注会《税法》考试真题及答案
2024年注册会计师考试《税法》部分：真题与答案
2024年注册会计师考试《税法》部分：真题与答案一、选择题（每题2分，共20分）1. 下列关于增值税的说法，正确的是？A. 增值税的纳税人是在我国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务的单位和个人B. 增值税的纳税人是在我国境内销售服务、无形资产的单位和个人C. 增值税的纳税人是在我国境内提供加工、修理修配劳务的单位和个人D. 增值税的纳税人是在我国境内销售货物、服务、无形资产的单位和个人答案：D2. 下列关于企业所得税的说法，正确的是？A. 企业所得税的税率是25%B. 小型微利企业的所得税税率是10%C. 高新技术企业的所得税税率是15%D. 非居民企业的所得，适用20%的简易税率答案：C3. 下列关于个人所得税的说法，正确的是？A. 个人所得税的税率是25%B. 居民个人的综合所得，适用3%至45%的超额累进税率C. 非居民个人的所得，适用20%的固定税率D. 稿酬所得的个人所得税税率是20%答案：B4. 下列关于土地增值税的说法，正确的是？A. 土地增值税的税基是土地转让收入扣除土地取得成本后的余额B. 土地增值税的税率是30%C. 土地增值税的扣除项目包括土地取得成本、开发成本和开发费用D. 个人出售自用住房的土地增值税优惠政策只适用于一次购房答案：C5. 下列关于房产税的说法，正确的是？A. 房产税的税率是1%B. 房产税的计税依据是房产原值C. 个人所有非营业用的房产免征房产税D. 房产税的纳税人是房产的买受人答案：C二、简答题（每题10分，共30分）1. 请简述增值税的征税范围。
答案：增值税的征税范围包括在我国境内销售货物、提供加工、修理修配劳务、销售服务、无形资产、不动产以及进口货物。
2. 请简述企业所得税的税收优惠政策。
答案：企业所得税的税收优惠政策包括：小型微利企业优惠、高新技术企业优惠、研发费用加计扣除、残疾人员工资加计扣除等。
3. 请简述个人所得税的计税依据。
答案：个人所得税的计税依据包括：工资、薪金所得、个体工商户的生产、经营所得、对企事业单位的承包经营、承租经营所得、稿酬所得、特许权使用费所得、利息、股息、红利所得、财产租赁所得、财产转让所得、偶然所得等。
2023年注册会计师《税法》试题及答案
2023年注册会计师《税法》试题及答案一、单项选择题（本题型共26小题，每小题1分，共26分。
每小题只有一个正确答案，请从每小题的备选答案中选出一个你认为正确的答案，用鼠标点击相应的选项。
）1.下列税法要素中，能够区别一种税与另一种税的基本要素是（)。
A. 计税依据B. 征税对象C. 纳税环节D. 纳税地点答案：B2. 纳税人发生的下列应税行为中，按“生活服务”计征增值税的是（)。
A. 银行兑换货币B.物流公司收派快件C. 餐馆销售外卖食品D. 专业机构提供鉴证服务答案：C3.2023年1月，某从事二手车经销业务的一般纳税人销售一台回收的二手车，若购买方要求开具增值税专用发票，适用的增值税征收率为（)。
A.0.5%B.2%C.3%D.13%答案：A4.下列有关增值税退税业务的表述中，符合现行税法规定的是（)。
A. 纳税人已取得留抵退税款的，可以同时申请即征即退B. 纳税人已取得留抵退税款的，可以同时申请先征后退C. 纳税人应优先办理免抵退税后再根据条件申请留抵退税D. 增值税即征即退项目可以参与出口项目免抵退税的计算答案：C5.下列产品中，暂缓征收消费税的是（)。
A. 甲醇汽油B. 乙醇汽油C. 生物柴油D. 航空煤油答案：D6.采用从量定额方法计征消费税时，纳税人委托加工应税消费品的，其据以计算应纳税额的销售数量确定标准是（)。
A. 收回的应税消费品数B. 最终销售的应税消费品数量C. 合同约定的应税消费品数量D. 发出原材料预计可生产的消费品数量答案：A7. 纳税人进口应税消费品的，其消费税纳税义务发生时间是（)。
A. 签收货物的当天B. 报关进口的当天C. 支付货款的当天D. 签订合同的当天答案：B8. 甲公司2020年5月以500万元直接投资于乙公司，占有乙公司15%的股权。
