3-经济增长理论领域的税收研究
税收理论对经济增长的影响与实证分析
税收理论对经济增长的影响与实证分析税收是一个国家财政收入的重要来源，同时也是调控经济发展的重要手段。
税收理论对经济增长的影响是一个备受关注的课题，本文将从理论和实证两个方面分析税收对经济增长的影响。
一、税收理论对经济增长的影响税收理论主要关注税收对经济活动的影响，以及如何通过调控税收政策来促进经济增长。
供给学派认为，高税收会对投资和创新造成抑制作用，进而对经济增长产生负面影响。
凯恩斯主义者则认为通过适当的税收政策可以实现经济增长的稳定。
在供给学派的观点中，高税收会降低企业盈利水平，减少利润的再投资，从而抑制了经济增长。
此外，高税收对高收入人群的收入分配也造成了压力，限制了他们的消费和投资，进一步对经济增长造成负面影响。
而凯恩斯主义者则认为，通过调整税收政策可以实现对经济增长的有效调控。
例如，通过减税来刺激消费和投资，增加需求，从而促进经济增长。
同时，税收收入也可以用于增加政府开支，提供公共服务，引导经济发展。
总体而言，税收理论对经济增长的影响可以通过不同的观点来分析。
供给学派认为高税收对经济增长产生不利影响，而凯恩斯主义者则强调税收政策的调控作用。
二、税收对经济增长的实证分析实证分析是对税收对经济增长影响的具体验证。
许多经济学家通过统计数据和经济模型，对税收和经济增长之间的关系进行研究。
一项研究表明，税收对经济增长的影响主要受到税收政策的调整和经济发展阶段的限制。
在经济刚起步的阶段，过高的税收会抑制创新和投资，对经济增长产生负面影响。
而在经济发展相对成熟的阶段，适度的税收政策可以提供公共服务和保障，促进经济增长。
另外一项研究则发现，税收制度的设计对经济增长的影响也是非常重要的。
例如，采用简化税收制度、减轻纳税人负担的措施，有助于企业的发展和经济增长。
此外，税收政策的透明度和稳定性也对经济增长有积极的影响。
然而，也有研究指出税收对经济增长的影响并不明确，存在很多的因素和变量。
例如，税收的分配方式和用途对经济增长的影响可能有所差异。
财政政策促进经济增长的理论与实证研究
财政政策促进经济增长的理论与实证研究一、概要在经济增长的过程中，财政政策作为一种重要的调控手段，具有举足轻重的作用。
它能够通过影响总需求、总产量和结构等关键因素，对经济波动进行逆周期调节，从而保障经济的稳定增长。
本文旨在对财政政策促进经济增长的理论与实证研究进行全面的梳理和归纳，以期能够更好地理解财政政策的宏观经济效应，为政策制定提供理论支持和实证依据。
文章首先从理论层面探讨财政政策如何通过不同的机制和渠道影响经济增长。
我们将分析财政政策如何通过支出和税收两大手段来影响经济总需求，进而推动经济增长。
我们还将研究财政政策如何通过调节结构，如优化资源配置、促进产业升级等，来推动经济的高质量发展。
在实证研究方面，本文将通过对国内外相关文献的综述和梳理，评估财政政策在促进经济增长方面的实际效果。
我们将使用各种计量经济学方法，如向量自回归（VAR）、面板数据模型等，来对财政政策的经济增长效应进行实证检验。
我们还将对不同国家、不同地区的财政政策措施进行比较分析，以揭示其异同点和适用性。
1. 财政政策的定义与重要性财政政策是政府为了实现宏观经济目标而制定的一系列有关收支、税收、债务和政府支出的政策。
它是现代市场经济体制中政府不可或缺的政策工具，通过调整政府支出和税收政策来影响总需求和总供给，从而达到促进经济增长、控制通货膨胀、实现充分就业和国际收支平衡等目标。
财政政策在宏观经济调控中具有举足轻重的地位，其有效性对于经济稳定增长具有至关重要的影响。
财政政策的实施还具有收入分配和优化资源配置的功能。
政府通过税收政策可以调整收入分配，促进社会公平；通过政府支出政策可以优化资源配置，提高资源利用效率。
这些功能有助于缩小收入差距，提高人民生活水平，从而为经济增长奠定坚实基础。
财政政策在促进经济增长中发挥着不可或缺的作用。
它不仅可以调节总需求和总供给，保持经济稳定增长，还可以优化收入分配和资源配置，为经济增长创造有利条件。
推动数字经济发展的税收政策
措施
2. 针对数字经济的不同领域和环节，制定差异化的税 率政策，以更好地引导数字经济的发展方向。
4. 优化数字经济企业的纳税服务，提供更加便捷、高 效的纳税申报和缴纳服务，以提高纳税人的满意度和遵 从度。
加强数字经济税收政策的协调性与监管力度
协调性
加强数字经济税收政策与其他相关政策的协调配合，如财政、金融、产业政策 等，形成合力推动数字经济的发展。
数字经济的快速发展带来了新的机遇和挑战，如何制定 合理的税收政策来推动数字经济的发展是一个重要的问 题。
研究目的和意义
01 研究目的是制定一套适应数字经济发展的税收政
策，以促进数字经济的可持续发展。
02
研究的意义在于为政策制定者提供参考，为推动 数字经济发展提供理论支持和实践指导。
02
数字经济的概念与特点
01 缺乏完善的数字经济税收制度
我国现有的税收制度主要针对传统经济，对数字 经济的税收制度还不够完善。
02 数字经济税收征管难度大
数字经济的虚拟性使得传统的税收征管方式难以 适用。
03 数字经济税收政策缺乏国际协调
随着数字经济的全球化发展，各国之间的数字经 济税收政策缺乏协调，可能导致国际税收冲突。
1. 建立完善的数字经济税收制度：借 鉴国际经验，我国应建立完善的数字 经济税收制度，确保数字经济的公平 竞争和健康发展。
3. 加强国际合作：我国应加强与其他 国家的合作，共同研究和应对数字经 济税收政策的问题，确保国际税收秩 序的公平和公正性。
我国推动数字经济发展的税
05
收政策现状与问题
我国现有数字经济税收政策的主要内容与特点
2. 预见性：为了减少未 来可能出现的问题，国 际上的数字经济税收政 策通常具有一定的预见 性，能够预测并解决未 来可能出现的税收问题 。
公共经济学中的税收理论与政策
