2015年CPA考试税法教材课后练习题(经科版)
注册会计师税法2015年真题及答案解析
注册会计师税法2015年真题及答案解析(1/24)单项选择题第1题下列税种中属于中央政府与地方政府共享收入的是______。
A.耕地占用税B.个人所得税C.车辆购置税D.土地增值税下一题(2/24)单项选择题第2题某商业零售企业为增值税一般纳税人，2013年1月购进货物取得增值税专用发票，发票上所列价款12000元；从供货方取得与商品销售量、销售额挂钩的返还收入5850元；销售货物取得含税销售收入58500元。
该企业1月份应缴纳的增值税为______元。
A.9350B.7310C.8098D.8948上一题下一题(3/24)单项选择题第3题下列收入中，应当征收增值税的是______。
A.电力公司向发电企业收取的过网费收入B.增值税纳税人收取的会员费收入C.燃油电厂从政府财政专户取得的发电补贴收入D.融资性售后回租业务中承租方出售资产取得的收入上一题下一题(4/24)单项选择题第4题下列行为中，视同销售货物缴纳增值税的是______。
A.将购进的货物用于集体福利B.将购进的货物用于个人消费C.将购进的货物用于非增值税应税项目D.将购进的货物用于对外投资上一题下一题(5/24)单项选择题第5题下列产品中，属于消费税征税范围的是______。
A.轮胎B.电池C.卡丁车D.酒精上一题下一题(6/24)单项选择题第6题某日化厂既生产化妆品又生产护发品，为了扩大销路，该厂将化妆品和护发品组成礼品盒销售，当月直接销售化妆品取得收入8.5万元，直接销售护发品取得收入6.8万元，销售化妆品和护肤品组合的礼品盒取得收入12万元，上述收入均不含增值税。
该企业应纳的消费税为______万元。
A.6.15B.8.19C.3.60D.2.55上一题下一题(7/24)单项选择题第7题我国汉代征收“算缗钱”，具体征收方法为：对商人和高利贷者，按照交易额或者贷款额征收，每一缗征一算，税率6%；对手工业者，按出售产品的价值征税，每四缗征一算，税率3%。
2015年注册会计师全国统一考试《经济法》真题及详解【圣才出品】
2015年注册会计师全国统一考试《经济法》真题及详解一、单项选择题（本题型共24小题，每小题1分，共24分。
每小题只有一个正确答案，请从每小题的备选答案中选出一个你认为正确的答案。
）1．法律规范可以分为授权性规范和义务性规范。
根据这一分类标准，下列法律规范中，与“当事人依法可以委托代理人订立合同”属于同一规范类型的是（）。
A．中华人民共和国境内经济活动中的垄断行为，适用本法B．公司股东依法享有资产收益、参与重大决策和选择管理者等权利C．未经证券交易所许可，任何单位和个人不得发布证券交易即时行情D．票据的签发、取得和转让，应当遵循诚实信用的原则，具有真实的交易关系和债权债务关系【答案】B【解析】按照规范内容的不同，法律规范可以分为授权性规范和义务性规范。
授权性规范是规定人们可以作出一定行为或者可以要求别人作出一定行为的法律规范，其立法语言表达式为“可以……”“有权……”“享有……权利”等。
义务性规范是指规定人们必须作出某种行为或不作出某种行为的法律规范。
B项与“当事人依法可以委托代理人订立合同”同属于授权性规范。
ACD三项属于义务性规范。
2．根据民事法律制度的规定，下列关于可撤销的民事行为的表述中，正确的是（）。
A．可撤销的民事行为亦称“效力待定的民事行为”B．可撤销的民事行为一经撤销，自始无效C．自撤销事由发生之日起1年内当事人未撤销的，撤销权消灭D．法官审理案件时发现民事行为具有可撤销事由的，可依职权撤销【答案】B【解析】B项，根据法律规定，民事法律行为被确认为无效后和被撤销后，从行为开始时就没有法律效力。
A项，可撤销的民事法律行为，又称“相对无效的民事法律行为”，其与效力待定的民事法律行为是两种不同的民事法律行为；C项，根据规定，具有撤销权事由的当事人自知道或者应当知道撤销事由之日起一年内没有行使撤销权，撤销权消灭；D项，可撤销的民事法律行为的撤销，应当由撤销权人申请撤销，法院不主动干预。
3．根据物权法律制度的规定，下列关于更正登记与异议登记的表述中，正确的是（）。
2015年注册会计师《税法》精选试题二
2015年注册会计师《税法》精选试题二随着2015年注册会计师考试成绩的发布，各地合格证领取信息已陆续公布，高顿网校搜集整理了全国各省市CPA成绩单及合格证相关信息，供大家参考！同时大家也可以通过高顿部落进行讨论相关办理事宜！一、单项选择题1.税法基本原则的核心原则是()。
A.税收法定原则B.税收公平原则C.税收效率原则D.实质课税原则【答案】A【解析】税收法定原则是税法基本原则的核心。
【知识点】税法基本原则2.某企业支付给员工工资每月10000元，五险一金允许抵扣2000元，年终奖60000元，计算下列的税收筹划缴纳税款最少的是()。
A.年终奖55000元，每月工资15000元B.年终奖55500元，每月工资14500元C.年终奖54000元，每月工资16000元D.年终奖60000元，每月工资10000元【答案】C【解析】选项A：55000/12=4583.33(元)，适用税率是20%，速算扣除数是555元;15000-2000-3500=9500(元)，适用税率是25%，速算扣除数是1005元。
个人所得税共计=55000×20%-555+9500×25%-1005=11815(元);选项B：55500/12=4625(元)，适用税率是20%，速算扣除数是555元;14500-2000-3500=9000(元)，适用税率是20%，速算扣除数是555元。
个人所得税共计=55500×20%-555+9000×20%-555=11790(元);选项C：54000/12=4500(元)，适用税率是10%，速算扣除数是105元;16000-2000-3500=10500(元)，适用税率是25%，速算扣除数是1005元;个人所得税共计=54000×10%-105+10500×25%-1005=6915(元);选项D：60000/12=5000(元)，适用税率是20%，速算扣除数是555元;10000-2000-3500=4500(元)，适用税率是10%，速算扣除数是105元;个人所得税共计=60000×20%-555+4500×10%-105=11790(元);所以选项C正确。
2015年注会《经济法》考试真题及参考答案(考生回忆版)
2015注册会计师《经济法》考试真题及参考答案（考生回忆版）1、
2、
3、
4、
5、
6、
7、
8、
9、
10、
11、
12、
13、
14、
15、
16、
17、
18、
19.
