存在问题本节阐述以前年度审计存在问题可能对本年度产生的影响以及本年度这些问题是否仍然存在。
应在分析、复核以前年度工作底稿、审计重大事项概要、管理建议书和审计报告的基础上汇总得出。
举例：➢以下要点从以前年度审计重大事项概要/管理建议书汇总得出➢以前年度我们出具了保留意见的审计报告➢以前年度非保留意见报告的说明段的内容如下➢以前年度会计报表经XX会计师事务所审计，出具XX意见的审计报告（可对会计报表附注中的重要内容摘录）-6.母公司以及集团最终母公司的名称。
2013_初步业务活动工作底稿~审计底稿
甲方:乙方:一、业务范围与审计目标1 .乙方接受甲方委托，对甲方按照企业会计准则和《XX会计制度》编制的20X7年12月31日的资产负债表、股东权益变动表和现金流量表以及财务报表附注（以上统称财务报表）进行审计。
2.乙方通过执行审计工作，对财务报表的下列方面发表审计意见：（1）财务报表是否按照企业会计准则规定编制；（2）财务报表是否在所有重大方面公允反映甲方的财务状况、经营成果和现金流量。
二 甲方的责任与义务审计业务约定书兹有甲方委托乙方对20×7年度财务报表进行审计,经双方协商,达成以下约定:1.及时为乙方的审计工作提供其所要求的全部会计资料和其他有关资料（在20X8年X月X日之前提供审计并保证所提供资料的真实性和完整性。
2.确保乙方不受限制的接触任何与审计有关的记录、文件和所需的其它信息。
【下段适用于集团财务报表审计业务，使用时需按照每位客户/约定项目的特定情况而修改，如果加入此条款编号】[3.为满足乙方对甲方合并财务报表发表审计意见的需要，甲方需确保：（一）甲方的责任1、根据《中华人民共和国会计法》以及《企业财务会计报告条例》。
甲方及甲方负责人有责任保证会计性。
因此，甲方管理层有责任妥善保存和提供会计记录（包括但不限于会计凭证、会计帐簿及其他会计资料），这些记录必实、完整地反映甲方的财务状况、经营成果和现金流量。
2、按照《企业会计准则》和《XX会计制度》的规定编制财务报表是甲方管理层的责任，这种责任包括；维护与财务报表编制相关的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误而导致的重大错报；（2）选择和运用恰当的会策；（3）作出合理的会计估计。
（二）甲方的义务乙方及时获悉其他注册会计师与组成部分管理层和监管机构就财务信息事项进行的重要沟通 。
在乙方认为必要时，允许乙方接触组成部分的信息、组成部分管理层或其他注册会计师（包括其他注册稿），并允许乙方对组成部分的财务信息实施审计程序。
]3.甲方管理层对其作出的与审计有关的声明予以书面确认。
初步业务活动程序表
1.初步业务活动目录及程序表
业务承接评价表（A类业务）
附表1：客户所在行业内类似企业经营业绩指标分析
附表2: 客户近三年财务指标分析
附表3：项目工时成本预算表
业务承接评价表（B类业务和C类业务）
业务保持评价表
审计业务约定书
审计业务约定书（适用集团公司年度财务报表审计） 审计业务约定书（适用非集团公司年度财务报表审计） 审计业务约定书（适用于IPO审计业务） 委派项目组成员通知单
WP12140 WP12150 WP12155 WP12160 WP12170
word Excel Excel Excel
word word word
首次审计适用
连续审计适用 上市公司如变更事务所，必须与
前任会计师沟通
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与前任注册会计师的沟通函（接受委托前）
与前任注册会计师的通记录
与前任注册会计师的就查阅沟通函（接受委托前） 审计前与客户沟通函
审计所需资料清单
编制人： 复核人：
日期： 日期：
WP12123 WP12124 WP12126 WP12127
WP12130 WP12131 WP12131-1
WP12131-2
被审计单位：
项目： 初步业 财务报 表截止
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序号
底稿名称（目录）
初步业务活动程序表
