2017经济学考研高频考点：税收制度
2017经济学考研高频考点：税收
凯程考研集训营，为学生引路，为学员服务！第 1 页 共 1 页 2017经济学考研高频考点：税收税收是以实现国家公共财政职能为目的，基于政治权力和法律规定，由政府专门机构向居民和非居民就其财产或特定行为实施强制、非罚与不直接偿还的金钱或实物课征，是国家最主要的一种财政收入形式。
税收是国家(政府)公共财政最主要的收入形式和来源。
税收的本质是国家为满足社会公共需要，凭借公共权力，按照法律所规定的标准和程序，参与国民收入分配，强制取得财政收入所形成的一种特殊分配关系。
它体现了一定社会制度下国家与纳税人在征收、纳税的利益分配上的一种特定分配关系。
特征税收与其他分配方式相比，具有强制性、无偿性和固定性的特征，习惯上称为税收的“三性”。
税收的强制性是指税收是国家以社会管理者的身份，凭借政权力量，依据政治权力，通过颁布法律或政令来进行强制征收。
负有纳税义务的社会集团和社会成员，都必须遵守国家强制性的税收法令，在国家税法规定的限度内，纳税人必须依法纳税，否则就要受到法律的制裁，这是税收具有法律地位的体现。
强制性特征体现在两个方面：一方面税收分配关系的建立具有强制性，即税收征收完全是凭借国家拥有的政治权力;另一方面是税收的征收过程具有强制性，即如果出现了税务违法行为，国家可以依法进行处罚。
税收的无偿性是指通过征税，社会集团和社会成员的一部分收入转归国家所有，国家不向纳税人支付任何报酬或代价。
税收这种无偿性是与国家凭借政治权力进行收入分配的本质相联系的。
无偿性体现在两个方面：一方面是指政府获得税收收入后无需向纳税人直接支付任何报酬;另一方面是指政府征得的税收收入不再直接返还给纳税人。
税收无偿性是税收的本质体现，它反映的是一种社会产品所有权、支配权的单方面转移关系，而不是等价交换关系。
税收的无偿性是区分税收收入和其他财政收入形式的重要特征。
税收的固定性是指税收是按照国家法令规定的标准征收的，即纳税人、课税对象、税目、税率、计价办法和期限等，都是税收法令预先规定了的，有一个比较稳定的试用期间，是一种固定的连续收入。
中国特色社会主义政治经济学 税收制度
中国特色社会主义政治经济学税收制度我国特色社会主义政治经济学中，税收制度是一个重要的组成部分。
它既是国家财政收入的重要来源，也是调节社会经济发展的重要手段。
税收制度的建立和完善对于促进国民经济的健康发展、实现社会公平和公正、提高国家治理水平具有重要意义。
在本文中，我将围绕我国特色社会主义政治经济学中的税收制度展开讨论，探讨其深度和广度的相关内容。
一、我国特色社会主义政治经济学中的税收制度概述我国特色社会主义政治经济学强调国家在经济领域的主导作用，税收制度作为国家财政的重要组成部分，具有主导性和调节性的双重功能。
税收制度的建立和完善，不仅关系到国家财政收入的稳定和健康发展，更关系到国家经济的可持续发展和社会公平正义。
在我国特色社会主义政治经济学中，税收制度的设计和改革必须紧密围绕国家发展的战略目标和人民群众的根本利益展开，坚持公平正义、效率优先的原则，促进经济的高质量发展和社会的和谐稳定。
还要充分考虑全球化和市场经济条件下的复杂性和挑战性，不断创新税收政策和制度，使之更加适应经济全球化和市场化的要求，更好地发挥税收制度在引导经济发展、促进社会公平和正义、改善民生等方面的作用。
二、税收改革与经济发展税收制度的改革是我国特色社会主义政治经济学的重要组成部分。
我国特色社会主义政治经济学要求税收制度必须适应市场经济和全球化背景下的经济发展，具有稳健性和灵活性。
税收改革应当着眼于深化改革、扩大开放，减轻企业和个人税收负担，激发市场活力，促进经济的高质量发展。
当前，我国正处于经济结构调整和转型升级的关键时期，税收制度必须与国家发展的大局相适应，不断创新税收政策和制度，逐步建立现代税收制度。
在税收改革中，必须坚持从简到繁、由浅入深的原则，循序渐进地推进改革，注重在发展中稳定，在稳定中发展，使税收制度更加完善和有效。
