税收练习题
国家税收模拟试卷
国家税收模拟试卷第一部分：选择题（共30题，每题2分，共60分）1.以下哪种情况不需要缴纳个人所得税？– A. 工资收入超过个税起征点– B. 股票交易收入超过个税起征点– C. 无固定工作单位的劳务报酬收入超过个税起征点– D. 实际领取的奖金超过个税起征点2.以下哪种税收属于间接税？– A. 增值税– B. 个人所得税– C. 资产税– D. 企业所得税3.增值税是对什么环节的产品征税？– A. 生产环节– B. 销售环节– C. 个人消费环节– D. 进口环节4.企业所得税的税率是多少？– A. 15%– B. 20%– C. 25%– D. 30%5.个人所得税的税率是多少？– A. 10%– B. 15%– C. 20%– D. 25%6.以下哪个行为不属于逃避税收的行为？– A. 不申报个人所得税– B. 虚构交易减少利润以逃避企业所得税– C. 非法转移资产以逃避财产税– D. 地下经济活动7.以下哪个行为属于税收征管工作的主要内容？– A. 税收政策的制定– B. 税收的征收– C. 税收的分配– D. 税收的投资8.企业所得税的征收主体是谁？– A. 国家税务总局– B. 地方税务局– C. 财政部– D. 地方政府9.以下哪个行为不属于违法行为？– A. 偷税漏税– B. 逃避税收– C. 做好纳税申报工作– D. 虚开增值税发票10.资产税是对什么类型的财产征税？– A. 不动产– B. 存款– C. 股票– D. 文化艺术品…第二部分：案例分析题（共3题，每题20分，共60分）案例一某公司年度总收入为500万元，各项费用合计200万元，税前利润为300万元。
该公司适用的企业所得税税率为25%。
1.计算该公司应缴纳的企业所得税金额。
小明是某公司的高管，他的年薪为80万元。
根据个人所得税法规定，个人所得税起征点为5万元，税率为10%。
1.计算小明应缴纳的个人所得税金额。
2.如果小明的年薪为120万元，应缴纳的个人所得税金额是多少？某公司从上个月开始经营，首个月的销售额为100万元，增值税税率为13%。
税收基础知识练习题
第一章导论一、单项选择题1.下列税法要素中,区别不同税种的主要标志是( B )A.纳税人B.征税对象C.税率D.税目2.负有代扣代缴义务的单位、个人是( B )A.实际负税人B.扣缴义务人C.纳税义务人D.税务机关3.在征税对象的全部数额中,免予征税的数额称为 ( A )A.免征额B.起征点C.免予额D.减税额二、多项选择题1.税收的三大基本要素是( ACD )A.纳税人B.纳税环节C.税率D.征税对象2.按计税依据分类,可分为 ( AB )A.从价税B.从量税C.直接税D.间接税第二章增值税一.单项选择题1.下列不属于增值税征税范围的是( D )A.销售货物B.提供加工C.修理修配D.金融保险2.下列各项收入中,应纳增值税的是( D )A.电视台广告播映收入B.邮政部门邮务物品销售收入C.装修公司的装修收入D.商店销售化妆品收入3.我国增值税已经转型为 ( A )A.消费型增值税B.收入型增值税C.生产型增值税D.交换型增值税4.增值税征税中,人民生活必须品、宣传、文教等适用税率 ( D )A.17%B. 6%C.0%D.13%5.根据增值税法律制度的规定,下列混合销售行为中,应缴纳增值税的是( A )A.空调机厂生产空调并负责安装B.宾馆提供餐饮服务并销售烟酒饮料C.电信部门为客户提供电信服务同时销售电话机D.邮政部门提供邮寄服务并销售报刊二.多项选择题1.在我国,下列哪些单位和个人均作为增值税的纳税人( ABCD )A.销售货物B.提供加工C.修理修配劳务D.进口货物2.纳税人销售或进口货物中,可以按低税率13%缴纳增值税的有 ( ABCD )A.煤气B.文教用品C.农机D.食用植物油3.适用于增值税一般纳税人的税率形式有( AC )A.17%B.6%C.13%D.3%三.简答题根据增值税对固定资产的处理不同,增值税分为几种类型?三种。
1.生产型增值税:是指计算增值税时,不允许扣除任何外购固定资产的价款;2.收入型增值税:即征收增值税时,只允许扣除固定资产的折旧部分;3.消费型增值税:即征收增值税时,允许将购置的固定资产的已纳税款一次全部扣除。
税务练习题
税务练习题一、选择题A. 销售货物B. 提供加工、修理修配劳务C. 转让土地使用权D. 个人之间赠送实物2. 企业所得税的税率是多少？A. 10%B. 15%C. 25%D. 30%A. 增值税B. 企业所得税C. 个人所得税D. 城市维护建设税4. 纳税人在什么情况下可以申请延期缴纳税款？A. 生产经营困难B. 自然灾害C. 资金周转困难D. A、B、C均可二、判断题1. 增值税专用发票只能由销售方开具。
（）2. 纳税人取得的免税收入不需要缴纳企业所得税。
（）3. 个人所得税的税率是固定的，不会根据收入水平变动。
（）4. 纳税人可以在任何时间申请注销税务登记。
（）三、简答题1. 简述增值税的纳税义务人和征税范围。
2. 企业所得税的计税依据是什么？3. 纳税人如何办理税务登记？4. 简述税收征收管理的基本原则。
四、计算题1. 某企业本月销售额为100万元，其中进项税额为10万元，请计算该企业本月应缴纳的增值税。
2. 某企业全年利润总额为500万元，其中研发费用为100万元，请计算该企业应缴纳的企业所得税。
3. 某个人本月工资收入为8000元，请计算其应缴纳的个人所得税。
4. 某企业转让一项专利技术，取得收入100万元，请计算其应缴纳的印花税。
五、案例分析题1. 某企业为增值税一般纳税人，2019年第四季度销售额为1000万元，进项税额为200万元。
请分析该企业第四季度的纳税情况。
2. 某企业2019年度利润总额为500万元，其中捐赠支出100万元，请分析该企业2019年度的纳税情况。
3. 某个人2019年度取得工资收入60万元，同时取得稿酬收入10万元，请分析该个人2019年度的纳税情况。
