存货清查盘点明细表(内附明细表 库存表)
注会审计·课后作业·第十七章
第十七章生产与存货循环的审计（课后作业）一、单项选择题1.注册会计师应当确认被审计单位负责永续盘存记录的部门是（）。
A.会计部门B.仓储部门C.验收部门D.采购部门2.注册会计师在了解甲公司的风险评估过程这一内部控制要素时，获悉甲公司在产品的计划和设计阶段未能招聘到在专门的制造领域富有才能的设计师和专家，则很可能将甲公司生产与存货循环的（）认定的重大错报风险评估为高水平。
A.权利与义务B.完整性C.计价和分摊D.存在3.A注册会计师在审计东湖电脑公司2008年财务报表时发现：东湖电脑公司期末存货采用成本与可变现净值孰低法计价。
2008年9月26日东湖电脑公司与M公司签订销售合同：由东湖电脑公司于2009年3月6日向M公司销售笔记本电脑10000台，每台1.5万元。
2008年12月31日东湖电脑公司库存笔记本电脑13000台，单位成本1.4万元。
2008年12月31日市场销售价格为每台1.3万元，预计销售税费均为每台0.05万元。
东湖电脑公司2008年12月31日该笔记本的账面价值为18200万元，则A注册会计师应建议东湖电脑公司做如下调整（）。
A.调增账面价值50万元B.调减账面价值450万元C.调增账面价值500万元D.调减账面价值1950万元4.与采购相关的内部控制的总体目标是（）。
A.所有的交易都已经做出了适当的记录B.所有交易都已经获得适当的授权与批准C.确保与存货的接触必须得到管理层的指示和批准D.所有收到的商品都已得到记录5.与仓储相关的内部控制的总体目标是（）。
A.所有的生产过程做出适当的记录B.所有交易都已经获得适当的授权与批准C.确保与存货实物的接触必须得到管理层的指示和批准D.所有收到的商品都已得到记录6.下列哪项不属于存货监盘计划应当包括的内容（）。
A.存货监盘的目标、范围及时间安排B.产品成本的计算C.参加存货监盘人员的分工D.检查存货的范围7.对存货进行定期盘点是管理当局的责任，盘点计划应由（）负责制定。
存货—库存商品清查明细表
清查基准日：2021年 月 日
编制 单
填表 本栏填列各项库存商 说明 品名称
序号
1 2 2 3 3 4 4 5 5 6 6 7 7 8 8 9 9 10 10
名称
本栏填列各项库存商品 的规格型号
规格型号
本栏填列各项库存商品 的计量单位（如：个、 米...等）
计量单位
本栏填列各项库存商品 的存放地点
存放地点
本栏填列各项库存 商品的数量
数量
本栏填列各项库存商
品在2021年 月 日
本栏填列各 项库存商品 的单价
的账面价值,如有账外 库存商品,在填列完账 内库存商品后,接着填 列账外库存商品,并在
最后一栏的"备注"中
值
单价
金额
所需资料（按下列所 列清单提供）
需提供的资料
盘点表,购货合同,大 金额库存商品入账凭
证
评估价值
实际数量 外币单价
人民币单 价
汇率
表3-9-5 金额单 位：人
增减值 增值率% 备注 金额
合
计
被评估单位（或者产权持有单位）填表人： 填表 日
评估人员：
存货评估范本
存货评估范本一、中天华1、评估说明纳入评估范围的存货主要包括原材料、材料采购、产成品、在产品、在用低值易耗品五大类，存货账面价值**元,其中材料采购账面价值**元，原材料账面价值**元，产成品账面价值**元，在产品账面价值**元，在用低值易耗品账面价值**元。
**公司对原材料、材料采购、产成品、在产品、在用低值易耗品采用实际成本法进行计价。
我们依据企业提供的存货申报表，核实了有关购置发票和会计凭证，并对其进行了抽查盘点，同时现场勘察存货的仓储情况，了解仓库保管、内部控制制度。
原材料的评估:纳入本次评估范围的原材料账面价值为**元，主要包括**等，其价格组成包括购买价、运杂费等。
经调查，企业大部份原材料、辅助材料周转较频繁，且保管质量较好，对于冷背、残次、毁损变质物品处理较及时，申报评估的原材料、辅助材料多为近期购置。
评估人员查阅最近的存货进出库单、获取盘点记录，按清查核实后的数量乘以现行市场购买价，加之材料购进过程中合理的运杂费、损耗、验收整理入库费及其他费用，得出原材料的评估值。
对其中失效、变质、残损、报废、无用的，根据现场勘察的实际情况，通过分析计算，扣除相应的贬值数额后，确定评估值。
跌价准备按零确定评估值。
材料采购的评估 :纳入本次评估范围的材料采购账面价值为 **元，主要内容是在途材料款，评估人员首先对材料采购明细账进行了审查及必要的分析，并检查材料采购发生时的原始单据及相关的协议、合同等资料，了解其合法性、合理性、真实性，以经核实后的账面价值**元作为评估价值。
产成品的评估：纳入本次评估范围的产成品账面价值为 **元，主要包括**等，对产成品采用现行市价法进行评估。