三、个人观点和理解在世界经济全球化和市场化的背景下，税收制度的改革和完善对于我国特色社会主义政治经济学的发展具有重要意义。
简述税收制度
简述税收制度税收制度是指一个国家或地区根据其财政需求所设置的各项税种和征税政策的总体安排和运行机制。
税收是国家财政收入的主要来源，通过税收征收与分配，国家政府能够筹措资金用于公共事业的发展和社会经济的运转。
税收制度的构建和改革对于一个国家的经济发展和社会稳定具有重要意义。
一个完善合理的税收制度可以促进经济增长，提高公共服务水平，减轻负担，促进资源配置的合理化。
下面将对税收制度进行简要的介绍和分析。
税收制度包括多个方面，其中包括税种、税率、征收方式和途径、税收政策等。
不同的税种有着不同的征税范围和税率。
常见的税种包括所得税、消费税、增值税、企业所得税等。
税率是指税收与纳税基数之间的比例，不同税种的税率也有所不同。
征收方式和途径主要包括直接税和间接税、预扣税和后扣税等。
税收政策是指国家根据经济和社会发展的需要制定的各项税收法规和规定。
税收制度的目标在于实现经济和社会的可持续发展。
通过税收的征收与分配，国家可以筹措资金用于公共事业建设、社会保障、教育医疗、基础设施建设等重要领域，为社会提供更好的服务和保障。
同时，税收制度也可以促进资源的合理配置，通过税收的调节作用引导市场经济的发展方向和结构调整。
税收制度的改革是一个复杂而漫长的过程，需要充分考虑到各种因素和利益相关方的意见。
税收制度的改革应该充分考虑到公平、效率和可行性三个方面的要求。
公平是指税收的征收和分配应该公正合理，避免过度负担和集中负担。
效率是指税收制度应该具备经济激励作用，促进资源的高效配置和经济增长。
可行性是指税收制度的改革应该符合国家的经济和社会发展水平，能够得到各方的支持和执行。
随着社会经济的发展和税收制度的改革，税收透明度也越来越重要。
税收透明度指税收政策和征收与分配过程应该公开透明，便于纳税人和社会公众了解税收政策和使用税收资金的情况，防止腐败和滥用权力。
综上所述，税收制度是一个国家经济和社会发展的重要组成部分，税收制度的构建和改革关系到国家财政稳定和发展水平。
第十章 税收制度
本章主要讲授内容
税收制度概述 税收制度各论 税制结构理论 国际税收 本章小结
第一节 税收制度概述
一、税收制度概念
税收制度简称税制，是指国家以法 律形式规定的征税依据和规范，是税 收分配关系的体现形式，是各种税收 法律、法规、条例、实施细则等的总 称。 主体税种的选择和各税种的搭配问题
= 不含税销项额×税率 - 进项税额
含税销售额 = 1 + 税率 × 税率 - 进项税额
• 例：2019年购进固定资产1000万元，进项税额170万元， 固定资产使用期为5年；购买原材料进项税额每年30万元， 增值税税率为17%， 现该企业销项税额每年250万元。 采用生产型增值税：
• 企业每年应纳税为：250—30=220万元 • 5年共纳税为：220x 5=1100万元 • 采用收入型增值税： • 企业每年应纳税为：250—34—30=186万元 • 5年共纳税为：186 x5=930万元 • 采用消费型增值税： • 企业2019年应纳税为：250—170—30=50万元 • 以后四年，企业每年应纳税为：250—30=220万元 • 5年共纳税为50+220x 4=930万元
(2)纳税人：包括在中国境内从事货物 销售或者提供加工、修理修配劳务以及进 口货物的业务单位和个人。外商投资企业 和外国企业也是增值税的纳税人。
(3)税率：增值税税率采取一档基本税率和一档低税率的 模式。纳税人销售或者进口货物，提供加工、修理修配劳务的， 税率为17％，这就是通常所说的基本税率；纳税人销售或者进 口下列货物，采用低税率13％，主要包括：①粮食、食用植物 油；②自来水、暖气、冷气、热水、煤气、石油液化气、天然 气、沼气、居民用煤炭制品；③图书、报纸、杂志；④饲料、 化肥、农药、农机、农膜；
中级经济师-经济学基础--第十四章 税收制度