20、
21、
22、
23、
【点评】本题主要考核“合同法律制度”的“定金”知识点。
该知识点与网校2015年考试中心开通的实验班模拟试题（二）单选第7题考点基本相同。
另外在2015年“梦想成真”系列辅导丛书之《应试指南•注会经济法》103页第15题中有所体现。
另外，在网校苏苏老师串讲班中提及。
24、
25.
26.
1、
2、
4、
5、
6、
7、
8、
9、
10、
11、
12、
13、
【点评】本题主要考核“物权法律制度”的“物权法的基本原则”知识点。
该知识点在网校2015年“梦想成真”系列辅导丛书之《应试指南•注会经济法》42页例题4题中有体现。
另外，在网校苏苏老师串讲班中提及。
14、
15.
16.
1、
2、
3.。
2015年注册税务师考试《税法二》习题及答案（5）
2015年注册税务师考试《税法二》习题及答案（5）E.虽然设置账簿但账目混乱成本、费用难以确定的21.关于印花税的纳税义务人，下列表述正确的有(ABCD)。
A.建立账簿的以立账簿人为纳税人B.订立财产转移书据的以立据人为纳税人C.书立经济合同的以合同各方当事人为纳税人D.在国外书立凭证转国内使用的以使用人为纳税人E.领取权利许可证照的以授予证照的当事人为纳税人22.下列合同中，可免征印花税的有(ACD)。
A.签订的无息、贴息贷款合同B.出售标准住宅签订的购销合同C.企业因改制签订的产权转移合同D.接收被处置证券公司财产签订的产权转移合同E.外国政府或国际金融组织向我国企业提供的优惠贷款所书立的合同23.下列房产中，属于房产税征税范围的有(BDE)。
A.政府机关自用的房产B.宗教寺庙出租的房产C.人民团体自用的房产D.事业单位的经营性房产E.个人所有的经营性房产24.下列房产中，经财政部批准可以免征房产税的有(ABE)。
A.军队出租的空余房产B.企业自办学校用的房产C.企业因季节性停用的房产D.企业停产后出租给饮食业的房产E.施工期间在基建工地为其服务的临时性房产25.下列车船中，可以享受法定免征车船税的有(ACE)。
A.电动自行车B.城市交通电车C.农业用拖拉机D.非机动驳船E.捕捞渔船26.下列车船中，应根据"自重吨位"作为计税依据的有(CD)。
A.电车B.摩托车C.三轮汽车D.挂车E.载客汽车27.出让国有土地使用权，以竞价方式出让的，契税的计税依据一般为竞价的成交价格，包括(ABCD)。
A.土地出让金B.土地补偿费用C.拆迁补偿费D.市政设施配套费E.相关手续费28.下列表述中，符合契税征收规定的有(CE)。
A.个人购买普通住房、经济适用住房的，免征契税B.土地使用者置换土地，只有取得了置换土地使用权属证书，才需缴纳契税C.已购公有住房经补缴土地出让金和其他出让费用成为完全产权住房的，免征土地权属转移的契税D.土地或房屋被县级以上人民政府征用、占用后，重新承受土地、房屋权属的，应由县级以上人民政府确定是否减免契税E.职工首次购买由各类公有制单位购买并按国家房改政策出售的普通商品住房，经当地县以上人民政府房改部门批准，免征契税29.某供热企业房产原值8000万元，占用土地10000平方米。
2015年注册会计师《税法》精选试题及答案(九)
2015年注册会计师《税法》精选试题及答案（九） 1.单选题 某工业企业2013年度全年销售收入为1800万元，下属汽车队运输劳务收入300万元，投资于境内居民企业取得权益性投资收益60万元。
发生销售成本1000万元、财务费用150万元、管理费用220万元（其中业务招待费50万元）、销售费用300万元、缴纳营业税15万元、缴纳增值税115万元、缴纳城市维护建设税9.1万元、缴纳教育费附加3.9万元、缴纳地方教育附加2.6万元，“营业外支出”账户中合同违约金支出10万元、通过公益性社会团体向灾区捐款25万元，则该企业2013年度应纳所得税税额为（ ）。
A、96.63万元 B、106.75万元 C、78万元 D、100.98万元 【正确答案】D 【答案解析】业务招待费扣除限额＝（1800＋300）×5‰＝10.5（万元）<50×60%＝30（万元），只能扣除10.5万元。
企业2013年度会计利润＝1800＋300＋60-1000-150-220-300-15-9.1-3.9-2.6-10-25＝424.4（万元）。
捐赠限额＝424.4×12%＝50.93（万元），实际发生25万元，可以全额扣除。
企业2013年度应纳税所得额＝424.4＋（50-10.5）-60＝403.9（万元）。
企业2013年度应纳所得税＝403.9×25%＝100.98（万元）。
2.多选题 下列按25%计算企业所得税额的企业有（ ）。
A、当年未享受免税优惠的国家规划布局内符合条件的软件生产企业 B、在中国境内设立机构、场所的非居民企业所取得的与其机构、场所有实际联系的境内所得 C、在中国境内未设立机构、场所但有来源于中国境内所得的非居民企业 D、实际管理机构在境内的某企业 【正确答案】BD 【答案解析】选项A，适用税率10%；选项C，在中国境内未设立机构、场所但有来源于中国境内所得的非居民企业，适用税率10%。
注册会计师税法2015年真题及答案解析
注册会计师税法2015年真题及答案解析(1/24)单项选择题第1题下列税种中属于中央政府与地方政府共享收入的是______。
A.耕地占用税B.个人所得税C.车辆购置税D.土地增值税下一题(2/24)单项选择题第2题某商业零售企业为增值税一般纳税人，2013年1月购进货物取得增值税专用发票，发票上所列价款12000元；从供货方取得与商品销售量、销售额挂钩的返还收入5850元；销售货物取得含税销售收入58500元。
该企业1月份应缴纳的增值税为______元。
A.9350B.7310C.8098D.8948上一题下一题(3/24)单项选择题第3题下列收入中，应当征收增值税的是______。
A.电力公司向发电企业收取的过网费收入B.增值税纳税人收取的会员费收入C.燃油电厂从政府财政专户取得的发电补贴收入D.融资性售后回租业务中承租方出售资产取得的收入上一题下一题(4/24)单项选择题第4题下列行为中，视同销售货物缴纳增值税的是______。
