财政学(第8版)第13章
财政学复习资料(陈共八版)精编版
第一章财政的概念：财政是为了国家为了满足公共需求对剩余产品进行分配而产生的经济行为和经济现象。
财政的基本特征：阶级性与公共性；强制性与无直接偿还性；收支的对称性或平衡性。
公共产品：概念：公共消费性质的商品或服务。
特征：边际生产成本和拥挤成本为零，具有非排他性和非竞争性。
分类：1.纯公共物品：具有完全的非竞争性和非排他性,如国防和灯塔等,通常采用免费提供的方式，在现实生活中并不多见。
2.准公共物品：具有有限的非竞争性和局部的排他性。
即超过一定的临界点,非竞争性和非排他性就会消失,拥挤就会出现。
准公共物品可以分为两类：a.公益物品，如义务教育、公共图书馆、博物馆、公园等b.公共事业物品,也称自然垄断产品。
如电信、电力、自来水、管道、煤气等。
外部效应：指在实际经济活动中，生产者或者消费者的活动对其他生产者或消费者带来的非市场性影响。
这种影响可能是有益的，也可能是有害的，有益的影响被称为外部效益,外部经济性，或正外部性；有害的影响被称为外部成本外部不经济性，或负的外部性。
通常指厂商或个人在正常交易以外为其他厂商或个人提供的便利或施加的成本。
市场失灵的表现：1.市场垄断：当一个行业被一个或几个企业垄断时，垄断者可能通过限制产量，抬高价格，使价格高于其边际成本，获得额外利润，从而使市场失灵。
2.信息不充分和不对称：在市场经济条件下，生产者与消费者的生产、销售、购买都属于个人行为，掌握信息本身也成为激烈竞争的对象，二信息不充分和信息不对称也是影响公平竞争的重要因素。
3.外部效应与公共物品：外部效应是指在市场活动中没有得到补偿的额外成本和额外收益，典型例子是“那公共物品”。
当出现正的外部效应时，生产者的成本大于收益，利益外溢，得不到应有的效益补偿；当出现负的外部效应时，受损者得不到损失补偿，因而市场竞争就不可能形成理想的效益配置。
4.收入分配不公：市场机制效率是以充分竞争为前提的，而激烈的竞争不可能自发的解决收入分配公平问题。
财政学第八版 复习笔记
第一章(一)财政的一般概念:财政是国家为了满足社会公共需求对剩余产品进行分配而产生的经济行为.(二)财政运行的主要特征：1、财政运行是财政收入与财政支出的矛盾统一。
2、财政运行是财政规律与财政政策的矛盾统一。
3、财政是公共性与阶级性的矛盾统一。
(三)财政实现收入分配职能的机制和手段：1、划清市场分配与财政分配的界限和范围。
2、规范工资制度.3、加强税收调节。
税收是调节收入分配的主要手段。
4、转移性支出(四)市场失灵市场机制不能或不能有效地配置资源的现象。
1、市场垄断2、市场信息不充分和不对称性3、外部效应与公共物品外部性：是指一些产品的生产与消费会给不直接参与这种活动的企业或个人带来有害或有益的影响。
其中有益的影响称为“外部经济”，否则就是“外部不经济”。
比如说，采取措施使某个城市的空气没有了污染，该城市居民呼吸了清新的空气,但并不能制止外地来此的人们呼吸。
外部正效应:指私人部门从事某项活动对其他人带来利益的现象，即商品生产者的内部效益远远低于社会效益的现象。
生产者的成本大于收益，利益外溢，得不到应有的效益补偿，这将导致市场主体尽可能地减少从事具有外部正效应的经济活动.外部负效应：在市场机制作用的过程中，经济主体给他方带来利益上的损害，增加其生产成本，同时也必然增加了社会总成本，造成资源浪费，效率低下，然而经济主体却没有为此赔偿损失。
即生产者的成本小于收益。
外部效应的存在，使得具有外部效应的产品的市场供给，只能过多或过少，由此导致了资源配置的不合理。
要消除外部效应,必须实现外部成本（收益)的内在化．而市场经济本身是无能为力的，只有政府介入，才能克服外部效应的缺陷.4、收入分配不公平5、经济波动(五)政府：政府干预与政府干预失效1、政府干预和政府干预手段①宏观调控②立法和行政手段③组织公共生产和提供公共物品④财政手段2、政府干预失效①背景：自20世纪60年代开始，西方国家在采取赤字财政政策和膨胀性的货币政策以图刺激经济时，却导致了低增长、高失业与高通货膨胀并发的“滞胀"怪病 .②政府失效的表现：•政府决策失误•寻租行为•政府提供信息不及时甚至失真•政府职能的越位和缺位(六)公共物品(Public Goods)1、产品依据需要主体和供给渠道分类：①公共物品：由国家机关和政府部门（公共部门)提供用来满足社会公共需要的商品和服务。
罗森《财政学》(第8版)(章节题库 联邦下的财政)【圣才出品】
第22章 联邦制下的财政一、概念题转移性支付制度[中国人民大学2003研]答：指政府在公民之间再分配购买力的支出制度。
政府的这种支出表现为资金无偿的、单方面的转移，主要有社会保障支出、财政补贴支出、捐赠支出和债务利息支出。
转移性支出所起的作用，是通过支出过程使政府所有的资金转移到领受者手中，它只是资金使用权的转换，对分配产生直接影响。
对生产和就业的影响是间接的。
在安排转移支出时，政府并没有十分明确和一以贯之的原则可以遵循，而且，财政支出的效益也极难换算。
微观经济主体同政府的转移性支出发生联系时，并无交换发生。
显然，对微观经济主体的预算约束是软的。
二、选择题我国分税制体制中属于中央与地方共享税的有（）。
[中央财经大学2004研]A．消费税B．所得税C．增值税D．房产税【答案】BC【解析】A项消费税属于中央税，D项房产税属于地方税。
