“营改增”对建筑施工企业会计核算的影响及应对
营改增对建筑施工企业会计核算的影响及应对
营改增对建筑施工企业会计核算的影响及应对引言营改增（Value-Added Tax Reform）是指中国在2012年开始实施的一项税制改革措施，将原有的营业税和一部分增值税合并为增值税，旨在简化税制、减轻纳税人负担、促进经济发展。
对于建筑施工企业而言，营改增给会计核算带来了一定的影响，本文将探讨这些影响，并提出相应的应对措施。
一、影响1.税收负担增加营改增前，建筑施工企业主要缴纳营业税，税率较低，在一定程度上减轻了企业的税收负担。
而营改增后，增值税的纳税额度增加，税负明显增加，给企业经营带来了一定的压力。
2.会计核算复杂化营改增将原有的营业税和一部分增值税纳入到增值税范围内，对建筑施工企业的会计核算带来了一定的复杂性。
原本简单的营业税核算需要进行调整和改变，并涉及到不同税率、税款分类等问题，给企业的财务人员带来了困扰。
3.资金流动受限在营改增后，建筑施工企业需要申请增值税一般纳税人资格，才能享受增值税抵扣、退税等优惠政策。
而申请增值税一般纳税人资格需要满足一定的条件，包括企业的注册资本、经营年限等，这对于一些小型建筑施工企业来说可能是一个挑战，会对资金流动带来一定的限制。
二、应对措施1.及时了解税法政策建筑施工企业应密切关注国家税务政策的变化，及时了解有关营改增的政策要求和操作细则。
建议企业可以定期组织财务人员进行培训，提高对税法政策的理解和应用能力，以确保企业按照法规合规经营。
2.合理规划税务筹划营改增后，建筑施工企业应根据自身实际情况，进行合理的税务筹划。
可以通过合理的发票管理、合同结构设计等方式，最大限度地降低税负，提高企业的盈利能力。
同时，建议企业与税务机关保持紧密合作，与税务机关进行协商沟通，避免因税收问题产生纠纷。
3.优化会计核算制度针对营改增对会计核算带来的复杂性，建筑施工企业应优化会计核算制度。
可以加强内部控制，加强会计账务的监督和审查，确保账务的准确性和合规性。
同时，可以借助现代信息技术手段，采用财务软件进行财务数据的管理和分析，提高会计核算的效率和准确性。
营改增对建筑施工企业财务和会计的影响及对策
营改增对建筑施工企业财务和会计的影响及对策营改增是指企业增值税由以前的按照销售额缴纳变为按照增值额进行缴纳。
对于建筑施工企业来说，营改增带来了一定的影响，需要及时做出相应的应对措施。
一、影响1. 纳税方式的变化营改增将原来的营业税和增值税合并，企业不需要再同时缴纳营业税和增值税。
然而，建筑施工企业需要了解新的增值税计算方法，确定自己适用的税率，并合理运用税收优惠政策，以便降低税负。
2. 税负增加由于赊销的情况在建筑施工行业较为普遍，营改增对于建筑施工企业来说，将会导致增加税负。
由于赊销在增值税纳税时需要缴纳一定的税款，企业在营改增后需要缴纳更多的税款，这将对企业的现金流造成挤压效应。
3. 会计核算的调整营改增需要对现有的会计核算做出一定的调整。
首先，需要对进项税额进行分类，以便进行抵扣。
其次，还需要对外包劳务和固定资产进行核算，以便正确计算增值税。
二、对策1. 关注税收政策营改增带来了不少企业税收优惠政策，建筑施工企业需要关注并及时掌握相应的优惠政策。
例如，建筑企业可以享受的房屋出租免税政策、建筑劳务费减免等政策，可以大大降低企业税负。
2. 做好进项税额发票管理企业应当加强对进项税额发票的管理，确保发票真实有效，以促进企业流转资金，在减少税负的同时提高现金流量。
3. 提高进项税额的比例建筑施工企业应该会利用好进项税额，以提高其比例。
例如，降低成本和提高效率，用于减少税负，提高企业利润。
4. 合理规划企业营运流程营改增要求企业要更加规范和计算增值税,企业应当合理规划自己的运营流程，通过缩小收发票的时间差距，提高预测准确率，以便降低企业现金流的挤压效应。
营改增对于建筑施工企业的影响是明显的，但是企业只要合理规划，加强税收政策了解和进项票发票管理，逐渐适应新的税制，就不难化解营改增带来的风险和挑战。
“营改增”对建筑施工企业的影响及应对措施
营 业 收 入 减 少 的 同 时 ，营 业 成 本 也 会 减 少 ，那 么 利 润 总 额 下 降 与否就取 决 于营业 收入 和营业 成 本下降 的 比例。根 据 财 税 『２０１６１３６号 规 定 ．简 易计 税 模 式 下 ，以取 得 的全 部价 款 及 价外 费用 扣 除支 付的分 包款后 的余 额 为销售 额 ，即分 包 款 有 关 成 本 确 认 也 将 进 行 价 税 分 离 。此 外 ，由 于 增 值 税 为 价 外税 ．营业税 金及 附加 中 已将 增值 税剔 除 。因此 简 易计税 模 式下 ．营业 总成本 下降 幅度也 将接 近 ３个 百分 点 ，即适用 简 易 计 税 模 式 核 算 施 Ｔ 项 目的 利 润 总 额 ． 在税 改 前 后 将 不 会 有 重 大 下 浮
营改增对建筑施工企业财务和会计的影响及对策
营改增对建筑施工企业财务和会计的影响及对策营改增是指营业税改为增值税，未完全抵扣的营业税成本将会减少，从而降低企业税负。
营改增的实施对建筑施工企业会有怎样的影响呢？本文将介绍营改增对建筑施工企业财务和会计的影响，以及应对策略。