A.将购进的货物用于集体福利B.将购进的货物用于个人消费C.将购进的货物用于非增值税应税项目D.将购进的货物用于对外投资上一题下一题(5/24)单项选择题第5题下列产品中，属于消费税征税范围的是______。
A.轮胎B.电池C.卡丁车D.酒精上一题下一题(6/24)单项选择题第6题某日化厂既生产化妆品又生产护发品，为了扩大销路，该厂将化妆品和护发品组成礼品盒销售，当月直接销售化妆品取得收入8.5万元，直接销售护发品取得收入6.8万元，销售化妆品和护肤品组合的礼品盒取得收入12万元，上述收入均不含增值税。
该企业应纳的消费税为______万元。
A.6.15B.8.19C.3.60D.2.55上一题下一题(7/24)单项选择题第7题我国汉代征收“算缗钱”，具体征收方法为：对商人和高利贷者，按照交易额或者贷款额征收，每一缗征一算，税率6%；对手工业者，按出售产品的价值征税，每四缗征一算，税率3%。
注会历年考试(经济法)真题及答案解析(2015年)
注会历年考试（经济法）真题及答案解析（2015年）一、单项选择题（本题型共24小题，每小题1分，共24分，每小题只有一个正确答案，请从每小题的备选答案中选出一个你认为正确的答案，用鼠标点击相应的选项。
）1.法律规范可以分为授权性规范和义务性规范，根据这一分类标准，下列法律规范中，与“当事人依法可以委托代理人订立合同”属于同一规范类型的是（）。
A.中华人民共和国境内经济活动中的垄断行为，适用本法B.公司股东依法享有资产收益、参与重大决策和选择管理者等权利C.未经证券交易所许可，任何单位和个人不得发布证券交易即时行情D.票据的签发、取得和转让，应当遵循诚实信用的原则，具有真实的交易关系和债权债务关系2.根据民事法律行为制度的规定，下列关于可撤销的民事法律行为的表述中，正确的是（）。
A.可撤销的民事法律行为一经撤销，自始无效B.可撤销的民事法律行为在撤销前效力待定C.可撤销的民事法律行为的撤销权人只能选择撤销该行为D.法官审理案件时发现民事法律行为具有可撤销事由的，可依职权撤销3.根据物权法律制度的规定，下列关于更正登记与异议登记的表述中，正确的是（）。
A.提起更正登记之前，须先提起异议登记B.更正登记的申请人可以是权利人，也可以是利害关系人C.异议登记之日起10日内申请人不起诉的，异议登记失效D.异议登记不当造成权利人损害的，登记机关应承担损害赔偿责任4.甲对乙的债务清偿期已届满却未履行，乙欲就甲对他人享有的债权提起代位权诉讼。
根据合同法律制度的规定，甲享有的下列债权中，乙可代位行使的是（）。
A.抚恤金请求权B.劳动报酬请求权C.人身伤害赔偿请求权D.财产损害赔偿请求权5.债权人甲下落不明，为履行到期债务，债务人乙将标的物提存。
根据合同法律制度的规定，下列表述中，正确的是（）。
A.提存费用由乙负担B.标的物提存后，毁损、灭失的风险由乙承担C.甲领取提存物的权利，自提存之日起5年内不行使则消灭D.若甲自提存之日起5年内不领取提存物，提存物归乙所有6.根据合同法律制度的规定，下列关于委托合同的表述中，正确的是（）。
2015 年度注册会计师全国统一考试《税法》真题(4)
2015 年度注册会计师全国统一考试《税法》真题（4）7、我国运输企业甲与国外运输企业乙根据我国境内托运方企业丙的要求签订了1份国际货运合同，合同规定由甲负责起运，乙负责境外运输，甲乙丙分别持有全程运费结算凭证。
下列关于计算缴纳印花税的表述中正确的有（）。
A、甲按本程运费贴花B、乙按本程运费贴花C、乙按全程运费贴花D、丙按全程运费贴花7、【正确答案】 AD【答案解析】选项A，对国际货运，凡由我国运输企业运输的，不论在我国境内、境外起运或中转分程运输，我国运输企业所持的一份运费结算凭证，均按本程运费计算应纳税额；选项D，托运方所持的一份运费结算凭证，按全程运费计算应纳税额；选项B、C，由外国运输企业运输进出口货物的，外国运输企业所持的一份运输结算凭证免纳印花税，所以乙是免税的。
8、下列证照中，应按“权利、许可证照”税目征收印花税的有（）。
A、专利证书B、卫生许可证C、土地使用证D、工商营业执照8、【正确答案】 ACD【答案解析】选项B卫生许可证不征收印花税。
9、居民企业发生的下列支出中，可在企业所得税税前扣除的有（）。
A、逾期归还银行贷款的罚息B、企业内营业机构之间支付的租金C、未能形成无形资产的研究开发费用D、以经营租赁方式租入固定资产的租金9、【正确答案】 ACD【答案解析】企业内营业机构之间支付的租金不得税前扣除。
10、下列企业于2015年1月1日后购进的固定资产，在计算企业所得税应纳税所得额时，可以一次性计入成本费用扣除的有（）。
A、商场购进价值为4500元的二维码打码器B、小型微利饮料厂购进价值为20万元生产用的榨汁机C、集成电路生产企业购进价值为120万元专用于研发的分析仪D、小型微利信息技术服务公司购进价值为80万元研发用的服务器群组10、【正确答案】 AD【答案解析】对生物药品制造业，专用设备制造业，铁路、船舶、航空航天和其他运输设备制造业，计算机、通信和其他电子设备制造业，仪器仪表制造业，信息传输、软件和信息技术服务业等6个行业的小型微利企业2014年1月1日后新购进的研发和生产经营共用的仪器、设备，单位价值不超过100万元的，允许一次性计人当期成本费用在计算应纳税所得额时扣除；对所有行业企业2014年1月1日后新购进的专门用于研发的仪器、设备，单位价值不超过100万元的，允许一次性计入当期成本费用在计算应纳税所得额时扣除；对所有行业企业持有的单位价值不超过5000元的固定资产，允许一次性计入当期成本费用在计算应纳税所得额时扣除。
2015CPA税法 第1章 税法总论(课后作业)解读
第一章税法总论（课后作业）一、单项选择题1.下列关于我国税法的主要目标和功能的表述中，错误的是（）。
A.税法是国家组织财政收入的法律保障B.税法是国家调控宏观经济的一种经济法律手段C.税法对维护现代市场经济秩序有重要作用D.税法只维护国家权益2.下列关于税法的地位及与其他法律的关系的说法中，错误的是（）。
A.税法在性质上属于公法，但具有一些私法的属性B.税法属于国家法律体系中一个重要的部门法C.涉及税收征纳关系的问题，如果符合民法中的规定，可以按照民法的规定进行处理D.税法是国家法律的组成部分，是依据宪法的原则制定的3.税收法定主义起源于（）于十三世纪初出台的《大宪章》，该宪章对国王征税问题作出了明确的限制，其历史意义在于宣告国王征税也必须服从法律。
