2018年经济师考试初级金融专业考点国内支付结算业务
2018年全国初级会计师考试《经济法基础-第三章 支付结算法律制度》
四、办理支付结算的基本要求
关于出票日期的具体要求
月为壹、贰和壹 拾的(1、2、10） 日为壹至玖和壹 应在其前加“零” 拾、贰拾、叁拾 的（1-9、10、20、 30） 日为拾壹至拾玖 的(11-19) 应在其前加“壹”
如1月15日，应 写成零壹月壹 拾伍日；如10 月20日，应写 成零壹拾月零 贰拾日
办理支付结算的主体：银行（含城乡 信用合作社）以及单位（含个体工商户） 和个人 银行是支付结算和资金清算的中介机构
二、支付结算的工具
我国目前使用的人民币非现金支付工具主要包 括“三票一卡”和结算方式 、网上银行、第 三方支付以及预付卡和国内信用证等。
三 票 一 卡 结 算 方 式
汇票 三票 本票 支票 一卡 银行卡
【例题2· 单选题】（2011年）某票据的出票日期 为“2011年3月15日”，其规范写法是（ ）。 A.贰零壹壹年零叁月壹拾伍日 B.贰零壹壹年叁月壹拾伍日 C.贰零壹壹年零叁月拾伍日 D.贰零壹壹年叁月拾伍日 『正确答案』B 『答案解析』为防止变造票据的出票日期，在填 写月、日时，月为壹、贰和壹拾的，日为壹至玖 和壹拾、贰拾、叁拾的，应在其前加“零”；日 为拾壹至拾玖的，应在其前加“壹”。
伪 无权限人假冒他人或虚构他人名义 造 签章的行为。(无中生有）
无权更改票据内容的人，对票据上 变 签章以外的记载事项加以改变的行 造 为。（篡改事实）
四、办理支付结算的基本要求
关于票据更改的具体要求
①出票金额、出票日期、 收款人名称不得更改， 更改的票据无效；更改 的结算凭证，银行不予 受理 ②对票据和结算凭证上 的其他记载事项，原记 载人可以更改，更改时 应当由原记载人在更改 处签章证明 ③单位、银行在票据上的 签章和单位在结算凭证上 的签章，为该单位、银行 的盖章加其法定代表人或 其授权的代理人的签名或 盖章 ④个人在票据结算凭证上 的签章，应为该个人本人 的签名或盖章
2018初级会计基础学习经济法基础讲义支付结算法律制度
第三章支付结算法律制度（二）知识点：商业汇票（★★★）（一）概念、种类和适用范围1.概念商业汇票：是出票人签发的，委托付款人在指定日期无条件支付确定的金额给收款人或者持票人的票据。
电子商业汇票：是出票人依托人民银行电子商业汇票系统，以数据电文形式制作的，委托付款人在指定日期无条件支付确定的金额给收款人或者持票人的票据。
2.分类商业汇票按承兑人的不同，可以分为商业承兑汇票和银行承兑汇票两种。
电子商业汇票：电子商业承兑汇票、电子银行承兑汇票（1）商业承兑汇票，由银行以外的付款人承兑。
（2）银行承兑汇票，由银行承兑。
【注意】商业汇票的付款人为承兑人。
3.适用范围在银行开立存款账户的法人以及其他组织之间，才能使用商业汇票。
【注意】只有单位才能使用的支付结算方式包括：托收承付、国内信用证和商业汇票。
【例题·单选题】下列各项中，不符合《票据法》规定的是（）。
A.商业承兑汇票属于商业汇票B.商业承兑汇票的承兑人是银行以外的付款人C.银行承兑汇票属于商业汇票D.银行承兑汇票属于银行汇票『正确答案』D【例题·单选题】（2015年）根据票据法律制度的规定，以下票据的付款人不是银行的是（）。
A.支票B.商业承兑汇票C.银行汇票D.银行本票『正确答案』B（二）出票1.出票人的资格（1）在（承兑）银行开立存款账户；（2）与付款人（承兑银行）具有真实的委托付款关系；（3）有支付汇票金额的可靠资金来源。
【注意1】签发电子商业汇票还应具备的条件【注意2】电子商业汇票的强制使用单张出票金额在“100万元”以上的商业汇票原则上应全部通过电子商业汇票办理；单张出票金额在“300万元”以上的商业汇票应全部通过电子商业汇票办理。
（2018年新增）2.出票人的确定（1）商业承兑汇票可以由付款人签发并承兑，也可以由收款人签发交由付款人承兑；（2）银行承兑汇票应由在承兑银行开立存款账户的存款人签发。
3.必须记载事项（1）纸质商业汇票表明“商业承兑汇票”或“银行承兑汇票”的字样；无条件支付的“委托”；确定的金额；付款人名称；收款人名称；出票日期；出票人签章。
初级金融专业知识与实务_第七章 第四节 国内支付结算业务 _2012年版
1、银行签发的，承诺自己在见票时无条件支付确定的金额给收款人或者持票人的票据是A:银行汇票B:银行承兑汇票C:银行本票D:支票答案:C2、为准确反映自身的财务状况，商业银行对部分存款的利息要按规定进行计提。
大华银行XX支行于今年6月末计提了某一类定期存款第二季度的应付利息，并按规定进行了相应的会计账务处理。
2．该银行计提此笔应付利息时，正确的会计处理是A:借记“应付利息”科目，贷记“利息支出”科目B:借记“利息支出”科目，贷记“应付利息”科目C:借记“应付利息”科目，贷记“活期存款”科目D:借记“活期存款”科目，贷记“应付利息”科目答案:B3、为准确反映自身的财务状况，商业银行对部分存款的利息要按规定进行计提。
大华银行XX支行于今年6月末计提了某一类定期存款第二季度的应付利息，并按规定进行了相应的会计账务处理。
该笔会计处理属于借贷记账法所反映的资金变化类型中的A:资产与负债(权益)科目同增C:资产类科目之间一增一减D:负债(权益)类科目之间一增一减答案:D4、为准确反映自身的财务状况，商业银行对部分存款的利息要按规定进行计提。
