税务系统岗位练兵税务稽查试卷09
全市税务稽查考试试卷(含答案)
税务稽查业务测试题单位：姓名：得分：十分抱歉：1、单选题第9题出题时少条件，本次已修改。
2、实务题第五题中表述有问题，已用红字标注。
一、单选题（请从备选答案中选出一个符合题意的答案，多选、不选不得分，每题1分，共20分）1、根据《中华人民共和国企业所得税法》的规定，来源于中国境内、境外的所得，按照法定原则确定，下列表述不正确的有（ A ）。
A、权益性投资资产转让所得按照投资企业所在地确定B、股息、红利等权益性投资所得，按照分配所得的企业所在地确定C、利息所得、租金所得、特许权使用费所得，按照负担、支付所得的企业或者机构、场所所在地确定，或者按照负担、支付所得的个人的住所地确定D、其他所得，由国务院财政、税务主管部门确定2、扣缴义务人每次代扣的税款，应当自代扣之日起（C）内缴入国库，并向所在地的税务机关报送扣缴企业所得税报告表。
A．三日 B.五日 C.七日 D.十日3、A公司于2008年1月以经营租赁方式向B公司租出自有的固定资产，租赁期4年，合同约定B公司应在2009年12月31日及2011年12月31日向A 公司支付租赁费20万元，，则A公司应确认2008年度租金收入（ A ）万元申报缴纳企业所得税。
A．0 B.10 C.40 D.604．2009年2月28日中华人民共和国第十一届全国人民代表大会常务委员会第七次会议通过了《中华人民共和国刑法修正案（七）》，该修正案对刑法第二百零一条偷税罪名及相关追诉标准进行了修改，请问刑法修正后，纳税人采取欺骗、隐瞒手段进行虚假纳税申报或者不申报造成少缴税款构成犯罪的罪名是（ C ）A．逃避税款罪 B.逃避追缴欠税罪C. 逃避缴纳税款罪D.少缴税款罪5. 甲公司2008年度通过某乡政府，向该乡的一所小学捐赠50万元，通过某县民政局向当地贫困人口捐赠100万元。
请问2008年度允许扣除的捐赠为（ D ）万元。
甲公司当年会计利润为1000万元（不含公益性捐赠）A．50 B.150 C.120 D.1006. 在税务稽查中，税务机关依法执行职务，任何单位和个人不得阻挠，这是税务稽查原则中（ B ）的具体体现。
国税业务大比武税务稽查试题一汇总
_______国税局《税务稽查岗》综合试题姓名___________所在单位________________成绩____________ （要求：把试题答案写在答题纸指定位置，答在试题上不得分）一、单项选择（每题只有一个选项正确，每题1分，共计20分）1．进行（）时，一般采用逆查法，即在查阅有关账户记录时，如果发现某笔经济业务发生或记录存在疑问，可以将其与记账凭证及原始凭证进行核对，以求证是否存在问题。
A、证证核对B、账证核对C、账账核对D、账表核对2．依次检查会计报表、账簿及凭证，并将其相互核对的一种检查方法是（）。
A、全查法B、抽查法C、顺查法D、逆查法3．被查对象要求税务稽查人员回避的，或者税务稽查人员自己提出回避的，由（）依法决定是否回避。
A、稽查局集体B、稽查局局长C、县级（分局）局长D、上级分管部门4．检查应当自实施检查之日起（）日内完成；确需延长检查时间的，应当经稽查局局长批准。
A、15B、30C、60D、905.纳税人超过应纳税额缴纳的税款，税务机关发现后应当立即返还；纳税人自结算缴纳税款之日起( )内发现的，可以向税务机关要求退还，并加算同期银行存款利息。
A．1年 B．2年C．3年 D．5年6．调取纳税人、扣缴义务人以前会计年度的账簿、记账凭证、报表和其他有关资料的，应当经所属税务局局长批准，并在（）个月内完整退还。
A、1B、2C、3 D 67．采取税收保全措施的期限一般不得超过（）个月；查处重大税收违法案件中，有下列情形之一，需要延长税收保全期限的，应当逐级报请国家税务总局批准：A、1B、2C、3 D. 68．审理部门接到检查部门移交的《税务稽查报告》及有关资料后，应当在（）日内提出审理意见。
A、10B、15C、20D、309．不属于刑法中的附加刑的是（）A、罚金B、剥夺政治权利C、管制D、没收财产10．县级以上人民政府及有关部门将国有资产无偿划入企业，凡指定专门用途，且企业已按专项用途管理的，( )。
税务稽查考试试题及参考答案精华版
第一篇税务稽查概述第一章税务稽查概述本章考试要求一、税务稽查的基本内涵了解：1.税务稽查的概念；税务稽查的分类；税务稽查的地位。
2.税务稽查的原则，包括合法原则、依法独立原则、分工配合与相互制约原则、客观公正原则。
熟悉：税务稽查的基本内涵，包括主体、依据、对象、客体、内容。
二、税务稽查的职能与任务了解：1.税务稽查的职能，包括惩戒职能、监控职能、收入职能、教育职能。
2.税务稽查职能作用；税务稽查任务。
三、税务稽查法律关系了解：税务稽查法律关系，包括执法主体的特殊性、法律关系内容的特殊性、税务稽查法律关系保护。
熟悉：税收法律关系的一般内涵，包括税收法律关系的主体、客体、内容（征纳主体的权利和义务）。
本章典型例题解析一、单项选择题1.我国对税收法律关系中纳税义务人的确定，采取的是（）的原则。
第一篇税务稽查管理第一章税务稽查概述本章考试要求一、税务稽查的基本内涵了解：1．税务稽查的概念；税务稽查的分类；税务稽查的地位。