公共经济学中的税收理论与政策在现代社会中，税收是国家财政收入的重要来源之一，对于实现经济发展、社会稳定和公共服务的目标起着重要作用。
公共经济学研究了税收的理论和政策，以支持政府在经济领域的职能和责任。
本文将探讨公共经济学中的税收理论与政策，以及其在现实中的应用。
一、税收理论1. 税收的定义和功能税收是指政府依法从居民和企业收取的财政收入。
税收具有多种功能，包括财政收入、调整收入分配、实现经济稳定和调控、改善资源配置效率等。
通过税收，政府能够筹集足够的财政收入来满足公共需求，同时调整收入分配，实现社会公平与公正。
2. 税收理论的发展税收理论经历了多个阶段的演变。
经济学家亚当·斯密提出了经济增长理论，关注税收与经济增长之间的关系。
凯恩斯则提出了凯恩斯主义经济学，认为通过适当的税收政策可以调节经济波动。
现代公共经济学则强调了税收与公共物品供给之间的关系，以及税收对资源配置的影响。
3. 税收理论的主要模型现代公共经济学中的税收理论涉及多个模型，最常见的是纳税人行为模型和税收效应模型。
纳税人行为模型研究了纳税人对税收政策的反应，包括逃税行为和税务遵从行为等。
税收效应模型则研究了税收对经济产出、消费和就业等方面的影响。
二、税收政策1. 直接税与间接税直接税是指由纳税人直接缴纳的税款，如个人所得税和企业所得税；间接税是指由企业或其他机构代表纳税人向政府缴纳的税款，如增值税和消费税。
直接税与间接税在税收政策中发挥不同的作用，有时也会相互结合。
2. 税收制度和税率设计税收制度包括税法、税率和税收征管等方面，它们直接影响到税收的征收和分配。
税率设计要考虑经济发展水平、收入分配状况等因素，以实现税收公平和有效的财政收入。
一般来说，税收制度应该简化、透明，并且能够适应经济和社会的变化。
3. 税收优惠和激励政策税收政策不仅仅是征税，也包括税收优惠和激励政策。
通过给予税收优惠，政府可以鼓励特定行业的发展，促进创新和投资。
税收经济学税收理论与税收政策
税收经济学税收理论与税收政策税收经济学是研究税收对经济行为和经济体系影响的学科，它关注税收的原理、效应、政策和改革等方面。
税收理论是税收经济学的基础，它主要包括税收公平理论、税收效应理论、税收波动理论和税收改革理论等。
税收政策则是国家制定的用于调节和管理经济运行的税收相关的政策措施，旨在实现经济增长、社会公平和财政可持续等目标。
一、税收理论1. 税收公平理论税收公平理论主张税收应该按照个人或企业的经济能力进行征收，即所得高的个人或企业应该承担更重的税负。
这一理论主要有纵向公平和横向公平两个维度，前者强调个人或企业所得应该与其所付税款成正比，后者强调税收承担应当按照不同群体或个人的经济状况进行合理调整。
2. 税收效应理论税收效应理论关注税收对经济行为的影响，主要包括供给侧效应、需求侧效应和分配效应等。
供给侧效应指出降低税率可以激发生产和创新动力，促进经济增长；需求侧效应强调通过调节消费者的可支配收入来影响个人和企业的支出决策；分配效应则表明税收政策对财富分配有一定影响，可以通过税收政策来减轻贫富差距。
3. 税收波动理论税收波动理论研究税收对经济周期性的影响，认为税收对经济活动和经济增长具有一定的波动性。
在经济增长高速期，一方面税收收入增长，另一方面通过提高税率或扩大税基来抑制过热经济；而在经济衰退期，为了刺激经济增长，政府可能通过减税来促进消费和投资。
4. 税收改革理论税收改革理论关注如何优化税制，提高税收的效率和公平性。
常见的税收改革措施包括降低税率、扩大纳税人范围、简化税收程序等。
此外，还有一些新兴的税收改革思路，如环境税、资源税和财产税等，旨在实现资源的合理配置和环境的可持续发展。
二、税收政策1. 经济增长目标税收政策在经济增长方面的作用主要体现在通过减税、激励和扶持等手段，促进投资和创新，从而推动经济的发展和增长。
同时，税收政策也可以通过调节财政支出和财政赤字等方面来影响经济增长。
2. 社会公平目标税收政策在社会公平方面的作用主要体现在通过调整税率结构和改革进步税制等手段，实现财富公平分配和社会经济的公正。
税收的经济增长效应
税收的经济增长效应[摘要]经济增长一向是国家宏观经济调控的主要目标之一，而税收是国家进行宏观经济调控的主要财政政策工具。
基于经济增长理论，就税收对经济增长的影响机制，税收及税种结构、税负结构影响经济增长的传导路径，税收与经济增长之间的数量关系等方面的研究进行分析和述评，对于相关领域研究的深化具有一定的借鉴和参考价值。
[关键词]经济增长；税收；税种结构；税负结构经济增长一向是国家宏观经济调控的主要目标之一，对经济增长的研究可以说是宏观经济学研究中至关重要的内容。
国家进行宏观经济调控的主要手段是财政政策和货币政策，而在财政政策中，税收是主要的工具之一。
以往对税收与经济增长的研究，多是集中在从财政理论层面上说明如何制定和调整税收政策以促进经济增长，或是分析税收收入与GDP二者之间增长速度的差异及造成不同步的原因，但对税收这个经济变量到底是如何影响经济增长的，二者之间存在怎样的数量关系，税收及税收结构是通过哪些途径作用于经济增长的，适合我国目前经济形势和财政体制要求的最优税收结构是什么样的研究则很少。
本文基于经济增长理论对税收的经济增长效应进行了述评。
作文/zuowen/一、税收的经济增长作用(一)古典经济增长理论中税收的作用政府的税收政策和经济增长很久以来就被经济学家和政策制定者联系在一起。
对经济增长理论的研究可以追溯到古典经济学的奠基人Adam Smith(1776)的《国富论》。
Smith认为，经济增长取决于两个因素：一是一国的劳动生产率，二是生产工人与其他人口的比例，其中提高劳动生产率是经济增长的关键。
劳动效率的提高，依赖于劳动分工，而产生分工的必要条件则是资本积累，因此分工协作和资本积累是促进经济增长的基本动因。
基于以上分析，Smith认为，税收对经济增长的作用主要通过影响资本积累来实现。