大华银行XX支行于今年6月末计提了某一类定期存款第二季度的应付利息，并按规定进行了相应的会计账务处理。
以上会计账务处理过程中，关于“应付利息”的会计核算要素属性、会计科目核算规则的说法，正确的是A:应付利息是商业银行的一项资产B:应付利息是商业银行的一项负债C:“应付利息”科目期末贷方余额，说明银行应付未付的利息D:“应付利息”科目期末借方余额，说明银行应付未付的利息E:答案:B,C5、在计提应付利息实际支付时，正确的会计处理是A:借记“应付利息”科目，贷记“利息支出”科目B:借记“利息支出”科目，贷记“应付利息”科目C:借记“应付利息”科目，贷记“现金”或“活期存款”科目D:借记“活期存款”科目，贷记“应付利息”科目答案:CA:10天B:20天C:30天D:两个月答案:A7、是指会计服务的特定单位，它为会计工作规定了空间范围。
2018初级经济法三
位等在异地的临时经营活动。 （3）注册验资、增资。 （4）军队、武警单位承担基本建设或者异地执
行作战、演习、抢险救灾、应对突发事件等临时任 务
2.开户证明文件 （1）设立临时机构，应出具其驻在地主管部门
同意设立临时机构的批文。 （2）异地建筑施工及安装单位，应出具其营业
【提示】如果存款人拟改变开户银行及账号，不属 于银行结算账户的变更。
2.变更开户许可证记载事项的，存款人办理变更 手续时交回开户许可证，由中国人民银行当地分支行 换发新的开户许可证。
3.备案类结算账户的变更和撤销应于2个工作日内 通过账户管理系统向中国人民银行当地分支行报备。 （三）撤销
1.应当撤销账户的情形 （1）被撤并、解散、宣告破产或关闭的； （2）注销、被吊销营业执照的； （3）因迁址需要变更开户银行的； （4）其他原因需要撤销银行结算账户的。
（6）军队、武警单位因执行作战、演习、抢险救 灾、应对突发事件等任务需要开立银行账户时，开户银 行应当凭军队、武警团级以上单位后勤（联勤）部门出 具的批文或证明，先予开户并同时启用，后补办相关手 续。
（7）注册验资资金，应出具工商行政管理部门核 发的企业名称预先核准通知书或有关部门的批文。
（8）增资验资资金，应出具股东会或董事会决议 等证明文件。
2.备案类账户 申请开立除核准类账户外的其他银行结算账户的
，开户银行应于开户之日起5个工作日内向中国人民 银行当地分支行备案。
3.单位银行结算账户开始办理付款业务的时间 （1）存款人开立单位银行结算账户，自正式开立
之日起3个工作日，方可使用该账户办理付款业务； 但是，注册验资的临时存款账户转为基本存款账户、 因借款转存开立的一般存款账户除外。
初级经济师金融第七章商业银行会计(2)
第三节国内支付结算业务知识点：支付结算业务概述（一）支付结算的概念1.支付结算的概念支付结算是指单位或个人在社会经济活动中使用票据、银行卡和汇兑、托收承付、委托收款等结算方式进行货币给付及其资金清算的行为。
2.支付结算的分类（1）按支付货币形式不同分：①现金结算（直接以现金支付的）；②转账结算或非现金结算（通过银行存款划付清算方式进行的）。
（2）按支付工具不同：①票据结算（有汇票、本票和支票结算）；②非票据结算（有汇兑、委托收款、托收承付、银行卡和国内信用证结算）。
（3）按支付地域不同分：①同城结算；②异地结算。
（二）办理支付结算的基本原则（1）恪守信用，履约付款；（2）谁的钱进谁的账，并由谁支配；（3）银行不垫款。
（三）银行存款结算账户及其管理1.存款结算账户的种类（1）基本存款账户基本存款账户是存款人的主办账户，存款人日常经营活动的资金收付及其工资、奖金和现金的支取，必须通过该账户办理。
（2）一般存款账户可以办理现金缴存，但不得办理现金支取。
（3）临时存款账户（4）专用存款账户2.存款结算账户的管理存款结算账户的管理权集中在中国人民银行。
它负责监督和检查，并监控各开户行对开立账户的管理和使用，负责开户许可证的核发和管理。
各商业银行负责对账户的开立和注销进行审查，准确办理开户的相关手续，并按要求在规定的时间内，对开立、注销的账户及时上报中国人民银行。
（四）支付结算的方式我国目前实行的是以“三票一卡一证”为主体，各种结算方式相互配合的支付结算制度。
（五）中国现代化支付系统中国现代化支付系统由两个业务应用系统和两个辅助支持系统组成。
两个业务应用系统是大额支付系统和小额批量支付系统，国外的支付系统大都拥有这两个应用系统；两个辅助支持系统是清算账户管理系统和支付管理信息系统。
（1）大额支付系统采取逐笔实时方式处理支付业务，全额清算资金。
建设大额支付系统的目的是为各银行和广大企业单位以及金融市场提供快速、高效、安全、可靠的支付清算服务，防范支付风险，它对中央银行更加灵活、有效地实施货币政策和实施货币市场交易的及时清算具有重要作用。
初级会计职称考试《初级经济法》知识点：第3章 支付结算法律制度
第三章 支付结算法律制度【基本要求】（一）掌握银行卡账户和交易、银行卡计息和收费（二）掌握汇兑、托收承付、委托收款结算方式（三）掌握票据权利与责任、票据行为（四）掌握银行汇票、商业汇票、银行本票和支票（五）熟悉银行结算账户的管理（六）熟悉银行卡的分类和票据追索（七）熟悉预付卡相关规定（八）熟悉结算纪律与法律责任（九）了解办理支付结算的原则和基本要求（十）了解国内信用证（十一）了解票据防伪知识本章内容第一节 支付结算概述第二节 银行结算账户管理第三节 银行卡第四节 预付卡第五节 结算方式（重点）第六节 票据的一般规定（重点）第七节 汇票、银行本票和支票（重点）第八节 结算纪律与法律责任分值预测：20分以上第三章 第一节 支付结算概述重点：支付结算的基本要求 百度出品：会计考试神器，扫码下载！海量免费资料，真题，模拟题，任你练！会计从业考试，会计初级职称，会计中级职称，一网打尽！官方QQ 群：318549896难点：支付结算的基本要求知识点一：支付结算的含义及原则（轮换考点）1.支付结算定义：是指单位、个人在社会经济活动中使用现金、票据、银行卡和结算凭证进行货币给付及其资金清算的行为。