六、多项选择题A. 超过期限未抵扣的进项税额B. 出口货物退（免）税C. 纳税人因自然灾害导致损失D. 纳税人因政策性原因导致的税负增加A. 减免税B. 免税C. 抵免税D. 加计扣除A. 省级人民政府颁发的科学技术奖金B. 国债利息收入C. 保险赔款D. A、B、C均可A. 营业执照副本B. 法定代表人身份证复印件C. 经营场所证明D. A、B、C均可七、填空题1. 增值税是对在我国境内销售货物、提供加工、修理修配劳务和进口货物的单位和个人，就其实现的______征税。
税收概述练习题
一、单项选择题1．下列关于税法的特点说法不正确的是（）。
A．税法属于制定法B．税法属于义务性法规C．税法属于习惯法D．税法具有综合性2．税法是指有权的国家机关制定的有关调整税收分配过程中形成的权利义务关系的法律规范总和。
从狭义税法的角度看，有权的国家机关是指（）。
A．全国人民代表大会及其常务委员会B．国务院C．财政部D．国家税务总局3．一种税区别于另一种税的最主要标志是（）。
A．计税依据B．税目C．税率D．课税对象4．减免税作为税收优惠政策的核心内容，体现了税法的统一性与灵活性的有机结合。
下列关于税收减免税的表述，正确的是( )。
A．增值税即征即退是税基式减免税的一种形式B．增值税的减免税由全国人大规定C．免征额是税额式减免税的一种形式D．抵免税额是税额式减免税的一种形式5.下列关于纳税人的叙述不正确的有（）。
A.纳税人是由税法直接规定的B.当存在税负转嫁时，纳税人和负税人就不一致C.扣缴义务人是纳税人的一种特殊的形式D.纳税人可以是法人，也可以是自然人6.下列各课税要素，与纳税期限的选择密切相关的是（）。
A.纳税人B.计税依据C.纳税环节D.课税对象7.通过直接缩小计税依据的方式实现的减免税是（）。
A.法定式减免B.税率式减免C.税额式减免D.税基式减免8.体现征税广度的是（）。
A.纳税人B.税率C.计税依据D.税目9.《中华人民共和国企业增值税暂行条例》由（）发布。
A.全国人大及其常委会B.国务院C.财政部D.中国人民银行10.下列各项中，按照超额累进税率计算应纳税额的是（）。
A.个人所得税B.土地增值税C.企业所得税D.增值税11.下列各税种中，不适用从价计征形式的是（）。
A.增值税B.营业税C.房产税D.城镇土地使用税12.关于纳税期限的决定因素，下列描述不正确的是（）。
A．税种的性质B．交通条件C．企业所在行业的特点D．应纳税额的大小13.（）是征税对象的具体化。
A.计税依据B.税源C.税目D.税率14.税率这一要素是以（）为基础确定的。
税法考试题目
税法考试题目一、选择题1. 下列关于增值税的说法，错误的是：A. 增值税是一种非常重要的税种，广泛应用于各个国家。
B. 增值税是一种按照商品或服务的增值额计算的税种。
C. 增值税的征收主体是税务机关。
D. 增值税率是由国家税务局根据经济情况和政策决定的。
2. 以下属于个人所得税的征税对象的是：A. 工薪收入者B. 食品生产企业C. 国家机关D. 工业企业3. 下列关于企业所得税的说法，正确的是：A. 企业所得税是一种直接税B. 企业所得税的税率是固定的C. 企业所得税适用范围包括个体工商户D. 企业所得税由国家税务总局征收二、判断题1. 营业税是一种间接税，是根据销售额计算的。
2. 土地增值税的税率和计税对象由地方政府决定。
3. 关税是国家对进出口商品加以征收的一种税收。
三、简答题1. 什么是税收征管？税收征管是指国家对纳税人履行纳税义务的过程中所实施的管理措施和行为，主要包括税收的征收、征管、征收方式、纳税人权益保护等多方面内容。
2. 请简要介绍一下个人所得税的征税原则。
个人所得税的征税原则主要包括综合与分类相结合原则、全民共同申报原则、合理确定纳税义务和税率的原则、依法征税和公平合理原则等。
四、分析题某企业在某年度经营收入为1000万元，成本为800万元，税前利润为200万元。
企业所得税税率为25%。
请计算该企业在该年度应缴纳的企业所得税金额。
解析：该企业应缴纳的企业所得税金额 = 税前利润 ×企业所得税税率= 200万元 × 25%= 50万元五、案例题某个人在某年度的总收入为50万元，其中工资收入为30万元，经营收入为15万元，利息、股息和红利收入为5万元。
该人享受的税务优惠政策包括扣除5万元的专项附加扣除和综合所得适用税率表进行计税。
请计算该人在该年度应缴纳的个人所得税金额。
解析：1. 首先计算应纳税所得额：应纳税所得额 = 总收入 - 专项附加扣除= 50万元 - 5万元= 45万元2. 然后根据综合所得适用税率表计算税金：应纳税额 = 应纳税所得额 ×税率 - 速算扣除数根据综合所得适用税率表可以得出以下数据：应纳税所得额在3万元以下，适用税率为3%应纳税所得额在3万元至12万元之间，适用税率为10%应纳税所得额在12万元至25万元之间，适用税率为20%应纳税所得额在25万元至35万元之间，适用税率为25%应纳税所得额在35万元至55万元之间，适用税率为30%应纳税所得额在55万元至80万元之间，适用税率为35%应纳税所得额在80万元以上，适用税率为45%根据这些数据，可以计算出该人应纳税额为16万元。
有关税收原则的练习题
有关税收原则的练习题一、选择题1. 下列哪项不属于税收的基本原则？（）A. 税收公平原则B. 税收适度原则C. 税收简便原则D. 税收自愿原则2. 税收公平原则中的“横向公平”是指（）A. 不同收入水平的人应缴纳相同的税额B. 相同收入水平的人应缴纳相同的税额C. 不同收入水平的人应缴纳不同的税额D. 相同收入水平的人应缴纳不同的税额3. 下列哪项是我国税收立法的基本原则？（）A. 税收法定原则B. 税收效率原则C. 税收公平原则D. 税收适度原则A. 充分性、弹性、节约B. 充分性、公平性、节约C. 充分性、弹性、适度D. 充分性、公平性、适度二、填空题1. 税收的三大原则是________、________和________。
