涉税合同与纳税筹划
纳税筹划-税务筹划概述
B企业：
印花税：在转让过程中要涉及印花税，印花税的税率为0.05％（产权 转移合同）
营业税、城市维护建设税及教育费附加：固定资产（不动产）在转让 过程中需要按转让收入缴纳5%的营业税，7%的城市维护建设税及3％ 的教育费附加等。
土地增值税：如果有增值额，还需缴纳土地增值税，税率适用30％～ 60％的四级超额累进税率。
（三）税务筹划与抗税
抗税：以暴力或威胁的方法拒不缴纳税款的行为法律责任： 行政责任：1倍以上5倍以下罚金 刑事责任 （四）税务筹划与骗税
骗税：采取弄虚作假和欺骗手段，骗取出口退（免）税或减免 税款的行为
法律责任： 行政责任：1倍以上5倍以下罚金 刑事责任
法律责任： 数额在1万元以上10万元以下的，处3年以下有期徒刑或拘 役，并处1倍以上5倍以下罚金
方案二：改变企业所有制性质
通过与民政部门合作，将该公司变成民政福利企业。该公司上级集团 成立环保研究所，领取营业执照，主要从事环保技术咨询。研究所申 请为科技企业，享受营业税、企业所得税免税待遇。将该公司应税收 亦通过支付咨询费方式转移到集团
方案三：认定为高技术产品
操作程序：向省级科技部门申请认定改性磷石膏增强小球为高新技术 产品。向当地财政部门申请返还增值税的25%。
方案一，A企业购买B企业办公楼，B企业按同类房产的市场价格 转让给A企业
方案二，A企业租用B企业办公楼，A企业按市场价格支付给B企业 租金
分析：
方案一：A企业：
契税：契税，契税税率为3％～5％
印花税：在购买过程中要涉及印花税，印花税的税率为0.05％（产权 转移合同）
房产税：按房产原值一次性扣除10％～30％后的余值计税，税率为 1.2%，折旧抵缴所得税：固定资产的折旧作为费用支出，可以抵减应 纳所得税
化工企业涉税风险控制与纳税筹划
物料存储方式 呈现多样化 ，产品特性参数多，技术 途径主要 有两条 ： 一是通过加 强管理降低 涉税风
含 量相 对 较 高 ，并且 设 备 投入 量 较大 。其产 品投入
险 ，二是 用足 优 惠政策 合理 减少 纳税 总量 。
产 出比相 对 稳 定 ，很 容 易 进行 成 本控 制 ，但 投 入产 出 比常被 税 务 机关 用 来来 进 行税 收 分析 ； 同时 ，该 行 业 产 品 的 另一 个 特 点 是 基 本 都 以 固体 或 液 体 为
一
务 机关 还 常 常根 据产 品的市 场平 均 价 格来 测 算企 业
是 否足额 进 行 了纳税 申报 。
（ 二 ）化工 行业 税负现 状 。
最 近 几 年 ，我 国化 工 行 业 发 展 迅 速 ，但 也 面 临 着 国 内经 济 压 力 持续 加 大 、化 工 行 业 竞 争 加剧 、
税负率平均在 ３ ． ３ ５ ％ 左 右 ，所 得 税 税 负 率 平 均 在
２ ． ０ ０ ％左 右 ，化 工 行业 已经成 为我 国的重要 税 收由多个 工序 或阶 段组成 ，
笔者 认为 ， 大 部分 化工企 业是 存在 税收 筹 划空 间的 ，
纳税 ・ 探讨学术问题
集 中在资 金 流 、货 物 流 、 固定 资产 、成 本 费 用 、购
增 值 税 优 惠 目录 ＞ 的 通 知 （ 财税 Ｅ ２ ０ １ ５ ３ ７ ８号 ）
销 模式 以 及 筹 资 、对 外 投 资 等七 个 核心 环 节 化 工 行 业设 备 的 投入 量 大 ，对 流 动资 金 的要 求 较 高 ，从 筹 资方 面 来 讲 ，化 工企 业 的 筹资 方式 可 以 有 自我 积 累 、发 行 股票 、借款 等 ，不 同筹 资 方式 承 担 不 同的 税 收风 险 ，我 国税 法规 定 企业 向金 融机 构 借 款 的利 息 支 出 ，可以 在 税前 扣 除 ，向其 他非 金 融机 构 借 款 的 利 息支 出 ，按 不 高 于 同类 金融 机 构 贷款 的 利率 予 以 扣除 ，相对 而 言 ，企业 在 筹资 方 面可 以通 过 向银 行 借款 来 达 到 节税 目的 ； 从 购销 模 式来 讲 ，企业 可 以 在订 立 合 同 时考 虑 收入 确 认 的时 点 ，以 达 到延 迟 物 的销 售 可 以采 用 预 收账 款 的方 式 实施 销 售 ，发 货
销售合同涉税的筹划
销售合同涉税筹划随着市场竞争的加剧，企业对税收筹划的需求越来越迫切。
税收筹划作为一项重要的财务管理活动，对于降低企业税负、提高企业经济效益具有重要意义。
在销售合同中进行涉税筹划，是企业税收筹划的重要组成部分。
本文将从销售合同的签订、执行和结束三个阶段，探讨销售合同涉税筹划的方法和技巧。
一、销售合同签订阶段的涉税筹划1.选择合适的销售合同形式。
根据企业经营特点和产品特性，选择合适的销售合同形式，如销售合同、购销合同、代理合同等。
不同合同形式的税收政策有所不同，企业应充分了解各种合同形式的税收政策，选择对企业有利的合同形式。
2.明确合同价格。
合同价格是销售合同中的核心内容，企业应在合同中明确价格条款，合理确定销售价格。