支付结算主体：银行单位、个人。
银行（含城乡信用社）是支付结算和资金清算的中介机构。
2.支付结算的原则（重点）恪守信用，履约付款原则；（信用原则）谁的钱进谁的账，由谁支配原则；（“傻瓜”原则）银行不垫款原则。
（只是中介）知识点二：支付结算的基本要求（必考点）1.单位、个人和银行办理支付结算，必须使用按中国人民银行统一规定印制的票据和结算凭证；不统一无效。
（票据要统一，不统一无效）2.单位、个人和银行应当按照账户管理的规定开立、使用账户。
（依法开户）3.票据和结算凭证上的签章和其他记载事项应当真实，不得伪造、变造。
（票据不伪造、不变造）伪造是指无权限人假冒他人或虚构他人签章。
变造是指无权人对签章以外事项加以改变。
（伪造签章，变造其他）票据更改规定：(1)“出票金额、出票日期、收款人名称”不得更改，更改的票据无效;更改的结算凭证，银行不予受理。
2018初级会计师《经济法基础》知识点：网上支付
本文由山西财经大学王教授精心编辑整理，学知识，抓紧了！2018初级会计师《经济法基础》知识点：网上支付第二单元非票据结算
网上支付
1.网上支付
(1)网上支付的主要方式有网上银行和第三方支付。
(2)网上银行的主要功能
(3)第三方支付方式
①线上支付方式
广义的线上支付包括直接使用网上银行进行的支付和通过第三方支付平台间接使用网上银行进行的支付。
狭义的线上支付仅指通过第三方支付平台实现的互联网在线支付，包括网上支付和移动支付中的远程支付。
②线下支付方式
【解释】是指通过非互联网线上的方式对购买商品或服务所产生的费用进行的资金支付行为。
新兴线下支付的具体表现形式，包括POS机刷卡支付、拉卡拉等自助终端支付、电话支付、手机近端支付、电视支付等。
(4)第三方支付机构的两类模式。
2018会计初级《经济法基础》《支付结算法律制度》主要知识点[精品文档]
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第三章支付结算法律制度一.银行结算账户❤1.银行结算账户的开立银行结算账户是银行为存款人开立的办理资金收付的“活期”存款账户，存款人包括单位、个体工商户和自然人①核准类账户（办理手续后，2个工作日内审核）基本存款账户、临时存款账户（因注册验资和增资验资开立的除外）、预算单位专用存款账户、QFII专用存款账户“正式开立之日”是指中国人民银行当地分支行的核准日期②备案类账户（5个工作日内向中银支行备案）一般存款账户、个人银行结算账户、其他专用存款账户“正式开立之日”是指银行为存款人办理开户手续的日期变更与撤销应于2个工作日内通过账户管理系统向中银当地分支行报备③存款人开立单位银行结算账户，自正式开立之日起“3个工作日”后，方可使用期付款业务；但注册验资的临时存款账户转为基本存款账户和因借款转存开立的一般存款账户除外④预留签章单位→公章/财务专用章+法定代表人（单位负责人）or其授权的代理人签名/签章个人→个人签名/签章3个工作日存款人开立单位银行结算账户，在开立之日起3个工作日内方可使用办理付款业务；但注册验资的临时存款账户转为基本存款账户和因借款转存开立的一般存款账户除外5个工作日备案类账户，客户银行应当于开户之日起5个工作日内向中银支行备案存款人变更名称，但不改变开户银行及账户，应于5个工作日内提出变更申请法定代表人或主要负责人、住址起其他开户资料发生变更，应于5个工作日内提出变更申请有被撤并、解散、宣告破产或关闭；或注销、吊销营业执照，应于5个工作日内提出撤销银行结算账户的申请2.银行结算账户的变更存款人变更名称，但不改变开户银行及账号的/单位法定代表人等开户资料发生变更时，应于5个工作日内向开户银行提出申请。
办理变更手续的时候，应交回开户许可证，由中国银行当地分支行换发新的开户许可证3.银行账户的撤销①撤销情形☀5个工作日内向开户银行提出撤销的：被撤并、解散、宣告破产或者关闭的；注销、被吊销营业执照的☀撤销基本存款账户后，需要重新开立基本存款账户的，应在撤销其原基本账户后10日内申请重新开立基本账户：因迁址需要变更开户银行的；其他原因需要撤销银行结算账户的②相关规定☀存款人尚未清偿其开户银行债务的，不得申请撤销该账户☀撤销账户时，必须与开户银行核对银行结算账户存款余额，交回各种重要空白票据及结算凭证和开户许可证，核对无误方可办理☀撤销账户的顺序：一般→专用→临时，将这些账户资金转入“基本存款账户”后方可办理撤销☀应撤销未办理销户手续的，银行发出通知之日起30内销户，逾期视同销户4.基本存款账户①概念存款人因办理“日常转账结算和现金收付”需要开立的银行结算账户，1个单位只能开1个②开户证明文件企业法人营业执照+税务部门颁发的税务登记证③使用☀存款人的工资、奖金的支取，只能通过“基本存款账户”办理☀单位人民币账户的资金必须由“基本存款账户”转账存入☀撤销账户的顺序：一般→专用→临时，将这些账户资金转入“基本存款账户”后方可办理撤销5.