营业税法练习题含答案
营业税题目+答案
第三章营业税法律制度一、单项选择题1．根据营业税法律制度的规定，下列各项中，应按“服务业”税目征收营业税的是（D ）。
A．程租业务B．期租业务C．湿租业务D．干租业务【答案】D【解析】程租、期租和湿租业务按照“交通运输业”税目征收营业税。
光租和干租业务按照“服务业-租赁业”税目征收营业税。
2．根据营业税法律制度的规定，有线电视台收取的“初装费”应当按（A ）税目征收营业税。
A．建筑业B．服务业C．文化体育业D．邮电通信业【答案】A【解析】有线电视台收取的“初装费”，属于“建筑业”税目的征税范围。
3．根据营业税法律制度的规定，音乐茶座中销售的饮料（）。
A．按销售货物缴纳增值税B．按文化体育业缴纳营业税C．按娱乐业缴纳营业税D．按服务业缴纳营业税【答案】C【解析】娱乐业包括经营歌舞厅、音乐茶座、台球、高尔夫球、保龄球场、网吧、游戏厅等娱乐场所以及娱乐场所为顾客进行娱乐活动提供服务的业务。
4．根据营业税法律制度的规定，搬家业务应该按（）征收营业税。
A．交通运输业B．邮电通信业C．服务业—代理业D．服务业—租赁业【答案】A【解析】交通运输业包括：陆路运输、水路运输、航空运输、管道运输和装卸搬运五大类。
搬家业务属于装卸搬运类，应按“交通运输业”税目征收营业税。
5．某生产企业将一间厂房对外出租1年，共取得租金收入9000元，另代水电部门收取水电费800元，则该企业的出租行为应当缴纳营业税（）元。
A．450 B．490C．270 D．294【答案】B【解析】营业税的计税依据包括纳税人为提供应税劳务、转让无形资产或者销售不动产收取的全部价款和价外费用。
价外费用，包括收取的手续费、补贴、基金、集资费、返还利润、奖励费、违约金、滞纳金、延期付款利息、赔偿金、代收款项、代垫款项、罚息及其他各种性质的价外收费。
应纳营业税=(9000＋800)×5%＝490(元)。
6．根据营业税法律制度的规定，营业税按次纳税的，其起征点为每次（日）营业额（）元。
营业税习题及答案
一、单项选择题1、纳税人发生混合销售行为，视为提供应税劳务，一并征收营业税的适用范围是（）。
A、一切企业、单位及个人B、国有企业C、非从事货物的生产、批发或零售的企业、单位及个人D、从事货物的生产、批发或零售的企业、单位及个人2、以下说法正确的是（）。
A、运输企业出租船舶的收入按照水上运输业征税B、搬家业务按照服务业征税C、打捞不属于运输业不征税D、装卸搬运属于交通运输业3、根据营业税暂行条例的规定，企业发生的下列各项业务中可免纳营业税的是（）。
A、房地产开发公司预收购房定金B、生产企业销售货物并负责运输所售货物C、企业将闲置的设备出租给其他企业使用D、人民银行委托金融机构向企业贷款4、根据现行营业税税收制度的规定，下列项目不属于营业税征收范围的是（）。
A、境内企业转让境外的房产B、组织游客跨省旅游C、在境内组织游客出境旅游D、境外企业将无形资产转让给境内个人使用5、下列经营者中属于营业税纳税人的是（）。
A、卖冰棍的个人B、将不动产无偿赠送给他人的行政单位C、生产集邮商品的企业D、发生货物销售并负责运输所售货物的生产单位6、下列经营者中，属于营业纳税人的是（）。
A、从事修配业的个人B、发生销售货物并负责运输所售货物的生产企业C、从事缝纫业务的个体户D、从事货物保管业务的单位7、下列劳务中属于营业税非应税劳务的是（）。
A、安装B、修缮C、修理D、仓储8、下列项目中，属于营业税计税依据的是（）。
A、保险业的利息收入B、歌舞厅收取的各项收入C、联运业务总收入D、金融机构出售有价证券的全部收入9、按《营业税暂行条例实施细则》的规定，企业下列行为属于兼营应税劳务与货物或非应税劳务的是（）。
A、运输企业销售货物并负责运输所售货物B、饭店开设客房、餐厅从事服务业务并附设商场销售货物C、商场零售商品并附设快餐城提供就餐服务D、建筑公司为承建的某项工程既提供建筑材料又承担建筑、安装业务10、下列属于营业税混合销售行为的是（）。
营业税习题及答案
一、单选题1.下列经营者中属于营业税纳税人的是（）A．卖冰棍的个人B.将不动产无偿赠送给他人的行政单位C．生产集邮商品的企业D．发生货物销售并负责运输所售货物的生产单位2．根据营业税法律制度规定，属于营业税兼营行为的事项是（）A.饭店提供客房、餐饮服务并设立商品部销售物品B.百货商场受托代销货物C.电脑公司销售自产电脑并提供运输劳务D.邮政部门提供邮寄服务同时出售信封3．营业税组成计税价格中的成本利润率，由（）确定。
A．国务院 B.国家税务总局C.财政部D.省、自治区、直辖市人民政府所属地方税务机关4．2009年3月，某娱乐公司餐厅经营收入40万，台球室经营收入44万，网吧经营收入25万（均分别核算）。
公司当月应纳营业税（）万元。
（当地娱乐业适用税率20%，台球税率为5%）A.5.45B.9.20C.15.80D.21.805.某旅游企业组团到泰国旅游。
共有游客80人，每人收费6000元，境内期间为每人支付了交通费和餐费2000元。
出境后由泰国的旅游企业接团，并按每人2400元付给泰国旅游企业。
中国旅游企业应纳的营业税为（）元。
A.24000B.14400C.16000D.64006.在销售不动产时连同土地使用权一并转让的行为，比照（）征税。