2. 税收公平原则包括________公平和________公平。
3. 税收的________原则要求税收制度要有利于资源的合理配置和经济的发展。
4. 税收的________原则要求税收征收过程要简便、高效，降低税收成本。
三、判断题1. 税收的财政原则是指税收应为国家提供充足的财政收入。
（）2. 税收的效率原则要求税收制度要有利于资源的合理配置和经济的发展。
（）3. 税收的适度原则是指税收征收规模应与国家财政支出规模相适应。
（）4. 税收的公平原则仅包括横向公平，不包括纵向公平。
（）四、简答题1. 简述税收公平原则的主要内容。
2. 简述税收法定原则的含义及其在我国税收立法中的应用。
3. 简述税收效率原则的主要内容。
4. 简述税收适度原则的内涵。
五、案例分析题1. 某国考虑对个人所得税进行改革，现有两种方案：方案一，实行累进税率，高收入者多纳税；方案二，实行单一税率，无论收入高低，税率相同。
请根据税收原则分析两种方案的优缺点。
2. 甲、乙两国在税收政策上有所不同，甲国对商品和服务普遍征收增值税，而乙国则对特定商品征收消费税。
请从税收公平和效率原则出发，比较两国税收政策的差异。
税收基础知识练习题
1-12税收基础知识练习题1．（单选题）税收是政府为了（），凭借公共权力，运用法律手段，参与国民收入分配，强制、无偿地取得财政收入的一种形式。
A．满足公共需要B．加强国防C．发展教育D．社会保障正确答案：A2．（单选题）《中华人民共和国立法法》第八条中规定：税收的（）由法律规定。
A．征税对象B．纳税人C．计税方法D．基本制度正确答案：D 解析：依据《中华人民共和国立法法》第八条。
3．（单选题）《中华人民共和国个人所得税法》是（）制定的。
A．全国人民代表大会B．全国人民代表大会常务委员会C．国务院D．财政部正确答案：A解析：参阅国家税务总局编《中华人民共和国税收基本法规（2016年版）》。
4．（多选题）（）是国务院制定的税收行政法规。
A．《中华人民共和国车船税法》B．《中华人民共和国房产税暂行条例》C．《中华人民共和国进出口关税条例》D．《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》正确答案：BC解析：参阅国家税务总局编《中华人民共和国税收基本法规（2016年版）》。
5．（多选题）（）是国务院根据全国人民代表大会授权制定的。
A．《中华人民共和国增值税暂行条例》B．《中华人民共和国个人所得税法实施条例》C．《中华人民共和国契税暂行条例》D．《中华人民共和国城市维护建设税暂行条例》正确答案：AC解析：依据《全国人民代表大会关于授权国务院在经济体制改革和对外开放方面可以制定暂行的规定或者条例的决定》。
6．（单选题）增值税、消费税属于（）。
A．财产税B．所得税C．货物和劳务税D．直接税正确答案：C7．（单选题）（）属于价外税。
A．增值税B．消费税C．营业税D．企业所得税正确答案：A8．（多选题）（）属于中央税。
A．增值税B．消费税C．营业税D．关税正确答案：BD9．（多选题）（）属于地方税。
A．个人所得税B．房产税C．车船税D．印花税正确答案：BC2-12税收基础知识练习题10．（多选题）（）属于中央与地方共享税。
税收会计基础知识练习题库含参考答案
税收会计基础知识练习题库含参考答案一、单选题（共40题，每题1分，共40分）1、下列关于纳税人的说法中正确的是( )0A、纳税人是实际负担税款的单位和个人B、自然人可分为居民个人和非居民个人C、扣缴义务人是纳税人的一种形式D、纳税人的基本形式仅指是自然人正确答案：B2、下列案件中,属于税务行政处罚听证的范围是( )oA、对法人作出没收非法所得处罚的案件B、对法人作岀1万元以上罚款的案件C、对法人作出停止出口退税权处罚的案件D、对公民作出1000元以上罚款的案件正确答案：B3、根据《行政许可法》《行政处罚法》及《行政强制法》规定,下列关于行政法规设定权限的说法中正确的是( )。
A、尚未制定法律,且属于国务院行政管理职权事项的,行政法规可以设定除限制人身自由、冻结存款汇款和应当由法律规定的行政强制措施以外的其他行政强制措施B、行政法规可以设定行政强制执行C、行政法规可以设定所有的行政处罚D、行政法规可以设定有关公民基本权利事项的行政许可正确答案：A4、下列关于行政处罚设定的说法中,不正确的是( )。
A、省级税务局的规范性文件,可以设定税务行政处罚B、国务院可以通过行政法规的形式设定除限制人身自由以外的行政处罚C、税务行政规章对非经营活动中的违法行为设定罚款不得超过1000元D、国家税务总局可以通过规章的形式设定警告和罚款正确答案：A5、下列关于行政许可实施期限规定的说法中,错误的是( )。
A、准予行政许可的决定,应当自作出决定之日起15日内向申请人送达许可证件B、作出行政许可决定的类型分两种:一种是当场作出行政许可决定;另一种是行政机关应当自受理行政许可申请之日起20日内作出行政许可决定C、需要听证、招标、拍卖、检测、检疫、鉴定和专家评审的,所需时间不计算在规定的期限内D、依法应当先经下级机关审查后报上级机关决定的许可,下级机关应当自其受理行政许可申请之日起20日内审查完毕正确答案：A6、下列选项中不可以为纳税人提供纳税担保的是( )oA、税务机关认可的有纳税担保能力的保证人B、纳税人自己以其未设置担保物权的财产提供的担保C、欠缴税款、滞纳金的保证人D、第三人以其未全部设置担保物权的财产提供的担保正确答案：C7、下列不属于税收专项检查的方法的是( )□A、日常检査B、下查一级C、集中检査D、交叉检查正确答案：A8、对下列企业或个人,税务机关可以采取税收保全措施的是( )。
《国家税收》练习(个人所得税)
个人所得税练习题一、单项选择题1、李先生2012年3月购买体育彩票中得奖金15000元，他应缴纳个人所得税为（）。