一般存款账户①概念存款人因借款或者其他结算的需要，在基本存款账户开户银行以外的银行营业机构开立的银行结算账户②开户证明文件基本存款账户规定的证明文件+基本存款账户开户许可证+借款合同或其他有关证明文件③使用借款转存、借款归还和其他结算的资金收付，可以现金缴存，不可现金支取6.专用存款账户①概念存款人因对特定用途资金进行专项管理和使用而开立的账户②开户证明文件基本存款账户规定的证明文件+基本存款账户开户许可证+其他有关证明文件③使用☀单位银行卡账户的资金必须由基本存款账户存入，该账户不得办理现金收付业务☀财政预算外资金、证券交易结算资金、期货交易保证金和信托基金专用存款账户，不得支取现金☀基本建设基金、更新改造资金、政策性开发资金、金融机构存放同业资金账户需要支取现金的，应在开户时报中国人民银行当地支行批准☀粮、棉、油收购资金、社会保障基金、住房基金和党、团、工会经费专用存款账户支取现金应当按照国家现金管理的规定办理☀收入汇缴账户除其基本存款账户或者预算外资金财政专用存款账户划缴款项外，只收不付，不得支取现金；业务支出账户除从其基本存款账户拨入款项外，只付不收，其现金必须按照国家现金管理的规定办理7.预算单位零余额账户①含义用于财政授权支付，可办理转账、提现等结算业务，可以向本单位按账户管理规定保留的相应账户划拨工会经费、住房公积金及提租补贴，以及财政部门核准的特殊款项②账户性质☀财政部门为实行财政国库集中支付的预算单位在商业银行开设的零余额账户按“基本存款账户或者专用存款账户”管理☀预算单位未开设基本存款账户的，经统计财政部门批准，预算单位零余额账户作为“基本存款账户”管理☀除上述情况外，预算单位零余额账户作为“专用存款账户”③使用☀一个基层预算单位开设一个零余额账户☀预算单位零余额账户用于财政授权支付，可办理转账、提取现金等结算业务，或拨工会经费、住房公积金及提租补贴，不得违规向下级或拨资金8.临时存款账户①概念存款人因临时需要并在规定期限内使用而开立的银行结算账户②适用范围设立临时机构（要核准）、异地临时经营活动（要核准）、注册（增资）验资（不要核准）③使用有效期不得超过2年；可以取现，但应当按国家现金管理规定办理；验资期间只收不付9.个人银行结算账户①概念指存款人因投资、消费、结算等需要而凭个人身份证件以自然人名称开立的银行结算账户②适用范围使用支票、信用卡等“信用支付工具”的，办理汇兑、定期借记、定期贷记、借记卡等“结算业务”可以申请开立个人银行结算账户③使用用于办理个人转账收付和现金存取④付款依据☀一次提取超过5万的，应向开户银行提供相应的付款依据☀个人持出票人为单位的支票向开户银行委托收款，将款项转入其个人银行结算账户，想开户银行提示付款，将款项转入其个人银行结算账户的，应向其开户银行提供相应的收款依据10.异地银行结算账户①概念存款人应在注册地或者住所地开立银行结算账户，符合异地开户条件的，也可以在异地开立银行结算账户②适用范围☀营业执照注册地与经营地不在同一行政区域的需要开立基本存款账户的☀办理异地借款和其他结算需要开立一般存款账户的☀存款人因附属的非独立核算单位或派出机构发生的收入汇缴或业务支出需要开立专用存款账户的☀异地临时经营活动需要开立临时存款账户的☀自然人根据需要在异地开立个人银行结算账户的账户用途开立是否需经中国人民银行核准存现取现基本存款账户存款人因办理“日常转账结算和现金收付”需要开立的银行结算账户，一个单位只能开一个核准√√一般存款账户存款人因借款或者其他结算的需要，在基本存款账户开户银行以外的银行营业机构开立的银行结算账户备案√×专用存款账户存款人因对特定用途资金进行专项管理和使用而开立的账户预算单位专用存款账户、QFII专用账款账户：核准其他：备案不同账户规定不同不同账户规定不同临时存款账户存款人因临时需要并在规定期限核准√√（因注册验资和增资验资的除外）内使用而开立的银行结算账户个人银行账户指存款人因投资、消费、结算等需要而凭个人身份证件以自然人名称开立的银行结算账户备案√√预算单位零余额账户用于财政授权支付，可办理转账、提现等结算业务，可以向本单位按账户管理规定保留的相应账户划拨工会经费、住房公积金及提租补贴，以及财政部门核准的特殊款项×√专用存款账户子表格种类存现取现单位银行卡账户的资金（备用金）××财政预算外资金、证券交易结算资金、期货交易保证金和信托基金√×基本建设资金、更新改造资金、政策性房地产开发资金、金融机构存放同业资金账户√报中国人民银行当地分支行批准粮、棉、油收购资金、社会保障资金、住房基金和党、团、工会经费等专用存款账户√应按照国家现金管理的规定办理种类存现取现收入汇缴账户除向其基本存款账户或者预算外资金财政专用存款账户划缴款项外，只收不付，不得支取现金业务支出账户除从其基本存款账户拨入款项外，只付不收，其现金支取必须按照国家现金管理的规定办理12.违反账户规定行为的法律责任①对于非经营性存款人的罚款均为1000元②经营性存款人;☀“开立、撤销”银行结算账户时存在违规行为，伪造、变造、私自印制“开户许可证”的，处以1万元以上3万元以下的罚款☀违规“使用”银行结算账户的，给予警告并处以5000元以上3万元以下罚款。
初级经济法串讲【第三章 支付结算法律制度】
表二、银行结算账户 存款人开立基本存款账户、临时存款账户（验资、增资除外） 、预算单位 核准制 专用存款账户、QFII 专用存款账户实行核准制 存款人开立单位银行结算账户，自正式开立之日起“3 个工作日后”，方 开立 可办理“付款业务”。 但“注册验资的临时存款账户转为基本存款账户” 生效日 和因“借款转存”开立的一般存款账户除外 【注意】限制付款，不限制收款 更改名称（不改变开户银行及账号）→5 个工作日内→提出变更申请 变更 其他内容发生变更→5 个工作日内→书面通知 【注意 1】同时拥有多个银行结算账户的情况下，最后办理基本存款账户的撤销。 撤销 【注意 2】 对按规定应撤销而未办理销户手续的单位银行结算账户， 银行应通知存