具体体现在两个方面，一是税收降低了投资者的预期收益率，由于资本积累依赖于投资，而投资的动机来源于预期利润的驱动，征税会降低预期利润，影响资本积累；另一方面，税收减少了各阶层的可支配收入，从而直接减少投资，影响资本积累。
税收政策研究
税收政策研究税收政策在各国的经济发展中扮演着重要的角色，它直接影响着国家的财政收入，间接影响着经济的运行和社会的公平性。
税收政策研究的目的是理解和评估不同税收政策对经济和社会的影响，以便为决策者提供支持和建议。
本文将就税收政策研究的背景、方法和应用进行探讨。
一、背景不同国家和地区的税收政策各不相同，这是由于国家的文化、历史、制度等因素所决定的。
税收政策的设计目标通常包括增加财政收入、提高经济效率、促进经济增长、实现社会公平等。
要实现这些目标，决策者需要根据具体的国情和经济状况来设计和调整税收政策。
二、方法在税收政策研究中，常用的方法包括宏观经济分析、微观经济分析和实证研究等。
宏观经济分析主要关注税收对整个经济的影响，包括税负对经济增长的影响、税收结构对资源配置的影响等。
微观经济分析则更关注在个体层面上的税负和税收结构对经济主体行为的影响，比如企业的生产和投资决策、个人的消费和储蓄决策等。
实证研究则通过搜集和分析实际的数据来验证理论模型或者探讨特定政策的效果。
三、应用税收政策研究有广泛的应用领域，以下列举几个常见的应用：1.政策评估：税收政策研究可以帮助评估政府已经实施或者计划实施的税收政策。
通过分析实证数据、建立经济模型等方法，可以评估税收政策对财政收入、经济增长、社会福利等方面的影响。
2.改革建议：税收政策研究可以为政府决策者提供改革建议。
通过分析不同税收政策的利弊、比较国际经验等方法，可以为政府提供选择性的、可行性的税收政策改革方案。
3.学术研究：税收政策研究是一个丰富的学术领域。
研究者可以通过对不同税收政策的研究，理解税收对经济和社会的影响机制，发现新的理论和模型。
4.国际比较：税收政策研究可以帮助不同国家和地区之间进行比较。
通过比较不同国家的税收政策，可以了解税收政策对经济和社会的影响差异，为政策制定提供参考。
总结税收政策研究对于了解税收政策的影响和效果具有重要意义。
对于决策者来说，合理的税收政策是实现国家经济发展和社会公平的重要手段。
我国激励企业自主创新的税收政策分析
我国激励企业自主创新的税收政策分析摘要创新对一国的发展至关重要，我国已经将创新纳入国家战略中，企业创新是市场创新的主体，由于科技创新本身固有的特点，使得市场无法充分发挥在资源配置中的作用，这就需要政府进行宏观调控，因为税收政策与企业息息相关，对市场的扭曲作用相对较小，世界上大多数国家都采用税收政策来激励企业创新。
本文从市场失灵理论、内生增长理论、税收政策如何推动企业自主创新三个方面进行理论分析，介绍了我国目前科技创新现状和现行税收优惠政策，我国当前的科技创新能力有了较大提升，在科技创新方面投入较大，成果显著，但在科技成果转换方面仍然不足，与发达国家相比差距仍较大。
当前我国激励企业创新的税收优惠政策以直接优惠为主，间接优惠为辅，包含流转税和所得税两个方面。
我国税收优惠政策还存在着体系不完善；政策适用标准狭窄；优惠方式不健全等问题。
通过借鉴美国英国创新型国家，为我国提出了改进意见，我国应将促进企业创新的税收优惠政策系统分类归纳，形成一部关于企业创新的税收法规，其次要重视对中小企业、新兴企业、科研人员的激励，改变以直接优惠为主的方式，在激励方式和形式上进行改进和创新，充分发挥企业自主创新对经济发展的促进作用。
关键词：企业自主创新；税收优惠1导论1.1选题背景与意义1.1.1选题背景科学技术是国家的强盛的基础，在国家的发展中有着举足轻重的作用，创新对推动经济发展有重要意义，创新能力的提高对于增强国家综合实力至关重要，在国际竞争中占据有利地位。
科技创新能够在经济、社会、科技等方面产生巨大效益，具有较强的正外部性。
当前在国际中各国间的竞争主要表现为在科技方面的竞争，越来越多的国家意识到了创新的重要性，愈发重视企业自主创新的能力，很多国家都将创新战略放在国家建设的重要位置。
美国2023年10月发布了《先进制造领导力战略》其中提出美国仍将通过创新保持制造业领先地位。
日本于2023年通过了《第五期科学技术基本计划（2023-2023）》，提出日本将在未来十年通过各方的共同努力，把日本建成“世界上最适宜创新的国家”。
理论经济学中的税收与经济发展
理论经济学中的税收与经济发展税收对于经济发展的影响一直是经济学领域的研究重点之一。
在理论经济学中，税收被视为一种经济调节工具，旨在平衡政府支出和经济增长。
然而，税收政策的制定与实施并非易事，因为其结果可能对经济发展产生积极或消极的影响。
本文将从几个方面探讨理论经济学中税收与经济发展之间的关系。
首先，税收对于经济发展具有直接的影响。
税收是经济活动的成本，在一定程度上会降低企业的盈利能力。
高税收政策可能对投资者和企业家的积极性产生打击，导致投资减少，创新力下降，从而抑制经济发展。
相反，适度的低税收政策则能够激励企业家精神和创新，促进经济增长。
其次，税收还影响着资源配置和收入分配。
税收政策的改变会引起资源的重新分配，改变经济结构。
例如，通过减少对劳动力收入的征税，可以鼓励就业，并提高劳动力参与度，从而改善收入分配。
然而，税收的合理调节需要权衡各种利益，并避免对弱势群体造成不利影响，以确保更加公平的收入分配。
除此之外，税收还可以通过支持公共服务和基础设施的提供来促进经济发展。
政府通过征收税款，得以提供医疗保健、教育、交通等公共服务，为经济提供必要的基础设施。
这些公共服务的提供能够使得企业更容易开展业务，并增加投资者的信心，进一步推动经济的发展。
然而，税收政策的调节也需要注意风险与挑战。
一方面，税收增加可能会导致通货膨胀，进而影响经济的稳定。
另一方面，税收优惠可能会引起经济不平等问题，增加社会不满情绪。
因此，在制定税收政策时需要权衡各种因素，确保税制的公平性和可持续性。