首先根据盘点结果以及账面记录，确定产成品在评估基准日的实存数量，其次通过了解相关产品的销售市场情况和公司在市场的占有率，确定产成品的销售情况和畅滞程度，评估人员依据调查情况和企业提供的资料分析，对于产成品以不含税销售价格减去销售费用、全部税金和一定的产品销售利润后确定评估值。
资产评估模拟实训教程-实验七-实物类流动资产评估实验
（一）编制存货账账、帐表核对记录表
账账、帐表核对记录表
会计科目 存货
总账余额 13179037.24
账账核对 明细账余额 13179037.24
（二）分项实验结果 1.产成品 （1）编制存货盘点表
被评估单位：广西糖纸有限责任公司 评估基准日：2013 年12月31日
计量
122.6
7.8
6.7
糖浆
吨
112.8
8.3
8.5
合计
1.品质状况在相应的栏内打“√”。 2.披露及调整事项说明：
索引号：ZC001
应存 数量
盘点日
实存 数量
抽查盘盈(+)/亏(-) 数量
正常
102.6
101.5
-1.1 √
121.5
120.2
-1.3 √
113
112.6
-0.4 √
品质状况
残次
毁损
加：盘溢
117.6614
减：盘亏
-1916.7608
评估基准日清查调整数值
-1799.0994
调整后帐面值
7,808,092.85
评估基准日评估值
8,281,223.48
附件材料：盘点表；企业近期产品销售明细资料、供货合同、发票；大额、逾期发出商品询证函；企业关于盘盈、
盘亏资产，不良资产的说明；其他资料。
螺丝 沙纸 棉纱头 在用低值易耗品
单位
公斤 张 公斤 公斤
合计
1.品质状况在相应的栏内打“√”。 2.披露及调整事项说明：
数量
12518 24672 10404.76 152.5
盘点日
抽查盘盈(+)/亏(-)
『仓库管理』通用库存盘点表1
5434 5983 59704 611 4595 190 183 1080 651 4381 756 1120
19
库存位 置
A库-C1 A库-C2 A库-C3 A库-C4 A库-C5 A库-C6 A库-C7 A库-C8 A库-C9 A库-C10 A库-C11 A库-C12 A库-C13 A库-C14 A库-C15 A库-C16 A库-C17 A库-C18 A库-C19 A库-C20 A库-C21
12548 52148 23541 40405 4591 5139 5689 6239 6788 7338 72254 8451 5847 12540 12534 5642 5214 8945 5321 2354 1254
2451 12540 12542 12543 1350 1351 1352 1353 1354 1355 12550 7840 1252 12350 12351 4562 4563 4564 4565 1234 1235
物料查询
物品名 称
库存数
物品名称1 10097
物品名称2 39608
物品名称3 10999
物品名称4 27862
物品名称5 3241
物品名称6 3788
物品名称7 4337
物品名称8 4886
物品名称9 物品名称 物品10名称 物品11名称 物品12名称 物品13名称 物品14名称 物品15名称 物品16名称 物品17名称 物品18名称 物品19名称 物品20名称
第2页
是
A库-C6
是
A库-C7
是
A库-C8
是
A库-C9
是
A库-C10 是
A库-C11 是
A库-C12 是
小企业财务报表模板(全)
年度财务分析表盖章单位：
利润表纵向趋势分析表
进账日报表
职工薪酬分析表
月份：年月页次：第页/共页
销售费用分析表
管理费用分析表
商品进销存月报表
短期投资月报表
长期投资月报表
企业融资成本分析表
年度利润预算表
预算编制单位: 单位：元
员工薪金预算表
损益表
年月
编制单位：单位：元
单位负责人：财会负责人：复核：制表: 企业预计损失情况表
: 固定资产累计折旧明细表
日至年月日单位：元
简单的月份应收账款明细表
月份应收账款明细表
主管： 会计： 制表:
主营业务收入明细表
时间：
编制:
13欢迎下载
年月
盘点盈亏报告表
经营部门:
年月曰
固定资产增加单财产编号：年月日
经办人:
制单：
月份财务分析表
月份收款状况表
类别: 年月日
经理：经办人:
欢迎您的下载，
资料仅供参考！
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打造全网一站式需求。
资产清查专项审计需提供资料清单(范本)