表一、支付结算的办理要求 三票一卡 分类 结算方式 （1）“必须”使用中文大写，小写无效，银行不受理 出票日期 （2）日期的中文大写方法：汉语规律，数字构成，防止涂改 （1）单位、银行：单位财务专用章+法定代表人“或”授权代理人名章 签章 （2）个人：本人的签名“或者”盖章 “出票金额、出票日期、收款人名称”不得更改 更改 其他记载事项，“原”记载人可以更改，但要在更改处“签章”证明 “伪造”是指无权限人假冒他人或虚构他人名义“签章”的行为 伪造与变造 “变造”是指无权更改票据内容的人，对票据上“签章以外”的记载事项 加以改变的行为
第三章 支付结算法律制度 【复习方向】本章是经济法篇主力章节，各类题型均可考核，但今年 新增内容并不多，同学们在复习中应注意历年常见考点，且必须学会 运用法条解决实际问题。本章 2013 年极有可能考核不定项选择题， 复习中注意票据的一般规定与具体票据相结合。
【本章历年各考点考核情况】 考 点 支付结算工具分类 办理支付结算的基本要求 2012 年多选题 2005 年单选题、判断题、2007 年单选题、2009 年单选题、2011 年单选题、2012 年单选题 各年考核题型
初级会计支付结算知识点
初级会计支付结算知识点导言：支付结算是现代会计中一个重要的概念，涵盖了企业日常业务中的付款与收款等活动。
在初级会计中，掌握支付结算知识是非常关键的。
本文将围绕支付结算展开论述，涉及到支付结算的定义、作用、分类以及相关的会计处理等内容。
一、支付结算的定义支付结算是指企业通过各种支付工具进行资金的收付及会计凭证的记录的过程。
简单来说，支付结算就是企业与其他单位或个人进行货币交易并记录在账簿中的过程。
二、支付结算的作用支付结算作为会计工作中重要的一璧，具有以下几个作用：1. 维护企业信誉：良好的支付结算体系有助于维护企业的信誉，提高企业的声誉，从而为企业吸引更多的交易伙伴。
2. 促进商业往来：支付结算是商业往来的基础，只有通过支付结算才能对商业交易进行完整记录和结算，确保交易的合法性和准确性。
3. 保证资金安全：支付结算过程中，通过各种支付工具进行资金的收付，有助于确保企业资金的安全性，防止因为现金交易带来的资金流失、盗窃等问题。
4. 便利管理和统计：通过支付结算，企业可以方便地进行管理和统计，轻松掌握企业的资金流动情况、财务状况以及业务往来情况。
三、支付结算的分类根据支付方式和结算方式的不同，支付结算可以分为现金支付和非现金支付，以及即时结算和延时结算。
1. 现金支付和非现金支付：现金支付是指企业使用现金或支票等现金等价物进行支付的方式，适用于小额交易或者是特定的行业，如零售业等。
而非现金支付则是指企业通过电子支付、银行转账等方式进行支付，适用于大额交易或者是需要跨地区进行交易的情况。
2. 即时结算和延时结算：即时结算是指交易双方在交易发生后立即进行资金结算，通常适用于小额交易或者是不涉及信用风险的情况。
而延时结算则是指交易双方在一定的结算周期内进行结算，通常适用于大额交易或者是需要进行风险评估的情况，如国际贸易等。
四、支付结算的会计处理在支付结算中，会计需要根据支付方式和结算方式的不同进行相应的会计处理。
初级经济师《金融专业知识和实务》重点考点总结
初级经济师《金融专业知识和实务》重点考点总结嘿，朋友们！咱今天来聊聊初级经济师《金融专业知识和实务》的重点考点。
先说说货币与货币流通这块儿。
货币就像我们生活中的“硬通货”，没有它可不行。
想象一下，没有货币，我们怎么去买卖东西？怎么衡量价值？就像没有尺子，你怎么知道东西的长短一样。
货币的职能，那可是相当重要，价值尺度、流通手段、贮藏手段、支付手段和世界货币，这几个职能就像一个大家庭里的兄弟姐妹，各有各的作用，谁也少不了。
再讲讲信用与利息。
信用就像人与人之间的承诺，你守信，大家都愿意和你打交道；你失信，那可就没人理你啦。
利息呢，就像是对资金使用的一种“报酬”，你把钱借出去，总得有点回报不是？金融市场这部分也很关键。
它就像一个大集市，各种金融产品在这儿交易。
股票、债券、基金，眼花缭乱。
就好比你去菜市场买菜，得知道啥菜新鲜，啥菜实惠。
金融机构体系，那可是金融世界的“大家庭”。
银行、证券、保险，各司其职。
银行就像个大管家，管着大家的钱；证券公司像是个军师，帮你出谋划策投资；保险公司呢，就像个保镖，给你的财产和生活保驾护航。
商业银行的业务，那可多了去了。
存款、贷款、中间业务，每一项都得弄明白。
存款是银行的根基，贷款是银行赚钱的手段，中间业务就像额外的小惊喜。
中央银行，那可是金融界的“大佬”。
它的货币政策，就像指挥棒，决定着金融市场的走向。
国际金融关系，这就像是跨国的“金融交流”。
汇率的波动，就像大海的波涛，时而汹涌，时而平静。
朋友们，初级经济师《金融专业知识和实务》的重点考点可不少，每一个都得认真对待，好好琢磨。
就像建房子，每一块砖都得砌好，房子才能坚固。
咱可不能马虎，要不然考试的时候可就抓瞎啦！加油吧，朋友们，相信只要努力，拿下这门考试不在话下！。
2018初级会计职称《经济法基础》知识点解析(五)