1.减少成本支出由于增值税税率有些情况下比营业税税率低，但是因税制从间接税到直接税，原有的税负会发生变化，导致企业会减少营业税成本支出。
这包括进项税额减少，不存在营业税成本，若销项税额大于进项税额，可以抵扣增值税的计算比例将须纳税额减少。
2.减少现金流压力企业在购买物资时，付给供应商的是售价和消费税。
消费税是内扣式税，企业报税时可以扣回，现在将会扣回自增值税税额，若再加上前期累计金额和申报抵扣比例，总的说来营改增能够减轻建筑施工企业的现金流压力，有利于企业的经营。
3.增加备案材料建筑施工企业的财务需要增加涉税基础，详细记录税收全过程，制造成本涉及进出口修建款项应纳税种类，并且由于税收科目有所改变，会计师须在制证时正确划分税种。
1.调整管理制度，开展培训改税制将会使原有的会计政策产生变化，建筑施工企业需要认真调整管理制度，对会计人员进行培训和指导，帮助其了解营改增的相关政策。
2.将企业资金引导到合理的方向建筑施工企业应根据营改增的政策，合理规划企业财务，将资金引导到合理的方向，例如贷款、项目投资等。
3.合理利用增值税抵扣增值税抵扣可以优化企业财务结构，降低企业实际负担，建筑施工企业应根据自身情况合理利用增值税抵扣，降低税负。
4.建立科学合理的会计政策由于税制政策变化，因此会计政策也需要发生变化，各企业应结合自身情况建立科学合理的会计政策，确保企业财务的稳定性。
综上所述，营改增对建筑施工企业的财务和会计带来了一定的影响。
建筑施工企业应根据具体情况合理规划税务和财务，开展相关培训，建立科学合理的会计政策以及采取有效的应对措施，从而更好地适应新的税制改革。
营改增对建筑施工企业财务和会计的影响及对策
营改增对建筑施工企业财务和会计的影响及对策营改增是指营业税改征增值税，是我国税制改革的重要内容之一。
对于建筑施工企业来说，营改增对其财务和会计系统都会产生较大影响，需要采取相应的对策来应对。
营改增会对建筑施工企业的财务状况产生影响。
在营业税时代，建筑施工企业缴纳的是营业税，其税率相对较低，并且可以抵扣一定的进项税额。
而营改增后，建筑施工企业需要缴纳增值税，增值税税率相对较高。
除了税率上的变化，企业需要进行增值税的申报和缴纳工作，增加了企业的税收负担和财务管理的难度。
营改增对建筑施工企业的会计核算体系也会产生影响。
在营业税时代，企业的会计核算主要是以营业税为依据，而营改增后，企业需要改变会计表册的编制和报表的生成方式，以增值税为依据进行核算。
企业还需要建立增值税专用发票的管理制度，确保发票的开具和使用符合税务要求，避免造成税务风险。
针对以上影响，建筑施工企业可以采取一些对策来应对：1. 加强财务管理能力：建筑施工企业应加强财务管理团队的建设，提高财务人员的专业素质和业务水平，掌握增值税的核算和申报技巧，及时跟踪和分析企业的财务状况，做好财务决策。
2. 进行财务预测和规划：建筑施工企业需要做好财务预测和规划工作，合理安排和分配资金，降低税负。
企业还可以通过调整项目结构，选择更优的税收政策，减少税款支出。
3. 建立健全的会计制度：企业需要根据新的税收政策，及时调整和完善会计制度，确保会计核算的准确性和合规性。
建立增值税专用发票的管理制度，加强票据管理和风险控制。
4. 主动与税务部门沟通：企业应主动与税务部门进行沟通，了解最新的税收政策和要求，及时解决问题，避免发生纳税纠纷。
与税务部门建立良好的合作关系，有助于企业在税收方面享受更多的优惠政策。
营改增对建筑施工企业的财务和会计工作都会产生一定的影响，企业需要采取相应的对策来应对。
加强财务管理能力、进行财务预测和规划、建立健全的会计制度，以及主动与税务部门沟通，都是企业可以采取的行动，有助于企业应对营改增带来的挑战。
营改增对建筑企业会计核算的影响及应对
营改增对建筑企业会计核算的影响及应对营改增是指将原先的营业税改为增值税的一种税制改革，对于建筑企业的会计核算产生了很大的影响。
本文将以2000字介绍营改增对建筑企业会计核算的影响及应对措施。
1. 税收成本变化：由于营改增将营业税改为增值税，建筑企业的税收成本发生了变化。
增值税税率相对较低，对于大部分建筑企业来说，税负减轻了。
这样一来，建筑企业在会计核算中需要对增值税进行准确计提和结算，以保证税收的合规性。
2. 发票管理变化：营改增引入了增值税发票管理，建筑企业在销售商品或提供劳务时，需要开具符合税法规定的增值税发票。
而且，建筑企业还要按照规定的时间和要求将发票信息上传到国家税务部门的系统中，以便税务部门实时掌握企业的销售情况。
这就要求建筑企业在会计核算中加强对发票的管理和把控。
3. 税务政策变化：营改增的实施，改变了建筑企业的税务政策，包括纳税人范围、税率政策、税收优惠政策等。
这些变化会直接影响到建筑企业的财务状况和经营成果的计算与呈现。
建筑企业需要及时调整会计核算的方法和手段，以便更好地适应新政策的要求。
4. 会计核算处理的复杂性增加：由于营改增涉及到多个环节和多个税种的操作，建筑企业在会计核算中需要同时处理增值税、营业税、城市维护建设税等税种的计算和结算，这增加了会计核算的复杂性。
建筑企业需要对数据进行准确的采集和整理，确保会计信息的及时和准确。
1. 加强税收政策的研究和了解：建筑企业应该及时了解和研究国家有关增值税政策的调整和变化，确保对新政策的理解和适应。
