税收概述练习题

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税法概述

税法概论一、单项选择题（必做题）1.下列有关税法概念的说法正确的是（）。

A.税法是国家制定的用来调整税务机关和纳税人之间权利与义务关系的法律规范的总称B.制定税法的目的是为了保障国家利益和纳税人的合法权益C.税法的特征是强制性、无偿性和固定性D.税法是国家凭借其权力，利用税收工具参与社会产品和国民收入分配的法律规范的总称2.税收法律关系中最实质的东西是（）。

A.权利主体B.权利客体C.税收法律关系的内容D.税收立法权3.下列项目中，属于税务机关义务的是( )。

A．依法征管B．进行税务检查C．对违法行为进行处罚D．依法受理税务复议申请4.我国对税收法律关系中纳税义务人的确定,采取的是（）的原则。

A.属地原则B.属人原则C.属地兼属人的原则D.灵活确定的原则5.下列项目中，属于纳税人权利的是( )。

A．依法办理税务登记B．自觉接受税务检查C．申请减免税D．追回客户欠缴的税款6.税收权利主体是指( )。

A．征税方B纳税方C．征纳双方D．中央政府7.目前不采用定额税率的税种是( )。

A．消费税B．车船税C．资源税D．营业税8.全国范围内开征的地方税的开征停征权属于（）。

A.全国人大及其常委会B.国务院C.财政部和国家税务总局D.地方人大及其常委会9.下列税种，主要由国税局系统负责征收但属于中央、地方共享税种的是（）。

A.增值税B.资源税C.营业税D.城市维护建设税10.由地方税务局系统负责征收的税种有( )。

A．全部企业所得税B．车辆购置税C．全部营业税D．城镇土地使用税11.下列说法不正确的是（）。

A.税收基本法是税法体系的主体和核心B.个人所得税法属于税收实体法C.税收征收管理法属于税收普通法D.国际税法就是外国各个国家制定的税法二、多项选择题（必做题）1.我国税收法律关系由( )构成。

A．权利主体B．权利客体C．征税机关D．征纳双方的权利和义务2.关于税法构成要素，下列说法正确的有（）。

A.个人所得税部分采用超额累进税率，土地增值税全部采用超率累进税率B.纳税间隔期的长短，应根据税种的不同、税款的大小、交通便利程度等因素确定C.税目是课税对象的具体化，流转税的税种均有税目D.纳税地点主要根据不同税种征税对象的特点，以及征收管理的方便程度来确定3.下列属于税收实体法的是（）。

税收概述试题及答案

税收概述试题及答案一、单项选择题1. 税收是国家实现其职能的重要手段之一，其主要特征不包括以下哪一项？A. 强制性B. 无偿性C. 随意性D. 固定性答案：C2. 以下哪个选项不是税收的基本原则？A. 公平原则B. 效率原则C. 稳定原则D. 随意原则答案：D3. 增值税是一种：A. 直接税B. 间接税C. 财产税D. 行为税答案：B4. 个人所得税的征收方式不包括：A. 源泉扣缴B. 预扣预缴C. 一次性缴纳D. 分期缴纳答案：C5. 根据税法的规定，以下哪种情况可以享受税收优惠？A. 企业亏损B. 企业盈利C. 企业扩大投资D. 企业减少投资答案：C二、多项选择题6. 税收的作用主要包括以下哪些方面？A. 调节经济B. 筹集财政收入C. 分配社会财富D. 维护社会稳定答案：ABCD7. 以下哪些属于税收的分类？A. 国税B. 地税C. 直接税D. 间接税答案：CD8. 税收征管的基本环节包括：A. 纳税登记B. 纳税申报C. 纳税审核D. 纳税处罚答案：ABC9. 以下哪些属于税收优惠政策？A. 减税B. 免税C. 缓税D. 退税答案：ABCD10. 税收筹划的基本原则包括：A. 合法性原则B. 合理性原则C. 经济性原则D. 风险性原则答案：ABC三、判断题11. 税收是国家财政收入的主要来源。

（）答案：正确12. 税收的强制性意味着纳税人可以根据自己的意愿选择是否缴纳。

（）答案：错误13. 增值税是对商品和劳务增值部分征收的税。

（）答案：正确14. 个人所得税是按照纳税人的收入总额来征收的。

（）答案：错误15. 税收筹划是指纳税人在法律允许的范围内，通过合理安排经济活动来降低税负的行为。

（）答案：正确四、简答题16. 简述税收的基本特征。

答案：税收的基本特征包括强制性、无偿性、固定性和普遍性。

强制性指纳税人必须按照法律规定缴纳税款，不得拒绝；无偿性指纳税人缴纳税款后不能获得相应的回报；固定性指税种、税率、征收方式等都是固定的；普遍性指税收是国家普遍实施的一种财政收入手段。