熟悉：税务稽查的基本内涵，包括主体、依据、对象、客体、内容。
二、税务稽查的职能与任务了解：1．税务稽查的职能，包括惩戒职能、监控职能、收入职能、教育职能。
2．税务稽查职能作用；税务稽查任务。
三、税务稽查法律关系了解：税务稽查法律关系，包括执法主体的特殊性、法律关系内容的特殊性、税务稽查法律关系保护。
熟悉：税收法律关系的一般内涵，包括税收法律关系的主体、客体、内容（征纳主体的权利和义务）。
本章典型例题解析一、单项选择题1. 我国对税收法律关系中纳税义务人的确定,采取的是（）的原则。
A. 属地原则B. 属人原则C. 属地兼属人的原则D. 灵活确定的原则【答案】C【解析】主权国家有权根据本国的意志按照属地原则或属人原则来确定自己的税收管辖权。
在这种情况下，一国对本国居民的境内所得、境外所得，以及外国居民的境内所得都行使征税权。
其中，对本国居民境外所得征税的依据的是属人管辖权；对外国居民在本国境内所得依据的是属地管辖权。
税务局岗位练兵比武第二次模拟考试(税务稽查)
×××地方税务局岗位练兵比武第二次模拟考试（税务稽查岗）姓名：单位：分数：一、单项选择题（本类题共20题，每小题1分，共20分。
每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。
多选、错选均不得分）1、2015年10月15日，稽查人员对A公司“银行对账单”和（）可以检查白条抵库，坐支或挪用现金，秘设小金库、隐瞒收入的情况。
A．清点材料 B.清点产品C.清点现金D.清点资产2、税务执法人员有下列行为之一的，应当责令待岗：（）A．未按规定的时限审结案件的B．未按规定回复案件协查情况的C．案件审理确认的事实不清楚，证据不确凿，定性不准确的D．未按规定移送涉嫌涉税犯罪案件的3、企业盘盈的固定资产，应当以（）作为计税基础。
A．历史成本 B.重置成本C.公允价值D.现值4、《税务处理决定书》《税务行政处罚决定书》等文书要求告知被查对象不按期履行文书规定的义务应当承担的责任，并告知其申请行政复议或诉讼的时限、途径等内容，是在履行（）的告知义务。
A．回避 B.检查情况与结果C.处罚事项D.执法文书要求5、居民企业的企业所得税纳税地点是（）A．企业登记注册地 B.财产所在地C.营业地D.住所地6、在一个公历年度内，除（）外，对同一纳税人、扣缴义务人原则上不重复安排检查。
A．征管转办的案件 B.日常稽查的案件C.专项检查的案件D.重点企业计划检查案件7、检举案件的查结期限是（）A．15天 B.三个月C. 60天D.90天8、向公安机关移送案件情形中下列说法正确的是：（）A．纳税人欠缴应纳税款，采取转移或者隐匿财产的手段，致使税务机关无法追缴欠缴的税款，数额在1万元以上的B.以假报出口或者其他欺骗手段，骗取国家出口退税款1万元以上C.虚开增值税专用发票金额在1万元以上D.虚开增值税专用发票致使国家税款被骗1万元以上9、稽查案件执行人员在案件执行过程中，发现有以下情况的，不属由稽查案件执行人员退回稽查审理部门或重大税务案件审委会办公室进行查补税款和罚款变更或补充处理流程重新做出处理：（）A．做出的具体行政行为不符合法定程序的B.被执行人出示新的证据与原调查取证材料一致，不需要重新修改具体行政行为的C.做出的税务处理文书与税务行政相对人实际名称不相符，需要重新修改的D.做出的具体行政行为引用法律、法规有误的10、稽查局申请人民法院强制执行其具体行政行为，应当自被执行人的法定起诉期限届满之日起（）日内提出A．30 B.60C. 120D.18011、下列原则，哪项不属税务稽查人员在对于涉税行为进行取证时应当遵循的基本原则：（）A．依法取证原则 B.全面、客观、公正原则C. 依靠群众原则D.行政效益原则12、下列哪项证据是纳税人转移、隐匿财物的证据：（）A．税务登记表中登录或报告的纳税人银行账号内容的证据，取得纳税人与转移、隐匿行为相关的资金进出凭证及相关人员证人证言等B.主管税务机关下达的责令限期缴纳税款文书C. 该物品原存放地（仓库等）的照片、现场勘验笔录和相关人员证人证言；对已转移财产的，应取得对此物品财产所有权人的调查笔录、交易合同、款项支付情况、转移时间、有关部门如房地产部门出具的房屋产权转移证据等证据D.纳税人欠缴税款期间财务报表、“应交税费”账簿相关账、会计凭证、纳税申报资料13、在查处C公司偷税案中，稽查人员发现C公司将自产的设备用于投资于H公司，下列事项中哪项不是查证该投资的取证事项：（）A．查出纳日记账B.查“长期股权投资”科目，代记“主营业务收入”“应交税费——应交增值税（销项税额）”“库存商品”等科目C. C公司投资协议、H公司公司章程D.询问相关人员经济活动经过14、在对A公司2014年企业所得税检查中，稽查人员发现该公司2014年实际发生招待费支出38万元，而取得发票列支招待费55万元；另餐饮发票在职工福利费中列支12万元，职工福利费超标调整2万元。
试题题库 税务稽查考试试题及参考答案精华版
试题题库—税务稽查考试试题及参考答案精华版一、单项选择题1、下列哪一项不是税务稽查的基本原则？（）A.依法稽查B.公开公正C.强化管理D.优化服务正确答案：D.优化服务。
