我国房地产市场税收调控政策的比较分析——基于个人房产保有环节与流转环节的税收政策比较
对我国房地产税存在问题的分析及建议
对我国房地产税存在问题的分析及建议【摘要】房地产税制改革，应从全局出发，从税率、税基、税种、免税范围及各税种间的协调配合上全面考虑，在理顺租、税、费三者关系的基础上，调整房地产税制结构，强化地产保有环节课税，适当降低房地产开发和交易环节的税负。
本文指出了目前我国房地产税制存在的具体问题，提出了一些符合我国客观实际的房地产税制改革的政策建议。
【关键词】房地产税；保有环节；问题；政策建议目前一些经济发达的国家，如：美国、日本、英国、瑞士等都已经有一套比较完善的房地产税收制度。
目前我国的税收制度在一定的历史时期发挥过它的积极作用，但目前已明显不适应我国市场经济和商品经济的发展，已明显有悖于税收作为政府宏观调控的职能。
鉴于此，房地产业内和学术届内有识之士关于改革原有的房地产税收制度，建立适应时代要求的税收制度的呼声渐涨。
2008年12月国办发131号文《国务院办公厅关于促进房地产市场健康发展的若干意见》明确规定取消城市房地产税，内外资企业和个人统一适用《中华人民共和国房产税暂行条例》。
国家财政部、国家税务总局共同颁发的财税[2008]137号文件做出调整房地产交易环节税收的规定，并酝酿把二税合一，改为在保有阶段统一征收物业税。
具体来说，存在以下问题：1目前我国房地产税制存在的问题分析1. 1各征税环节税负分布不合理房地产开发流通环节税负重，而在房地产保有环节税负较轻，且税收优惠范围大，造成了房地产全寿命周期中各个阶段的税负不合理状况，这对房地产市场的健康发展是很不利的。
目前，房地产开发期间的税费主要有配套设施建设费、基础设施建设费、建筑工程质量安全监督费、物业管理基金等，占房地产相关税收的比例为8.92%。
交易环节的税费有营业税、城市维护建设税、教育费附加、交易管理费、交易印花税、土地增值税和所得税等，所占比例为72.95%。
目前我国房地产保有阶段的税费有房产税和城镇土地使用税，所占比例为18.13%[7]。
浅议我国房地产市场税制改革
析
度 。房产 税 收 入在 小 税种 中 排 序
仅 次 于个 人 所得 税 和 印花 税 ，而
台 的一 系列税 收调 控 政策 更多 的
退 民进 ” 情况下 。 地产 开 始发 的 房
经 济形势 和 房地产 发 展而 不 断变
革。
，
远 超 过 同 期 税 收 总 额 增 长 速
较低的。
现 阶 段 。 地产 的 开发 投 资 、 房 转让 、取 得和 收益 通 常是 同 时进 行 ，这 四 个房 地产 产权 转移 的过 程通 常可 以笼统 称 之 为房 地产 流
一
、
问题 的 提 出
近年 来 ， 地 产 税 制 的 改革 房 在 国 际 上 受 到 广 泛 的 关 注 和 重 视 。在 中 国 ， 着个 人 私 有财 产 随
特 别 是 房 地 产 地 位 的 不 断 提 升
以 及 现 行 房 地 产 税 制 缺 陷 的 不 断 暴 露 ， 地 产 税 制 的 改 革和 物 房 业 税 的 开征 也被 提 上议 事 日 程 。
６ 在 地 方 税 各税 种 中 的 排位 居 ％，
第 三位 。 果不 考 虑共 享税 的话 ， 如
几 乎所有 的 商业 性质 的 建筑 用 地
都 要征 税 。 增加 的收 入 ， 地方 政 在
现 行 税 制设 计 的 税 种 非 常 少 ， 主
要有房产税 和城镇土地 使用税 ，
房产 税 在地 方税 收 结构 中 的地 位
我国房地产市场税收调控的理性思考
、
我 国 房 地 产 市 场 税 收 调 控 现
状 及 存 在 的 问 题 分 析
针对 目前 我 国房 地产 市 场 存 在 的 主要 问题 ，税 收调 控 在税 收 制瘦 和税 收政 策两 个 层 面都 存 在 亟待 解 决 的 问 题 ，调控 作用 没有 得到有 效发 挥 。 （ ）现 行房 地 产税 收制 度存在 的 一
供应 结 构 不合 理 ，房地 产 市场 秩 序 比
较混 乱 等 问题 。但 目前 主要 集 中在流
实 现房 地 产 市场 的 平衡 、健康 发
展离 不 开政 府 强有 力 的宏 观 调 控 。税 收 作 为 政 府 调 控 经 济 的 主 要 杠 杆 之
一
转环 节 的税 收调 控政 策 ，开发 商 容易
主体 税种 的 职能 。
（ ） 目前 房 地 产 市 场 税 收 政 策 二 存 在 的 问题
下 ，政府 的调 控 主要 在 流传 环 节 ，其
实 际 效果 非 但 不 能降 低 房地 产 市 场价 格 ，反 而可 能 成 为房 价 持续 上 涨 的刺
激 因素 。
１ 房 地 产 投 资 和 房 价 增 长 过快 ． 对 调 控不 力 。针对 我 国 目前 房地 产 市 场 存 在 的 主要 问题 ，税 收调 控政 策 的 重 点 应是 解 决 城市 房 价上 涨 过快 ，住房
小 ，作 为 地 方性 税 种 ，其 财政 收入作
用 远未 发 挥 出来 ，不 能承 担起 地 方税