2022 年乙公司因故被清算，清算前账面累计未分配利润和累计盈余公积合计为400万元，甲公司分得剩余资产金额600万元。
2024年注册会计师《税法》真题及答案解析8月23日第一场(回忆版)
2024年注册会计师《税法》真题及答案解析8月23日第一场（回忆版）提示：本真题由考生回忆进行整理，仅供参考。
一、单项选择题1．甲企业为一般纳税人，2017年购入一不含增值税市场价格为654万元的厂房，2023年与乙企业进行互换，支付不含增值税差价218万元，假设当地的契税税率4％，则甲企业应该缴纳的契税是（）万元。
A．8.72B．24C．8D．26.16【职考答案】A【本题解析】房屋互换，由支付差价的一方以不含增值税价格的差额为计税依据。
甲企业应该缴纳的契税＝218X4％＝8.72（万元）。
【知识点】契税应纳税额的计算2．下列所得中，属于税收协定重复征税问题项目的是（）。
A．劳务所得B．财产所得C．经营所得D．投资所得【职考答案】C【本题解析】在国际税收协定中，国际认可的所得主要有经营所得、劳务所得、投资所得和财产所得四大类，其中经营所得（营业利润）～是税收协定处理重复征税问题的重点项目。
【知识点】国际税收协定3．下列各项中，采用超率累进税率的是（）。
A．增值税B．消费税C．土地增值税D．个人所得税【职考答案】C【本题解析】增值税适用比例税率，消费税适用比例税率、定额税率、比例税率和定额税率复合计征，个人所得税适用超额累进税率、比例税率。
4．税务人员对企业当年营业账簿调回检查，需要在（）内退还账簿。
A．90天B．180天C．30天D．60天【职考答案】C【本题解析】因检查需要时，经县以上税务局（分局）局长批准，可以将纳税人、扣缴义务人以前会计年度的账簿、记账凭证、报表和其他有关资料调回税务机关检查，但是税务机关必须向纳税人、扣缴义务人开付清单，并在3个月内完整退还；有特殊情况的，经设区的市、自治州以上税务局局长批准，税务机关可以将纳税人、扣缴义务人当年的账簿、记账凭证、报表和其他有关资料调回检查，但是税务机关必须在30日内退还。
5．2023年4月，境内张先生购买国外留学生2020年2月以20万元购买的免征车辆购置税的汽车，张先生支出5万元，该车市场价格15万元，张先生应交车辆购置税（）万元。
2023年度注会《税法》试题参考答案及解析
一、单项选择题1.D【解析】选项A,减按1%的税率缴纳契税；选项B,房产赠与需要缴纳契税；选项C,承受荒山、荒地、荒滩土地使用权，并用于农、林、牧、渔业生产，免征契税，但是建设发电厂要按照规定计算缴纳契税。
2.C【解析】职业经理人因任职或受雇取得的非货币性职工福利所得，应按照“工资薪金所得”计算缴纳个人所得税。
3.A【解析】海洋石油企业缴纳的资源税归中央政府。
4.B【解析】税务机关在调查税收违法案件时，经设区的市、自治州以上税务局(分局)局长批准，可以查询案件涉嫌人员的储蓄存款。
5.A【解析】选项A,在生产销售环节缴纳资源税。
：6.A【解析】选项B、C、D免征企业所得税。
企业从事下列项目的所得，减半征收企业所得税(1)花卉、茶以及其他饮料作物和香料作物的种植；(2)海水养殖、内陆养殖。
7.C【解析】挂车按照货车税额的50%计算。
车船税=50×80+20×80×50%=4800(元)。
8.B【解析】运往境外加工的货物，出境时已向海关报明，并在海关规定期限内复运进境的，应当以境外加工费、料件费、复运进境的运输及相关费用、保险费为基础审查确定完税价格。
应缴纳的关税税额=(20+6)×10%=2.6(万元)。
9.D【解析】提高税收透明度和确定性包括：数据统计分析、强制披露原则、转让定价同期资料、争端解决。
10.D【解析】选项D,法定继承人通过继承承受土地、房屋权属的，免征契税。
11.A【解析】对购置日期在2022年6月1日至2022年12月31日期间内且单车价格(不含增值税)不超过30万元的2.0升及以下排量乘用车，减半征收车辆购置税。
应纳车辆购置税=11.3÷1.13×10%×50%=0.5(万元)。
12.D【解析】个人领取的基本养老保险金，免征个人所得税。