1、税制要素：（1）课税对象（征收对象）：规定了政府可以对什么征税，是区别税种的主要标志。
①税源：税收的经济来源或最终出处。
税源总是以收入的形式存在的。
②税目：税法规定的课税对象的具体项目，反映具体的征税范围，代表征税的“广度”。
③计税依据：指计算应纳税额的依据，两种主要的计税依据分别是计税金额和计税数量。
（2）税率：是税法规定的每一单位课税对象所应纳税的税额的比例或标准，计算应纳税额的尺度；是税收政策的中心环节。
税率的高低，体现着征税的深度。
分类：比例税率、定额税率（固定税额）、累进（退）税率。
2、税收分类：（1）按征税对象的不同：①流转税（主体税种）：包括增值税、消费税等。
②所得税：包括个人所得税和企业所得税。
③财产税（收入弹性小，无资源配置功能）：包括房产税、车船税、契税。
④资源税类：资源税、土地使用税。
⑤行为税类：印花税、城市维护建设税。
（2）按计量标准的不同：①从价税：增值税等。
②从量税：消费税中的啤酒、汽油等税目，资源税等。
（3）按税收与价格关系的不同：①价内税：消费税等。
②价外税：增值税在零售以前的各环节。
（4）按税负能否转嫁：①直接税：个人所得税、企业所得税、财产税。
②间接税：增值税、消费税。
（5）按税收管理权限和使用权限的不同：①中央税：消费税、关税。
②地方税：契税、房产税、耕地占用税、土地增值税、城镇土地使用税、车船税。
③共享税：增值税、企业所得税、个人所得税。
3、流转税：（1）主要特点：课征普遍；以商品和劳务的流转额或交易额为计税依据，与成本和费用和经营管理水平无关；除少数税种或税目实行定额税率外，流转税普遍实行比例税率。
（2）增值税：①特点：不重复征税，具有中性税收的特征；逐环节征税，逐环节扣税，最终消费者是全部税款的承担者；税基广阔，具有征收的普遍性和连续性。
②类型：消费型（目前实施，体现鼓励投资政策、允许扣除购入固定资产中所含税款）、收入型、生产型。
③税率：13%、9%、6%、0%。
第3章-税收法律制度-学习笔记
第三章税收法律制度复习要点第一节税收概述一、税收的概念与分类（一）税收概念与分类1.税收的概念税收，是指以国家为主体，为实现国家职能，凭借政治权力，按照法定标准，无偿取得财政收入的一种特定分配方式。
它体现了国家与纳税人在征税、纳税的利益分配上的一种特殊关系，是一定社会制度下的一种特定分配关系。
税收是政府收入的最重要来源，是一个具有特定含义的独立的经济概念，属于财政范畴。
它是人类社会经济发展到一定历史阶段的产物。
税收的定义可以从以下三点来理解：（1）税收与国家存在直接联系，两者密不可分，是政府机器赖以生存并实现其职能的物质基础。
（2）税收是一个分配范畴，是国家参与并调节国民收入分配的一种手段，是国家财政收入的主要形式。
（3）税收是国家在征税过程中形成的一种特殊分配关系，即以国家为主体的分配关系，因而税收的性质取决于社会经济制度的性质。
2.税收的作用税收具有组织收入、调节经济、监督管理和维护国家政权等方面的作用：（1）税收是国家组织财政收入的主要形式税收组织财政收入的作用主要表现在两个方面：一是由于税收具有强制性、无偿性和固定性，因而能保证其收入的稳定；二是税收的源泉十分广泛，能从多方面筹集财政收入。
（2）税收是国家调控经济运行的重要手段国家通过税种的设置，以及在税目、税率、加成征收或减免税等方面的规定，可以调节社会生产、交换、分配和消费，促进社会经济健康发展。
（3）税收具有维护国家政权的作用国家政权是税收产生和存在的必要条件，而国家政权的存在又依赖于税收的存在。
没有税收，国家机器就不可能有效运转。
同时，税收分配不是按照等价原则和所有权原则分配的，而是凭借政治权力对物质利益进行调节，体现国家支持什么，限制什么，从而达到维护和巩固国家政权的目的。
（4）税收是国际经济交往中维护国家利益的可靠保证在国际交往中，任何国家对在本国境内从事生产、经营的外国企业或个人都拥有税收管辖权，这是国家权益的具体体现。
（二）税收的特征税收具有强制性、无偿性和固定性三个特征。