的焦 点 。一 方 面 ，房 地 产 业 迅 猛 发 展 ，成 为 拉 动 中国 经济 增 长 的重 要 引 擎 ，并 成 为地 方 政府 重 要 的财 政 收 入 来 源 ；另 一方 面 ，房 地 产 市场 又 面 临 着诸 多 问题 ，突 出表 现 为 房价 过 高 且 涨 速过 快 ，泡 沫 较 为严 重 ，成 为 全 社 会利 益 矛盾 的集 中领 域 和经 济 社 会 健 康发展 的重要 隐 患 。
《现行房地产税收政策调控房价的有效性分析》
《现行房地产税收政策调控房价的有效性分析》一、引言随着城市化进程的加速和经济的持续发展，房地产市场的重要性日益凸显。
然而，房价的快速上涨给社会带来了诸多问题，如贫富差距扩大、社会福利不均等。
为了调控房价，政府出台了一系列房地产税收政策。
本文旨在分析现行房地产税收政策对房价调控的有效性，探讨其影响及未来发展方向。
二、现行房地产税收政策概述当前，我国房地产税收政策主要包括土地增值税、房产税、契税、个人所得税等。
这些税收政策在调控房价、促进房地产市场健康发展方面发挥了重要作用。
其中，土地增值税针对土地使用权转让及房屋销售过程中产生的增值部分征税，旨在抑制土地投机和哄抬地价的行为；房产税则对房屋保有环节征税，旨在调节房地产市场供求关系；契税和个人所得税则分别在房屋交易和收入分配环节发挥调控作用。
三、现行房地产税收政策对房价调控的影响1. 土地增值税的调控作用土地增值税通过增加土地转让和房屋销售的成本，有效抑制了土地投机和哄抬地价的行为，从而对房价上涨产生了一定的抑制作用。
然而，由于部分地区存在税收优惠政策，使得土地增值税的调控效果受到一定影响。
2. 房产税的调控作用房产税在调节房地产市场供求关系方面发挥了积极作用。
通过增加房屋保有成本，鼓励持有者将房屋投入市场，从而增加市场供应，缓解供需矛盾，对稳定房价具有积极作用。
3. 其他税收政策的辅助作用契税和个人所得税等税收政策在房屋交易和收入分配环节发挥了辅助调控作用。
这些政策通过调整税收负担，引导消费者理性购房，抑制投机性购房行为，对稳定房价具有积极作用。
四、现行房地产税收政策的有效性分析综合来看，现行房地产税收政策在调控房价方面取得了一定成效。
然而，由于房地产市场具有复杂性和多变性，单一的政策手段往往难以达到理想的调控效果。
因此，需要综合运用多种政策手段，形成政策合力，才能更好地发挥调控作用。
此外，政策的执行力度和公平性也是影响政策效果的重要因素。
政府应加强政策执行力度，确保政策公平、透明地实施，以提高政策的有效性。
我国房地产保有环节税制改革的思考
房地产 保有环节征 税的影 并提出 政策建议。 响， 相关
镇土地使用税三个税种。 对房地产保有环节征税， 的 目 在于合理调节政府与房地产的所有者或房地产的实际 占 有者之间的收益分配， 但是随着市场经济的不断发 展， 其弊端日 益暴露出来。
竞争。
房地产税费不清， 征收混乱我国税权集中于中央，
地 府对 方政 征税的兴 趣较小， 但是对掌握在手中的房地
环节的税制及其政策目 标进行规范性改革与 合理设定。
一
产收费 很热衷， 如土地出让金、 城市基础设施配套费、 城
、
现行房地产保有环节税制存在的主要缺陷
市 育 加 、方 点 设 等 某 费 象 教 附 费 地 重 建 基金 。 些收 对 本
地 的 ４ 税 ， 种 费 高 ０ ５项 等 产 有１个 种 各 收 从 达８至１ 不 ， ０
３
基 建 管 理 优 化 第２ 卷 ２１ 年第２ 总第９ 期 ４ ０２ 期 １
目 前我国的 房价建设成本占４％ 各类税费及其利润则 ０， 占 到了６％ 而且这些名目 ０。 繁多的税费， 多数集中 在房 地产交易的环节。作为聚财和分配手段的税收对于保
我国的 基本国情是人多地少， 耕地及其后备资源不 足。 据全国 土地详查资料表明，９９ １ 年我国人均占 ９ 有耕
成 就 以 等 价上 这不 低了 地的 本 可 坐 房 涨。 但降 土 使用 效 ， 且 地 在 有 间 增 部分 几 没有 率而 房 产 保 期 的 值 也 乎 被
课税， 造成了 财政收 的流失 （ 保有环节 三） 征税范围 过窄
住房市场调控政策的经济学分析
住房市场调控政策的经济学分析随着城市化进程的加快，住房市场成为了各个国家和地区关注的焦点。
住房问题对于人们的生活和经济都有着重要的影响。
在住房市场的竞争催生下，政府不可避免地需要制定调控政策。
本文将从经济学的角度出发，探讨住房市场调控政策的经济学分析。
第一部分：住房市场的供需关系住房市场是典型的供求市场，房屋供应和需求的平衡关系是决定房价的重要因素。
在市场上，房屋的供需关系是随时变化的。
一方面，当人们愿意为了更好的生活环境和居住条件，支出更多的资金购买房屋时，房屋需求量就会增加。
另一方面，当土地、建材、劳动力等成本上涨，房屋供应的成本也在上涨。
房价的变化是供求关系变化的结果。
当房价上涨超过一定程度时，可能会引发房产泡沫，从而威胁金融稳定和经济健康发展。
因此政府需时刻关注房屋市场中的供需关系，制定相应的宏观调控政策。
第二部分：住房市场的调控政策宏观调控政策有以下几个方面：1. 金融政策金融政策是调节市场的重要手段之一。
央行可以通过调整利率、贷款利率等方式，影响房屋市场的金融环境。
当央行提高房屋贷款的利率，房屋购买者的贷款成本上升，房屋购买成本相对高，房屋的需求减少，房价就有可能降低。
而当央行降低利率，房屋贷款成本相对降低，对房屋的购买力也就增加，房价上涨的压力会更大。