中国税制习题及答案

中国税制习题及答案中国税制习题及答案《中国税制》第一章税收制度概述一、术语表述1.税收制度2.纳税人3.课税对象4.税率5.税制结构二、单项选择题1.（）就是征收对象的计量单位和征收标准。

a.税率b.计税依据c.税目d.纳税期限2.（）是指采取弄虚作假和欺骗手段，骗取出口退（免）税或减免税款的行为。

a.骗税b.抗税c.偷税d.欠税3.纳税人就是指税法规定的轻易应负纳税义务的（）。

a.单位b.法人c.单位和个人d.个人4.比例税率的表现形式就是（）。

a.行业比例税率b.超额累进税率c.全率累进税率d.地区差别税额5.起征点就是（）达至征收数额已经开始征收的界限。

a.计税依据b.税目c.税源d.征收对象三、多项选择题1.税收制度共同组成要素中的基本要素存有（）。

a.纳税环节b.纳税人c.税率d.课税对象2.税率的三个基本形式就是（）。

a.比例税率b.累进税率c.超额累进税率d.定额税率3.税率为依照fees依据和fees方法的相同可以分成以下（）形式。

a.全率税率为b.超额税率为c.超率税率为d.全额税率为4.减免税的基本形式有（）。

a.税基式免征b.税率式免征c.税额式免征d.纳税人免征5.违背税收法令的犯罪行为包含（）。

a.抗税b.逃税c.逃税d.骗税四、判断题（判断对错）1.税收制度就是税收分配关系的彰显方式。

2.以流转税为主体税种的税制体系具有收入不稳定、征管难度大的特点。

3.税目是征税对象的具体化，反映具体的征税范围，体现征税的广度。

4.税率就是指税额与征收对象之间的比例，充分反映征收的深度，就是税收制度的中心环节。

5.违章处置就是对纳税人违背税法犯罪行为所实行的刑事行政处罚措施。

1五、详述题1.如何理解税收制度的含义？2.税制体系的概念是什么？3.影响税制体系设置的主要因素就是什么？第二章增值税一、术语表述1.增值额2.增值税3.消费型增值税4.货物5.进项税额二、单项选择题1.增值税条例规定，纳税人实行PR内江债承付方式销售货物，其纳税义务出现时间就是()。