尽职调查报告
尽职调查报告（适用于上市公司，事务所内部使用）
尽职调查报告（适用于IPO企业，事务所内部使用）
尽职调查报告（提供给IPO企业，单独收费）
业务承接和业务保持
编制人： 复核人：
初步业务活动承接工作底稿
一、初步业务活动程序表初步业务活动程序表 确定是否接受业务委托；如接受业务委托，确保在计划审计工作时达到下列要求：（1）注册会计师已具备执行业务所需要的独立性和专业胜任能力；（2）不存在因管理层诚信问题而影响注册会计师承接或保持该项业务意愿的情况；（3）与被审计单位不存在对业务约定条款的误解。
1．客户法定名称（中/英文）： 2．客户地址：电话：传真：电子信箱：网址：联系人： 3．客户性质（国有／外商投资／民营／其它）： 4．客户所属行业、业务性质与主要业务： 5．最初接触途径（详细说明）（1）本所职工引荐（2）外部人员引荐（3）其他（详细说明）6．客户要求我们提供审计服务的目的以及出具审计报告的日期：7．治理层及管理层关键人员（姓名与职位）：8．主要财务人员（姓名与职务）：二、业务承接评价表业务承接评价表宁波宝新不锈钢有限公司国有钢铁精加工行业为受让被审计单位的股份所做净资产审计9． 10．子公司的名称、地址、互相关系、主营业务及持股比例：11．合营企业的名称、地址、互相关系、主营业务及持股比例：12．联营企业的名称、地址、互相关系、主营业务及持股比例：13．分公司名称、地址、互相关系、主营业务及持股比例：14．客户主管税务机关：15．客户法律顾问或委托律师（机构、经办人、联系方式）16．客户常年会计顾问（机构、经办人、联系方式）17．直接控股母公司、间接控股母公司、最终控股母公司、地址、相互关系、主营业务及持股比例：前任注册会计师（机构、经办人、联系方式），变更会计师事务所的原因，以及最近三年变更会计师事务所的频率：18．根据对客户及其环境的了解，记录下列事项：低客户的风险级别（高/中/低）：19．根据本所目前情况，考虑下列事项：项目负责所长（副所长）：质量监管委员会负责人（必要时）签名签名日期日期基于上述方面，我们 （接受或不接受）此项业务。
基于上述方面，我们 （接受或不接受）此项业务。
一、客户情况评估 根据以前年度审计情况和对被审计单位及其环境所发生变化的了解，考虑下列情况：客户的风险级别（高/中/低）： 二、本所情况评估三、业务保持评价表业务保持评价表较低项目负责所长（副所长）：质量监管委员会负责人（必要时）基于上述方面，我们（接受或不接受）此基于上述方面，我们（接受或不接签名签名日期日期。
初步业务活动指引
初步业务活动指引
一、初步业务活动审计底稿
初步业务活动审计底稿通过编制业务承接/保持评价表的方式进行。
通过编制表格，应当使未曾接触本项目的人员了解：
（1）业务承接背景；
（2）被审计单位生产经营情况；
（3）注册会计师对被审计单位管理层诚信的判断；
（4）注册会计师对独立性的判断；
（5）就业务约定书主要条款达成的一致，如审计目的、报告时间、收费。
二、有关独立性
针对小型企业，不必要每个项目签署独立性声明，可由全体执业人员签署年度独立性声明书。
年度独立性声明书，应当在开展下一年度审计工作之前签署。
例如，执业人员签署2021年度独立性声明书，应当在开展2020年度财务报表审计之前进行。
年度独立性声明书的格式附后。
小型企业财务报表审计工作底稿编制指南-推荐下载
小型企业财务报表审计工作底稿编制说明第一部分初步业务活动工作底稿一、初步业务活动程序表二、业务承接／保持评价表三、审计业务约定书第二部分风险评估工作底稿一、了解被审计单位及其环境（不包括内部控制）实施风险评估程序2110 