三、判断题税收由各级地方政府征收，会导致税收竞争。
（）[北京大学2002研]【答案】错【解析】税收完全由中央政府征收将导致对地方利益的忽视和无视地方之间的差别，完全由地方政府征收将导致一定程度的税收竞争和资源配置的可能无效率。
因此，在税收的征收问题上，中央政府赋予各地方政府以相对独立的经济利益与一定程度的财政自主权，让地方政府拥有征收部分税收的权利，同时中央政府也掌握部分税收权利，这样才能做到两者利益兼顾，同时可以达到资源的优化配置。
四、简答题1．简述政府间收支划分的基本理论依据。
[东北师范大学2006研]答：政府间收支划分的基本理论依据是社会公共需要或公共物品的层次性和集权与分权的关系。
（1）社会公共需要或公共物品的层次性在分级分税预算管理体制下，由各级预算主体分级执行财政职能，为提供公共物品提供财力，从而满足公共需要。
公共需要或公共物品是分层次的：全国性公共需要或公共物品、地区性公共需要或公共物品。
公共需要的层次性包含两方面的内容：①从支出角度分析，以受益范围为标准区分层次性。
罗森《财政学》(第8版)(课后习题 收入再分配：概念问题)【圣才出品】
第十二章 收入再分配：概念问题一、概念题1．贫困线（poverty line）答：贫困线是指可维持最低限度生活的收入水平，是衡量贫困程度的标准。
收入水平低于贫困线的家庭被认为处于贫困状态。
各国的贫困线的标准不相同，同一国家在不同时期贫困线的标准也不相同。
贫困线常常以家庭的人均收入水平来确定。
世界银行以平均消费水平为基础，以营养、平均寿命、婴儿死亡率以及入学率等社会福利指标作为补充，来确定衡量标准。
世界银行为衡量绝对贫困规定了两条贫困线，即人均年收入275美元（按1985年购买力平价不变价格计算）为标准的赤贫贫困线以及以人均年收入370美元为标准的穷人贫困线。
世界银行在分析世界各国绝对贫困状况时还经常采用人均日收入l美元的全球同一贫困线。
2．实物收入（in-kind income）答：实物收入是“货币收入”的对称，指以实物形式所获得的收入。
如劳动者获得的实物报酬、自给性产品、来自政府和有关机构的实物转移等。
3．实物转移（in-kind transfers）答：实物转移是指一个机构单位或个人实物形式向另一个机构单位或个人提供货物、服务或资产而同时不从后者获得任何货物、服务或资产作为回报的一种交易。
实物转移又分为实物资本转移和实物经常转移。
前者指一个机构单位或个人无偿地向另一个机构单位提供和支付用于资本形成的实物。
资本转移之外的其他以实物方式实现的所有转移称为实物经常转移。
其又分为实物社会转移和其他普通实物转移。
实物社会转移是指政府单位（包括社会保障基金）及为住户服务的非营利机构对个别住户以实物形式提供货物和服务。
实物社会转移记录在实物收入再分配账户中。
除实物社会转移外的各种经常转移，均记录在收入二次分配账户中。
4．耐用品（durable goods）答：耐用品是指能够持续使用三年及三年以上的货物。
耐用品既包括生产资料（如机器设备等）又包括消费资料（如汽车、冰箱、电视机、家具等）。
5．功利主义（utilitarian）答：功利主义又称“边沁主义”，是指一种把追求幸福、快乐、效用、利益作为道德标准和行为规范的伦理哲学，由18世纪末英国哲学家和经济学家边沁提出。
罗森《财政学》(第8版)(课后习题 税收与效率)【圣才出品】
第十五章 税收与效率一、概念题1．福利成本（welfare cost）答：福利成本在本书中特指税收的超额负担。
超额负担即福利损失超过所征收上来的税收收入的部分。
政府征税时，除了会给纳税人带来相当于所缴纳税款的负担之外，还可能造成两方面的额外负担：①政府征税会减少私人部门的支出，同时增加政府部门的支出。
如果征税所导致的私人利益损失大于征税所带来的社会经济效益，就产生了税收在资源配置方面的额外负担；②经济运行机制方面的额外负担，政府征税对纳税人的经济行为存在不同程度的影响，如果因征税对市场经济运行产生了不良影响，干扰了私人消费和生产的正常或最佳决策，改变了相对价格和个人行为，就造成税收在经济运行机制方面的额外负担。
2．等价变化（equivalent variation）答：等价变化是用于衡量消费者为避免商品价格的变化，所愿意付出的收入损失的指标。
它意味着价格造成的效用损失与收入减少一定数额引起的效用减少程度相同。
和等价变化相对应的是补偿变化，是指在价格变化以后，为了使消费者在新的价格下，其效用水平仍然能够维持在原来的水平，所必须支付给消费者的货币量。
前者是以价格变化后的效用为补偿参考标准，后者是以价格变化以前的效用为补充参考标准。
3．所得税的超额负担（excess burden of income taxation）答：所得税的超额负担是指所得税造成的福利损失超过所得税收入的部分。
所得税是的组成部分，该数额越大，意味着对所得课税的效率损失越大。
4．比例所得税（proportional income taxation）答：比例所得税是指以比例税的形式对个人或企业所得征税。
这一课税体系，主要包括个人所得税、公司所得税和社会保险税（工薪税）。
一般而言，所得课税具有以下三个特点：第一，课税对象是一定的所得额，而且是扣除了各项成本、费用开支之后的净所得额。
第二，从纳税人的总所得到应税所得额的计算，通常要经过一系列复杂的程序。