2018初级会计职称《经济法基础》知识点解析（五）2018初级《经济法基础》知识点：办理支付结算的具体要求随着会计从业资格证的取消，2018年初级会计职称考试报考人数大增，初级考试的竞争也越来越激烈。
中华会计网校特此整理了初级会计职称《经济法基础》知识点，希望在备考初级的路上，助考生一臂之力！（一）基本要求1.单位、个人和银行办理支付结算，必须使用按中国人民银行统一规定印制的票据和结算凭证。
2.办理支付结算必须按统一的规定开立和使用账户。
3.填写票据和结算凭证应当全面规范。
（1）单位和银行的名称应当记载全称或者规范化简称。
（2）票据和结算凭证金额以中文大写和阿拉伯数码同时记载，二者“必须一致”，否则，银行不予受理。
（3）少数民族地区和外国驻华使领馆根据实际需要，金额大写可以使用少数民族文字“或者”外国文字记载。
【注意】与会计记录文字的区别。
4.票据和结算凭证上的签章和记载事项必须真实，不得变造伪造。
（1）票据和结算凭证上的签章①单位、银行：单位、银行的盖章+法定代表人或者其授权的代理人的签名“或”盖章②个人：本人签名“或”盖章（2）区分票据的“伪造”与“变造”“伪造”是指无权限人假冒他人或虚构他人名义“签章”的行为；“变造”是指无权更改票据内容的人，对票据上“签章以外”的记载事项加以改变的行为。
【注意1】伪造人不承担“票据责任”，而应追究其“刑事责任”。
【注意2】票据上有伪造、变造的签章的，不影响票据上其他当事人真实签章的效力。
（二）填写要求1.票据的出票日期必须使用中文大写。
月为壹、贰和壹拾的，日为壹至玖和壹拾、贰拾和叁拾的，应在其前加“零”；日为拾壹至拾玖的，应在其前加“壹”。
【注意】大写日期未按要求规范填写的，银行可予受理；但由此造成损失的，由出票人自行承担。
2.中文大写金额数字应用“正楷或行书”填写，不得自造简化字。
如果金额数字书写中使用“繁体字”，也应受理。
3.中文大写金额数字前应标明“人民币”字样，大写金额数字应紧接“人民币”字样填写，不得留有空白。
2018初级会计职称经济法基础第三章支付结算法律制度最新修改
三 方 原 则
【练一练】
（多选）下列各项中，属于支付结算时应遵循的
原则有（ ABC）。 A.恪守信用，履约付款原则 B.谁的钱进谁的账，由谁支配原则 C.银行不垫款原则 D.存款信息保密原则
【练一练】
（2017年判断）付款人账户内资金不足的，银行
应当为付款人垫付资金。
×
【练一练】
（2015年判断）银行是办理支付结算业务的中介机
银行是支付结算和资金清算的中介机构
【说明】包括：商业银行、政策性银行、城乡信用合作社 【说明】未经中国人民银行批准的非银行金融机构和其他单位 不得作为中介机构办理支付结算业务。
单位（含个体工商户）和个人
二、支付结算的工具
个人使用最频繁，小额支付主导 和“三票”在大额支付中占主导
【练一练】
（多选）支付结算是指单位、个人在社会经济活
列各项中，属于非现金支付工具的有（ABCD ）。 A.银行卡 B.汇票 C.本票 D.支票
【练一练】
（2012年多选）根据支付结算法律制度的规定 ，下列非现金支付工具中，属于结算方式的有 （ CD ）。
A.票据
B.银行卡
C.汇兑
D.委托收款
三、支付结算的原则
1、恪守信用，履约付款；
基本 原则
2、谁的钱进谁的账，由谁支配； 3、银行不垫款。
构，应按照付款人的委托，将资金支付给付款人指 定的收款人，或者按照收款人的委托，将归收款人
所有的资金转账收入到收款人的账户中。
√
四、支付结算的基本要求
办理支付结算，必须使用按中国人民银行统一 规定的票据和结算凭证。 办理支付结算，必须按统一规定开立和使用 账户。 票据和结算凭证上签章和记载事项必须真实， 不得变造伪造。 填写票据和结算凭证应当全面规范，做到数字正 确，要素齐全，不错不漏，字迹清楚，防止涂改。
2018初级会计职称《经济法基础》知识点解析(四)
2018初级会计职称《经济法基础》知识点解析（四）2018初级会计《经济法基础》知识点：支付结算的概念和特征每天一点经济法基础，日积月累，高分就会走向你。
中华会计网校精心整理了《经济法基础》支付结算的概念和特征部分的知识点，在备考初级会计职称的路上，网校助你一臂之力！（一）支付结算的概念支付结算是指单位、个人在社会经济活动中使用“票据、信用卡和汇兑、托收承付、委托收款等结算方式”进行货币给付及其资金清算的行为。
其主要功能是完成资金从一方当事人向另一方当事人的转移。
【注意】支付结算仅指转账结算。
办理支付结算的主体：银行：银行、城市信用合作社、农村信用合作社单位（含个体工商户）和个人银行是支付结算和资金清算的“中介机构”。
（二）支付结算的特征1.支付结算必须通过中国人民银行批准的金融机构进行，未经中国人民银行批准的非银行金融机构和其他单位不得作为中介机构经营支付结算业务；2.支付结算的发生取决于“委托人”的意志；（1）“除国家法律、行政法规另有规定外”，银行不得为任何单位或者个人查询；（2）“除国家法律另有规定外”，银行不代任何单位或者个人冻结、扣款，不得停止单位、个人存款的正常支付。
【注意】银行只要以善意且符合规定的正常操作程序审查，对伪造、变造的票据和结算凭证上的签章及需要交验的个人有效身份证件，未发现异常而支付金额的，对出票人或付款人不再承担受委托付款的责任，对持票人或收款人不再承担付款的责任。