个人达到国家规定的退休年龄，领取的企业年金、职业年金，不并入综合所得，全额单独计算个人所得税；其中按月领取的，适用月度税率表计算纳税。
2022年注册会计师《税法》考试真题及答案解析
2022年注册会计师《税法》考试真题及答案解析1.【单选题】国家征税的依据是（）。
A. 领导权力B. 政治权力C. 消费权力D. 财产权利正确答案：B收起解（江南博哥）析参考解析：选项B，国家征税的依据是政治权力。
1.【单选题】国家征税的依据是（）。
A. 领导权力B. 政治权力C. 消费权力D. 财产权利正确答案：B参考解析：选项B，国家征税的依据是政治权力。
2.【单选题】下列出口或视同出口的货物中，适用增值税征税政策的是（）。
A. 出口企业销售给保税港区内的生活日用品B. 小规模纳税人出口的货物C. 外贸企业出口取得普通发票的货物D. 出口企业用于境外投资的设备正确答案：A参考解析：出口征税政策适用（部分）：1.出口明确取消出口退（免）税的货物；2.销售给特殊区域内的生活消费用品和交通运输工具等。
【提示】政策比较不免不退（征税）：销售给特殊区域内的生活消费用品和交通运输工具（选项A）。
又免又退（退免税政策）：销售给特殊区域内生产企业耗用的不报关输入的水、电、燃气出口免税政策适用：1.增值税小规模纳税人出口的货物（选项B）。
2.外贸企业取得普通发票、废旧物资收购凭证、农产品收购发票、政府非税收入票据的货物（选项C）。
选项D适用退（免）税政策。
3.【单选题】增值税一般纳税人发生下列情形所对应的进项税额，可以从销项税额中抵扣的是（）。
A. 现金赔付方式下保险公司将应付给被保险人的赔偿金直接支付给汽修厂B. 向贷款方支付与贷款直接相关的手续费C. 因管理不善造成毁损的在产品所耗用的原材料D. 遭遇地质灾害毁损的办公楼所使用的中央空间正确答案：D参考解析：选项A，提供保险服务的纳税人以现金赔付方式承担机动车辆保险责任的，将应付给被保险人的赔偿金直接支付给车辆修理劳务提供方，不属于保险公司购进车辆修理劳务，其进项税额不得从保险公司销项税额中抵扣；选项B，购进的贷款服务而发生的贷款利息支出、向贷款方支付的与该笔贷款直接相关的投融资顾问费、手续费、咨询费等费用，其进项税额不得从销项税额中抵扣；选项C，因“管理不善”造成货物被盗、丢失、霉烂变质，以及因违反法律法规造成货物或者不动产被“依法没收、销毁、拆除”的情形，其进项税额不得从销项税额中抵扣；选项D，因地震等“自然灾害”造成的损失，以及生产经营过程中的合理损耗，属于正常损失，准予抵扣进项税额。
注册会计师《税法》考试真题及答案解析
注册会计师《税法》考试真题及答案解析一、单项选择题1. 下列关于企业所得税的税率，说法正确的是：（）A. 企业所得税的税率为25%，非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的，应当就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税B. 企业所得税的税率为30%，非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的，应当就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税C. 企业所得税的税率为20%，非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的，应当就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税D. 企业所得税的税率为35%，非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的，应当就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税【答案】A【解析】企业所得税的税率为25%，非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的，应当就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税。