财政学课后题答案
第二章财政与财政职能2. 市场失效的主要表现。
答：（1）市场低效，它是指现实市场中存在不符合完全竞争假定条件的方面，而由于这些方面的存在，使市场机制无法实现对资源的高效配置。
主要表现在竞争失灵或垄断、公共产品的供给方面、外部效应和信息不对称等方面。
（2）市无效，即市场配置资源的功能失效。
主要表现在偏好不合理、收入分配不公、宏观经济失调等方面。
3. 如何辨别公共产品与私人产品？并举例说明。
答：区分或辨别公共产品与私人产品的标准通常是受益的排他性或非排他性，消费的竞争性或非竞争性。
纯粹的私人产品具有排他性和竞争性，纯粹的公共产品具有非排他性和非竞争性。
公共产品的例子，只要从定义出发举例就可以。
比如国防、天气预报、普通公路等；私人产品的例子，私人产品的例子不胜枚举，只要是符合定义的就好了，比如苹果、梨子等。
4. 举例说明负外部效应及其主要治理方式。
答：负外部效应（外部成本），指产品或服务给所有者以外的其他人带来了损害，但受损者同样得不到应有的损失补偿。
负外部性的例子很多，比如污染、噪音等。
治理负外部性的主要方式有政府的管制、收费等，比如拿污染来说，可以征收排污税或者限制污水排放等。
7. 政府失效的原因。
答：政府失灵的主要原因有一下几点：（1）信息失灵。
一方面使政府在决策时难以制定出完全符合公众偏好的计划，另一方面即使政府可以获得决策所需要的所有信息，但是由于政府对其活动作用于私人经济可能产生的反应难以完全控制，无法对所有政府行为的结果进行准确的预测，从而导致决策结果最终难以达到预期。
（2）决策程序失灵。
即难以解决偏好显示和利益集团的问题。
（3）时滞的存在。
主要有认识时滞、决策时滞和执行与生效时滞。
（4）执行过程的低效。
因为政策制定者和执行者一般不是同一个政府机构，导致政策实施情况有时和最初的政策意图可能并不一致。
8. 财政的三大职能。
答：财政的三大职能为：政府的资源配置、收入分配、经济稳定与发展。
（1）财政的资源配置职能是由政府介入或干预资源的配置所产生的，它的特点和作用就是通过财政本身的收支活动为政府提供公共产品提供财力，在一定程度上纠正外部效应，引导资源的流向，弥补市场的失效，最终实现全社会资源配置的最优效率状态。
罗森《财政学》(第8版)(课后习题 有效且公平地课税)【圣才出品】
第十六章 有效且公平地课税一、概念题1．最优商品课税（optimal commodity taxation）答：最优商品课税是关于商品课税收效率问题的理论。
最优商品课税理论的一个重要内容就是拉姆齐法则。
如果商品课税是最优的，其税额的少量增加会导致全部商品的需求量下降相同的比例。
逆弹性定理大致反映了拉姆齐法则的内容，而且它将课税与需求弹性联系在一起，增强了可操作性，因此经常用这一特殊情形表述拉姆齐法则的基本内容。
实际上，二者是有区别的。
逆弹性定理是指为了实现最优商品课税，当各种商品的需求相互独立时，对各种商品课征的税率必须与该商品自身的价格弹性呈反比例。
因此，最优商品课税要求对弹性相对较小的商品课以相对高的税率，而对弹性相对较大的商品课以相对低的税率。
2．中性税收（neutral taxation）答：中性税收是相对于扭曲性税收而言，是对经济非扭曲，不产生无谓损失的税收，在征税后，不影响社会资源在市场自身调节作用下形成最佳配置，不影响纳税人按市场取向作出投资和消费决策，除了从私人用途中抽出资源外，不产生税负之外的超额负担。
相反，征税对经济资源按照市场机制的最佳配置会发生歪曲作用，对经济的发展和增长产生消极影响的税收称为扭曲性税收。
中性税收是一种纯经济学观点，目的在于使超额负担最小化。
实际上无论是直接税还是间接税，都会产生扭曲性效果，产生超额负担，如选择性商品税可以导致消费者选择无税商品；个人所得税可以导致工作量的下降，闲暇的增加，或者储蓄的减少；公司所得税可以促使资本从公司部门向非公司部门转移。
这就表相对而言的，不是绝对的。
3．拉姆齐法则（Ramsey rule）答：为了使总体超额负担最小化，税率的确定应当使各种商品的需求量按相同的比例下降，这一结论被称为拉姆齐法则（Ramsey rule）。
4．科利特-黑格法则（Corlett—Hague rule）答：科利特-黑格法则是西方经济学家科雷特（W.J.Corlette）和黑格（D.C.Hague）于1953年在他们合著的《互补性与税收超额负担》一文中提出的一条法则，是对拉姆齐法则的一种补充。
《财政学》第09-16章在线测试
《财政学》第09章在线测试第一题、单项选择题（每题1分，5道题共5分）1、税收的（）是指税收将纳税人的一部分收入转移到政府手中，使纳税人的收入下降，从而降低商品购买量和消费水平。
A、收入效应B、支出效应C、替代效应D、挤出效应2、政府征税使纳税人减少高税商品需求，增加低税商品的购买，被称为：（）A、挤出效应B、收入效应C、支出效应D、替代效应3、供给学派认为（）边际税率会降低人们的工作积极性。
A、高B、低C、中D、不变4、（）是减轻通货膨胀的收入分配扭曲效应的一种方法。
A、所得税指数化B、个人所得税C、税收支出D、社会保险税5、我国1994年的工商税制改革，在商品课税税制的设计上也体现了（）的原则。