XX市XX单位资产清查专项审计需提供资料清单1一般资料1.1单位资产清查方案(包括资产清查工作人员名单及联系方式)1.2单位资产清查报表、基础表1.3单位清查基准日的会计报表1.4距清查基准日最近一次的审计资料1.5相关总账、明细分类账、会计账簿、会计凭证及相关文件1.6单位的各种资格证明复印件(登记证、国有资产证书等)1.7单位组织机构图及各部门职责分工1.8与单位内部控制制度相关的各项规章制度(如资金管理办法、资产类管理办法、会计核算办法、明确权限分工的文件等)1.9单位现存的影响生产经营活动和财务状况的重大合同、重大诉讼事项及其他或有事项详细说明，并提供有关资料及法律顾问或律师的意见1.10有关单位已承担义务或承诺义务的文件或协议1.11单位提供抵押、质押、担保等合同或协议1.12主要资产租赁合同1.13场地租赁协议及合同1.14各项保险合同如财产险、火灾险、车辆险等2货币资金2.1货币资金—现金清查登记表和货币资金—银行存款清查明细表，如有损失，则需提供2.5—2.8的资料2.2现金保管人确认的现金盘点表（包括倒推至基准日的记录）2.3清查基准日所有账户银行存款对账单及银行余额调节表、对不能收回的银行已付、单位未付的未达账项，需提供的证据比照坏账损失2.4银行询证函2.5现金保管人对于短款的说明及相关核准文件2.6赔偿情况说明2.7涉及刑事犯罪的，提供有关司法涉案资料2.8社会中介机构(具有经济鉴证业务执业资质的会计师事务所、资产评估事务所和律师事务所)出具的经济鉴证证明3应收款项3.1应收款项(包括应收账款、其他应收款、应收票据和预付账款)清查明细表，如有损失，则需提供3.3—3.15的资料3.2往来款项的询证函3.3关于债务人的破产公告和破产清偿文件3.4关于债务人被工商部门注销、吊销的证明3.5关于债务人被政府部门撤消、关闭的行政决定文件3.6公安机关出具债务人已经失踪、死亡的证明3.7单位关于债务人遭受战争、国际政治事件及自然灾害等不可抗力因素影响造成不能收回应收款项的专项说明3.8法院判决单位败诉的判决书或裁定书3.9法院裁定终(中)止执行债务人的法律文书3.10单位对逾期不能收回的单笔数额较小、不足以弥补清收成本应收款项的专项说明3.11单位对逾期3年以上的应收款项的依法催收磋商记录及其债务人最近3年财务状况3.12境外中介机构、我国驻外使(领)馆或商务机构提供的对境外债务人依法催收仍不能收回的有关证明3.13单位决策或领导办公会审议决定的债务重组协议(二级及以下单位需有上级单位核准文件)3.14社会中介机构(具有经济鉴证业务执业资质的会计师事务所、资产评估事务所和律师事务所)出具的经济鉴证证明3.15有关会计核算资料和原始凭证；单位的内部核批文件及情况说明；因经营管理责任造成的损失的责任认定意见及赔偿情况说明；相关经济行为的业务合同等。
清产核资表格模板格
附件一：清查核资登记表（共七张）
1、房屋及建筑物资产明细表
盘点人员：
7、银行存款余额调节资产占有单位：评估基准日：年月日
开户银行名称:
成员代表决议
时间：＿＿＿年＿＿月＿＿日
地点：________村会议室
内容：产权制度改革资产评估结果
应到会村集体经济组织成员代表______人，实际到会________人，未到会______人。
因本村进行农村产权制度改革的需要，故委托明鉴仁会计师事务所，在清产核资的基础上，对本村所属集体资产和负债进行评估，本次资产评估的基准日是2008年4月30日。
经过评估，截止到2008年4月30日，本村资产总额为＿＿＿＿元，其中流动资产＿＿＿＿元，固定资产元；负债总额为＿＿＿元，净资产为＿＿＿元。
同意以上评估内容的村民代表请在同意栏中签字。
公司资产清查实施细则
资产清查实行细则为保证企业资产清查工作旳顺利进行，指导和规范资产清查工作旳详细操作程序，提高企业资产清查工作旳效率，特制定如下实行细则。
第一条财产清查旳目旳(一)全面摸清企业“家底"，如实暴露企业存在旳矛盾和问题，真实、完整地反应企业资产状况、财务状况和经营成果。
(二)通过企业资产清查工作，核算企业资产、权益等状况，规范会计核算和财务汇报制度，增进真实反应企业经营实力。
（三）资产清查工作应全面彻底、不重不漏、不虚报、瞒报、账实相符，切实摸清“家底"，保证资产清查工作成果真实、可靠。
第二条资产清查工作实行日为2023年9月1日，资产清查基准日期为2023年8月31日。
第三条企业实行资产清查工作旳重要内容，一般必须包括：帐务清理、资产清查、价值重估、损益认定、资本核算和完善管理制度等。
第四条货币资金旳清查货币资金旳清查包括：现金、银行存款和其他货币资金。
其清查损失是指企业清查出旳现金短缺和各类银行存款发生旳损失。
（一）现金旳清查，重要是确定货币资金与否存在；货币资金旳收支记录与否完整；库存现金、银行存款以及其他货币资金账户旳余额与否对旳。
1、查看库存现金与否超过核定旳限额，现金收支与否符合现金管理规定；查对库存现金实际金额与现金日志账户余额与否相符；编制库存现金盘点表。