A．免 8．3000 C．1500 D．45002、下列应税项目在计算应纳所得税额时，不采用定额费用扣除费用的有（）。
A．财产转让所得 B．承包所得（不拥有所有权的承包方式）C．设计费 D．工资3、个人财产拍卖时，纳税人如不能提供合法、完整、准确的财产原值凭证，不能正确计算财产原值的，按（）计算缴纳个人所得税。
A．转让收入额和20%的税率 B．转让收入额和10%征收率C．转让收入额和3%征收率 D．转让收入额和2%征收率4、下列所得不采用五级超额累进税率计算个人所得税的有（）。
A．个体工商户的生产经营所得 B．个人独资企业和合伙企业C．承包经营者取得的承租、承包所得 D．财产租赁所得5、个人取得的下列所得中，按“其他所得”征收个人所得税是（）。
A．境外博彩所得 B．为他人提供担保获得报酬C．保险赔偿收入 D．企业自然人股息6、对于个人自己缴纳有关商业保险费（保费全部返还个人的保险除外）而取得的无赔款优待收入，（）。
A．按偶然所得缴纳个人所得税 B．按其他所得缴纳个人所得税C．按劳务报酬所得缴纳个人所得税 D．不征收个人所得税7、计征个人所得税时，保险营销员的佣金中的展业成本的比例暂定为（）。
A．20% B．30% C．40% D．50%8、企业为股东购买车辆并将车辆所有权办到股东个人名下，股东个人应按（）项目计算缴纳个人所得税。
A．工资、薪金所得 B．劳务报酬所得C．个体工商户的生产经营所得 D．利息、股息、红利所得9、以下关于对企事业单位承包、承租经营所得的说法中，不正确的是（）。
A.个人对企事业单位承包、承租经营后，工商登记改变为个体工商户的，应征收企业所得税，再按“个体工商户的生产、经营所得”缴纳个人所得税B.个人对企事业单位承包、承租经营后，工商登记改变为个体工商户的，不再征收企业所得税，仅按“个体工商户的生产、经营所得”缴纳个人所得税C.个人对企事业单位承包、承租经营后，工商登记仍为企业的，承包、承租人对企业经营成果不拥有所有权，仅按合同规定取得一定所得的，承包、承租人取得的所得按工资、薪金所得缴纳个人所得税D.个人对企事业单位承包、承租经营后，工商登记仍为企业的，承包、承租人按合同规定只向发包方、出租缴纳一定的费用，缴纳承包、承租费后的企业的经营成果归承包、承租人所有的，其取得的所得，按企事业单位承包、承租经营所得缴纳个人所得税10、下列所得中，免缴个人所得税的是（）。
税务练习题
一、流转税1、A商场为一般纳税人，七月份：(1)销售各种家电取得不含税销售额200万元，销售化妆品取得不含销售额150万元，销售各类食品取得不含税销售额100万元。
(2)本月购进货物600万元取得专用发票，货物已验收入库，专用发票上注明的税额为102万元。
(3)商场为顾客上门服务收取的运费、安装费4000元未单独核算。
(4)购进运货汽车用油6000元，取得专用发票注明的税额1020元。
(5)向小规模纳税人购买小零件585元，取得普通发票。
根据以上业务计算出当月的增值税。
解：销项税额=（200+150+100）x17%+0.4x17%=76.568万元进项税额=0.102+102=102.102万元增值税=- 25.534万元2．市粮油加工厂为增值税的一般纳税人，7月发生下列业务：(1)从粮管所购进小麦20万公斤，支付货款140000元，增值税发票注明税款为 18200元。
(2)从农民手中购进10万公斤小麦，支付货款70000元，无进项税额。
(3)从粮油公司购进芝麻5000公斤，支付货款20000元，发票注明税款为2600元，后发现部分芝麻不合格，退回货款7000元，同时退回已收增值税税款910元。
(4)向一般纳税人销售面粉取得货款152000元，挂面50000元，植物油40000元；销售挂面和方便面的价税混合收入为 21500元。
计算当月增值税。
解：进项税额=18200+70000x13%+2600-910=28990元销项税额=(152000+4000)x13%+50000x17%+21500/(1+17%)=36583.93元增值税=7593.93元3．C商厦为批零兼营的国有商业，为一般纳税人，6月发生经济业务：(1)购进各种货物价款为848100元，发票注明的税款为 144177元。
(2)批发业务取得销售收入592000元，其中批发给一般纳税人的货物销售额为 532000元，批发给小规模纳税人的货物销售额为60000元，（价税混合收取）。
税收练习题
税收练习题一、单项选择题（每题2分，共20分）1. 增值税的税率一般分为几个档次？A. 1个档次B. 2个档次C. 3个档次D. 4个档次2. 以下哪项不属于个人所得税的征税范围？A. 工资薪金B. 稿酬C. 财产租赁所得D. 政府补贴3. 企业所得税的税率是多少？A. 15%B. 20%C. 25%D. 30%4. 根据我国税法，以下哪种情况下的房产转让需要缴纳契税？A. 继承房产B. 赠与房产C. 买卖房产D. 以上全部5. 以下哪种税属于行为税？A. 增值税B. 消费税C. 企业所得税D. 印花税6. 我国个人所得税的起征点是多少？A. 3000元B. 5000元C. 8000元D. 10000元7. 以下哪项不是增值税的计税方法？A. 进项税额抵扣法B. 销售收入法C. 差额法D. 简易计税法8. 企业所得税的计算公式是什么？A. 应纳税所得额× 税率B. 销售收入× 税率C. 成本费用× 税率D. 利润总额× 税率9. 以下哪种税属于财产税？A. 增值税B. 消费税C. 房产税D. 印花税10. 我国现行的增值税税率中，一般纳税人的税率是多少？A. 6%B. 9%D. 16%二、多项选择题（每题3分，共15分）11. 以下哪些属于个人所得税的专项扣除项目？A. 子女教育支出B. 住房贷款利息C. 赡养老人支出D. 个人捐赠支出12. 企业所得税的应纳税所得额包括以下哪些？A. 营业收入B. 投资收益C. 政府补助D. 非货币性资产转让所得13. 以下哪些行为需要缴纳消费税？A. 销售烟草制品B. 销售高档化妆品C. 销售金银首饰D. 销售家用电器14. 以下哪些属于增值税的免税项目？A. 农业生产者销售自产农产品B. 出口货物C. 销售图书D. 销售粮食15. 以下哪些属于个人所得税的税率表中的累进税率？A. 3%B. 10%D. 45%三、判断题（每题1分，共10分）16. 增值税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人。