了解被审计单位及其环境调查表●行业状况，法律环境与监督环境以及其他外部因素●被审计单位的性质●被审计单位对会计政策的选择和应用●被审计单位的目标，战略以及相关经营风险●被审计单位财务业绩的衡量和评价2120分析程序表（用作风险评程序）●资产负债表项目（当前金额，当前金额结构百分比，前期金额，差异及差异率，重点关注，编号）●利润表项目（预期金额，差异及差异率，重点关注，编号）●主要财务指标●识别的重大错报风险二、了解被审计单位内部控制2210了解整体层面内部控制结论汇总表2211了解整体层面内部控制调查表2220了解业务流程层面内部控制结论汇总表●在审计单位业务流程层面拟测试的控制活动●对重大错报风险评估的影响及需要与治理层和管理层沟通的事项2221业务流程层面内部控制设计和执行情况评价表●了解业务流程层面内部控制实施的程序●描述重要业务流程的控制●评价业务流程层面内部控制设计和执行情况●主要报表项目：存货，应付款，预付款●主要控制活动点：采购合同订立，审批，验收，资产保管，会计记录，付款审批，对账，计算机erp系统，●受影响的主要认定：存在和发生，完整性，权利和业务，计价和分摊，准确性，截止，分类，●是否执行：适用，索引号●是否有效性测试：主要报表项目：主要营业收入，应收账款，预收账款主要控制活动点：订单接收，赊销批准，销售合同审批，销售与发货，实务资产保管和会计记录，收款审批，对账，计算机 erp系统主要报表项目：存货，主要业务成本主要控制活动点：存货的保管与清查，存货的销售和收款，存货处置的申请和审批，审批和执行，存货业务的审批和执行，相关会计记录主要报表项目：货币资金主要控制活动点：出纳付款和收款会计记录和审批，银行对账单调节表的审批，限额库存现金制度，开立和注销银行账号主要报表项目：营业费用，管理费用主要控制活动点：费用预算，审批权限，执行，支付，记录，费用报告和差异分析主要报表项目：应付工资，应付福利费，成本，费用主要控制活动点：入用和辞退，工时记录，薪酬计算，审批，执行，支付，记录，费用报告和差异分析主要报表项目：财务报告编制主要控制活动点：对新业务，特殊合同的会计处理和审批，定期复核大额，偶发交易和异常交易的会计处理，定期复核会计政策的合理性，重大会计估计和调整分录经过特别审批，期末及时结账并复核，财务报告核准2221-1穿行测试表主要业务活动：采购，记录应付账款，付款。
初步业务活动-业务承接适用(一般项目)底稿-1 初步业务活动程序表
初步业务活动程序表初步业务活动目标：确定是否承接业务委托；如承接业务委托，确保在计划审计工作时达到下列要求：（1）注册会计师已具备执行业务所需要的独立性和专业胜任能力；（2）不存在因管理层诚信问题而影响注册会计师承接该项业务意愿的情况；（3）与被审计单位不存在对索引号：AA 业务承接核准单（一般项目适用）索引号：AB业务承接评价表一、客户的基本资料：客户中文名称：客户英文名称：客户简称：股票代码（上市公司适用）：客户性质：（提示：国有、民营、股份等）法定代表人（负责人）：注册资本（注册资金）：成立日期：邮政编码：办公地址：联系电话：传真号码：互联网网址：电子信箱：联系人：最初接触途径□本所职工引荐□外部人员引荐□事务所统一招标□BDO国际推荐□其他（详细说明）二、与客户讨论情况的评价（底稿索引号：AB-1）1、审计目标：□财务报表审计、□财务报表审阅、□预测性财务信息审核、□其他鉴证业务、□对财务信息执行商定程序、□代编财务信息、□其他服务业务2、项目性质及报告用途：□一般项目报告用途：□正常（半）年报□净资产□其他□重大项目□上市公司证券交易所：□上海、□深圳、□境外（提示：请填列境外上市地）□涉及“炒鱿鱼、接下家”□监管机构在前一年度对其发出监管意见函，或予以处罚、公开谴责等□已被证券交易所对其交易实施特别处理（如ST及*ST公司）□存在控股股东占用资金未还□存在监管机构界定为高风险领域事项或疑难特殊事项□经营活动受宏观经济、法律等政策影响较大的项目报告用途：□正常（半）年报□资产重组□增发□其他□拟上市公司□经营活动受宏观经济、法律等政策影响较大的项目报告用途：□股份改制□本次申报□已经过会□正常年报□金融企业□银行□证券□期货□基金□保险□信托□担保□其他□经营活动受宏观经济、法律等政策影响较大的项目报告用途：□正常（半）年报□净资产□增发□其他□大型集团□经营活动受宏观经济、法律等政策影响较大的项目报告用途：□正常（半）年报□净资产□其他□其他重大项目□重大重组资产置入□重大重组资产置出□发行债券□经营活动受宏观经济、法律等政策影响较大的项目□收费100万元以上□其他报告用途：□正常（半）年报□净资产□其他3、审计的前提条件：□存在□不存在管理层在编制财务报表时采用的财务报告编制基础是否是可接受的: □是□否是否就管理层认可并理解其责任与管理层达成一致意见:□是□否4、客户的主要关联关系及审计范围5、执行工作的安排，包括出具报告的时间要求：6、报告格式和对审计结果的其他沟通形式：7. 