2017中级经济师-经济基础-精讲班-32、第十四章：税收制度-第三节：所得税至第五节：深化税收制度改革
第三节所得税【本节考点】1.所得税的主要特点2.企业所得税3.个人所得税【本节内容】【知识点】所得税的主要特点所得税是对所有以所得为课税对象的税种的总称，其特点：1.税负相对比较公平：所得税税额的多少直接决定于有无所得和所得多少。
比较符合“量能负担”原则；所得税类一般规定有起征点、免征额和扣除项目，可以减轻或取消低收入者的负担。
2.所得税类以纳税人的应税所得额为计税依据，属于单环节征收，不存在重复征税问题3.税源可靠，收入具有弹性。
所得税多数情况下采用累进税率，与流转税比较收入更富有弹性，所得税能够自动适应经济发展周期变化，发挥“内在稳定器”的作用。
【知识点】企业所得税企业所得税是对在我国境内的企业和其他取得收入的组织，就其生产、经营所得和其他所得征收的一种税。
企业所得税的主要内容个人所得税是对个人的所得征收的一种税，我国现行个人所得税采取分类征收制度。
【例题：单选题】根据个人所得税法的有关规定，工资薪金所得，以每月收入额减除费用（）后的余额为应纳税所得额。
A 4000B 3000C 800D 3500【答案】D【解析】通过本题掌握个人所得税应纳税所得额的确定。
第四节财产税【本节考点】1.财产税的特点2.车船税【本节内容】【知识点】财产税的特点财产税，是对所有以财产为课税对象的税种的总称，我国现行税制中财产税类的税种主要由房产税、车船税。
财产税的特点：【知识点】车船税《中华人民共和国车船税法》自2012年1月1日起实施，意义：体现税收法定原则；促进税收法律体系建设；通过立法完善税制，体现税负公平；作为第一部由条例上升为法律和第一部地方税收的法律具有标志性作用。
第五节深化税收制度改革【本节知识点】1.税收制度改革的目标取向2.税收制度改革的主要内容【本节内容】【知识点】税收制度改革的目标取向1.优化税制结构：促进直接说和间接税比例的调整，进一步提高所得税、持有环节不动产税的收入比重。
健全地方主体税种，调动地方组织收入的积极性，增强自主性。
10章税收制度
税收制度是不同税种构成 的法律整体 税收制度既具有自然属性 税收制度既具有自然属性 又具有人为属性（社会） 又具有人为属性（社会）
二、税制类型
税制类型是指一个国家税收制度的基本形式结构 特征。 特征。 单一税制（ （一）单一税制（Unitary System ）
个人所得税采取累进税率
三、社会保险税
社会保险税是以劳动者的工资薪金为课税 的一种税。 的一种税。 特点
– 专项税，专门预算管理 专项税， – 没有费用扣除规定 – 雇主和雇员共同缴纳 – 采用比例税率
本 章 小 结
1 、 影响税制结构的因素主要有经济发展水 经济体制、政府职能及活动范围。 平、经济体制、政府职能及活动范围。 主体税 种选择的标准有财政收入功能强、 种选择的标准有财政收入功能强 、 经济调控力 社会形象良好、税务行政效率高。 强、社会形象良好、税务行政效率高。 对商品和劳务课税有增值税、 消费税、 2 、 对商品和劳务课税有增值税 、 消费税 、 营业税和关税等。 营业税和关税等。 对所税课税有企业所得税、 3 、 对所税课税有企业所得税 、 个人所得税 和社会保险税等。 和社会保险税等。
–从我国税制整体设计来看，营业税与增值税呈板 从我国税制整体设计来看，
块结构，是一种并列调节的关系， 块结构，是一种并列调节的关系，营业税以调节 非商品流转额（各种劳务服务收入）为主， 非商品流转额（各种劳务服务收入）为主，也涉 及销售不动产和转让无形资产； 及销售不动产和转让无形资产；增值税以调节商 品流转额为主，仅涉及加工、修理修配劳务。 品流转额为主，仅涉及加工、修理修配劳务。两 税的征税范围不交叉。 税的征税范围不交叉。
第11章 税收制度
“拉弗曲线”原理
税 率 100%
r4 r3 r
m
r2 r1
O P N R 税收
超过这个限度，税收收入会减少。
税率形式的确定：