2. 下列关于个人所得税的税率，说法正确的是：（）A. 个人所得税的税率为3%～45%B. 个人所得税的税率为5%～45%C. 个人所得税的税率为3%～35%D. 个人所得税的税率为5%～35%【答案】A【解析】个人所得税的税率为3%～45%。
3. 下列关于增值税的税率，说法正确的是：（）A. 增值税的基本税率为13%，低税率为9%B. 增值税的基本税率为17%，低税率为11%C. 增值税的基本税率为15%，低税率为9%D. 增值税的基本税率为17%，低税率为6%【答案】A【解析】增值税的基本税率为13%，低税率为9%。
4. 下列关于企业所得税的税收优惠，说法正确的是：（）A. 对国家需要重点扶持的高新技术企业，减按15%的税率征收企业所得税B. 对国家需要重点扶持的高新技术企业，减按20%的税率征收企业所得税C. 对国家需要重点扶持的高新技术企业，减按10%的税率征收企业所得税D. 对国家需要重点扶持的高新技术企业，减按5%的税率征收企业所得税【答案】A【解析】对国家需要重点扶持的高新技术企业，减按15%的税率征收企业所得税。
2023年注册会计师《税法》试题及答案解析(考卷一)
2023年注册会计师《税法》试题及答案解析（考卷一）一、单项选择题1、甲企业2023年7月购入一辆1.5升排量的燃油小汽车自用，支付的含增值税价款为11.3万元，消费税税率9%，计算甲企业当月正确答案：A此题被做次数：233次，正确率为41.63%，易错项为B答案解析本题考核“车辆购置税应纳税额的计算”的知识点。
应纳车辆购置税＝11.3÷1.13×10%=1（万元）考察知识点车辆购置税应纳税额的计算2、甲企业2023年拥有货车和挂车各1辆，其中货车整备质量50吨，挂车整备质量20吨，货车的年基准税额80元每吨，则甲企正确答案：C此题被做次数：188次，正确率为91.48%，易错项为D答案解析本题考核“车船税应纳税额的计算”的知识点。
挂车按照货车税额的50%计算。
车船税=50×80+20×80×50%=4800（元）。
考察知识点车船税应纳税额的计算正确答案：A此题被做次数：209次，正确率为83.25%，易错项为B答案解析本题考核“纳税环节”的知识点。
选项A，在生产销售环节缴纳资源税；选项B，购置的新车船，购置当年的应纳税额自纳税义务发生的当月起按月计算；已缴纳车船税的车船在同一纳税年度内办理转让过户的，不另纳税，也不退税；选项C，城镇土地使用税在持有环节，按年计算，分期缴纳；选项D，耕地占用税在纳税人收到自然资源主管部门办理占用耕地手续的书面通知的当日纳税义务发生。
考察知识点资源税纳税义务人正确答案：D此题被做次数：203次，正确率为69.95%，易错项为B答案解析本题考核“契税税收优惠”的知识点。
选项A，减按1%的税率缴纳契税；选项B，房产赠与需要缴纳契税；选项C，承受荒山、荒地、荒滩土地使用权，并用于农、林、牧、渔业生产，免征契税，但是建设发电厂要按照规定计算缴纳契税。
考察知识点契税的税收优惠5、企业为职业经理人购买房产并将房产权属登记到个人名下，缴纳个人所得税时适用的项目是（）。
2022年注册会计师《税法》试题及答案(最新)
2022年注册会计师《税法》试题及答案(最新)1、［单选题］依据企业所得税的相关规定，下列表述中，正确的是()A.企业未使用的房屋和建筑物，不得计提折旧B.企业以经营租赁方式租入的固定资产，应当计提折旧C.企业盘盈的固定资产，以该固定资产的原值为计税基础D.企业自行建造的固定资产，以竣工结算前发生的支出为计税基础【答案】D【解析】选项A,企业未使用的房屋和建筑物可以计提折旧;选项B,企业以经营租赁方式租入的固定资产，承租方不能计提折旧，出租方可以计提折旧;选项C,企业盘盈的固定资产，以同类固定资产的重置完全价值为计税基础;选项D,表述正确。
2、［试题］以下属于管理层为了降低税负或转移利润而少计或推迟确认收入的舞弊手段的是()。