此外，税收还可以用来引导经济发展的方向。
例如，针对环境保护和可持续发展的考虑，政府可以通过环境税收或碳排放税等方式，鼓励企业实施环保措施并减少对环境的污染。
这不仅有助于推动经济向绿色低碳发展转型，还能为未来的经济发展提供可持续的基础。
综上所述，税收在理论经济学中被视为一种经济调节工具，对经济发展产生着直接和间接的影响。
税收政策可以通过影响企业盈利、资源配置、收入分配以及公共服务提供等方面，对经济发展产生积极作用。
税收政策对地区经济发展的影响研究
税收政策对地区经济发展的影响研究在市场经济的条件下，税收是一个极其关键的政策工具。
通过调节税收政策可以对经济进行微调，改变各个地区和产业之间的相对收益，优化社会资源配置效率。
本文将探讨税收政策对地区经济发展的影响，分析其局限性与发展方向。
一、税收政策的理论基础税收政策是指国家通过法律规定，对企业、个人所得财产的强制性征收，采取不同税率、税额、免税政策进行调节。
税收政策作为调节国家经济的政策手段，其目的是平衡国家财政收支和促进经济发展。
税收政策的基础是“公平与效率”的原则。
税收制度应当是公平的、公正的，并应满足收入再分配的目标，使财富得以更好地分配。
而另一方面，税收制度也应当具有高效性，能够激发企业和个人投资增长，促进经济发展。
基于“公平与效率”的原则，税制设计应该在对收入有最小影响的情况下实现适当税收。
适当稅收可消除产生的货币和资金需求，并避免影响生产力和经济增长。
二、税收政策对地区经济发展的影响1、税收政策对地区产业结构的影响税收政策是地域分布不均的重要原因之一。
发展税收优惠政策、调整税收体系等手段，有利于调整产业结构和地区经济发展，促进区域经济的均衡发展。
举例来说，2016年财政部推出了“营改增”税制改革，取消了中央和地方之间的不合理税收分成制度，建立全国统一的增值税税率和扣税率，有利于推动制造业转型升级，促进服务行业的发展。
2、税收政策对地区社会与经济发展的影响税收政策的变化会直接影响企业的生产和选择，进而影响整个地区经济的发展。
与此同时，税收政策也直接影响地区的社会环境和社会生态。
税收高低会影响到企业的融资成本以及投资策略，不同地区税收差异有时候会导致企业资源的向“税负优惠”区域的倾斜，进而影响区域的社会经济发展和竞争力。
三、税收政策的局限性与发展方向1、税收政策局限性任何税收政策都是有其局限性的。
一方面，税收调节过程中政策不得已会考虑多种因素，对于企业和个人往往会存在“征税不足，受益不均”现象，造成利益分配问题；另一方面，税收征收的标准和税率也会因为信息不对称、政治意蕴等因素造成行为偏激。
我国税收增长与经济增长关系的实证分析
长是客观现 实。到 ２ ０ 年已增长到 ４ ４ ２ ７ 亿元 ．３ ０７ ９４ ３ Ｏ年间增长
了９ 倍 ，平均每年增长 １ ５ ６ ４％ 。 我国税 收增 幅和经济增长不相协调 ． 近观 ２ ０ 年的税 收收入 ０７ 和国内生产总值较 ２０ 年有显著提高。 ０６ 税收收入的增长其中主要 原因是基于税收改革、会计准则等一些国家性质 的调 整。而国内 生产 总值 的增长主要原因是我 国经济 的发展 。为了研究分析 影响 我国税 收收入增 长与经济 增长的关系 需要建立计量经济模型 为经济 发展 与税 收工作提 供进 一步研究的基础。 古 典增长理论 认 为 ，经济增 长只 受财政政策 暂时 性的影响 ．税 收的惟一永久 性效应 是降低 稳态的人 均产 出水平 但 它们 对稳 态经济增长 率没有 作用 ．只能在 经济趋 于稳态 的转型路径 上影
一
产 总值 关系 的实证分 析 ．得 到如 下结论 我 国经济 增长与税 收 增长 之间是 正相 关 的 ．经济 增长是税 收增 长的源泉 ，而税 收又
是 国家财政 收入 的主要 来源 ，国家把税 收收入 用于经 济建设 ， 发展科 学 、教育 、文化 、卫生 等事业 ，反 过来又促 进经济 的进 步增 长 。
参考文献 ：
１∞ ５ ． ９ ７ ７ ４１ １９ ２ ２．６ １５７ｇ ２∞ ５７８ ９０ ８１８ ａ４ ． ｏ
１８ ６９ ８ ４ ６ ． １ ９ ２ ９ ．７ ２ ６ ７８ ２ ０ ９ １ ２ ．９ ８２ ４ ９ １ ９ ０ １ １ １ ． ｏ １ １８ ７ ｏｏ ５９ ． １ ９ ３ ９ ．’ ２ ８ １ ２ ｏ ９ ２ ｏ ．２ ２ ４７ ９ ２ ２ ６ ９ ∞３ ． ０２ １８ ７ ．９ ５ ３ ． １ ｇ ４ 弱． ３ ６４ ４ ２ ｏ ９３ ５ ９４５ ９３ ２ ３ ４ ３ ． Ｏ ３
关于中国税收与经济增长的因果关系
由此 可见 ， 国内外对税 收与经 济增 长 的关 系的研究并 没有 得 到一致 的结论 ， 些文献之 间甚 至存在根本 上的分歧 。值得 一 注意 的是 ，绝大 多数的文献 都想当然地认 为税收影 响增长 ， 几 乎都 没有进行 因果 关系 的检 验。所 以， 到底是税 收影响经 济增 长， 还是经济影 响税 收收入 ， 或者是 二者互相影 响？ 这个 问题直 到 目前仍 然缺乏令人信服 的解 释。 本文 的 目的就是针对以上问题 ， Ｇａ ｇｒ 用 ｒｎ ｅ 因果检验来探讨 中国发展过程 中税 收收入总量与 Ｇ Ｐ总量之 间的因果关 系。 Ｄ
大化 不相容的结论 。 第三 类观 点认为 ， 收对 经济增 长几 乎没有 影 响 ， 税 或者说 二 者之 间的关 系是 不稳定 的 。例 如 ， ａｌｎ １８ ） Ｃ ｒｏ （９ ３ 发现税 收 收 ｔ 入 同经济增长没有关系 。 ｕｇｓ 和 Ｓ ｍ（ ９ ３ 认为 ， Ｂ ｒｅｓ ｔ １９ ） ｅ 在发展 中
关 于 中国税 收 与经济增 长 的 因果关 系
郑雅 卓
（ 家 电 网 公 司能 源研 究 院 ， 京 １０ ５ ） 国 北 ０ ０ ２