2、备用金余额加上各项支出凭证旳金额应等于当时设置备用金数额。
3、截止清查时间点，企业现金日志账旳余额与库存现金旳盘点金额与否相符；如有差异，阐明原因。
（二）银行存款旳清查：重要清查企业在开户银行及其他金融机构多种存款账面余额与银行及其他金融机构中该企业旳账面余额与否相符；对银行存款旳清查，应根据银行存款对账单、存款种类及货币种类逐一查对、核算。
检查银行存款余额调整表中未达账项旳真实性。
第五条各项应收和预付帐款旳清查包括应收票据、应收账款、其他应收款、预付货款（一）逐笔查对各类应收、预付旳原始资料，确认其真实存在性；（二）归集应收款帐龄，分析可回收性；（三）逐一函证应收和预付款款项，获得债务单位确认函，对有争议旳债权应认真清理、核算，重新明确债权关系；对长期拖欠，要查明原因，积极催收；对经确认难以收回旳款项，要明确责任，做好有关取证工作。
《企业出纳实务》课件项目二 库存现金管理
《企业出纳实务》课程
（二）库存现金限额 库存现金限额——是指为保证企业日常零星支付需 要，按规定允许留存的库存现金最高数额。
库存现金限额：一般按照单位3—5天，但最高不得超 过15天日常零星开支所需现金量确定。
库存现金限额=前一个月平均每日现金库存零星支出额×核定天数 每日零星支出额=前一个月零星库存现金支出合计／该月日历天数
合
贷 方 科目
总账科目
明细科目
主营业务收入 C2机床
金额
记账 附
亿千百十万千百十元角分
原
1800000
始
应交税费 应交增值税（销项）
306000
凭 证
计金 额
2张 ￥2 1 0 6 0 0 0 √
会计主管：常有钱 审核： 常有钱
记账： 张 杨 出纳： 李 伟 制单： 高 文
《企业出纳实务》课程
【业务2】2013年12月2日，成南华光机械有限责任公 司基本生产车间李鹏因违反操作流程，造成C1产品报 废1台，价值为22000元，公司决定罚款1000元。李鹏 当天到财务部交款。
借：库存现金
1000
贷：营业外收入—罚款收入 1000
实务操作：
《企业出纳实务》课程
《企业出纳实务》课程
《企业出纳实务》课程
借方科目：库存现金
收款凭证
2013 年 12 月 02 日
收字第 02 号
摘要
李鹏交罚款
合
贷 方 科目
总账科目 营业外收入
明细科目
罚款收入
计金 额
金额
记账 附
亿千百十万千百十元角分
谁进行清查？ 清查范围是什么？ 采用什么清查方法？ 清查结果如何进行账务处理？
财务日常巡查督查项目表格
可审项目 现金管理
银行账户管理
资金管理
收银组及财务 室资金活动
银行存款管理
银行借款管理 印章管理 票据管理
费用预算管理
费用管理 财务报销 费用支出管理
收入管理
费用的核算 销售计划的制
定 发票管理
收入核算
销管理
应收账款核算
销售收款
收款管理
应收票据管理
财务督查审计项目表
采购及验收
采购计划 物资验收
财务报告 和账务管
理
财务报告
结账管理
财务报告的编 制
档案管理
财务报告的报 送与分析
会计档案
财务督查审计项目表
审核工作 现金开支范围及库存现金限额是否符合制度规定；现金支出是否具有真实性、合理性和单据的合法 性，并具有完整的审批手续；现金收支业务中是否存在“坐支”、“白条抵库”、账外公款（小金 库）等情况；出纳是否每天进行库存现金自盘，并按时上报《资金日报表》；财务人员是否按期 （周/月）执行现金监盘并编制现金盘点表，由出纳和监盘人签字确认。 银行账户的开设是否符合规定条件并通过审批程序；银行账户销户是否按规定操作经过适当审批； 是否定期对银行账户进行清理。 对外支付的各类款项是否符合财务收支预算，具有真实、合法、充分的原始凭证，并严格执行付款 审批流程；发生银行存款收入业务时，所有银行入账单据、收据、发票等收款凭证是否均经过审核 会计复核；出纳是否逐日逐笔登记银行存款日记账，定期核对银行账户，做到账证相符、账账相 符；是否执行有效的对账管理：银行存款日记账与银行开出的银行对账单每月至少核对一次，对每 个银行账户均编制银行余额调节表，并由编表以外的人员进行复核，确保账户资金余额真实、准 确；如有未达账项应及时处理，原则上不得出现隔月的未达账项。 借款决策是否经过科学、合理的分析评估，并严格执行内部审批流程；借款方案是否符合公司管理 层的管理意图和要求；资金管理部门是否建立借款台账，正确反映借款信息；借款、还款和利息是 否是都否正严确格记执录行入银账行。预留印鉴（章）分管制，由出纳人员分管票据和负责人的印鉴（章），由财务部 负责人或指定的会计人员分管财务专用章。 票据的签发是否经过适当的授权；出纳是否及时、准确登记支票使用登记簿；支票、印鉴不得与现 金及有价证券存放于同一保险柜内；出纳人员不得签发不确定日期的支票，不得签发任何类型的空 白支票；财务部负责人是否定期对支票的管理、登记情况进行核对清查，并作好记录。