税收基本知识练习题及答案
第一章税收基础知识练习题一、单选题1．税收的主体是（）。
A．国家 B．纳税人 C．企业 D．行政机关2．国家征税凭借的是（）。
A．财产权力 B．政治权力 C．行政权力 D．所有权3．国家征税的目的是为了满足（）。
A．企业需要 B．社会公共需要 C．私人需要 D．国家需要4.税收的无偿性是由（）的性质决定的。
A．社会公共费用补偿 B.满足社会公共需要 C. 共享性和外部性 D.税收特性5、国家财政收入的主要形式是（）。
A国债 B国有企业上交利润 C税收 D罚没收入6、税收产生于（）。
A原始社会 B奴隶社会 C封建社会 D资本主义社会7. 税收“三性”的核心是（）。
A强制性 B无偿性 C固定性 D税率8. 税收目的是（）A．为社会提供公共品 B.组织收入 C.满足社会公共需要 D.履行国家职能9. 税收产生的社会条件是（）A．私有制 B.公有制 C. 国家的产生和存在 D.税收特征10.税收产生的经济条件是（）A．私有制 B.公有制 C. 国家的产生和存在 D.税收特征11.（）标志着我国税收从雏形阶段进入了成熟时期。
A贡 B初税亩 C一条鞭法 D赋12.所得税是由（）首创A中国 B美国 C英国 D法国13.税收的( )经济职能是我国宏观经济调控的重要手段A经济职能 B财政职能 C监督职能 D 分配职能14.税目体现征税的（）A深度B目的 C范围 D广度15.（）的基本特点是税率与征税对象的价值脱离联系，不受征税对象价值量变化的影响。
A累进税率B比例税率C全额累进税率D定额税率16.边际税率是指（）A全部税额与征税对象总量之比B纳税人在一定时期内实际缴纳税额占其征税对象实际数额的比例C平均税率D所纳税额的增量与征税对象的增量之间的比例17.（）直接缩小计税依据方式实现的减税免税A减半征收B税基式减免C税率式减免D税额式减免18.（）指全部税额与征税对象总量之比A名义税率B名义税率C比例税率D平均税率19.（）是指在征税对象的一定数量水平上，征税对象的增加导致的所纳税额的增量与征税对象的增量之间的比例。
税收 练习题
税收练习题税收练习题一、选择题1.税收是指政府通过征收的方式，从个人和企业收取的一种金钱或货币，用以满足公共支出和调节经济的需要。
下列哪个选项是税收的主要目的？A.促进经济发展B.保障社会公平C.增加政府收入D.以上都是2.税收的基本原则包括公平原则、效率原则和经济可行性原则。
下列哪个选项不属于税收的公平原则？A.能力付费原则B.公民责任原则C.财产平等原则D.公共利益原则3.下列哪个选项不属于税收的直接税种？A.个人所得税B.增值税C.房产税D.企业所得税4.下列哪个选项不属于税收的间接税种？A.消费税C.车船税D.土地增值税5.税收的征收方式主要包括预扣预缴、自行申报和税务机关核定。
下列哪个选项不属于税收的预扣预缴方式？A.个人所得税B.增值税C.房产税D.企业所得税二、填空题1.税收的基本功能包括财政功能、调节功能和分配功能。
其中，财政功能是指税收作为国家财政收入的一部分，用于满足国家公共支出的需要；调节功能是指通过调节税收政策，对经济进行调控和管理；分配功能是指通过税收的重新分配，实现社会财富的公平合理分配。
2.税收的征收主体包括中央政府和地方政府。
中央政府主要负责征收和管理国家税收，地方政府主要负责征收和管理地方税收。
3.税收的征收对象包括个人和企业。
个人所得税是针对个人收入征收的税种，企业所得税是针对企业利润征收的税种。
4.税收的征收方式包括预扣预缴、自行申报和税务机关核定。
预扣预缴是指税务机关根据法定税率和应纳税所得额，提前从纳税人的收入中扣除应缴税款；自行申报是指纳税人按照税法规定，自行计算应纳税款并向税务机关申报；税务机关核定是指税务机关根据纳税人的申报情况和相关资料，核定纳税人应缴5.税收的征收依据包括税法和税务机关规定的相关规定。
税法是国家制定的关于税收的法律，规定了税收的种类、税率、纳税义务等；税务机关规定的相关规定是税务机关根据税法制定的具体执行细则和规定。
三、简答题1.税收的经济效应是指税收对经济运行和经济主体行为产生的影响。
国家税收练习题
一、单项选择题（每小题1分，共15分）1．税收是凭借（C）取得财政收入的一种形式。
A）国有资产所有权B）国家对纳税人提供的服务C）政治权力D）财产权国家有财产权和政治权力，而税收是国家凭借政治权力取得收入的一种形式。
2．税收三性的核心是（ C ）。
A）固定性B）强制性C）无偿性D）稳定性3．税收采取的是（ A ）方式。
A）强制征收B）有偿筹集C）自愿缴纳D）自愿认购体现出税收的强制性4．税收原则是指一个社会治税的指导思想，包括（A）。
A）效率、公平、稳定B）文明、公平、稳定C）效率、公平、法治D）效率、公平、经济5．纳税人的最终税收负担是指（B）。
A）名义税负B）实际税负C）宏观税负D）微观税负6．根据我国的立法体制，我国税收立法的最高国家权力机关是（D）。
A）国务院B）财政部C）国家税务局D）全国人民代表大会及其常务委员会全国人民代表大会是最高国家权力机关。
7．税制与税法（D）A）是两个完全相同的概念B）在调整对象上存在差异C）在构成要素上存在差异D）在税收法律级次和法律效力方面存在差异税法是税收法律的总称，而税制则是指税收制度，所以在法律效力上有差异。