税收执法资格考试练习试题

第一章税收概述典型例题分析一、单项选择题1．在现代社会，一般国家参与国民收入分配的主要形式是( )。

A．上缴利润B．国债收入C．税收收入D．规费收入【答案】C【解析】本题的考核点是对税收概念的理解，属于基础型知识点。

税收是国家取得财政收入最主要的形式。

2．下列财政收入形式中凭借国家政治权力取得的是( )。

A．税收B．上缴利润C．国债D．国有资产转让收入【答案】A【解析】本题的考核点是对税收概念的理解，属于基础型知识点。

税收是国家凭借政治权力，无偿地征收实物或货币，以取得财政收入的一种工具。

3．在各种税率形式中，具有横向公平性，而且计算简便、便于征收和缴纳的税率形式是( )。

A．比例税率B．累进税率C．定额税率D．零税率【答案】A【解析】本题的考核点是税制构成要素，属于基础型知识点。

比例税率具有横向公平性，而且计算简便、便于征收和缴纳。

4．近年来，我国不断提高个人所得税免征额，实际上体现的税收原则是( )。

A．财政原则B．公平原则C．效率原则D．法定原则【答案】B【解析】本题的考核点是税收原则，属于基础型知识点。

不断提高个人所得税免征额，可提高低收入者的可支配收入，使税收更加公平。

5．为避免美国“次贷危机”对我国经济发展可能产生的消极影响，我国政府进一步提高了部分商品出口退税率，这表明政府希望发挥税收职能中的( )。

A．财政职能B．经济职能C．社会职能D．监督职能【答案】B【解析】本题的考核点是税收职能，属于基础型知识点。

提高部分商品出口退税率意在鼓励出口，对经济进行调节。

6．税收收入总量受多种因素的影响，其中起决定性和基础性影响的因素是( )。

A．经济因素B．政策因素C．征管因素D．税收遵从度【答案】A【解析】本题的考核点是税收与经济的关系，属于基础型知识点。

经济决定税收，经济对税收有决定性和基础性影响。

7．《中共中央关于全面深化改革若干重大问题的决定》中明确强调：“落实( )。

”A．量能课税原则B．实质课税原则C．税收法定原则D．税收平等原则【答案】C【解析】本题的考核点是税收法治，属于基础型知识点。

国家税收第三版课后所有习题答案

《国家税收实训教程》各章参考答案第一章税收概述一、单项选择题：1．D 2．B 3．C 4．B 5．C 6. C 7. B 8.A 9.A 10.A二、多项选择题：1．ABC 2．ACD 3．ABC 4．ABCD 5．ABCD 6．ABCD 7．ABCD三、判断题：1．×2．×3．×4．×5．√6．×7．×8．√9. √10．√11. √第二章税制要素与税制结构一、单项选择题：1．B 2．A 3．C 4．B 5．C 6. A 7. C 8.C 9.D 10.C 11.B 12.B 13.C 14.D二、多项选择题：1．ABC 2．BD 3．ABC 4．CD 5．ABC 6．ABD 7．AB 8．BC9. ABD 10.AB 11.ABCD 12.ABCD三、判断题：1．×2．×3．×4．×5．×6．×7．√8．√9. √10. ×11. ×第三章增值税一、单项选择题：1．C 2．A 3．C 4．C 5．C 6．A 7．C 8. A 9. C 10. D 11. C 12.C 13.A14.D 15.D 16.B 17.D 18.C二、多项选择题：1．AC 2．CD 3．AC 4．ABC 5．AB 6．BC 7．ACD 8．ABCD 9．CD 10. ABCD11.ABD 12.BCD 13.ACD 14.ACD 15.CD 16.ABCD 17.BCD 18.CD三、判断题：1．× 2．× 3．× 4．√ 5．√ 6．× 7．√ 8．× 9．√ 10. √11. √ 12. √ 13. √ 14. √ 15. × 16. √ 17. × 18. √四、计算题1．【答案】（1）销售额＝18＋（38＋1.78）／（1＋17%）+（0.65 × 20）／（1＋17%）=63.11(万元)（2）销项税额=63.11× 17% = 10.73(万元)（3）可抵扣的进项税＝（3.4+6.12）＋（0.26+4）×7%=9.8182（万元）（4）当期应纳税额＝10.73－9.8182＝0.1818（万元）2．【答案】（1）11月份：当期进项税额＝144.5＋25.5×80％＋5.1＋10×7％＋18×7％＝171.96（万元）①A=0②B=500×（17％－13％）＝20（万元）③C＝300×17％－[（144.5＋25.5×80％＋5.1＋10×7％＋18×7％）－20]＝－100.96（万元）④D=0⑤E=500×13％＝65（万元）⑥当期应退税额＝65（万元）当期免抵税额=65-65=0（万元）当期期末留抵税额＝100.96－65＝35.96（万元）（2）12月：免税进口料件的组成计税价格＝（300＋50）×（l＋20％）＝420（万元）当期内销货物的销项税额＝140.4÷（1＋17％）×17％＋140.4÷600×200÷（1＋17％）×17％＝27.2（万元）①A＝（300＋50）×（l＋20％）×（17％－13％）＝16.8（万元）②B＝600×（17％－13％）－16.8＝7.2（万元）③C＝27.2－（0－7.2）-35.96＝－1.56（万元）④D＝420×13％＝54.6（万元）⑤E＝600×13％－54.6＝23.4（万元）⑥当期应退税额=1.56（万元）当期免抵税额＝23.4-1.56=21.84（万元）3．【答案】（1）8月份应缴纳的增值税：①销售汽车应缴纳的增值税：不含税的销售额＝（9000）／（1＋17％）＝7692.31（万元）应纳增值税＝7692.31×17％－800＝507.69（万元）②汽车修理修配业务应缴纳的增值税：应纳增值税.＝30×17％－4＝5.1－4＝1.1(万元)③当期应缴纳的增值税＝507.69＋1.1＝508.79（万元）（2）8月份应缴纳的消费税：应纳消费税＝9000/(1+17%)×8％＝615.38（万元）（3）8月份应缴纳的营业税：应纳营业税＝50×5％＝2.5（万元）4．【答案】（1）当期进项税额＝3400+1700+1590/(1+6%)×6％＝5190（元）（2）当期销项税额＝/10×11×17％＝18700（元）（3免税药品不可抵扣进项税额＝5190×11000/（+11000）＝471.82（元）应纳增值税.＝18700-（5190-471.82）＝13981.82（元）五、业务核算题1. 【答案】（1）借：原材料——甲材料 30000应交税金——应交增值税（进项税额）5100贷：银行存款 35100（2）借：原材料——乙材料 13330应交税金——应交增值税（进项税额）2110贷：银行存款 15440（3）借：预付账款——新华工厂 30000贷：银行存款 30000借：预付账款——新华工厂 10950贷：银行存款 10950借：原材料——甲材料 35000 应交税金——应交增值税（进项税额）5950 贷：银行存款 40950 （4）收到发票委托付款：借：在途材料——乙材料 10000 应交税金——应交增值税（进项税额） 1700贷：银行存款 11700 将证明单交付销货方：借：应收账款——红利工厂 11200贷：在途材料——乙材料 10000 银行存款 1200 收到销货方代垫款和红字增值税专用发票：借：银行存款 12900应交税金——应交增值税（进项税额）贷：应收账款——红利工厂 11200 （5）借：原材料——丙材料 60000 应交税金——应交增值税（进项税额） 10200 贷：待转资产价值 70200 （6）借：固定资产 46800 贷：待转资产价值 46800 （7）发出甲材料时：借：委托加工物资 18000 贷：原材料——甲材料 18000支付加工费和增值税时：借：委托加工物资 3600 应交税金——应交增值税（进项税额） 612 贷：银行存款 4212用银行存款支付往返运杂费：借：委托加工物资 359 应交税金——应交增值税（进项税额） 21贷：银行存款 380 （8）借：其他业务支出——汽车配件 1000 应交税金——应交增值税（进项税额） 170 贷：现金 1170 （9）借：制造费用 9500管理费用 2500应交税金 1560贷：银行存款 135602．