A.法国B.美国C.英国D.中国4.税法在实施过程中，禁止在没有正当理由的情况下对特定纳税人给予特别优惠，这体现了税法基本原则中的（）原则。
A.税收法定B.税收公平C.税收效率D.实质课税5.下列选项中，不属于税法基本原则的是（）。
A.税收法定原则B.税收公平原则C.税收效率原则D.法律优位原则6.按照法律优位原则的规定，法律的效力高于行政立法的效力。
但是，下列（）打破了税法效力等级的限制。
A.新法优于旧法原则B.特别法优于普通法的原则C.实体从旧，程序从新原则D.程序优于实体原则7.从税收法律关系的构成来看，（）是税收法律关系中最实质的东西，也是税法的灵魂。
A.税收法律关系的主体B.税收法律关系的客体C.税收法律关系的内容D.税收法律关系中的纳税人8.在税法的构成要素中，衡量税负轻重与否的重要标志是（）。
A.税目B.征税对象C.税率D.纳税期限9.以下各项中，不属于我国税收立法原则的是（）。
A.公平原则B.效率优先的原则C.原则性与灵活性相结合的原则D.法律的稳定性、连续性与废、改、立相结合的原则10.下列关于我国税收立法权层次的划分，说法不正确的是（）。
2015 年度注册会计师全国统一考试《税法》真题(1)
2015 年度注册会计师全国统一考试《税法》真题（1）一、单项选择题1、下列税种中，属于中央政府与地方政府共享收入的是（）。
A、关税B、消费税C、个人所得税D、土地增值税1、【正确答案】 C【答案解析】关税、消费税属于中央政府固定收入，土地增值税属于地方政府固定收入。
2、下列收入中，应当征收增值税的是（）。
A、增值税纳税人收取的会员费收入B、电力公司向发电企业收取的过网费收入C、燃油电厂从财政专户取得的发电补贴收入D、融资性售后回租业务中承租出售资产取得的收入2、【正确答案】 B【答案解析】选项A和C，不征收增值税；选项D，承租方不需要纳税，应该由出租方纳税。
3、下列行为中，视同销售货物缴纳增值税的是（）。
A、将购进的货物用于集体福利B、将购进的货物用于个人消费C、将购进的货物用于对外投资D、将购进的货物用于非增值税应税项目3、【正确答案】 C【答案解析】将购进货物用于集体福利、个人消费、非增值税应税项目属于增值税进项税额不可以抵扣的情形。
将购进的货物用于对外投资视同销售缴纳增值税。
4、下列产品中，属于消费税征税范围的是（）。
A、轮胎B、电池C、卡丁车D、酒精4、【正确答案】 B【答案解析】汽车轮胎、酒精不再征收消费税，卡丁车不属于消费税的应税范围。
5、我国汉代征收“算缗钱”，具体征收方法为：对商人和高利贷者，按照交易额或者贷款额征收，每二缗征一算，税率6%；对手工业者，按照出售产品的价值征税，每四缗征一算，税率3%……下列税种中，与“算缗钱”性质最接近的是（）。
A、关税B、营业税C、消费税D、增值税5、【正确答案】 B【答案解析】营业税在我国具有十分悠久的历史。
汉代对商人征收的“算缗钱”，具有营业税的性质。
6、某公司2015年8月将自有办公用房出租，并一次性预收两年的租金收入48万，该办公用房9月交付承租人使用，该公司8月应缴纳的营业税为（）。
A、0.48万元B、0.8万元C、1.44万元D、2.4万元6、【正确答案】 D【答案解析】一次性收取租金，按一次性收取的租金收入缴纳营业税。
2015年CPA考试税法教材课后练习题(经科版)
《税法》第一章税法总论一、单选题1.下列项目中，不属于税收法律关系权利主体的是（）。
A.财政机关B.税务机关C.海关D.国务院【答案】D2.下列项目中，不属于税法中纳税时限的是（）。
A.纳税义务发生时间B.纳税期限C.延期纳税D.缴库期限【答案】C3.按照征税对象的不同，下列项目中属于特定目的税的是（）。
A.房产税B.契税C.印花税D.车辆购置税【答案】D4.下列各项中，表述正确的是（）。
A．税目是区分不同税种的主要标志B．税率是衡量税负轻重的重要标志C．纳税人就是履行纳税义务的法人和自然人D．征税对象就是税收法律关系中征纳双方权利义务所指的物品【答案】B5.下列关于税收实体法构成要素的表述，不正确的是（）。
A．纳税人是税法规定的直接负有纳税义务的单位和个人，是实际负担税款的单位和个人。
B．征收对象是税法中规定的征税的标的物，是国家征收的依据。
C．税率是对征税对象的征收比例或征收的额度。
D．税目是各个税种所规定的具体征税项目，是征收对象的具体化。
【答案】A6．根据我国税法规定，下列税种中属于采用超率累进税率的税种是（）。
A．资源税B．土地增值税C．个人所得税D．车船税【答案】B7.下列项目中，符合税法地位表述的是（）。
A. 税法属于国家法律体系中的一个行业法B. 税法属于国家法律体系中的一个部门法C. 税法属于国家法律体系中的一个企业法D. 税法属于国家法律体系中的一个社团法【答案】B8.下列税种中，采用超额累进税率的税种是（）。
A.企业所得税B.个人所得税C. 土地增值税D.资源税【答案】B9.下列税种中，完全属于一次课征制的税种是（）。
A.消费税B.土地增值税C.增值税D.营业税【答案】B10.税务代理属于民事代理中的（）。
A.受托代理B.委托代理C.法定代理D.指定代理【答案】B11.国际税收中所指的国际重复征税一般属于（）。
A.税经济性国际重复征税B.政治性国际重复征税C.税制性国际重复征税D. 法律性国际重复征【答案】D二、多选题1.下列项目中，属于税法特点的有（）。
2015 年度注册会计师全国统一考试《税法》真题(7)
2015 年度注册会计师全国统一考试《税法》真题（7）2、（本小题 16 分。
）某上市公司自 2013 年起被认定为高新技术企业，2014 年度取得主营 业务收入 48000 万元、其他业务收入 2000 万元、营业外收入 1000 万元、投资收益 500 万元， 发生主营业务成本 25000 万元、其他业务成本 1000 万元、营业外支出 1500 万元、营业税金 及附加 4000 万元、管理费用 3000 万元、销售费用 10000 万元、财务费用 1000 万元，实现 年度利润总额 6000 万元。
当年发生的相关具体业务如下： （1）广告费支出 8000 万元。
（2）业务招待费支出 350 万元。