2. 土地政策靠近城市的土地资源有限，土地的供求关系会直接影响到房价。
因此，土地政策成为了住房市场的重要调节工具之一。
政府可以通过土地出让方式、土地使用权期限、土地增值税等方式来增加土地供给、调节房价。
另外，政府可对抑制炒房的土地政策进行收紧，出台一些增加供给的新政策，以满足市场需求。
3. 财政政策财政政策包括：房屋税、城市基础设施等建设投资、购房补贴、提高购房交易税等。
政府采取财政政策可以影响房价，因为政府可以通过财政政策来影响各个方面的市场环境。
第三部分：住房市场调控政策的评估调控政策对于市场的影响不仅仅是租房者和购房者，还影响到雇主和建筑商等其他人群。
浅谈我国房地产市场税制改革——基于税负转嫁与税负合理分配的分析
一
、
问 题 的提 出
ቤተ መጻሕፍቲ ባይዱ
党 的十六 届三 中全 会通 过 的《 中共 中央关 于完 善社 会 主 义市 场 经 济体 制 若 干 问题 的决 定 》 已经 明
调节 住 房需 求 。上述 税 收调控 措施 几乎 都是从 房地 产流 转环 节人手 。在 流转 环节 抑制 房 价上涨 的税 收 调控 政 策运行 的机理 是 ： ｎ 手 房售房 者 的交易 成本 ， 少其 投 机收 益 以抑制 房 地 产 市场 投 机 需求 ， 增ａ － 减
从 而 降低房 地 产市 场价 格 （ 抑 制房 地 产价 格 上 涨速 度 ） 或 。然而 ， 达 到税 收调 控 政 策 的各 种 效 应 ， 要 隐
确 提 出 ： 实施城 镇 建设税 费 改革 ， 件具 备 时 对不 动 产开 征 统 一规 范 的物业 税 ， 应 取 消 有 关 税 费 。 “ 条 相 ” 自此 ， 物业税 被 认 为是引 领我 国新 一轮 房地 产税 收综合改 革 的核 心 政策 。２ ０ ０ ７年 １ Ｏ月 ， 家税 务 总局 国 宣 布 将物业 税 “ 空转 ” 点 由北 京 、 试 江苏 、 深圳 等 ６个 省 市 扩 大 到 河 南 、 徽 、 建 、 连 等 １ 安 福 大 ０个 省 市 。 但 目前 国家还 未 出台具 体 的征 收 细则 ， 关于 物业税 改革 相关 问题 的争论 至今 尚无 定论 。 “ 国六条 ” 相关 政策 要求 进一 步 发挥 税 收 政策 的调节 作 用 ， 等 完善 住 房 流 转环 节税 收政 策 ， 引导 和
浅析税收政策对房地产行业的影响-毕业论文
---文档均为word文档，下载后可直接编辑使用亦可打印--- 摘要：房地产业的健康发展关系着我国国民经济是否能够平稳上升。
但目前我国房价快速的增长使得大部分居民望房兴叹，因此政府不断的加大对房地产的调控力度。
而税收政策作为调控我国房地产经济活动的主要工具之一，对我国房地产市场健康平稳的发展起着关键性的作用。
1994年的新税制改革后的税收体系已经不能够满足于当前的房地产行业且现在我国的房地产市场也不太成熟，这使得房地产市场处于脱节和濒临失控状态。
所以，我们应尽快完善税收体系，为早日实现小康社会和完成社会的可持续发展做出贡献。
关键字：房地产市场税收影响Abstract：The healthy development of real estate industry relations with our country national economy will be able to rise steadily. But at present our country house prices has been growing too fast, than the residents of the bear ability, so the government has been strengthening the regulation of real estate. And tax policy is one of the main tool for regulating economic activity of real estate in our country, the healthy and steady development of the real estate market in China play a key role. In 1994, after the new tax system reform of tax system already can not satisfy the current real estate industry and the now in China's real estate market is not mature, So, we should perfect the tax system, as soon as possible for the early realization of a well-off society and to contribute to the sustainable development of society.Keywords：real estate market tax impact一、我国房地产税制发展历程在1978年之前，我国房地产还未形成行业，城市住房是由国家下达命令进行统一的建设和分配，农村住房主要还是靠自己修建或请工匠完成，并没有形成房屋买卖。