【 摘 要 】 税 收收入与经济增长 的关系是税收 学研 究的重要领域 ， 也是争论 比较 大的问题。 文章 的 目的就是 针对 以上 问题 ，将 １ ７ － ２ ０ ９ ０ ０ ８年 ２ 的汇总 以及分 不 同时段 ，使用 Ｇ ａ ｇ ｒ因果检 验来探讨 发展过程 中税收收入 总量与 ９年 ｒｎ ｅ Ｇ Ｐ总量之 间的 因果关 系。 Ｄ 【 键 词 】 税 收收入总量增长 ；Ｄ 增长 ；ｒｎｅ 因果检验 关 ＧＰ Ｇａｇ ｒ 【 中图分类号 】 １４ Ｆ １． 【 Ｆ ２ ；８２ ２ ４ 文献标识码 】 【 Ａ 文章编号 】 ０４ ２６ （０２０—０ ２０ １ —７ ８２ １ ）１０６税收对 国 民收入具 有负乘数 单 效 应。税收 的增 加削弱个人 可支配 收入 ， 终带来 的是消费减 最 少， 从而对 国 民收入产 生负效应 ； 但是 ， 如果 把政府税 收用于购 买性 支 出以刺激 经济 的假设 加入到凯 恩斯经济模 型之 中， 结论 就 有所不 同了。 由于政府 的购买性支 出直接影 响到 国民收入 ， 而税 收通过个人 可支配 收入 而作用 到消费 ， 进而 间接 影响 国民 收入 ， 因此 ， 政府 购买性支 出的乘数大 于税收 的乘 数 ， 就能够抵 消税 收对于 国民收入的负影 响 ， 在把税收 收入直接完全 用于政 府 购买性支 出的时候 ， 最终 国民收入是增加 的 。凯恩 斯经济学 派 主张 ， 在经 济低迷 的情况下 ， 通过增 加税收取得 财政收入 ， 再 来扩 大政府购买 性支出 以便 刺激经济 ， 进而 实现 国民收入 的增 长 。在 面对美 国次贷危机所 引发 的全球 经济衰退 时 ， 中国政府 的“ ４万亿 ” 振兴计划 ， 就是通过税 收和国债的方式获得 资金 ， 以 增加政 府投资支 出从 而达 到拉动经济走 出经济低谷 的 目的。 与凯恩斯 学派 不 同 ， 给学 派认 为 ， 供 较高 的边 际税率会 妨 碍经济 的活动水平 和增长率 ， 因而主张大力 削减 边际税率 。内 生经 济增长理论认为 ， 永久提高税率会 永久降低经济增 长率。 关 于这一 问题的实证分 析所得到 的结 论也不相 同 ， 归纳起 来大致 可 以分为 三类 观点 。第 一类观点认 为 ， 收与经济 增长 税 是负相 关关系 。 如 ， ｒ ｅ （９ ３ 根据 ２ 世纪 ７ 例 Ｍａ ｄｎ １ ８ ） ｓ ０ Ｏ年代 的 ｌ ０ 对人均 收入大致 相等但宏观税 负不 同的国家的数据 ， 实证 分析 得 出低税 国家的经济增长 比高税国家快 的结论 。 世界银行 的实 证分析认 为 ， 当宏 观税 负在 １ ． ３ ．％之 间时 ， ０３ ０９ ％～ 每提高 １ ％的 税负 将使 国内投资 下降 ０６ ％， Ｄ ．６ Ｇ Ｐ的增 速下 降 ０３ ％。岳树 ． ６ 民 、 体 富（ ０ ３ 通 过对 １ ９ － ２ ０ 安 ２０ ） ９ ４ ０ ０年 中国大 、 小 口径 的 中、 宏观税 负与 Ｇ Ｐ增 长率进行 实证分 析 ，证 明宏观税 负与 经济 Ｄ 增长呈 负相关关 系 ， 而且相关性较高 。 第 二类 观点认 为 ，税收 在一定 范 围之 内可 以促 进经济 增 长 ，但是 超过 了这个 范 围则 会 使经 济增 长减 弱 。例如 ，ｃＨ Ｓｕｙ （ ９ １估计 了 １３个 国家 １６ － １８ １９ ） ０ ９ ０－ ９ ０年税 收收入 与经济增 长 － 的关 系 ，得 出的结论是 税收 占 Ｇ Ｐ的 比重 不超 过 １ ． Ｄ ９３ ％的国
我国税收学研究态势——基于2006年至2018年CSSCI税收相关文章的分析
（双月刊）2020年第2期（总第120期）我国税收学研究态势基于2006年至2018年CSSCI税收相关文章的分析♦白彦锋♦王心昱内容提要：以2006年至2018年“税”相关领域的CSSCI中文文献为研究对象，采用CiteSpace等研究工具，用共现、共引等文献计量方法进行可视化分析，以掌握税收学领域整体发文情况、最新研究动态和研究前沿.分析发现：（1）由于关系到国家经济发展与个人的收入分配状况，学界对“税”的研究_直抱有极高的热情，发文量稳定在相对较高的水平；（2）我国学者对“税”的研究往往以现实问题为导向.近年来，“所得税”“资源税”“增值税”等税种逐渐进入学者的视野，但税收史、税收基础理论、税收法制等方面的成果较少，存在较大空白；（3）未来，“税制改革”“税收征管”及“房产税”将依旧是税收领域的研究重点。
关键词：税收学；文献计量；房产税；环境税；CSSCI中图分类号：F812.422文献标识码：A文章编号：2095-1280（2020）02-0075-14—、引言春秋《管子•权修》有曰：“取于民有度，用之有止，国虽小必安；取于民无度，用之不止，国虽大必危。
”自古以来，税收一直是国家治理中的一个重要命题。
1994年分税制改革后，我国现行税收制度基本建立。
伴随着转移支付制度的完善、央地财权事权划分的优化、营改增、《预算法》修订以及国地税合并等一系列改革，我国学者在“税”这一领域的研究也日趋丰富。
自2006年至今,我国“税”相关领域的研究方向、关注问题呈现出新的特征与趋势一一“税制改革”“房产税”“环境保护税”“个人所得税”等逐渐成为国内学者热衷研究的重要课题。
税收学目前的整体研究态势如何？研究主题集中度即研究热点是什么？稅收学的哪些领域尚存在研究空白？未来的发展方向又在何方……一个个问题的答案与税收学科的未来发展紧密联系。
对上述问题进行研究总结，不但可以从全局掌握我国目前税收学的研究状况，更能为学者们的研究提供参考与方向。
宏观经济学的税收理论与政策
宏观经济学的税收理论与政策税收理论与政策是宏观经济学领域中的一个重要课题，它涉及到国家的财政体制、经济调控和社会公平等方面。
税收是国家收入的重要来源，同时也是调节经济运行的一种手段。
本文将从宏观经济学的角度，探讨税收理论与政策的相关内容。
一、税收理论的基本概念税收是指政府依法从居民、企业和其他组织收取的一种强制性非交易性财政收入。
税收理论主要包括税基理论、税负理论和税收弹性理论等。