A.通过隐瞒退货条款，在发货时全额确认销售收入B.对于属于在某一时段内履约的销售交易，通过高估履约进度的方法实现当期多确认收入C.被审计单位采用以旧换新的方式销售商品时，以新旧商品的差价确认收入D.在客户取得相关商品控制权前确认销售收入【答案】C【解析】选项ABD属于管理层为了达到粉饰财务报表的目的而虚增收入或提前确认收入的舞弊手段。
3、［选择题］根据契税法律制度的规定，下列各项中，应缴纳契税的是()。
A.承包者获得农村集体土地承包经营权B.企业受让土地使用权C.企业将厂房抵押给银行D.个人承租居民住宅【答案】B【解析】选项ACD均不征收契税。
4、［试题］下列关于税收法律关系的表述中，正确的是()。
A.税法是引起法律关系的前提条件，税法可以产生具体的税收法律关系B.税收法律关系中权利主体双方法律地位并不平等，双方的权利义务也不对等C.代表国家行使征税职责的国家各级税务机关是税收法律关系中的权利主体之一D.税收法律关系总体上与其他法律关系一样，都是由权利主体、权利客体两方面构成【答案】C【解析】选项A,税法是引起税收法律关系的前提条件，但税法本身并不能产生具体的税收法律关系;选项B税收法律关系中权利主体双方法律地位平等;选项D,税收法律关系在总体上与其他法律关系一样，都是由权利主体、客体和法律关系内容三方面构成的。
2022年《税法》注册会计师全国统一考试真题答案解析
2022年度注会《税法》试题参考答案及解析一、【单项选择题】1.【参考答案】A【答案解析】现行税种中，以国家法律的形式发布实施的有：企业所得税、个人所得税、车船税、环境保护税、烟叶税、船舶吨税、车辆购置税、耕地占用税、资源税、契税、城市维护建设税、印花税。
选项BCD，由国务院以暂行条例的形式发布实施。
2.【参考答案】B【答案解析】选项A，按照“租赁服务”计征增值税；选项C，按照“经纪代理服务”计征增值税；选项D，不缴纳增值税。
3.【参考答案】A【答案解析】对从事二手车经销业务的纳税人销售其收购的二手车，自2020年5月1日至2023年12月31日减按0.5%的征收率征收增值税。
应缴纳的增值税＝100.5÷（1＋0.5%）×0.5%＝0.50（万元）4.【参考答案】A【答案解析】选项B，对于动物诊疗机构销售动物食品和用品，提供动物清洁、美容、代理看护等服务，应按照现行规定缴纳增值税；选项C，保险公司开办的一年期以上人身保险产品取得的保费收入，免征增值税；选项D，从事学历教育的学校提供的教育服务，免征增值税。
非学历教育服务可以简易计税，不免征增值税。
5.【参考答案】B【答案解析】卷烟在零售环节不缴纳消费税，6月应缴纳消费税＝200×11％＋100×50000×0.005÷10000＝24.5（万元）6.【参考答案】C【答案解析】选项A，外贸企业委托外贸企业出口应税消费品，适用消费税出口免税并退税，所以可以申请退还消费税；选项B，有出口经营权的生产企业自营出口自产应税消费品，适用消费税出口免税不退税政策，不可予办理退还消费税；选项D，除生产企业、外贸企业外的其他企业，具体是指一般商贸企业，这类企业委托外贸企业代理出口应税消费品一律不予退（免）消费税。
7.【参考答案】C【答案解析】选项A，以竣工结算前发生的支出为计税基础；选项B，除已足额提取折旧的固定资产和租入的固定资产以外的其他固定资产，以改建过程中发生的改建支出增加计税基础；选项D，通过捐赠、投资、非货币性资产交换、债务重组等方式取得的固定资产，以该资产的公允价值和支付的相关税费为计税基础。
2023年注会《税法》考试真题及答案(全)
2023 年注会《税法》考试真题及答案（全）一、单项选择题（本题型共20 小题，每小题1 分，共20 分。
每小题只有一个正确答案，请从每小题的备选题答案中选出一个你认为正确的答案，在答案卡相应位置上用2B铅笔填涂相应的答案代码。
答案写在试卷纸上无效。
）1.下列各项税收法律法规中，屈于部门违章的是（）。
A.《人民共和国个人所得税法》B. 《人民共和国消费税暂行条例》C. 《人民共和国企业所得税法实行条例》D. 《人民共和国消费税暂行条例实施细则》【答案】D【解析】选项 A 屈于全国人大及其常委会制定的税收法律；选项B 屈于全国人大或人大常委会授权立法；选项C 屈千国务院制定的税收行政法规。
