税收概述(教案)

注：要向学生着重解释相关概念的内涵，并对一些概念进行纵横对比。如在讲解“纳税人”这个 税制要素时，要简要解释自然人和法人的概念，还要注意讲解其他和纳税人有关的概念，如负 税人、扣缴义务人等，使学生准确把握这一税收基础术语。再如，在讲解“税率”这个税制要素 时，可以通过具体税种，解释不同类型税率的涵义：涉及面较广的服务业征收营业税采用的是 比例税率，个人资薪金所得征收个人所得税采用的是累进税率，个人依法登记的机动车辆征收 车船税采用的是定额税率。
第1章 税收与税收制度 第1节 税收概述
1、 税收的基础知识 （1） 税收的定义
税收是国家为了满足社会公共需要，凭借政治权力，按照法律的规定， 强制、无偿地对一部分社会产品进行的一种分配。它是国家取得财政 收入的主要来源。
（2） 税收的产生和发展 1.税收的产生条件： 税收产生的社会条件
税收产生的经济条件 2.税收的发展： 国家职能的拓展是税收发展的根本因素
经济发展本身在客观上为税收发展提供了可能 （3） 税收的特征： 强制性
无偿性 固定性 2、 税收的职能： 筹集资金职能： 收入定额稳定
收入适度合理 资源分配职能： 平衡供求关系
合理经济结构 有效配置资源
收入分配职能： 所得税对个人收入分配的影响 流转税对个人收入分配的影响
宏观调控职能： 控制需求总量 调节供给结构
3、 税收的原则： 公平原则
效率原则： 税收行政效率
税收经济效率
适度原则
法治原则
第2节 税收制度概述
一、税收制度及其相关基本知识 Leabharlann Baidu1） 税收制度的概念
税收制度简称“税制”，是指国家以法律形式规定的各种税收法律、法 规的总称，或者说是以法律形式确定的各种课税制度的总和。
（2） 税收的法律层次 我国税制的法律层次分为四级：1）由全国人大常委会制定并颁布的税 收法律；2）由国务院制定和颁发的各种税收法律的实施条例、各种税 制的暂行条例等；3）由财政部和国家税务总局根据税收法律和行政法 规的规定，制定和发布的税收暂行条例的实施细则、有关具体征税问题 的规定、通知、批复等；4）地方人民代表大会及其授权的地方政府和 有关的职能部门，根据税收法律、法规的规定，制定和发布的地方性税 收法规和规章。
（3） 税法的概念 税法是调整国家税收关系的所有法律规范的总称： 税法的分类
（四）税收法律关系的相关知识：
税法的特点 税收法律关系概念 税收法律关系的特点 税收法律关系的构成要素
二、税收制度的构成要素：
纳税人 征税对象 税率 税目 计税依据 纳税环节 纳税期限和纳税地点
减税免税 违章处理
三、税收分类： 按征税对象分类 按计税标准分类 按税收收入的归属权分类 按税负能否转嫁分类 按税收与价格的关系分类