A. 转让无形资产B.销售不动产C．转让无形资产和销售不动产 D.建筑业7．纳税人从事运输业务的，其营业税的纳税地点为( )A.纳税人居住地B.纳税人注册地C.纳税人机构所在地D.劳务发生地8.按营业税暂行条例规定，下列项目免征营业税的有（）A.咨询公司从事技术咨询、技术培训业务B.从事农业机耕、排灌、病虫害防治技术培训业务C.残疾人福利企业为社会提供的劳务D.婚介公司的婚庆服务收入9．根据营业税法律制度规定，属于营业税纳税人的是( )A.从事修理业的个人B.将不动产无偿赠送他人的某房地产公司C.发生销售货物并负责运输所售货物的运输企业D.销售手机，但不提供电信服务的商场10.下列金融业务以利息收入全额为营业额计征营业税的有（）A.金融企业转让有价证券B.人民银行委托金融机构对企业贷款的业务C.银行将资金借与其他银行使用而取得收益的业务D.人民银行对金融机构的贷款业务11．根据营业税法律制度规定，应当征收营业税的业务收入是（）A.寺庙收取的门票收入B.电影院收取的门票收入C.文化馆举办文化活动的门票收入D.某大学举办研究生课程进修班收取的学费12.某金融机构买卖债券，购入原价200万元，购入时发生费用和税金2万元，售出债券原价210万元，卖出过程中发生费用和税金3万元，则该金融机构此项业务营业税为（）A.0.2B.0.3C.0.4D.0.513.根据营业税有关规定，下列说法正确的是（）A．土地租赁按“服务业——租赁业”税目计税。
营业税试题及答案
单选题：1、【2011年】下列各项中，属于营业税应税劳务的是( B)。
A.修理机器B.修缮房屋C.修复古董D.裁剪服装2、【2010年】保险公司取得的下列收入，应征营业税的是( C)。
A.出纳长款收入B.保险追偿款收入C.财产保险费收入D.出口信用保险收入3、【2009年】张先生2012年6月份销售一套普通住房取得销售收入120万元。
该住房系张先生于2008年12月份购买取得，取得的购房发票上注明的房屋价款为90万元。
张先生销售住房应缴纳的营业税为(D )。
A．1.5万元B．2.7万元C．4.5万元D．6万元4、【2011年】某物业管理公司负责商场的物业管理，该公司2010年7月份共向商场收取费用100万元，其中：清洁费45万元、绿化费25万元、代商场支付电费20万元、水费10万元。
该物业公司7月份应交营业税( C)。
A.2.5万元B.2.75万元C.3.5万元D.5万元5、营业税的税率形式是（B）。
A.单一比例税率B.行业差别比例税率C.地区差别比例税率D.幅度比例税率6、.下列经营者中，属于营业税纳税人的是（D）。
A.从事汽车修配业的个人B.销售货物并负责运输所售货物的单位C.从事缝纫业务的个体户D.销售商品房的房地产公司7、下列不属于营业税征税范围的是（A）。
A.长途运输业务B.桥梁维修劳务C.房屋销售业务D.音乐茶座提供的服务8、.下列应在我国缴纳营业税的项目是（A）。
A.境外外国公司出售境内的不动产B.境外外国公司为境内某企业提供修理劳务C.境外公司将境外的不动产出租给中国企业的境外机构使用D.境内某公司销售其位于境外的不动产9、中国公民小李的下列劳务中，应缴纳营业税的是（C）。
A.为其任职的单位提供的劳务B.在当地一家医院作义工C.自行组织的舞蹈培训班收入D.参加农村义务表演10、下列各项中，按照“建筑业”税目征收营业税的是（D）。
A.自建自用建筑物B.出租自建建筑物C.购买房屋D.房屋装饰劳务11、下列行业中，按照3%的税率征收营业税的有（A）。
营业税会计练习题及答案
营业税会计一、单项选择题1．下述业务不属于营业税征税范围的是( )。
A境内提供出国咨询劳务B．境内保险机构为出口货物提供保险C．境外保险机构为境内物品提供保险D．境内企业境内组织旅客出境游2．提供应税劳务、转让无形资产或销售不动产价格明显偏低而无正当理由的，主管税务机关核定计税价格为( )。
A.营业成本或工程成本*(1十成本利润率)÷(1一营业税税率)B．营业成本或工程成本*(1-L成本利润率)÷(1十营业税税率)C．营业成本或工程成本÷(1一营业税税率)D．营业成本或工程成本÷(1+营业税税率)3．纳税人转让土地使用权或销售不动产，采取预收款方式的，其纳税义务的时间为( )。
A所有权转移的当天B．收到预收款的当天C收到全部价款的当天D．所有权转移并收到全部款项的当天4．兼营不同税目应税行为，须分别核算不同税目的营业额、转让额、销售额；未分别核算的，( )。
A从高适用税率B．从低适用税率C适用平均税率D．适用增值税税率5．对于下列陈述，符合营业税法规的是( )。
A兼营不同税目的应税行为，未分别核算的，一律从高适用增值税税率B．混合销售行为的确定由国家税务总局所属的征收机关来执行C营业税的纳税人，兼营应税劳务与货物销售的行为，末分别核算的，一律征收营业税D．营业税纳税人兼营免税减税项目，未单独核算的，可以按销售额比例来计算减免税6．某金融企业从事债券买卖业务，2005年8月购入A债券，购人价50万元，同时购人B债券，购入价80万元，共支付相关费用和税金1．3万元；当月又将债券卖出，A债券售出价55万元，B债券售出价78万元，共支付相关费用和税金1．33万元。
该金融企业当月应纳营业税为( )元。
A． 1 185 B． 1 500 C． 2 500 D．64 0007．某旅行社本月组团境内旅游收入15万元，替旅游者支付给其他单位的住宿交通、门票、餐费共计8万元；组织境外旅游收入20万元，付给境外接团企业费用12万元，另收代办签证费2．4万元，其中2万元为签证费。
税法总论练习试卷1(题后含答案及解析)
税法总论练习试卷1(题后含答案及解析)全部题型 2. 单项选择题3. 多项选择题5. 计算题单项选择题每题只有一个正确答案，请从每题的备选答案中选出一个你认为最正确的答案，在答题卡相应位置上用2B铅笔填涂相应的答案代码。
答案写在试题卷上无效。
1．在税收法律关系中，征纳双方法律地位的平等主要体现为( )。