【答案】（1）借：原材料——钢材 10530 贷：银行存款 10530 （2）借：包装物 3000 贷：银行存款 3000 （3）借：应收账款——华达工厂 21200贷：主营业务收入 20000应交税金——应交增值税 1200（4）借：银行存款 15900贷：主营业务收入 15000应交税金——应交增值税 9003. 【答案】（1）商品购入时：借：物资采购 20000应交税金——应交增值税（进项税额） 3400 贷：应付账款 23400验收入库：借：库存商品 20000贷：物资采购 20000实际付款时：借：应付账款 23400贷：银行存款 23400（2）支付货款时：借：物资采购贷：银行存款——美元户（USD*8）支付进口货物增值税和关税时：借：应交税金——应交增值税（进项税额）物资采购贷：银行存款支付国内运杂费时：借：营业费用 2260应交税金——应交增值税（进项税额） 140贷：银行存款 2400结转商品采购成本时：借：库存商品贷：物资采购（3）支付货款时：借：物资采购 81416应交税金——应交增值税（进项税额） 10584贷：现金 92000验收入库时：借：库存商品——毛茶 81416贷：物资采购 81416（4）企业付款时：借：应交税金——应交增值税（进项税额） 17000物资采购贷：银行存款借：库存商品——DCD贷：物资采购——DVD商品进销差价 560004．【答案】（1）借：在建工程贷：原材料——钢材应交税金——应交增值税（进项税额专出） 17850 （2）借：主营业务成本（农用薄膜） 32708.19 贷：应交税金——应交增值税（进项税额专出） 32708.19 （3）借：应收账款——光明厂贷：主营业务收入应交税金——应交增值税（销项税额） 20400银行存款 1000 （4）所售产品不含税价：3000÷（1+17%）=2564非应税劳务价：100÷（1+17%）=85.5混合销售行为增值税销项税：（2564+85.5）×17%=450.4借：现金 3100 贷：主营业务收入 2564.1 其他业务收入 85.5应交税金——应交增值税（销项税额） 450.4（5）借：应收账款——明天公司银行存款 1100贷：主营业务收入应交税金——应交增值税（销项税额）（6）借：在建工程 6880 贷：库存商品 3200应交税金——应交增值税（销项税额） 680（7）借：长期股权投资贷：原材料 90000应交税金——应交增值税（销项税额） 17000 （8）借：长期股权投资 70200 贷：主营业务收入 60000应交税金——应交增值税（销项税额） 10200借：主营业务成本 50000 贷：库存商品——甲产品 50000 （9）借：应付福利费 48500 贷：库存商品——抽油烟机 40000 应交税金——应交增值税（销项税额） 8500 （10）借：营业外支出 12040 贷：库存商品——乙产品 10000 应交税金——应交增值税（销项税额） 20405. 【答案】（1）借：应付福利费 35100 固定资产 46800贷：应交税金——应交增值税（进项税额专出） 11900 库存商品——抽油烟机 30000 ——空调机 40000 （2）不得抵扣的进项税额为60000×（1-20%）×17%=8160元借：待处理财产损益 68160 贷：库存商品——彩电 60000 应交税金——应交增值税（进项税额专出） 8160借：商品进销差价 12000 贷：待处理财产损益 12000（3）借：银行存款 17550 贷：主营业务收入 15000 应交税金——应交增值税（销项税额） 2550 （4）借：委托代销商品 30000贷:库存商品——A商品 30000借：银行存款 33600营业费用 1500贷：主营业务收入 30000应交税金——应交增值税（销项税额） 5100（5）收到代销商品：借：委托代销商品——B商品 18000待：代销商品款 18000代销商品全部售出：借：银行存款 18000贷：应付账款——代销 18000借：应付账款 2615.38贷：应交税金——应交增值税（销项税额） 2615.38借：代销商品款 18000贷：受托代销商品 18000收到委托单位的增值税专用发票：借：应交税金——应交增值税（销项税额） 2615.38贷：应付账款 2615.38开具代销手续费发票：借：应付账款 769.23 贷：代购代销收入 769.23支付口处代销手续费后的代销款：借：应付账款 17230.77 贷：银行存款 17230.77 （6）借：银行存款库存商品贷：主营业务收入应交税金——应交增值税（销项税额）6．【答案】首先，编制正确的会计分录：（1）借：银行存款（美元户）贷：产品销售收入--外销（2）借：银行存款贷：产品销售收入--内销应交税金--应交增值税（销项税额）68000借：银行存款10000贷：其它业务收入8547.01应交税金--应交增值税（销项税额）1452.99借：银行存款50000贷：其它应付款--包装物押金50000（3）借：银行存款贷：产品销售收入--内销85470.09应交税金--应交增值税（销项税额）14529.99（4）借：物资采购应交税金--应交增值税（进项税额）贷：银行存款借：原材料贷：物资采购（5）借：在建工程24400贷：银行存款24400（6）借:在建工程11700贷：原材料10000应交税金--应交增值税（进项税额转出）1700其次，计算增值税出口销售收入=80000×8.3=（元）当期出口货物不予免征、抵扣和退税的税额=×（17％-13％）=26560（元）会计分录为：借：产品销售成本26560贷：应交税金--应交增值税（进项税额转出）当期应纳税额=（68000+1452.99+14529.99）－（－1700－26560）＝－6757.02（元）计算免抵退税款：免抵退税额=当期出口货物的离岸价×人民币牌价×退税率=80000×8.3×13％=86320（元）计算应退税额当期期末留抵税额＜当期免抵退税额应退税额=6757.02元当期免抵税额=当期免抵退税额-当期应退税额=86320－6757.02＝79562.98（元）借：应交税金--应交增值税（出口抵减内销产品应纳税额）79562.98贷：应交税金--应交增值税（出口退税）79562.98借：应收补贴款--增值税6757.02贷：应交税金--应交增值税（出口退税）6757.02收到出口退税款时借：银行存款6757.02贷：应收补贴款--增值税6757.02第四章消费税一、单项选择题：1．A 2．C 3．C 4．D 5．C 6．B 7．A 8.D 9. B 10.C二、多项选择题：1．ABC 2．BD 3．BCD 4．BCD 5．ABC 6．BD 7．BCD 8. ABCD 9. ABCD 10. BCD 三、判断题：1．× 2．√ 3．× 4．√ 5．√ 6. × 7. √ 8. √ 9. √ 10. √四、计算题1．【答案】应纳消费税:(1)销售达到低污染排放植的小车,消费税减征30%；(2)用应税小轿车底盘组装的抢险车,不属应税消费品；(3)外购轮胎汽车生产小汽车,不能抵扣轮胎已纳消费税；应纳消费税=400×5%+234/(1+17%)×5%×(1-30%)=27万元应纳增值税(1)进口发动机的增值税=(300+300×35%)×17%=68.85万元(2)本月进项税额=17+68.85+1×7%=85.92万元(3)本月销项税额=400×17%+234/(1+17%)×17%+(13+2)/(1+17%)×17%=104.18万元(4)本月应纳增值税=104.18-85.92=18.26万元2．【答案】（1）对外购粮食和薯类、糠等多种原料混和生产的白酒，按粮食白酒税率征税。