在确定价格时，应考虑成本、市场行情、竞争对手等因素，合理制定价格策略。
此外，企业还应关注合同中价款支付方式和时间，以优化现金流。
3.合理设置合同条款。
合同条款设置对于税务筹划具有重要意义。
企业应在合同中明确货物或服务的交付时间、地点、方式等内容，以防止因合同条款不明确导致的税收风险。
此外，企业还应在合同中设置税收条款，明确税收承担方式和责任。
二、销售合同执行阶段的涉税筹划1.合规管理。
企业应加强对销售合同执行过程的合规管理，确保合同履行符合税收法律法规要求。
合规管理包括合同履行过程中的发票开具、申报纳税、税收优惠申请等环节。
企业应加强对税收政策的了解和运用，合规开具发票，避免违规行为。
2.税收优惠政策的运用。
企业在销售合同执行过程中，应积极运用税收优惠政策，降低税负。
税收优惠政策包括减免税、税率优惠、抵扣优惠等。
企业应充分了解和掌握相关政策，合理运用到销售合同执行过程中。
三、销售合同结束阶段的涉税筹划1.合同终止与解除。
销售合同结束后，企业应妥善处理合同终止与解除事项，避免产生税收风险。
合同终止与解除可能导致税款退还或追溯调整，企业应根据税收法律法规和合同约定，合理处理相关事项。
2.合同违约与赔偿。
事业单位的涉税业务与纳税筹划
行条例规定 ， 可以免征营业税。具体操作免税手续时 ， 还要按 照 地方税务部门的规定履行相关 手续 。要享受免税待遇 ， 单位 财
务部 门和合同管理部门及技术 管理 部门应通力合作 ， 事先进 行
必要 的沟通 与筹 划 ， 使技 术本身及合 同条款 、 相关资料合乎技
术市 场 和 税 务 部 门 的 要 求 ， 免 实 质 和 形 式 上 的 缺 陷 导 致 免税 避 失败 。
１ ． 第一种类 型 ， 对税法理解 不到位 ， 导致多缴税 ， 通过税务 辅导 ， 提高认识 ， 用足政策 ， 降低税负 ， 这种情况应该鼓励。 多缴 税也属于违法行为 ， 对于 多交 税的企业 ， 可对其与税收有关 的
行进账单登记银行账和收入账 ， 付款方依据银行支付单据登记
银行账和支出账 ， 这种处理方式 自然不需要交税 。二是开具营 业发票 ， 开具 税务发票 自然就需要缴税。项 目任务书没有列明 是分课题承担单位的 ， 视为劳务买卖关 系， 开具营业发票 ， 缴纳
第二种类型 ， 与立法意图相违背 ， 但法无明令禁止的筹划 ，
也不违法 ；
第三种类 型 ， 与立法意图相违背 ， 法有明令禁止 ， 通过技术
手 段 绕 开 有关 条 款 进 行筹 划 的就 属 于违 法 。
允许 再开具从财政部领取 的收据 ， 具体 处理办法有两种 ： 一是 视同收到从国库直拨 的经费 ， 不开具任 何收据 ， 收款方依据银
ｌＬ 位而不是保障单 位 ，其预算 内工资经费大约 占实际工资 —
支 出 的２ ％到 ３ ％， 口需 要 自行 筹 集 。 Ｏ Ｏ 缺 自行 筹 集 经 费就 要 涉 及 创 收 ， 收 入 就 要 涉 及 税 收 ， 涉 税 业 务 就 需 要 对 纳 税 进 行 筹 有 有
最新免租期的涉税问题丨税务合规及筹划漫谈(一)[浙杭律师]
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免租期的涉税问题丨税务合规及筹划漫谈(一)[浙杭律师]免租期的涉税问题丨税务合规及筹划漫谈（一）[浙杭律师]案例A公司拟将其所有的一处商铺对外出租，为吸引租户，A公司提出“一年免租”的优惠政策，并成功吸引到B公司准备入驻。
近日，A公司与B公司就租赁商铺事宜达成协议，并约定租赁期限共三年，其中第一年免租的协议条款。
随后，A公司正常申报纳税，但在税务机关的抽查中，发现A公司并未按照规定申报纳税，做出了限期整改和补缴滞纳金的处罚。
后A公司就相关事项向律师咨询。
问题一商铺租赁的涉税项企业纳税人出租房产会涉及到如下税负：房产税、增值税、城市维护建设税及教育费附加、企业所得税、印花税。
其中房产税一般根据租金的收取按规定的税率征收、增值税由于营改增的施行有较多变化（下文介绍）、城市维护建设税及教育费附加根据实际缴纳增值税税额计算、企业所得税由企业年终汇算清缴、印花税按租赁金额1‰贴花，税额不足1元，按1元贴花。
而案例中A公司免租期内的涉税问题主要在房产税与增值税上。
问题二免租期内的房产税免租期内能不能免房产税？回答这个问题前，咱们先看看法条规定。
根据《房产税暂行条例》（2011年修订）第三条第三款：“房产出租的，以房产租金收入为房产税的计税依据”和第四条“房产税的税率，依照房产余值计算缴纳的，税率为1.2%；依照房产租金收入计算缴纳的，税率为12%。
”的规定。
似乎在免租期内，出租方不需要缴纳房产税。
但是通过进一步的检索，我们注意到财政部、国家税务总局对上述行政法规作出了更细致的规定。
《财政部、国家税务总局关于房产税城镇土地使用税有关问题的通知》（财税[2009]128号）中规定：“一、关于无租使用其他单位房产的房产税问题。