A．双方权利平等B．双方义务不平等C．双方权利、义务均平等D．双方权利与义务不对等正确答案：D解析：在税收法律关系中，征纳双方法律地位的平等主要体现为双方均有权利与义务，而权利和义务是不对等的。
2．下列各项目中，不属于我国税收法律关系权利主体的是( )。
A．各级税务机关B．各级人民政府C．海关D．财政机关正确答案：B解析：我国税收法律关系的权利主体是双主体：一方是代表国家行使征税职责的国家税务机关(包括各级税务机关、海关、财政机关)；另一方是履行纳税义务的人。
3．采用超额累进税率计算税额时，速算扣除数的作用主要是( )。
A．解决累进临界点税负不合理问题B．使计算更准确C．减缓税率累进的速度D．简化计算正确答案：D解析：超额累进税率使用中，为了简化计算可采用速算法。
速算法的原理是，将超额累进计算的方法转化为全额累进计算的方法，并扣除按全额累进方法计算出的税额比按超额累进方法计算出的税额差，即速算扣除数。
4．下列各项中，属于税收部门规章的是( )。
A．《纳税担保试行办法》B．《城市建设维护税暂行条例实施细则》C．《消费税暂行条例》D．《个人所得税法》正确答案：A解析：选项B属于地方政府制定的税收地方规章；选项C属于国务院经授权立法所制定的条例，具有国家法律的性质和地位；选项D由全国人大正式立法颁布，属于国家法律。
5．《中华人民共和国企业所得税法》的法律级次属于( )。
A．财政部制定的部门规章B．全国人大授权国务院立法C．国务院制定的税收行政法规D．全国人大制定的税收法律正确答案：D解析：目前由全国人大及其常委会正式立法的有：《中华人民共和国企业所得税法》、《中华人民共和国个人所得税法》、《中华人民共和国税收征收管理法》。
税法(本科第四版)课后习题训练参考答案
《税法》（第四版）课后习题训练参考答案第一章总论一、判断题1．× 2．√ 3．× 4．× 5．√ 6．√ 7．× 8．√ 9．√ 10．√二、单项选择题1．B 2．A 3．B 4．A 5．B 6．A 7．C 8．C 9．A 10．A三、多项选择题1．ABD 2．ABD 3．AC 4．ABD 5.ACD 6．ABD 7．CD 8．AC 9．AD 10.ABD第二章增值税法一、判断题1．× 2．√ 3．× 4．× 5．√ 6．× 7．× 8．× 9．× 10．×11．× 12．√ 13．√ 14．× 15．√二、单项选择题1．B 2．A 3．D 4．A 5．B 6．B 7．A 8．D 9．A 10．D 11．A 12．A 13．D 14．A 15．C三、多项选择题1．ACD 2．AC 3．ABC 4．AC 5．ABC 6．ABCD 7．BC 8．ABC 9．AB 10．BC 11．ABCD 12．BCD 13．ABD 14．ABD 15．ABC四、业务题1．甲企业此项业务的计税销售额＝5000×80%×80＝320000（元）2．赠送液晶电视的销售额＝10×5000＝50000（元）赠送新型空调的销售额＝5×8000×（1＋10%）＝44000（元）合计销售额＝50000＋44000＝94000（元）3．（1）当月销项税额＝[50×8000＋5×8000＋20×6000×（1＋10%）]×17%＝97240（元）（2）当月可抵扣进项税额＝70000－（50×1000＋50×200＋20×800）×17%＝57080（元）（3）当月应纳增值税额＝97240－57080＝40160（元）4．（1）当期销项税额＝42×17%＝7.14（万元）（2）当期进项税额＝3.91＋0.33＋42×13%－1.36＝8.34（万元）（3）当期应纳增值税＝7.14－8.34－0.5＝－1.7（万元）期末留抵的进项税额是1.7万元。
经济法第四章练习及答案
第四章增值税、消费税、营业税法律制度本套题目涉及的增值税税率：加工、修理修配劳务和有形动产租赁效劳适用的增值税税率为17%；交通运输业和邮政业效劳的增值税税率为11%、现代效劳业效劳税率为6%。
一、单项选择题1.根据增值税法律制度的有关规定，企业发生的以下行为中，应视同销售货物或者提供给税效劳计算缴纳增值税的是〔〕。
A.企业以社会公众为对象提供的广告效劳B.企业以公益活动为目的向其他单位无偿提供交通运输效劳C.企业将外购的原材料用于本企业办公楼装修D.企业将自产的货物分配给股东2.某门窗商店为增值税小规模纳税人，2021年2月份销售门窗取得含税销售额10.3万元，当月销售门窗的同时提供安装劳务取得劳务费5.8万元，那么该门窗商店2021年2月应缴纳增值税〔〕万元。
A.0.35B.0.47C.0.52D.0.553.甲企业为增值税一般纳税人，2021年2月份从农民手中收购一批小麦，开具的农产品收购发票上注明购置价款100万元，委托运输企业〔一般纳税人〕将该批小麦运回企业支付不含税运费10万元，取得运输企业开具的增值税专用发票，当月将该批小麦全部销售取得含税销售额为234万元，那么甲企业上述业务应缴纳增值税〔〕万元。
〔小麦的增值税税率为13%，运费增值税税率为11%〕A.12.82B.9.58C.10.85D.15.524.甲企业为增值税一般纳税人，2021年2月向乙企业销售一批货物取得不含税价款200万元,开具了普通发票;负责将货物运到乙企业，另收取不含税运费20万元,并向购置方开具了货物运输业增值税专用发票。
同时向丙企业出租包装物，取得不含税租金收入10万元，当月购进一批原材料，取得的增值税普通发票上注明价税合计金额为11.7万元。
那么甲企业上述业务应缴纳增值税〔〕万元。
〔货物适用的增值税税率为17%〕A.25.6B.35.8C.37.9D.48.25.某小汽车生产企业为增值税一般纳税人，自产A型小汽车平均不含税售价为15万元/辆，最高不含税售价为18万元/辆。