税法作业一(第一章、含答案)

第一章税法概述一、单项选择题1.下列税法要素中，属于税收法律制度核心要素的是（）A.课税对象B.税率C.计税依据D.税收优惠2.下列税法构成要素中，衡量纳税义务人税收负担轻重与否的重要标志是（）。

A.税率B.纳税期限C.减税免税D.纳税环节3.根据法律规定，《个人所得税法》是由（）制定颁布实施的。

A.人大授权国务院B.国务院C.财政部D.全国人民代表大会4.我国税法构成要素中，区别不同类型税种的主要标志是（）A.纳税人B.税率C.征税对象D.纳税期限5.我国税法规定，个人所得税在计算工资、薪金税目应税所得额时，可以按扣除2000元后的金额计算应纳税额，这里的2000元指的是（）。

A.起征点B.免征额C.项目扣除D.跨期结转6.流转税是以商品生产、商品流通和劳务服务的流转额为征税对象的税收种类。

下列各项中，不属于流转税的有（）。

A.土地增值税B.增值税C.消费税D.营业税7．某纳税人的应税所得为2000元，采用超额累进税率。

应税所得在500元以下的，适用5％的税率；应税所得在500～1000元的，适用10％的税率；应税所得在1000～1500元的，适用15％的税率；超过1500元的适用20％的税率。

则该纳税人应纳税额为（）元A．250 B．400 C．300 D．200参考答案：1、B 2、A 3、D 4、C 5、C 6、A 7、A二、多项选择题1.我国现行的下列税种中，属于地方税的有( )。

A.增值税B.消费税C.土地增值税D.房产税2.减免税主要包括（）。

A.税基式减免B.税率式减免C.税额式减免D.自由式减免3.我国现行税制中采用的累进税率有（）。

A.全额累进税率B.超额累进税率C.超率累进税率 D超倍累进税率4.税收具有( )特征。

A.无偿性B.收益性C.强制性D.固定性5.下列属于纳税主体依法享有的权力有（）。

A.赔偿救济权B.强制执行权C.纳税申报管理权D.接受服务权参考答案：1、CD 2、ABC 3、BC 4、ACD 5、AD三、判断题1.计税依据是指计算应纳税额的依据或标准，即根据什么来计算纳税人应缴纳的税额，也就是纳税的客体。

《税法》第一章税法概述练习题及答案解析

《税法》第一章税法概述练习题及答案解析一、单项选择题1、在税法的构成要素中，区分不同税种的主要标志的要素是（）。

A、税率B、税目C、税基D、征税对象2、下列选项中，不属于纳税人的权利的是（）。

A、有权要求税务机关对企业的情况保密B、依法享有申请减税、免税、退税的权利C、依法享有申请行政复议、提起行政诉讼、请求国家赔偿等权利D、负责税收征收管理工作3、纳税人的权利是建立在其纳税义务的基础之上，处于从属地位，所以税法具有义务性法规的特点，这一特点是由税收的（）特点所决定的。

A、强制性、固定性B、无偿性、固定性C、无偿性、强制性D、权利、义务对等4、《中华人民共和国土地增值税暂行条例》的法律级次属于（）。

A、财政部制定的部门规章B、全国人大授权国务院立法C、国务院制定的税收行政法规D、全国人大制定的税收法律5、下列关于税法要素的说法中，表述不正确的是（）。

A、税目是征纳税双方权利义务共同指向的客体或标的物B、税率是衡量税负轻重的重要标志C、所得税在分配环节纳税D、征税对象就是税收法律关系中征纳双方权利义务共同指向的客体或标的物6、下列属于财产和行为税类的税种是（）。

A、资源税B、城市维护建设税C、消费税D、房产税7、下列税种中，主要由国税局系统负责征收的但属于中央、地方共享的税种的是（）。

A、增值税B、资源税C、消费税D、城市维护建设税8、关于税收实质课税原则的意义是（）。

A.防止税务机关滥用权力，增加纳税人的负担B.有利于体现特别法优于普通法C.有利于税务机关执行新税法D.防止纳税人避税，增强税法征收的适用性9、下列有关税收法律主义原则的表述中，错误的是（）。

A.税收法律主义的功能侧重于保持税法的稳定性B.课税要素明确原则更多地是从立法技术角度保证税收分配关系的确定性C.课税要素必须由法律直接规定D.税务机关有选择税种开征和停征的权力二、多项选择题1、下列关于税法的分类陈述，不正确的有（）。