可以通过参加相关培训课程、听取专家讲座、查阅政策文件等方式，加深对营改增的理解和把握。
2. 建立健全符合税法要求的会计制度：根据营改增的要求，建筑企业应当建立和完善符合税法要求的会计制度，明确增值税的计提和结算规则，确保会计核算的合规性和准确性。
可以借鉴行业内其他企业的经验，制定适合自己企业的会计制度。
3. 强化内部控制和会计核算管理：建筑企业应该加强内部控制和会计核算的管理，确保营改增政策的落地和执行。
“营改增”对建筑施工企业会计核算的影响及应对
《“营改增”对建筑施工企业会计核算的影响及应对》一、两种税制下会计核算的区别（一）会计科目设置不同营业税：只设一个二级科目“应交税费—应交营业税”增值税：设置多个二级科目，并设置三级科目（二）会计处理分类不同营业税会计处理按行业进行核算，包括：建筑业营业税的会计处理、房地产开发企业营业税的会计处理、金融企业营业税的会计处理、旅游、服务业营业税的会计处理、转让无形资产营业税的会计处理、销售不动产营业税的会计处理、租赁业务营业税的会计处理。
增值税会计处理可以简单归纳成两大类：工业会计处理和商业会计处理。
（三）会计核算原则不同营业税是价内税，通过“营业税金及附加”核算，“营业税金及附加”是损益类科目，直接计入当期损益，该项数据在利润表中“主营业务税金及附加”栏显示！而增值税属于价外税，销售收入中不含销项税额，销售成本中也不含进项税额，交纳的增值税当然也不能作为收入的抵减计入利润表中，因此，所有增值税的计算与交纳，均与利润表无关，而在资产负债表中体现。
（四）会计核算的税收直观度不同应交营业税科目下，借贷方的发生额和期末余额，直接体现出纳税人应交、已交、未交营业税的状态；而增值税应交、已交、未交，却需要结合多个二级三级科目分析才能清晰知道纳税人增值税实现、缴纳、欠交、留抵等状态。
二、营改增对会计核算的影响（一）增值税会计核算特点核算增值税需要设置的二级科目为：根据国家相关法律法规的规定，为准确反映增值税的发生、缴纳、待抵扣进项税额和检查调整情况，一般纳税人应在“应交税费”科目下设置“应交增值税”、“未交增值税”、“待抵扣进项税额”、“增值税留抵税额”和“增值税检查调整”五个明细科目进行核算。
在营改增模拟期间，为体现建筑业“项目部预征、法人机关汇总纳税”增值税纳税方式假设的特点，需增设结转类科目进行核算。
（二）对建筑施工企业的影响1.对建造合同收入、成本的影响建造合同收入减少9.91%，营业税为价内税，因此营业税下的收入为含税金额，“营改增”后，由于增值税是价外税，需要分离销项税额，才能作为财务报表的收入，因此营改增后收入会下降，利润表中收入由含税收入转为不含税收入。
营改增对建筑施工企业财务和会计的影响及对策
营改增对建筑施工企业财务和会计的影响及对策营改增是指由营业税改为增值税，是我国税制改革的重要一步。
营改增对建筑施工企业的财务和会计方面有着重大的影响，主要表现在以下几个方面。
营改增对建筑施工企业的财务成本产生了影响。
营业税是按照企业的营业额来计算的，而增值税是按照企业销售额与进项之差来计算的。
对于施工企业来说，通常是从建材厂家处采购材料，然后进行施工和销售，因此进项较低，而进项与销售额之差较大。
由于增值税是按照销售额与进项之差来计算的，所以相较于营业税，建筑施工企业的税负可能会有所下降，从而减轻了企业的财务负担。
营改增对建筑施工企业的资金流动性产生了影响。
由于增值税是按月申报和缴纳的，而营业税是按季度申报和缴纳的，所以营改增会要求企业加大资金的流动性，及时缴纳增值税。
这对建筑施工企业来说，可能会造成短期资金的紧张，对企业的资金流动性有一定的挑战。
建筑施工企业需要根据自身的资金状况，合理安排资金并做好预测与规划，以保证日常经营的正常开展。
营改增对建筑施工企业的会计记录产生了影响。
营业税是按照销售额来计算的，而增值税是按照销售额与进项之差来计算的。
在会计记录中，建筑施工企业需要详细记录进项和销售额的情况，以便准确计算增值税。
这对建筑施工企业的会计人员来说，要求其能够对会计记录有更加准确和详细的掌控，提高会计核算的准确性。
面对营改增的影响，建筑施工企业可以采取以下几个策略来应对：一是加强成本控制，降低企业的税负。
通过提高施工效率、减少资源浪费等方式，降低施工过程中的成本，从而减轻增值税的负担。
二是合理安排资金，保证资金的流动性。
建筑施工企业可以通过提前申请贷款、与供应商进行资金协调、合理拖延付款等方式来保证资金的流动性，确保企业的正常运营。
三是加强会计管理，准确记录进项和销售额。
建筑施工企业在会计记录方面要求更加严格，需要加强内部会计管理，确保会计记录的准确性，从而避免因为会计记录不准确而产生额外的税负。
营改增对建筑企业会计核算的影响及应对
营改增对建筑企业会计核算的影响及应对随着改革开放的不断深化和经济的持续发展，中国的建筑行业也进入了高速发展的阶段。
建筑企业在经营过程中需要进行大量的投资和资金运作，因此会计核算对于建筑企业来说显得尤为重要。
近年来，营改增政策的实施给建筑企业的会计核算带来了一定的影响，本文将探讨营改增对建筑企业会计核算的影响及应对。
1. 税收核算方式的变化营改增政策的实施使得原来的营业税变为了增值税，建筑企业需要进行从增值税到营业税的核算方式调整。
增值税采取的是进项税额抵扣，而营业税则按照销售额计征，这对于会计核算将产生较大的影响。