无租使用其他单位房产的应税单位和个人，依照房产余值代缴纳房产税。
”在《财政部、国家税务总局关于安置残疾人就业单位城镇土地使用税等政策的通知》（财税[2010]121号）中规定：“二、关于出租房产免收租金期间房产税问题。
合同签定与纳税筹划方案设计
×30%－2000=10000（元），则王老师实 际只获得30000元的收入。
如果对该劳务合同进行修改， 便可以获得更大收益。即将合同中 的报酬条款改为“甲方向乙方支付 讲课费32000元，往返飞机票、住 宿费、伙食费及应纳税款全部由甲 方负责。”则王老师拿到的32000 元收入未税收报酬。
• 购货方取得的增值税专用发票为销售方所在省（自治区、直辖市 和计划单列市）以外地区的，即国税发（1997）134号文件第二 条规定的“购货地以外的地区取得专用发票“的情况。
• 其他有证据表明购货方明知取得的增值税专用发票系销售方以非 法手段获得的，即国税发（1997）134号文件第一条规定的“受 票方利用他人虚开的专用发票，向税务机关申报抵扣税款进行偷 税”的情况。
从企业方来说，企业的实际支出没有增加，甚至还有可能 有所减少。因此： （1）对企业来说，提供住宿比较方便，伙食问题一般也 容易解决，因而这方面的开支对企业来说可以比个人自理 时省去不少，企业的负担不会因此而加重多少。 （2）合同约定的讲课费少了，相应所需缴纳的个人所得 税也就变少了。虽然修改后的合同规定由企业缴纳税款， 但实际上可以由企业少付的讲课费进行弥补。 （3）费用的分散及减少使得企业列支更加方便，也使得 企业乐意接受。
有下列情形之一的，无论购货方（受票方）与销售 方是否进行了实际交易，增值税专用发票所注明的 数量、金额与实际交易是否是否相符，购货方向税 务机关申请抵扣进项税款或者出口退税的，对其均 按偷税或者骗取出口退税处理：
• 购货方取得的增值税专用发票所注明的销售方名称，印章与其进 行交易的销售方不符，即国税发（1997）134号文件第二条规定 的“购销货方从销售方取得第三方开具的专用发票”的情况。
进出口企业供应链合同涉税与纳税筹划分析
进出口企业供应链合同涉税与纳税筹划分析摘要：纳税筹划作为企业财务活动重要组成部分，其不仅是企业实现自身利益最大化的重要途径，而且也是提升企业综合管理水平的重要路径。
作为一项综合性的系统工程，纳税筹划的运用需结合企业特点和行业特点，并与企业特定的经济环境相协调。
本文主要从进出口企业的角度出发，分别针对进口环节和出口环节中的关税和增值税的纳税筹划进行了深入的探讨，以资参考。
关键词：进出口纳税筹划关税增值税一、供应链及其特点供应链是指以企业为对象，通过实现对信息流、物流以及资金流的有效控制，将产品原材料采购过程、产品生产加工过程以及产品销售过程连成一个整体的功能网链结构。
供应链作为一条增值链，不仅有助于增加物料在供应链上因加工、包装和运输产生的价值，而且还为连接供应商和用户提供了一条物流链、资金链以及信息链，以此，给进口企业创造更多的经济效益。
进口企业供应链具有以下特点，即协调性和整合性、选择性和动态性、复杂性和虚拟性。
首先是协调性和整合性。
协调性和整合性是企业供应链的核心特点，企业供应链是一个整个合作、协调一致的系统，其将多名合作者连接起来，形成一条强大的供应链，共同为了同一个目标互相协作，同时，每一个供应链成员应与整条供应链保持绝对一致性，其各项行为和决策应服从于全局；其次是选择性和动态性。
选择性和动态性是企业供应链特点的主要组成部分，对于企业供应链而言，其合作关系并非是一层不变的，其时时刻刻处在一个动态调整的过程，即其合作伙伴通常随着服务方式的变化而变化，随着目标的变化而变化；最后是复杂性和虚拟性。
复杂性和虚拟性是企业供应链的最显著特征，从供应链复杂性特征来看，在企业所有供应链中相当一部分是跨国、跨地区和跨行业的组合，由于各国之间国情、风俗、习惯、地理位置、政体、人文等均具有较大差异，再加上，其国家发展水平、物流管理水平、物流基础设施以及技术能力也存在较大差异，给予供应链操作带来了严峻的挑战。
从供应链的虚拟性方面，供应链作为一个协作组织，主要以协作的方式有机组合起来，各企业之间以实现共同利益，运用日益强大的信息网络和相互信任关系，实现各企业的优势互补，协调运作。
关于税务涉税问题协议书
编号：_______________本资料为word版本，可以直接编辑和打印，感谢您的下载关于税务涉税问题协议书甲方：___________________乙方：___________________日期：___________________台顾字(200__)第_________ 号委托人(甲方)：_________________________________受托人(乙方)：台州市会计服务有限公司兹有________________________________________________ _ _____ 经营管理的需要，特聘请台州市会计服务有限公司(乙方)的中国注册税务师、会计师为本企业办理税务、涉税会计事务的常年顾问。