• 比例税率：就效率而言，较优选择 • 累进税率：就公平而言，较优选择
• 最佳选择：兼而有之
11.1 所得课税 11.1.1所得课税：总体描述
以所得为课税对象，向取得所得的纳税人课征的税，包括个人所
税收制度
由税法所制约的，由一系列具体规定所构成的一整套课税办法。 内容：
• 如何分类税种
• 如何选择税源 • 如何配置税种
• 如何安排税率
10.1 税种的分类 税收发展史上，不少学者提出过单一税制(税收制度由一种税组 成)，但这仅是理论上存在的税收制。实际中，历来就是复税制 (即税收制度由相互配合的多种税所组成)。这就涉及税种分类。
商品(服务)课税和财产课税三大类，从而，可以更清楚地说明不 同税种对经济的不同影响，有利于政府将调节经济的意图体现在
税制结构的设计上，使税制结构模式同经济稳定发展的需要相适
应。 10.1.2 税种分类
当代经济学家所采用的税种分类方法是多种多样,主要看要说明 什么问题而定。
中央税与地方税。以课税权归属为标准。由中央政府征收，收 入归中央政府支配的税种，为中央税；由地方政府征收，其收 入归地方政府支配的税种，为地方税。 经常税与临时税。以课税权行使的方式为标准。经常税用以保 证国家经常性费用支出，每年按法律规定连续课征，除非税率 或其他税制规定需要变动，一般不需要再经立法机关审议。临 时税是出于某一特定目的，或者国家处于非常时期而特别征收 的税，只是在规定年度内才能课征，必须由立法机关审议通过。 实物税与货币税。以税收收入的形态为标准。实物税盛行于商 品货币经济不够发达的社会或时代，或在特殊情况下采用，货 币税在商品货币经济较为发达的社会或时代普遍采用，后者是 主要的。
2017年经济师《财政税收》考试重点
2017年经济师《财政税收》考试重点第一章财政的概念与职能第一节财政的概念一、财政产生的经济与政治条件(一)生产力的发展，剩余产品的出现是财政产生的经济条件原始社会末期，财政产生。
(二)私有制、阶级、国家的出现为财政产生提供了政治条件二、财政的一般特征(一)财政分配的主体财政分配的主体是国家，它包含几层含义：第一，国家是财政分配的前提;第二，国家在财政分配中处于主动的、支配的地位;第三，财政分配是在全社会范围内进行的集中性分配。
(二)财政分配的对象从财政分配的实际内容来考察，财政分配的对象是社会产品，主要是剩余产品，即剩余产品的一部分。
(三)财政分配的目的财政分配的目的是保证国家实现其职能的需要，这种需要属于社会公共需要。
社会公共需要具有四个特征：第一，社会公共需要提供的公共产品，其效用具有“不可分割性”;第二，为满足社会公共需要提供的产品不具有排他性;第三，社会成员享用为满足社会公共需要所提供的产品和服务，无需付出代价或只需付出少量的费用;第四，满足社会公共需要的物质来源只能是剩余产品价值的一部分。
社会公共需要可以分为三个层次：(1)保证执行国家职能的需要(典型的社会公共需要)。
如国防、外交、普及教育等。
(2)准社会公共需要。
如高等教育、医疗事业。
(3)大型公共设施。
如邮政、民航、电力和城市公共设施等。
三、公共财政理论公共财政的理论基础：“公共产品”和“市场失灵”理论公共产品的特征：1. 效用的不可分割性2. 受益的非排他性3. 取得方式的非竞争性4. 提供目的的非盈利性(二)市场失灵与公共财政市场失灵的五个主要表现：1.公共产品缺失：请结合已讲的公共产品的特征来理解2.外部效应：3.不完全竞争：4.收入分配不公5.经济波动与失衡(三) 构建我国公共财政理论体系1.以市场经济为前提，正确认识财政的性质。
2.正确认识市场经济体制下财政的职能范围。
3.正确确定市场经济体制下财政管理体制，科学划分各级财政的权责和收支范围。
经济师《经济基础知识(中级)》高频考点( 税收制度)【圣才出品】
第十四章税收制度【思维导图】【高频考点】【考点一】税制要素和税收分类【考点二】增值税1．凡在中华人民共和国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务；销售服务、无形资产或者不动产，以及进口货物的单位和个人，为增值税的纳税人。