2.下列各项中，须要计算缴纳增值税的是( )。
A.增值税纳税人收取的会员费收入B. 电力公司向发电企业收取的过网费C. 转让企业全部产权涉及的应税货物转让D. 燃油电厂从政府财政专户取得的发电补贴【答案】B【解析】选项A, 对增值税纳税人收取的会员费收入不征收增值税；选项C，转让企业全部产权涉及的应税货物转让不缴纳增值税，也不缴纳营业税；选项D, 各燃气厂从政府财政专户取得的发电补贴不屈于增值税规定的价外费用，不计入应税销售额，不征收增值税。
3.下列各项关千关税运用税率的表述中，正确的是( ) 。
A.出口货物，按货物实际离境之日实施的税率征税B. 进口货物，按纳税义务人申报进口之日实施的税率征税C. 短暂进口货物转为正式进口需予补税时，按海关确认的其实际走私进口日期实施的税率征税【答案】B【解析】选项A, 出口货物，应当依据纳税义务人申报出口实施的税率征税；选项C: 短暂进口货物转为正式进口盂予补税时，应按其申报正式进口之日实施的税率征税；选项D: 查获的走私进口货物需补税时，应按查获日期实施的税率征税。
4.2023 年8 月某首饰厂从某商贸企业购进一批珠宝玉石，增值税发票注明价款50 万元，增值税税款8.5 万元，打磨后再将其销售给首饰商城，收到不含税价款90 万元。
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2011年注会《税法》考试真题及答案一、单项选择题（本题型共20小题，每小题1分，共20分。
每小题只有一个正确答案，请从每小题的备选题答案中选出一个你认为正确的答案，在答案卡相应位置上用2B铅笔填涂相应的答案代码。
答案写在试卷纸上无效。
）1．下列各项税收法律法规中，属于部门违章的是（）。
A．《人民共和国个人所得税法》B．《人民共和国消费税暂行条例》C．《人民共和国企业所得税法实行条例》D．《人民共和国消费税暂行条例实施细则》大常委会授权立法；选项C属于国务院制定的税收行政法规。
2．下列各项中，需要计算缴纳增值税的是（）。
A．增值税纳税人收取的会员费收入B．电力公司向发电企业收取的过网费C．转让企业全部产权涉及的应税货物转让D．燃油电厂从政府财政专户取得的发电补贴3.下列各项关于关税使用税率的表述中，正确的是（）。
A．出口货物，按货物实际离境之日实施的税率征税B．进口货物，按纳税义务人申报进口之日实施的税率征税C．暂时进口货物转为正式进口需予补税时，按海关确认的其实际走私进口日期实施的税率征税4.2010年8月某首饰厂从某商贸企业购进一批珠宝玉石，增值税发票注明价款50万元，增值税税款8.5万元，打磨后再将其销售给首饰商城，收到不含税价款90万元。
已知珠宝玉石消费税税率为10%，该首饰厂以上业务应缴纳消费税（）。
A．4万元B．5万元C．9万元D．14万元5．下列各项中，属于营业税应税劳务的是（）。
A．修理机器B．修缮房屋C．修复古董D．裁剪服装6、下列各项中，应作为融资租赁房屋房产税计税依据的是（）A、拖船以每邓力折合净吨位1吨计算B、非机动驳船船舶税额的50%计算C、车辆自重尾数在半吨以下的不予计算D、船舶净吨位尾数在半吨以下的按半吨计算7.下列各项中，应作为融资租赁房屋房产税计税依据是（）A.房产售价B.房产余值C.房产原值D.房产租金8.位于某事甲地板厂为外商投资企业，2010年8月份进购一批木材，取得增值税发票注明不含税价格800000元，当月委托位于县城的乙工厂加工成实木地板，支付不含税加工费150000元。
乙工厂11月份交付50%实木地板，12月份完工交付剩余部分。
已知实木地板消费税税率为5%，乙工厂应代收代缴城市维护建设税（）A.1250元B.1750元C.2500元D.3500元9.位于县城的某商贸公司2010年12月销售一栋旧办公楼，取得收入1000万元，缴纳印花税0.5万元，因无法取得评估价格，公司提供了购房发票，该办公楼购于2007年1月，购价为600万元，缴纳契税18万元。
该公司销售办公楼计算土地增值税时，可扣除项目金额的合计数为（）。