建筑企业需要对于税务核算方式进行合理调整，并进行相应的会计处理。
3. 税务风险的增加营改增政策的实施，将原来的营业税变为增值税，使得涉及到税收核算的复杂程度加大，建筑企业需要提高对于税务的核算和管理水平，以免遭受税务风险。
1. 加强内部管理和控制建筑企业需要加强内部管理和控制，确保税务核算的准确性和合规性。
建立完善的内部审核和控制机制，严格执行会计政策和税收法规，加强对于纳税核算的风险防范。
2. 加强税务管理建筑企业需要加强对于税务管理的力度，建立健全的税务管理制度和流程，确保税务申报的准确性和及时性。
加强与税务部门的沟通和协调，及时了解并适应税收政策的变化。
3. 提高会计人员能力建筑企业需要提高会计人员的专业能力和素质，加强财务人员的培训和教育，提升他们的税务核算水平和应对税收政策变化的能力。
确保会计人员熟悉新的税务政策，准确掌握新的税务核算方法，做到熟练掌握税收核算技能。
4. 依法合规经营建筑企业需要依法合规经营，严格遵守税收法规，积极主动履行纳税义务，保证税收核算的准确性和合规性。
采取有效措施，规范营业行为，避免税收风险和纳税纠纷的发生。
5. 利用信息化手段建筑企业可利用信息化手段，引入先进的财务软件和税务管理系统，提高财务核算的自动化水平和信息化水平。
通过信息化手段的应用，提高纳税申报的便捷性和准确性，减少人为因素的影响。
营改增对建筑施工企业财务和会计的影响及对策
营改增对建筑施工企业财务和会计的影响及对策
营改增是指将原来的销售税改为增值税的一种税制改革措施。
对于建筑施工企业来说，营改增将在财务和会计方面带来一些影响。
下面将对营改增对建筑施工企业财务和会计的
影响及对策进行分析。
营改增将影响建筑施工企业的税负。
原来的销售税是按照销售额收取税款，而增值税
是按照销售额与进项税额的差额收取税款。
营改增后，建筑施工企业需要进行增值税的计
算和申报，而增值税的计算和申报过程相对来说更加复杂。
建筑施工企业需要加强对增值
税政策的学习和了解，确保增值税的计算和申报准确无误，以避免造成税务风险。
营改增对建筑施工企业的资金流动也会产生影响。
原来的销售税是在销售发生时就需
要缴纳，而增值税是在销售收款时缴纳。
这意味着建筑施工企业可以推迟缴纳增值税，从
而延缓资金的流出。
建筑施工企业可以利用这一优势，合理安排资金，提高资金利用效
率。
营改增也会给建筑施工企业的内部控制带来一定的挑战。
增值税的计算和申报需要建
筑施工企业具备一定的财务和会计知识，同时要求企业内部有健全的内部控制制度。
建筑
施工企业需要加强内部财务和会计人员的培训，建立健全的财务和会计管理制度，确保增
值税的计算和申报工作的准确性和合规性。
营改增对建筑施工企业的财务和会计产生了多方面的影响。
建筑施工企业需要加强对
增值税政策的学习和了解，加强与工程部门的协作，及时核算和记账，合理安排资金流动，并建立健全的内部控制制度，以应对营改增带来的挑战，确保财务和会计工作的准确性和
合规性。
营改增对建筑施工企业财务和会计的影响及对策
营改增对建筑施工企业财务和会计的影响及对策营改增是指将原来的营业税和增值税两个税种合并为统一的增值税。
营改增主要对建筑施工企业的财务和会计方面产生了一系列的影响，以下是对这些影响及相应的应对策略的分析：一、影响：1. 纳税方式变化：由原来的营业税纳税方式变为增值税纳税方式，企业税负会发生变化，需要对新的纳税方式进行适应和调整。
2. 税负增加：营改增后，增值税的税率普遍较高，对于建筑施工企业来说，税负有可能会增加，导致企业的财务成本增加。
3. 税收减免政策变化：营改增后，原来适用的税收减免政策有可能发生变化，需要了解新的政策规定并及时调整企业的财务和会计处理方式。
4. 被服务业纳入增值税范围：根据营改增的原则，被服务业也要纳入增值税范围，这对于建筑施工企业来说，意味着企业需要对其向服务业提供的服务收取增值税，这需要企业调整原有的财务和会计制度。
二、对策：1. 及时了解新政策：建筑施工企业需要定期关注国家税收政策的变化，及时了解营改增政策的最新变化，并根据政策要求进行相应的财务和会计处理。
2. 调整财务成本预算：企业应该对新的税负情况进行全面的评估和分析，重新制定财务预算，确保财务成本的合理控制。
3. 优化税收筹划：建筑施工企业可以通过合理的税收筹划，如利用政府提供的税收优惠政策、合理安排利润结构等方式，降低税负，提高企业的经济效益。
4. 调整财务和会计制度：针对新的税收政策，建筑施工企业需要调整原有的财务和会计制度，确保符合法规和政策要求，保证财务报表的准确性和合规性。
5. 增强税收管理和合规意识：建筑施工企业应加强内部管理，落实税收合规要求，提高财务和会计人员的专业素质，确保企业的财务和会计工作符合相关法律法规的要求。
营改增对建筑施工企业的财务和会计产生了一定的影响，企业需要切实适应和应对这些影响，加强税收管理和合规意识，合理调整财务和会计制度，优化税收筹划，确保企业资金的有效利用和经济效益的增长。
营改增对建筑企业会计核算的影响及应对
营改增对建筑企业会计核算的影响及应对随着营改增政策的逐步全面推行，建筑企业的经营环境发生了巨大的变化，税收政策的调整也对企业的会计核算产生了重大影响。