2．增值税的税率，适用于一般纳税人，目前有基本税率13%（纳税人销售或者进口货物，除列举的外，税率均为13%；提供有形动产租赁服务，提供加工、修理修配劳务和应税服务，除适用低税率范围外，税率也为13%）、9%（纳税人销售或者进口包括粮食在内的农产品、自来水、暖气、石油液化气、天然气、食用植物油、冷气、热水、煤气、居民用煤炭制品、食用盐、农机、饲料、农药、农膜、化肥、沼气、二甲醚、图书、报纸、杂志、音像制品、电子出版物，税率为9%；提供交通运输、邮政、基础电信、建筑、不动产租赁服务，销售不动产，转让土地使用权，税率也为9%）、6%（提供增值电信服务、金融服务、生活服务以及除不动产租赁以外的现代服务，除转让土地使用权之外的销售无形资产，税率为6%）和0（纳税人出口货物，税率为0，国务院另有规定的除外；符合规定的境内单位和个人跨境销售服务、无形资产行为，税率为0）共四档税率。
【考点三】消费税我国征收消费税的消费品有烟、酒、高档化妆品、贵重首饰及珠宝玉石、鞭炮焰火、成品油、摩托车、小汽车、高尔夫球及球具、高档手表、游艇、木制一次性筷子、实木地板、电池和涂料共15类消费品。
【考点四】所得税【考点五】深化税收制度改革的主要内容税收制度改革的主要内容包括：（1）进一步发挥消费税调节功能；（2）加快资源税从价计征改革；（3）加快推进房产税制度改革；（4）建立健全综合与分类相结合的个人所得税制度；（5）加强和改进税收优惠政策设定；（6）完善国税、地税征管体制。
第三章税收法律制度考点总结
卷烟、白酒
应纳税额
计税方法
从价定率
应纳税额＝销售额×比例税率
销售额为销售应税消费品向购买方收取的全部价款和价外费用（含消费税不含增值税）。
从量定额
应纳税额＝销售数量×定额税率
复合计税
应纳税额＝销售额×比例税率＋销售数量×定额税率
应税消费品已纳税款的扣除
以外购的已税消费品为原料连续生产销售的应税消费品，在计税时应按当期生产领用数量计算准予扣除外购的应税消费品已纳的消费税税款。
（4）税收是国际经济交往中维护国家利益的可靠保证。
特征
强制性、无偿性、固定性（多选）
分类
（重点）
按征税对象
流转税
增值税、消费税、营业税、关税。
所得税
企业所得税、个人所得税。
财产税
房产税、车船税。
资源税
资源税、土地增值税、城镇土地使用税。
行为税
印花税、城市维护建设税。车辆购置税
按征收管理的分工体系分
工商税类
（3）个人；非企业性单位；不经常发生应税行为的企业。
征收率
3% 不得抵扣进项税
应纳税额
计算公式
应纳税额=不含税销售额×征收率（实行简易征收制）
含税销售额转化为不含税销售额计算公式
不含税销售额=含税销售额÷（1+税率或征收率）
征收管理
纳税义务发生时间
一般规定
销售货物或应税劳务
收讫销售款或取得索取销售款凭据的当天
5%
服务业
娱乐业
5~20%
转让无形资产
5%
销售不动产
应纳税额的计算
应纳税额计算公式
应纳税额=营业额×适用税率
营业额
包括价款和价外费用
税收基础知识指导：税收制度概述
⼀、税收制度的内容 ⼀个国家的税收制度，是指国家以法律形式规定的各种税收法律、法规的总称，或者说是国家以法律形式确定的各种课税制度的总和。
税收制度是取得收⼊的载体，主要包括国家的税收法律和税收管理体制等。
从法律⾓度看，⼀个国家的税收制度是指在既定的管理体制下设置的税种以及与这些税种的征收、管理有关的，具有法律效⼒的各级成⽂法律、⾏政法规、部门规章等。
从税收制度的形式来看，⼀个国家的税收制度，可按照构成⽅法和形式分为简单型税制及复合型税制。
结构简单的税制主要是指税种单⼀、结构简单的税收制度；⽽结构复杂的税制主要是指由多个税种构成的税收制度。
在现代社会中，世界各国⼀般都采⽤多种税并存的复税制税收制度。
⼀个国家为了取得财政收⼊或调节社会经济活动，必须设置⼀定数量的税种，并规定每种税的征收和缴纳办法，包括对什么征税、向谁征税、征多少税以及何时纳税、何地纳税、按什么⼿续纳税、不纳税如何处理等。