经双方协商，达成如下协议：一、服务期限为期 ,自__________________ 年M 日起至_________________ 年月日止。
二、工作范围(1) 现行税收法律、法规、规章咨询，最新税收政策释疑。
(2) 办税实务指导、税收白查指导。
(3) 协调税务关系、调节税务争议、开展税法许可范围内的纳税筹划。
(4) 指导企业处理涉税会计事务，解答疑难问题。
三、双方责任甲方的责任：(1) 及时向乙方提供履行顾问工作职责所需要的协议、合同、章程、文件、凭证等相关资料，并对所提供的有关业务资料的真实性、合法性负责。
如果甲方提供的资料不真实、不合法、不完整，致使乙方提供错误的咨询意见，从而招致第三方追究时，应由甲方承担全部责任。
(2) 为乙方委派人员的工作提供必要的条件及合作。
(3) 按照本合同约定及时足额支付顾问费用。
乙方的责任：(1) 咨询顾问意见必须符合国家法律、法规及行政规章的有关规定。
(2) 对履行顾问职责过程中所获得的相关信息负有保密义务，该保密义务不受本协议约定服务期限的限制而持续有效。
(3) 在执行业务过程中应充分照顾到甲方的合法利益。
(4) 对甲方提出的有关咨询问题负有及时解释的责任。
关于经济合同在房地产企业中涉税分析及纳税筹划
做 一 番 纳 税 评估 与 测算 ， 明确 纳 税 少 、 税 后 可 获 取较 大 利 润 的 方 案 。 比 如， 企业促销 方式的不 同， 就算 是其利润数额一 致 ， 纳 税 负 担 也 会 存 在
、
房 地 产 企 业 经 济 合 同涉 税 风 险 的 防范
（ 一） 规 范 合 同 中 的发 票条 款 ． 严 防发 票风 险 的发 生
首先 ， 确定承包 商提供发票 的具体 时间 ； 实 际购 买 、 销 售 货 物 或 者 提供劳务 过程 中， 会 采用各种结 算方式进行 ， 企业采 购接受 时， 必 须 根 据 自己 的 现 实 情 况 ． 合 同签 订 中强 调 适 合 自己 的 结 算 方 式 。 并 对 承 包 商
品 销 售 量 以 及 销 售 额 间没 有任 何 的关 系 ， 以此 节 约 增 值 税 。 二、 房地 产 企 业 纳税 筹 划 的具 体 措 施 （ 一） 在众 多 涉税 方案 中 ， 选 择 最 优 纳 税 方 案 ． 企 业 经 营过 程 中 ，应 对 有 着 相 同经 营 目的 的诸 多 经 营 手 段 与 方 式
占地 土 地 使 用税 。倘 若 出现 承 租 方 缴 纳 前 述 税 款 的 现 象 ． 那么 ， 承 租 方 享 有 一 定 的 权力 在 应付 出 租人 的租 金 中予 以适 当 的 扣 除 ， 同时 ， 根 据 银 行 同 期 贷 款 利 率 进 行 资金 占用 费 的加 计 。 签 订 采 购 合 同 过 程 中 应 详 细 指出 ， 购货方 没有将全部贷款结 清前 ， 供货方享 有货物所有权 ， 在 对 运 输费进行计算 时 ， 具 体 内容 有 ： 服 务 运 输 中所 提 供 的 人 工 费 、 设 备 维 修
合同签订和纳税筹划案例
合同签订和纳税筹划案例一、房屋租赁合同签订的纳税筹划。
话说小张有一套闲置的房子，想租出去赚点外快。
这时候就涉及到合同签订和纳税的事儿啦。
1. 普通合同签订与纳税情况。
小张一开始没多想，就和租客小李随便写了个简单的租赁合同，月租金3000元。
按照规定呢，个人出租住房要交房产税。
房产税的计算是租金收入乘以4%，那小张每个月得交3000×4% = 120元的房产税。
还有个人所得税，这个计算稍微复杂点。
首先要减去一些法定的扣除费用，但是总体算下来，这也是一笔不小的开支。
2. 优化后的合同签订与纳税筹划。
小张后来学聪明了，在重新签订合同的时候，他把租金分成了两部分。
一部分是租金2000元，另一部分是房屋设备使用费1000元。
对于房产税来说，它的计税依据主要是租金收入。
现在租金变成了2000元，那每个月的房产税就变成了2000×4% = 80元，一下子就省了40元呢。
对于个人所得税，因为计税的基数变小了，要交的税也相应减少了。
而且设备使用费在一些情况下可能有不同的税收处理方式，这样就巧妙地进行了纳税筹划。
二、销售合同签订中的纳税筹划。
再说说小王开的小公司，是做电子产品销售的。
1. 一次性销售合同的纳税问题。
有个大客户要一次性购买100台价值5000元/台的电子产品，总价就是50万元。
小王按照常规的销售合同签订方式，直接写了一次性交货、一次性收款。
在这种情况下，增值税就得按照50万乘以适用税率来交。
而且企业所得税也是按照这一笔大额收入来计算应税所得额。
2. 分期销售合同的纳税筹划。
后来小王的财务顾问给他出了个主意。
重新和客户签订分期销售合同，把这100台产品分5个月交货，每个月交20台，同时每个月收款10万元。
对于增值税来说，每个月就按照10万元乘以适用税率来交，这样就把纳税的金额分散到了各个月，缓解了企业的资金压力。