A.639.6万元B.640.1万元C.760.1万元D.763.7万元10.某中学委托一服装厂加工校服，合同约定布料由学校提供，价值50万元，学校另支付加工费10万元，下列各项关于计算印花税的表述中，正确的是（）。
A.学校应以50万元的计税依据，按销售合同的税率计算印花税B.服装厂应以50万元的计算依据，按销售合同的税率计算印花税C.服装厂应以10万元加工税为计税依据，按加工承揽合同的税率计算印花税D.服装厂和学校均以60万元为计税依据，按照加工承揽合同的税率计算印花税11.某产盐企业，2011年5月份以外购液体盐3000吨加工成固体盐600吨，以自产液体盐5000吨加工成固体盐1000吨，当月销售固体1500吨，取得销售收入300万元。
已知液体盐每吨单位税额5元，固体盐每吨单位税额40元，该产盐企业5月份应缴纳资源税（）A．20000B．35000C．45000D．6000012.某批发兼零售的居民企业，2010年度自行申报营业收入总额350万元，成本费用总额370万元，当年亏损20万元。
经税务机关审核，该企业申报的收入总额无法核实，成本费用核算正确。
假定对该企业采取核定征收企业所得税，应税所得率为8%，该居民企业2010年度应缴纳企业所得税（）A.7.00万元B.7.40万元C.7.61万元D.8.04万元13.下列关于契税征管制度的表述中，正确的是（）A．对承受国有土地使用权所支付的土地出让金应征契税B．非法定继承人根据遗嘱承受死者生前的房屋权属免征契税C．对个人购买普通住房且该住房属于家庭唯一住房的免征契税D．以自有房产做股权资本投资于本人独资经营的企业应按房产的市场价格缴纳契税14.A国甲居民公司在B国设一分公司。
2010年甲公司在A国取得应纳税所得额为100万元适用企业所得税税率为30%。
分公司在B国取得应纳税额所得额30万元，适用企业所得税税率40%，两国计算应纳税所得额的口径一致，A国税务机构对甲公司征收的2010年企业所得税税额为（100+30）×30%-30×40%=27万元。
则A国对甲公司采用的消除国际重复征税的方法是（）A.全额免税法B.直接抵免法的全额抵免法C.累进计税法D. 直接抵免法的限额抵免法15.作家李先生从2010年3月1日起在某报刊连载一小说，每期取得报社支付的收入300元，共连载110期（其中3月份30期）。
9月份将连载的小说结集出版，取得稿酬48600元。
下列各项关于李先生取得上述收入缴纳个人所得税的表述中，正确的是（）A.小说连载每期取得的收入应由报社按劳务报酬所得代扣代缴个人所得税60元B.小说连载取得收入应合并为一次，取报社按稿酬所得代扣代缴个人所得税3696元C.3月份取得的小说连载收入应由报社按稿酬所得于当月代扣代缴个人所得税1800元D.出版小说取得的稿酬缴纳个人所得税时允许其抵扣其中报刊连载时已缴纳的个人所得税。
16、下列案件中，属于税务行政处罚听证的范围是（）A、对法人做出1万元以上罚款的案件B、对公民做出1000元以上罚款的案件C、对法人做出没收非法所得处罚的案件D、对法人做出停止出口退税权处罚的案件17、某物业管理公司负责商场的物业管理，该公司2010年7月份共向商场收取费用100万元，其中：清洁费45万元、绿化费25万元、代商场支付电费20万元、水费10万元。
该物业公司7月份应交营业税（）A、2．5万元B、2．75万元C、3．5万元D、5万元18、企业下列行为中，属于避税的是（）A、企业虚增当期计税成本，少交企业所得税B、企业不申报通过现金形式取得的收入，少交营业税C、企业在税收减免期提前确认收入，以减少正常纳税期的应纳税所得额D、企业通过向国际避税地支付高额物许权使用费，降你其所在国的应纳税所得额19.某公司办公大楼原值30000万元，2010年2月28日将其中部分闲置房间出租，租期2年。
出租部房产原值5000万元，租金每年1000万元，当地规定房产税原值减除比例为20%，2010年该公司应缴纳房房产税（）A.288万元B.340万元C.348万元D.360万元20.下列各项关于纳税申报管理的表述中，正确的是（）。