8．负有代扣代缴义务的单位、个人是（B）。
A）实际负税人B）扣缴义务人C）纳税义务人D）税务机关9．区别不同税种的最基本标志是( D ) 。
A) 纳税人B) 税率C) 负税人D) 课税对象不同的课税对象存在不同的税种。
10．（B）的特点是税率不随着征税对象数额的变动而变动。
A）比例税率B）定额税率C）累进税率D）边际税率定额税率是固定不变的。
11．某税种规定对纳税人实际收入征税，税率为10%，免征额为2000元，如果某纳税人取得实际收入为10000元，则其应交税款为( C )。
A) 1000元B) 200元C) 800元D) 2000元扣除免征额的情况下计算缴纳。
12．在特定税种中，多征一部分税款称为( B )。
A) 附加B) 加征C) 加成D) 综合负担13．在税率一定的条件下，流转税的纳税额与（A）。
六年级税收练习题及答案
六年级税收练习题及答案【六年级税收练习题及答案】第一节选择题（每小题2分，共40分）1. 下列属于直接税的是：A. 增值税B. 个人所得税C. 印花税D. 社会保险费答案：B2. 以下哪种情况应缴纳增值税？A. 在商场买一件衣服B. 在超市购买食品C. 在住宅区里购买房屋D. 在银行存款取出现金答案：A3. 个人所得税的主要税源是：A. 工资薪金所得B. 资本利得C. 财产转让所得D. 物品和劳务的生产经营所得答案：A4. 下列税种中属于间接税的是：A. 土地增值税B. 关税C. 汽车购置税D. 企业所得税答案：B5. 以下哪种税收属于地方税？A. 增值税B. 个人所得税C. 资源税D. 印花税答案：D6. 在我国，缴纳税收是每个公民的责任，也是一种：A. 義务B. 义务C. 机会D. 秘密答案：B7. 增值税是按照销售额的一定比例征收的税收，以下哪项不属于增值税的征税范围？A. 商品销售B. 服务提供C. 资产转让D. 劳务报酬答案：C8. 如何理解税收公平原则？A. 大家都一样交税才公平B. 纳税人应根据自己的收入水平交纳税款C. 富人应交更少的税款D. 穷人不需要缴纳税款答案：B9. 以下哪项不是税收的作用？A. 促进财富再分配B. 调节经济发展C. 支持社会福利事业D. 打击犯罪行为答案：D10. 下列哪个税种是我国的独特税种？A. 印花税B. 土地增值税C. 增值税D. 企业所得税答案：B...答案：减税以实际情况为准以上是六年级税收练习题及答案，请同学们认真完成练习，提高对税收知识的理解和应用能力。
参考答案仅供参考，以实际情况为准。
参考资料：- 《小学生税收知识读本》- 中国税务局官方网站- 《税法》相关法律法规【备注】本文按题目要求以练习题及答案的形式呈现，帮助六年级学生巩固和加深对税收知识的理解。
不出现小标题等额外信息，排版整洁美观，语句通顺，希望对学生们的学习有所帮助。
税收基础知识试题
税收基础知识试题一、选择题1. 下列哪项不属于税收的基本特征？A. 必要性B. 强制性C. 对象性D. 差异性2. 下列税种中，属于中央税种的是：A. 城市维护建设税B. 土地增值税C. 城市房产税D. 个人所得税3. 下列税种中，属于地方税种的是：A. 个人所得税B. 城市房产税C. 城市维护建设税D. 增值税4. 以下有关税基和税率的描述中，正确的是：A. 税基越宽，税收征收能力越强，税率越高B. 税基越窄，税收征收能力越强，税率越低C. 税基越窄，税收征收能力越弱，税率越高D. 税基越宽，税收征收能力越弱，税率越低5. 税收的基本职能不包括以下哪项？A. 经济调节B. 收取财政收入C. 调控社会收入分配D. 保护国家安全二、填空题1. 营业税是我国的________税。
2. 税收法定原则要求税收的征收、用途及征纳的方式应当通过_______法律的形式来确定。
3. 税收依法征收的基本原则是按照_______的规定征收税收。
4. 被纳税人依照法律规定，自行办理纳税申报、纳税申报的截止日期为每年的___月___日。
5. 税收征收的一般程序是先_______，再_______。
三、简答题1. 简要解释税收的目的和作用。
2. 请列举三种税收的形式，并简述其特点。
3. 解释税收的收益性和经济调节功能，并说明二者之间的关系。
4. 解释税基和税率的概念，并说明二者之间的关系。
5. 简述税收征收的一般程序。
四、案例分析某公司在2019年的纳税申报中存在以下问题，请根据相关法律法规和税收基础知识给出合理的处理意见：1. 该公司迟延缴纳增值税款项，拖欠税款达到数百万元，导致税务机关多次催缴无果；2. 该公司虚报成本，骗取增值税退税；3. 该公司隐瞒部分收入，避免缴纳个人所得税；4. 该公司将应纳税收转迁至他人名下，逃避税务监管。
以上为税收基础知识试题，希望对您的学习和理解有所帮助。
如有问题，请咨询相关税务机关或专业人士。
税收综合练习题
税收综合练习题【税收综合练习题】【题目一】计算个人所得税某个纳税人A的月工资为8000元，每月缴纳社保300元，纳税人A的年终奖为5万元。
请计算纳税人A应缴纳的个人所得税。
解答：首先，我们需要根据纳税人A的工资计算其应纳税的工资所得额。
根据中国税法的规定，个人工资所得要依照税率表计算应纳税额。
纳税人A的每月工资为8000元，年终奖为5万元，根据税率表，我们可以得到以下计算过程：1. 计算纳税人A的月应纳税工资所得额：每月应纳税工资所得额 = 月工资 - 社保扣款= 8000 - 300= 7700元2. 计算纳税人A的年终奖应纳税工资所得额：年终奖应纳税工资所得额 = 年终奖 × 50%（工资所得适用税率）= 50000 × 50%= 25000元3. 确定纳税人A的综合应纳税工资所得额：综合应纳税工资所得额 = 月应纳税工资所得额 + 年终奖应纳税工资所得额= 7700 + 25000= 32700元4. 根据综合应纳税工资所得额，查找适用的税率表：综合应纳税工资所得额（元）税率（%）速算扣除数（元）不超过36000 3 0超过36000不超过144000 10 2520超过144000不超过300000 20 16920超过300000不超过420000 25 31920超过420000不超过660000 30 52920超过660000不超过960000 35 85920超过960000 451819205. 根据综合应纳税工资所得额，使用适用的税率进行计算：纳税人A的综合应纳税工资所得额为32700元，属于不超过36000元的范围，所以税率为3%，速算扣除数为0。