A、税收负担B、税收转嫁C、税收中性D、税收替代第二题、多项选择题（每题2分，5道题共10分）1、边际税率的高低决定了替代效应的强弱，所得税的累进程度（），对个人储蓄行为的（）作用越大。
A、越高、抑制B、越低、抑制C、越高、促进D、越低、促进2、税收指数化的主要方法有：（）A、特别扣除法B、实际所得调整法C、税率调整D、指数调整法3、政府征税给纳税人行为带来的影响效应主要有：（）A、收入效应B、支出效应C、挤出效应D、替代效应E、紧缩效应4、拉弗曲线至少阐明了以下三方面的经济含义：（）A、高税率不一定取得高收入，而高收入也不一定要实行高税率。
B、取得同样多的税收收入可以采取两种不同的税率。
C、税率、税收收入和经济增长之间存在着相互依存、相互制约的关系，从理论上说应当存在一种兼顾税收收入与经济增长的最优税率。
D、取得同样多的税收收入必然采取两种不同的税率。
E、税率、税收收入与经济增长之间不存在任何关系。
5、下面说法正确的是：（）A、个人所得税是调节收入分配的有力工具。
B、税收支出也是影响收入分配的重要工具。
C、社会保险税是实现收入分配再分配的良好手段。
D、所得税指数化是减轻通货膨胀的收入分配扭曲效应的一种方法。
财政学课后作业答案(1-13章)
第一章P.164.a.政府对经济的影响增加了。
如果政府规模是由其直接支出来衡量，这项法规不会直接导致政府支出的增加。
然而，这可能会导致较高的遵从成本，并在“规制预算”中得到体现。
b.这项法律可能不会增加政府支出，但遵从这些管制的高昂代价将会增加管制预算。
c.很难说政府对经济的影响是增加了还是减少了，因为难以确定这一现象是反映了政府规模的扩大还是缩小。
一种可能是，GDP保持不变，而政府对商品和服务的购买减少；另一种可能是，政府对商品和服务的购买增加，但增长的比率低于GDP同期增加的比率。
同时还应考虑同期联邦政府的信贷、规制活动以及州和地方的预算等。
d.政府对经济的影响总体上可能并不改变。
如果联邦减少向州和地方政府的补助，联邦预算将要缩减。
然而，如果州和地方政府通过增加税收来抵消这一影响，把各级政府作为一个整体来看，其规模并不会以想象的幅度缩减。
第二章P.327.利用相关软件可以得出结论：赤字和利率之间存在着微弱的负相关关系。
但仅仅5年的数据得到的检验结果并不可靠。
因为货币政策、经济活动的水平等因素都会影响利率。
第三章P.494.a.当社会福利函数为W= UL+UA时，社会无差异曲线是斜率为-1的直线。
就整个社会而言，两人的效用对社会福利的边际贡献是相等的，即社会对二者的效用同等重视。
b. 当社会福利函数为W= UL+2UA时，社会无差异曲线是斜率为-2的直线。
这表明，与利维亚相比，社会两倍重视于奥古斯塔斯的效用。
c．结合效用可能性边界与社会无差异曲线，该种社会福利函数下的两种可能的最优解如下图所示。
ULUL8.当马克的收入的边际效用等于朱迪收入的边际效用时，社会福利最大化。
对已知条件中的两个效用函数求一阶导数，使MU M=MU J，则最大化条件为I J=4I M，因为固定收入是300美元，这意味着马克应该有60美元，朱迪应该有240美元，此时社会福利达到最大化。
10.a.错误。
帕累托效率的必要条件是，两种商品的边际替代率要等于其边际转换率。
邓子基《财政学》(第2版)章节题库(第13章 税收的转嫁与归宿)【圣才出品】
第13章税收的转嫁与归宿一、概念题1．税收转嫁答：税收转嫁又称税负转嫁，是指纳税人在缴纳税款后，通过经济交易过程，将其所纳税款部分地或全部地转移给他人负担的一种经济现象。
税收转嫁的实质是国民收入的再分配问题，它表现为纳税人承受的税收负担由多到少（或由有到无），负税人承受的税收负担由少到多（或由无到有）。
广义的税收转嫁，包括税收的转嫁与归宿两部分。
税收转嫁的基本方式一般有两种：向前转嫁和向后转嫁，在此基础上还存在混转（亦称散转）、消转、税收资本化等特殊转嫁形式。
税收能否转嫁，要受产品或要素的能否自由流动、商品的供求弹性、不同的市场结构等条件的制约。
西方经济学家通常以税收能否转嫁为标准，把税收分为直接税与间接税两类。
税收转嫁问题是财政学理论中长期研究和探讨的问题。
从17世纪开始，西方经济学家就已经注意研究税收转嫁问题，并逐渐形成不同的学派和观点，大致可分为绝对转嫁论与相对转嫁论两类。
2．税收中性答：税收中性作为政策税制建设的一个重要原则，包括两个含义：（1）国家征税使国民所付出的代价以税款为限，尽可能不给纳税人或经济社会带来其他的额外负担或损失。
（2）国家征税应该避免对市场经济的正常运转带来干扰。
3．分类所得税答：分类所得税是指对纳税人的各种应纳税所得，分为若干类别，不同类别（或来源）的所得适用不同的税率，分别课征所得税。
例如，把应税所得可分为薪给报酬所得、服务报酬所得、利息所得、财产出租所得、营利所得等，根据这些所得类别，分别规定高低不等的税率，分别依率计征。
分类所得税一般采用比例税率，并以源泉课征方法征收。
这种税制的优点是征收简便、税源易控，可有效地防止逃税行为，但其缺点是不能按纳税能力原则课征。
该税制首创于英国，但目前实行纯粹分类所得税的国家已不多见。
4．综合制所得税答：综合所得税是指对纳税人个人的各种应税所得（如工薪收入、利息、股息、财产所得等）综合征收。
这种税制多采用累进税率，并以申报法征收。
罗森《财政学》(第8版)(章节题库 税收与收入分配)【圣才出品】