（3）实发工资 4000 万元。
当年 6 月 5 日，中层以上员工对公司 2 年前授予的股票期权 500 万股实施行权，行权价毎股 6 元，当日该公司股票收盘价每股 10 元；其中高管王某行权 6 万股，王某当月工资收入 9 万元。
（4）拨缴职工工会经费 150 万元，发生职工福利费 900 万元、职工教育经费 160 万元。
（5）专门用于新产品研发的费用 2000 万元，独立核算管理。
（6）计提资产减值损失准备金 1500 万元，该资产减值损失准备金未经税务机关核定。
（7） 公司取得的投资收益中包括国债利息收入 200 万元，购买某上市公司股票分得股息 300 万元， 该股票持有 8 个月后卖出。
（8）获得当地政府财政部门补助的具有专项用途的财政资金 500 万元，已取得财政部 门正 式文件，支出 400 万元。
（9）向民政部门捐贈 800 万元用于救助贫困儿童。
（其他相关资料：各扣除项目均已取得有效凭证，相关优惠已办理必要手续。
） 要求：根据上述资料，按照下列顺序计算回答问题，如有计算需计算出合计数。
<1>、计算广告费支出应调整的应纳税所得额。
<2>、计算业务招待费支出应调整的应纳税所得额。
2015年CPA考试《经济法》考试真题及参考答案
2015年CPA考试《经济法》考试真题及参考答案2015年注册会计师考试《经济法》科目考试题型分数分布：单选24题24分；多选14题21分；综合简答题4题55分（18分、10分、10分、17分）。
较2014年题型及分值分布未发生变化。
一、单选题1.根据企业国有资产法律制度的规定，履行出资人责任的机构对其任命的企业管理者的任期经营业绩考核周期为（）A.2年B.1年C.3年D.5年【答案】C【金程CPA解析】本题考核国家出资企业管理者的考核，任期经营业绩考核以3年为考核期2.根据民事法律制度的规定，下列关于可撤销的民事行为的表述中，正确的是（）A.可撤销的民事行为一经撤销，自始无效B.可撤销的民事行为亦称“效率选定的民事行为”C.自撤销事由发生之日起1年内当事为撤销的，撤销权消灭D.法官审理安全时发现民事行为具有可撤销事由的，可依职权撤销【答案】A【金程CPA解析】本题考核国可变更、可撤销民事行为的特征。
选项B：可撤销民事行为与效力待定民事行为是两种不同的民事行为。
选项c：《合同法》规定：具有撤销权的当事人自知道或者应当知道撤销事由之日起一年内没有行使撤销权，撤销权消灭。
选项D：可变更、可撤销民事行为的撤销，应当撤销权人申请撤销，法院不主动干预。
3.下列垄断行为中，行为人可能承担刑事责任的是（）A.经营者滥用市场支配地位，撘售商品B.经营者与交易相对人达成固定转售价格协议C.经营者未经执法机构批准，擅自实施集中D.经营者之间串通股票【答案】A【金程CPA解析】本题考核反垄断法律责任。
我国《反垄断法》为对垄断行为规定刑事责任，因此ABC不选。
我国《招标投标法》和《刑法》均对情节严重的串通招标行为规定了刑事责任。
教材p4414.根据合同法律制度的规定，下列关于合同的表述中，正确的是（）A.无偿的委托合同，因受托人一般过失给委托人造成损失的，委托人可以要求赔偿损失B.原则上受托人有权转委托，不必征得委托人同意C.有偿的委托合同，因不可最好不相见于受托人的视同，委托事务不能完成的，委托人可拒绝支付报酬D.两个以上的受托人共同处理委托事务的，对委托人承担连带责任【答案】D【金程CPA解析】本题考核委托合同。
2015年注册会计师《税法》精选试题及答案(一)
2015年注册会计师《税法》精选试题及答案（一） 1、单选题 个人作品以图书、报刊形式出版、发表取得的所得应按（ ）税目计征个人所得税。
A、工资、薪金所得 B、劳务报酬所得 C、特许权使用费所得 D、稿酬所得 【正确答案】D 【答案解析】个人作品以图书、报刊形式出版、发表取得的所得按稿酬所得计征个人所得税。
2、单选题 以下关于个人所得税有关规定的表述中，说法正确的是（ ）。
A、个人取得存款利息收入，一律依法征收个税 B、个人在行使股票认购权后，将已认购的股票（包括境内上市公司股票）转让所取得的所得，应按照“财产转让所得”项目缴纳个人所得税 C、个人转让限售股取得的所得，按照“财产转让所得”，适用20%的比例税率征收个人所得税 D、企业年金的个人缴费部分，在计算当月工资、薪金的个人所得税时允许扣除 【正确答案】C 【答案解析】选项A，对个人取得的教育储蓄存款利息所得以及国务院财政部门确定的其他专项储蓄存款或者储蓄性专项基金存款的利息所得，免征个人所得税；选项B，不包括境内上市公司股票；选项D，企业年金的个人缴费部分，不得在个人当月工资、薪金计算个人所得税时扣除。
3、单选题 个人取得下列收入，按“股息、红利”所得征收个人所得税的是（）。
A、国债利息 B、从上市公司取得股息红利 C、国家发行的金融债券利息 D、教育储蓄存款利息 【正确答案】B 【答案解析】选项A、C、D免征个人所得税。
4、单选题 下列选项中，应按“劳务报酬所得”项目征税的是（）。
A、企业和单位对营销业绩突出的非雇员以培训等名义，免费旅游所发生的费用 B、个人非独立劳动取得报酬 C、个人提供专利权的使用权取得的所得 D、为电视剧制作单位提供剧本取得的剧本使用费收入 【正确答案】A 【答案解析】选项B，按“工资、薪金”所得缴纳个人所得税；选项C、D 属于“特许权使用费”所得缴纳个人所得税。
2015注册会计师全国统一考试税法科目试题和答案及解析第1套
2014年注册会计师全国统一考试《税法》科目试题及答案解析（第一套）一、单项选择题（本题型共24小题，每小题1分，共24分。
每小题只有一个正确答案，请从每小题的备选答案中选出一个你认为正确的答案，用鼠标点击相应的选项）1.下列各项税法原则中，属于税法基本原则核心的是（）。
A.税收公平原则B.税收效率原则C.实质课税原则D.税收法定原则【答案】D【解析】税收法定原则是税法基本原则中的核心。
2.某电梯销售公司为增值税一般纳税人，2014年7月购进5部电梯，取得的增值税专用发票注明价款400万元、税额68万元；当月销售5部电梯并开具普通发票，取得含税销售额526.5万元、安装费29.25万元、保养费11.7万元、维修费5.85万元。
该公司7月应缴纳的增值税为（）。