因此，税收制度的内容主要有两个层次：⼀是不同的要素构成税种；⼆是不同的税种构成税收制度。
构成税种的要素主要包括：纳税⼈、征税对象、税⽬、税率、纳税环节、纳税期限、减税免税、违章处理等；构成税收制度的税种主要包括：所得税(法⼈所得税、个⼈所得税)、增值税、消费税、销售税、遗产和赠与税、社会保障税等。
税种的设置及每种税的征税办法，⼀般是以法律形式确定的。
这些法律就是税法。
⼀个国家的税法⼀般包括税法通则、各税税法(条例)、实施细则、具体规定四个层次。
其中，“税法通则”规定⼀个国家的税种设置和每个税种的⽴法精神；各个税种的“税法(条例)”分别规定每种税的征税办法；“实施细则”是对各税税法(条例)的详细说明和解释；“具体规定”则是根据不同地区、不同时期的具体情况制定的补充性法规。
⽬前，世界上只有少数国家单独制定税法通则，⼤多数国家都把税法通则的有关内容包含在各税税法(条例)之中，我国的税法就属于这种情况。
国家税收制度的确⽴，要根据本国的具体政治经济条件。
名词解释税收制度
名词解释税收制度税收制度是指由政府设立和实施的一系列有关征收、管理和使用税款的规则和程序。
它是国家经济管理体系中的重要组成部分，对于国家财政收入的获取和分配具有重大意义。
税收制度的主要目标是确保政府能够正常运转并提供公共服务，同时通过税收征收和分配来实现经济社会的公平与效率。
税收制度的基本原则包括公平原则、经济效率原则和便捷原则。
公平原则要求税收根据纳税人的能力和财富水平来确定，以实现社会财富的公平分配。
经济效率原则要求税收不应过高，以避免抑制纳税人的经济活动和投资。
便捷原则则要求税收的征收程序简化，以减少纳税人的负担和减少逃税行为。
税收制度包括多种税种和税目，其中最常见的税种包括所得税、消费税、营业税、增值税和财产税等。
所得税是指针对个人和企业的收入征收的一种税金，根据纳税人的收入水平和税率不同，分为个人所得税和企业所得税。
消费税是指对商品和服务的消费征收的一种税金，它可以根据商品和服务的不同分为特定消费税和一般消费税。
营业税是指对企业的经营收入征收的一种税金，它的税率通常是按照企业的销售额或营业额来确定的。
增值税是一种对商品和服务的附加值征收的一种税金，根据商品流转的环节进行逐级征收。
财产税是指对个人和企业的财产价值征收的一种税金，主要包括房产税、土地使用税和车船税等。
税收制度的运作过程一般包括税收立法、税务登记、税款征收和税款管理等环节。
税收立法由国家立法机关制定税收法律和法规，规定了税种、税率和纳税人的义务和权利。
税务登记是指纳税人按照规定的程序登记纳税人身份和税务事项，以便纳税人能够履行纳税义务并享受相关的税收优惠政策。
税款征收是指税务机关根据相关法律和规定，按照税法的要求征收纳税人应缴纳的税款。
税款管理则包括税务机关对纳税人的纳税申报、核定和清查，以及对税款使用的监督和管理等。
税收制度的改革和完善是一个长期的任务，各国都在不断探索和调整自己的税收制度。
税收制度的改革可以通过降低税率、简化税务程序、优化税收征管、改革税收机构等方式来实现。
学习重点经济学税收制度
学习重点经济学税收制度税收制度是经济学中的一个重要研究领域，其在宏观经济运行和个体行为决策中扮演着重要角色。
本文将探讨税收制度的学习重点，并解析其对经济运行的影响。
一、税收制度的概念与分类税收制度是指一个国家或地区为了筹集公共财政收入而实行的有关税收的法律、制度和政策的总称。
根据不同的税收项目和征收方式，税收制度可以分为直接税和间接税、所得税和消费税、个人所得税和企业所得税等。
二、税收制度的目标与原则税收制度的目标是为了平衡财政收入和支出，并调节社会资源的分配。
为了实现这一目标，税收制度需要遵循一些基本原则，包括公平原则、效率原则、简单原则和透明原则等。
在实际操作中，税收制度的设计还需要考虑到经济增长、公共产品供给、社会公正等方面的因素，以实现经济社会的可持续发展。
