审计预算对比表
浅析部门决算与预算对比差异原因及对策
浅析部门决算与预算对比差异原因及对策-行政管理浅析部门决算与预算对比差异原因及对策刘红萍（乌鲁木齐市民政会计核算中心新疆·乌鲁木齐）摘要：在具体实践中，部门决算与部门预算对比存在较大的差异。
本文通过探讨部门决算与部门预算对比的意义，分析对比差异的原因，提出增强对比性的可行性措施。
关键词：决算与预算；对比差异；分析；措施一、部门决算与部门预算对比的意义部门决算与部门预算对比有利于强化部门预算观念，提高部门管理水平，能为相关管理部门提供重要信息依据。
通过对比，一方面反映出部门预算编制是否合理，另一方面能反映部门预算的执行情况。
通过预算与决算对比，可找出成绩，抓住问题；通过对本年度预算执行情况进行全面分析，能巩固成绩，改进不足；对比差异能检查出预算编制中存在的基础性问题，如要素不全、指标假设偏离等，进而不断完善部门预算。
二、部门决算与部门预算对比差异原因分析在具体实践中，部门决算与部门预算对比存在较大的差异，可比性较差，表现在两个方面：一是总体收支差异较大；二是总体收支差异不大，但明细项目差异较大。
造成决算与预算对比差异原因主要是由于财政部门与基层编制单位两方面因素引起的。
1．财政部门的原因(1)缺乏有效的监督和绩效考核机制。
预算从编制到执行，缺乏有效的监督和考核，预算的严肃性大打折扣。
(2)无法确立科学的定额标准体系。
在定额标准确立上，如果定额标准制定过细，则会偏离确立定额标准的初衷；如果定额标准制定过粗，则存在不利于部门工作积极性的发挥，定额标准涵盖的范围过窄问题。
2．预算编制单位的自身原因(1)预算意识不强。
预算编制基本支出不够细化，项目编制缺乏科学论证，增加项目随意性较大。
通过这种方式编制出来的预算在执行过程中追加、变动较大，与决算的可比性更无从谈起。
(2)信息沟通不够主动。
在预算年度内，如遇国家政策变化、单位出现突发状况、预算考虑不周等因素，不能及时向财政部门反映进行沟通，造成资金申请滞后，预算被动执行。
2023年度预算附件表样
2023年融资计划预算明细表备注：融资项目名称应包括融资类型，融资类型按月度融资情况表中的类型填报。
附件2管理费用明细表备注：不属于1-17项管理费用项目的支出均在第18项中，按公司实际费用支出名称填列。
其他费用支出应列明全年支出金额2万元以上的明细项目，项目较多的企业可附表填报。
附件3资本化费用项目明细表备注：本表填报内容为上述费用在开办费中列支，以及资本化后结转在建工程、长期应收款等资产项目部分，不含在管理费用、销售费用、营业成本中列支部分。
附件4XX公司企业资产负债状况及未来资产负债计划专项说明（格式范本）一、企业资产负债状况2022年12月31日，XX集团公司合并资产总额亿元，负债总额亿元，净资产亿元，资产负债率为%，同比上升（下降）个百分点，带息负债率%。
年末融资余额亿元，当年还本付息亿元。
1．资产负债结构状况。
集团合并总资产亿元，比增%（说明增长或下降的主要原因）。
其中：流动资产合计亿元，主要为：货币资金亿元，应收账款亿元，预付款项亿元，其他应收款亿元，存货亿元（根据企业实际情况填列占比10%以上的主要资产项目，下同)……；非流动资产合计亿元，主要为：可供出售金融资产亿元，长期应收款亿元，长期股权投资亿元，固定资产亿元，在建工程亿元，无形资产亿元，其他非流动资产亿元……。
集团合并负债合计亿元，比增%（说明增长或下降的主要原因）。
其中：流动负债亿元，主要为：短期借款亿元，应收账款亿元，预收款项亿元，其他应付款亿元，一年内到期的非流动负债亿元（根据企业实际情况填列占比10%以上的主要负债项目，下同)……；非流动负债合计亿元，主要为：长期借款亿元，应付债券亿元，长期应付款亿元，专项应付款亿元……。
2．融资完成情况。
2022年末，企业合并融资余额亿元，其中：银行借款亿元，国开、农发专项基金亿元，地方政府债及置换债亿元，企业债亿元，融资租赁亿元，中票及信托等其他融资亿元。
2022年完成融资亿元，其中：银行借款亿元，国开、农发专项基金亿元，地方政府债及置换债亿元，企业债亿元，融资租赁亿元，中票及信托等其他融资亿元。
工程竣工决算审计的常用方法
工程竣工决算审计的常用方法为实现工程决算的快速审查，就要按照从粗到细、对比分析、查找误差、简化审查的原则，对编制的预决算采用对比、逐项筛选和利用统筹法原理迅速匡算等技巧、方法，使审计工作达到事半功倍的实效。
1、全面审计法是指按照国家或行业建筑工程预算定额的编制顺序或施工的先后顺序，逐一的对全部项目进行审查的方法。
其具体计算方法和审查过程与编制施工图预算基本相同：首先，根据竣工图全面计算工程量。
然后，将本人计算的工程量与审核对象的工程量一一进行对比。
同时，根据定额或单位估价表逐项核实审核对象的单价。