房地产市场调控相关税收政策解读
全省住房建设研讨班交流材料加强房地产市场调控加快保障性安居工程建设税收政策措施为认真贯彻落实《国务院办公厅关于进一步做好房地产市场调控工作有关问题的通知》（国办发[2011]1号）和《甘肃省人民政府关于进一步加强房地产市场调控加快保障性安居工程建设的通知》（甘政发[2011]28号）文件精神，现结合地税部门工作职责，对加强全省房地产市场调控、保障性安居工程建设涉及到的相关税收政策做如下解读。
根据我国税制设计，房地产税收政策主要涉及到如下几个税种，营业税、土地增值税、契税、企业所得税、个人所得税、房产税、城镇土地使用税、印花税等。
对房地产业影响较大的税收调控政策集中在营业税、土地增值税、个人所得税和契税等几个税种上，目前，契税目前由财政部门和地税部门共同管理，今年月底以前将全面移交地税管理。
下面我分税种对加强房地产调控相关的政策逐一解读。
一、营业税根据《营业税暂行条例》的规定，在我国境内销售和转让不动产的单位和个人为营业税的纳税人。
可见凡在我国销售住房的单位和个人都应就其所取得的营业额缴纳营业税。
但是为了促进房地产业健康发展，国家根据房地产业发展变化的趋势，会对相关税收政策进行调整。
（一）个人转让住房税收政策的调整从1999年起财政部、国家税务总局就根据房地产发展变化的形势，对个人转让住房的营业税税收政策进行了多次调整。
分别于1999年、2005年、2006年、2008年、2009、2011年做了六次调整。
调整的力度进一步加大，调整的频率也进一步加快。
最新的税收政策规定是2011年财税[2011]12号文件：自2011年1月28日起，个人将购买不足5年的住房对外销售的，全额征收营业税；个人将购买超过5年（含5年）的非普通住房对外销售的，按其销售收入减去购买房屋的价款后的差额征收营业税；个人将购买超过5年（含5年）的普通住房对外销售的，免征营业税。
通过个人转让住房的税收政策的变化，从上述税收政策调整的轨迹可以发现，个人转让住房征收营业税的政策是逐年从紧的。
我国房地产行业的税收政策研究
．
而且也是保证市 场公平竞争、各 决定将城市房地产税 划分为 房产税和
业和个 人征 收。对外商投资企业和外 与世 界各 国注重房地产 保有税 的
业之一 ，资本 密集 、关联度高 ，已成 市场主体合理 收益及 整个市 场有序运 城镇 土地使 用税 两个 税种 ，对 内资企 为上至国家宏 观调控 部门、下到普通 行的重要条件 。 百姓高 度关注 的焦点 行业之一 。作为 国外成 功的经验 告诉我们 ，一个 国企业继续征收城市房地产税 。
及 到房地产 的税 收主要有 １ 种 ，即营 ２
业税 、房产税 、城镇土地使 用税 、土 地增值税 、契税 、耕地使 用税 、印花
税 、企业所得税 、个人所得税 、城市
房地产税 、城市维护建设税 、外商投 资企业和外 国企业所得税 。我们把这 些税种单列 出来 ，按照征税 环节的不
同可 以划分为 四类 ： 即房地产开发环
件下 ．房地产税收不仅是国家用以调 场的完善 、高效 的房地产税收体系
场运 行过程主要包括 四个阶段 ： 土地
控房地产市场经济活动 的主要杠杆之 但是 ，由于整个税收体制改革的滞后 ， 批租阶段 ，房地产开发阶段 ，房地产
３ Ｆ ｂｕ ｒ ２０ ２ ｅ ｒａｙ ０８
维普资讯
节征收的税收 、房地产保有环节征收
的税收 、房地产转让环节征收的税收 、 房地产出租 环节征收的税收。除了在
在市场经济条件下， 房地产税收不仅是国家用以调控房地 产市场经济活动的主要杠杆之一，而且也是保证市场公平竞争
各市场主体合理收益及整个市场有序运行的重要条件。
交
垫付 ，然后分摊到房价中。 现行税制体 系中的房产税与城市 房地产税 的区别在 于城市房地产税 的
浅谈我国房地产税制改革——基于税负转嫁与税负合理分配的分析
场 税收调 控政 策 的重 点应是 对 空置 的房 地 产征 收 较 重 的保 有 环 节 的税 收 ， 百姓 消 费居住 的房 地 对
产 则应 实施合 理 的减免 税 。
关键 词 ：房地 产税 制 ； 业税 ； 负转 嫁 ； 负分配 物 税 税 中图分类 号 ：Ｆ １ ． ２ ８０４ ４ 文献 标识 码 ：Ｂ 文章编 号 ： ０ ８—９ ０ （０ ０ ０ ０ ４ ０ １０ ３ ６ ２ １ ）３— ０ ５— ５
现阶段 ， 房地 产 的开 发 投资 、 让 、 转 取得 和 收 益 通 常是 同时进 行 ， 四个 房 地产 产 权 转 移 的过 程 可 这
以笼统称 之 为房地 产 流转 环 节 ， 与 房地 产 保 有 环 它 节 一起 构成房 地产 市场运 行 的两个方 面 。下 面对 房 地 产市 场税 负水平及 税负结 构进 行分 析 。
一
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问题 的提 出
人手 。在 流转 环节 抑制 房价 上涨 的税 收调 控政 策运 行 的机理 是 ： 增加 二手 房售 房者 的交 易成本 ， 少其 减
近年来 ， 房地 产 税 制 的 改革 在 国际 上 受 到 广泛
的关 注和重 视 。在我 国 ， 随着 个 人 私 有 财产 特 别 是
第 ｌ ２卷ຫໍສະໝຸດ 第 ３期 【 税收与企业】