2、在税务稽查中，对涉嫌违法行为进行调查时，税务机关可以依法采取下列哪一项措施？（）A.查封、扣押纳税人财物B.限制纳税人的人身自由C.责令纳税人停业整顿D.扣缴义务人代扣代缴税款正确答案：A.查封、扣押纳税人财物。
3、根据《中华人民共和国税收征收管理法》的规定，税务机关在实施税务稽查时，可以采取以下哪一项措施？（）A.查封、扣押纳税人财物B.调换纳税人商品C.责令停业整顿D.扣缴义务人代扣代缴税款正确答案：A.查封、扣押纳税人财物。
二、多项选择题1、下列哪些行为属于偷税？（）A.伪造、变造、隐匿、擅自销毁账簿、记账凭证的B.在账簿上多列支出或者不列、少列收入的C.经税务机关通知申报而拒不申报或者进行虚假的纳税申报的正确答案：ABC。
2、下列哪些行为属于抗税？（）A.以暴力、威胁方法拒不缴纳税款的B.以暴力抗税的正确答案：AB。
3、根据《中华人民共和国税收征收管理法》的规定，下列哪些行为属于逃税？（）A.以暴力、威胁方法拒不缴纳税款的B.以假报出口或者其他欺骗手段，骗取国家出口退税款的正确答案：BC。
税务稽查考试试题及参考答案精华版一、考试试题1、什么是税务稽查？其意义是什么？2、税务稽查的程序包括哪些环节？请列举。
3、税务稽查中，常用的稽查方法有哪些？请详细说明。
4、税务稽查中，如何确定企业的应纳税额？请以实例说明。
5、税务稽查中，如何认定企业的偷税行为？请以实例说明。
6、税务稽查中，如何对企业的税务风险进行评估和管理？请详细说明。
7、税务稽查中，如何提高企业的纳税遵从度？请提出有效措施。
8、税务稽查中，如何保护企业的合法权益？请提出有效建议。
二、参考答案1、税务稽查是税务机关依法对纳税人、扣缴义务人履行纳税义务或者扣缴义务情况进行检查、督促、惩处的一系列活动。
税务系统岗位练兵税务稽查试卷09
税务系统岗位练兵税务稽查试卷09税务系统岗位练兵税务稽查试卷09一、单项选择题(下列各题给出的备选答案中只有一个是正确的。
本题共20小题，每小题1分，共20分。
)1．为保证稽查局正确行使职权，还对其进行监督。
其中司法机关监督属于(A ) A．外部社会监督 B．内部行政监督C．纪律检查监督 D．社会舆论监督2．根据法律适用范围的不同，可以把法律分为（ B ）。
A.成文法与不成文法B.一般法与特别法C.根本法与普通法D.实体法与程序法3．税务稽查包括选案、实施、审理、执行四个方面的工作环节，但从工作内容看，其核心是（ B ）A.选案和检查B.检查和处理C.审理和执行D.补税和罚款4．下列( A )的税务稽查案源一般采用筛选确定。
A. 日常稽查B. 转办案源C. 交办案源D. 协查案源5．税务人员进行税务检查时，必须出示( B )，否则纳税人、扣缴义务人及其他当事人有权拒绝接受检查。
A. 工作证件B. 税务检查证和税务检查通知书C. 单位介绍信D. 能证明税务人员身份的有效证件6.只补税未进行税务行政处罚的案件或者经查实给予退税的案件，其案卷保管期限为（C ）。
A.永久B.15年C.10年D.5年7．规定人们之间权利义务关系的法律，应属于（ C ）。
A.根本法B.特别法C.实体法D.程序法8．A稽查局对张某作出了《税务行政处罚决定书》，要求当事人在2014年6月16日之前缴纳罚款，当事人不履行法定义务，A稽查局应当在（ C ）申请人民法院强制执行。
A.当事人逾期后立即B.当事人签收《税务行政处罚决定书》60日之后C.当事人签收《税务行政处罚决定书》3个月之后D.当事人签收《税务行政处罚决定书》15日之后9．下列不缴纳企业所得税的退税有（A ）。
A．增值税出口退税 B.先征后返的增值税C.先征后退的营业税D.消费税出口退税10.被查对象愿意改正问题，接受税务机关处理，但近期一次补交税金确有困难的，可按照《征管法》的有关规定，办理缓交手续，最长不得超过（C ）。
税务局岗位大练兵试卷
地方税务局“岗位大练兵”大比武试卷姓名：得分：一、单项选择题（2分/题共35题）1、某企业生产经营地点在县城，2014年3月企业实际缴纳增值税10万元，则该月企业应纳城市维护建设税为（）元。
A.1000B.3000C.5000D.70002、根据现行企业所得税法规定，下列属于企业所得税纳税义务人规定中所称“居民企业”的是（）。
A.依照外国法律成立且实际管理机构在中国境外的企业B.依照外国法律成立且实际管理机构在中国境内的企业C.依照外国法律成立且实际管理机构不在中国境内，但在中国境内设立机构、场所的企业D.在中国境内未设立机构、场所但有来源于中国境内所得的企业3、根据企业所得税的相关规定，国家需要扶持的高新技术企业使用的所得税优惠税率是（）%。
A.10B.15C.20D.254、某纳税人由于资金紧张，在缴纳期限后15日才将当期应纳税款550000元缴纳入库，根据《税收征收管理法》规定，税务机关应加收滞纳金（）元。
A.41250B.16500C.4125D.16505、当欠缴税的纳税人无偿转让财产，对国家税款造成损害的，税务机关可以依法行使（）。
A.低押权B.质押权C.代位权D.撤销权6、下列单位中，可以作为独立的税务行政执法主体的单位是（）。
A.县税务局征管科B.县税务局稽查局C.受县税务局委托代征税款的乡政府D.县税务局办税服务大厅7、下列有关受贿罪的表述中，错误的表述是（）。