此方法的优点是全面、细致，经审计的工程造价差错比较少、质量比较高，审核后的施工图预决算准确度较高。
缺点是工作量较大。
对于工程量比较小、工艺比较简单、造价编制或报价单位技术力量薄弱，甚至信誉度较低的单位须采用全面审计法。
2、分组计算审计法把决算中的项目划分为若干组，并把相连且有一定内在联系的项目编为一组，审查或计算同一组中某个分项工程量，利用工程量间具有相同或相似计算基础的关系，判断同组中其他几个分项工程量计算的准确程度的方法。
如：(1)地槽挖土、基础砌体、基础垫层、槽坑回填土、运土。
在该分组中，先将挖地槽土方、基础砌体体积(室外地坪以下部分)、基础垫层计算出来，而槽坑回填土、外运的体积按以下确定：回填土量=挖土量(基础砌体+垫层体积)余土外运量=基础砌体+垫层体积(2)底层建筑面积、地面面层、地面垫层、楼面面层、楼面找平层、楼板体积、天棚抹灰、天棚刷浆、屋面面层。
在该分组中，先把底层建筑面积、楼(地)面面积计算出来。
而楼面找平层、天棚抹灰、刷涂料的工程量与楼(地)面面积相同；垫层工程量等于地面面积乘垫层厚度，空心楼板工程量由楼面工程量乘楼板的折算厚度；底层建筑面积加挑檐面积乘坡度系数(平层面不乘)就是屋面工程量；底层建筑面积乘坡度系数(平层面不乘)再乘保温层的平均厚度为保温层工程量。
(3)内墙外抹灰、外墙内抹灰、外墙内面刷浆、外墙上的门窗和圈过梁、外墙砌体。
预算执行审计方案
第1篇
预算执行审计方案
一、审计目标
为确保预算资金的合理使用、规范管理和有效监督，提高预算执行效率和资金使用效益，根据《中华人民共和国审计法》及相关法律法规，制定本审计方案。本次审计的主要目标是：
1.评价预算执行的真实性、合法性和效益性；
2.检查预算执行过程中存在的违规违纪问题；
3.提出改进预算管理的意见和建议。
（3）预算执行过程中的财务管理与内部控制
-预算执行环节的财务管理制度建立与执行情况；
-内部控制制度的设计有效性及运行有效性；
-关键岗位设置及人员配备情况。
（4）预算执行结果与绩效目标达成情况
-预算执行结果的合规性和效益性；
-绩效目标达成情况的评价与分析；
-预算执行中存在的问题及改进措施。
四、审计方法与程序
3.审计组应保持独立性和客观性，确保审计结果的真实、准确和公正。
五、审计时间与进度安排
1.审计时间：自审计通知书发出之日起至审计报告提交之日止；
2.审计进度安排：
-第一阶段：文件审查与实地调查，预计用时1个月；
-第二阶段：询问了解与分析性复核，预计用时1个月；
-第三阶段：抽查与核实，预计用时1个月；
-预算执行过程中的财务管理与内部控制；
-预算执行结果与绩效目标达成情况。
2.审计内容
（1）预算编制、审批和调整情况
-预算编制依据、程序的合规性；
-预算调整的合法性、合理性；
-预算编制与调整的公开透明程度。
（2）预算资金拨付及使用情况
-资金拨付的及时性、合规性；
-资金使用的真实性、合规性和效益性；
-资金使用的风险控制措施。
六、审计时间与进度安排
1.审计时间：自审计通知书发出之日起至审计报告提交之日止。
预算执行审计报告
预算执行审计报告预算执行审计报告1一、审计总体说明：1、审计起止时间：20xx年8月2日至20xx年9月3日2、审计类型：预算审计等资料。
二、经费预算审计的原则：1、年度保洁服务费及保安服务费2、保安警用器械、修理工机具及工作服装等零星物料购置3、保养工程服务费，依据实际设备的配置情况，配备相关人员。
参照xxxx平凡技工月工资水平测算。
4、电(扶)梯修理检测费用及消防设施检测费，依据实际设备的配置情况，依据鲁价费发【2006】89号及鲁价费发【2004】78号计算。
5、水电、取暖费依据设计图纸、设备的额定功率，作为计算依据。
6、绿化养护费，依据绿化面积，依据平方米/年计算。
三、审计情况：本经费预算报送金额xxxxxx元，审定金额xxxxx元，核减金额为：xxxxx元，核减率xxx%。
(详见运行经费审计汇总表)1、送审经费预算中保洁费、保安服务费、保养工程服务费依据设计图纸、现场实际观测情况及参考xxxx等营业场所服务人员的配备情况，同时考虑到部分岗位不需要固定人员，以及部分岗位可以兼顾，核减保洁人员6人，核减保安人员19人，维护保养人员11人，核减保洁服务费费86,400.00元，核减保安服务费410,400.00元，核减维护保养服务费371,982.00元。
2、送审的'保安器具购置费及修理用具购置费，元。
3、送审经费预算中的电费、水费，依据设计图纸载明的设备功率及运行时间，核减电量xxx度;水xx吨，核减电费1,384,260.13元;水费xxx元。
4、送审的取暖费单价xx元/平方米，依据xxx价发【2008】101号，非居民供暖费率xx元/平方米，核减单价xx元/平方米，核减取暖费xx元。