第四章 增值税、消费税、营业税法律制度测试题(答案
A.歌厅
B.舞厅
C.邮电通信
D.台球
32、某运输公司2009年8月份取得国内货 运收入250 000元，装卸搬运收入35 200 元；当月还承揽一项国际运输业务，全程收
费为38 000元，其中境外运输业务转给境 外一运输单位，并支付境外承运单位运费
20 000元，该运输公司8月份应纳（A ） 营业税。
A.某企业将自产货物分配给投资者
B.某企业变卖厂房一栋
C.某钟表眼镜商店为顾客修理眼镜
D.某企业委托酒厂加工白酒，收回后直接对外 销售
25、根据《营业税暂行条例》的规定， 下列各项中，属于营业税征收范围的是 （ C ）。
A.销售货物
B.进口货物
C.转让无形资产 劳务
D.提供修理修配
26、根据营业税法律制度的规定，下列金融业 务中，应征收营业税的是（D ）。
A、7649.57元
B、20000元
C、20290.60元
D、20340元
8、某酒厂为一般纳税人。本月向一小规模纳税 人销售白酒，开具普通发票上注明金额93600 元，同时收取单独核算的包装物押金2000元
（尚未逾期），此酒厂应计算的销项税额为
（ B ）元。
A、13600
B、13890.60
❖ 万元
万元
❖ 万元
万元
❖ 35、
❖ 下列关于金融业营业税计税营业额的确定方法中， 符合营业税法律制度规定的是（A ）。
❖ A.债券买卖业务，以卖出价减去买入价后的余额 为营业额
❖ B.融资租赁业务，以向承租者收取的全部价款和 价外费用为营业额
❖ C.一般贷款业务，以贷款利息收入减去借款利息 支出后的余额为营业额
❖ D.金融经纪业务，以金融服务手续费收入减去相 关成本后的余额为营业额
税法练习(含答案)
第一章税法概论一、判断题1.在税收法律关系中，代表国家行使征税职权的税务机关是权利主体，履行纳税义务的纳税人是义务主体。
√2.在税收法律关系中，权利主体双方法律地位是平等的，所以双方的权利与义务也是对等的。
×3.税目是征税对象的具体化，反映各税种征税的广度；而税率则反映征税的深度。
√4.假设税法规定某税种的起征点为4 000元，税率为10%，甲、乙纳税人取得应税收入分别为4 000元和5 000元，则甲、乙纳税人应分别纳税0元和500元。
×5.通过直接减少应纳税额的方式实现的减免税形式叫税基式减免。
×6.免征额：是征税对象总额中免予征税的数额。
即将征税对象中的一部分预先减税，只就减除后的剩余部分计征税款。
√7.起征点：是征税对象达到一定数额才开始征税的界限。
征税对象的数额没有达到规定数额的不征税；征税对象的数额达到规定数额的，就其全部数额征税。
√8.定额税率适用从量计征的税种。
√9.征税对象是区别不同税种的主要标志。
√10.通过直接减少应纳税额的方式实现的减免税形式叫税基式减免。
×11.超额累进税率超率累进税率的主要区别在于两者的累进方式不同。
×12.超额累进税率超率累进税率的相同点主要在于两者的累进方式相同。
√13.超额累进税率与全额累进税率主要区别在于两者的累进方式不同。
√14.超额累进税率与全额累进税率相同点主要在于两者的累进方式相同。
×15.税法是国家制定的用以调整税务机关与纳税人之间在征纳税方面权利及义务关系的法律规范的总称。
×二、单项选择题1.税收权利主体是指（ C ）。
A.征税方B.纳税方C.征纳双方D.中央政府2.下列说法不正确的是（ D ）。
A.税收基本法是税法体系的主体和核心B.个人所得税法属于税收实体法C.税收征收管理法属于税收普通法D.国际税法就是外国各个国家制定的税法3.下列关于纳税人的叙述不正确的有（ A ）。
营业税练习题及答案营业税练习题
18、明显偏低的营业额是指纳税人提供应税劳务、转让无形资产或者销售不动产价格明显低于（D）等一般的正常价格，而又无正当理由的情况。
A、表演B、播映C、其他文化业D、经营游览场所
2、金融保险业征税的范围包括（ABCD）
A、贷款和保险业，B、融资租赁，C、金融商品转让，D、金融经纪业
3、下列营业税的确定，符合营业税暂行条例及现行政策规定的有（ABD）
A、纳税人将承揽的运输业务分给其他单位或者个人的，以其取得的全部价款和价外费用扣除其支付给其他单位或者个人的运输费用后的余额为营业额
B、商场在顶楼开设有美食城。
C、商场销售空调并负责安装。
D、建筑公司为承建的某项工程既提供建筑材料又承担建筑、安装业务。
11、某运输公司2009年12月承揽运输业务100万元，支付给其他单位的运输费20万元，该公司应纳营业税（D）元。
A、3.6万B、3万
C、1.2万D、2.4万
12、某歌厅2月份发生的业务如下：包间费收入430000元，销售香烟取得收入12000元，销售酒水、饮料取得收入150000元，门面房出租取得租金为30000元，（当地的娱乐业税率为20%）该歌厅本月应纳营业税为（D）元。
B、按其他纳税人最近时期发生同类应税行为的平均价格核定；
C、按下列公式核定：营业额=营业成本或者工程成本×(1＋成本利润率)÷(1-营业税税率)
D、按纳税人当月提供的同类应税劳务或者销售的同类不动产的平均价格核定。
8、以下属于服务业免税项目的是（CD）。
第四章 营业税会计答案
一、单选题•1、李某2009年1月以30万元购买一套住房，并另付房产经纪咨询费0.6万元；2011年12月以45万元将这套住宅卖掉，支付相关税费2.38万元，则李某应纳营业税为（）。