A.把行贿财务及时退回或上交单位处理不属于受贿B.受贿人利用职务便利是受贿罪成立的要件之一C.受贿人为行贿人谋取了不当利益是受贿罪成立的要件之一D.受贿罪是一种故意犯罪8、根据《国家赔偿法》规定，税务行政赔偿的义务主体是（）。
A.国家B.拨付赔偿金的财政机关C.违法行使职权的税务机关工作人员D.违法行使职权的税务机关9、纳税评估工作中最关键也是最复杂的环节是（）。
A.对象确定B.评估分析C.约谈举证D.调查核实10、2015年7月，甲县国税局风险应对小组按照工作安排，对该县A企业进行评估约谈。
税务系统岗位练兵税务稽查试卷
税务系统岗位练兵税务稽查试卷08一、单选题1．检查完毕，检查部门应当将《税务稽查报告》、《税务稽查工作底稿》及相关证据材料，在（）工作日内移交审理部门审理，并办理交接手续。
A．3B．5C．7D．15答案：b2．待查对象确定后由( )附有关资料经稽查局局长批准后立案检查。
A．由选案部门在检查前B．由选案部门在检查后C．检查部门在检查前D．由检查部门在检查后答案：a3．《小企业会计准则》规定小企业可以采用的计量方法是(A．现值B．历史成本C．重置成本D．可变现净值答案：b4．因解除与职工的劳动关系给予的补偿应该计入( )。
A．财务费用B．管理费用C．固定资产D．无形资产答案：b5．某市稽查局在对A贸易公司进行检查时，发现2014年税负率为2.5%，而2015 年只有1.5%，税负异常。
该分析方法为（）A．绝对数比较分析法B．相对数比较分析法C．构成比率比较分析法D．因素分析法答案：b（）（)日，稽查局依法送达了《税务行政处罚事项告知书》，罚款15万元；10（）C．要求听证的时间超过规定期限D．提出要求听证的方式不合法答案：c9．2015年4月，在对A房地产开发公司进行检查时，稽查人员发现A公司于2014年10月1日开展的促销活动中，向邀请的相关人员发放礼品，每件1 200元，稽查人员从领取礼品的签字人员名单中发现共发出320件。
稽查人员查补应代扣的个人所得税（)元。
A．76 800B．11 520C．38 400D．25 600答案：a10．下列证据不属于逃避追缴欠税行为客观方面的证据：（）A．欠税证据B．采取虚假纳税申报行为造成少缴税款的证据C．无法追缴欠税或妨碍追缴的证据D．询问笔录，当事人陈述以及其他可以证明逃避追缴欠税案件事实的证据答案：b11．某市稽查局在A准，派2名稽查人员到异地业务往来单位B公司取证，在查取证工作。
该税务稽查的检查方式是（）。
A．实地检查B．调账检查C．异地调查D．委托协查答案：c12．听证会中，《听证笔录》如实记录的内容不包括：（）A．调查人员的指证B．当事人的陈述申辩C．双方出示的证据材料和辩论质证D．听证前的准备过程答案：d13．税收违法案件举报中心应用案件管理版不可做的事项为（A．举报奖金B．公文函件处理C．综合查询D．审批答案：d14．2016年1月6日，在上级执法监督检查中，发现税务稽查某项过错行为是经稽查局长批准的。
2017地税系统岗位大练兵税务稽查类试卷
二〇一七年地税系统“岗位大练兵业务大比武”考试试卷（税务稽查类）注意事项：请认真阅读下列注意事项，这对您获得成功很重要。
1．请将所属单位、填在试卷密封线的左上角的指定位置上。
2．答题时间120分钟，卷面满分100分。
3．请按各题的要求作答，答案填写在试卷相应位置上。
一、单项选择题从每题的备选答案中选出一个正确的答案，将其代码写在题干相应位置的括号。
答案正确的，每题得0.5分。
本题型共20分。
1、某稽查局2014年5月对该辖区某企业上年度的税务检查中，发现企业当年度计提职工工资350000元，计入管理费用中，但到当年年末实际支付职工工资320000元，且在2015年6月1日前仍未发放。
因企业没有进行纳税调整，稽查局依据企业所得税法规定，按实际发放工资数在企业所得税前扣除，调增应纳税所得额30000元，补缴企业所得税7500元。
上述事例表明，在税务稽查中要分清（ A ）的具体应用。
A.权责发生制与收付实现制B.会计准则C.合法性与合理性D.会计基本原则2、根据稽查工作规程规定，经所属税务局局长批准，可以将纳税人、扣缴义务人以前会计年度的账簿、记账凭证、报表和其他有关资料调回税务机关检查，但是税务机关必须在（ C ）个月完整退还A.1B.2C.3D.63、采取税收保全措施期限一般不得超过（ C ）A.1个月B.3个月C.6个月D.1年4、检查前，应当告知被查对象检查时间、需要准备的资料等，但（ B ）的除外。
易A.纳税人拒绝检查预先通知有碍检查B.泄露纳税人商业C.国地税联合检查5.检查应当自实施检查之日起（ D ）日完成；确需延长检查时间的，应当经稽查局局长批准。
易A.15B.20C.30D.606、以下关于检查人员实施检查前说法错误的是（ D ）A.检查人员实施检查前，应当查阅被查对象纳税档案B.了解被查对象的生产经营情况C.熟悉相关税收政策，确定相应的检查方法D.向局长汇报7、按照现行法律法规规定，税务机关在对公民拟作出（ B ）元（含本数）以上罚款、对法人或者其他组织作出1万元（含本数）以上罚款的行政处罚决定之前，应告知当事人有申请听证的权利，如果当事人申请，税务机关应当组织听证。
税务稽查大比武测试题