5、依据设计图纸核减绿化面积xx平米，参照xxxx现行绿化保养服务费5元/平方米/每年,核减养护单价7元/平方米,核减绿化养护费xxxx元。
6、依据设备及设施的质保期限核减消防设施维护费xxx元;核减制冷、应急发电设备维护费xxx元。
大数据审计 预算指标标准表
根据审计人员技能水平和工作需求进行培训和技能提升
风险评估和控制
根据审计结果对被审计单位进行风险评估和控制，提出改进建议和措施
报告编写和审查
根据审计结果编写审计报告，并由上级领导或相关部门进行审查和批准
其他费用
如差旅费、食宿费等，根据实际情况进行预算和控制。
这只是一个示例标准表，具体的大数据审计预算指标标准应根据实际情况进行调整和完善。在实际应用中，应根据被审计单位的业务规模、数据量、风险状况等因素来确定具体的预算指标标准。
大数据审计预算指标标准表
以下是一个示例的大数据审计预算指标标准表：
指标
标准值
审计频率
每年至少一次
审计数据量
至少盖过去一年的数据
审计人员数量
根据审计项目大小和复杂度确定，通常需要至少两名审计人员
审计时间
根据审计项目大小和复杂度确定，通常需要数周或数月时间
审计工具和软件
根据审计需求选择合适的工具和软件，如数据挖掘工具、数据分析软件等
工程造价审计方案
造价审计方案一、审计、咨询目的(一)合规性：通过对基本建设项目概(预)算、结算审核，规范建设行为，在工程造价的重大方面及时提出意见和建议，提请业主和投资单位适时处理解决，避免出现重大的违规事件和现象，使项目顺利建成。
能经的起上级国家机关的审计、监督和考核，充分保障基建行为的合法、合规性，并充分维护国家和***有限公司正当的业主权益。
(二)经济性：通过对建设项目审核，规范工程建设成本控制工作，节约基建资金，提高投资效益；对重大异常现象及时提出，避免项目总体和各主要分项重大异常超概，确保建筑安装投资、设备投资等成本列支的合理性。
及时纠正项目建设中存在的问题，以节约建设资金，提高国有建设资金的使用效益。
(三)提供技术支持：协助业主单位对基本建设资金进行管理和监督，审查和评价基本程序的合规合法性，出具咨询意见。
通过对基本建设项目审核，保证建设资金合理、合法使用，及时总结建设经验，协助业主健全规章制度，促进和加强项目建设管理为，为业主提供技术支持和管理咨询。
二、审计、咨询依据(一)《中国注册会计师独立审计准则》(二)《国有建设单位会计制度》(三)《国有建设单位会计制度补充规定》(四)《基本建设财务管理规定》(五)《基本建设财务管理若干规定》(六)《财政投资项目审核操作规程》(试行)(七)《国务院关于固定资产投资项目实行资本金制度的通知》(八)《关于实行建设项目法人责任制的暂行规定》(九)《财政部关于加强专项资金拨款管理的通知》(十)《国家计委关于重申严格执行基本建设程序和审批规定的通知》(十一)《关于加强建设项目工程预(结)算、竣工决算审查管理规定的通知》(十二)财政部财协字(1999)103号《会计师事务所从事基本建设工程预算、结算、决算审核暂行办法》；(十三)工程招标文件、标底、投标书、评标报告、中标通知(十四)工程施工合同、设计合同、监理合同、质监合同及其他有关合同、工程设计变更通知单(十五)工程施工图纸(十六)国家主管部门及地方有关部门颁布的标准、定额和工程技术经济规范(十七)项目立项有关批复文件、批准的设计概算书和修编概算书(十八) 与工程项目相关的市场价格信息、同类项目的造价及其他有关的市场信息(十九)其他法律法规(二十)委托单位对于该项目审计的要求三、审计、咨询服务内容及重点按“邀请函”对服务范围和内容的要求，工程造价咨询、审计提供下列服务：1、维修工程概(预)算审计；2、维修工程结算审计；3、工程造价咨询。
工程竣工财务决算审计报告模板
XＸＸ工程竣工财务决算审核(计)报告XXX(公司或局):我们接受委托,于２０1X年X月XX日-ＸX日,对ＸXＸ(公司或局)(以下简称“项目建设单位”)组织建设得XXX工程(以下简称“该工程”)竣工决算进行了审核。
该工程得竣工决算由项目建设单位编制,并对提供得有关该工程基建竣工资料得真实性和完整性负责,我们得责任就就是对该工程得竣工决算发表审核意见。
我们得审核就就是依据《中国注册会计师审计准则》、财政部《会计师事务所从事基本建设工程预算、结算、决算审核暂行办法》以及云南电网公司得相关规章制度进行得。
在审核过程中,我们结合该工程项目建设得实际情况,实施了包括审阅项目招投标资料、抽查会计记录、复核竣工资料及决算编制依据等我们认为必要得审核程序。
现将审核情况报告如下:一、工程概况本次审核得工程竣工决算包括:××工程、××工程和××工程等共XX个项目。
(一)项目立项批复情况1、可行性研究批复情况。
２01X年Ｘ月XX日,XXX单位委托XXX公司对XXX 公司编制得《ＸXX输变电工程可行性研究报告》进行了评审。