A.8.5万元B.12.75 万元C.14.45 万元D.15.3万元【答案】D【解析】对企业销售电梯（购进的）并负责安装及保养、维修取得的收入，一并征收增值税；企业销售自产的电梯并负责安装，属于纳税人销售货物的同时提供建筑业劳务，要分别计算增值税和营业税。
本题的电梯销售公司属于销售的外购的电梯，不是销售的自产的电梯，所以安装及保养、维修取得的收入应一并征收增值税，购进电梯取得增值税专用发票的，可以抵扣进项税额。
该公司7月应缴纳的增值税=（526.5+29.25+11.7+5.85）/（1+17%） X 17%-68=15.3（万元）。
3.某航空公司为增值税一般纳税人并具有国际运输经营资质，2014年6月购进飞机配件取得的增值税专用发票上注明价款 650万元、税额110.5万元;开展航空服务开具普通发票取得的含税收入包括国内运输收入1387.5万元、国际运输收入 288.6万元、飞机清洗消毒收入127.2万元。
该公司6月应缴纳的增值税为（）。
A.34.2万元B.50.54 万元C.62.8万元D.68.21 万元【答案】A【解析】国内运输收入应按“交通运输业”计算缴纳增值税，国际运输收入适用增值税零税率，飞机清洗消毒收入应按“物流辅助服务一一航空服务”计算缴纳增值税，购进飞机配件取得了增值税专用发票，可以抵扣进项税额。
2015年注册会计师《税法》精选试题及答案(二)
2015年注册会计师《税法》精选试题及答案（二） 1、多选题 张某于2013年5月28日到6月15日为某大厦设计一个规划图，协议规定按完工进度分2次付款，5月份支付3500元，6月支付25000元；7月份为某企业提供装潢获得收入5000元，除个人所得税外不考虑其它税费，则下列陈述正确的有（）。
A、设计业务分2次缴纳个人所得税 B、设计业务和装潢业务分别缴纳个人所得税 C、装潢业务共缴纳个人所得税600元 D、设计业务共缴纳个人所得税4840元 【正确答案】BD 【答案解析】劳务报酬规定凡属于一次性收入的，以取得该收入为一次，按次确定应纳税所得额；凡属于同一项目连续性收入的，一个月的收入作为一次，据以确定应纳税所得；设计业务取得2次收入属于张某的“一次性收入”，不属于“连续性收入”，设计业务应纳个人所得税额＝（25000＋3500）×（1－20%）×30%－2000＝4840（元）；提供设计业务和装潢业务不属于同一项目，不能合并纳税。
装潢业务应纳的个人所得税＝5000×（1－20%）×20%＝800（元） 2、单选题 下列关于个人独资企业计算个人所得税时有关扣除项目的表述，正确的是（）。
A、企业发生的职工教育经费、职工福利费扣除比例分别是2%、14% B、投资者及职工工资不得在税前扣除 C、个人独资企业生产经营和投资者及其家庭生活共用的固定资产，难以划分的，全部视为投资者及其家庭的资产，不得税前扣除折旧 D、企业计提的各种准备金不得在税前扣除 【正确答案】D 【答案解析】选项A，企业发生的职工教育经费、职工福利费扣除比例分别是2．5%、14%；选项B，投资者工资不得在税前扣除，职工工资可以在税前扣除；选项C，个人独资企业生产经营和投资者及其家庭生活共用的固定资产，难以划分的，由主管税务机关根据企业的生产经营类型、规模等具体情况，核定准予在税前扣除的折旧费用的数额或比例。
2015年注册会计师考试《税法》试题及答案
2015年注册会计师考试《税法》试题及答案一、单项选择题（本题型共15题。
从每题的备选答案中选出正确的一个答案，答案正确的，每题得1分。
）1.下列属于增值税免税项目的是（）。
A.国际组织无偿援助的进口物资B.棉花公司销售的棉花C.由政部门以外的单位和个人出售的首日封、邮票D.农资公司出售的农用机具2.消费税纳税人进口应税消费品，应当自海关填发税款缴纳证明的次日起（）内缴纳税款。
A.1日B.3日C.5日D.7日3.下列不征收营业税的是（）。
A.在境内组织旅客出境旅游B.境内保险机构为出口货物提供保险C.境外保险公司以在境内的物品为标的提供的保险劳务D.所转让的无形资产在境内使用4.下列资源中资源税应税资源的是（）。
A.土地资源B.水资源C.森林资源D.盐资源5.企业在计算应纳税所得额时，（）准予从收入总额中扣除。
A.购买固定资产的支出B.各种非广告性质的赞助支出C.违法经营的罚款D.转让各类固定资产发生的费用6.对于（）引起的争议，税务行政复议是税务行政诉讼的前置程序。
A.征税及滞纳金B.处罚C.保全措施D.强制执行措施7.某生产性外商投资企业1986至1995年的获利情况分别为（万元）：-50、-40、40、60、-50、-100、60、90、120、180，则该企业开始纳税的年度是（）。
A.1988年B.1989年C.1992年D.1994年8.没有固定纳税地点的经营单位进行流运经营如在其经营地缴纳增值税，消费税营业税的其城市建设维护税的缴纳，应按（）的税率计算。
A.单位负责人的居住地B.单位上级主管部门所在地C.经营地D.主管税务机关具体指定的地点9.某演员一次取得表演收入40000元，其应纳个人所得税额为（）。
A.9600B.8000C.7600D.640010.股权转让书据适用的印花税税率为（）。
A.3‰B.4‰C.0.3D.511.土地增值税的纳税人不能按转让房地产项目计算分摊利息支出或不能提供金融机构垡证明的，其允许扣除的房地产开发费用为取得土地使用权所支付的金额和房地产开发成本合计金额的（）以内。
2015注册会计师全国统一考试《税法》科目试题和答案及解析[第1套]
![2015注册会计师全国统一考试《税法》科目试题和答案及解析[第1套]](https://img.taocdn.com/s3/m/0f58d80a580216fc710afd0f.png)
2014年注册会计师全国统一考试《税法》科目试题及答案解析（第一套）一、单项选择题(本题型共24小题，每小题1分，共24分。
每小题只有一个正确答案，请从每小题的备选答案中选出一个你认为正确的答案，用鼠标点击相应的选项)1.下列各项税法原则中，属于税法基本原则核心的是( )。
A.税收公平原则B.税收效率原则C.实质课税原则D.税收法定原则【答案】D【解析】税收法定原则是税法基本原则中的核心。