浅 谈 我 国 房 地 产 税 制 改 革
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基 于税负转嫁与税 负合 理分配 的分析
吴 腾
（ 中南 财 经 政 法 大 学 ， 北 武汉 ４ ０ ７ ） 湖 ３０ ４
摘
要 ：近年 来 ， 地产税 制 的改 革在 国际上 受到 广泛 的 关 注和 重视 。在 我 国 ， 着个 人 私有 房 随
中国房地产市场调控政策案例分析
中国房地产市场调控政策案例分析随着城市化进程的不断推进，中国房地产市场成为国民经济中的重要组成部分。
然而，过去几十年间的快速发展也带来了一系列问题，如房价上涨、投机炒房等。
为了保障市场稳定、促进经济可持续发展，中国政府陆续出台了多项房地产市场调控政策。
本文将就几个典型的案例，对中国房地产市场调控政策进行分析。
一、限购政策限购政策是我国房地产市场调控的常见手段之一。
限购政策的核心是限制个人购买房产的数量和条件，以控制房价上涨速度，并防止投机炒房行为。
北京、上海等一线城市早在2009年就相继出台了限购政策，其效果也引起了广泛关注。
以北京为例，限购政策规定，购房人需在本市连续缴纳社保或个税满五年及以上才能购买房产。
此举一方面限制了外地人购房，另一方面也降低了炒房者的投机行为。
限购政策的实施一定程度上遏制了房价上涨速度，起到了有效的调控作用。
二、限售政策限售政策是针对购房者的出售行为进行限制，以防止房地产市场中的恶性循环。
例如，政府规定购房后的一段时间内（一般5年）不能转让房产，以减少炒房行为。
在广州市，2011年出台的限售政策规定，购房后需要满足一定的条件和限制，否则在一定时间内无法转让房产。
这一政策起到了约束投机炒房行为的作用，避免了房价过快上涨以及市场的不稳定。
三、差别化住房信贷政策差别化住房信贷政策是指根据购房者的购房需求和资质差异，采取不同的住房贷款政策。
这种政策适用于满足刚性需求的购房者，有效控制了投机炒房行为。
例如，根据购房家庭的收入、购房目的等因素的不同，上海市出台了不同的住房贷款政策。
对于首套房、改善型住房等刚性需求，政策提供更加优惠的贷款利率和贷款额度，以满足合理购房需求。
这样做不仅支持了刚性需求的购房者，也降低了投机炒房的动力。
四、土地供应控制政策土地供应是房地产市场调控的重要手段之一。
政府可以通过控制土地供应数量和方式，影响房地产市场的供求关系和房价水平。
山东省就通过加大土地供给中的货币投放力度以及优化土地指标配置等措施，有效控制了当地房地产市场的投机炒房行为和价格上涨。
对我国房地产税收调控的探讨
对我国房地产税收调控的探讨摘要：本文探讨了作为重要的调控政策之一的税收调控政策对房价的影响意义，从税收的视角分析了高房价产生的原因，简述了当前我国房地产税收政策存在的问题，立足存在的问题提出了改革的现实选择，尝试探讨了我国未来物业税的征收应考虑的因素。
关键词：房地产；税收调控；改革；物业税近年来我国的房价尤其是大中城市房价的大幅上涨已是一个不争的事实，房地产调控方兴未艾。
房价仍旧持续看涨，在经历了包括税收调控在内的最严厉的房地产调控政策后，现阶段的房地产市场依然处于大家观望阶段。
城市郊区的房地产几年持续发展，这些地区大面积的新建住宅相对偏低的售价拉平了城中心一路上扬的房价，整个城市各地区房价升温于平均售价的掩盖之下。
如何引导房地产企业平稳健康地发展呢?在多变的房地产市场环境下，我们必须经过一个持续动态的税收调控过程来调节房价。
因此，做好对房地产企业的税收调控具有深远的意义。
一、我国房地产市场的现状1.居民购房负担大根据我国的实际国情来看，房价收入比一般以6-7为合理区间。
从近两年数据来看，北京、上海、深圳、杭州等一线城市以及东部大城市的房价收入比均在10以上，明显偏高，排名前五位的北京、深圳、上海、杭州、厦门2010年房价收入比分别达到17.44、15.62、15.45、14.65、12.75。
2.房源供不应求两会前后中央政府对房地产市场连续出台了多项严厉的调控措施，但价格的下跌是需要周期的，它与供给相关，上半年并未增加开发投资和新开工量，今年的土地购置仍处于负18％的增长，总的投资增幅仍远远小于固定投资增幅，房地产市场仍是严重的供不应求。
二、我国房价上涨的原因分析：基于税收的视角1.房屋流通阶段税负重，保有环节征税力度不强我国针对房地产在流通环节征收的税种明显要多于保有环节，由此导致流通与保有环节税负的不平衡，造成房屋持有成本降低而流通成本升高，影响了供求之间的矛盾。
国家以抑制需求打击投机为目的的房地产税收调控政策很可能演变成买方的购买成本，将税收负担向购买方转嫁。
试析我国房地产税改革及物业税调控问题
试析我国房地产税改革及物业税调控问题摘要：我国房地产市场上呈现出来的地价、房价过高以及市场过热等现象，都与现行房地产税税费复杂、项目繁多有关。
本文利用贵州省2000年—2009年数据对我国房地产保有环节的税负情况进行了实证分析，发现存在税收负担率较低、税基狭窄、计税依据不合理等问题。
我国可以借鉴外国房地产保有环节税收的做法，在房产保有阶段逐年收取物业税。
另外，笔者认为物业税的根本作用不是调控房价，而是发挥完善财产税制，从而缩小贫富差距的作用。