A、按照税法的基本内容和效力的不同，可分为税收基本法和税收普通法B、按照主权国家行使税收管辖权的不同，可分为国内税法、国际税法C、按照税法相关税种征收对象的不同，可分为商品和劳务税税法和对自然资源课税的税法D、按照税法的职能作用的不同，可分为税收实体法和税收程序法3、以下选项中，属于税法的适用原则的有（）。

税法第一章(概述)的习题及其答案

第一章税法总论练习题一、单项选择题1．税收“三性”是个完整的整体，其中的核心是( )。

A．无偿性 B.强制性 C．固定性 D．法律性2．在税收法律关系中，权利主体双方( )。

A．法律地位平等，权利义务对等 B.法律地位平等，权利义务不对等C.法律地位不平等，权利义务对等 D．法律地位不平等，权利义务不对等3．税收法律关系中最实质的东西是( )。

A．权利主体 B.权利客体 C.税收法律关系的内容 D．税收法律事实4．税收法律关系的产生、变更与消灭是由( )来决定的。

A．税收法律制定 B.税收法律实施 C.税收法律事实 D．税收法律本身5．下列说法不正确的是( )。

A．征税对象是区分不同税种的主要标志 B.税目是征税对象的具体化C.税率是衡量税负轻重与否的唯一标志 D．纳税义务人即纳税主体6．按照税法的基本内容和效力的不同，税法可分（）。

A．税收基本法和税收普通法 B.税收程序法和税收程序法C.流转税法和所得税法D.国内税法和国际税法7．下列税种中属于对流转额课税的是（）。

A．房产税 B.营业税 C.资源税 D．印花税8．我国目前税制基本上是（）的税制结构。

A．间接税为主体 B.直接税为主体 C.间接税和直接税双主体 D.无主体9．下列机关有权行使税收立法权的是（）。

A．全国人民代表大会和全国人民代表大会常务委员会 B.国务院C.地方人民代表大会和地方人民代表大会常务委员会D.海关总署10．下列关于地方税务局系统实行的管理体制表述错误的是（）。

A．地方税务局系统实施上级税务机关与地方政府双重领导的管理模式B．地方税务局系统实施由上级税务机关垂直领导的管理模式C．省级地税局以地方领导为主D．省以下地税局以上级税务机关垂直领导为主11．下列不属于国家税务局系统负责征收和管理的项目是（）。

A．保险总公司集中缴纳的营业税 B.证券交易印花税 C. 房产税 D.车辆购置税12．下列比例税率中不属于差别比率税率的是（）。

税收基础知识试题

第一章、税收概述第二章、税收制度一、单选题1．税收的主体是（）。

A．国家B．纳税人C．企业D．行政机关2．国家征税凭借的是（）。

A．财产权力B．政治权力C．行政权力D．所有权3．国家征税的目的是为了满足（）。

A．企业需要B．社会公共需要C．私人需要D．国家需要4．税收参与国民收入的（）分配。

A．初次B．再C．每次D．多次5．政府为满足社会公共需要而取得财政收入的最佳形式是（）。

A．货币发行B．举借公债C．税收D．专卖收入6．税收的（）是税收首要的、基本的职能。

A．经济职能B．财政职能C．分配职能D．监督管理职能7．市场经济下的资源配置主要是发挥市场的基础性作用，但是市场调节有一定盲目性，需要国家从全社会的整体利益出发，通过（）实现资源的合理配置。

A．宏观调控B．税收作用C．价格杠杆D．行政法规8．经济稳定的最主要特征是（）。

A．经济增长B．物价稳定C．充分就业D．国际收支平衡9．税收制度的核心是()。

A．税率B．税法C．税目D．税收要素10．按税负是否转嫁分类，税收可分为()。

A．从价税和从量税B．国内税和涉外税C．中央税和地方税D．直接税和间接税11．税法规定征税对象开始征税的数额叫()。

A．免征额B．计税依据C．起征点D．从量税12．课税对象亦称（）。

A．计税依据B．税源C．课税客体D．税基13．税种与税种的区别以及税种的名称，通常取决于不同的（）。

A．计税依据B．税源C．税目D．课税对象14．税目体现征税的（）。

A．深度B．灰度C．广度D．亮度15．税率体现征税的（）。

A．深度B．灰度C．广度D．亮度16．对同一课税对象，无论其数额大小，都按照相同比例征税的税率是（）。

A．比例税率B．累进税率C．定额税率D．幅度税率17．在一个税种中仅仅规定一个征税比例的比例税率是（）。

A．行业比例税率B．差别比例税率C．产品比例税率D．统一比例税率18．根据不同产品分别规定不同征税比例的比例税率是（）。

税收概述及增值税练习

税收概述及增值税练习您的姓名：［填空题］*1.区别不同税种的重要标志是（）o［单选题］*A.纳税环节B.税目C.税率D.征税对象（正确答案）2.下列税种中，由海关系统负责征收和管理的是（）o［单选题］*A.契税B.船舶吨税（正确答案）C.车船税D.车辆购置税3.不属于销售无形资产的是（）o［单选题］*A.转让专利权B.转让建筑永久使用权（正确答案）C.转让网络虚拟道具D.转让采矿权4.根据增值税法律制度的规定，企业发生的下列行为中，不属于视同销售货物行为的是0o［单选题］*A.将购进的货物作为投资提供给其他单位B.将购进的货物用于集体福利（正确答案）C.将委托加工的货物分配给股东D.将自产的货物用于个人消费5.甲公司为增值税一般纳税人，2019年9月销售啤酒取得含税价款226万元，另收取包装物租金L13万元，包装物押金3.39万元，已知增值税适用税率为13%,计算甲公司当月上述业务增值税销项税额的下列算式中，正确的是()。