2.某电梯销售公司为增值税一般纳税人，2014年7月购进5部电梯，取得的增值税专用发票注明价款400万元、税额68万元;当月销售5部电梯并开具普通发票，取得含税销售额526.5万元、安装费29.25万元、保养费11.7万元、维修费5.85万元。
该公司7月应缴纳的增值税为( )。
A.8.5万元B.12.75万元C.14.45万元D.15.3万元【答案】D【解析】对企业销售电梯(购进的)并负责安装及保养、维修取得的收入，一并征收增值税;企业销售自产的电梯并负责安装，属于纳税人销售货物的同时提供建筑业劳务，要分别计算增值税和营业税。
本题的电梯销售公司属于销售的外购的电梯，不是销售的自产的电梯，所以安装及保养、维修取得的收入应一并征收增值税，购进电梯取得增值税专用发票的，可以抵扣进项税额。
该公司7月应缴纳的增值税=(526.5+29.25+11.7+5.85)/(1+17%)×17%-68=15.3(万元)。
3.某航空公司为增值税一般纳税人并具有国际运输经营资质，2014年6月购进飞机配件取得的增值税专用发票上注明价款650万元、税额110.5万元;开展航空服务开具普通发票取得的含税收入包括国内运输收入1387.5万元、国际运输收入288.6万元、飞机清洗消毒收入127.2万元。
该公司6月应缴纳的增值税为( )。
A.34.2万元B.50.54万元C.62.8万元D.68.21万元【答案】A【解析】国内运输收入应按“交通运输业”计算缴纳增值税，国际运输收入适用增值税零税率，飞机清洗消毒收入应按“物流辅助服务——航空服务”计算缴纳增值税，购进飞机配件取得了增值税专用发票，可以抵扣进项税额。
- 1、下载文档前请自行甄别文档内容的完整性，平台不提供额外的编辑、内容补充、找答案等附加服务。
- 2、"仅部分预览"的文档,不可在线预览部分如存在完整性等问题,可反馈申请退款(可完整预览的文档不适用该条件!)。
- 3、如文档侵犯您的权益，请联系客服反馈,我们会尽快为您处理(人工客服工作时间：9:00-18:30)。
《税法》第一章税法总论一、单选题1.下列项目中，不属于税收法律关系权利主体的是（）。
A.财政机关B.税务机关C.海关D.国务院【答案】D2.下列项目中，不属于税法中纳税时限的是（）。
A.纳税义务发生时间B.纳税期限C.延期纳税D.缴库期限【答案】C3.按照征税对象的不同，下列项目中属于特定目的税的是（）。
A.房产税B.契税C.印花税D.车辆购置税【答案】D4.下列各项中，表述正确的是（）。
A．税目是区分不同税种的主要标志B．税率是衡量税负轻重的重要标志C．纳税人就是履行纳税义务的法人和自然人D．征税对象就是税收法律关系中征纳双方权利义务所指的物品【答案】B5.下列关于税收实体法构成要素的表述，不正确的是（）。
A．纳税人是税法规定的直接负有纳税义务的单位和个人，是实际负担税款的单位和个人。
B．征收对象是税法中规定的征税的标的物，是国家征收的依据。
C．税率是对征税对象的征收比例或征收的额度。
D．税目是各个税种所规定的具体征税项目，是征收对象的具体化。
【答案】A6．根据我国税法规定，下列税种中属于采用超率累进税率的税种是（）。
A．资源税B．土地增值税C．个人所得税D．车船税【答案】B7.下列项目中，符合税法地位表述的是（）。
A. 税法属于国家法律体系中的一个行业法B. 税法属于国家法律体系中的一个部门法C. 税法属于国家法律体系中的一个企业法D. 税法属于国家法律体系中的一个社团法【答案】B8.下列税种中，采用超额累进税率的税种是（）。
A.企业所得税B.个人所得税C. 土地增值税D.资源税【答案】B9.下列税种中，完全属于一次课征制的税种是（）。
A.消费税B.土地增值税C.增值税D.营业税【答案】B10.税务代理属于民事代理中的（）。
A.受托代理B.委托代理C.法定代理D.指定代理【答案】B11.国际税收中所指的国际重复征税一般属于（）。
A.税经济性国际重复征税B.政治性国际重复征税C.税制性国际重复征税D. 法律性国际重复征【答案】D二、多选题1.下列项目中，属于税法特点的有（）。
A.义务性法规B.权力性法规C.综合性法规D.单一性法规【答案】AC2.下列表述中，属于正确的有（）。
A.税法的调整对象是税收关系B.税法属于私法C.税法在某种情况下也援引一些其他法律D.税法的主要特点是平等、等价和有偿【答案】AC【解析】税法属于公法；税法具有无偿性。
3.下列项目中，属于税法适用原则的有（）。
A.税法公平原则B.法律优位原则C.税收效率原则D.特别法优于普通法原则【答案】BD5.下列项目中，属于属于税法基本原则的有（）。
A.从实际出发原则B.税收法定原则C.税法公平原则D.税收效率原则【答案】BCD6.下列项目中，属于实行幅度比例税率的有（）。
A.契税B.土地使用税C.营业税中的娱乐业税目D.资源税中原油和天然气【答案】ACD7.下列项目中，属于税收执法权的有（）。
A.税务行政处罚权B.税务行政复议裁决权C.税务稽查权D.税务检察权【答案】ABC8．下列对于税收法律关系的表述中，属于正确的有（）A．税收法律关系是税法所确认和调整的国家与纳税人之间在税收分配过程中形成的权利义务关系B．税收法律关系的主体之一必须是政府C．税收法律关系的主体之一必须是纳税人D．税收法律关系中的权利与义务必须具有对等性【答案】ABC9.下列各项中，属于我国税收法律关系权利主体的有( )。
A.国家税务局B.海关C.法人D.自然人【答案】ABCD10.下列项目中，对我国税收立法体制表述正确的有（）。
A.全国人大行使立法权，制定法律B.全国人大常委会行使立法权，制定法规C.国务院有权根据宪法和法律制定行政法规和规章D.国务院所属各部委有权根据宪法和法律制定行政法规和规章【答案】ACD11.下列各项中，属于税务机关的税收管理权限的有（）。
A.缓期征税权B.税收行政法规制定权C.税法执行权D.提起行政诉讼权【答案】AC12.下列项目中，属于财产、行为税的有（）。
A.房产税B.印花税C.契税D.城镇土地使用税【答案】ABC13. 下列各项中，属于国际税收协定的目标的有（）。
A.妥善处理国家之间的双重征税问题B.实行平等负担的原则，取消税收差别待遇C.促进国家之间的经济往来D.互相交换税收情报，防止或减少国际偷逃税【答案】ABD.14.下列各个税种中，全部属于中央政府固定收入的有（）。