税务稽查大比武测试题一、单选题（每题2分，共20分）1. 根据《中华人民共和国税收征收管理法》，税务机关对纳税人的税务稽查期限一般为：A. 1年B. 2年C. 3年D. 5年2. 纳税人在税务稽查中发现有偷税行为，税务机关可以采取以下哪种措施？A. 责令限期改正B. 处以罚款C. 追缴税款D. 所有选项都是3. 纳税人在税务稽查中发现有逃税行为，税务机关可以追缴的税款期限最长为：A. 1年B. 2年C. 3年D. 5年4. 纳税人在税务稽查中发现有漏税行为，税务机关可以追缴的税款期限最长为：A. 1年B. 2年C. 3年D. 5年5. 纳税人拒绝或阻碍税务机关依法稽查的，税务机关可以采取以下哪种措施？A. 责令限期改正B. 处以罚款C. 追缴税款D. 暂停其税务登记证二、多选题（每题3分，共15分）6. 税务稽查中，以下哪些行为属于偷税行为？A. 伪造、变造会计凭证、会计账簿B. 隐匿、销毁会计凭证、会计账簿C. 伪造、变造税务登记证D. 虚报、瞒报应纳税额7. 税务稽查中，以下哪些行为属于逃税行为？A. 未经税务机关批准，擅自转移财产B. 未经税务机关批准，擅自转移经营场所C. 未经税务机关批准，擅自减少应纳税额D. 未经税务机关批准，擅自变更税务登记信息8. 税务稽查中，以下哪些行为属于漏税行为？A. 未按规定期限申报纳税B. 未按规定方式申报纳税C. 未按规定内容申报纳税D. 未按规定金额申报纳税9. 税务稽查中，以下哪些情况税务机关可以对纳税人处以罚款？A. 纳税人未按规定期限申报纳税B. 纳税人未按规定方式申报纳税C. 纳税人未按规定内容申报纳税D. 纳税人未按规定金额申报纳税10. 税务稽查中，以下哪些情况税务机关可以追缴税款？A. 纳税人未按规定期限申报纳税B. 纳税人未按规定方式申报纳税C. 纳税人未按规定内容申报纳税D. 纳税人未按规定金额申报纳税三、判断题（每题1分，共10分）11. 税务稽查是税务机关对纳税人的会计资料进行审查的一种行为。
2023年税务稽查类黄山市国税系统岗位练兵竞赛试卷定稿
2023年度全市国税系统岗位练兵能手竞赛试卷 （税务稽查类）1、《安徽省国税系统稽查检查人员监督制约办法》所称监督制约，是指对稽查检查人员的稽查（ ）进行规范、评价、监督和解决的管理机制。
A ．执法过程 B ．执法范围 C ．执法行为 D ．执法效率 答案：AC 《安徽省国税系统稽查检查人员监督制约办法》第三条，本办法所称监督制约，是指对稽查检查人员的稽查执法过程和执法行为进行规范、评价、监督和解决的管理机制。
2、《重大税收违法案件信息公布办法（试行）》规定：公布法人或者其他组织的重大税收违法案件信息时，涉及法定代表人、负责人、（ ）、负有直接责任的中介机构及从业人员的相关信息和实行检查的单位。
A ．董事会秘书 B ．财务经理C ．所有财务人员D ．负有直接责任的财务人员答案：D第七条 公布重大税收违法案件信息应当涉及以下内容： 一、不定项选择题（本类题共20分，每题0.5分，每题至少有一个符合题意的对的答案。
请你将选定的答案编号用英文大写字母填入括号内，多选、少选、错选均不得分。
） ………………………………………………………………装 订 线 ……………………………………………………………………………………………单位： 国税局 姓名： 准考证号：（一）对法人或者其他组织，公布其名称、纳税人辨认号、组织机构代码、注册地址，法定代表人或者负责人姓名、性别及公民身份号码（隐去出生年、月、日号码段，下同），负有直接责任的财务人员姓名、性别及身份证号码；（六）实行检查的单位。
对公布的重大税收违法案件负有直接责任的中介机构及从业人员，税务机关可以依法一并公布其相关信息。
3、以下（）属于商业零售公司正常因素形成的存货正常损失。
A．零星失窃B．报废、废弃C．过期、破损D．顾客退换货答案：ABCD《关于商业零售公司存货损失税前扣除问题的公告（国家税务总局公告2023年第3号）一、商业零售公司存货因零星失窃、报废、废弃、过期、破损、腐败、鼠咬、顾客退换货等正常因素形成的损失，为存货正常损失，准予按会计科目进行归类、汇总，然后再将汇总数据以清单的形式进行公司所得税纳税申报，同时出具损失情况分析报告。
税务系统岗位练兵税务稽查试卷10
税务系统岗位练兵税务稽查试卷10一、单项选择题(下列各题给出的备选答案中只有一个是正确的。
本题共20小题，每小题1分，共20分。
)1．税务稽查包括选案、实施、审理、执行四个方面的工作环节，但从工作内容看，其核心是（）A.选案和检查B.检查和处理C.审理和执行D.补税和罚款2．根据法律适用范围的不同，可以把法律分为（）A.成文法与不成文法B.一般法与特别法C.根本法与普通法D.实体法与程序法3.下列会计处理，不正确的是（）A. 由于管理不善造成的存货净损失计入管理费用B. 非正常原因造成的存货净损失计入营业外支出C. 以存货抵偿债务结转的相关存货跌价准备冲减资产减值损失D. 为特定客户设计产品发生的可直接确定的设计费用计入相关产品成本4．税收违法案件举报中心发放检举奖金时，应检举人的要求，可以( )A. 检举的税收违法行为查结前，将具体查处情况告知检举人B. 简要告知其所检举的税收违法行为的查处情况C. 告知其检举线索以外的税收违法行为查处情况D. 提供税务处理(处罚)决定书及有关案情材料5.要求听证的当事人，应当在《税务行政处罚事项告知书》送达后（）日内向税务机关书面提出。