第14章 税收与收入分配一、概念题1．税收效应[首都经贸大学2005研]答：税收效应是指纳税人因国家课税而在其经济选择或经济行为方面做出的反应，或者从另一个角度说，是指国家课税对消费者的选择乃至生产者决策的影响，也就是通常所说的税收的调节作用。
税收的经济效应表现为收入效应和替代效应两个方面，各个税种对经济的影响都可以分解成这两种效应，或者说，税收对相关经济变量的影响都可以从这两个方面进行分析。
税收的收入效应，是指税收将纳税人的一部分收入转移到政府手中，使纳税人的收入下降，从而降低商品购买量和消费水平；税收的替代效应，是指税收对纳税人在商品购买方面的影响，表现为当政府对不同的商品实行征税或不征税、重税或轻税的区别对待时，会影响商品的相对价格，使纳税人减少征税或重税商品的购买量，而增加无税或轻税商品的购买量，即以无税或轻税商品替代征税或重税商品。
2．税负转嫁[首都经贸大学2004研]答：是指纳税人在缴纳税款后，通过经济交易过程，将其所纳税款部分地或全部地转移给他人负担的一种经济现象。
税收转嫁的实质是国民收入的再分配问题，它表现为纳税人承受的税收负担由多到少（或由有到无），负税人承受的税收负担由少到多（或由无到有）。
税收转嫁的基本方式一般有两种：向前转嫁和向后转嫁，在此基础上还存在混转（亦称散转）、消转、税收资本化等特殊转嫁形式。
向前转嫁，亦称顺转，是指纳税人将其所缴纳的税款，通过提高商品或生产要素价格的方式，向前转移给商品与生产要素的购买者或最终消费者承担。
向后转嫁，亦称逆转，即纳税人在不能采取提高商品或劳务价格的方法向前转嫁税收负担的情况下，逆商品流转的方向，通过压低商品购进价格的方式，将税收负担转嫁给供应方承担的一种转嫁方式。
税收能否转嫁，要受产品或要素的能否自由流动、商品的供求弹性、不同的市场结构等条件的制约。
西方经济学家通常以税收能否转嫁为标准，把税收分为直接税与间接税两类。
3．负税人[中央财经大学2006研]答：负税人，就是最终负担国家征收的税款的单位和个人。
财政学习题及参考答案
财政学习题及参考答案一、选择题1、（）为政府介入或干预提供了必要性和合理性的依据。
A.经济波动B.公共产品C.公平分配D.市场失灵第一章第一节政府与市场；答案：D2、公共产品区别于私人产品的主要标准是（）。
A.非排他性B.非竞争性C.排他性D.竞争性第一章第一节政府与市场；答案：AB3、一般来说，下列哪些物品是纯公共物品（）。
A.国防B.花园C.教育D.桥梁第一章第一节政府与市场；答案：A4、一般来说，下列哪些物品是准公共物品（）。
A.国防B.花园C.教育D.桥梁第一章第一节政府与市场；答案：BCD5、市场的资源配置功能不是万能的，市场失灵主要表现在（）。
A.垄断B.信息不充分或不对称C.收入分配不公D.经济波动第一章第一节政府与市场；答案：ABCD6、政府干预经济的手段包括（）。
A.立法和行政手段B.组织公共生产和提供公共物品C.财政手段D.强制手段第一章第一节政府与市场；答案：ABC7、政府干预失效的原因和表现可能发生在（）。
A.政府决策失误B.政府提供信息不及时甚至失真C.政府职能的“越位”和“缺位”D.寻租行为第一章第一节政府与市场；答案：ABCD8、公共物品的基本特征包括（）。
A.历史性B.非排他性C.非竞争性D.单一性第一章第一节政府与市场；答案：BC9、财政的基本特征包括（）。
A.阶级性与公共性B.强制性与非直接偿还性C.收入与支出的平衡性D.历史性第一章第二节财政概念；答案：ABC10、纯公共物品的提供方式是（）。
A.政府（公共）提供B.市场提供C.私人提供D.混合提供第二章第一节公共物品的提供、生产定价；答案：A11、政府提供纯公共物品的收入来源是（）。
A.税收B.收费C.价格D.税费第二章第一节公共物品的提供、生产定价；答案：A12、混合物品的类型有（）。
A.拥挤性物品B.价格排他物品C.外部效应的物品D.非竞争性同时具备排他性第二章第一节公共物品的提供、生产定价；答案：CD13、世界各国的实践来看，混合物品的有效提供方式有（）。
罗森《财政学》(第8版)(课后习题 实证分析工具)【圣才出品】
第二章 实证分析工具一、概念题1．边际税率（marginal tax rate）答：边际税率是指随着课税对象数额的增加，纳税人所纳税额的增加额或减少额与课税对象增加额之间的比率，即最后一单位课税对象所适用的税率。
在对课税对象全额按照固定比例课税的情况下，边际税率等于平均税率。
但若在对部分课税对象免于课征或税款的计征使用非固定比例税率的情况下，边际税率就会不同于平均税率。
2．经验研究（empirical study）答：经验研究是指通过调查或实验取得实际资料而进行的定量分析。
经验分析的方式主要有面谈、实验和经济计量分析。
3．有偏估计（biased estimate）答：有偏估计是一种把真正的因果影响与外部因素的影响混合在一起的估计。
实证经济学在估计两个事件的因果关系时，要有说服力，就应消除偏差。
4．正常品（normal good）答：正常品是指商品收入需求弹性大于零的商品，即收入增加对商品需求也增加的商品。
正常品的收入效应与替代效应的作用的方向是相同的：当价格上升时，替代效应和收入效应均导致对商品需求减少。
与正常品相对应的是劣质品，即收入增加消费量反而减少的商品。
劣质品的收入效应与替代作用的方向是相反的，价格上升时，替代效应使需求减少，收入效应使需求增加。