作为建筑行业的一员，建筑企业需要认真研究营改增对会计核算的影响，并采取有效的应对措施，以应对新的税收制度对企业财务负担带来的挑战，确保企业的财务稳健和健康发展。
本文将从营改增对建筑企业会计核算的影响和应对措施两个方面展开讨论。
1.增值税税率变化营改增政策的最主要变化就是增值税税率的调整。
根据政策规定，建筑业适用的税率为11%，相对于之前的营业税率是有所调整的。
税率的调整将直接影响到企业应纳税额的计算和缴纳，也会对企业的利润水平产生一定的影响。
2.税负分摊机制改变在过去的营业税制度下，建筑企业会计核算中需要担负由分包商代扣代缴的部分营业税，而在营改增之后，新增了税负分摊机制，分包商需要根据实际情况自行缴纳税款。
这一改变将直接影响企业对分包工程成本的核算和管理。
3.进项税额抵扣机制调整营改增政策对企业的进项税额抵扣机制也进行了调整，增值税进项税额主要包括从其他企业购进的货物、劳务和服务等。
进项税额抵扣不仅涉及到企业的资金流，也与企业的税收成本和盈利水平有直接的关系。
因此税率调整和抵扣机制的变化将直接影响企业的成本和盈利水平。
营改增政策对建筑企业的会计核算产生了多方面影响，导致企业需要重新调整会计核算方法和管理模式，以应对新的税收政策带来的变化。
1.加强财务分析和预测建筑企业应加强对营改增政策变化的财务分析，通过对新政策下的纳税额、成本开支和盈利水平进行精准的预测，为企业的决策提供具体的数据支持。
2.优化税务筹划营改增政策的变化对企业的税务筹划提出了新的要求。
企业需要积极寻求符合法律规定的税务优惠政策，合理规划企业的税款缴纳方式，以减轻企业的税收负担。
3.强化内部管理企业应加强对进项税额的核算和管理，严格按照政策规定进行税款的抵扣和缴纳，避免因为税务管理不善而导致额外的税收支出。
营改增对建筑施工企业财务和会计的影响及对策
营改增对建筑施工企业财务和会计的影响及对策
营改增是指取消营业税，将增值税纳入税收体系中的一项改革。
对于建筑施工企业来说，营改增将对其财务和会计带来以下影响及应对策略。
营改增对建筑施工企业的财务处理方式产生了重大影响。
在营改增前，建筑施工企业
是按照实际应税额交纳营业税，纳税比例较低。
而营改增后，建筑施工企业需要按照增值
税的规定，按照销售额交纳增值税，纳税比例相对较高。
面对这种影响，建筑施工企业可以采取以下应对策略。
企业可以调整自身经营策略，
提高销售额，以分散纳税负担。
企业可以通过制定合理的成本和收入结构，降低增值税税
率的影响。
还可以通过开展其他业务，如工程咨询、工程设计等，以减少增值税的纳税基数。
面对这种影响，建筑施工企业可以采取以下应对策略。
企业可以加强内部会计管理，
确保增值税计算和抵扣的准确性。
企业可以合理规划经营活动的时间节点，以便更好地管
理增值税发票。
企业还可以加强对会计人员的培训，提高其对增值税相关规定的理解和运
用能力。
营改增对建筑施工企业的财务和会计产生了一定的影响。
企业可以通过调整经营策略、降低增值税税率的影响、开展其他业务等方式来应对营改增带来的挑战。
加强内部会计管理、合理规划经营活动时间节点、加强会计人员培训等措施也是应对的有效手段。
通过合
理的策略和措施，建筑施工企业可以更好地适应营改增带来的变化，实现可持续发展。
营改增对建筑施工企业财务和会计的影响及对策
营改增对建筑施工企业财务和会计的影响及对策随着中国经济的不断发展，建筑施工行业作为国民经济的重要组成部分，在国家政策的影响下，也发生了诸多变化。
营改增政策的实施对建筑施工企业的财务和会计工作产生了一定的影响。
本文将就营改增对建筑施工企业财务和会计的影响及对策进行探讨。
一、营改增政策对建筑施工企业财务和会计的影响1.税负变化营改增政策的实施使增值税取代了营业税，对建筑施工企业的税负结构产生了重大影响。
在过去，建筑施工企业主要缴纳的是营业税，而现在营改增政策全面实施后，增值税成为了主要的税收形式。
增值税税率也有所不同，而且正在不断调整。
这使得建筑施工企业需要对财务和会计进行一系列的调整和重组，以适应新的税收形式和税率的变化。
2.会计制度变革营改增政策的实施对建筑施工企业的会计制度也产生了影响。
原来的营业税制度下，建筑施工企业的会计核算主要以收入来核算，而到了营改增政策后，增值税成为了核算的重要对象。
这就需要企业对会计系统进行改造，重点关注增值税的核算，以确保合规纳税。
3.成本结构变化在营改增政策的影响下，建筑施工企业的成本结构也发生了一定的变化。
由于增值税率的不同以及增值税抵扣和退税政策的调整，企业的采购成本、生产成本、管理成本等都可能会有所变化。
这就需要企业对成本结构进行重新评估，重新安排费用支出的预算和审计。
4.资金周转变化营改增政策的实施，可能会对建筑施工企业的资金周转产生一定的影响。
原来的营业税制度下，企业缴纳营业税的时机和方式可能和现在的增值税制度有所不同。
这可能会导致企业的资金周转速度变慢，而且还需要处理好增值税发票的开具和抵扣等问题，以保证企业的正常运转。
2.合理规划税收筹划营改增政策的实施并不意味着企业的税负一定会变高，合理的税收筹划可以有效降低企业的税负。
建筑施工企业可以通过适当的生产和销售安排，在增值税抵扣政策的允许范围内，对增值税进行合理规划，减少税负。
3.优化成本管理营改增政策对企业的成本结构产生了影响，因此建筑施工企业要加强成本管理，优化企业的成本结构。