A.消费税B.增值税C.车辆购置税D.资源税【答案】AC15.下列项目中，属于税法适用原则的有（）。
A.效率原则B.程序优于实体原则C.实质课税原则D.实体从旧、程序从新原则【答案】BD16.下列项目中，属于我国税收法律关系客体的有（）。
A.生产经营所得B.劳务收入C.财产D.销售收入【答案】ABCD17.下列项目中，属于我国法人的有（）。
A.机关法人B.事业法人C.企业法人D.社团法人【答案】ABCD18.下列项目中，属于我国现行的比例税率形式有（）。
A.综合比例税率B.单一比例税率C.差别比例税率D.幅度比例税率【答案】BCD19.下列税种中，属于特定目的税类的有（）。
A.烟叶税B.车辆购置税C. 印花税D.城镇土地使用税【答案】AB20.下列税种中，完全属于国税局征收管理的税种有（）。
A.资源税B.车辆购置税C.企业所得税D.消费税【答案】BD21.下列项目中，属于税务代理制度在税收征纳关系中的作用有（）。
A.税务代理有利于促进依法治税B. 税务代理有利于完善税收征管的监督制约机制C. 税务代理有利于保护征纳双方的合法权益D.税务代理有利于经济的稳定与发展【答案】ABC22.下列项目中，属于税务代理特点的有（）。
A.公正性B.有偿性C.自愿性D.独立性【答案】ABCD.第二章增值税法一、单选题1.下列项目中，属于视同提供应税服务的是（）。
A. 向希望工程小学无偿提供电影播映服务B.向甲企业无偿提供交通运输服务C.向举办减灾募捐活动的单位无偿提供交通运输服务D.向红十字会无偿提供交通运输服务【答案】B2.下列项目中，属于有形动产租赁行为的是（）。
A. 房屋出租的业务B. 远洋运输的程租业务C. 远洋运输的光租业务D. 航空运输的湿租业务【答案】C3.德国某公司，在中国境内没有设立机构场所。
2015年1月其将1台精密仪器出租给中国境内的甲企业使用。
甲企业支付其租赁费20万元.作为扣缴义务人的甲企业应该扣缴增值税为（）。
A.1.98万元B.1.13万元C.2.91万元D.0.58万元【答案】C4.甲直销企业（一般纳税人），2015年1月5日将一批货物销售给直销员，取得不含税价款12万元；该直销员以17.55万元（含增值税）的价格销售给消费者。
2015年1月10日，该直销企业通过直销员向消费者销售货物，取得含增值税的价款23.4万元。
假设上述货物适用的增值税税率为17%，则甲直销企业2015年1月应纳增值税（销项税额）为（）。
A.5.95万元B.7.99万元C.5.44万元D.3.91万元【答案】C5.经商务部批准的甲融资租赁公司，2015年3月承揽了一项融资租赁业务，即A 企业通过甲公司承租了1辆小汽车，租期1年，支付的租赁费为25万元。
已知甲公司通过银行贷款购置了A企业需要的小汽车，该车的购置价款为20万元（不含增值税），支付保险费0.5万元，支付车辆购置税款2万元。
甲公司应该支付的银行贷款利息为0.8万元。
则甲公司该项融资租赁业务的销售额为（）。
A.1.7万元B.22.5万元C.21.7万元D.23.7万元【答案】C6.甲企业（一般纳税人）2015年3月发生了混业经营行为，其销售货物（增值税税率13%）取得销售额20万元；提供加工劳务取得加工费2.5万元；销售2010年购置的设备1台，取得销售收入1.04万元；销售2015年1月购置的小汽车1辆，取得销售额10万元。
上述货物和劳务销售除了设备以外，均为不含增值税价格，且上述收入均未分别核算.属于混业经营，则上述业务计算增值税的适用税率（或征收率）为（）。
A.13%B.4%C.17%D.2%【答案】D7.下列境内单位提供增值税适用零税率应税服务项目中，属于实行免征增值税办法的是（）。
A. 适用简易计税方法的出口货物B. 适用增值税一般计税方法的生产企业出口货物C. 适用增值税一般计税方法的外贸企业外购研发服务和设计服务出口D. 适用增值税一般计税方法的外贸企业自己开发的研发服务和设计服务出口【答案】A8.下列项目中，属于增值税征税范围的是（）。
A.股票交易B.典当业中的活当业务C.纳税人提供软件开发服务D.纳税人在资产重组过程中，通过合并方式将实物资产转让给其他单位和个人【答案】C9.下列项目中，符合新认定为一般纳税人的小型商贸批发企业实行纳税辅导期管理的期限是（）。
A.6个月B.3个月C.1个月D.180天【答案】B10.辅导期内预缴增值税的比例是（）。
A.5%B.10%C.3%D1%【答案】C11.某小型商贸企业于2015年1月份进入一般纳税人辅导期，税务机关确定对其每次发售发票的数量20份，该企业2015年1月份开具发票12份（未使用8份），经税务机关核定，该企业2月份可以领购发票的数量为( )。
A.20份B.12份C.8份D.4份【答案】B12.增值税一般纳税人申请抵扣的防伪税控系统开具的增值税专用发票，必须到税务机关认证，否则不予抵扣进项税额。
其认证最长期限是自开具增值税专用发票之日起的（）。
A.180日内B.90日内C.60日内D.30日内【答案】B13.下列项目中，符合进口货物纳税期限规定的是（）。
A.自海关填发海关进口增值税专用缴款书之日起5日内B. 自海关填发海关进口增值税专用缴款书之日起10日内C. 自海关填发海关进口增值税专用缴款书之日起15日内D. 自海关填发海关进口增值税专用缴款书之日起30日内【答案】C14.下列项目中，符合放弃免税规定的是（）。
A.纳税人放弃免税后，3年内不得再申请免税B.纳税人在免税期内购进用于免税项目的货物所取得的增值税扣税凭证，一律不得抵扣进项税额C.纳税人一经放弃免税，其生产销售的全部增值税应税货物均应该按照征收率征收增值税D.纳税人要求放弃免税权可以口头声明放弃免税权【答案】B15.对货物期货征收增值税时，其纳税环节是（）。
A.货币交割环节B.实物交割环节C.货币流通环节D.实物存储环节【答案】B16.某外贸企业2014年5月从小规模纳税人处购进出口货物，该小规模纳税人的征收率为3%，实际执行的征收率为2%。
该外贸企业在购进出口货物时取得了增值税专用发票，上面注明的税率为6%。
则该外贸企业适用的退税率为（）。
A.3%B.2%C.6%D.17%【答案】B二、多选题1.下列项目中，属于增值税法中的非营业活动有（）。