5．替代效应（substitution effect）答：替代效应是指一种商品价格的变化所引起的使消费者调整该种商品与其他商品需求量比例的效应。
一般说来，一种商品价格的上升，会使消费者减少对该商品的需求量，而增加对其他商品的需求量；反之，一种商品价格的下降，会使消费者增加对该商品的需求量，而减少对其他商品的需求量。
同时，一种商品价格的变化还会产生一种收入效应，即一种商品价格的变化使消费者的实际收入发生变化，从而对商品需求量产生影响。
综合起来看，在一种商品价格上升（或下降）的情况下，对于正常商品，替代效应会使其需求量减少（或增加），收入效应亦会使其需求量减少（或增加），这两种效应的作用方向是一致的；而对于低档商品，替代效应会使其需求量减少（或增加），收入效应则会使其需求量增加（或减少），这两种效应的作用方向是相反的。
罗森《财政学》(第8版)(课后习题 教 育)【圣才出品】
第七章 教 育一、概念题1．教育（education）答：教育是一种人类道德、科学、技术、知识储备、精神境界的传承和提升行为，也是人类文明的传递。
广义上讲，凡是增进人们的知识和技能、影响人们的思想品德的活动，都是教育。
狭义的教育，主要指学校教育，其涵义是教育者根据一定社会（或阶级）的要求，有目的、有计划、有组织地对受教育者的身心施加影响，把他们培养成为一定社会（或阶级）所需要的人的活动。
2．人力资本（human capital）答：人力资本是指劳动者受到教育、培训、实践经验、迁移、保健等方面的投资而获得的知识和技能的积累，亦称“非物力资本”。
由于这种知识与技能可以为其所有者带来工资等收益，因而形成了一种特定的资本——人力资本。
3．特许学校（charter schools）答：特许学校属于公立学校，它们在政府特许的情况下，按国家标准办学，但教学有自由，在开支和雇佣方面也有一定的独立性。
特许学校一方面具备公立学校公平、公正、低学费的优点，另一方面又有私立学校重视经营绩效的优点，同时也可以激发各种创新的教育实验，并且可以透过竞争压力，刺激一般公立学校提升学校经营及教学质量。
4．教育券（school voucher）答：教育券是指政府把教育经费折算成一定数额的有价证券发给每位学生。
家长和学生可自主选择收费标准不同的学校就读，不足部分自己支付，不再受学区或学校类别的限制，而学校把所收集的“教育券”向政府兑换现金，用以支付办学费用。
5．学校绩效责任制（school accountability）答：在学校绩效责任制中，评价标准规定了学生学习结果的质量——即要求、优良和完成的程度和水平，并为判断学习结果的质量提供了依据和工具。
评价标准在抽象的理论层面上，表现为学习标准或课程标准，对学生的学习结果作了总的规定和概括性的说明，为课堂教学提供了方向性指导。
学习标准明确了学生在校的学习结果，它规定了在学校里学生必须学的、教师必须教的知识和技能：基本知识即学生应当知道什么，包括各学科中最重要的且最有生命力的观点、问题、原理和概念；基本技能即学生应当做什么，包括能思维、工作或学习、交流或表达以及调查研究。
财政学第十三章 公债4.12 12.公债
债。
实物公债
实物公债
实物公债
三、公债的结构
公债的结构是指各种性质公债的互相搭配，以及 各类债务收入来源和发行期限等的有机组合。在 公债结构中，对经济影响较大的是公债的期限结 构、公债的持有者结构和公债的利率结构。
公债的期限结构 公债的持有者结构 公债的利率结构
大于0，但在长期中实现了充分就业时，挤出效应则为 1。由此得出，在没有实现充分就业时，公债是有一定 作用的，但在中长期，公债个更可能引起通货膨胀。
第二节 公债风险管理
公债债务风险是指一国公债在发行、流通、使用和偿还 过程中，由于各种不确定因素的存在，不仅给政府财政 活动自身而且给国民经济运行带来负面影响的可能性。
各国居民负债比较
（二）公债依存度
公债依存度是指一个国家当年的公债发行收入与财政 支出的比例关系，用来说明财政支出中有多少是依靠 公债来实现支出的。
由于口径不同，有不同的计算公式： 公债依存度=当年公债发行额/（中央财政支出+还 本付息支出）； 公债依存度=当年财政赤字（当年发行额还本数） /中央财政支出（本级支出）； 公债依存度=当年财政赤字/全部财政支出。
（一）公债负担率
影响公债负担率变化的因素分析
财政赤字率增减是决定债务负担率的基本因素 实际利率和经济增长率往往也是影响债务负担率的重
要因素 财政赤字率的增加会推动负担率的上升，公债实际利
率与公债负担率正相关，而经济的增长与公债负担率 负相关。
中央财政国债负担率水平
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1990-2012年中央公债负担率变化
政府负债的风险矩阵
政府债务
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国家预算和预算管理
一、国家预算概述
二、推进依法理财，建 立和完善预算管理体制
三、深化预算管理制 度改革 四、预算管理体制
一、国家预算概述
（一）国家预算的含义及其类别 （二）国家预算原则
一、国家预算概述
（一）国家预算的含义及其类别
以预算形式的差 别为依据，国家 预算可分为单式 预算和复式预算.