税基理论认为税收应该以国民收入或消费为基础，能够反映纳税人的经济实力。
税负理论则关注纳税人的负担程度，包括税率、税收机构的费用等方面。
税收弹性理论则研究税收对经济变动的反应程度，如税收对经济增长的影响等。
二、税收的宏观经济学意义税收对宏观经济有着重要的影响。
首先，税收是国家财政收入的重要来源，能够支持国家的公共服务和基础设施建设。
其次，税收通过调节财富分配，可以实现社会公平和经济平衡。
此外，税收还可以通过改变税率和税基来调节经济运行，实现宏观经济调控的目标。
三、税收政策与经济周期税收政策在经济周期中起着重要的作用。
在经济衰退阶段，政府可以通过减税或降低税率来刺激经济增长，增加民间消费和投资。
而在经济扩张阶段，政府可以通过增加税收，平抑通胀压力，控制经济过热。
税收政策的调整需要根据实际经济情况来决策，以实现宏观经济的平稳发展。
四、税收政策与产业发展税收政策对于产业发展也具有重要的影响。
通过合理调整税率和税收优惠政策，政府可以鼓励特定行业的发展，推动经济结构调整和产业升级。
例如，政府可以通过降低制造业的税负，鼓励企业增加投资，提高技术水平和产品质量。
此外，税收政策也可以用于调节不同地区的发展差异，促进地区经济的均衡发展。
五、税收政策与社会公平税收政策在实现社会公平方面具有重要作用。
通过纳税人的经济能力和财富水平，合理确定税负，可以实现税收的公平性。
同时，政府可以通过税收制度的设计，提高收入分配的公平性，减少贫富差距，增加社会的凝聚力。
税务经济学实证研究
税务经济学实证研究税务经济学实证研究是对税收制度和政策的经济学分析，通过采用实证方法来研究税务经济学问题。
本文将通过分析税务经济学实证研究的背景、意义和方法，以及应用实证研究在税务领域的案例，探讨税务经济学实证研究的重要性和应用前景。
一、税务经济学实证研究的背景和意义税收是一个国家经济运行的重要组成部分，对于国家财政的收入和资源配置起着至关重要的作用。
税务经济学实证研究的背景主要是为了进一步深化对税收领域的经济学理论分析，通过实证研究方法来验证和补充现有的理论。
税务经济学实证研究具有以下意义：1.理论验证：通过实证研究，可以验证理论模型在实际税收环境中的适用性和有效性，进一步完善和发展税务经济学理论。
2.政策制定：实证研究可提供政策制定者实质性的信息和决策依据，帮助政府设计更具效果的税收政策，并提高税收征管的效率和公平性。
3.经济分析：实证研究有助于深入了解税制改革对经济行为的影响，评估税收政策的潜在经济效应，并给出有关经济增长、就业、资源配置等方面的政策建议。
二、税务经济学实证研究的方法税务经济学实证研究可采用多种方法，包括实证模型建立、数据收集与处理、统计分析等。
以下介绍几种常用的实证研究方法：1.自然实验法：利用自然实验或随机实验的方法来观察和分析税制改革、税收政策变化等对经济行为和经济效应的影响。
例如可以通过对两个地区或两个时间段的数据对比分析，来估计税制变化对经济增长的影响。
2.计量经济学方法：通过建立经济学模型，引入适当的经济学理论变量和控制变量，利用计量经济学方法对税政数据进行实证研究。
例如可以使用回归分析来研究税率对经济增长的影响。
3.案例研究法：选取典型的个案，通过详细的数据收集和深入的分析，研究税制改革、税收政策的实际运行效果和社会经济影响。
例如可以选择某个国家或地区的税收改革案例，分析其对经济增长、投资等方面的影响。
三、税务经济学实证研究的应用案例税务经济学实证研究在实际税务领域有着重要的应用价值。
纳税与西方经济学的税收理论
纳税与西方经济学的税收理论在现代社会中，纳税是每个公民应尽的义务，也是维持国家正常运转的重要来源之一。
纳税制度的建立和优化是国家经济发展的关键议题之一。
西方经济学对税收理论的研究为纳税制度的设计和改革提供了重要的参考和指导。
本文将探讨纳税和西方经济学的税收理论之间的关系，并分析其对纳税制度的影响。
1. 税收与社会公平税收在社会中的分配是一个重要的问题。
西方经济学认为，税收应该遵循社会公平的原则。
根据这一理论，个人或企业应该根据其财富和能力来承担税收责任。
例如，高收入者应该承担更多的税收负担，以支持社会福利和公共服务的提供。
这种原则称为“纵向公平”，即根据个人或企业财富的不同而分配税收负担。
2. 税收与经济增长税收对经济增长有着重要的影响。
根据西方经济学的观点，税收对经济活动有一定的抑制作用，过高的税收会对经济造成负面影响。
因此，适度和高效地征收税收是非常重要的。
同时，税收的使用也应该注重经济增长的促进。
例如，税收收入可以用于提供基础设施、教育和创新，从而促进经济的发展和增长。
3. 税收与市场经济在市场经济中，税收起到了调节市场和促进资源配置的作用。
西方经济学认为，税收政策可以通过激励或惩罚机制来引导市场行为。
例如，税收可以通过对某些商品或行为征收更高的税率来减少其需求，从而实现社会目标，比如环境保护。
此外，税收还可以通过减免税收或奖励措施来鼓励企业创新和投资，促进经济发展。
4. 税收与国际经济税收不仅涉及国内经济，也涉及国际经济。
西方经济学的税收理论也为国际税收政策提供了一定的参考。
在全球化的背景下，跨境贸易和投资的增加给国际税收合作提出了新的挑战。
税收避免和逃避问题亟待解决，以确保资源的公平分配和国际税收制度的有效性。
总结起来，纳税与西方经济学的税收理论密切相关。
税收与社会公平、经济增长、市场经济以及国际经济都有着紧密的联系。
通过理解和应用西方经济学的税收理论，我们可以更好地设计和改革纳税制度，促进经济的可持续发展和社会的全面进步。
税收学 税务学
税收学税务学税收学和税务学是两个紧密相关的领域，它们研究的都是税收的原理和实践。
本文将会详细讨论这两个领域的概念、关键问题、方法和应用。
税收学是经济学的一个分支，它研究税收的理论原理、税制设计和税收政策的制定。
