2017上会计资评审计学期末复习提纲

第一章

审计产生的客观基础

注册会计师审计在不同发展阶段的审计目标

审计的分类

第二章

特殊普通合伙事务所的特点

注册会计师的业务范围

第四章

年度审计项目计划含义

审计决定书

顺查法、逆查法的用途

分析程序的适用

误受风险的特点

第五章

财务报表责任理解

审计业务约定书的定义及内容，签订要求

审计实施方案的内容

计划审计工作的特点

认定的理解运用

审计目标与认定

审计的固有限制

第六章

审计证据充分性

审计证据可靠性的判断

综合类工作底稿的内容

审计工作底稿的归档期限

归档后修改审计工作底稿的要求

第七章

重大错报风险的特点

审计风险模型的运用及风险要素与审计证据的关系重要性的理解

重要性的运用阶段

重要性与审计风险的关系

评价审计结果时重要性的运用

第八-九章

内部控制的责任主体

内部控制的要素

了解被审计单位的行业状况的内容

对行业状况、法律环境与监管环境以及其他外部因素了解的重点

了解被审计单位所处的法律与监督环境的内容

了解被审计单位对会计政策的选择和运用的内容

报表层次重大错报风险特性及判断

进一步审计程序与认定层次重大错报风险的关系

进一步审计程序时间的含义

控制测试的内容

了解内部控制与控制测试的区别

第十章

销售和收款循环中的授权审批，应关注的关键点上的审批程序

销售与收款业务循环中的职责分离

销售与收款循环重大错报风险评估及内控评价

确定“登记入账的销售交易是真实的”目标时，注册会计师关心的可能性错误应收账款函证控制、回函处理

第十一章

固定资产内部控制

采购交易的审计目标与实质性程序

应付账款函证的必要性

查找未入账应付账款

未入账负债的处理

固定资产观察程序的实施

第十二章

存货的范围

存货监盘的目标、范围、时间、监盘程序的内容，检查存货，对存货监盘特殊情况的处理

存货计价测试样本的选择

存货截止测试关注的内容

第十五章

货币资金内控

库存现金监盘的特点，库存现金实存数的确定

检查银行存款余额调节表的内容

银行存款函证的作用，对象，函证实施，回收

第十六章

期后调整事项的内容

注册会计师对不同时段期后事项的责任及应对策略

第十七章

审计报告日期

注册会计师审计意见的公允性

关键审计事项的含义及沟通要求

审计意见类型的确定

一、单项选择题（共10小题，每题1分，共计10分）

二、多项选择题（共10小题，每题1分，共计10分）

三、判断改正题（共10小题，每题1分，共计10分）

四、简答题（共4小题，每题5分，共计20分）

五、分析题（共4小题，每题5分，共计20分）

六、综合题（共2小题，每题15分，共计30分）