对于企业所得税，每个月按照当月的收入和成本计算应税所得额，避免了一次性确认大额收入带来的高额所得税负担。
合同签订和纳税筹划案例
合同签订和纳税筹划案例一、房屋租赁合同签订的纳税筹划案例。
话说小李有一套闲置的房子，打算出租出去。
他联系到了租客小张，准备签订租赁合同。
1. 原始合同签订方式。
如果小李按照常规的方式签订合同，比如简单地写每月租金3000元，租赁期一年。
那这时候的纳税情况是这样的：对于房产税，按照租金收入计算，税率是12%。
那么小李每年要交的房产税就是3000×12×12% = 4320元。
增值税呢，个人出租住房，按照5%的征收率减按1.5%计算。
每月租金3000元换算为不含税收入是3000÷(1 + 5%)≈2857元，每月应纳增值税为2857×1.5%≈43元，一年就是43×12 = 516元。
2. 纳税筹划后的合同签订。
小李听了懂税务的朋友的建议，对合同进行了调整。
他把租金分成两部分，一部分是租金2500元，另外一部分是房屋设备使用费500元（因为房子里有一些家具、电器等）。
对于房产税，这时候就只按照租金2500元来计算了。
每年的房产税变为2500×12×12% = 3600元，一下子就少了720元。
增值税方面，还是按照前面的计算方法。
2500÷(1 + 5%)≈2381元，每月应纳增值税为2381×1.5%≈36元，一年就是36×12 = 432元，比原来少了84元。
小李和小张签订合同的时候，就详细地列出了这两部分费用，并且在合同里注明了设备的清单和使用的相关规定。
这样既合理又合法地降低了纳税成本，租客小张也没有什么意见，毕竟总的支付金额没有变，只是分类更明确了。
二、销售合同签订的纳税筹划案例。
有个做电子产品销售的公司A，要和客户B签订一个销售合同。
1. 一次性销售合同。
公司A原本想签订一个简单的一次性销售合同，把一批价值100万（不含税）的电子产品卖给B公司，约定由A公司负责运输，运费是5万。
在这种情况下，A公司要交的增值税。
涉税合同与纳税筹划
涉税合同与纳税筹划合同编号：__________甲方（以下简称“甲方”）：乙方（以下简称“乙方”）：鉴于甲乙双方在平等、自愿、公平、诚实信用的原则基础上，为了明确双方的权利和义务，经友好协商，就甲方委托乙方进行涉税合同与纳税筹划事宜，达成如下协议：一、服务内容1.1 乙方作为甲方涉税合同与纳税筹划的合作伙伴，负责为甲方提供专业的涉税合同审查、设计以及纳税筹划服务。
1.2 乙方应根据国家相关法律法规、税收政策及甲方经营实际情况，为甲方制定合理的纳税筹划方案，帮助甲方合法合规地降低税负。
1.3 乙方应协助甲方处理涉税合同履行过程中出现的税务问题，包括但不限于提供税务咨询、协助办理税务申报等。
二、服务期限2.1 本协议自双方签字盖章之日起生效，有效期为____年。
2.2 除非一方提前终止本协议，否则本协议将在有效期届满后自动续约____年。
三、服务费用3.1 乙方应按照双方协商确定的费用标准向甲方收取服务费用。
具体收费标准如下：（1）涉税合同审查、设计费用为人民币____元；（2）纳税筹划费用为人民币____元；（3）其他服务费用按照双方协商确定的标准收取。
3.2 甲方应按照本协议约定的费用标准向乙方支付服务费用。
四、保密条款4.1 双方在履行本协议过程中所获悉的对方商业秘密、技术秘密、财务信息等，应予以严格保密。
4.2 保密期限自本协议生效之日起算，至协议终止或履行完毕之日止。
五、违约责任5.1 任何一方违反本协议的约定，导致协议无法履行或者造成对方损失的，应承担违约责任，向对方支付违约金，并赔偿因此给对方造成的损失。
六、争议解决6.1 双方在履行本协议过程中发生的争议，应通过友好协商解决；协商不成的，任何一方均有权向有管辖权的人民法院提起诉讼。
七、其他约定7.1 本协议一式两份，甲乙双方各执一份。
7.2 本协议自甲乙双方签字盖章之日起生效。
甲方（盖章）：乙方（盖章）：签订日期：____年____月____日1.涉税合同审查、设计方案2.纳税筹划方案3.服务费用支付凭证4.保密协议第二篇范文：第三方主体+甲方权益主导合同编号：__________甲方（以下简称“甲方”）：乙方（以下简称“乙方”）：第三方（以下简称“第三方”）：鉴于甲乙双方在平等、自愿、公平、诚实信用的原则基础上，为了明确双方的权利和义务，经友好协商，就甲方委托乙方进行涉税合同与纳税筹划事宜，达成如下协议：一、第三方主体介绍1.1 第三方是一家具备专业资质和丰富经验的涉税咨询公司，专门为客户提供税务筹划和咨询服务。
税筹节税合同3篇
税筹节税合同3篇篇1甲方（委托人）：____________________乙方（受托人）：____________________（法律顾问团队）鉴于甲方对税务筹划和合理节税的需求，乙方愿意提供专业的法律服务，根据中华人民共和国相关法律法规，甲乙双方在平等、自愿、公平的基础上，就税筹节税事宜达成如下协议：一、合同目的本合同旨在明确甲乙双方的权利义务，确保甲方通过合法合规的方式实现税务筹划和合理节税的目的。