关于开展库存物资清查盘点工作的通知
关于开展库存物资清查盘点工作的通知公司所属单位：为了贯彻落实有关会计制度及内控管理的要求，加强对存货资产的管理，保证账实相符，更加合理有效的使用存货资产，公司定于2020年X月X日～2020年X月X日组织开展存货清查盘点工作，现将具体工作安排如下：一、组织机构1.领导小组组长：XXX成员：XXX XXX XXX XXX XXX2.工作小组组长：XXX XXX第一组：XXX XXX XXX XXX XXX第二组：XXX XXX XXX XXX XXX第三组：XXX XXX XXX XXX XXX第四组：XXX XXX XXX XXX XXX二、清查基准日2019年12月31日。
三、清查范围物资采购中心所属库区，XX事业部、XX事业部、XX事业部、XX事业部、XX事业部、检验计量中心共六个库存地的所有库存物资。
四、清查内容及重点1.存货盘盈、盘亏、账实相符情况。
2.存货代保管（包括代供应商保管、代使用单位保管）情况。
3.积压及报废物资情况。
4.借条出库情况。
五、清查方法及要求1、采用抽查核实、以账核物、以物对账方法，抽查率不低于库存物资总价值的80%。
2、开展分类评价，全面细分界定高效、低效、无效、负效资产，落实盘活措施，持续降低无效、负效资产占比和规模。
根据《集团公司资产分类标准》，对生产加工及商品流通类存货按照库龄进行分类评价。
即：高效资产：库龄在1年以内（含1年）；低效资产：库龄在1年以上至2年以内（含2年）；无效资产：库龄在2年以上至3年以内（含3年）；负效资产：库龄在3年以上。
3、重点关注XX事业部项目部库转入总库的存货及存放多年的贵金属等存货。
六、工作流程1.由物资采购中心出示存货库存盘点明细表、代保管物资明细表、存货物资积压清单、历年来形成的物资出库借条明细表（以上表格均应含数量、金额、形成时间等基本要素），X月X日前完成。
2.各清查小组由小组长收集整理资料，确定抽查样本。
X月X 日前完成。
存货明细表
清查出有问 题资产数 11=7-9-10
损失原因 12
*
存货明细表
基准企业申报损失数 列 小计 核权益 损 14=15+16 15 16
小计 17=18+19
中介审核数 列损益 18
* 制表人：
— %d —
介审核数 核权益 19
关键证据 20
索引号 21
十六 分期收款发出商品
十七 委托代销商品
十八 受托代销商品
十九 其他
合计 单位负责人： 填 报 日 期：
*
账面值 实际成本 跌价准备 2 3
净额 4=2-3
会计技术差 错 5
基准数 数量 6 金额 7=4-5
财务负责人：
清查数 数量 8 金额 9=7/6*8
预计残值(预 计可收回金 额) 10
KM
KMA
*
*
*
按新会计制度 尚可收回金额 22
应计提跌价准备 23=IF(3>0,IF((79)>0,3/7*9,0),IF((922)>0,9-22,0))
新制度下账面 净值 24=IF(3>0,9,I F(9>=22,22,9) )
按新会计制度 预计损失原因 25
基础表18 单位： 元
备注 26
编制单位：
序号 * 一
类别及名称 * 物资采购（在途物资）
存放地 *
计量单位 *
账 数量 1
二
原材料
三
燃料
四
备品备件
五
包装物
六
低值易耗品
七
材料成本差异
八
在产品（不包括商品房存货）
九
产成品（不包括商品房存货）
中央文化企业清产核资工作基础表编制说明
中央文化企业清产核资工作基础表编制说明(本表中与《清产核资报表》中相同的栏目不再重复注释)《清产核资工作基础表》是中央文化企业开展资产清查工作的基本底表，是按企业明细账类别制定，将账务清理、资产清查、损失认定等工作以表格的形式贯穿起来。
一、编制范围《清产核资工作基础表》的编制范围应与清产核资目标和内容相一致，包括纳入清产核资范围的中央文化企业本部、所属企事业单位及投资控股企业（以下简称“企业”）。
二、报表组成本套报表共56张，其中基础表52张，补充表4张。
企业在清产核资过程中可根据企业自身情况对《清产核资工作基础表》进行必要的修改或调整。