营改增对建筑施工企业财务和会计的影响及对策
营改增对建筑施工企业财务和会计的影响及对策1.成本结构变化：营改增将增值税转为营业税，建筑施工企业不再缴纳增值税，但新增了一项营业税。
因此，建筑施工企业的成本会从原有增值税的成本结构中较大程度地转移到营业税上。
2.税负变化：营业税与增值税不同，不允许抵扣，所以建筑施工企业在销售时需要支付更多的税款。
3.合规成本提高：营业税税负提高，为了缓解税负压力，建筑施工企业不得不寻找其他更多的抵扣项，不断调整自身的结构改变税负，这将增加企业的合规成本。
1.减少增值税应交税金，但增加了营业税：在新制度的实施中，建筑施工企业需寻找新的抵扣项来减少增值税与营业税的应交税金，进而影响会计核算和会计报表编制。
2.会计制度的调整：建筑施工企业需要调整现有的会计制度，对财务或者会计人员进行培训，将化出来的预公共建设配套设施费用与各类成本合理地设置合并进行成本调整，合理安排设备大修、设备更新等，多出几项新的需要纳税的项目，在发票的操作上，建筑施工企业也需要进行一些新增操作。
1.营业税比增值税低，但无法抵扣，因此建筑施工企业可通过协调项目结算和资金流动，实现减轻营业税负的效果。
2.建筑施工企业可以利用政府给予建筑行业的税收优惠政策，例如购进不动产等，降低营业税和房产税的税负。
3.建筑施工企业应加强内部管理，对企业运作情况进行合理规划，确保合规成本的减少，降低企业总体成本。
4.加强财务人员的培训，了解营业税的税率、税基、税项等方面的具体情况，确保企业按照新的财税制度运作。
综上所述，营改增对建筑施工企业的影响是深远的，建筑施工企业在应对新政策时需要注重内部管理的规范和营法策略的制定。
只有加强内部管理和财务人员的培训，善于把握政策变化，才能应对营改增带来的各种挑战，让企业健康和可持续的发展。
“营改增”对建筑企业会计核算的影响及应对措施
计科 目 ，在辅 导 管理 时期 ，还 要增 加
一
个科 目即 “ 待抵 扣进项税额 ” 。这样
成本金额 借记 “ 工 程 施 工一 合 同成 本 ”科 目，如 对方 开具 增值 税专用 发 票 ，同时借记 “ 应 交税 费一 应交增 值
为２ ２ ０ ０ ０ ０元 ，进 项 税额 为 ４ １ ６ ０ ０ ０元 ，
处理 为例 说 明 “ 营改增 ”前 后会 计核
算的变化 。 １ ． 向一般纳税人购入一批钢材并验 收入库 ，含税价 为 １ １ ７ 万元 ，取得增值
税 ” 明细科 目 ，并且需 要 把 “ 应交增
值 税 ”的借 方余 额分 离 出多缴 纳 的税
的影响 ，“ 营改增 ”的政策变化 给建筑
企业 会计 核算 领 域带 来一 定 冲击 ，其 会 计 核算 在范 围和职 能方 面 出现 了较 大变 化 ，对财 务 人员 财务 水平 的要 求 也相 应提 高 。这 就需 要会 计人 员致 力 于 自身专 业技 术水 平 的提 升 ，才 能更 鱼 了 地 应对 从传 统 的缴 纳营 业税 到缴 纳 增 值税 的转变 ，从 而 在应 对挑 战 的同
总部 的名 义签合 同 ，以达到抵 扣增 值
借 ：应收账款 贷 ：工程结算
的抵 扣凭证可以用来抵 扣销项税额。
以下 以山西 某建 筑企 业 部分 账务
６ ． 按照实 际缴纳 的增值税计算 城建 税 、教育 费附加 、地方教育 附加 。 本 例 中 ，应 交 增值 税 的销项 税 额
（ 一 ）会 计 科 目的 变化
“ 应交 税费 ”科 目下应设 置 “ 未交增值
贷记 “ 工 程 施 工一 合 同成 本 ” 以 及
营改增对建筑企业会计核算的影响及应对
营改增对建筑企业会计核算的影响及应对
营改增是我国税制改革的重要举措，旨在推进转型升级，促进经济增长。
对于建筑企业来说，营改增会带来一定的影响，需要及时应对。
一、增值税期初留抵税额的处理变化。
增值税留抵税额将不再纳入营业税费用，而是纳入资产或负债。
建筑企业需要及时调整会计处理方法，确保留抵税额的正确入账。
二、增值税进项税额抵扣方式的变化。
营业税时期，建筑企业可以将销项税额和进项税额相抵减后，再计算应交纳营业税的金额。
而在营改增后，建筑企业只能将销项税额与进项税额相抵减，不能和其他税费相抵减，这就要求企业注意进项税的抵扣问题。
三、建筑业普通纳税人税率发生变化。
营改增后，建筑业普通纳税人税率从5%、3%、2%三档调整为11%，建筑企业需要根据实际情况调整应交的增值税税额。
四、部分不动产交易税率发生变化。
营改增后，住宅、非住宅的契税率进一步降低，但土地使用税、城市维护建设税等税费会相应增加。
建筑企业需要重新核算税费成本，合理控制成本。
一、加强财务人员的培训，了解营改增政策和具体操作流程。
二、优化会计处理流程，确保增值税留抵税额和进项税抵扣正确入账。
三、定期检查会计核算结果，及时发现和纠正错误。
四、积极寻求税收优惠政策，减少税费负担。
五、优化企业经营管理，提高效率，降低营改增带来的成本压力。
总之，营改增对建筑企业会计核算带来了一定的影响，需要企业及时调整会计处理方法，加强税收政策的学习和理解，确保会计核算结果的准确和合规。
同时，企业应该优化经营管理，提高经济效益，降低税费负担，积极应对改革带来的新机遇和挑战。
营改增对建筑施工企业财务和会计的影响及对策