三、深化预算管理制度改革
• 加强预算执行管理，提高财政支出绩效。 1.做好预算执行工作。 2.规范国库资金管理。 3.健全预算绩效管理机制。 4.建立权责发生制的政府综合财务报告制度
（二）深化预算管理制度改革的措施
三、深化预算管理制度改革
（二）深化预算管理制度改革的措施
• 规范地方政府债务管理，防范化解财政风 险。 • 规范理财行为，严肃财政纪律。
二、推进依法理财，建立和完善预算管理体制
（三）完善国库集中收付 制度 2.国库集中支付制度的含义
国库集中支付制度，就是对预算资金分配、资金使用、 银行清算及资金到达商品和劳务供应者账户的全过程集中 进行全面的监控制度
3.实行集中支付制度的措施 4.政府采购的对外开放
二、推进依法理财，建立和完善预算管理体制
四、预算管理体制
（二）中国分税制改革
②中央与地方的收入划分
• 1994年分税制改革： 中央固定收入、地方 固定收入、中央与地 方共享税种和共享收 入、
四、预算管理体制
（二）中国分税制改革
③中央财政对地方税收返还数额 的确定
•
税收返还计算公式：R＝C+75%V﹣S 其中R是1994年税收返还基数，C是消费税收入，V是 增值税收入，S是1993年中央对地方的下划收入。 • 税收返还增长计算公式：
Rn=Rn﹣1+Rn-1ｘ0.3ｘ（C+75%Vn－（C+75%V）n－1/（C＋75%V）n－1
R n＝Rn－1（1＋0.3rn） 公式中Rn是1994年以后的第n年的中央对地方的税收返还 ；Rn－1是第n年的前一年的中央对地方的税收返还； rn 是第 n年的“两税”增长率。
四、预算管理体制
（二）中国分税制改革
一、国家预算概述
（二）国家预算原则
1、公开性 预算原则
2、可靠性
3、完整性 4、统一性 5、年度性
二、推进依法理财，建立和完善预算管理体制
（一）编制部门预算 （二）实施政府采购制度
（三）完善国库集中收付制度
（四）实施“收支两条线”管理
二、推进依法理财，建立和完善预算管理体制
（一）编制部门预算
1.编制部门预算的背景和意义
四、预算管理体制
（一）概述
税种 关税 公司所得税 个人所得税 增值税 销售税 财产税 对用户收费
表 14-2 若干国家中央与地方之间税种的划分 美国 加拿大 德国 日本
联邦 联邦、州 联邦、州、 地方 州 地方 各级 联邦 联邦、省 联邦、省 联邦 省 地方 各级 联邦 联邦、州 各级 联邦、州 州、地方 各级 中央 中央、地方 中央、地方 中央 中央、地方 地方 各级
and Emerging Market Economies ，The World Bank 。
四、预算管理体制
（一）概述 2、分级分税预算管理体制简介
（3）政府间转移支付制度
政府转移支付制度及其功能：
•弥补纵向财政缺口 •弥补横向财政缺口 •弥补地区性公共物品辖区间的 外部效应 •支持落后地区的经济发展
三、深化预算管理制度改革
（二）深化预算管理制度改革的措施
• 加强财政收入管理，清理规范税收优惠政 策： 1.加强税收征管 2.加强非税收管理。 3.全面规范税收优惠政策。
三、深化预算管理制度改革
（二）深化预算管理制度改革的措施
优化财政支出结构，加强结转结余资金管理 ： 1.优化财政支出结构。 2.优化转移支付结构。 3.加强结转结余资金管理。 4.加强政府购买服务资金管理。
④原体制的处理
• 1994年实行分税制以后，原体制的中央补助、地方 上解及有关结算事项暂时不变，过渡一段时间再逐 步规范化。原来中央拨给地方的各项专款，该下拨 的继续下拨。当时规定地方1993年承担的20%部分 出口退税以及其它年度结算的上解和补助项目相抵 后，确定一个数额，作为一般上解或一般补助处理 ，以后年度按此定额结算。
①有利于提高国家预算的透明度，防止“暗箱”操作，加 强廉政建设。 ②使预算编制和执行的程序和流程制度化、规范化和科学 化 ③发挥社会监督作用。 ④是贯彻落实“依法治国”方针和规范政府行为的重要措 施，实现依法理财，依法行政。
二、推进依法理财，建立和完善预算管理体制
（一）编制部门预算
2.部门预算的内容
四、预算管理体制
（一）概述 2、分级分税预算管理体制简介
（2）收支划分的基本理论依据
·社会公共需要或公共物品的层次性 ·集权与分权关系 ·中央于地方之间收支划分的案例
四、预算管理体制
（一）概述