税收学着重于分析税收对经济增长、社会公正、分配方面的影响，探讨税收政策对企业和个人行为的影响，以及如何设计合理、公正和效率高的税制体系。
税务学则是应用学科，它将税收学中的理论和方法应用于实践。
税务学研究的是税收征收的具体操作，包括税收征收的法律、制度、程序、管理和服务。
现代税收学研究的主要关键问题包括：1.如何设计合理的税收制度，使税收达到公平、效率和简洁的目的。
2.在税制运行中如何平衡税收政策的各种目标，如经济增长、社会公正、分配方面。
3.如何在全球化、数字化的时代设计税收制度，协调国际间的税收规则并避免灰色地带和漏洞。
4.如何确保税收征收的公正和透明，以及对违法逃税和非法所得的打击和防范。
5.如何在税收征收和管理中充分利用先进的科技手段，提高效率、降低成本、提高满意度。
税收学和税务学的方法主要有理论研究和实证研究。
理论研究主要包括税收理论、税收政策分析、税制设计和评估等，而实证研究则侧重于税收的实际操作和应用，如税收征收、纳税申报、复核审查、税务专业服务等。
税收学和税务学的应用范围非常广泛，几乎涵盖了经济、政治、社会、文化的所有领域。
税收政策对宏观经济的稳定、就业和产业发展都有重要影响。
对于企业来说，税务管理是保证业务可持续发展的关键，税务筹划和税务合规也需要专业的税务技能和知识。
对于个人，税收也关系到个人档案、社会保障、税收优惠等方面。
总之，税收学和税务学是现代社会不可缺少的学科，它们对于社会发展和个体生活都有着深刻的影响，税收工程师、税务专业人才的需求也越来越大，未来发展潜力无限。
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• 与Solow-Swan模型相比，Cass-Koopmans 模型中家庭的储蓄和消费决策是通过效 用最大化决定的，这就意味着储蓄率不 是固定值。如果在Cass-Koopmans模型中 引入资本所得税，那么由于税收改变了 储蓄的回报，就有可能影响到消费者储 蓄和投资的决策，进而改变储蓄率，影 响短期中的经济增长。
• Boskin(1978)分析了征收资本所得税引起的福利和收入 分配效应，发现了储蓄的利率弹性的重要作用。通过 选择不同的弹性值，不仅可以降低稳态时由于征税引 致的福利损失，还可以将收入从资本所得转移到劳动 所得，从而改善收入分配的状况，Boskin还利用美国 的历史数据估计了储蓄的利率函数。 • 不过以今天的消费者行为理论来看，不可能确定一个 稳定的总储蓄的利率函数。因为储蓄方程必然与现在 和将来的收益预期相关，而且和无限时间维的需求函 数有关，这种复杂性决定了不可能对它进行准确的计 量估计。因此在Solow-Swan模型给出的分析框架下， 不可能对税收的影响进行进一步的研究。 • 到了1981年，几乎同时，Brock和Turnovsky(1981)、 Chamley(1981)和summers(1981)都引进了和CassKoopmans模型类似的框架分析税收的影响。他们引入 了理性预期的假设，认为消费者会追求在永续时间内 消费效用总和的最大化。将消费者在不同时期的效用 折现，通过求解效用最大化的一阶条件就可以确定消 费水平，进而也确定了储蓄水平。通过使用效用函数 代替储蓄函数，就避开了对储蓄利率函数的研究，从 而突破了Solow模式的局限，推进了税收研究的方法。
1税收与古典经济增长理论
• 从古典经济学开始，经济增长一直是经济学研究的核心问题，而 对其中税收作用的研究也同时起步。 • 古典经济学家都信奉“萨伊定律”，即供给创造自己的需求，无 论供给有多大，都会有相应的需求与之相平衡。因而在他们眼中， 促进经济增长的关键在于增加供给。Smiht认为经济增长表现为一 个国家所生产的总产品的增加，这又由两个因素所决定，一是一 国的劳动生产率，二是生产工人与其他人口的比例。其中第二个 因素通常变化不大，因而经济增长的关键在于提高劳动生产率。 Smiht发现，劳动分工对于提高劳动生产率具有重大的作用，专业 化的分工大大提高了工人的工作效率，而劳动分工的深化离不开 资本的支持。即经济增长起源于劳动分工，而产生分工的必要条 件则是资本积累。因此Smiht认为税收对经济增长的影响主要通过 影响资本积累而实现。
3.2 Cass-Koopmans模型与税收
• 在Solow一Swna模型中，储蓄率是决定短期增长以及 稳态资本存量的关键参数，而这一参数是外生给定的， 这样的结果显然不能了令人满意。CasS(1965)和 Koopmnas(1965)在储蓄率的内生化上取得了突破，他 们利用Rmasey(1927)的方法，采用永续效用函数考虑 消费者效用最大化问题，从而将储蓄率内生化，建立 了最优增长模型(Cass-Koopmnas Optimal Growth Model)。他们得出储蓄率是利润率的函数，因此税收 政策可以通过降低利润率影响储蓄率，从而对资本积 累、经济增长产生影响。下面，我们来介绍这个模型。
4税收与供给学派
• 20世纪70年代，由于石油危机而使发达国家经济出现 了高通货膨胀率和高失业率并存的“滞胀”现象，传 统的凯恩斯经济学对此无能为力。于是，作为对凯恩 斯宏观经济理论的革命——供给学派诞生了。供给学 派的主要观点是：凯恩斯学派的“有效需求管理”政 策不能使经济摆脱“滞胀”，解决问题的根本在于总 供给而不是总需求。只有解决资本和劳动投入的数量 和质量及其使用效率等“总供给”问题，才能使经济 重新恢复活力。因而他们主张政府应该全面减税，以 增加社会储蓄、投资和劳动，从而刺激经济增长。 • 根据对供给学派及其税收政策解释的不同，供给学派 又分为基本的供给学派和流行的供给学派。基本的供 基本的供 给学派将古典与新古典经济理论运用于政府决策，在 给学派 此点上无异于主流新古典经济学，其代表人物为 Feldstein。
2 税收与凯恩斯学派