营改增对建筑施工企业财务和会计的影响及对策随着我国经济的不断发展和改革，税收制度也在不断调整与改革。
营业税改为增值税（简称营改增）是全国范围内的一项重大税制改革，对于建筑施工企业的财务和会计工作带来了重大影响。
本文将从影响和对策两个方面分析营改增对建筑施工企业的影响。
一、营改增对建筑施工企业财务和会计的影响1. 成本结构改变营改增税制改革实行以征收环节增值税为主，这就使得建筑施工企业的成本结构发生了较大变化。
征收环节增值税将部分增值税纳入成本，使得企业要承担更多的税负，同时也增加了企业的运营成本，加大了企业的经营风险。
2. 纳税额增加营改增对建筑施工企业的纳税额也带来了较大的影响。
增值税是按照价值增加的额度征收的，建筑施工企业的增值税纳税额主要在工程的增值部分。
随着企业规模的扩大和经营规模的增加，企业需要纳税的额度也会随之增加。
3. 会计处理方式改变企业的会计处理方式也会发生改变。
原来的营业税是直接计入成本费用，而增值税需要在企业的财务报表中作为应交税费进行核算，并且需要在企业的增值税专用发票中做好会计凭证，这对企业的会计人员的工作量和工作难度都提出了更高的要求。
二、对策1. 提高管理水平，减少税负建筑施工企业应该积极采取措施提高管理水平，降低成本，减少税负。
通过技术创新、管理创新等方法，提高施工效率，降低成本，减少应交增值税额。
2. 加强财务风险管理企业应该加强财务风险管理，提高财务风险防范意识，加强财务预警，及时发现和解决财务风险，确保企业健康发展。
企业财务人员要加强会计核算实践，提高准确性和及时性，防范涉税风险。
3. 完善内部控制建筑施工企业应该引进高级管理人员，完善内部控制机制，提高企业的管理水平和财务风险控制水平。
企业财务人员应该提高自身职业素养和综合能力，加强装备，增强抵御外部风险的能力。
4. 积极应对税收政策企业应该积极与税务机关合作沟通，及时了解并应对相关税收政策，提前规划税务成本，在税务风险可控范围内合理降低税收负担。
营改增对建筑企业会计核算的影响及应对
营改增对建筑企业会计核算的影响及应对营改增是我国税制改革的一项重大举措，旨在改变原有的增值税税制，实行全国统一的增值税税率，并通过抵扣机制推进税制的升级和优化。
营改增的实施，对于建筑企业的会计核算产生了重大的影响，企业需要通过积极应对，解决相关问题，确保企业的顺利经营和稳定发展。
营改增对建筑企业的会计核算产生了多方面的影响，主要包括以下几个方面。
1.增值税税率的变化营改增将原来的增值税分为增值税和消费税两个部分，改为全国统一的增值税税率，而且提高了部分行业的税率，建筑业的税率也从原来的11%提高到了13%。
因此，建筑企业需要及时调整会计核算，调整各项费用和成本核算。
2.税制转型的财务管理难度营改增的税制转型，对于企业的财务管理产生了很大的影响，企业需要更加关注财务管理系统的改善、稳定和升级，加强对企业财务决策与战略规划的把握，理性应对税改带来的影响和挑战。
3.进项税额抵扣难度加大营改增实行进项税额抵扣机制，企业需要准确计算每一个发票的进项税额，然而，建筑企业所涉及的工程项目数量多，投资额度大，进项税额复杂，且进项发票审核难度较大，导致进项税额抵扣难度加大，对于企业的资金流动和财务稳健性造成了不小的压力。
4.税务风险与合规问题税制改革涉及到多方面的风险和合规问题，特别是对于建筑企业而言，如何避免诸如虚开发票、罚款等税务问题，均需要建筑企业加强自身的内控管理，规范企业的运营行为。
1.科学规划和预测建筑企业应该科学规划和预测税制改革的影响和变化趋势，加强对税收政策的了解和掌握，发挥财务决策的作用，以确保企业的稳健经营和未来的发展。
2.准确计算进项税额建筑企业需要严格控制进项发票，准确计算进项税额，加强内部审计和管理，及时发现问题和异常情况，确保合规、合法、规范的税收行为。
3.完善会计核算建筑企业在应对营改增税制改革时，需要完善会计核算工作，调整会计核算模板，建立完善的成本核算方法和系统，提高数据管理和数据分析能力。
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《“营改增”对建筑施工企业会计核算的影响及应对》
一、 两种税制下会计核算的区别
（一）会计科目设置不同
营业税：只设一个二级科目“应交税费—应交营业税”
增值税：设置多个二级科目，并设置三级科目
（二）会计处理分类不同
营业税会计处理按行业进行核算，包括：建筑业营业税的会计处理、房地产开发企业营业税的会计处理 、金融企业营业税的会计处理、旅游、服务业营业税的会计处理 、转让无形资产营业税的会计处理、销售不动产营业税的会计处理 、租赁业务营业税的会计处理。
增值税会计处理可以简单归纳成两大类：工业会计处理和商业会计处理。
（三）会计核算原则不同
营业税是价内税，通过“营业税金及附加”核算，“营业税金及附加”是损益类科目，直接计入当期损益，该项数据在利润表中“主营业务税金及附加”栏显示！而增值税属于价外税，销售收入中不含销项税额，销售成本中也不含进项税额，交纳的增值税当然也不能作为收入的抵减计入利润表中，因此，所有增值税的计算与交纳，均与利润表无关，而在资产负债表中体现。
（四）会计核算的税收直观度不同
应交营业税科目下，借贷方的发生额和期末余额，直接体现出纳税人应交、已交、未交营业税的状态；