（一）基础表组成企业基本情况表：企清基01表资产负债清查基础表：企清基02表现金清查明细表：企清基03表银行存款清查明细表：企清基04表其他货币资金清查明细表：企清基05表短期投资清查明细表：企清基06表应收票据清查明细表：企清基07表应收股利清查明细表：企清基08表应收利息清查明细表：企清基09表应收账款清查明细表：企清基10表其他应收款清查明细表：企清基11表预付账款清查明细表：企清基12表坏账准备清查明细表：企清基13表期货保证金清查明细表：企清基14表应收补贴款清查明细表：企清基15表应收出口退税清查明细表：企清基16表存货清查汇总表：企清基17表存货（原材料）清查明细表：企清基17-1表存货（低值易耗品）清查明细表：企清基17-2表存货（产成品）清查明细表：企清基17-3表存货（发出商品）清查明细表：企清基17-4表存货（其他）清查明细表：企清基17-5表待摊费用清查明细表：企清基18表待处理流动资产净损失清查明细表：企清基19表一年内到期的长期债权投资清查明细表：企清基20表其他流动资产清查明细表：企清基21表长期投资清查汇总表：企清基22表长期股权投资清查明细表：企清基22-1表长期债权投资清查明细表：企清基22-2表固定资产清查汇总表：企清基23表固定资产（土地）清查明细表：企清基23-1表固定资产（房屋及建筑物）清查明细表：企清基23-2表固定资产（通用设备）清查明细表：企清基23-3表固定资产（交通运输工具）清查明细表：企清基23-4表固定资产（电器设备）清查明细表：企清基23-5表固定资产（电子产品及通信设备）清查明细表：企清基23-6表固定资产（文艺体育设备）清查明细表：企清基23-7表固定资产（家具用具及其他）清查明细表：企清基23-8表固定资产清理清查明细表：企清基24表工程物资清查明细表：企清基25表在建工程（专项工程支出）清查明细表：企清基26表待处理固定资产净损失清查明细表：企清基27表无形资产清查汇总表：企清基28表无形资产（著作权）清查明细表：企清基28-1表无形资产（土地使用权）清查明细表：企清基28-2表无形资产（其他）清查明细表：企清基28-3表递延资产清查明细表：企清基29表其他长期资产清查明细表：企清基30表递延税款借项清查明细表：企清基31表短期借款清查明细表：企清基32表应付票据清查明细表：企清基33表应付账款清查明细表：企清基34表应付工资清查明细表：企清基35表应付福利费清查明细表：企清基36表应付股利清查明细表：企清基37表预收账款清查明细表：企清基38表应交税金清查明细表：企清基39表其他应交款清查明细表：企清基40表预提费用清查明细表：企清基42表预计负债清查明细表：企清基43表一年内到期的长期负债清查明细表：企清基44表其他流动负债清查明细表：企清基45表长期借款清查明细表：企清基46表应付债券清查明细表：企清基47表长期应付款清查明细表：企清基48表专项应付款清查明细表：企清基49表其他长期负债清查明细表：企清基50表递延税款贷项清查明细表：企清基51表所有者权益清查明细表：企清基52表（二）补充表组成抵押担保事项表：补充表1或有事项情况表：补充表2集团内部债权清查明细表：补充表3集团内部债务清查明细表：补充表4三、企业基本情况表(企清基01表)1.财务负责人：指按照国家规定担任总会计师职务的企业领导人。
第三章-存货-习题(答案)
存货习题答案一 . 单选题1.企业下列科目的期末余额不应列示于资产负债表“存货” 项目下的是（D ）A. 在途物资B. 工程物资C. 委托加工物资D. 生产成本2.企业外购存货发生的下列支出，通常不应计入采购成本的是（D ）A．运途中的保险费B. 运输途中的合理损耗C ．入库前的挑选整理费用D. 市内零星货物运杂费3.企业购进存货支付的运杂费，应当计入（D ）A. 销售费用B. 管理费用C. 其他业务成本D. 存货成本4.企业采购过程中发生的存货短缺，应计入有关存货采购成本的是（A ）A．运输途中的合理损耗8．供货单位责任造成的存货短缺C．运输单位的责任造成的存货短缺D．意外事故等非常原因造成的存货短缺5.企业购进存货发生短缺，经查属意外事故造成的存货毁损，扣除保险公司及相关责任人赔款后的净损失应计入（C ）A.制造费用B.管理费用C.营业外支出D.存货成本6.存货计价采用先进先出法，在存货价格上涨的情况下，将会使企业（B ）A．期末存货升高、当期利润减少8．期末存货升高，当期利润增加C．期末存货减少，当期利润减少D．期末存货减少，当期利润增加7.企业为自制固定资产而领用了本企业的产成品。
该产成品生产成本为2 000元，正常售价为2 500 元，增值税税率为17% 。
企业领用该产成品应计入在建工程成本的金额为（B ）元。
A．2 000 B. 2 425 C.2 500 D.2 9258.企业为自制一台专用生产设备而领用了本企业的原材料。
该原材料账面成本为3 000 元，公允价值 3 500 元，增值税税率17% 。
企业领用该原材料应计入在建工程成本的金额为（A ）元。
A．3 000 B.3 595 C.3 500 D. 4 0959.企业生产车间领用的管理用低值易耗品，其成本应计入（C ）A. 制造费用B. 销售费用C. 管理费用D. 其他业务成本10.随同商品出售并单独计价的包装物，其成本应计入（D ）A.生产成本B.制造费用C.销售费用D. 其他业务成本11.随同商品出售但不单独计价的包装物，其成本应计入（B ）A. 制造费用B. 销售费用C. 其他业务成本D. 营业外支出12.企业摊销的出租周转材料成本，应计入（C ）A.销售费用B.管理费用C.其他业务成本D.营业外支出13.甲公司的存货采用计划成本核算。