乙方将为甲方提供专业的法律服务，协助甲方进行税务规划和合理避税。
二、服务内容1. 乙方将向甲方提供税务筹划咨询服务，包括但不限于税务法规解读、税务风险分析、税务优化方案设计等。
2. 乙方将根据甲方的实际情况，为甲方提供个性化的节税方案，包括但不限于合理调整经营结构、优化财务管理、降低税负等。
3. 乙方将协助甲方申请相关税收优惠政策和补贴，确保甲方享受应有的税收减免。
4. 乙方将协助甲方处理与税务相关的事务，包括但不限于税务争议处理、税务稽查应对等。
三、服务期限本合同服务期限为____年，自合同签订之日起至____年____月____日止。
合同到期后，双方可协商续签。
四、费用及支付方式1. 甲方应向乙方支付服务费用，具体金额按照双方协商确定。
2. 甲方应按照约定支付时间及时向乙方支付服务费用。
3. 乙方完成服务内容后，甲方应按照约定支付尾款。
五、保密条款1. 甲乙双方应对本合同的内容和实施过程保密，不得向第三方泄露。
2. 乙方在为甲方提供服务过程中所知悉的甲方商业秘密和机密信息，应严格保密，不得泄露或用于其他用途。
六、违约责任1. 若甲方未按照约定支付服务费用，乙方有权解除本合同并要求甲方支付违约金。
2. 若乙方未按照约定提供专业服务或提供的服务存在瑕疵，甲方有权要求乙方承担违约责任。
3. 若因乙方的过错导致甲方遭受税务方面的损失，乙方应承担相应的赔偿责任。
七、争议解决本合同在履行过程中发生的争议，由甲乙双方协商解决。
涉税专业服务机构的纳税筹划业务风险及应对措施
涉税专业服务机构的纳税筹划业务风险及应对措施随着我国税收制度的不断完善和国家税收管理水平的日益提高，越来越多的企业和个人对涉税事务的专业化需求不断增加。
因此，涉税专业服务机构的纳税筹划业务逐渐成为一种重要的服务形式。
但是，由于税收制度的复杂性和纳税筹划所涉及的风险较高，涉税专业服务机构应该重视纳税筹划业务的风险，采取相应应对措施。
一、涉税专业服务机构纳税筹划业务存在的风险1. 法律风险法律风险是涉税专业服务机构在纳税筹划业务中面临的风险之一。
涉税专业服务机构的纳税筹划业务在涉及一些复杂税法规定时，给计算纳税款、确定纳税义务等工作带来了诸多风险，如果涉税专业服务机构没有妥善处理好这些风险，就可能面临财产损失和行政处罚等风险。
2. 税收风险税收风险是指涉税专业服务机构在纳税筹划业务中面临的税务风险，如应纳税额的计算错误、超过法定期限申报缴纳税款等风险。
随着税务管理的不断推进，监管部门对涉税机构的管理越来越严格，若涉税专业服务机构出现不当纳税行为，就有可能受到严重的行政处罚甚至刑事处罚。
3. 业务风险业务风险是指在提供纳税筹划服务的过程中，由于专业能力不足、操作不当等原因造成的风险。
如果涉税专业服务机构在纳税筹划业务中处理不当，就可能给客户带来经济损失和信任危机，削弱涉税专业服务机构的声誉和市场竞争力。
二、应对风险的措施1. 提高涉税服务专业能力每位涉税专业服务机构的从业人员都应该拥有全面的涉税知识及扎实的操作能力，提高提供纳税筹划服务的专业能力。
对于涉税专业服务机构而言，在纳税筹划业务中应该能够合理运用涉税规定，掌握各种计算和申报方法，对于税务部门发布的各类税收政策和法律法规及时跟进，以便更好地应对风险。
2. 强化内部风险控制为了在涉税专业服务机构纳税筹划业务中更好地应对风险，建立风险控制机制更为必要。
涉税专业服务机构应该强化内部风险控制，规范内部运作流程，建立授权制度，使人员职责分明。
另外，要建立内部风险检测机构，通过每年对风险进行全面评估和每季度对核查控制情况的进行评估，及时规避风险。
纳税筹划合同
纳税筹划合同合同范本。
本合同由以下双方于（日期）签订：
甲方，（纳税筹划公司名称）。
地址：
电话：
法定代表人：
乙方，（客户名称）。
地址：
电话：
法定代表人：
鉴于甲方具有丰富的纳税筹划经验和专业知识，乙方希望委托
甲方为其进行纳税筹划服务，双方经协商一致，达成如下合作协议：
第一条服务内容。
1.1 甲方将根据乙方的实际情况，提供纳税筹划咨询和规划服务，包括但不限于税务政策咨询、税务风险评估、税收优惠申请等。
1.2 甲方将根据乙方的需求，为其量身定制纳税筹划方案，并
提供相关的税务规划建议。
1.3 甲方将协助乙方进行纳税申报，监督税务合规，确保乙方
的税务行为合法合规。
第二条服务费用。
2.1 乙方同意按照甲方提供的纳税筹划服务收取相应的费用，
具体费用标准和支付方式双方另行协商确定。
第三条保密条款。
3.1 双方在合作过程中涉及到的商业秘密和机密信息，均应当严格保密，未经对方书面许可，不得向任何第三方透露。
第四条法律责任。
4.1 在履行本合同过程中，如因一方违约给对方造成损失的，违约方应当承担相应的法律责任。
第五条合同期限。
5.1 本合同自签订之日起生效，至（合同期限）止。
如需继续合作，双方可协商续签合同。
第六条其他条款。
6.1 本合同未尽事宜，由双方协商解决。
甲方（盖章）：乙方（盖章）：
