鲁商发展2020年三季度财务风险分析详细报告

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鲁商发展2020年财务分析详细报告

195.68
二、负债及权益结构分析 1.负债及权益构成基本情况
鲁商发展2020年负债总额为5,498,117.37万元，实收资本为 100,915.22万元，所有者权益为651,741.11万元，资产负债率为89.4%。在负债总额中，流动负债为5,048,579.11万元，占负债和权益总额的 82.09%；非流动负债为449,538.26万元，占负债和权益总额的7.31%。
项目名称
总负债
流动负债
应付账款
短期借款其他流动负债应付票据应付职工薪酬应交税费应付股利非流动负债
负债主要项目变动情况表(万元)
2019年
数值
差值增长率(%) 数值
2020年差值
增长率(%)
5,132,379.6 533,431.79
7
11.6 5,498,117.3 365,737.69
2019年数值百分比(%)
2020年数值百分比(%)
4,738,713.1 8
3,670,345.8
100.00 5,439,325.3 1
77.45 4,443,840.2
100.00 5,911,678.8 8
81.70 4,666,487.0
100.00 78.94
内部资料，妥善保管
第 2 页共 40 页
内部资料，妥善保管
第 3 页共 40 页
4.资产的增减变化原因
以下项目的变动使资产总额增加：存货增加222,646.82万元，货币资金增加143,932.97万元，预付款项增加64,239.24万元，在建工程增加 20,609.58万元，长期股权投资增加19,114.79万元，商誉增加16,431.16 万元，固定资产增加11,628.85万元，其他流动资产增加9,659.75万元，其他应收款增加7,861.07万元，无形资产增加3,905.92万元，应收账款增加 3,246.72万元，递延所得税资产增加2,288.01万元，工程物资增加1,478.88 万元，其他非流动资产增加1,026.15万元，开发支出增加20.42万元，共计增加528,090.32万元；以下项目的变动使资产总额减少：投资性房地产减少24.39万元，长期待摊费用减少492.8万元，应收票据减少4,914.12万元，共计减少5,431.3万元。各项科目变化引起资产总额增加547,913.98万元。

鲁商发展2020年三季度经营成果报告

鲁商发展2020年三季度经营成果报告
一、实现利润分析
1、利润总额
2020年三季度利润总额为26,033.31万元，与2019年三季度的
15,206.8万元相比有较大增长，增长71.20%。

利润总额主要来自于内部经营业务，企业盈利基础比较可靠。

2、营业利润
2020年三季度营业利润为25,927.79万元，与2019年三季度的
15,235.61万元相比有较大增长，增长70.18%。

以下项目的变动使营业利润增加：资产减值损失增加1,022.59万元，财务费用减少662.3万元，共计增加1,684.89万元；以下项目的变动使营业利润减少：投资收益减少
1,337.75万元，营业成本增加22,211.58万元，营业税金及附加增加
10,083.34万元，销售费用增加4,430.93万元，管理费用增加743.49万元，共计减少38,807.09万元。

各项科目变化引起营业利润增加10,692.18万元。

3、投资收益
2020年三季度投资收益为522.95万元，与2019年三季度的1,860.7万元相比有较大幅度下降，下降71.89%。

4、营业外利润
2019年三季度营业外利润亏损28.81万元，2020年三季度扭亏为盈，盈利105.52万元。

5、经营业务的盈利能力。

鲁商发展2020年上半年财务分析结论报告

鲁商发展2020年上半年财务分析综合报告一、实现利润分析2020年上半年利润总额为37,300.47万元，与2019年上半年的19,650.31万元相比有较大增长，增长89.82%。