关键词：房地产税；物业税；收入差距随着城市化及房地产市场的快速发展，我国出现了区域性房价飙升、投机购房过热等现象。
部分城市房价涨幅远超居民收入增幅。
我国房地产市场上呈现出来的地价、房价过高以及市场过热现象，都与现行房地产税税费复杂、项目繁多有关。
一、房地产税负分析现行房产税制包括城镇土地使用税、房产税、耕地占用税、土地增值税和契税几大税种。
其中，契税为房地产交易环节税收，城镇土地使用税、房产税为房地产保有环节税收，土地增值税为房地产流转环节税收，而耕地占用税是带有“费”的性质的一项税收。
现行房地产税收体制在保有环节税种少、优惠多、税负过轻。
相反，在房地产交易环节税种较多。
1、房地产保有环节税收实证分析在房地产保有环节中，现行税种非常少，主要有房产税和城镇土地使用税，名义税负明显偏低（房产税按房产计税价值*1.2%；城镇土地使用税（贵州省）按4元/平方米），且免税范围极大：对于个人所有非营业用的房产免征房产税；居住用的房产免征城镇土地使用税等。
这些优惠政策是国家低工资制度和福利房制度的背景下制定的，住房被当做一种潜在福利，作为工资以外的以低付租费的方式给予居民的福利。
这就导致了房地产居住行为基本无税负状态，使得房产在保有环节税负较低。
用贵州省2000年—2009年房地产保有环节税收与相关房地产市场价值进行比较，相关结果见表1。
从上表看出，房地产进入个人消费的10年来，随着房地产行业的发展，保有环节的税收也在增长。
法律的经济分析案例论文(3篇)
第1篇摘要：本文以我国个人所得税为例，对房地产税收政策进行经济分析。
通过分析个人所得税在房地产税收政策中的作用，探讨房地产税收政策对房地产市场、消费者及政府财政收入的影响，并提出相应的政策建议。
一、引言房地产税收政策是调节房地产市场、维护社会公平和实现国家财政目标的重要手段。
在我国，个人所得税是房地产税收政策的重要组成部分。
本文将从个人所得税的角度，分析房地产税收政策的经济影响。
二、个人所得税在房地产税收政策中的作用1.调节房地产市场供需关系个人所得税通过调整购房者的税负，影响购房者的购买力。
当个人所得税税率降低时，购房者的税负减轻，购买力增强，有利于房地产市场需求的增加；反之，当个人所得税税率提高时，购房者的税负增加，购买力减弱，有利于房地产市场需求的减少。
2.调节收入分配个人所得税在房地产税收政策中具有调节收入分配的作用。
通过调整个人所得税税率，可以降低高收入者的购房成本，提高低收入者的购房能力，从而实现收入分配的公平。
3.增加政府财政收入个人所得税作为房地产税收政策的一部分，有助于增加政府财政收入。
通过提高个人所得税税率，可以增加政府对房地产市场的调控力度，实现财政收入的稳定增长。
三、房地产税收政策对经济的影响1.对房地产市场的影响（1）促进房地产市场平稳发展。
房地产税收政策通过调节房地产市场供需关系，有助于抑制房价过快上涨，促进房地产市场平稳发展。
（2）优化房地产资源配置。
房地产税收政策有助于引导资金流向住房消费，优化房地产资源配置。
2.对消费者的影响（1）降低消费者购房成本。
通过调整个人所得税税率，可以降低购房者的税负，降低消费者购房成本。
（2）提高消费者购房能力。
房地产税收政策有助于提高低收入者的购房能力，实现社会公平。
3.对政府财政收入的影响房地产税收政策有助于增加政府财政收入。
通过提高个人所得税税率，可以增加政府对房地产市场的调控力度，实现财政收入的稳定增长。
四、政策建议1.优化房地产税收政策，降低购房者税负。
关于我国房地产税收制度改革的一些思考
关于我国房地产税收制度改革的一些思考摘要：近年来，中国房地产市场的发展趋势是非常热的，在这种背景下，本文，从房地产税的角度讨论了税收和一些具体的改革方向和措施的改革的必要性，并希望通过合理有效的税收改革，将中国的房地产价格引导指引向良好的发展方向。
关键词：房地产税制，地方财政，房地产现在随着改革开放的深入和社会主义市场经济体制的越来越完善，中国的房地产行业发展的很快。
通过近几年来看，在中国一些地区如北京，上海，深圳，杭州，房地产市场价格扭曲的增高，运行也是越来越偏离正常轨道。
问题的原因是有很多因素的，房地产市场的税收制度的不合理是其中一个重要原因。
在关系到人民的重大民生问题，房地产市场更应该健康发展。
它也是在很大程度上影响到了宏观经济可持续的不震荡的发展，还要合理的规范产业结构这样才能协调发展，金融机构的经营风险，高质量的劳动力流向，政府还要保证广大人民的信心。
房地产税制在调节房地产市场价格上是起着很大的作用的是非常有效地工具，也是影响重要政策和地方财政来源。
一个规范的好的制度是能够引导产业有序地，不畸形的发展，房地产税保证稳定和地方财政可以可持续增长。
因此，中国的房地产税转型改革是必须的。
第一，房地产税改革可以很好的解决很多税费方面的问题。
改革最重要内容是税收代替收费，这样德牧的是为了解决现在房地产市场乱收费的问题，一个房地产税收形成的有很多的税种，这些税种作为地方税体系的辅助税。
第二，房地产税转型改革可以监官各个地方政府的财政收入和支出。
从房地产收入的所有房地产税的形式直接向地方政府财政预算提供，形成详细的房地产税收和支出数额的项目，根据房地产税收利益多的规定，房地产税收入基本满足的城市基础设施建设需求。
我们还要防当地政府把房地产收入作为一个有利可图的对象，乱收费，随随便便浪费的情况发生。
