计算机审计计算机审计前沿43页PPT

第二部分计算机审计技术-PPT文档资料

• （三）设置ODBC直接采集数据库文件 • 有些被审单位的数据库文件不能转化为Excel可以直接打开的文件格式，但支持ODBC（Open Database Connectivity，开放式数据库连接），则同样可以按以下步骤导入数据： • 1.ODBC设置。此步骤只是为Excel导入数据做准备，其意义在于转化被审单位的数据文件为Excel可打开的文件格式。操作为：打开“控制面板”窗口，选择“管理工具”中的 “数据源（ODBC）”，在弹出的“ODBC数据源管理器” 对话框中，根据数据文件存放的位置不同，可选择“用户 DSN”（数据文件存储在本机上，对当前用户可见）、“系统DSN“（对本机所有用户可见）和“文件DSN”（远程数据库访问和共享），单击“添加”和“配置”即可增加相关数据源。 • 2.利用Excel“导入外部数据”功能导入数据。
1.数据分析
• 审计软件提供了强大的分析功能，可对数据文件内容的合法性、真实性、正确性进行审查，对被审单位数据库类型和数据结构实施合理性分析，实现数据分析自动化、图形化，帮助审计人员快速处理大量数据和对被审单位的经济活动形成直观的印象。
2.账户分析
• (1)分析账户发生额和余额。是指审计人员通过对账户的余额和发生额进行分析，以判断经济的交易和处理是否正确的方法，包括检查账表、账账、账证金额是否一致，检查各账户余额的真实性，期末计价的准确性，重分类是否正确，截止日是否准确，以及账簿合计数的加总是否正确等。这与手工审计的内容基本一致，但极大提高了工作效率。 • (2)分析账户对应关系。审计人员可通过审计软件迅速查找到具有异常对应关系的凭证。例如，通过检查资产类账户余额是否存在红字，来判断账务处理是否出错或舞弊。 • (3)分析关联账户。关联账户分析法是指将两个以上的相关联账户内容结合起来分析，通过查阅账户的发生额或余额的变动情况来分析被审单位的经济业务活动是否存在异常情况、审计财务处理是否合规、计算是否正确的一种方法，能快速查找到具有疑点的会计分录。

《计算机审计概论》课件

计算机网络安全
探索网络安全的关键概念和技术，以了解如何保护计算机系统中的数据。
密码学基础
介绍密码学的基本原理和应用，以确保数据在传输和存储过程中的安全。
第三章：计算机审计方法
1
计算机系统分析与评估
学习如何分析和评估计算机系统以识
计算机程序审计
2
别潜在的安全风险和问题。
了解审计计算机程序的方法，以确保
结论与展望
计算机审计的发展前景
展望计算机审计领域的发展趋势，如云计算和物联网的影响。
计算机审计人才培养
讨论培养计算机审计专业人才的方法和策略。
未来趋势及发展方向
探索计算机审计领域的未来趋势和可能的发展方向。
案例分析实例
分享一个实际案例的分析结果，以展示案例分析的价值和结果。
第五章：计算机审计环节中的风险控制
风险管理
介绍风险管理方法，以帮助组织减少计算机审计过程中的潜在风险。
安全审计控制技术
探索不同的审计控制技术，如日志分析和访问控制，以确保系统的安全性。
网络和信息安全
讨论计算机网络和信息安全的挑战，以及如何应对这些挑战。
第六章：计算机审计的前沿技术
大数据技术在计算机审计中的应用
探索如何使用大数据技术来分析和审计大量的计算机数据。
人工智能技术在计算机审计中的应用
了解如何利用人工智能技术来提高计算机审计的效率和准确性。
区块链技术在计算机审计中的应用
介绍区块链技术的基本原理，并讨论其在审计中的潜力和应用。
《计算机审计概论》PPT 课件
欢迎来到《计算机审计概论》PPT课件！通过本课程，我们将深入了解计算机审计的重要性、方法以及相关技术的应用。让我们一起在审计的世界中探索吧！