利润总额主要来自于内部经营业务，企业盈利基础比较可靠。

二、成本费用分析2020年上半年营业成本为256,849.76万元，与2019年上半年的321,747.75万元相比有较大幅度下降，下降20.17%。

2020年上半年销售费用为29,091.29万元，与2019年上半年的30,119.92万元相比有所下降，下降3.42%。

从销售费用占销售收入比例变化情况来看，2020年上半年企业销售费用下降，营业收入也同时大幅度下降，但企业的营业利润却不降反增，企业采取了紧缩成本费用支出、提高盈利水平的政策，并取得了一定成效，但要注意收入下降所带来的负面影响。

2020年上半年管理费用为13,891.55万元，与2019年上半年的16,107.4万元相比有较大幅度下降，下降13.76%。

2020年上半年管理费用占营业收入的比例为3.92%，与2019年上半年的4.01%相比变化不大。

企业在营业收入大幅度下降的同时有效控制了管理费用增长。

2020年上半年财务费用为892.11万元，与2019年上半年的958.97万元相比有较大幅度下降，下降6.97%。

三、资产结构分析2020年上半年存货占营业收入的比例出现不合理增长。

预付货款占收入的比例下降。

从流动资产与收入变化情况来看，流动资产增长的同时收入却在下降，资产的盈利能力明显下降，与2019年上半年相比，资产结构偏差。

四、偿债能力分析从支付能力来看，鲁商发展2020年上半年经营活动的正常开展，在一定程度上还要依赖于短期债务融资活动的支持。

企业负债经营为正效应，内部资料，妥善保管第1 页共4 页。

鲁商发展2020年三季度财务分析结论报告

鲁商发展2020年三季度财务分析综合报告一、实现利润分析2020年三季度利润总额为26,033.31万元，与2019年三季度的15,206.8万元相比有较大增长，增长71.20%。

利润总额主要来自于内部经营业务，企业盈利基础比较可靠。

在营业收入迅速扩大的同时，营业利润也迅猛增加，经营业务开展得很好。

二、成本费用分析2020年三季度营业成本为264,712.5万元，与2019年三季度的242,500.92万元相比有所增长，增长9.16%。

2020年三季度销售费用为22,920.91万元，与2019年三季度的18,489.98万元相比有较大增长，增长23.96%。

从销售费用占销售收入比例变化情况来看，2020年三季度销售费用增长的同时收入也有较大幅度增长，企业销售活动取得了明显市场效果，销售费用支出合理。

2020年三季度管理费用为7,176.03万元，与2019年三季度的6,432.55万元相比有较大增长，增长11.56%。

2020年三季度管理费用占营业收入的比例为2.06%，与2019年三季度的2.15%相比变化不大。

管理费用与营业收入同步增长，销售利润有较大幅度上升，管理费用支出合理。

2020年三季度财务费用为98.82万元，与2019年三季度的761.12万元相比有较大幅度下降，下降87.02%。

三、资产结构分析2020年三季度企业不合理资金占用项目较少，资产的盈力能力较强，资产结构合理。

2020年三季度存货占营业收入的比例明显下降。

预付货款占收入的比例下降。

从流动资产与收入变化情况来看，流动资产增长慢于营业收入增长，并且资产的盈利能力有所提高。

与2019年三季度相比，资产结构趋于改善。

四、偿债能力分析从支付能力来看，鲁商发展2020年三季度是有现金支付能力的，其现内部资料，妥善保管第1 页共3 页。

鲁商发展2020年上半年经营风险报告

鲁商发展2020年上半年经营风险报告
一、经营风险分析
1、经营风险
鲁商发展2020年上半年盈亏平衡点的营业收入为209,024.09万元，表示当企业该期营业收入超过这一数值时企业会有盈利，低于这一数值时企业会亏损。

营业安全水平为41.06%，表示企业当期经营业务收入下降只要不超过145,610.46万元，企业仍然会有盈利。

从营业安全水平来看，企业承受销售下降打击的能力较强，经营业务的安全水平较高。

2、财务风险
从资本结构和资金成本来看，鲁商发展2020年上半年的带息负债为1,214,406.42万元，实际借款利率水平为0.07%，企业的财务风险系数为3.34。