管理层是否提供必要的工作条件和协助：□是□否8. 注册会计师是否不受限制地接触任何与审计有关的记录、文件和所需要的其他信息：□是□否9. 利用被审计单位专家或内部审计人员的程度（必要时）:10.审计收费：前任注册会计师的收费（如提供）：预计工时：预计收费：收费金额超过人民币100万元：□是□否收费安排：三、被审计单位及其环境评价1、客户的行业状况（底稿索引号：AB-2- ）客户的行业风险□高□中□低简述评价理由：2、客户的诚信（底稿索引号：AB-2- ）客户的诚信风险□高□中□低简述评价理由：3、客户的经营风险（底稿索引号：AB-2- ）客户的经营风险□高□中□低简述评价理由：4、客户的财务状况（底稿索引号：AB-2- ）客户的财务风险□高□中□低简述评价理由：综上，客户的风险级别□高□中□低简述评价理由：四、征得被审计单位书面同意后，与前任注册会计师沟通情况评价（沟通函索引号：DC，其他沟通记录索引号：）提示：包括但不限于前任注册会计师（机构、经办人、联系方式），变更会计师事务所的原因，以及最近三年变更会计师事务所的频率情况：五、审计业务所需的独立性和专业胜任能力评价1、项目组的时间和资源（底稿索引号：AB-3- ）初步结论：是否胜任□是□否简述评价理由：2、项目组的专业胜任能力（底稿索引号：AB-3- ）初步结论：是否胜任□是□否简述评价理由：3、独立性（底稿索引号：AB-3- ）初步结论：是否胜任□是□否简述评价理由：4、预计收取的费用及可回收比率预计收费：预计成本（计算过程）：可回收比率：5、审计范围和执行审计工作的时间安排考虑的主要事项包括：□审计范围□客户对已审计财务报表的预期使用方式和财务报表公布的最后期限综上，是否胜任□是□否简述评价理由：六、其他方面的意见：七、确认本所注册会计师和管理层已就业务约定书条款达成一致意见。
工作底稿目录(用于财务报表审计和整合审计业务)
一、初步业务活动程序表1000√待定二、初次接触评价表-A部分1100√附件A1-集团财务报表审计的特殊考虑1100-1√三、首次接受委托评价表-B部分1200√附件B1-首次接受审计委托会谈纪要1200-1√附件B2-业务承接风险评估问卷1200-2√附件B3-工时成本预算表1200-3√待定四、业务保持评价表-C部分1300√附件C1-连续审计会谈纪要1300-1√附件C2- 业务承接风险评估问卷 1300-2√附件C3－工时成本预算表1300-3√待定五、独立性评价表1400√附件1-对特定业务项目的独立性检查问卷(项目组)1400-1√附件2-独立性评价表之附表1400-2√附件3-项目组成员独立性声明1400-3√六、专业胜任能力评价表1500√七、审计业务约定书（财务报表审计）1600审计业务约定书（内部控制审计专用）1800√八、小型简单企业审计工作底稿使用审批单1900S小时收费率标准（中瑞岳华所办发[2012]17号文）待定一、了解被审计单位及其环境（一）了解被审计单位业务2100√（二）与当前经济状况相关的业务和财务报告风险的考虑事项2110√（三）声明书（有关管理层提供会议纪要）2130√（四）与客户沟通审计计划会议备忘录2160√（五）审计资料清单（提供给被审计单位）二、对外部工作和专家的利用（一）利用外部专家的工作2190√（二）利用管理层专家的工作2191√（三）对内部审计了解与评价2192√工作底稿目录（截止至2013年10月15日）内部控制业务相关底稿备注第二部分 计划及风险识别工作底稿第一部分 初步业务活动工作底稿索引号工作底稿名称工作底稿目录（截止至2013年10月15日）内部控制业务相关底稿备注索引号工作底稿名称工作底稿目录（截止至2013年10月15日）内部控制业务相关底稿备注索引号工作底稿名称工作底稿目录（截止至2013年10月15日）内部控制业务相关底稿备注索引号工作底稿名称工作底稿目录（截止至2013年10月15日）内部控制业务相关底稿备注索引号工作底稿名称工作底稿目录（截止至2013年10月15日）内部控制业务相关底稿备注索引号工作底稿名称工作底稿目录（截止至2013年10月15日）内部控制业务相关底稿备注索引号工作底稿名称工作底稿目录（截止至2013年10月15日）内部控制业务相关底稿备注索引号工作底稿名称此目录为列示了完整的底稿体系，实施使用时应根据情况删除红色部分和不适用的内容，根据实际情况进行增加或删减或删减。