A.15B.7C.10D.36．从事生产、经营的纳税人、扣缴义务人未按照规定的期限缴纳或者解缴税款，纳税担保人未按照规定的期限缴纳所担保的税款，由税务机关责令限期缴纳，逾期仍未缴纳的，经县以上税务局(分局)局长批准，税务机关可以采取( )措施A. 强制执行B. 税收保全C. 刑事拘留D. 没收财产7．下列项目中，属于货币性资产的是（）A.准备持有至到期的债券投资B.长期股权投资C.不准备持有至到期的债券投资D.交易性金融资产8.由于自然灾害等原因造成的在建工程报废或毁损，减去残料价值和过失人或保险公司等赔款后的净损失，应借记的会计科目是( )A. 在建工程B. 待处理财产损溢C. 营业外支出D. 固定资产清理9.甲公司以生产经营用的客车和货车交换乙公司生产经营用的C设备和D设备。
税务局岗位大练兵试题
xx县地方税务局“岗位大练兵”大比武试卷姓名：得分：一、单项选择题（2分/题共35题）1、坚持和发展中国特色社会主义，一定要有道路自信、理论自信和（）。
A.文化自信B.政权自信C.制度自信D.发展自信2、实现中国梦必须弘扬中国精神，这就是以（）为核心的民族精神和以改革创新为核心的时代精神。
A.爱国主义B.社会主义C.集体主义D.民族团结3、（）是引领发展的第一动力，必须摆在国家发展全局的核心位置。
A.改革B.创新C.国家安全D.民生4、在李克强总理3月5日所作的2016年政府工作报告中，新词频出，其中不包括（）。
A.工匠精神B.人地钱挂钩C.健康中国D.相机调控5、根据国家税务总局王军局长在2016年全国税务工作会议上的讲话，深化国税、地税征管体制改革的“重头戏”是（）。
A.实施《国税、地税合作工作规范》（2.0版）B.深入开展“便民办税春风行动”C.进行税制改革D.深化大企业税收服务与管理改革6、根据国家税务总局王军局长在2016年全国税务工作会议上的讲话，深化国税、地税征管体制改革的“当头炮”是（）。
A.实施《国税、地税合作工作规范》（2.0版）B.深入开展“便民办税春风行动”C.深化大企业税收服与管理改革D.“营改增”7、行政机关在其法定职权范围内，依照法律、法规、规章的规定，可以委托（）实施行政许可。
A.其他行政机关B.其他国家机关C.有关企业、事业组织D.具有管理公共事务职能的社会团体8、根椐《税收征管法》的规定，罚款额在（）元以下的，可以由税务所决定，超越以上规定界限的罚款税务所就不能行使。
A.1000B.2000C.5000D.5009、各地税务机关为贯彻落实税收法律法规规章，结合当地税收工作实际制定的税收规范性文件，在税务行政诉讼中的作用是（）。
A.是人民法院审理税务行政案件的依据B.是人民法院审理税务行政案件的参照C.是人民法院审理税务行政案件的参考D.没有任何作用10、依据《国家赔偿法》的规定，请求税务行政赔偿的时效为（）年，自税务机关及其工作人员行使职权时的行为被依法确认为违法之日起计算。
全国税务稽查员考试练习试题库附答案
全国税务稽查员考试练习题库附答案一、填空题（100题）1、《税务行政复议规则（试行）》规定复议机关必须强化责任意识和服务意识，树立依法行政观念，认真履行行政复议职责，忠于法律，确保法律正确实施，坚持有错必纠；行政复议活动应当遵循合法、公正、公开、及时、（）的原则。
2、根据《税务行政复议规则（试行）》的规定，国税局（稽查局、税务所）与地税局（稽查局、税务所）、税务机关与其他行政机关联合调查的涉税案件，应当根据各自的法定职权，经协商分别作出具体行政行为，不得（）具体行政行为。
3、根据《税务行政复议规则（试行）》的规定，对国税局（稽查局、税务所）与地税局（稽查局、税务所）共同作出的具体行政行为不服的，向（）申请行政复议；对税务机关与其他行政机关共同作出的具体行政行为不服的，向其共同上一级行政机关申请行政复议。
4、根据《税务行政复议规则（试行）》的规定，对被撤销的税务机关在撤销前所作出的具体行政行为不服的，向继续行使其职权的税务机关的（）税务机关申请行政复议。
5、申请人可以在知道税务机关作出具体行政行为之日起（）日内提出行政复议申请。
6、申请人申请行政复议，可以书面申请，也可以（）；口头申请的，复议机关应当当场记录申请人的基本情况、行政复议请求、申请行政复议的主要事实、理由和时间。
7、依法提起行政复议的纳税人及其他当事人为税务行政复议申请人，具体是指纳税义务人、（）、纳税担保人和其他当事人。
8、复议机关收到行政复议申请后，应当在（）日内进行审查，决定是否受理。
对不符合本规则规定的行政复议申请，决定不予受理，并书面告知申请人。
9、对符合规定的行政复议申请，自复议机关法制工作机构收到之日起即为受理；受理行政复议申请，应当（）申请人。
10、对应当先向复议机关申请行政复议，对行政复议决定不服再向人民法院提起行政诉讼的具体行政行为，复议机关决定不予受理或者受理后超过复议期限不作答复的，纳税人及其他当事人可以自收到不予受理决定书之日起或者行政复议期满之日起（）日内，依法向人民法院提起行政诉讼。
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税务系统岗位练兵税务稽查试卷09税务系统岗位练兵税务稽查试卷09一、单项选择题(下列各题给出的备选答案中只有一个是正确的。
