xxx集团公司财务分析制度

XXX集团公司

财

务

分

析

制

北大纵横管理咨询公司

二零零X年X月

目录

第一篇财务分析操作规程 (1)

内部会计报表流转图 (1)

第一章财务分析涉及的责任人及职责 (2)

第二章操作规程 (2)

一、周报、日报 (2)

二、月报、季报 (3)

三、年报 (3)

四、注意事项 (4)

五、内部财务会计报表一览表（详见附表） (4)

第二篇集团财务分析填报说明 (5)

第一章指标说明 (5)

一、财务会计指标 (5)

㈠获利能力分析指标 (5)

㈡营运能力分析指标 (6)

㈢偿付能力分析指标 (7)

㈣成长性分析指标 (7)

二、责任会计指标 (7)

㈠利润中心 (7)

㈡费用中心 (8)

㈢成本中心 (8)

三、杜邦分析体系 (8)

第二章财务分析报表格式及填报说明（详见附表） (8)

第一篇财务分析操作规程内部会计报表流转图

水泥公司 ‘

财务部主

------------------ ----------------- • 任

销售部主

企管部主 采购部主 任 任 任

子公司层 ____ L-

钢铁分厂层

无

■生产科科 」i

办公室主 1 长 任 •

注:①实线框架部分为法人主体,,虚线框架部分为非法人主体”非每个业务分部都有相应设 置,，当实线框架部

分无虚线上下级时”可以直接统计、越级上报。

②*1指在鸿达公司设有机动材料库”机动部部长也应比照生产部部长”承担对库存的

内部统计分析职责。

③*2指水泥公司下属子公司采购部与销售部合并成为供销部

第一章 财务分析涉及的责任人及职责

各级销售公司负责人：负责定期汇总产品销售统计报表

,,并进行分析。 各级企业管理部部长、生产部部长：负责定期汇总库存材料、库存产品的 统计报

表,,并进行分析,,实现合理、有效的库存管理。

各级采购部部长：负责定期汇总原材料统计报表,,并进行分析。

各级财务部部长：负责定期汇总整体财务状况的统计报表、分析,,并为管 理层提供

决策依据。

以下各级负责销售统计的部门统称销售部门,,各级负责生产、库存统计的 部门统称生

产管理部门,,各级负责采购统计的部门统称采购部门,,各级财务统 计部门统称财务部门。

生产部部

长*1

采购部部 长*2

第二章操作规程

、周报、日报

㈠销售部门

根据对销售产品的种类、数量、单价,,款项回收,,内部销售、折扣与折让等的统计,,编制《销售日报》、《销售周报》各一式三份,,经部门负责人签字后，一份本部门留存、一份交上级相关主管部门、一份送本级财务部门。

㈡生产管理部门

根据对材料进、出、存、退,,辅助生产费用,,工时,,产品、副产品数量,, 安全库存、实际库存,,集团内部调剂等的统计,,编制《库存日报》、《生产日报》和《库存周报》、《生产周报》各一式三份,,经部门负责人签字后,,一份本部门留存、一份交上级相关主管部门、一份送本级财务部门。

㈢采购部门

根据对材料需求,,原材料市场价格,,应付账款的统计,,编制《采购统计日报》和《采购统计周报》各一式三份,,经部门负责人签字后,,一份本部门留存、一份交上级相关主管部门、一份送本级财务部门

㈣财务部门

每日、每周根据有关部门报送的报表进行汇总 ,,并编制《资金日报》、《资

金周报》,,《内部往来日报》同时附送《生产日报》、《库存日报》《销售日报》”

《生产周报》、《库存周报》《销售周报》,,各一式三份,,经部门负责人签字后,, 一份本部门留存、一份交上级相关主管部门、一份送本级公司总经理。

二、月报、季报

㈠销售部门

根据对销售产品的种类、数量、单价,,款项回收,,内部销售,,折扣与折让等的统计,,编制《销售月报》、《销售季报》各一式三份,,经部门负责人签字后,, 一份本部门留存、一份交上级相关主管部门、一份送本级财务部门。

㈡生产管理部门

根据对材料进、出、存、退,,辅助生产费用,,工时,,产品、副产品数量,, 安全库存、实际库存等的统计,,编制《库存月报》、《生产月报》和《库存季报》、《生产季报》各一式三份,,经部门负责人签字后,,一份本部门留存、一份交上级相关主管部门、一份送本

级财务部门。

㈢采购部门

根据对材料需求,,原材料市场价格,,应付账款的统计,,编制《采购统计月报》和《采购统计季报》各一式三份,,经部门负责人签字后,,一份本部门留存、一份交上级相关主管部门、一份送本级财务部门。

㈣财务部门

1、每月、每季根据有关部门报送的报表进行汇总,,编制《资金月报》、《资金季报》”《内部往来月报》、《内部往来季报》同时附送《月度、季度销售报表》,, 《月度、季度生产报表》，，《月度、季度库存报表》，，《月度、季度采购统计表》并根据集团公司财务分析的要求,,分析编制《销售毛利、产品成本分析表》,, 《应收款、应付款分析表》，，《期间费用分析表》，，《差异分析表》，，《杜邦财务分析报告》等,,各一式三份,,经部门负责人签字后,,一份本部门留存、一份交上级相关主管部门、一份送本级公司总经理。

2、每月末,,各法人主体应编制本公司的《资产负债表》、《利润表》、《现金流量表》,,若为需编制合并会计报表的,,还应编制《合并资产负债表》、《合并利润表》、《合并现金流量表》。

三、年报

㈠销售部门

根据对全年销售产品的种类、数量、单价,,款项回收,,内部销售,,折扣与折让的统计,,编制《销售年报》各一式三份,,经部门负责人签字后,,一份本部门留存、一份交上级相关主管部门、一份送本级财务部门。

㈡生产管理部门

根据对材料进、出、存、退,,辅助生产费用,,工时,,产品、副产品数量,, 安全库存、实际库存等的统计,,编制《库存年报》和《生产年报》各一式三份,, 经部门负责人签字后,,一份本部门留存、一份交上级相关主管部门、一份送本级财务部门。

㈢采购部门

根据对材料需求,,原材料市场价格,,应付账款的统计,,编制《采购统计年报》各一式三份,,经部门负责人签字后,,一份本部门留存、一份交上级相关主管部门、一份送本级财务部门。