2013企业会计准则审计工作底稿(excel,中注协)版 第六部分 附录
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附录一：
本指南使用的索引表
工作底稿名称 第一部分 初步业务活动工作底稿
索引号 A A AA AC B BA
一、初步业务活动程序表 二、业务承接评价表/保持评价表 三、审计业务约定书 第二部分 风险评估工作底稿
一、了解被审计单位及其环境（不包括内部控制） （一）了解被审计单位及其环境（不包括内部控制）程序表 （二）了解被审计单位及其环境（不包括内部控制）调查表 （三）分析程序表（用做风险评估程序） 二、了解被审计单位内部控制 （一）了解被审计单位内部控制 （二）了解业务流程控制是否得到执行 三、舞弊风险评估与应对 （一）舞弊风险评估询问记录 （二）舞弊风险评估——考虑舞弊风险因素 （三）舞弊风险评估——分析程序及其他考虑 四、项目组讨论纪要——风险评估 五、风险评估结果和内部控制缺陷汇总表 六、审计计划 第三部分 进一步审计程序工作底稿
审计初步业务活动工作底稿
审计初步业务活动工作底稿1. 认识审计初步业务活动审计初步业务活动，这听起来就像是一部复杂的电影剧本，不过其实它的本质就像是做了一份详细的旅行计划。
想象一下，你要去一个完全陌生的城市旅行，你会怎么做？对啦，先查一下地图、了解一下当地的风土人情，然后制定一个大致的行程。
这就跟审计的初步业务活动差不多，我们需要先搞清楚审计对象的基本情况，了解它的业务活动，才能顺利展开审计工作。
这一过程就像是在进行一次重要的勘探，为了确保我们的审计之旅不会走错路。
1.1 确定审计目标在审计的初步阶段，我们要明确审计的目标是什么。
就像你去旅行前要确定是去看风景还是去购物一样，我们要搞清楚这次审计主要是为了发现问题、确保合规，还是评估风险等等。
明确目标就像是在地图上标记出你的主要目的地，这样在实际操作时就不会迷路，走得也会更顺畅。
1.2 收集背景资料接下来就是收集背景资料了。
你去一个新城市旅行，肯定会先了解一下当地的文化、历史，甚至是当地人的饮食习惯。
在审计工作中也是如此，我们要了解审计对象的基本情况，比如它的业务范围、经营模式、历史背景等等。
这就像是在为审计工作做足功课，确保我们对审计对象有个全面的了解，从而为后续的审计工作打好基础。
2. 制定审计计划有了目标和背景资料，我们就可以制定审计计划了。
这个过程就像是规划旅行行程一样，我们需要确定具体的步骤、时间安排和资源分配。
审计计划不仅仅是一个简单的时间表，它还包括了我们要使用哪些审计方法、需要哪些工具和资料，以及如何处理发现的问题。
制定审计计划的过程就像是在制定一个详细的旅行攻略，让我们在实际审计过程中更加有条不紊。
2.1 设定审计时间表审计时间表就像是一份旅行日程安排，我们需要确定每个阶段的具体时间，这样才能确保审计工作不会拖延。
时间表需要根据审计目标和审计对象的复杂程度来制定，确保每个阶段都能按时完成，就像是我们旅行中的每个景点都能按计划游览。
2.2 分配资源资源分配也是审计计划中的重要环节。
初步业务活动工作底稿
初步业务活动目标：确定是否接受业务委托；如接受业务委托，确保在计划审计工作时达到下列要求：（1）注册会计师已具备执行业务所需要的独立性和专业胜任能力；（2）不存在因管理层诚信问题而影响注册会计师承接或保持该项业务意愿的情况；（3）与被审计单位不存在对业务约定条款的误解。