3.支付结算实行统一管理和分级管理相结合的管理体制；统一管理——中国人民银行总行分级管理——中国人民银行各地分支行【注意】中国人民银行≠中国银行4.支付结算是一种“要式行为”；单位、个人和银行办理支付结算，“必须”使用按中国人民银行统一规定印制的票据凭证和统一规定的结算凭证。
未使用按中国人民银行统一规定印制的票据，票据无效；未使用中国人民银行统一规定格式的结算凭证，银行不予受理。
5.支付结算必须依法进行。
最新【2018初级-经济法基础】ppt课件讲义-第三章支付结算法律制度-第2节银行结算账户
3第 章 练习题
❖ 【例题4·多选题】根据支付结算法律制度的规定， 下列单位中，可以申请开立基本存款账户的有 （AB）C。D （2013年机考）
❖ A.居民委员会 ❖ B.幼儿园 ❖ C.个体工商户 ❖ D.个人独资企业
❖ ③基本建设资金、更新改造资金、政策性房地产开 发资金、金融机构存放同业资金账户需要支取现金 的，应在开户时报中国人民银行当地分支行批准。
❖ ④粮、棉、油收购资金，社会保障基金，住房基金 和党、团、工会经费等专用存款账户支取现金应按 照国家现金管理的规定办理。
❖ （4）其他原因需要撤销银行结算账户的。
❖ 撤销银行结算账户时，应当先撤销一般存款账户、专 用存款账户、临时存款账户，将这些账户资金转入基 本存款账户后，方可办理基本存款账户的撤销。
3第 章 练习题
❖ 【例题·单选题】根据《人民币银行结算账户管理
办法》的规定，存款人开立专用存款账户一定时
间后，方可使用该账户办理付款业务。该一定时
3第 章 练习题
❖ 【例题4·单选题】根据支付结算法律制度的规 定，开立一般存款账户之前，必须开立的账 户的是（ B）。（2014年）
❖ A.一般存款账户 ❖ B.基本存款账户 ❖ C.临时存款账户 ❖ D.专用存款账户
3．专用存款账户（P103）
❖ 专用存款账户是存款人因对特定用途资金进行专 项管理和使用而开立的账户。
账户的变更电请，该期限是（A ）。
❖ A.5个工作日内
❖ B.3个工作日内
❖ C.3日内
❖ D.5日内
❖ 三、撤销：
❖ 1.有下列情形之一的，存款人应向开户银行提出撤销 银行结算账户的申请：
初级经济师之初级金融专业考试重点知识点大全
初级经济师之初级金融专业考试重点知识点大全1、××公司与境外一客户发生进口业务，前往甲银行输资金结算，该公司向甲银行提交了一笔资金，并指示该银行将该笔资金支付给境外方客户。
甲银行在收取了一定费用之后接受了该项业务。
A.授信人B.受信人C.汇款人D.受益人【答案】 C2、在固定利率前提下因银行资产、负债和表外头寸到期日不同重新定价，以及在浮动利率前提下重新定价的时间不同而面临的风险是()。
A.基准风险B.重新定价风险C.期权风险D.利率变动风险【答案】 B3、我国单位活期存款一般按季结息，每季末月（）日为结息日。
A.15B.20C.25D.26【答案】 B4、信托公司的主要业务是()。
A.直接投资B.间接投资C.保管财产D.经理或运用信托资金及信托财产【答案】 D5、()制定汇款的偿付办法。
A.汇款人B.收款人C.汇出行D.汇入行【答案】 C6、人民币从中国人民银行现金发行库直接进入商业银行和其他金融机构现金业务库的过程称为( )。
A.现金发行B.现金投放C.现金归行D.现金回笼【答案】 A7、在托收业务中，开出汇票委托银行向国外付款方收款的人是()。
A.代收行B.委托人C.提示行D.付款人【答案】 B8、（2018年真题）商业银行最基本和最重要的业务是（）。
A.负债业务B.存款业务C.现金业务D.投资业务【答案】 B9、所谓信用货币是以______为保证，通过一定______程序发行的。
（）A.信用；流通B.抵押；信用C.信用；信用D.债权；投放【答案】 C10、下列金融业务中，属于狭义表外业务的是（）业务。
A.结算B.咨询C.代理D.期权【答案】 D11、某商业银行吸收甲单位定期存款50万元，吸收乙单位通知存款100万元，同时向中央银行融通资金500万元。
C.5D.10【答案】 D12、企业应当依据实际发生的交易或者事项来进行会计确认、计量和报告，这体现了会计信息质量要求中的（ ）。
初级经济师之初级金融专业考试知识点总结归纳完整版
初级经济师之初级金融专业考试知识点总结归纳完整版1、根据金融企业财务制度的规定，反映商业银行经营状况的指标主要有流动比率、资本风险比率和固定资本比率等，而金融企业的经营成果也有一套计算与分析指标。
A.成本率B.资本金利润率C.费用率D.营业利润率【答案】 D2、根据以下资料，回答89-92题：A.5530B.5760C.6912D.11520【答案】 B3、中央银行是一国金融体系的核心，是调节控制全国货币金融活动的最高权力机构，它可以根据全国经济发展的状况制定和执行货币政策，控制和调节货币供应量，对经济生活进行干预和控制。
而中央银行对经济生活进行干预、调控，又体现在其各项业务活动之中。
A.资产B.负债C.中间D.表外【答案】 A4、衡量股市行情的价格指标不包括（）。
A.开盘价与收盘价B.成交量C.买入价与卖出价D.涨跌幅【答案】 B5、储蓄机构最基本、最常用的存款方式为（ ）。
A.定期储蓄存款B.定活两便储蓄存款C.个人通知存款D.活期储蓄存款【答案】 B6、商业银行的营业成本不包括吸收存款过程中发生的（ ）。
A.利息支出B.广告宣传费用C.设备折旧应摊计提D.办公费用【答案】 A7、不属于金融风险的内部因素的是()。
A.商业银行公司治理结构不规范B.决策的科学性和前瞻性不强C.没有按照风险管理原则审慎经营D.自然灾害【答案】 D8、A省电力公司和B省煤矿公司都是国有企业，煤矿公司长期供应电力公司燃煤。