而增值税应交、已交、未交，却需要结合多个二级三级科目分析才能清晰知道纳税人增值税实现、缴纳、欠交、留抵等状态。
二、 营改增对会计核算的影响
（一）增值税会计核算特点
核算增值税需要设置的二级科目为：根据国家相关法律法规的规定，为准确反映增值税的发生、缴纳、待抵扣进项税额和检查调整情况，一般纳税人应在“应交税费”科目下设置 “应交增值税”、“未交增值税”、“待抵扣进项税额”、“增值税留抵税额”和 “增值税检查调整”五个明细科目进行核算。
在营改增模拟期间，为体现建筑业“项目部预征、法人机关汇总纳税”增值税纳税方式假设的特点，需增设结转类科目进行核算。
（二）对建筑施工企业的影响
1.对建造合同收入、成本的影响
建造合同收入减少9.91%，营业税为价内税，因此营业税下的收入为含税金额，“营改增”后，由于增值税是价外税，需要分离销项税额，才能作为财务报表的收入，因此营改增后收入会下降，利润表中收入由含税收入转为不含税收入。
建筑业增值税适用税率为11%，如果投标报价基础不发生改变，则建筑施工板块收入下降的幅度为9.91%。
例如，营业税制下某建筑施工企业收入总额为111亿元，其他因素不变，“营改增”后，收入则为100亿元，即：111÷（1+11%）=100，收入下降9.91%，即：11÷111=9.91%。
“营改增”后由于增值税是价外税，税金不包含在成本中，改征增值税后，由于取得外购货物或接受应税服务，要从成本中分离进项税额，从而导致成本的下降。
成本下降的幅度，受进项税额抵扣充分程度的影响，增值税实行凭票认证抵扣制度，进项税额抵扣是否充分主要受成本结构及各成本结构中增值税专用发票取得情况。
另外，对完工百分比法的建造合同收入确认方法形成挑战，在“营改增”后如果还是按照成本法确定完工百分比，预计总成本确定将是一个难题。
因为在营业税下的成本是含税成本，也就是合同造价，很容易确定。
而增值税体制下，成本是不含税成本，而进项税取得具有不确定性，因此预计总成本很难准确确定。
2.对营业税金及附加的影响
增值税核算方式下，营业税金及附加仅反映由于缴纳当期增值税而带来的附加税，即仅包括城建税、教育费附加等，不包括增值税本身，与营业税核算相比，该项目的金额将大大降低。
3.对上交管理费及分包差的影响
不同法人间上交管理费及支付分包差的行为，需要通过增值税发票来实现，增加了开票环节，增加了税收管理的难度。
4.对资金占用费的影响
资金占用费属金融保险的范畴，按营改增方案，将执行简易计税的方式，即使可以抵扣，抵扣率较低，如可能是3%，对于建筑施工企业现有的层层拨款行为，将增加每一个交易环节的增值税，增加税收负担。
5.对集团内部折旧费计提的影响
局指将固定资产折旧列转各参建子公司，通过转账通知书形式进行
列转，根据增值税政策，实质属于“营改增”实施范围中的“有形动产租赁”税目，适用17%税率，并且不同法人间需要开具发票进行结算。
6.对材料、水电费抵顶劳务分包款行为核算的影响
在与劳务队结算的过程中，存在以材料抵顶应付劳务队劳务款的情形，站在增值税的角度，发出材料一方，属于销售材料的行为，应缴纳增值税，并且属于就地纳税的范围，不属于汇总纳税的范围。
7.对混业经营分开核算的影响
《交通运输业和部分现代服务业营业税改征增值税试点有关事项的规定》（财税〔2013〕106号附件2）明确，试点纳税人兼有不同税率或者征收率的销售货物、提供加工修理修配劳务或者应税服务（混业经营）的，应当分别核算适用不同税率或征收率的销售额，未分别核算销售额的，按照以下方法适用税率或征收率：兼有不同税率的销售货物、提供加工修理修配劳务或者应税服务的，从高适用税率。
兼有不同征收率的销售货物、提供加工修理修配劳务或者应税服务的，从高适用征收率；兼有不同税率或征收率的销售货物、提供加工修理
修配劳务或者应税服务的，从高适用税率。
营改增后，对涉及设计、建筑施工、金融保险等多种税率的企业，要分税率分开核算，带来核算的复杂性。
8.对进项税额”简易征收、免税及非增值税应税项目“与可抵扣项目分开核算的影响
《营业税改征增值税试点实施办法》（财税〔2013〕106号附件1）明确，根据适用一般计税方法的纳税人,兼营简易计税方法计税项目、非增值税应税劳务、免征增值税项目而无法划分不得抵扣的进项税额，按照下列公式计算不得抵扣的进项税额：
不得抵扣的进项税额＝当期无法划分的全部进项税额×（当期简易计税方法计税项目销售额+非增值税应税劳务营业额+免征增值税项目销售额）÷（当期全部销售额+当期全部营业额）主管税务机关可以按照上述公式依据年度数据对不得抵扣的进项税额进行清算。
根据上述规定，如果不能分开核算，将面临按上述公式进行的问题。
9.对”专项储备“、”安全生产费“核算的影响
由于其中核算的原材料、应税服务等进项税额的分离，导致该两项指标的金额下降。
10.对预缴增值税核算的影响
项目部按一定比例预征税额，需要增设会计科目进行核算，并结转到法人机关，增加核算的复杂性。
11.对季度汇总增值税核算的影响
机关季度末要汇总各项目部的销项税额、进项税额、预征税额，增加了机关核算的难度。
三、 营改增对会计核算影响的应对措施
1. 注重“营改增”及增值税政策的培训
2. 模拟仿真运行
3. 梳理修订现有制度与流程
4. 对“营改增”进行涉税规划。