业务承接评价表1．客户法定名称（中/英文）：2．客户地址：______________________________________________________________电话：_______________________传真：____________________________电子信箱：__________________ 网址：_____________________________联系人：__________________3．客户性质（国有/外商投资/民营/其他）：______________________________________________________________4．客户所属行业、业务性质与主要业务：________________________________________________________________________________ ________________________________________________________________________________ __________________________5．最初接触途径（详细说明）（1）本所职工引荐 __________________________________（2）外部人员引荐________________________________（3）其他（详细说明）_____________________________6．客户要求我们提供审计服务的目的以及出具审计报告的日期。
(A1)101初步业务活动程序表
一、初步业务活动程序表初步业务活动程序表被审计单位：索引号：A1项目：财务报表截止日/期间：编制：复核：日期：日期：初步业务活动目标：确定是否接受业务委托；如接受业务委托，确保在计划审计工作时达到下列要求：(1)注册会计师已具备执行业务所需要的独立性和专业胜任能力；(2)不存在因管理层诚信问题而影响注册会计师承接或保持该项业务意愿的情况；(3)与被审计单位不存在对业务约定条款的误解。
二、业务承接评价表业务承接评价表被审计单位：索引号：AA 项目：财务报表截止日/期间：编制：复核：日期：日期：1．客户法定名称（中/英文）：2．客户地址：电话：传真：电子信箱：网址：联系人：3．客户性质（国有/外商投资/民营/其他）：4．客户所属行业、业务性质与主要业务：5．最初接触途径（详细说明）：（1）本所职工引荐（2）外部人员引荐（3）其他（详细说明）6．客户要求我们提供审计服务的目的以及出具审计报告的日期：7．治理层及管理层关键人员(姓名与职位)：9．直接控股母公司、间接控股母公司、最终控股母公司的名称、地址、相互关系、主营业务及持股比例：10．子公司的名称、地址、相互关系、主营业务及持股比例：11．合营企业的名称、地址、相互关系、主营业务及持股比例：12．联营企业的名称、地址、相互关系、主营业务及持股比例：13．分公司名称、地址、相互关系、主营业务：14．客户主管税务机关：15．客户法律顾问或委托律师(机构、经办人、联系方式)：16．客户常年会计顾问(机构、经办人、联系方式)：17．前任注册会计师(机构、经办人、联系方式)，变更会计师事务所的原因，以及最近三年变更会计师事务所的频率：客户的风险级别(高／中／低)：。
审计初步业务活动操作流程
审计初步业务活动操作流程下载温馨提示:该文档是我店铺精心编制而成，希望大家下载以后，能够帮助大家解决实际的问题。
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1-0-0初步业务活动工作底稿
一、初步业务活开工作草稿初步业务活动程序表业务承接评价表业务保持评价表审计业务约定书初步业务活动程序表初步业务活动目标：确定是否接受业务委托；如接受业务委托，确保在方案审计工作时达到以下要求：〔1〕注册会计师已具备执行业务所需要的独立性和专业胜任能力；〔2〕不存在因办理层诚信问题而影响注册会计师承接或保持该项业务意愿的情况；〔3〕与被审计单元不存在对业务约定条款的误解。