A.扣缴人不得采取邮寄申报的方式B.纳税人在纳税期内没有应纳税款的，不必办理纳税申报。
C.实行定期定额缴纳税款的纳税人可以实行简易申报、简并争气等申报纳税方式。
D.主管税务机关根据纳税人实行情况及其所纳税种确定的纳税申报期限不具有法律效力二、多选题：1.下列各项中，应当计入进口货物关税完税价格的有（）A.有买方负担的购货佣金B.由买方负担的境外包装材料费用C.由买方负担的境外包装劳务费用D.由买方负担进口货物视为一体的容器费用2.下列各项中关于从量计征消费税计税依据确定方法的表述中，正确的有（）A.销售应税消费品的，为应税消费品的销售数量B.进口应税消费品的为海关核定的应税消费品数量C.以应税消费品投资入股的，为加工完成的应税消费品数量D.委托加工应税消费品，为加工完成的应税消费品数量3.下列各项中，符合城市维护建设税征收管理规定的有（）A.海关对进口产品代征增值税时，应同时代征城市维护建设税B.对增值税实行先征后返的，应同时返还附征的城市维护建设税C.对出口产品退还增值税的，不退还已经缴纳的城市维护建设税D.纳税人延迟缴纳增值税而加收滞纳金，不作为城市维护建设税的计税依据4．张某因工作调动于2010年8月将一套80m2的唯一家庭住房出售，售价100万元。
该住房于2004年3月以60万元的价格购入。
下列各项中关于该房屋出售行为税务处理的表述中，正确的有（）。
A．张某免予缴纳营业税B．张某免予缴纳个人所得税C．张某免予缴纳土地增值税D．张某免予缴纳契税5．下列各项经营行为所取得的收入中，应征收营业税的有（）。
A．国内某航空公司从美国载客入境取得的收入B．美国某航空公司从上海载货处境取得的收入C．在京某外国商会为会员提供培训服务取得的收入D．国内某保险公司为出口货物提供保险取得的收入6．某机关2011年4月购车一辆，随购车支付的下列款项中，应并入计税依据征收车辆购置税的有（）。
A．控购费B．增值税税款C．零部件价款D．车辆装饰费7．根据耕地占用税有关规定，下列各项土地中属于耕地的有（）。
A．果园B．花圃C．茶园D．菜地8.下列各项关于资源税减免税规定的表述中，正确的有（）。
A.对出口的应税产品免征资源税B.对进口的应税产品不征收资源税C.开采原油过程中用于修井的原油免征资源税D.开采应税产品过程中因自然灾害有重大损失的可由省级政府减征资源税9.根据企业所得税处置资产确认收入的相关规定，下列各项行为中，应视同销售的有（）。
A.将生产的产品用于市场推广B.将生产的产品用于职工福利C.将资产用于境外分支机构加工另一产品D.将资产在总机构及其境内分支机构之间转移10.下列各项中，在计算企业所得税应纳税所得额时不得扣除的有（）.A.企业之间支付的管理费B.企业内营业机构之间支付的租金C.企业向投资者支付的股息D.银行企业内营业机构之间支付的利息11．2010年3月，某企业将闲置资金l00万元存入法定具有吸收存款职能的某机构，后因客观原因该机构依法破产，导致企业尚有30万元无法收回。
该企业将30万元确认为存款损失时应提供的证据有( )。
，A．企业存款的原始凭据B．该机构清算的法律文件C．该机构破产的法律文件D．清算后剩余资产分配的文l；，|：12.某企业开业初期，还未聘用到合适的财务人员，拟将下列业务委托当地的一家会计师事务所代理。
按照有关规定，该会计师事务所能够承接的业务有( )。
A．建账建制和办理账务B．办理增值税专用发票领购手续C．办理纳税和减免税申报D．税收咨询、税收筹划业务13.某房地产开发企业2010年需要缴纳的下列税种中，应向该市地方税务局主管税务机关申报缴纳的有( )。
A.营业税B.车辆购置税C.印花税D.土地增值税14、下列合同中，属于印花税征收范围的有（）A、融资租赁合同B、家庭财产两全保险合同C、电网与用户签订的供电合同D、发电厂与电网之间签订的购售电合同15.下列个人应按税法规定的期限自行申报个人所得税的有（）A.从境内两处取得工资的中国公民B.2010年取得年收入15万元的中国公民C.从法国获得特许权使用费收入的中国公民D.从事汽车修理、修配业务取得收入的个体工商户三、计算问答题(本题型共4小题，每小题6分，共24分。