201Ｘ年X月XX 日,XXX单位以《关于XXX输变电工程可行性研究得批复》(XXX [201X］ XX号)批复该工程估算投资XXＸ万元。
２、项目核准批复情况。
20１Ｘ年X月XＸ日, XＸＸ发展和改革委员会以《关于ＸXＸ输变电项目核准得批复》(XXX [２0１Ｘ] XX号)核准该工程建设以及确定工程建设规模和内容,批复工程估算总投资为XＸＸ万元,XX%得资本金由项目业主自筹,其余部分向商业银行贷款解决。
(二)项目概预算批复情况1、项目概算批复情况。
２0１X年X月XX日,XXＸ单位委托XＸX公司对XX Ｘ公司编制得《XXX输变电工程初步设计》进行了评审,并提交了评审意见。
2０1X年X月XX日,ＸXＸ单位以《关于XＸＸ输变电工程初步设计得批复》(XXX [2０1X] ＸＸ号)批复该工程概算投资XXX万元,其中建设期贷款利息XXＸ万元。
xxx项目(课题)财务收支执行情况审计汇总表
xxx项目(课题)财务收支执行情况审计汇总表：科研项目专项经费审计所需资料清单1．项目基本情况介绍包括：项目合同书、立项申请书、有关立项批复、项目总结报告、项目绩效报告 2．拨款通知，农科院科研处、财务处下达经费指标的通知 3．拨款进账单、贷款合同 4．专用帐户明细账、对账单 5．支出明细账 6．项目经费支出决算表、实际支出与预算指标对比表及差异原因分析7．大额凭证及附件复印件 8．项目经济效益和社会效益分析 9．相关协议、大额采购合同、销售合同复印件 10．如项目包括基建部分，需提供：项目基本建设合同、竣工结算报告、工程结算审计报告等 11．根据经费来源提供相关项目验收结题管理规定和经费使用管理规定国家科技计划课题结题财务验收审计需提供资料日期：2016年2月16日编辑：wang 阅读:1317次国家科技计划课题结题财务验收审计需要资料谨请提供以下与国家科技计划课题结题财务验收审计有关资料：1.《国家计划课题结题财务验收申请报告》2.科技计划项目申报书、可行性研究报告、项目合同任务书、项目预算书、预算调整批复文件，科技部对该项目下达专项资金的通知；3.项目财务报告、巡视检查报告、专项审计报告、完成情况报告、绩效评价报告、举报材料等；4.实际参加研究工作的科技计划项目组全体成员名单；5.专有账户开户证明，银行日记账及银行对账单；收到专项经费拨款和配套经费拨款的银行进账单复印件；6.项目经费外拨合同或协议及外拨经费情况表，拨付时的银行进账单，课题合作单位开户银行的银行进账单的复印件；7.承担单位负责人签字并加盖单位公章、财务印章的项目专项经费决算表专项经费支出辅助明细账、自筹经费支出辅助明细账，记帐凭证，单次支出超过2000元以上的原始凭证课题经费分配表；8.科技计划项目专项经费购置的设备明细表，设备计划购置清单、实际购置清单、安装调试记录；9.项目成果的证明材料包括技术水平、获得的专利、经济效益和配套物资条件等方面的证明材料；10.单位制定的科技经费内部控制制度等管理制度；11.出版文献资料；12.项目承担单位企业法人营业执照、税务登记证，工商变更登记通知书等；13.最近一期的简介，项目研究期间发生合并或撤销情况，项目实施情况，对技术开发项目产业化现状与趋势的说明；财务部门人员基本情况等；36表审计工作底稿汇总表审计组长：年月日索引号编写说明：第一层为审计组人员编号，第二层为每一审计人员编写审计工作底稿总数，第三层为每一审计人员编写审计工作底稿在其编写审计工作底稿总数中的顺序号。
审计审核对比表
42 43 44
m 个 m2
1451.44 460 92.5
24.23 2 233.61
35168.39 920 21608.93
m 个 m2
1451.44 460 92.5
20.12 2 202.66
29202.97 920.00 18746.05
-5965.42 0 -2862.88
45 46 47 48 49 50 51 52 53 54
230.14 28.77 130.22 211.29
46.31 267.61 143.12 111.04
10657.78 7699.14 18637.09 23461.64
m2 m2 m m
230.14 28.77 130.22 211.29
19.32 149.67 67.76 56.04
4446.30 4306.01 8823.71 11840.69
020302001002 肉市石膏板面 010302001004 实心砖墙 020109004003 水泥砂浆零星项目 （库房内粉刷） 圈梁（新建门面圈 梁）
39 40 41
010403004001
m3 m2 m2
2.37 2600.04 16.57
910.02 66.61 280.99
2156.75 173188.66 4656