第十八章计算机审计

• 在审计资料的归档和管理时，除必需将审计工作的所有纸质资料归类存档外，还必须吧计算机内与本次审计相关的资料保存到软盘或光盘等磁性或电子介质上，并按相关文件及介质的保管要求进行保管
第三节计算机信息系统审计内容
• 计算机信息系统内部控制审计 • 计算机信息系统开发审计 • 计算机信息系统应用程序审计 • 计算机信息系统数据文件审计
一、计算机信息系统内部控制审计
• 一般控制：指对计算机信息系统构成要素及其环境的
控制，主要是关于电子数据处理的政策和制度，包括组织控制、系统开发与维护控制、系统安全控制、硬件和系统软件控制、操作控制等方面
• 应用控制：
指针对具体的功能模块及业务数据处理过程各环节的控制，包括输入控制、处理控制、输出控制。其控制方法分为手工控制和程序控制，但以程序控制为主。一般控制是应用控制的基础，应用控制是一般控制的深化。
• 穿过计算机审计方法又称“白盒法”(White Box Method)，它是将计算机的输入输出和数据处理过程本身均作为审计的直接对象进行测试的一种方法。
二、计算机信息系统审计步骤
（一）准备阶段 • 明确审计任务、审计目的和范围 • 组成审计组 • 了解被审计系统的基本情况 • 作出相关审计决策 • 制定审计方案
算机的，审计人员在开展审计工作时，都可以不同程度地利用信息技术开展审计工作。
• 计算机辅助审计包括审计项目管理系统、手工信息系统、计算机信息系统的辅助审计
二、计算机审计的特点
计算机信息系统审计的特点： • 由以“结果审计”为主向以“过程审计”为
主转化 • 审计线索由“可视性”向“不可视性”转化 • 审计取证的持续性 • 审计技术的复杂性和审计数据的各异性 • 审计范围的广泛性

《计算机审计》课件

谢谢您的聆听
THANKS
解决方案
加强审计人员的技能培训，提高其计算机技能和知识水平。同时，鼓励审计人员参加专业认证考试，以提高其专业素养和竞争力。
06
计算机审计未来发展趋势
大数据技术在计算机审计中的应用
数据采集
大数据技术能够从海量数据中快速、准确地提取审计所需的信息，提高数据采集的效率和准确性
。
数据分析
大数据技术可以对海量数据进行多维度、多层次的分析，发现数据之间的潜在联系，为审计提供更深入的洞察。
计算机审计
CONTENTS
• 计算机审计概述 • 计算机审计技术 • 计算机审计流程 • 计算机审计应用领域 • 计算机审计面临的挑战与解决
方案 • 计算机审计未来发展趋势
01
计算机审计概述
定义与特点
定义
计算机审计是指利用计算机技术对被审计单位进行审计的方法，包括对被审计单位的电子数据、信息系统、业务流程等进行审查和评估。
密规定。
数据存储技术
数据存储
数据存储的注意事项
是指将采集到的数据存储在审计软件或其他工具中，以便后续分析和处理。
确保数据存储的安全性和可靠性，遵守相关法律法规和保密规定。
数据存储的分类
按照存储方式可以分为在线存储和离线存储，按照存储介质可以分为磁盘存储和磁带存储等。
数据处理技术
数据处理
特点
计算机审计具有高效性、全面性、准确性和客观性等特点，能够快速准确地获取审计证据，提高审计效率和准确性。
计算机审计的重要性
提高审计效率
增强审计准确性
计算机审计能够快速处理和分析大量数据，缩短审计时间，提高审计效率。

计算机审计方法培训课件

计算机审计方法培训课件简介计算机审计是指通过对计算机系统和网络安全性、数据合规性以及信息流程的检查和评估，确保计算机系统和网络的正常运行，保护系统和数据的安全性和完整性。