纳税额 = 综合应纳税工资所得额 ×税率 - 速算扣除数= 32700 × 3% - 0= 981元因此，纳税人A应缴纳的个人所得税为981元。
【题目二】计算企业所得税某企业在上一财年的营业收入为100万，成本和费用总额为80万，该企业所得税税率为25%。
- 1、下载文档前请自行甄别文档内容的完整性，平台不提供额外的编辑、内容补充、找答案等附加服务。
- 2、"仅部分预览"的文档,不可在线预览部分如存在完整性等问题,可反馈申请退款(可完整预览的文档不适用该条件!)。
- 3、如文档侵犯您的权益，请联系客服反馈,我们会尽快为您处理(人工客服工作时间：9:00-18:30)。
《国家税收》练习题（一）税收概论与增值税部分一、单项选择1、税收是国家财政收入的重要组成部分，国家征税凭借的是（）A 政治权力B 行政权力C 财产权力D 国家权力2、一般认为，税收的形式特征是（）A 自觉性、无偿性、稳定性B 广泛性、灵活性、及时性C 固定性、强制性、无偿性D 可靠性、政治性、稳定性3、税收存在时间长、适用范围广的根本原因在于（）A 税收是重要的经济杠杆B 税收是财政收入保障C 税收有法律保证D 税收具有的形式特征4、我国历史上夏商周三代对土地征收的税收，一般认为是（）A 贡助彻B 初税亩C 租庸调D 租赋捐5、税法上规定的纳税人是指（）的单位和个人。
A 负有纳税义务B 最终负担税款C 代收代缴税款D 承担纳税担保6、（）是指税法中规定征税的标的物，即对什么征税。
A 征税范围B 税目C 征税对象D 计税依据7、在税法的构成要素中，用以区分不同税种的标志是（）A 纳税人B 征税对象C 税目税率D 纳税环节8、对同一征税对象，不论数额大小，均按相同比例征税的税率是（）A 比例税率B 累进税率C 定额税率D 累退税率9、为了解决超额累进税率计算复杂的问题，其税率表中一般规定有（）A 边际税率B 速算扣除数C 平均税率D 速算扣除率10、定额税率的一个重要特点是（）A 按税目确定税额B 与征税对象成正比C 不受价格的影响D 与课税数量成反比11、税法规定的起征点为200元，税率为10%。
某纳税人李某取得的应纳税收入为500元，则其应纳税额为（）A 20元B 30元C 50元D 70元12、增值税可以分为三种类型，其中收入型增值税的征税对象与理论上的增值额完全一致，然而在实践中各国却很少采用收入型增值税，其原因在于（）A 重复征税无法消除B 减少财政收入C 不符合税收中性原则Ｄ给凭发票抵扣的计税方法带来困难13、生产型增值税的特点是（）A将当期购入固定资产价款一次全部扣除Ｂ不允许扣除任何外购固定资产的价款Ｃ只允许扣除当期应计入产品价值的折旧费部分Ｄ只允许扣除当期应计入产品价值的流动资产和折旧费14、增值税一般纳税人兼营不同增值税税率的货物或增值税应税劳务，未分别核算或不能准确核算其销售额的，其增值税税率的确定方法是（）A从低适用税率Ｂ适用平均税率Ｃ从高适用税率Ｄ适用5%的征收率15、纳税人当期的进项税额大于当期的销项税额时，对不足抵扣部分的处理办法是（）A 税务部门给予退税B不再给予抵扣C 可抵扣以前的欠税D结转下期继续抵扣16、某商场为增值税一般纳税人，因管理不善发生火灾，库存外购冰箱10台损坏，每台零售价1440元，每台进价1000元（不含税），不得抵扣的进项税额是（）A 1700元B 14400元C 12307.69元D 8547元17、下列项目中不得从销项税额中抵扣进项税额的是（）A 购进免税农产品的进项税额B 购进固定资产的进项税额C 销售货物支付运费计算的进项税额D 购进货物所支付的进项税额18、下列应视同销售计征增值税的外购货物是（）A 用于基建的外购货物B 用于抵债的外购货物C 作为奖金发放给职工的外购货物D 用于个人消费的外购货物19、下列外购项目中，不得抵扣进项税额的是（）A 用于非应税项目B 无偿赠送他人C 对外投资D 用于换取生产资料20、采取赊销方式销售货物的，增值税纳税义务发生时间是（）A 销售方发出货物的当天B 购买方收到货物的当天C 合同约定收款日期的当天D 取得有关凭证的当天21、增值税法规定，下列业务中，增值税一般纳税人应开具增值税专用发票的是（）A 提供修理修配业务B 销售报关出口货物C 销售房地产D 向消费者销售的货物22、固定业户应向（）主管税务机关申报缴纳增值税。
A 任何一地B 其自选纳税地C 其销售地D 其机构所在地23、按照增值税法规定，下列外购项目中可以作为进项税额从销项税额中抵扣的是（）A 大型设备一台，增值税专用发票注明税款B 免税农产品，收购凭证上注明价款C 外购设备发生运费，运输单位开具发票上注明D 外购免税农产品发生装卸费发票上注明24、下列货物中免征增值税的是（）A 烟叶B 古旧图书C 图书D 中药25、工业企业购进货物进项税额抵扣的时限为（）A 购入的货物到达企业B 购入的货物验收入库C 购入的货物全部款项已支付D 购入的货物出售后26、某钢琴厂为增值税一般纳税人，本月采取“还本销售”方式销售钢琴，开具普通发票20张，共收到货款25万元。
企业扣除还本准备金后按23万元作销售处理，则增值税计税销售额为（）万元A 25B 23C 21.37D 19.6627、某百货商店2000年全年销售额为120万元，2001年3月销售给消费者日用百货一批，收取全部价款为31200元，当月货物购进时取得增值税专用发票上注明的价款为26000元，则该纳税人增值税计税销售额为（）元。