电力公司与煤矿公司分别在工商银行和农业银行开立结算账户，双方在燃煤购销经营中发生了以下支付结算关系。
A.给予50元的罚款B.按50万元的规定比例罚款C.按300万元的规定比例罚款D.不予受理【答案】 D9、根据我国货币供给层次划分口径，属于M1的是（ ）。
A.定期存款B.活期存款C.储蓄存款D.住房公积金中心存款【答案】 B10、一个国家的外汇储蓄主要取决于（）。
A.黄金收购量与销售量B.国际收支状况C.金价变动D.汇价变动【答案】 B11、根据银行贷款的“五级分类”法，借款入的还款能力出现明显的问题，依靠其正常经营收入已无法保证足额偿还本息，即使执行担保，也可能会造成一定损失的贷款种类是( ) 。
2018年经济法基础第三章第二节考点-支付结算概述
2018 年经济法基础第三章第二节考点:支付结算概述2018 初级会计职称《经济法基础》章节知识点汇总
第二节银行结算账户
一、银行结算账户的概念和种类
银行结算账户是指银行为存款人开立的办理资金收付结算的活期存款账户。
银行结算账户按存款人不同分为单位银行结算账户和个人银行结算账户。
单位银行结算账户按用途分为基本存款账户、一般存款账户、专用存款账户、临时存款账户。
个人银行账户分为Ⅰ类银行账户、Ⅱ类银行账户和Ⅲ类银行账户。
二、银行结算账户的开立、变更和撤销
存款人应在注册地或住所地开立银行结算账户。
符合异地开户条件的，也可以在异地开立银行结算账户。
存款人变更账户名称、单位的法定代表人或主要负责人、地址等其他开户资料后，应及时向开户银行办理变更手续，填写变更银行结算账户申请书。
存款人被撤并、解散、宣告破产或关闭的，注销、被吊销营业执照的，因迁址需要变更开户银行的，其他原因需要撤销银行结算账户的，应向开户银行提出撤销银行结算账户的申请。
存款人撤销银行结算账户，必须与开户银行核对银行结算账户存款余额，交回各种重要空白票据及结算凭证和开户许可证，银行核对无误后方可办理销户手续。
存款人尚未清偿其开户银行债务的，不得申请撤销该银行结算账户。
三、各类银行结算账户的开立和使用
基本存款账户、一般存款账户、专用存款账户、预算单位零余额账户、临时存款账户、个人银行结算账户、异地银行结算账户等的开立和。
初级经济法核心考点精讲_支付结算法律制度(19页)
【提示】银行汇票、银行本票、支票均允许个人使用。个人不得使用的支付结算方式有：①商业汇票；②托收承付；③国内信用证。
2.出票
出票
记载事项
欠缺记载下列事项之一的，支票无效：
（1）表明“支票”的字样；（2）无条件支付的承诺
（3）出票金额；（4）付款人名称；（5）出票日期；（6）出票人签章
【提示2】支票的“金额、收款人名称”可以由支票的出票人授权补记
无条件支付的委托/承诺
√
√
√
确定的金额
√
√
√
（可授权补记）
付款人名称
√
-
√
收款人名称
√
√
×
（可授权补记）
出票人签章
√
√
√
出票日期
√
√
√
相对记载事项
付款日期
√
—
—
未记载的，由法律另行规定，票据仍然有效
出票地
√
√
√
付款地
√
√
√
【记忆口诀】金师傅日出无恙，本无付，支无收
第三章支付结算法律制度
考点七：票据（★★★）
一、银行汇票（★★）
1.概念和适用范围
概念
银行汇票是基础关系付款方（买方）申请出票银行签发的，由出票银行在见票时按照实际结算金额无条件支付给收款人或者持票人的票据
【提示】单位和个人各种款项结算，均可使用银行汇票
使用范围
银行汇票可以用于转账，填明“现金”字样的银行汇票也可以用于支取现金
概念
银行本票见票即付，本票的出票人在持票人提示见票时，必须承担付款的责任
提示付款期
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2018年经济师考试初级金融专业考点国内支付结算
业务
(一)支付结算概念
支付结算：指单位、个人在社会经济活动中使用票据、银行卡和汇兑、托收承付、委托收款等结算方式进行货币给付及其资金清算的行为。
支付结算分类
1、按支付货币不同分：现金结算和转账结算
2、按支付工具不同：票据结算和非票据结算。
票据结算有汇票、本票和支票结算;非票据结算有汇兑、委托收款、托收承付、银行卡和国内信用证结算。
3、按支付地不同分：同城结算、异地结算
(二)办理支付结算的基本原则
1、恪守信用，履约付款
2、谁的钱进谁的账，由谁支配
3、银行不垫款
(三)银行结算账户规定
基本存款账户、一般存款账户、临时存款账户和专用存款账户
(四)支付结算的方式
“三票一卡一证”：汇票、本票、支票、银行卡、信用证
二、银行汇票结算
银行汇票是银行签发，由其在见票时按实际结算金额无条件付款给收款人或持票人确定金额的票据。
(一)银行汇票的适用对象、范围及条件
1、银行汇票的出票人为银行
2、单位和个人均可使用银行汇票
现金银行汇票和转账银行汇票
3、办理银行汇票的出票和付款仅限于“全国联行往来”的银行机构
(二)银行汇票结算的基本程序及主要规定
1、客户申请
2、出票行签发汇票
3、汇票的背书转让
4、提示付款(自出票日起1个月)
票面金额大于实际结算金额的，余额自动退回给汇票申请人的账户上。
(三)构成银行汇票无效的行为
1、银行汇票的金额、出票日期、收款人名称不得更改，更改无效;其他事项可更改，由原记载人在更改处签章证明。
2、背书不得附有条件
3、银行汇票实际结算金额不能更改
4、现金银行汇票不得背书转让。