•A、0.25万元B、0.55万元 C、0.75万元 D、2.25万元正确答案：D•解析：自2011年1月28日起，个人将购买不足5年的住房对外销售的，全额征收营业税；个人将购买超过5年（含5年）的非普通住房对外销售的，按照其销售收入减去购买房屋的价款后的差额征收营业税；个人将购买超过5年（含5年）的普通住房对外销售的，免征营业税。
李某应纳营业税＝45×5％＝2.25（万元）• 2.下列关于交通运输业营业税的计税依据说法中错误的是（）。
•A、纳税人将承揽的运输业务分给其他单位或者个人的，以其取得的全部价款和价外费用扣除其支付给其他单位或者个人的运输费用后的余额为营业额•B、运输企业自境内运送旅客或货物出境，在境外改由其他运输企业承运旅客或货物的：以全程运费为营业额•C、运输企业自境内运送旅客或货物出境，在境外改由其他运输企业承运旅客或货物的：以全程运费减去付给该承运企业的运费后的余额为营业额•D、运输企业从事境内联运业务，以实际取得的营业额为计税依据，即以全程联运收入扣除付给对方联运单位的运费后的余额为营业额正确答案：B解析：运输企业自境内运送旅客或货物出境，在境外改由其他运输企业承运旅客或货物的：以全程运费减去付给该承运企业的运费后的余额为营业额，所以选项B错误。
•3、某建筑公司于2010年10月承包甲单位的一项建筑工程，根据合同规定，采用包工不包料的方式进行工程价款结算。
2011年9月份工程完工并验收合格，该建筑公司取得工程价款2200万元，同时，甲企业给予建筑公司提前竣工奖3万元，该工程耗费甲单位提供的建筑材料2875万元、电力价款268万元。
建筑公司应纳营业税为（）万元。
•A、66 B、152.34 C、66.09 D、160.38正确答案：D•解析：根据规定，纳税人从事建筑、修缮、装饰工程作业，无论与对方如何核算，其营业额均应包括工程所用原材料及其他物资和动力的价款在内；施工企业向建设单位收取的材料差价款、抢工费、全优工程奖和提前竣工奖，应并入计税营业额中征收营业税。
2021注会税法营业税练习题及答案
2021注会税法营业税练习题及答案
一、单项选择题
1. 下列项目中，应缴纳营业税的是：
A. 某企业销售货物
B. 某企业提供加工、修理修配劳务
C. 某企业提供餐饮服务
D. 某企业销售不动产
答案：C
二、多项选择题
2. 下列项目，应缴纳营业税的有：
A. 酒店提供住宿服务
B. 航空公司提供航空运输服务
C. 广告公司提供广告设计服务
D. 软件公司提供软件开发服务
答案：A, C
三、判断题
3. 营业税的纳税人是在我国境内提供应税劳务、转让无形资产
或者销售不动产的单位和个人。
答案：正确
四、计算题
4. 甲酒店为增值税一般纳税人，2021年10月提供住宿服务收
入为100万元，餐饮服务收入为50万元，增值税税率为6%。
请计
算甲酒店应缴纳的增值税金额。
答案：甲酒店应缴纳的增值税金额为（100+50）*6% = 9万元。
五、简答题
5. 营业税的征收范围包括哪些方面？
答案：营业税的征收范围包括提供应税劳务、转让无形资产和销售不动产三个方面。
六、论述题
6. 论述增值税与营业税的区别与联系。
答案：（此处可展开论述增值税与营业税的区别与联系，如征收范围、税率、计税依据等）
以上就是2021注会税法营业税练习题及答案，希望对您有所帮助。
如有疑问，请随时提问。
企业纳税实务习题与实训-项目三营业税纳税实务习题与实训参考答案
项目三营业税纳税实务习题与实训参考答案第二部分职业技能训练参考答案任务一营业税的认知技能训练参考答案一、单选题1.【答案】D2.【答案】B【解析】修缮房屋属于建筑业的劳务，应征收营业税。
3.【答案】C【解析】单位将不动产无偿赠送他人的单位，应视同销售不动产征收营业税。
选项A、B、D属于增值税纳税人。
4.【答案】A【解析】金融保险业是指经营金融、保险的业务活动。
金融是指经营货币资金融通活动的业务，包括贷款、融资租赁、金融商品转让、金融经纪业和其他金融业务。
5.【答案】D【解析】选项A、B、C都应按“金融保险业”税目计税。
二、多选题1.【答案】BCD【解析】选项A应缴纳营业税；选项B免征营业税；选项C、D不属于营业税征税范围。
2.【答案】BC【解析】营业税的征税范围包括在我国境内提供应税劳务、转让无形资产或销售不动产的行为。
3.【答案】ACD【解析】在我国境内提供应税劳务，“在我国境内”是指：提供或者接受劳务的单位或者个人在境内。
4.【答案】AC【解析】选项B、D属于应征收营业税的范围。
5.【答案】AC【解析】营业税法律制度反对个人规定了起征点，没有达到起征点的，不征税；达到或超过起征点的，就全部营业额计税。
6.【答案】AB【解析】选项A、B属于应缴纳营业税的项目；选项C、D属于营业税免税项目。
三、判断题1【答案】√2.【答案】√3.【答案】×【解析】对于经营营业税应税项目的个人，营业税规定了起征点4.【答案】√5.【答案】√任务二营业税税款的计算技能训练参考答案一、单选题1.【答案】A【解析】纳税人提供建筑业劳务(不含装饰劳务)的，其营业额应当包括工程所用原材料、设备及其他物资和动力价款在内，但不包括建设方提供的设备的价款。
2.【答案】B【解析】选项A应差额计征营业税；选项C不征收营业税；选项D不征收营业税。
3.【答案】D【解析】自2011年1月28日起，个人将购买不足5年的住房对外销售的，全额征收营业税。
税收法规试题(含答案)
税收法规试题一、单项选择(每题1分,共30分)1、行政机关对违法行为人不可以采取（D ）措施A.没收财产B.罚款C.依法查封D.税务人员强行拿走纳税人营业执照2、下列不属于税务行政行为生效的要件类型是（A ）A.口头通知生效B.即时生效C.受领生效D.附条件生效3、下列选项中，不属于行政行为的特征的是（ C ）。