法定代表人：法定代表人：
日期：日期：
以上为纳税筹划合同的范本，具体合同内容和条款可根据实际情况进行调整和修改。
希望对您有所帮助。
劳务合同签订纳税筹划
在市场经济环境下，劳务合同作为一种常见的商业合作方式，越来越受到企业的关注。
然而，在签订劳务合同时，如何进行纳税筹划，降低企业税负，成为了企业关注的焦点。
本文将从以下几个方面对劳务合同签订纳税筹划进行探讨。
一、明确合同类型，合理选择税率1. 小规模纳税人对于小规模纳税人，根据《中华人民共和国增值税暂行条例》规定，可以选择简易计税方法，按照3%的征收率计征增值税。
在签订劳务合同时，企业可以与劳务提供方协商，选择适用简易计税方法，降低税负。
2. 一般纳税人对于一般纳税人，增值税税率为6%。
在签订劳务合同时，企业可以与劳务提供方协商，选择差额纳税，按照简易计税5%的征收率计征增值税，降低税负。
二、优化合同条款，降低税负1. 明确费用扣除范围在签订劳务合同时，企业应明确合同中可扣除的费用范围，如差旅费、住宿费、餐费等。
这些费用在计算应纳税所得额时可以扣除，从而降低税负。
2. 合理安排支付时间在签订劳务合同时，企业可以与劳务提供方协商，合理安排支付时间。
如将劳务费用分期支付，以降低当期税负。
3. 利用税收优惠政策我国税法规定了一系列税收优惠政策，如高新技术企业、技术先进型服务企业等。
在签订劳务合同时，企业可以充分利用这些政策，降低税负。
三、合理选择支付方式，降低税负1. 银行转账支付与现金支付相比，银行转账支付具有可追溯性，便于税务部门进行监管。
此外，银行转账支付还可以降低企业现金管理成本，降低税负。
2. 电子支付随着互联网技术的发展，电子支付方式越来越普及。
电子支付具有便捷、安全、低成本等特点，企业在签订劳务合同时，可以选择电子支付方式，降低税负。
四、加强合同管理，防范税收风险1. 严格审查合同条款在签订劳务合同时，企业应严格审查合同条款，确保合同内容合法、合规。
如发现合同存在漏洞，应及时与劳务提供方协商修改。
2. 建立合同档案企业应建立完善的合同档案，对已签订的劳务合同进行分类、归档。
这有助于企业及时了解合同履行情况，防范税收风险。
涉税筹划方案
涉税筹划方案税收作为国家重要的财政收入来源之一，在企业经营中占据着极其重要的地位，它直接关系到企业的利润、成本、税负等诸多因素。
为了合法地减轻企业税负，增强企业的竞争力和盈利能力，企业需要进行涉税筹划，并决策出合适自身的税收优化方案。
什么是涉税筹划涉税筹划，是指企业或个人通过了解国家相关税收政策法规，结合自身经营实际情况，合法地采取各种理财手段或税务规避措施，一定程度地减轻自身的税负，从而达到提高收益的目的的一种行为。
涉税筹划的原则1.合规性原则税收筹划需要在法律框架内自主进行，从合法性上考虑并不得影响公司正常经营，遵守税收法律法规，不得实施任何违法行为。
）2.合理性原则税收筹划应当充分考虑企业的经营实际情况，在确保合规的前提下，寻找合理避税的方法与手段，避免不当利用税收筹划带来的风险和成本。
3.可持续性原则税收筹划方案的得失必须进行全面评估，需要长期考虑，营造稳定可持续的经济环境。
涉税筹划的方法1.多规避重复纳税企业在处理每笔内外部交易时，应该避免个税与企业所得税重复计算。
2.合理使用资产折旧与摊销企业可以合理运用政策上对于某些资产的减值、折旧、摊销法的规定，使资产产生更大的税前扣除额，达到缩减企业税收负担的目的。
3.合理开具发票企业在开具发票时应遵循税务规定，正确处理购销合同中的对价关系，并开具并妥善保管真实的发票，以达到节税的目的。
4.合理利用税前扣除企业可以通过合理利用政策上规定的税前扣除标准，充分利用各项扣除项目提高企业的报税基数。
5.合理运用企业合并与重组的税收优惠政府鼓励企业之间通过合并、重组等形式实现优势资产、优势市场和优势商品的整合，在合并重组期间，企业可以获得税收优惠与减免，从而减轻企业税负。
结语在纳税之际，企业不得不考虑减税和避税的问题，但是应该以合法、合规、合理、可行的原则为指导，及时、准确、完整地执行筹划方案，确保企业经营的合法性、合理性和安全性。
最后，我们需要明确地看到，税收筹划不仅仅是企业管理的一项技术工作，也是企业社会责任的重要内容之一。
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涉税合同与纳税筹划
市场经济是一种契约经济，各种交换行为的规范，是通过符合法律条款的经济合同加以约束和实现，从而维护权益，恪尽义务；然而，在现实经济生活中：交易双方在订立合同时，往往比较注重合同的格式，注重法律文书的表述方式，以避免日后合同履行过程中引起法律纠纷而往往忽视了合同与税收的关系，以致由于合同的原因垫付或多缴税款现象时有发生。
因此，涉税合同必须注重纳税筹划，要求纳税人依法对纳税事宜作出事先安排并承担合理的税负，这是每个纳税人应注意的问题。
一、采购合同