1396.5 147.15 35148 3369.41 230 3516.32 8101.12 1100.24 662.93
m m3 m m2 个 m2 m2 m3(m2、m 、个) m2
17.5 8.56 439.35 32.42 1 75.93 73.68 2.86 20.71
79.8 8.78 14.66 60.51 230 19.32 69.32 289.02 18.35
XXX工程竣工财务决算审计报告模板
XXX工程竣工财务决算审计报告模板【审计报告标题】：XXX工程竣工财务决算审计报告【审计报告内容】：一、审计目的和范围本次审计旨在对XXX工程竣工阶段的财务决算情况进行审计，以确定其是否真实、准确、合规，进而对该工程的财务状况提供可靠的评价和意见。
本次审计报告的审计范围包括XXX工程的总体预算编制、工程实施过程中的进度支付情况、工程竣工资料的准备和提交、财务决算资料的编制和审查等。
二、财务决算情况总体评价三、主要审计发现和问题1.财务报表真实性：工程竣工决算财务报表的编制基于实际的工程计量、成本核算和实际支付，符合相关会计准则。
报表反映了工程竣工阶段的收入、支出、资产和负债等情况，并经过审计机构审查认可。
2.预算与决算差异：对比预算计划与实际决算发现，XXX工程的实际费用略高于预算金额，主要原因在于工程实施过程中存在一些不可预见的费用增加，例如材料价格上涨、人工成本增加等。
管理层应注意加强预算编制和管控，降低预算与决算差异。
3.进度支付情况：审计发现，在竣工阶段的工程进度支付清单中，支付款项与相关工程进度符合且支付金额与实际工作量相符，支付资金使用符合相关规定与程序。
4.资产与负债核实：工程竣工财务报表中的资产和负债经过审计认证，核实的账面价值与实际情况相符。
资产评估方法和程序符合相关要求。
四、审计建议1.预算编制：管理层应根据实际情况合理编制工程的预算，充分考虑可能出现的费用增加因素，尽量减少预算与决算差异。
2.资金管控：加强对工程进度支付的跟踪和核实，确保支付款项与相关工程进度严格符合，并及时采取必要的补救措施。
3.资产管理：管理层应加强对工程竣工阶段的资产管理，确保资产的评估、登记和处置符合相关要求。
五、审计结论根据对XXX工程竣工阶段财务决算的审计，我们认为XXX工程的财务决算真实、完整、合规，并提供了可靠的财务信息。
在该工程的进度支付、财务报表编制和资产核查等方面，相关管理控制措施较为合理，但仍存在部分可以改进的地方。
关于工程造价审计出现的问题及解决对策
◎丁志军关于工程造价审计出现的问题及解决对策各类工程建设前都会制定预算方案，可以为施工提供指导，控制工程的建设造价。
工程造价审计属于固定资产审计中不可缺少的一部分，是在技术指标以及法律指导下，由独立审计机构监督和审核固定资产费用，确保投资中的资产是可靠的。
工程建设的整个过程中，在资金的投入使用以及结算方面都有相应的安排，要求财务人员提前计划预算。
工程建设施工中，存在一些无法预料和控制的因素，这也让工程审计工作难度加大，现阶段审计工作中就存在一些问题，限制了审计的效果，这就需要结合问题，采取有效的措施进行解决，充分发挥出造价审计的作用。
一、工程造价审计的重要性造价审计属于固定资产审计中不可或缺的一部分，是依据相关标准规范对工程造价实施的监督以及检查。
造价审计对工程项目具有重要意义，只有提升造价审计的合理性，对工程相关经济技术指标进行审核以及监督，明确它们符合要求，才能保证工程建设符合相关的要求，提升建设质量。
造价审计在工程中具有调控的作用，工程建设包含很多的环节以及工序，在财务方面也需要经历计划、预算、投资使用和结算的过程，工程建设中会受到相关因素影响，导致各环节都会存在变数，这是不能避免的，能做的就是最大程度的降低变数，这就对造价审计提出了更高的要求，也体现了造价审计对工程的重要意义。
虽然审计工作中有一定的风险，然而还是需要将工作渗透到工程建设的整个过程中，控制好工程造价，促进工程顺利建设。
二、工程造价审计中出现的问题1.施工阶段设计变更缺乏规范性。
在工程施工前，并未合理的谋划施工设计以及规划，存在一边施工一边设计的问题，且施工设计变更比较随意，缺乏健全的监督机制以及审批机制，导致造价增加。
尤其是总承包商的设计人员和施工单位在相同利益阵营中，他们提出的设计变更以及调整很有可能是为了增加利润，对业主而言，投资控制风险较大。
审计单位人员一般是造价以及财务专业，对设计的了解并不多，针对设计变更引发的造价调整也只是停留在计算上，不能有效的判断设计变更有没有必要。
经济责任审计与报表审计对比
财务基础审计
对企业资产、负债和经营成果的真实性
财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了被审计企业财务状况以及2012年度的合并经营成果和合并现金流量