三、税收制度的影响因素税收制度的形成和演变受到多种因素的影响。
其中，经济发展水平、政治制度、社会文化和国际环境等因素都对税收制度的设计和调整起到重要作用。
经济发展水平是税收制度的重要决定因素之一。
发展中国家多采取逐步完善的方式，逐步扩大税基和调整税率，以提高财政收入。
政治制度对税收制度的选择也有一定影响。
社会主义制度下的国家往往更加倾向于主要依靠个人所得税和企业所得税来调节财政收入，而市场经济体制下的国家则更加注重消费税和间接税的征收。
社会文化因素也会对税收制度的形成和演变产生影响。
一些国家对财富分配的公平性要求更高，税收制度往往更加强调进步税率和财富再分配。
国际环境对税收制度也有重要影响。
全球化使得国家间的经济互相依存程度加深，税收竞争也趋于激烈，从而推动了税收制度的国际协调和合作。
四、税收制度的优化与挑战优化税收制度旨在提高财政收入和资源配置效率，同时保证税收政策的公平性和可持续性。
税收制度的优化需要兼顾经济增长和财政平衡。
合理的税率水平和征收方式可以激发经济活力，促进生产和创新；同时，精简税收制度和简化税务流程有助于减轻企业和个人的负担，提高税收征管的效果。
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2017经济学考研高频考点：税收制度
税收制度简称“税制”，它是国家以法律或法令形式确定的各种课税办法的总和，反映国家与纳税人之间的经济关系，是国家财政制度的主要内容。
是国家以法律形式规定的各种税收法令和征收管理办法的总称。
税收制度的内容包括税种的设计、各个税种的具体内容，如征税对象、纳税人、税率、纳税环节、纳税期限、违章处理等。
广义的税收制度还包括税收管理制度和税收征收管理制度。
一个国家制定什么样的税收制度，是生产力发展水平、生产关系性质、经济管理体制以及税收应发挥的作用决定的。
税收制度的建立，一般应遵循以下原则：
一是兼顾与可能的原则。
二是促进国民经济发展的原则。
三是公平税负，区别对待的原则。
四是简化税原则
商品课税
1. 商品课税的特征和功能
商品课税是泛指所有以商品为征税对象的税类。
就我国现行税制而言，包括增值税、营业税、消费税、土地增值税、关税及一些地方性工商税种。
同其他税类对比而言，商品课税有课征普遍;以商品和非商品的流转额为计税依据;实行比例税率;计征简便的特征。
2. 我国现行商品课税的主要税种
我国的商品课税有多个具体税种，这里只简介具有代表性的主要税种及其基本制度规定，即增值税、营业税、消费税，目的在于说明商品课税的课税对象、纳税人、税率及计征方法等税制中的主要问题。
所得课税
1. 所得课税的特征和功能
所得课税是对所有以所得额为课税对象的税种的总称。
他具有四个方面的特征和优点：即税负相对公平;一般不存在重复征税问题，不影响商品的相对价格;有利于维护国家的经济权益;课税有弹性。
所得税是国家筹措资金的重要手段，也是促进社会公平分配和稳定经济的杠杆，所得税的后两种功能在当今社会倍受重视，并成为各国社会政策和经济政策的主要传导工具。
我国的所得税有自身的特点：一是，我国一向以商品课税为主，所得课税还刚刚起步。
二是，西方发达国家的所得课税是以个人所得税为主，而我国当前仍是以企业所得税为主，而个人所得税的地位和作用已经受到重视。
2. 我国现行所得课税的主要税种
我国现行所得课税的主要税种有企业所得税、个人所得税、外商投资企业和外国企业所得税以及土地增值税和农(牧)业税。
本书将分别按所得课税的主要税种简要介绍各税种的课税对象、纳税人、税率和计征方法等税制中的主要问题。
资源课税与财产课税的一般特征
财产课税和资源课税的特征包括：课税比较公平;具有促进社会节约的效能;课税不普遍，且弹性较差。
资源课税与财产课税
资源税的课税对象是开采或生产应税产品的收益，开采或生产应税产品的单位和个人为资源税的纳税人，它的作用在于促进资源的合理开发和利用，调节资源级差收入。
资源税分
别由国家税务局和地方税务局负责征收管理，所得收入由中央政府与地方政府共享。