2019-存货管理专项审计报告-范文word版 (3页)
本文部分内容来自网络整理，本司不为其真实性负责，如有异议或侵权请及时联系，本司将立即删除！== 本文为word格式，下载后可方便编辑和修改！ ==存货管理专项审计报告篇一：关于开展存货管理专项审计及全面清查工作的通知关于开展存货全面清查工作的通知公司各单位：根据**的要求，为进一步加强和规范存货管理，摸清家底，公司决定以**年**月**日为时间节点，全面开展存货清查和实地盘点工作。
现将有关事项安排如下：一、各责任单位以**月**日为时间节点，以财务账面存货数量、单价等存货信息为基础开展全面存货清查、实地盘点工作。
具体分工如下：以上责任单位可根据工作需要，成立工作组，确保清查工作落到实处。
二、各责任单位自查存货管理制度建设及执行情况、存货资金占用情况，存货管理及占用中存在的主要问题和风险等，形成自查工作总结。
三、财务部门自查存货资产核算情况及存在的主要问题及风险等，形成自查工作总结。
四、重点（一）存货管理状况（各责任单位负责）存货管理、核算相关制度建设情况，存货采购、仓储、流转管理方式及效果，定期开展存货实地盘点情况及结果，存货资金占用情况、合理性及对经营管理的影响。
主要清查内容：对存货管理制度的完备性、合规性及内容的实用性进行审查，评价制度建设情况；对存货采购、仓储、领用等管理程序的履行、存货定期盘点制度的执行、存货物流和信息流是否同步、存货盘盈、盘亏、报废、毁损的认定和审批程序的规范性及责任落实等情况进行检查，评价制度执行的有效性等。
审核存货盘存资料与账务处理、盘存资金与账簿金额的一致性；依据购货合同、出库入库单、会计凭证和账簿等资料，审核验证存货的真实性，确定存货资产所有权等。
（二）存货核算情况（财会管理部负责）各项存货计价、核算方法的规范性，存货跌价准备计提的规范性。
主要检查内容：根据《企业会计准则》和集团公司《会计核算办法》有关规定，检查存货计价方法是否恰当、合规；检查存货采购成本的构成项目、采购费用的分配和存货的收发结转计价方法的正确性；检查发出存货的原始凭证完整性；采用计划成本核算的，检查“材料成本差异”科目发生额的真实性、准确性；检查暂估入账存货账务处理的及时性等。
评估工作底稿 讲解
（四）稳健性与超前性相协调
14
四、工作底稿准则制定的主要内容
第一章“总则”对工作底稿的制定目的、制定依 据、定义及适用范围做出规定； 第二章“基本要求”对工作底稿的真实性、详略 程度及存储介质等做出规定； 第三章“工作底稿的内容”对工作底稿的分类及 主要内容做出规定； 第四章“工作底稿的编制和管理”对工作底稿的 编制、审核、归档、保管、使用做出规定； 第五章“附则”对准则生效的日期作出规定。
便于查阅，适用面广。 本条规定，工作底稿可以是电子文档，电子文档或其它 介质形式的重要工作底稿，应当同时形成纸质文档。 其它介质形式指的是录像、照片等形式。
24
（五）工作底稿的分类及定义
第九条 稿。 管理类工作底稿是指注册资产评估师在执行评估业务过程中， 为计划、安排、控制和管理评估业务所形成的工作记录及相关 工作底稿通常分为管理类工作底稿和操作类工作底
15
五、工作底稿准则制定中几个争议问题
（一）工作底稿分类及依据 主要有以下三种意见： 第一、根据工作底稿的来源和作用，将工作底稿分为 管理类工作底稿、操作类工作底稿、备查类工作底稿 三类。 第二、将工作底稿分为管理类工作底稿和操作类工作 底稿两大类。其中，管理类工作底稿又分为综合类工 作底稿、备查类工作底稿和复核类工作底稿三类。 第三、将工作底稿分为管理类工作底稿和操作类工作 底稿两大类。但是，管理类工作底稿不再细分。
（二）收集的评估资料
1．市场调查及数据分析资料；
2．相关的历史和预测资料；
3．询价记录；
4．其他专家鉴定及专业人士报告； 5．委托方及相关当事方提供的说明、证明和承诺。
31
（三）评定估算过程记录
1．重要参数的选取和形成过程记录；
清产核资工作基础表填制讲解
企业清产核资工作基础表编制说明(本表中与《清产核资报表》中相同的栏目不再重复注释)《清产核资工作基础表》是企业开展资产清查工作的基本底表，是按企业明细账类别制定，将账务清理、资产清查、损失认定等工作以表格的形式贯穿起来。
一、编制范围《清产核资工作基础表》的编制范围应与清产核资目标和内容相一致，包括纳入清产核资范围的中央文化企业本部、所属企事业单位及投资控股企业（以下简称“企业”）。
二、报表组成本套报表共56张，其中基础表52张，补充表4张。