财务收支的合规性
不作重点关注
企业资产质量的变动状况
不作重点关注
和重大经营决策等情况
不作重点关注
遵守法律法规情况
不作重点关注
企业绩效评价
（2）对利用内部、外部审计结果进行规定；
（1）中国注册会计师审计准则第1401号——对集团财务报表审计的特殊考虑；（2）中国注册会计师审计准则第1314号——
审计抽样
4月14日发了经济责任审计与财务报表审计的对比，主要是从两种审计法律依据、审计目的、主要任务、范围几个方面进行比较，也可以说是两种审计宏观层面的对比。
经济责任审计和财务报表审计工作重点都是财务基础审计，那么在这两种审计中，这一部分具体又存在什么的区别呢，下面我还是通过表格的形式进行对比。
如果不正确或者不妥的方面，也请指出。
审计程序
财务报表审计
经济责任审计
有无区别
了解被审计单位及其环境(不包括内部制)是否运用运用
运用
无
程序性质
询问、分析性复核、观察、和检查
无
目的
识别和评估两个层次的重大错报风险，从而为设计和实施针对评估的重大错报风险采取的应对措施提供基础。
无
了解并测试被审计单位内部控制
程序性质
询问、分析性复核、观察、和检查
无
目的
了解控制并测试控制风险水平，以确定实质性测试的性质、时间、范围
了解并测试内部控制存在的问题并确定相关责任
有
实质性程序
具体程序
工程施工结算审计内容(3篇)
第1篇一、审计依据1. 工程施工合同或施工协议书：审计人员需对合同或协议中的约定进行核对，确保结算内容与合同相符。
2. 施工图预算或招标投标工程的合同标价：审计人员需对比施工图预算或标价，核实结算内容是否超出预算或标价范围。
3. 设计交底及图纸会审记录资料：审计人员需了解设计变更、图纸修改等信息，以确保结算内容符合实际施工情况。
4. 设计变更通知单及现场施工变更记录：审计人员需关注设计变更对工程造价的影响，确保结算内容准确反映实际变更情况。
5. 经建设单位签证认可的施工技术组织措施：审计人员需核实技术组织措施的实施情况，确保结算内容符合实际施工要求。
6. 预算外各种施工签证或施工记录：审计人员需对预算外签证或记录进行核实，确保结算内容合法合规。
7. 国家或地区新颁发的有关规定：审计人员需关注最新政策法规，确保结算内容符合最新要求。
二、审计内容1. 审核竣工结算编制依据：审计人员需对编制依据的完整性、合规性进行审核，确保结算内容的准确性。
2. 审核工程量：审计人员需对照图纸尺寸，核实工程量计算是否准确，重点关注投资比例较大的分项工程、容易混淆的项目、重复列项和重复计算的项目。
3. 审核材料用量及价格：审计人员需核实材料用量是否合理，材料价格是否符合市场行情，防止材料浪费和价格虚高。
4. 审核人工费：审计人员需核实人工费计算是否合理，包括人工工资、加班费等，防止人工费虚高。
5. 审核机械使用费：审计人员需核实机械使用费计算是否合理，包括机械租赁费、燃料费等，防止机械使用费虚高。
6. 审核间接费用：审计人员需核实间接费用计算是否合理，包括施工、生产单位管理人员职工薪酬、固定资产折旧费等，防止间接费用虚高。
7. 审核工程结算：审计人员需对工程结算进行审核，确保结算内容准确反映实际工程量、材料用量、人工费、机械使用费和间接费用。
三、审计重要性1. 确保工程造价合理：通过审计，确保工程造价在合理范围内，防止浪费和虚高。
工程竣工决算审计报告模板
xx工程建设项目审计报告及竣工决算财务表目录一、审计报告二、审计报告使用责任(一）工程概况1 工程规模及建设内容2 批准文件3 本项目建设资金管理及使用情况4 招投标及合同构成情况5 质量评定及竣工验收(二）审计依据(三）资金来源及到位情况1 投资计划拨付情况2 资金来源及到位情况3 本项目资金使用情况4 其他(四）概算执行情况1 概算批复情况2 概算实际执行情况3 概算实际执行偏差分项具体分析(五）项目资金管理及使用情况1 总体情况2 项目费用支出情况3 银行存款账户专户管理、单独核算审计情况4 往来款项审计情况(六）竣工决算审计情况1 工程结算审计2 工程决算审计3 项目交付使用资产及财务核算情况4 未完工程及费用所需资金情况5 待核销基建支出情况6 项目试生产效益分析情况(七）审计中发现的问题(八）审计意见三、报告附件：四、事务所及注册会计师执业资质证明xx工程竣工财务决算审计报告xx决审字( ) …号xx公司：我们接受委托，自xx年x月xx日至xx年x月xx日，对xx 公司（以下简称“贵公司”）建设管理的xx工程项目截止xx年x 月xx日的工程建设程序、招投标及合同执行情况、工程投资执行情况、工程规模控制情况、财务工作流程及财务科目使用情况、财务原始单据的合理性、合规性以及合法性、工程款支付情况、资产移交情况及基本建设项目竣工财务决算报表进行了审计（以下简称本项目）。