还有就是，房地产税改革对房地产市场的健康发展是非常有利的。
房地产税可分为流转税和保有环节这两种税。
通过对房地产税的科学设计，如增加土地溢价来积累增值税，可以避免房地产市场的投资投机行为，削弱了一些地产商的利润，抑制房价过热，这样可以更好的让房地产市场走向可持续发展的道路。
我国房地产财政税收论文(全文)
我国房地产财政税收论文1我国房地产市场财政税收政策的研究在我国房地产市场中，要充分利用好房地产市场价格和居民对房地产市场的预期以及GJ的宏观调控等这些因素，清楚地认识到这些因素对我国房地产市场的影响。
在近些年以来，我国房地产市场存在很多不合理的因素，特别是房地产市场的供求和需求不平衡的现象非常普遍。
当然，这其中肯定会有一些房地产市场自身的缺陷所引起的，这就需要我国对房地产市场进行经济调节，也就是要发挥财政政策对房地产市场进行调节。
加强房地产市场的监督和管控，并重视和完善相关的保障性住房条件等来规范并稳定好房地产市场。
2房地产财政税收政策对我国房地产的影响（一）我国房地产在不同的环节设置不同的房地产税收政策对房地产价格和房地产税收收益分配产生影响；其一，房地产市场开发阶段的税收政策，将会影响房地产商品的供给，有效操纵投资规模和调节投资方向，其二，房地产流转环节税收政策，有效抑制房地产市场的投机行为。
从而影响我国房地产市场的需求，政府要积极参与到市场流通环节的价值再分配，抑制投机取巧的行为。
其三，要加强对房地产保有环节的财政税收政策，从而能使得房地产市场的需求得到最为有利于的进展。
使得土地资源得到最为有效的利用和配置，同样的也使得减少土地闲置，确保土地交易的正常运行，一方面，对于房地产的增值方面，要让政府积极参与到价值上的分配，从而得到一部分的税收收入。
对于一些转售的住宅要及时加强对其进行征收全额营业税，从而达到对房地产市场的降温目的。
（二）税收杠杆的调节作用税收是作为经济政策中最为常见的手段之一，是GJ对国民经济政策进行调节的重要支柱之一，由于城市土地资源的缺乏性，城市可以开发的土地并不是很多，很多的土地都是由于在土地上的上涨让投机者有机可乘，有些土地没有使用，这样不仅仅造成了房地产的资源浪费，还影响到了房地产经济的正常运行。
在征收房地产税收可以有效制止富人占有更多的土地，从而让更多的土地资源得到开发和利用，这样对于低收入者来说，GJ更多的是给予他们税收上的优惠，而对于一些GJ亟需进展的产业，同样的也可以采取一定的税收政策优惠，从而可以引导房地产开发商能够合理地进行投资行为。
我国近3年房地产调控政策
我国近3年房地产调控政策、效果分析摘要:十一届三中全会以后，我国开始鼓励房地产行业发展，时至今日房地产行业已经成为我国经济发展的支柱性产业，被社会各界广泛关注。
房地产行业的快速发展不仅关系着人们的住房等民生问题、也关系着相关产业的发展，更是推动国民经济发展的重要动力。
随着房地产行业发展速度的日益加快，房地产行业也暴露出了许多弊端和问题，从土地资源管理制度的不完善、房地产市场监管不严格到投机性购房数量的猛增和房地产价格的非理性上涨等，这一系列问题对国家的经济发展、社会的和谐稳定都有着非常大的负面影响。
为保证房地产行业的持续、健康发展，中央政府出台了一系列宏观调控政策对房地产行业进行调整，由于国内外众多因素的影响，我国房地产行业宏观政策的方向也随着房地产行业的不断变化而调整，表现出不同时期房地产调控政策的目标和特点也有所不同{1}。
基于以上这些特点，本文主要以我国近三年房地产市场调控政策为研究对象，通过整理归纳相关数据，运用定量分析的方法分析国家近三年调控政策对房地产行业影响的效果。
近几年来房地产开发投资一直呈现快速增长趋势，房屋价格连年高涨、居高不下，在相当程度上超出了民众承受能力；房地产信贷规模迅速膨胀，房地产抵押贷款在信贷资产中的比重也在日益上升。
由于房地产抵押贷款本身是一种风险较高的贷款，随着其规模和比重的大，其风险程度总体在不断上升，这种风险一旦爆发，对金融机构和金融体系造成打击的严重程度也在上升。
这些问题引起了政府和人们对房地产市场能否健康发展的担忧。
为促进国民经济协调稳定增长，引导房地产行业健康发展，我国政府相继出台一系列地房地产宏观调控政策。
我国目前主要运用行政手段和经济手段对两种手段房地产业进行管理，用经济手段时经常依靠行政权力，因此，很多文件主要是以国务院或者国家部委办的名义发布的{2}。
因此我们开始查找资料分析我国近三年房地产调控政策，其分析结果如下：2015年央行降息5次、降准备金3次、营业税5年改2年、二套房首付比例下调4成、公积金新政、房贷6.15%直降至4.9%……2016年前半年降准、降息、降税、降首付促进楼市成交;后半年以调控为主，限购、限地，有效控制房价过快上涨，避免房地产泡沫。
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１ ９ ９ ７年后 ， 为扩大 内需 、 拉 动 国民经 济 的发展 ， 国家 提 出将住 房 建设 作 为 国 民经济 新 的增 长点
和 居 民新 的消费热 点 ， 并将住 房 分配 制度 由福 利 型 现代 化 。 自此 以后 ， 我 国房 地产业 投 资额 以每 年超 过 ２ ０ ％ 的速 度增 长 ， 远 远高 于 国内生产 总值 （ Ｇ Ｄ Ｐ ）