企业在清产核资过程中可根据企业自身情况对《清产核资工作基础表》进行必要的修改或调整。
（一）基础表组成企业基本情况表：企清基01表资产负债清查基础表：企清基02表现金清查明细表：企清基03表银行存款清查明细表：企清基04表其他货币资金清查明细表：企清基05表短期投资清查明细表：企清基06表应收票据清查明细表：企清基07表应收股利清查明细表：企清基08表应收利息清查明细表：企清基09表应收账款清查明细表：企清基10表其他应收款清查明细表：企清基11表预付账款清查明细表：企清基12表坏账准备清查明细表：企清基13表期货保证金清查明细表：企清基14表应收补贴款清查明细表：企清基15表应收出口退税清查明细表：企清基16表存货清查汇总表：企清基17表存货（原材料）清查明细表：企清基17-1表存货（低值易耗品）清查明细表：企清基17-2表存货（产成品）清查明细表：企清基17-3表存货（发出商品）清查明细表：企清基17-4表存货（其他）清查明细表：企清基17-5表待处理流动资产净损失清查明细表：企清基19表一年内到期的长期债权投资清查明细表：企清基20表其他流动资产清查明细表：企清基21表长期投资清查汇总表：企清基22表长期股权投资清查明细表：企清基22-1表长期债权投资清查明细表：企清基22-2表固定资产清查汇总表：企清基23表固定资产（土地）清查明细表：企清基23-1表固定资产（房屋及建筑物）清查明细表：企清基23-2表固定资产（通用设备）清查明细表：企清基23-3表固定资产（交通运输工具）清查明细表：企清基23-4表固定资产（电器设备）清查明细表：企清基23-5表固定资产（电子产品及通信设备）清查明细表：企清基23-6表固定资产（文艺体育设备）清查明细表：企清基23-7表固定资产（家具用具及其他）清查明细表：企清基23-8表固定资产清理清查明细表：企清基24表工程物资清查明细表：企清基25表在建工程（专项工程支出）清查明细表：企清基26表待处理固定资产净损失清查明细表：企清基27表无形资产清查汇总表：企清基28表无形资产（著作权）清查明细表：企清基28-1表无形资产（土地使用权）清查明细表：企清基28-2表无形资产（其他）清查明细表：企清基28-3表递延资产清查明细表：企清基29表其他长期资产清查明细表：企清基30表递延税款借项清查明细表：企清基31表短期借款清查明细表：企清基32表应付票据清查明细表：企清基33表应付账款清查明细表：企清基34表应付工资清查明细表：企清基35表应付福利费清查明细表：企清基36表应付股利清查明细表：企清基37表预收账款清查明细表：企清基38表应交税金清查明细表：企清基39表其他应付款清查明细表：企清基41表预提费用清查明细表：企清基42表预计负债清查明细表：企清基43表一年内到期的长期负债清查明细表：企清基44表其他流动负债清查明细表：企清基45表长期借款清查明细表：企清基46表应付债券清查明细表：企清基47表长期应付款清查明细表：企清基48表专项应付款清查明细表：企清基49表其他长期负债清查明细表：企清基50表递延税款贷项清查明细表：企清基51表所有者权益清查明细表：企清基52表（二）补充表组成抵押担保事项表：补充表1或有事项情况表：补充表2集团内部债权清查明细表：补充表3集团内部债务清查明细表：补充表4三、企业基本情况表(企清基01表)1.财务负责人：指按照国家规定担任总会计师职务的企业领导人。
存货明细表(表格模板、XLS格式)模板
清查出有问 题资产数 11=7-9-10
损失原因 12
*
存货明细表
基准日：<d>jzr</d>
发生时间 13
企业申报损失数 列 小计 核权益 损 14=15+16 15 16
小计 17=18+19
中介审核数 列损益 18
* 制表人：
— %d —
介审核数 核权益 19
关键证据 20
索引号 21
KM
KMA
*
*
*
按新会计制度 尚可收回金额 22
应计提跌价准备 23=IF(3>0,IF((79)>0,3/7*9,0),IF((922)>0,9-22,0))
新制度下账面 净值 24=IF(3>0,9,I F(9>=22,22,9) )
按新会计制度 预计损失原因 25
基础表18 单位： 元
备注 26
十六 分期收款发出商品
十七 委托代销商品
十八 受托代销商品
十九 其他
合计 单位负责人： 填 报 日 期：
*
账面值 实际成本 跌价准备 2 3
净额 4=2-3
会计技术差 错 5
基准数 数量 6 金额 7=4-5
财务负责人：
清查数 数量 8 金额 9=7/6*8
预计残值(预 计可收回金 额) 10
编制单位：
序号 * 一
类别及名称 * 物资采购（在途物资）
存放地 *
计量单位 *
账 数量 1
二
原材料
三
Байду номын сангаас燃料
四
备品备件
五
包装物
六
低值易耗品