在采购合同纳税筹划的问题上，一般要把握的原则是：尽可能延迟付款，善于利用“借鸡生蛋再还鸡”的技巧：具体来说，应从以下几个方面去着手：未付出货款，先取得对方开具的发票；使销货方接受托收承付与委托收款结算方式，尽量让对方先垫付税款；采取赊销和分期付款方式，使供货方垫付税款，而自身获得足够的资金调度时间；尽可能少用现金支付货款等等。
二、销售合同
企业产品销售收入实现时间，在很大程度上决定了企业纳税人
销售货物或者应税劳务的纳税义务发生时间，纳税义务发生时间的早晚又为利用税收屏蔽、减轻税负提供了筹划机会。
而不同的销售结算方式，决定着产品销售收入的实现时间不同，其纳税义务的发生时间也不同，适用的税收政策往往也不同。
在销售方式的筹划过程中，必须遵循以下一些基本原则：1.未收到货款不开发票。
2.尽量避免采用托收承付与委托收款的结算方式，防止垫付税款。
因为采取这两种结算方式销售货物的纳税义务发生时间，为发出货并办妥托收手续的当天。
3.在赊销方式或分期收款结算方式中，避免垫付税款。
4.尽可能地采用支票、银行本票和汇兑结算方式销售产品。
5.多用折扣销售刺激市场，少用销售折扣刺激市场。
根据税法规定，采取折扣销售方式，如果销售额和折扣额在同一张发票上体现，那么可以以销售额扣除扣额后的余额为计税金额。
税法为纳税人采取折扣销售提供了节税空间。
而销售折扣是不得从销售额中扣除。
因此，企业在确定销售额时，应把折扣销售和销售折扣严格区分来。
6.把握好销售折让的税务处理方法。
7.采用预收货款能为企业创造税收屏蔽效应。
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三、企业产权重组合同
在企业合并行为中，应注意产权支付方式的选择问题，吸收合并时，兼并方既可以用现金支付，也可以用其证券（如普通股，公司债券等）支付。
在国际税收实践中，如果兼并方用现金或其公司债券支
付，则被兼并方股东收到现金时就要立即纳税。
但如果被兼并方股东收到兼并方股票时可以免税，待股票出售后方计算损益，作为资本利得课税，而且世界上多数国家对其实行轻税办法。
因此，支付股票对被兼并公司的股东而言，可以得到延迟纳税和减轻税负的优惠。
不过，两种不同的支付方式也分别对应不同的折旧方法。
如果兼并企业采用股票方式支付，那么兼并中取得的资产将按该资产原来的折旧基础计提折旧；如果兼并企业采用债券或现金支付方式，则兼并中所取得的资产将支付价格作为计提折旧的基础。
一般而言，支付价格往往高于被兼并资产折旧基础上的账面价值，这个差额又会对企业税负产生重大影响。
折旧额越大，应税所得越小，则企业就可少纳所得税，这就是“折旧抵税”的作用。
因此应该对两种支付方式的获利情况进行比较。
当然以股票方式支付折旧基础帐面价值较高的资产是最佳选择。
四、筹资合同
企业的发展，离不开筹资活动，而对筹资方式的不同选择会对企业的纳税产生影响。
从纳税筹划角度来看，企业内部集资和企业之间拆借资金方式产生的节税效果最好，金融机构借款次之，自我积累方式效果最差。
这是因为：通过企业的内部融资和企业之间拆借资金，这两种行为涉及到的人员和机构较多，容易寻求降低融资成本、抵销纳税利润规模、提高投资规模效益的途径。
金融机构借款次之，借款利息一般可以在税前冲减企业利润，从而减少企业所得税。
自我
积累方式由于资金的占有和使用融为一体，税收难以分割或抵销，因而难于进行纳税筹划。
而且从税负和经济效益的关系来看，自我积累资金要经过很长时间才能完成，同时，企业投入生产和经营后，产生的全部税负由企业自负。
负债筹资则不一样，它不需要很长时间就可以筹足，投资产生效益后，出资机构实际上也要承担一定的税收，所以，负债筹资的财务杠杆效应主要体现在节税及提高效益资本收益率等方面。
其中节税功能反映为负债利息记入财务费用抵减应税所得额，从而相对减少应纳税额。
毕业论文
筹资合同的纳税筹划，主要在筹资利息纳税筹划下功夫。
具体操作方法是：借款方尽量提高利息支付，冲减企业利润，减少企业所得税税基；出款方再用某种隐蔽形式将获得的高额利息返还给借款企业，出款方也可以用更加方便的形式为企业提供担保、租赁等服务，从而达到减轻税负的目的。
租赁是一种特殊的筹资方式。
对承租人来说，经营性租赁既可避免因长期拥有机器设备而承担资金和经营风险，又可通过支付租金的方式，冲减企业的计税所得税额，减轻所得税税负对出租人来说，出租机器设备可获得租金收入，而租金收入系按5%缴纳营业税，其税收负担较产品销售收入缴纳的增值税为低。
当出租人与承租人同属一个利益集团时，租赁可以使他们俩个分主体将利润以不正常租金的形式进行转移。
同一利益集团的企业出于某种税收目的，将盈利性非常
强的项目或设备租给另一个企业，但却只收取少量租金，最终使该利益集团所享受的税收优惠最多，税负最低。
此外，租赁产生的节税效应，也可在专门租赁公司提供租赁设备的情况下实现，承租人仍可获得减轻税负的好处。
另外，融资性租赁的纳税筹划也大有文章可做。
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