审计工作得到了项目组的积极配合，进展顺利。
与上述审计项目相关的工程资料、会计资料和其他证明材料及基本建设项目竣工财务决算报表等由贵公司xx工程建设项目组提供，我们的责任是对上述审计项目及基本建设项目竣工财务决算发表审计意见。
我们的审计是依据《中国注册会计师审计准则》、财政部《会计师事务所从事基本建设工程预算、结算、决算审核暂行规定》和《新疆维吾尔自治区国家建设项目审计监督条例》进行的。
在审计的过程中，我们结合贵公司xx工程项目的实际情况，实施了包括追踪立项，审核合同，抽查会计记录、凭证及财务决算编制资料等我们认为必要的审计程序。
中国注册会计师审计准则修订前后对比表
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9 中国注册会计师审计准 则第1201号——计划审 计工作
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中国注册会计师审计准则修订前后对比表
序号 现行准则 中国注册会计师审计准 则第1211号——了解被 审计单位及其环境并评 估重大错报风险 新修订准则 中国注册会计师审计准 则第1121号——通过了 解被审计单位及其环境 识别和评估重大错报风 中国注册会计师审计准 则第1121号——计划和 执行审计工作时的重要 性 中国注册会计师审计准 则第1151号——评价审 计过程中识别的错报 中国注册会计师审计准 则第1231号——针对评 估的重大错报风险采取 的应对措施 中国注册会计师审计准 则第1212号——对被审 计单位使用服务机构的 考虑 中国注册会计师审计准 则第1301号——审计证 据 改写 修订并 新制定 改写
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中国注册会计师审计准 则第1511号——比较数 据
中国注册会计师审计准 则第1511号——比较信 息：对应数据和比较财 务报表
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中国注册会计师审计准 则第1521号——含有已 审计财务报表的文件中 的其他信息
中国注册会计师审计准 则第1521号——注册会 计师对含有已审计财务 报表的文件中
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中国注册会计师审计准则修订前后对比表
序号 现行准则 新修订准则 改写 修订并 新制定 改写
31 中国注册会计师审计准 则第1502号——非标准 审计报告 32
中国注册会计师审计准 则第1502号——在审计 报告中发表非无保留意 见
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中国注册会计师审计准 则第1503号——在审计 报告中增加强调事项段 和其他事项段
如何高效进行项目审计
如何高效进行项目审计高效是每位职场人士的追求。
然而，如今我们每做一项工作都需要双方甚至多方的合作才能够完成，承接项目如此，现场施工如此，做项目审计仍然如此，一个项目的审计工作需要项目人员、公司相关部门人员、审计人员多方通力合作才能完成，如何做到高效呢？从多个项目的审计情况来看，完善的资料准备、详实的审计表格、必要的情况说明是高效项目审计的关键。
项目审计时，审计人员运用最多的方法就是查阅，收集相关信息。
于是，完善的资料准备首当其冲地成为高效项目审计的先决条件。
一、完善的资料准备项目审计多属于事后审计，主要途径就是通过查阅大量的原始资料还原工程合同签订、项目班子组成、过程履约、竣工结算、资金支付等项目过程管理的全貌，收集可靠的审计证据，分析项目管理的得失，形成审计结论，提出审计建议。
影响项目审计证据的关键资料主要包括：（一）工程合同文件即我方与甲方（业主或总承包商）签订的工程合同文件，包括协议书、通用条款、专用条款、合同清单等，其中工程名称、工程地址、承包范围、合同金额、计价方式、合同清单、资金支付、工期、质量标准、保修、奖罚条款、违约责任以及合同签章、签订日期等是项目审计时重点关注的内容。
（二）项目部成立文件项目部成立文件是项目部代表公司履行工程合同的唯一文件，也是项目风险抵押金分配、缴纳的主要依据，还是项目最终奖罚分发的主要依据。
（三）项目承包责任书（含项目成本测算）公司与项目经理签订的承包责任书是项目部进行现场施工的原始依据，除履行工程合同相关条款外，其项目部承包范围、承包成本测算书、承包成本总额、奖罚标准等是项目审计时重点关注的内容。
项目承包责任书易出现的问题是：承包范围划分不清楚、非全额承包的其所涵盖的费用不清晰、同一项目多标段先后施工时后期标段的责任书签订不及时或未签订等问题。