本题共20小题，每小题1分，共20分。
)1．为保证稽查局正确行使职权，还对其进行监督。
其中司法机关监督属于(A ) A．外部社会监督 B．内部行政监督C．纪律检查监督 D．社会舆论监督2．根据法律适用范围的不同，可以把法律分为（ B ）。
A.成文法与不成文法B.一般法与特别法C.根本法与普通法D.实体法与程序法3．税务稽查包括选案、实施、审理、执行四个方面的工作环节，但从工作内容看，其核心是（ B ）A.选案和检查B.检查和处理C.审理和执行D.补税和罚款4．下列( A )的税务稽查案源一般采用筛选确定。
A. 日常稽查B. 转办案源C. 交办案源D. 协查案源5．税务人员进行税务检查时，必须出示( B )，否则纳税人、扣缴义务人及其他当事人有权拒绝接受检查。
A. 工作证件B. 税务检查证和税务检查通知书C. 单位介绍信D. 能证明税务人员身份的有效证件6.只补税未进行税务行政处罚的案件或者经查实给予退税的案件，其案卷保管期限为（C ）。
A.永久B.15年C.10年D.5年7．规定人们之间权利义务关系的法律，应属于（ C ）。
A.根本法B.特别法C.实体法D.程序法8．A稽查局对张某作出了《税务行政处罚决定书》，要求当事人在2014年6月16日之前缴纳罚款，当事人不履行法定义务，A稽查局应当在（ C ）申请人民法院强制执行。
A.当事人逾期后立即B.当事人签收《税务行政处罚决定书》60日之后C.当事人签收《税务行政处罚决定书》3个月之后D.当事人签收《税务行政处罚决定书》15日之后9．下列不缴纳企业所得税的退税有（A ）。
A．增值税出口退税 B.先征后返的增值税C.先征后退的营业税D.消费税出口退税10.被查对象愿意改正问题，接受税务机关处理，但近期一次补交税金确有困难的，可按照《征管法》的有关规定，办理缓交手续，最长不得超过（C ）。
A．一个月 B.两个月 C.三个月 D.六个月11．检查中发现某酒店4月份营业额明显偏低，税务机关对其采用核定征收的方法征税，其4月份的营业成本为15万元，同行业的成本利润率为25%，则其应纳营业税额为（ C ）。
A．5340元 B．9375元 C．9868元 D．19737元12．某省政府机关有办公用房一幢，房产价值5000万元。
2005年将其中的四分之一对外出租，取得租金收入100万元。
已知该省统一规定计算房产余值时的减除幅度为20%。
该政府机关当年应纳的房产税为（A ）。
A．12万元 B．4万元 C．48万元 D．60万元13．某工业企业2012年营业收入3000万元，广告费支出80万元，业务宣传费支出20万元。
2013年营业收入3500万元，广告费支出60万元，业务宣传费支出15万元。
则2013年准予税前扣除的广告费和业务宣传费合计为（ C）万元A．70 B．77.5 C．75 D．87.514.某国有企业2012年5月在市区购置一栋办公楼，支付价款8000万元。
2014年5月，该企业将办公楼转让，取得收入10000万元，签订产权转移书据。
办公楼经税务机关认定的重置成本价为12000万元，成新度折扣率70%。
该企业在缴纳土地增值税时计算的增值额为（B）。
A.400万元B.1483万元C.1490万元D.200万元9．税务稽查效率主要取决于（ABC ）A.税务违法行为查处概率高低B.税务稽查执法行为是否公平C.税务稽查执法行为的成本高低D.税务稽查的查补税款的多少10.房地产企业将开发产品用于（ABCD）等，发生所有权转移时应视同销售房地产，缴纳土地增值税。
A.职工福利B.对外投资C.抵偿债务D.分配给股东11. 下列属于税务行政诉讼受案范围的有：（ABCD ）A．对税务机关作出的行政处罚决定不服的B．对税务机关作出的税收保全措施、阻止出境或强制执行措施不服的C．对责令提供纳税担保不服的D．对征税行为不服的12．税务行政处罚的简易程序是指税务机关及其执法人员对于公民、法人或者其他组织违反税收征收管理秩序的行为，当场作出税务行政处罚决定的行政处罚程序。
下列属于税务行政处罚简易程序适用情况的有（AD ）。
A、案情简单，事实清楚，违法后果比较轻微且有法定依据B、情节比较复杂，处罚比较重的案件C、对公民处以50元以上罚款的条件D、对法人处以1000元以下罚款的案件13.检根据现行营业税政策，应计入建筑业计税营业额的有（BCDE）。
A.建设单位提供的设备价款B.向建设单位取得的材料差价款C.从建设单位收取的施工机构迁移费D.从建设单位取得的提前竣工奖E.安装工程所耗用的由建设单位提供的原材料及其他物资价款14. 下列房产应征房产税的有（ACE ）。
A.企业办公用的房产B.军队出租的空余房产C.个人拥有的营业性房产D.宗教寺庙中宗教人员生活用的房产E.施工期间在基建工地附近租用的房产15. 需要跨管辖区域稽查的，可以采取何种方式进行( AD )。
A. 函查B. 协查C. 转交所在地税务机关D. 异地调查16. 在进行会计核算时，若贷记“应付职工薪酬----福利费”，则对应借记的科目有（ ABCD ）。
A. 制造费用B. 营业费用C. 生产成本D. 管理费用17．税务行政处罚的简易程序是指税务机关及其执法人员对于公民、法人或者其他组织违反税收征收管理秩序的行为，当场作出税务行政处罚决定的行政处罚程序。