经营风险指标表
二、经营协调性分析
1、投融资活动的协调情况
从长期投资和融资情况来看，企业长期投融资活动能为企业提供777,476.43万元的营运资本，投融资活动是协调的。

营运资本增减变化表(万元)
内部资料，妥善保管第1 页共5 页。

鲁商发展2020年三季度现金流量报告

鲁商发展2020年三季度现金流量报告
一、现金流入结构分析
2020年三季度现金流入为854,396.36万元，与2019年三季度的662,774.17万元相比有较大增长，增长28.91%。

企业通过销售商品、提供劳务所收到的现金为411575.18万元，它是企业当期现金流入的最主要来源，约占企业当期现金流入总额的48.17%。

企业销售商品、提供劳务所产生的现金能够满足经营活动的现金支出需求，销售商品、提供劳务使企业的现金净增加160382.28万元。

企业通过增加负债所取得的现金也占不小比重，占企业当期现金流入总额的15.79%。

但企业增加的负债仍然不足以偿还已到期旧债。

二、现金流出结构分析
2020年三季度现金流出为737,482.96万元，与2019年三季度的753,078.25万元相比有所下降，下降2.07%。

最大的现金流出项目为购买商品、接受劳务支付的现金，占现金流出总额的26.46%。

内部资料，妥善保管第1 页共4 页。

鲁商发展2020年三季度财务状况报告

9.63 505,216.3
6.25 490,216.65
2.69 130,993.44
0.23 15,637.9 0.08 3,511.27
80.17
8.50 8.25 2.20 0.26 0.06
3、资产的增减变化 2020年三季度总资产为6,147,740.05万元，与2019年三季度的 5,714,855.5万元相比有所增长，增长7.57%。
5
7.57
5,561,617.0 955,961.67
3
20.76 5,944,478.2 382,861.18
1
6.88
4,478,639.1 932,020.15
7
26.28 4,765,570.3 286,931.16
2
43,465.6 347,704.95
12,873.1 11,956.94
项目名称
资产构成表(万元)
2018年三季度数值百分比(%)
2019年三季度数值百分比(%)
2020年三季度数值百分比(%)
总资产
4,687,766.8 5
100.00 5,714,855.5
100.00 6,147,740.0 5
100.00
流动资产
4,605,655.3 6
98.25 5,561,617.0 3
鲁商发展2020年三季度财务状况报告
一、资产构成 1、资产构成基本情况
鲁商发展2020年三季度资产总额为6,147,740.05万元，其中流动资产为5,944,478.21万元，主要以存货、预付款项、货币资金为主，分别占流动资产的80.17%、8.5%和8.25%。非流动资产为203,261.84万元，主要以固定资产、长期股权投资、无形资产为主，分别占非流动资产的46.65%、 15.07%和9.48%。

鲁商发展2020年三季度经营风险报告

鲁商发展2020年三季度经营风险报告
一、经营风险分析
1、经营风险
鲁商发展2020年三季度盈亏平衡点的营业收入为186,048.68万元，表示当企业该期营业收入超过这一数值时企业会有盈利，低于这一数值时企业会亏损。

营业安全水平为46.68%，表示企业当期经营业务收入下降只要不超过162,864.67万元，企业仍然会有盈利。

从营业安全水平来看，企业承受销售下降打击的能力较强，经营业务的安全水平较高。

2、财务风险
从资本结构和资金成本来看，鲁商发展2020年三季度的带息负债为1,209,216.69万元，实际借款利率水平为0.01%，企业的财务风险系数为2.98。

经营风险指标表
二、经营协调性分析
1、投融资活动的协调情况
从长期投资和融资情况来看，企业长期投融资活动能为企业提供954,873.97万元的营运资本，投融资活动是协调的。

营运资本增减变化表(万元)
内部资料，妥善保管第1 页共4 页。