出现上述异常情况时，通常公司相关部门应做书面说明，明确承包范围和承包费用，对于后期标段的责任书签订不及时的问题，通常的处理办法是延用前一标段责任书的各项经济指标进行考核。
预算执行审计方法
预算执行审计方法各级预算单位年度变化情况审计事项：部门预算编制和批复审计程序中支出预算审查实质性测试。
审计功能：分析预算单位数量在机构改革过程中调整的情况，结合部门三定方案和部门预算，掌握预算单位的基本情况。
预算单位人员基本情况审计事项：部门预算编制和批复审计程序中支出预算审查实质性测试。
审计功能：分析预算单位人员数量变化的情况，结合部门预算和三定方案，检查是否存在多报人员编制数或实有数，套取人员经费和日常公用经费拨款现象。
预算单位人员年度变化情况审计事项：部门预算编制和批复审计程序中支出预算审查实质性测试。
审计功能：分析预算单位人员年度间数量变化的情况，结合部门预算和三定方案，检查是否存在多报人员编制数或实有数，套取人员经费和日常公用经费拨款现象。
部门预算执行情况总体分析审计事项：部门预算资金拨付业务审计程序中用款计划和支付业务审查实质性测试。
审计功能：分析预算资金在结转、批复、拨付、结余等业务环节中的执行情况，检查部门预算批复、用款计划、资金拨付是否严格执行预算和财政制度，考察预算资金的拨付是否及时、足额，是否存在“不按项目实施进度申请支付资金”等影响财政资金的使用效益的现象。
部门预算执行情况分析审计事项：部门预算资金拨付业务审计程序中用款计划和支付业务审查实质性测试。
审计功能：分析07 年改革后预算资金在结转、批复、拨付、结余等业务环节中的执行情况，检查部门预算批复、用款计划、资金拨付是否严格执行预算和财政制度，考察预算资金的拨付是否及时、足额。
部门预算支出进度情况分析审计事项：部门预算资金拨付业务审计程序中用款计划和支付业务审查实质性测试。
审计功能：分析预算资金在拨付、结余等业务环节中的执行情况，检查部门预算批复、用款计划、资金拨付是否严格执行预算和财政制度，考察预算资金的拨付是否及时、足额，是否存在“不按项目实施进度申请支付资金”等影响财政资金的使用效益的现象。
预算执行总体情况分析（多单位对比、表）审计事项：部门预算资金拨付业务审计程序中用款计划和支付业务审查实质性测试。
工程造价审计方案
造价审计方案一、审计、咨询目的(一)合规性：通过对根本建设工程概(预)算、结算审核，标准建设行为，在工程造价的重大方面及时提出意见和建议，提请业主和投资单位适时处理解决，预防出现重大的违规事件和现象，使工程顺利建成。
能经的起上级国家机关的审计、监督和考核，充分保证基建行为的合法、合规性，并充分维护国家和xxx正当的业主权益。
(二)经济性：通过对建设工程审核，标准工程建设本钱操纵工作，节约基建资金，提高投资效益；对重大异常现象及时提出，预防工程总体和各主要分项重大异常超概，确保建筑安装投资、设备投资等本钱列支的合理性。
及时改正工程建设中存在的问题，以节约建设资金，提高国有建设资金的使用效益。
(三)提供技术支持：协助业主单位对根本建设资金进行治理和监督，审查和评价根本程序的合规合法性，出具咨询意见。
通过对根本建设工程审核，保证建设资金合理、合法使用，及时总结建设经验，协助业主健全规章制度，促进和强化工程建设治理为，为业主提供技术支持和治理咨询。
二、审计、咨询依据(一)《中国注册会计师独立审计准则》(二)《国有建设单位会计制度》(三)《国有建设单位会计制度补充规定》(四)《根本建设财务治理规定》(五)《根本建设财务治理假设干规定》(六)《财政投资工程审核操作规程》(试行)(七)《X关于固定资产投资工程实行资本金制度的通知》(八)《关于实行建设工程法人责任制的暂行规定》(九)《财政部关于强化专项资金拨款治理的通知》(十)《国家计委关于重申严格执行根本建设程序和审批规定的通知》(十一)《关于强化建设工程工程预(结)算、竣工决算审查治理规定的通知》(十二)财政部财协字(1999)103号《会计师事务所从事根本建设工程预算、结算、决算审核暂行方法》；(十三)工程招标文件、标底、投标书、评标汇报、中标通知(十四)工程施工合约、设计合约、监理合约、质监合约及其他有关合约、工程设计变更通知单(十五)工程施工图纸(十六)国家主管部门及地方有关部门公布的标准、定额和工程技术经济标准(十七)工程立项有关批复文件、批准的设计概算书和修编概算书(十八) 与工程工程相关的市场价格信息、同类工程的造价及其他有关的市场信息(十九)其他法律法规(二十)托付单位对于该工程审计的要求三、审计、咨询效劳内容及重点按“邀请函〞对效劳范围和内容的要求，工程造价咨询、审计提供以下效劳：1、维修工程概(预)算审计；2、维修工程结算审计；3、工程造价咨询。