年底 ２ ０ ０ ９年 上半 年受 全球金 融 危机影 响短暂调 整外 ， 房 价基 本呈 现单边 快 速上涨 走势 ， 越调 越 高 ，
越 高越 调 ， 税 收政 策 也 因此 被 寄予 了越来 越 高 的厚 望 。
根 据十 一届 国务 院第 １ ３ ６次常务 会 议精 神 ， ２ ０ １ １年 １月 底 上海 、 重 庆先 后 推 行 房 产税 改 革 试
让 个人所得税 ） 的政 策 效 应 （ 包括房价调控效应 、 地 方 政 府 财政 收 入 调 节 效 应 两 方 面 ） 、 法 律 依 据 及 实 际 税 收 征 管 中 的 操 作 难 点 与 障 碍 进 行 了 比较 分 析 ， 并 对 下 一 步 我 国 以 税 收 政 策 调 控 国 内 房 地 产 市 场 的 政 策 空 间 进 行 了 合 理 预 测 。研 究 认 为 ， 只 有 在 收 入 水 平 不 变 和 住 房 需 求 结 构 不 变 的一 般 假 设 条 件 下 ， 房 产 税 与 房 产 转 让 个 人 所 得 税 才 可 能 具 有 抑 制 房 地 产泡 沫 的 作 用 ， 而 事 实 上 由 于 我 国 居 民收 入 水 平 与 住 房 刚性需求的上升 ， 房产 税 与 房 产 转 让 个 人 所 得 税 并 不 能 改 变 房 产 价 格 的 上 升 趋 势 ； 另外 ， 在 我 国现 行 的 房产税税基下 ， 其 税 收 收入 难 以 对 地 方 政 府 的 新 增 税 收 收 入 产 生 重 大 贡献 ， 在规 范合 并 当 前 的 土地 出 让 金政策之前 ， 在地 方政 府层 面 缺 乏 推 广 房 产 税 的动 力 与 积 极 性 。 ［ 关键词 ］ 房产税 ； 税 收调 控 政 策 ； 政策效应 ； 保 有环节 ； 流 转 环 节
点， 探 索在 房产保 有 环节 的税 收政策 对 房地产 价格 调控 的不 同政 策效 应 。２ ０ １ ２年 １ ２月 份后 ， 全国
房 地产 价格 出现 了新 的较 快增 长 ， 正 当社会 各方 纷纷 讨论 国家 是否 可 能 扩 大房 产 税改 革 试点 范 围
时， ２ ０ １ ３年 ３月 １日国务 院办公 厅 发文 《 国务 院办 公厅 关 于 继 续做 好 房 地产 市 场 调控 工 作 的通 知 （ 国办 发 ［ ２ ０ １ ３ ］ １ ７号 ） 》 （ 本文 简 称 “ ‘ 新 国五条 ’ 细则 ” ） ， 除要 求 “ 充 分 发 挥税 收 政 策 在抑 制 投 机 投 资性 购房 中的调节 作 用 ， 总 结个 人 住房 房 产 税 改革 试 点 城 市 经 验 ， 加 快 推进 扩大 试 点 工作 ” 外， 更 进 一步 明确 “ 对 出售 自有住 房按 规定 应征 收 的个 人 所 得税 ， 依 法 严 格 按转 让 所 得 的 ２ ０ ％计征” ，
的增长 速 度 ， 房 价从 ２ ０ ０ ３年 以后 也 出现 了持 续 快 速上 涨 ， 并 成 为影 响社 会 和谐 稳 定 的重 要 因 素 。
尽 管 国家从 ２ ０ ０ ５年 对 房地产 市 场开始 了持 续 的 、 密 集 的政 策 调控 ， 围绕 “ 增 加 土地 供 应 、 差 异 化 信 贷、 限购 限贷 、 增 加保 障性住 房 供给 、 促进 房屋 价格 信息 公开 ” 等 出台 了诸 多严 厉 措施 ， 但除了 ２ ０ ０ ８
第３ Ｏ卷 第 ４期
２ ０１ ３年 ｌ ２月
中 国农 业 大 学 学 报 （ 社会科学版 ）
Ｃ ｈ ｉ ｎ ａ Ａｇ ｒ ｉ ｃ ｕ ｌ ｔ ｕ ｒ ａ ｌ Ｕｎ ｉ ｖ ｅ ｒ ｓ ｉ ｔ ｙ Ｊ ｏ ｕ ｒ ｎ ａ ｌ ｏ ｆ Ｓ ｏ ｃ ｉ ａ ｌ Ｓ ｃ ｉ ｅ ｎ ｃ ｅ ｓ Ｅ ｄ ｉ ｔ ｉ ｏ ｎ
转让 个人 所得 税上来 。
在房 产 的保有 环节 进行税 收政策 调控 ， 其税 收政 策具 有 财产税 和 消费税 的特 点 ； 在 房产 的流转 环节 进行 税 收政策 调控 ， 其税 收 政策具 有 所得税 的特点 。在 这两个 不 同环节 进行税 收 政策调 控 ， 对 房地 产 的租售 市场 、 民众 的社 会 生活及 地 方政府 的财政 收 入 的影 响具 有 较大 差 异 ； 同时， 由于 我 国
［ 收稿 Ｅ ｔ 期］ ２ ０ １ ３ —０ ９—１ ６ ［ 作者简 介］ 李友忠 ， 东北 大 学 工 商 管 理 学 院 博 士 生 ， 高级会计 师 ， 邮编 ： １ １ ０ ８ １ ９ 。 ① 根据 １ ９ ９ ８年 一 ２ Ｏ ｌ ２年 中 国统 计 年 鉴 相 关 数 据 计 算 所 得 。
Ｖｏ １ ． ３ Ｏ ＮＯ． ４ Ｄｅ ｃ ．，２０１ ３
我 国房 地 产 市 场 税 收 调 控 政 策 的 比较 分 析
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基 于 个人 房产 保 有环 节 与 流转 环 节 的税 收政 策 比较
李 友 忠
［ 摘
要］ 文 章 对 我 国在 个 人 房 产保 有 环 节 与 流 转 环 节 的税 收 调 控 政 策 （ 分 别 主 要 为房 产 税 与 房 产 转