下列属于税务行政处罚简易程序适用情况的有（AD ）。
A、案情简单，事实清楚，违法后果比较轻微且有法定依据B、情节比较复杂，处罚比较重的案件C、对公民处以50元以上罚款的条件D、对法人处以1000元以下罚款的案件18.税务稽查人员的下列税收执法风险中，属于检查实施环节的风险有（ADE ）A.稽查人员在查处税收违法案件时，未按规定进行回避B.违反“一事不二罚原则”，在稽查相对人的税收违法行为已被其他有管辖权的行政机关处以罚.款的情况下，针对同样行为作出了处罚决定C.应举行听证而未举行听证，相对人进行陈述申辩时未作记录D.擅自进入当事人的居住场所检查E.未按法律法规规定调取、归还当事人的账簿资料19. 税收强制执行措施包括（BC ）。
A.公安机关强制执行B.税务行政强制执行C.司法强制执行D.检察机关强制执行20. 检查中对关于单位和个人转让在建项目征收营业税的问题，下列说法正确的是( ACD )。
A．在建项目是立项建设但尚未完工的房地产项目或其他建设项目B．转让已完成土地前期开发但尚未进入施工阶段的在建项目应按“销售不动产”项目征收营业税C．转让已进入建筑物施工阶段的在建项目应按“销售不动产”项目征收营业税D．土地整理储备供应中心转让土地使用权取得的手续费收入按转让无形资产项目征收营业税三、判断题（判断下列各题，正确的划“√”，错误的划“×”。
本题共20小题，每小题1分,共20分。
）1. 申请复议的方式可以书面申请，也可以口头申请；口头申请的，纳税人事后要提交书面复议申请书。
（×）2．企业在营业外支出中列支的企业违约金、非公益性捐赠、逾期银行罚息、罚金，在计算应纳税所得额时，均不得扣除。
（×）3．因纳税人、扣缴义务人计算错误等失误，在2年内可以追征税款、滞纳金；有特殊情况的，追征期可以延长到5年。
所谓特殊情况，是指纳税人或者扣缴义务人因计算错误等失误，未缴或者少缴、未扣或者少扣、未收或者少收税款，累计数额在10万元以上的情况。
( ×)4．举报案件管理环节不受理匿名举报。
( ×)5．对被检查对象要求检查人员回避的，检查人员是否回避，由上一级税务机关局长审定。
( ×)6．稽查实施部门对A公司进行检查后，尚未发现其有税收违法行为，对于这样的案件，审理部门无需审理。
( ×)7．在发生现金折扣的情况下，按税法规定，应按未扣除折扣前的不含税销售额计算销项税额 ( √)8．企业应交的各种税金都应当通过“应交税费”科目核算。
（×）9．对销售自产货物并同时提供建筑业劳务的行为，应当分别核算货物的销售额和非增值税应税劳务的营业额，分别纳税；未分别核算的，应分别由各自的主管税务机关核定货物的销售额和非增值税应税劳务的营业额。
( √)10. 税收保全措施不仅适用从事生产经营的纳税人，而且适用扣缴义务人。
（×）11. 营业税条例及实施细则规定，纳税人提供建筑业或租赁业劳务的，采取预收款方式的，其纳税义务发生时间为收到预收款的当天。
( √) 12．企业所得税法上对利息收入、租金收入、特许权使用费收入的确认，不采用权责发生制原则，而是按照合同约定的日期确认收入的实现。
( √)13.工程承包公司不作为工程总承包人，不与建设者签订工程承包合同类资料，而仅作为建设单位与施工企业的中介人，应按“服务业—代理”项目征收营业税。
( √)14.以无形资产投资入股，参与接受投资方的利润分配，共同承担投资风险的行为，不征收营业税，但对股权转让征收营业税。
( ×)15. 自2008年3月1日起，对个人出租住房，不区分用途，按4%税率征收房产税。
( √)16.对不征税收入检查主要检查其不征税收入用于支出所形成费用的折旧、或财产的摊销额在税前扣除的问题( √)17. 业务招待费、广告费与业务宣传费，企业所得税法都规定了扣除标准，企业实际发生超过规定标准的，一律不得税前扣除。
( ×)18. 凡在土地使用税开征区范围内使用土地的单位和个人，不论通过出让方式还是转让方式取得的土地使用权，都是城镇土地使用税的纳税义务人。
( √)19. 企业将一台不需用的机床对外出售，在计算出售该固定资产的净损益时应考虑营业税 ( ×)20.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益，是指居民企业直接投资于其他居民企业取得的投资收益。
不包括连续持有居民企业公开发行并上市流通的股票不足24个月取得的投资收益。
( ×)四、计算题(根据下列资料计算或者回答有关问题，按照题目的要求写出过程，本题共2小题，每题10分，共20分）1. 张某 2013年12月取得全年一次性奖金收入20000元未缴纳个人所得税，经了解，张某12正确答案:每月奖金＝20000/12＝1666.67（元），适用的税率为10%，速算扣数105。
一次性奖金应纳个人所得税＝20000×10%－105＝1895（元）2.某房地产开发公司出售一幢写字楼，收入总额为10000万元。
开发该写字楼有关支出为：支付地价款及各种费用1000万元；房地产开发成本3000万元；财务费用中的利息支出为500万元（可按转让项目计算分摊并提供金融机构证明），转让环节缴纳的有关税费共计为555万元；该单位所在地政府规定的其他房地产开发费用计算扣除比例为5%。