A 30 000B 31 200C 2 934D 26 666.6728、某商业企业为增值税小规模纳税人，2000年2月份取得销售额8万元，均开具普通发票。
该企业2月份应纳增值税为（）万元。
A 0.32B 0.31C 0.45D 0.4829、增值税的零税率是指（）A 纳税人外购货物不含税B 纳税人本环节应纳税额为零C 纳税人以后环节税额为零D 纳税人生产销售货物整体税负为零30、增值税一般纳税人因进货退出或折让而收回的增值税额，应从（）中扣减。
A 发生进货退出或折让当期的进项税额B 发生进货退出或折让当期的销项税额C 发生进货退回或折让当期的进项税额D 发生进货退回或折让当期的销售税额31、下列项目中免征增值税的是（）A 销售家用电器B 进口直接用于科研的仪器C 图书D 自产货物捐赠希望工程32、商业企业购进货物的进项税额抵扣时限为（）之后。
A 购入货物到达企业B 购入货物验收C 购入货物付款D 购入货物售出33、增值税规定，纳税人以一个月为一期纳税的自期满之日起（）日内申报纳税；以1、3、4、10、15日为一期纳税的，自期满之日起（）日内预交税款。
A 15、10B 10、10C 10、5D 7、534、现行增值税基本税率为17%，其对应的计税价格为不含税价，若换算成价内税，17%的价外税税率相当于（）的价内税税率。
A 14.329%B 14.529%C 20.48%D 14%二、多项选择1、我国现行增值税并没有完全消除重复征税，其原因在于（）A 采用生产型增值税B 减税的存在C 法定增值额大于理论增值额D 出口退税不彻底2、增值税可以分为消费型、收入型、生产型三种类型，许多国家采用消费型增值税的目的是（）A 鼓励扩大投资，加速固定资产更新B 增加财政收入C 便于采用增值税专用发票扣税D 减缓经济的周期性波动3、下列（）应当征收增值税A 商店销售邮票B 货物期货Ｃ电力 D 修理电器4、下列（）项目不得从销项税额中抵扣。
A 销售货物支付的运费B 生产企业收购的废旧物资C 一般纳税人取得由税务所向小规模纳税人代开的专用发票D 非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物进项税额5、下列准予抵扣进项税额的项目是（）A 向小规模纳税人购进的农产品B 购进货物支付的运费C 用于生产免税货物的购进货物D 向农业生产者购进的免税农产品6、下列纳税义务发生时间正确的是（）A 采取赊销方式销售货物的，为货物发出的当天B 采取预收货款方式销售货物的，为货物发出的当天C 采取托收承付方式销售货物的，为发出货物并办妥托收手续的当天D 采取直接收款方式销售货物的，为收到销售额并将提货单交给买方的当天7、下列项目属于增值税征税范围的有（）A 银行销售金银的业务B 将自产货物用于本企业基建工程C 转让土地使用权D 将自产货物无偿赠送他人8、销售额是指纳税人销售货物或提供应税劳务向购买方收取的全部价款和价外费用，下列项目应作为销售额征税的有（）A 收取的违约金B 收取的基金C 收取的销项税额D 收取的包装物租金9、按现行增值税规定，下列纳税人中，可以作为增值税一般纳税人的是（）A 年销售额在100万元以上，财务核算健全的工业企业B 年销售额在180万元以上的商业企业C 专门销售免税货物的企业D 个体经营者以外的其他个人10、下列情况中，应当征收增值税的是（）A 某企业委托X酒厂加工白酒，收回后直接对外销售B 某钟表眼镜商店为顾客修理眼镜C 某企业变卖厂房一栋D 某企业将自产货物分配给投资者11、下列行为应按“提供加工修理修配劳务”征收增值税的是（）A 商店服务部为顾客修理手表B 企业受托为另一企业加工服装C 企业为另一企业修理锅炉D 汽车修配厂为本厂修理汽车12、下列行为应“视同销售”征收增值税的有（）A 将自产的货物作为投资，提供给个体经营者B 将购买的货物用于个人消费C 将购买的货物无偿赠送他人D 将自产的货物用于非应税项目13、下列货物中适用13%低税率的有（）A 方便面B 鲜奶C 卫生杀虫剂D 煤炭14、增值税规定一般纳税人销售货物或提供应税劳务向购买方收取的价款和价外费用都应并入销售额纳税，但价外费用不包括（）A 包装物押金收入B 向购买方收取的销项税额C 受托加工应征消费税的消费品所代收代缴的消费税D 承运部门将运费发票交给购买方并由纳税人将该项发票转交给购买方的代垫运费三、名词解释1、税收2、纳税人3、征税对象4、税率5、定额税率6、累进税率7、超额累进税率8、全额累进税率9、边际税率10、征税环节11、增值税12、增值额13、生产型增值税14、收入型增值税15、消费型增值税16、视同销售17、混合销售18、兼营四、实务题1．地处市中心的某商场（一般纳税人）本月发生以下业务：（1）购进货物取得增值税专用发票上注明的税金3.4万元，支付运费取得运输发票上注明的运杂费0.3万元。
已全部付款。
（2）本月下旬又购进一批货物，取得专用发票上注明的价款60万元，税金10.2万元，价税合计70.2万元，本月支付了三分之一的货款，按合同规定，其余部分款项分两个月付清。
（3）销售空调200台，每台不含税价5000元，同时为客户运输送货收取运费共计2000元。
（4）赠送协作单位彩电2台，每台零售价3500元。
（5）去年购进的一批取暖器，专用发票上注明的进价每台3000元，售价3600元，调出2台用于办公室。
（6）用本店库存的一批商品抵债12万元。
（7）以货换货开具专用发票上注明价款8万元。
根据以上业务计算本月商场应缴的增值税。
2．本月某外贸公司从国外进口一批葡萄酒，关税完税价格为10万元人民币，关税率20%。
当月全部用于内销，取得不含税价款15.6万元。
又从国内A厂购进粮食白酒全部出口，离岸价格为28万元人民币，从S厂取得专用发票上注明的价款20万元，税金3.4万元。