A.一定的自由.裁量性B.强制性C.效力恒定性D.法律的执行性4、税务机关停止办理出口退税的行为属于(C )行政行为。
A.内部B.双方C.具体D.依申请的5、下列选项中属于行政行为的是（A）。
A.税务机关征税行为B.全国人大制定法律行为C.选举人大代表的行为D.法院审理行政案件6、以下关于具体行政行为，说法正确的是（ C）。
A.具体行政行为所涉及的是少数人的权利和义务B.具体行政行为和抽象行政行为之间存在明显而清晰的界限C.具体行政行为是行政主体针对特定的人或事采取具体措施的行为D.具体行政行为只能是单方行政行为，不包括双方行政行为7、关于行政行为的合法要件，说法不正确的是（C）。
A.行政行为的内容应当合法、适当B.行政行为的主体应当合法C.只要行政行为的主体内容合法即可D.行政行为应当在行政主体的权限范围内实施8、某企业为本单位因公伤致残的职工发放抚恤金的行为是（D ）。
A.行政给付B.行政奖励C.行政补偿D.不是行政行为9．下列不属于税务行政许可的范围的是：（ D）A．指定企业印制发票B．对发票管理和使用的管理C．印花税代售许可D．授予A级信用企业10．关于税务机关许可决定的期限不正确的说法是：（D）A．应在受理之日起20日内作出许可决定B．应在受理之日起20日内不能做出决定的，经本机关负责人批准，可以延长10日。
C．税务机关采取集中联合办理的，办理时间不得超过45日。
D．45日不能办结的，经上级税务机关批准，可以延长15日11、下列关于行政许可实施主体的表述中，正确的有：（A）A．行政许可由法律、法规授权的具有管理公共事务职能的组织实施B．行政许可只能由具有行政许可权的行政机关以自己名义实施C．行政许可可以委托一般公民和社会团体实施D．受委托的行政机关可以转委托12．除可以当场作出行政许可决定的外，行政机关应当自受理行政许可申请之日起（ C ）日内作出行政许可决定。
法营业税课后练习
法营业税课后练习【1·多选题】依照营业税法律制度的规定，在我国境内提供应税劳务、转让无形资产或者销售不动产的，应缴纳营业税。
下列各项中，应缴纳营业税的有（）。
A．提供应税劳务的单位或者个人在境内 B．同意应税劳务的单位或者个人在境内C．所转让的无形资产（不含土地使用权）的同意单位或者个人在境内 D．所销售或者出租的不动产在境内【2·单选题】依照营业税法律制度的规定，下列各项中，不属于营业税征税范畴的是（）。
（2018年）A．建筑安装业 B．交通运输业C．邮电通信业 D．加工、修理修配业【3·判定题】提供建筑业劳务的同时销售自产物资的混合销售行为，应当分别核算应税劳务的营业额和物资的销售额，其应税劳务的营业额缴纳营业税，物资销售额不纳营业税。
未分别核算的，一并征收营业税。
（）【4·单选题】依照营业税法律制度的规定，下列混合销售行为中，应当一并征收营业税的是（）。
（2018年）A．贸易公司销售物资同时负责安装B．百货商店销售商品同时负责运输C．建筑公司提供建筑业劳务的同时销售自产物资并实行分别核算D．餐饮公司提供餐饮服务的同时销售酒水【5·单选题】依照营业税法律制度的规定，下列选项中，属于混合销售行为，应当一并征收营业税的是（）。
A．某建材商店在销售建材的同时又为其他客户提供装饰服务B．某汽车制造公司在销售汽车的同时又为该客户提供修理服务C．某塑钢门窗销售商店在销售门窗的同时又为该客户提供安装服务D．某电信局为客户提供安装服务的同时又销售所安装的机【5·单选题】依照营业税法律制度的规定，下列各项中，属于应缴纳营业税的混合销售行为的是（）。
A．电冰箱专卖店销售电冰箱并负责安装B．机场提供运输服务并附设商场销售物资C．建材商店销售建材，也从事装修、装饰业务D．歌舞厅提供娱乐服务并销售烟酒【6·判定题】营业税的纳税人兼营应税劳务和物资或者非应税劳务，未分别核算的，一并缴纳增值税。
2022新经济法基础第四章课后练习题
2022新经济法基础第四章课后练习题第四章增值税、消费税、营业税法律制度一、单项选择题1、某公司专门从事认证服务，被认定为增值税一般纳税人，2022年10月发生如下业务：10月16日，取得某项认证服务收入106万元，开具防伪税控增值税专用发票，价税合计为106万元；10月18日，购进一台经营用设备，取得防伪税控增值税专用发票，注明金额20万元，税额3.4万元；10月20日，接受本市其他单位设计服务，取得防伪税控增值税专用发票，注明金额5万元，税额0.3万元；已知增值税税率为6%。
则该公司当月应纳增值税税额为（）万元。
A、2.3B、2.6C、2.66D、62、下列经营者中，属于营业税纳税人的是（）。
A、从事汽车修配业的个人B、销售货物并负责运输所售货物的单位C、从事缝纫业务的个体户D、销售商品房的房地产公司3、某旅行社组织50人的旅游团赴太湖旅游，每人收取旅游费2000元。
旅行社实际为每人支付住宿费500元、餐费500元、交通费400元、门票80元。
已知旅游业营业税税率为5%，该旅行社此次旅游业务应缴纳的营业税税额为（）。
A、2000某5%某50＝5000元B、（2000-80）某5%某50＝4800元C、（2000－500－500－400）某5%某50＝1500元D、（2000－500－500－400－80）某5%某50＝1300元4、某公司2022年8月，以500万元购入一幢办公楼(不考虑其他税费)，2022年6月因公司迁移，遂将该办公楼出售，收入为650万，则该公司应当缴纳的营业税为（）万元。
A、7.5B、15C、25D、32.55、根据营业税法律制度的规定，下列业务中，属于营业税征税范围的是（）。