业务承接评价表1．客户法定名称〔中/英文〕：2．客户地址：______________________________________________________________：_______________________ ：____________________________ 电子信箱：__________________ _____________________________ 联系人：__________________3．客户性质〔国有/外商投资/民营/其他〕：______________________________________________________________ 4．客户所属行业、业务性质与主要业务：______________________________________________________________ ______________________________________________________________ ______________________________________________________________ 5．最初接触途径〔详细说明〕〔1〕本所职工引荐__________________________________ 〔2〕外部人员引荐________________________________〔3〕其他〔详细说明〕_____________________________6．客户要求我们提供审计效劳的目的以及出具审计陈述的日期。
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（7）与审计涉及的被审计单位内部审计人员和其他员工工作的协调（必要时）；
（8）对利用专家工作的安排；
（9）与前任注册会计师（如存在）沟通的安排；
（10）审计收费，包括收费的计算基础和收费安排；
（11）对审计结果的其他沟通形式；
3、与被审计单位不存在对业务约定条款的误解。
二、审计工作核对表
初步业务活动程序
索引号
执行人
1.与被审计单位面谈，讨论下列事项：
（1）审计的目标与范围；
（2）审计报告的用途；
（3）管理层的责任，包括：
①按照适用的财务报告编制基础编制财务报表，并使其实现公允反映（如适用）；
②设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报；
③向注册会计师提供必要的工作条件，包括允许注册会计师接触与编制财务报表相关的所有信息（如记录、文件和其他事项），向注册会计师提供审计所需要的其他信息，允许注册会计师在获取审计证据时不受限制地接触其认为必要的内部人员和其他相关人员。
（4）适的财务报告编制基础；
（5）执行审计工作的安排，包括出具审计报告的时间要求；
（12）其他需要达成一致意见的事项。
2.对于首次接受审计委托的业务，在征得被审计单位书面同意后，与前任注册会计师沟通，并对沟通结果进行评价。
1000-1
1000-2
1000-3
3.初步了解被审计单位及其环境，或其发生的重大变化，并予以记录。
4.对于连续审计业务，查询以前年度审计工作底稿，重点关注非标准审计报告、管理建议书和重大事项概要等，评价导致对上期财务报表发表非无保留意见的事项对本期的影响，了解以前年度在与治理层的沟通函中提及的值得关注的内部控制缺陷是否已得到解决等。
初步业务活动程序表
被审计单位：索引号：1000
项目：初步业务活动截止日/期间：
编制：复核：
日期：日期：
一、注册会计师的目标
确定是否接受业务委托；如果接受业务委托，确保在计划审计工作时达到下列要求：
1、注册会计师已具备执行业务所需要的独立性和专业胜任能力；
2、不存在因管理层诚信问题而影响注册会计师承接或保持该项业务意愿的事项；
5.对于连续审计业务，考虑是否需要修改业务约定条款，以及是否需要提醒被审计单位注意现有的业务约定条款。在缺乏合理理由的情况下，注册会计师不应同意变更审计业务约定书条款（合理理由通常包括客户情况的改变或者是对注册会计师提供服务性质的误解，如果变更是由于审计过程中发现的问题或意见分歧诱发的，则通常认为不合理）。
6.评价是否具备执行该项审计业务所需要的独立性和专业胜任能力
7.完成业务承接/保持评价表
1100
8.签订审计业务约定书
1200