本课程将介绍计算机审计的基本概念和方法，培养学员对计算机审计的理解和能力。

一、计算机审计的概念1.1 什么是计算机审计计算机审计是指对计算机系统、网络和数据进行审查和评估的过程。

它涵盖了对计算机系统的配置、安全策略、访问控制、数据备份和恢复等方面的审查。

1.2 计算机审计的重要性计算机审计对于保护计算机系统和数据的安全性和完整性非常重要。

通过审计，可以发现和修复系统中的安全漏洞，防止潜在的数据泄露和攻击，确保系统的稳定运行。

二、计算机审计的方法2.1 内部审计和外部审计•内部审计是由组织内部的审计人员开展的审计活动，他们通常对组织内部的计算机系统和数据进行审查。

•外部审计是由独立的第三方机构或个人进行的审计活动，他们对组织的计算机系统和数据进行独立的评估。

2.2 计算机审计的步骤计算机审计主要包括以下步骤： 1. 确定审计的目标和范围：明确审计的目标和范围，确定审计的重点。

2. 收集相关信息：收集与审计目标相关的信息和数据，包括系统配置、安全策略、访问控制设置等。

3. 进行系统扫描和安全评估：使用专业的安全工具对系统进行扫描和评估，发现系统中可能存在的安全漏洞。

4. 分析审计结果：根据扫描和评估的结果，分析系统中的安全问题，并给出相应的建议和改进措施。

5. 编写审计报告：根据分析结果，编写审计报告，将系统的安全问题、改进措施等详细记录下来。

6. 提出改进建议：根据审计报告，提出改进建议，帮助组织改进其计算机系统和信息安全措施。

2.3 常用的计算机审计方法•配置审计：审查系统配置是否符合安全要求，并对配置进行调整和优化。

•日志审计：对系统的日志进行收集和分析，查找可能存在的异常行为。

•漏洞扫描：使用漏洞扫描工具对系统进行扫描，发现系统中的安全漏洞。

计算机审计第3版第7章计算机审计前沿

分离式持续审计----专用模式
一种基于数据仓库的持续审计方法
《计算机审计（第3版）》
7-13
2023 @ 中国人民大学出版社
分离式持续审计----通用模式
一种基于XML和CORBA的通用持续审计方法
《计算机审计（第3版）》
7-14
2023 @ 中国人民大学出版社
两种实现方法的比较----嵌入式 vs 分离式
《计算机审计（第3版）》
7-16
2023 @ 中国人民大学出版社
联网审计
▪ 联网审计简介 ▪ 联网审计一般实现方法 ▪ 大数据环境下的联网审计实现方法
《计算机审计（第3版）》
7-17
2023 @ 中国人民大学出版社
联网审计简介
联网审计是由于网络技术在审计中的应用而形成的一种新的审计模式，它使得审计信息交流、审计证据的采集和分析技术、审计项目管理等任务实现网络化、远程化，并且由于新的方法工具的应用，使审计任务的性质、目标发生局部变化。
这种类型和嵌入式不同，其审计系统是审计单位独立开发和拥有的，与被审计单位没有任何关系。
分离式CA是目前CA研究的主流。
▪ 专用模式 ▪ 通用模式
《计算机审计（第3版）》
7-11
2023 @ 中国人民大学出版社
分离式持续审计----专用模式
CPAS的工作原理
《计算机审计（第3版）》
7-12
2023 @ 中国人民大学出版社
两种实现方法的比较----嵌入式 vs 分离式
（3）嵌入审计模块会占用被审计信息系统的资源，特别是当执行复杂的且含有大量触发器的嵌入审计模块时，会降低系统的运行性能。
（4）嵌入审计模块会对数据库和应用系统的安全和控制在技术和管理上产生挑战。

计算机辅助审计PPT课件

第三节数据需求的提出
（一）了解源数据
按性质划分源数据
按来源划分
财务数据业务数据内部数据外部关联数据
（二）提出数据需求
1、内部数据需求审计组根据审计工作的需要和调查了解到的被审计单位信
息，确定需向被审计单位采集的源数据的范围及方法，撰写内部数据需求说明书，提交被审计单位。
2、外部数据需求
2、目的性
目的性是指审计数据采集是为进行审计数据分析，发现审计线索，获取审计证据做基础数据准备的
3、可操作性
可操作性是指审计人员在进行数据采集时，需根据被审计单位的实际情况选择最合适的审计数据采集方案。
4、复杂性
信息休环境下，被审计单位信息化程度差异较大，一些小的单位多采用一些自己开发的应用软件，数据库系统也一般采用单机的，如Access、Foxpro等；而一些重要的单位，如银行等部门、信息化程度高，采用的应用软件和数据库系统层次比较高，数据库系统多采用Oracle数据库。
审前调查报告是编制审计实施方案的重要依据之一。
（三）数据需求说明书
数据需求说明书应当包括： 1、需采集数据的信息系统的名称和功能； 2、数据采集范围及方法； 3、数据提供时间； 4、双方责任； 5、其他相关事项。
范例：A航空一节审计数据采集的理论分析
审计组在确定数据需求的过程中，应加强与相关单位数据库管理人员的沟通，从技术角度分析采集所需数据的可能性，选择数据采集的最佳方案，并决定具体的数据格式、传输介质、采集时间等事项，以免发生提出的数据需求不合理的问题。
特别是在数据格式、数据采集等方面，如果提出的需求不现实或没有采用最佳方式，将直接影响数据采集工作的开展。
目前正在探索的其它新技术