A、汽修厂修理汽车B、百货商店销售日用品C、建材商店销售装修材料D、金融机构提供贷款业务6、下列纳税人中，不属于增值税一般纳税人的是（）。
A、年销售额为60万元的从事货物生产的个体经营者B、年销售额为70万元的从事货物批发的其他个人C、年销售额为60万元的从事货物生产的企业D、年销售额为100万元的从事货物批发零售的企业7、根据增值税法律制度的规定，一般纳税人销售下列货物，适用13%税率的是（）。
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第四章营业税法（答案分离版）一、单项选择题1.下列经营者中，属于营业税纳税人的是（）。
A.从事汽车修配业的个人B.发生销售货物并负责运输所售货物的运输单位C.从事修理业务的个体户D.将不动产无偿赠送他人的单位2.下列说法中不符合营业税中“服务业”规定的有（）。
A.光租和干租业务按服务业征营业税B.福利彩票机构销售福利彩票收入不征营业税C.承包业务中，出包方收取的承包费一律按服务业征收营业税D.旅游景点经营索道取得的收入按“旅游业”征税3.营业税的税率形式是（）。
A.单一比例税率B.行业差别比例税率C.地区差别比例税率D.幅度比例税率4.下列经营活动中，关于营业税的税率适用正确的有（）。
A.运输公司运营售票收入按5%B.转让无形资产按3%C.教育部考试中心及其直属单位与行业主管部门，合作开展考试的业务按5%D.电信设备及电路的出租业务按5%5.下列各项中，符合营业税计税依据规定的是（）。
A.远洋运输企业从事程租业务以实际收取租赁费为计税依据B.纳税人从事无船承运业务应以其向委托人收取的全部价款和价外费用为计税依据C.远洋运输企业从事期租业务以实际收取租赁费扣除发生的固定费用的余额为计税依据D.运输企业从事联运业务以实际收取营业额扣除支付给其他企业款项后的余额为计税依据6.下列金融业务营业税计税营业额表述中，错误的是（）。
A.保险公司办理初保业务，以被保险人收取的全部保险费减去相应的费用后为营业额B.金融机构从事外汇买卖的业务，以卖出价减去买入价后的余额为营业额C.金融机构将吸收的存款贷与他人使用，以贷款利息收入为营业额D.金融经纪业务以手续费（佣金）类的全部收入为营业额7.某广告经营公司某月份取得广告业务收入30万元，广告代理收入15万元，支付给某家工厂广告牌制作费8万元，支付给电视台广告发布费10万元，收取广告赞助费2万元。
该公司当月应纳营业税为（）万元。
A.1.35B.1.75C.1.85D.2.258.某旅行社2009年3月组团境内旅游收入40万元，替旅游者支付给其他单位的住宿、交通门票、餐费共计18万元；组织境外旅游收入30万元，付给境外接团企业16万元费用。
承接境外旅游团入境旅游，该境外旅游团共收费20万元，本旅行社取得接团收入12万元，其中含代付门票等费用5万元。
该旅行社本月应纳营业税为（）万元。
A.4.1B.3.5C.2.5D.2.159.纳税人发生的下列经营行为中，不需要缴纳营业税的有（）A.商业企业向供货方收取的进场费、广告费、B.为汽车销售单独提供的汽车按揭和代办服务业务C.邮政部门代出版单位收订、投递和销售各种报纸、杂志的业务D.以不动产投资入股后，将股权转让业务10.下列各项中，关于营业税表述正确的是（）。
A.跨省工程，其建筑业营业税税款的缴纳地点为该工程劳务发生地B.对拍卖行向委托方收取的手续费应征收增值税C.纳税人自建建筑物对外赠与，其建筑业应税劳务的纳税义务发生时间为该建筑物产权转移的当天D.自2010年1月1日起，个人将购买不足5年的非普通住房对外销售的，按照其销售收入减去购买房屋的价款后的差额征收营业税二、多项选择题1.纳税人提供建筑业，税务机关可以建设单位和个人作为营业税的扣缴义务人的有（）。
A.纳税人从事跨地区建筑业工程劳务B.纳税人从事本地区建筑业工程总承包、分包方式劳务C.纳税人实行建筑业工程总承包方式劳务D.纳税人在劳务发生地没有办理税务登记或临时税务登记2.下列各项保险收入，应当缴纳营业税的有（）。
A.境内某保险公司为某公司境内财产提供的保险B.境外某保险机构为某公司境内货物提供的保险C.境内出口信用保险公司为某外贸公司办理的出口信用保险D.境内某保险公司开展的一年期以上的返还性人身保险3.下列关于营业税的有关说法中正确的有（）。
A.公路经营企业收取的高速公路车辆通行费收入应按照“交通运输业”征收营业税B.“打捞”业务应按照“交通运输业”征收营业税C.举办讲演、报告会收入应该按照“娱乐业”征收营业税D.交通部门有偿转让高速公路收费权行为，应按“服务业”征收营业税4.下列各项中，应计入营业税计税依据的有（）。
A.建筑业的总承包人将工程分包或者转包给他人，以工程的全部承包额为营业额B.经批准从事融资租赁业务的单位，向承租人收取的全部价款和价外费用C.无船承运业务，向委托方收取的全款价款和价外费用扣除支付的海运费以及报关、港杂、装卸费用后的余额D.广告代理业的营业额为代理者向委托方收取的全部价款和价外费用减去付给广告发布者的广告发布费后的余额5.根据营业税法的相关规定，下列属于免征或者不征营业税的是（）。
A.物业公司收取的住房专项维修基金B.公司从事金融资产处置业务时，出售、转让股权、转让债权所取得的收入C.企业提供的非自然科学领域的技术开发所取得的收入D.企业将土地使用权转让给农民用于农业生产所收取的转让收入6.根据营业税暂行条例及实施细则规定，下列表述正确的有（）。
A.农业机耕、排灌、农牧保险等农业生产项目免征营业税B.保险公司的摊回分保费用不征营业税C.对保险公司开展的1年期限以上的财产保险业务免征营业税D.个人转让著作权，免征营业税7.关于营业税的兼营的陈述，下列正确的有（）。