［单选题］*A.(226+1.13);(1+13%)xl3%=26.13万元(正确答案)B.226：(1+13%)xl3%=26万元C.226xl3%=29.38万元D.(226+1.13+3.39);(1+13%)xl3%=26.52万元6.甲公司为一般纳税人，2019年6月销售新型冰箱50台，每台含税价格5800 元；采取以旧换新方式销售同型号冰箱20台，收回的旧冰箱每台作价232元，实际每台收取款项5568元。

计算甲公司当月增值税销项税额的下列算式中，正确的是()。

［单选题］*A.［50x5800+20X(5568-232)］xl3%=51573.6元B.(50x5800+20x5568);(1+13%)xl3%=46174.16元C.(50+20)x580(H(1+13%)xl3%=46707.96元确答案)D.(50x5800+20x5568)xl3%=52176.8元7,根据增值税法律制度的规定，一般纳税人发生的下列行为中，不可以选择适用简易计税方法的是()o［单选题］*A.咨询服务(正确答案)B.收派服务C.仓储服务D.装卸搬运服务8.甲便利店为增值税小规模纳税人，2019年12月份零售商品取得收入103000元，将一批外购商品无偿赠送给物业公司用于社区活动，该批商品的含税价格721 元。

税收概述试题及答案

税收概述试题及答案一、选择题1. 税收是国家通过什么方式获取财政收入的主要形式？A. 强制征收B. 市场交易C. 民间捐赠D. 国际援助答案：A2. 以下哪项不是税收的基本特征？A. 强制性B. 无偿性C. 固定性D. 灵活性答案：D3. 增值税属于哪种类型的税？A. 直接税B. 间接税C. 财产税D. 行为税答案：B4. 个人所得税的征收方式通常包括哪几种？A. 预扣预缴B. 年终汇算清缴C. 一次性缴纳D. 以上都是答案：B5. 企业所得税的税率通常是：A. 10%B. 20%C. 25%D. 35%答案：C二、判断题1. 税收是国家财政收入的主要来源。

（对）2. 税收的无偿性意味着纳税人无需获得任何回报。

（对）3. 所有税收都是基于自愿原则征收的。

（错）4. 增值税只对最终消费者征收。

（错）5. 个人所得税的征收方式是固定的，不能改变。

（错）三、简答题1. 简述税收的作用。

答：税收的作用主要包括：为国家提供稳定的财政收入，调节社会经济活动，实现资源的合理配置，促进社会公平和稳定，以及通过税收政策引导经济发展。

2. 什么是税收的“三性”？答：税收的“三性”指的是强制性、无偿性和固定性。

强制性是指国家通过法律手段强制征收；无偿性是指纳税人在缴纳税款时不期待获得直接的回报；固定性是指税收的种类、税率和征收方式等都是预先规定好的。

3. 请简述个人所得税的征收原则。

答：个人所得税的征收原则主要包括：公平原则，即根据纳税人的收入水平合理确定税负；效率原则，即在征税过程中尽量减少对经济活动的干扰；简便原则，即简化征税程序，便于纳税人和税务机关操作。

四、案例分析题某公司2023年的营业收入为5000万元，成本费用为3000万元，该公司适用的企业所得税率为25%。

请计算该公司2023年应缴纳的企业所得税额。

答：首先计算该公司的利润额，即营业收入减去成本费用：5000万元 - 3000万元 = 2000万元然后根据企业所得税率计算应缴纳的税额：2000万元× 25% = 500万元所以，该公司2023年应缴纳的企业所得税额为500万元。