表 14－1 中央和地方支出责任划分的基本框架 1 责任归属 支出项目 中央 国防、外交、外贸、金融和货币政策、 管制地区间贸易 中央、地方 地方、中央 地方 个人福利补贴、失业保险、全国性交通 环境保护、工农科研支持、教育 地区性交通、卫生、供水、下水道、 垃 圾、警察、消防、公园、娱乐设施
三、深化预算管理制度改革
（一）深化预算管理制度改革的指导思想和基本原则
• 改革的指导思想：落实中央全面深化财税 体制改革的总要求，遵循市场在资源配置 中起决定性作用的规律，加快政府职能转 变，完善管理制度，创新管理方式，提高 管理绩效，构建符合现代财政制度的全面 规范、公开透明的预算管理制度。
三、深化预算管理制度改革
四、预算管理体制
（二）中国分税制改革
四、预算管理体制
（二）中国分税制改革
①中央与地方的事权和支出划分
②中央与地方的收入划分
2.分税制改革的主要内容
③中央财政对地方税收返还数额 的确定 ④原体制的处理
四、预算管理体制
（二）中国分税制改革
①中央与地方的事权和支出划分
•中央财政主要承担国家安全、外交和 中央国家机关运转所需经费，调整国民 经济结构、协调地区发展、实施宏观调 控所必需的支出以及由中央直接管理的 事业发展支出 •地方财政主要承担本地区政权机关 运转所需支出以及本地区经济、事业 发展所需支出
（三）完善国库集中收付 制度 5.财政部门在政府采购中的职责 监督检查的主要内容是：有关政府采购的法律、行政 法规和规章的执行情况；采购范围、采购方式和采购程 序的执行情况；政府采购人员的职业素质和专业技能。
二、推进依法理财，建立和完善预算管理体制
（四）实行“收支两条线” 管理 1.“收支两条线”管理的含义
（一）深化预算管理制度改革的指导思想和基本原则
• 改革的基本原则：
• 一是遵循现代国家治理理念，按照推进国 家治理体系和治理能力现代化的要求，着 力构建规范的现代预算制度。 • 二是划清市场和政府的边界。 • 三是着力推进预算公开透明。 • 四是总体设计，协调推进。
三、深化预算管理制度改革
（二）深化预算管理制度改革的措施
以预算分项支出的安排方式 的差别为依据，国家预算可 分为增量预算和零基预算。
一、国家预算概述
（一）国家预算的含义及其类别
从形式上看，国家预算就是按一定标 准将财政收入和支出分门别类地列入 特定的表格，可以使人们清楚地了解 政府的财政活动，成为反映财政活动 的一面镜子。 但从实际经济内容来看，国家预算的 编制是对财政收支的计划 安排或编制 财政收支平衡表,预算的执行是财政收 支的筹措 和使用过程,预算 的年终决算 则是国家预算执 行的总结。
二、推进依法理财，建立和完善预算管理体制
（二）实施政府采购制 度 2.《政府采购法》的主要内容
（1）政府采购当事人 （2）政府采购方式 （3）政府采购程序和政府采购合同 （4）采购人与供货商
二、推进依法理财，建立和完善预算管理体制
（三）完善国库集中收付 制度
1.我国过去国库支付制度及其存在的问题
• 完善预算体系，积极推进预算公开： 1.完善政府预算体系。 2.健全预算标准体系。 3.积极推进预决算公开。
三、深化预算管理制度改革
（二）深化预算管理制度改革的措施
• 改进预算管理和控制，建立跨年度预算平 衡机制： 1.实行中期财政规划管理。 2.改进年度预算控制方式。 3.建立跨年度预算平衡机制。
①部门预算就是按部门编制预算，改变过去长期 以来按支出功能和收入类别编制预算的做法。 ②部门预算是一种全面反映部门收支活动的预算
二、推进依法理财，建立和完善预算管理体制
（二）实施政府采购制 实施 度 1.政府采购制度及其实施
（1）政府采购制度是以公开招标、投标为主要方式 选择供货商(厂商)，从国内外市场为政府部门或所 属团体购买商品或劳务的一种制度 （2）《中华人民共和国政府采购法》
“收支两条线”管理是针对预算外资金管理的一项改革， 其核心内容是将财政性收支（预算外收支属于财政性收支） 纳入预算管理范围，形成完整统一的各级预算，提高法制 化管理和监督水平。
2、“收支两条线”管理的进展及其进一步完善
三、深化预算管理制度改革
（一）深化预算管理制度改革的指导思想和基本原则
（二）深化预算管理制度改革的措施
主要特征在于规范化和法制化，长期相对稳定，地方预算构成名 符其实的一级预算主体，主要要点如下：
·一级政权，一级预算主体，各级预算相对独立，自求平衡 ·在明确市场经济下政府职能边界的前提下划分各级政府职责(即事权) 范围，在此基础上划分各级预算支出职责(即财权)范围
·收入划分实行分税制 ·预算调节制度，即所谓转移支付制度 ·各 国的分级预算体制就体制整体而言是相对稳定的