A.纳税人兼营不同税目应税行为的，未分别核算的，将从高适用税率计算应纳税额B.纳税人兼营应税行为和货物或者非应税劳务的，未分别核算的，由主管税务机关核定其应税行为营业额C.纳税人兼营免税、减税项目的，应当单独核算免税、减税项目的营业额；未单独核算营业额的，由主管税务机关核定免征营业额D.纳税人兼营应税行为和货物或者非应税劳务的，应当分别核算应税行为的营业额和货物或者非应税劳务的销售额，其应税行为营业额缴纳营业税8.营业税纳税义务发生时间为（）。
A.采取预收款方式转让土地使用权的，收到预收款的当天B.采取预收款方式提供建筑业劳务的，收到预收款的当天C.融资租赁业务，纳税义务发生时间为租赁设备发出的当天D.金融商品转让业务，纳税义务发生时间为金融商品所有权转移之日9.下列关于营业税税法内容的表述中，说法正确的有（）。
A.纳税人承包的工程跨省、自治区、直辖市的，向其机构所在地主管税务机关申报纳税B.扣缴税款义务发生时间为扣缴义务人代纳税人收讫营业收入款项或者取得索取营业收入款项凭据的当C.单位和个人提供营业税应税劳务发生退款，凡该项退款已征收过营业税的，允许退还已征税款，但不得从纳税人以后的营业额中减除D.军队空余房产租赁收入暂免征收营业税10.下列各项中，符合营业税法有关征收管理规定的有（）。
A.保险业的营业税纳税期限为一个月B.外国企业常驻代表机构营业税纳税期限为一个月C.信托投资公司的营业税纳税期限为一个季度D.营业税纳税人不能按照固定期限纳税的可以按次纳税三、计算题1.某市共青团2009年取得以下收入：（1）依照社团章程的规定，收取会员会费80000元；（2）代售演唱会门票21000元，取得代售手续费l000元；（3）代销中国福利彩票收入50000元，取得代销手续费500元；（4）共青团开设的照相馆营业收入28000元，其中包括相册、镜框等销售收入2000元；（5）1月1日起将自有房屋出租，月租金50000元；从3月1日起，将承租后的某办公楼对外转租，约定年收取租金为120000元，租金每月结算，支付承租的租金100000元；（6）12月份共青团购买税控收款机一台，普通发票上注明价款31400元。
要求：根据上述资料，按下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数（1）计算共青团收取会员费应缴纳的营业税；（2）计算共青团应代扣代缴的营业税；（3）计算共青团取得的手续费应缴纳的营业税；（4）计算照相馆应缴纳的营业税；（5）计算当年出租和转租房屋应缴纳的营业税；（6）计算共青团当年应缴纳的营业税、城市维护建设税和教育费附加。
2.北京某房地产开发公司，具有建筑资质，2009年发生如下业务：（1）销售自建商品房一栋，取得销售收入2000万元，已知工程成本460万元，成本利润率10%。
（2）1月初公司以一栋商品房抵押给银行，取得贷款700万元，贷款期限1年，贷款年利率8%，贷款期间该商品房已给银行使用以抵付利息。
（3）12月底贷款到期，该公司无力归还，银行将抵押商品房没收，双方核定该商品房价值850万元，余款银行已支付给房地产开发公司。
（4）将抵债得来的一块土地进行转让，取得转让款1500万元；该抵债土地由法院判决，确定价格为800万元。
要求：根据上述资料，回答下列问题，每问均为共计金额：（1）计算销售自建商品住宅应纳营业税。
（2）计算房地产开发公司用商品房抵顶贷款的利息应纳营业税。
（3）计算房地产开发公司用商品房抵顶银行贷款应纳的营业税。
（4）计算转让土地使用权应纳营业税。
答案部分一、单项选择题1.【正确答案】：D【答案解析】：选项A、B、C均属于增值税的征税范围，选项D属于营业税的征税范围。
【该题针对“纳税义务人”知识点进行考核】【正确答案】：C【答案解析】：承包业务中，出包方收取的承包费凡同时符合以下三个条件的，属于企业内部分配行为，不征营业税：（1）承包方以出包方名义对外经营，由出包方承担相关的法律责任；（2）承包方的经营收支全部纳入出包方的财务会计核算；（3）出包方与承包方的利益分配是以出包方的利润为基础的。
【该题针对“服务业征税范围”知识点进行考核】3.【正确答案】：B【答案解析】：营业税税负设计中，采取按不同行业、不同经营业务设立税目、税率的方法，实行同一行业同税率，不同行业不同税率，即行业差别比例税率。
【该题针对“税目和税率”知识点进行考核】4.【正确答案】：C【答案解析】：运输公司运营售票收入，按照交通运输业征收营业税，税率是3%；转让无形资产，按5%缴纳营业税，电信设备及电路的出租业务按3%缴纳营业税。
【该题针对“税目和税率”知识点进行考核】5.【正确答案】：A【答案解析】：纳税人从事无船承运业务，以其向委托人收取的全部价款和价外费用扣除其支付的海运费以及报关、港杂、装卸费用后的余额为计税营业额申报缴纳营业税，故选项B不正确；对远洋运输从事程租、期租业务，按“交通运输业”税目征收营业税，以实际收取租赁费为计税依据，选项C不正确。
运输企业从事联动业务，以实际取得的营业额作为计税依据，故选项D不正确。
【该题针对“营业税的计税依据”知识点进行考核】【正确答案】：A【答案解析】：保险公司办理初保业务，应该是以收取的全部保费为营业额。
【该题针对“金融保险业计税依据”知识点进行考核】7.【正确答案】：C【答案解析】：广告代理业的代理者向委托方收取的全部价款和价外费用减去付给广告发布者的广告发布费后的余额为营业额，收取广告赞助费也应并入计税营业额，应纳营业税＝（30＋15＋2－10）×5%＝1.85（万元）。