财经法规第三章练习题

第三章税收法律制度第一节税收概述【例题1·多选题】下列各项中，属于税收的特征的有（ABD ）。

A.无偿性B.固定性C.自愿性D.强制性【例题2·单选题】下列各项中，属于中央税的是（D ）。

A.增值税B.契税C.土地增值税D.消费税【例题3·多选题】从量税是以征税对象的数量、重量、体积等作为计税依据，我国现行的有（ABC ）。

A.资源税B.车船税C.土地使用税D.房产税【例题4·多选题】下列属于流转税类的有（AC ）。

A.营业税B.所得税C.消费税D.资源税【例题5·单选题】在我国现行的下列税种中，不属于财产税类的是（D ）。

A.房产税B.车船税C.契税D.车辆购置税【例题6·多选题】按照税收的征收权限和收入支配权限分类，可以将我国税种分为中央税、地方税和中央地方共享税。

下列各项中，属于中央地方共享税的有（ACD ）。

A.增值税B.土地增值税C.企业所得税D.个人所得税【例题7·单选题】在我国现行的下列税种中，属于行为税类的是（D ）。

A.营业税B.房产税C.车船税D.印花税【例题8·多选题】根据消费税法律制度的规定，对部分应税消费品实行从量定额和从价定率相结合的复合计税办法。

下列各项中。

属于实行复合计税办法的消费品有（ACD ）。

A.卷烟B.烟丝C.粮食白酒D.薯类白酒【例题9·多选题】根据税法的功能作用的不同，可以将税法分为（AC ）。

A.税收实体法B.税收法律C.税收程序法D.税收行政法规【例题10·判断题】《中华人民共和国增值税暂行条例》属于税收程序法。

（×）【例题11·多选题】以下属于征税机关的有（BCD ）。

A.人民代表大会及其常务委员会B.各级税务机关C.各级财政机关D.海关【例题12·多选题】按现行税法规定，计税依据可以分为（ABC ）。

A.从价计征B.从量计征C.复合计征D.独立计征【例题13·单选题】同一计税依据，不论数额大小，只规定统一的法定比例的税率，被称为（A ）。

税收基础知识试题

税收基础知识试题一、选择题1. 下列哪项不属于税收的基本特征？A. 必要性B. 强制性C. 对象性D. 差异性2. 下列税种中，属于中央税种的是：A. 城市维护建设税B. 土地增值税C. 城市房产税D. 个人所得税3. 下列税种中，属于地方税种的是：A. 个人所得税B. 城市房产税C. 城市维护建设税D. 增值税4. 以下有关税基和税率的描述中，正确的是：A. 税基越宽，税收征收能力越强，税率越高B. 税基越窄，税收征收能力越强，税率越低C. 税基越窄，税收征收能力越弱，税率越高D. 税基越宽，税收征收能力越弱，税率越低5. 税收的基本职能不包括以下哪项？A. 经济调节B. 收取财政收入C. 调控社会收入分配D. 保护国家安全二、填空题1. 营业税是我国的________税。

2. 税收法定原则要求税收的征收、用途及征纳的方式应当通过_______法律的形式来确定。

3. 税收依法征收的基本原则是按照_______的规定征收税收。

4. 被纳税人依照法律规定，自行办理纳税申报、纳税申报的截止日期为每年的___月___日。

5. 税收征收的一般程序是先_______，再_______。

三、简答题1. 简要解释税收的目的和作用。

2. 请列举三种税收的形式，并简述其特点。

3. 解释税收的收益性和经济调节功能，并说明二者之间的关系。

4. 解释税基和税率的概念，并说明二者之间的关系。

5. 简述税收征收的一般程序。

四、案例分析某公司在2019年的纳税申报中存在以下问题，请根据相关法律法规和税收基础知识给出合理的处理意见：1. 该公司迟延缴纳增值税款项，拖欠税款达到数百万元，导致税务机关多次催缴无果；2. 该公司虚报成本，骗取增值税退税；3. 该公司隐瞒部分收入，避免缴纳个人所得税；4. 该公司将应纳税收转迁至他人名下，逃避税务监管。

以上为税收基础知识试题，希望对您的学习和理解有所帮助。

如有问题，请咨询相关税务机关或专业人士。

税收课后练习(含答案)

第一章税收概述一、单选选择1，现代市场经济国家财政收入的主要形式是（）A公债 B税收C规费 D国有资产收益2，税收的主体是（）A国家和政府 B企业单位C个人D税务机关3，在国家财政收入中比重最大的是（）A国有资产经营收入 B税收C国债收入 D政府规费收入4，国家征税平凭借的是（）权力。

A经济权力 B财产权力C政治权力 D以上三者均有5，（）是国家征税的法律依据。

A经济法规 B税法C刑法 D民法6，收产生的政治条件是（）A剩余产的出现 B财产私有制的确立C商品生产的出现 D国家的产生7，税收最基本的职能是（）A组织收入职能 B调节经济职能C社会管理职能 D调节收入分配职能8，人们常把改变人们的物质利益关系，影响人们的经济行为，使之朝着预定方向、目标运转的一切经济手段或方法，统称为（）A财务杠杆 B税收杠杆C经济杠杆 D财政杠杆二、多项选择题1，关于税收强制性的叙述，正确的是（）A税收强制性依据的是国家的政治权利B对国有企业征税不具有强制性，而具有自愿性C税收的强制性也即对纳税人得惩罚D税收的强制性是以法律形式规定的2，关于税收无偿性的叙述，正确的是（）A税收无偿性是由财政支出的性质决定的B社会主义税收不具有无偿性而具有返还性C社会主义税收是个别无偿性和整体返还性的统一D税收无偿性是指征税时不需支付任何报酬，征税以后不需直接偿还3，关于税收固定性的叙述，正确的是（）A税收固定性仅相对于纳税人而言B纳税固定性主要指时间上的连续性和征收比例上的限度性C税收固定性主要指征税对象范围和征收比例固定不变D税收固定性是对税收无偿性的保证和约束4，税收体现了与()的关系A国家 B经济C财政 D法律5，国家征税的目的是（）A参与社会产品的分配，取得物质财富，用于行使国家职能B满足公民物质文化生活的需要和各项法定权利的实现C满足企事业单位经济发展的需要D积累大量的资金用于工农业基础建设，公共设施建设，发展科、教、文、卫等事业6，税收具有（）特点A固定性 B无偿性C自愿性 D强制性7，产生税收的经济条件是（）A剩余产品的出现B财产私有制的确立C商品生产的出现D国家的产生8，（）是中国奴隶社会的税收A夏贡B丁税C商助D周彻9，收一般具有（）职能A组织收入B调节经济C社会管理D调节收入分配10，在社会主义市场经济下，税收具有的作用有（）A为社会主义现代化建设筹集资金B体现公平税收，促进公平竞争C调节分配，促进经济稳定D调节经济总量，保持经济稳定E维护国家权益，促进对外经济往来三、判断题1.税收分配凭借政治权利为主，财产权力为辅。

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