• 对凯恩斯学派来说，税收是调节经济运行的重 要杠杆，政府通过制定合适的税负政策可以调 节总需求，保持短期内宏观经济的稳定增长。 问题是，如果我们要考查税收对长期经济增长 的影响，应该如何研究呢?凯恩斯学派的重点 是短期分析，而不涉及资本积累的动态过程， 也无法回答这一问题，随后发展起来的新古典 增长理论正是提供了一个研究长期动态影响的 框架。
• Feldstein(1974)使用Kaldorina储蓄函数研究税收 的效率问题，即研究存在对应于资本所得和劳 动所得两种收入的不同储蓄率时的情况。他发 现纯粹资本税(利润税)不仅减少资本所得，也 减少了劳动所得，而储蓄的利率弹性则是决定 这一过程的重要因素，在某些弹性组合下，资 本税引起的收入减少可以主要转嫁到劳动所得 来负担。Feldsetni(1978)则研究了征收资本所得 税引致的福利损失。从这两篇文章可以看出， 基本供给学派主要关注税收引致的经济效率问 题，他们认为征税会带来效率损失，因此主张 降低税率。 • 不过由于基本供给学派主要人物都是经济学者， 其影响也主要在学术领域，而在上个世纪70年 代吸引广泛注意的不是基本供给学派，而是流 行供给学派及其政策主张。
税收定量分析ຫໍສະໝຸດ 张瑞锋河北经贸大学
zrf33310@
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Session 3
税收定量分析
session 3
经济增长理论领域的税收研究
• 从经济学的诞生开始，经济学家们就 意识到了税收对经济增长的重要作用， 对经济增长中税收作用的研究也同时 起步。经济增长理论的持续发展不断 为税收研究提供着新的平台。伴随着 经济增长理论从古典经济增长理论一 直发展到最新的内生增长理论，税收 研究的思想也不断演进。本章主要介 绍税收相关经济增长理论的发展，并 对相应的各种税收研究模型进行分析 和评述。
• 资本边际回报率
• 由于征税使得资本的边际回报率下降，会打击 消费者的投资需求，从而减少储蓄降低经济体 的资本存量，最终稳态产出水平由k*下降到kτ。 但是当经济达到稳态之后，即资本的边际回报 等于资本使用的成本时，资本积累将会停止， 人均产出、资本和消费将不再发生变化。如果 假定技术进步率为µ，那么经济处于平衡增长 路径时，增长率完全由µ决定，与税率无关。
• 可以看出，税收对经济增长的影响体现在两个方面。 一方面，税收降低了投资者的预期收益率。社会所有 个人的独立投资形成了资本积累，而他们投资的动机 来源于预期利润。为了促进经济增长，必须为投资者 提供一个较高的预期收益率从而促进投资和资本积累。 要做到这一切，一个良好和宽松的投资环境就是必不 可少的。很显然，税收不应该设定的过高，否则将直 接降低预期利润而打击投资。另一方面，税收减少了 各阶级的可支配收入，从而直接减少投资影响资本积 累，进而影响到经济的发展。 • 因此，无论从哪个方面看，税收都是经济增长的阻碍。 为了促进经济增长，设定税负水平的原则应该是能低 则低。理想状态是废除所有多余的政府职能，设立一 个只具有必要国家职能的的“廉价政府”，从而将税 负保持在较低水平，进而增加资本积累，促进经济增 长。
3.3新古典增长领域的税收研究
• 由Solow-Swan模型以及Cass-Koopmans模型可知，税收 政策只有短期和水平效应，而没有长期增长效应。这 一结果也限制了新古典增长理论领域的税收研究。因 而这一领域的研究主要集中于分析税收的福利效应、 税率变化的短期增长效应及其对稳态资本劳动比的影 响。 • 在Solow-Swan模型中，影响福利以及稳态资本劳动比 的最重要的因素是储蓄率，储蓄率的上升可以给经济 带来短暂的高增长。如果政府财政政策能够改变储蓄 率的话，就意味着税率变化也具有短期的增长效应。 我们知道资本所得税会降低实际利率，如果储蓄率也 随利率变动的话，那么资本所得税就会对储蓄率产生 重要的影响。这一思想由Boskin(1978)等提出，通过引 入储蓄的利率弹性，开创了利用Solow模型分析税收影 响的研究。
• Chamley (1981)采用了和Cass-Koopmans模型完全相同 的模型框架分析资本所得税引致的效率损失。发现相 较于一次总付税(lump-sum tax)，资本所得税所产生的 额外负担和资本与劳动的替代弹性成正比。如果将资 本所得税改为一次总付税，那么在理性预期的情况下 能够取得最大的收益，而在短视的情况下只能获得理 性预期情况下收益的60%。 • Summers (1981)通过消费者生命周期效用最大化得到了 征收不同税收时的储蓄函数，并比较了稳态时期的经 济水平，他发现如果用劳动所得税取代资本所得税， 可以使得稳态时期的消费水平显著增加。 • 而Brock和Turnovsky (1981)在Cass-Koopmans模型单部 门的基础上考虑进了政府、公司，从而扩展成三部门 模型。他们的模型有以下三个特点： • 所有家庭和厂商的需求和供给函数都是行为最优化导 出； • 始终具有理性预期； • 所有市场不断结清。
• 在这三个条件的均衡也被称为“完美预期均衡”。由 于Brock和Turnovsky (1981)中存在三种部门，因而可以 考虑各种形式的公司和个人所得税，进而可以模拟真 实世界中的税收结构。他们发现，由于税收结构的不 同，存在着三种不同的均衡资本结构，从而影响着政 府财政政策的有效性。他们的结果也说明在理性预期， 行为最优化的条件下，政府可以采取适当的税收政策， 提高稳态时的资本劳动比率。 • 在20世纪70、80年代，税收研究在新古典增长领域取 得了很大的进展，不但突破了Solow-Swan模型中储蓄 率固定的限制，并且从单部门模型逐渐向多部门扩展。 不仅如此，新古典增长模型还是基本供给学派的理论 基础，这一学派与流行供给学派一起构成了影响巨大 的供给学派。到了20世纪80年代后期，由于内生增长 理论的出现以及一般均衡理论的完善，税收理论已经 不再局限于新古典增长理论。下面将介绍著名的供给 学派的税收研究。
3 税收与古典增长理论