第八章_商业银行表外业务C
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特点： 1. 一经承兑，承兑银行便成为汇票的主债务人，承担到期无条件
付款的义务； 2. 银行在承兑时，取得出票人于汇票到期前交存票款的承诺，实
质上是承兑银行为出票人提供银行信用的行为； 3. 银行承兑后一方面成为汇票的主债务人，另一方面成为出票人
的债权人； 4. 银行承兑汇票到期时，不论出票人有无足额的备付金存款，承
对开证行来说，一是开办备用信用证有较低 的成本；二是可给银行带来较高的盈利
对受益人来说，备用信用证具有很高的安全 性。
一、备用信用证
4.备用信用证的交易程序
（1）订立合同
（2）申请开证（3）开证与通知；
（4）审核与修改
（5）执行合同；
（6）支付与求偿。
二、商业信用证
1. 商业信用证含义 2. 商业信用证分类 3. 商业信用证交易程序 4. 商业信用证特点和优点
担保业务不占用银行的资金，但形成银行 的或有负债。
银行担保要承担违约风险、汇率风险以及国 家风险等多项风险，是一项风险较大的表外 业务。
一、备用信用证
1.备用信用证含义
是指对客户的担保行为，通常发生在某种商业 票据发行时。当某个信用等级较低的企业试图 通过发行商业票据筹资时，通常会面临不利的 发行条件，此时他可以向一家银行申请备用信 用证作为担保，一旦这家企业无力还本付息， 则由发证行负责偿还其债务。
2.商业信用证分类
① 按是否跟单，可分为跟单信Fra Baidu bibliotek证和光票信用证； ② 按可否撤销，可分为可撤销信用证和不可撤销信用
证； ③ 按议付方式，可分为公开议付信用证、限制议付信
用证和不可议付信用证； ④ 按是否转让，可分为可转让信用证和不可转让信用
证。
3.商业信用证特点及作用
特点：
① 在商业信用证结算方式 中，开证行担负第一性 付款责任，是第一付款 人
4.商业信用证交易程序
1.开证人申请 开立信用证
2.开证行、 开立信用证
6.开证人 付款赎单
5.交单议付
3.通知银行 通知信用证；
4.审查与修改 信用证
三、银行承兑汇票
银行承兑汇票的涵义及特点 办理银行承兑汇票的条件 银行承兑汇票的操作程序
（一）银行承兑汇票的涵义及特点
银行承兑汇票是由收款人或承兑申请人签发，并由承兑申请人 向开户银行申请，经银行审查同意承兑的商业汇票。是银行信 用与商业信用的结合，它实质上信用对外信用担保的一种形式。
二、表外业务发展的动因（20世纪70
年代以来）
1. 规避资本管制，增加盈利 2. 适应金融环境的变化 3. 适应客户多样化服务的需要
巴塞尔协议对表外业务管 制相对宽松
融资证券化和利率市场化 资金脱媒与贷款需求下降
4. 转移和分散风险
5. 银行自身拥有的有利条件
6. 科技进步
互换、期权、期 货等都有此功能
第八章 商业银行表外业务经营
表外业务内涵 担保类业务的涵义、种类、操作方法 承诺业务涵义、种类、操作方法 互换的涵义及种类、操作方法 期货的涵义及种类、操作方法 期权的涵义及种类、操作方法
第一节 银行表外业务的发展
表外业务的概念与特点 表外业务发展的动因 我国商业银行开展表外业务发展状况
括结算、代理、咨询等无风险的经营活动。
特点
既可以是场内交易，也可以 是场外交易；既可以是有形 市场，也可以是无形市场。
1.灵活性大
如进行期货交易只需 交纳较低的保证金，
2.以小博大，盈亏数额巨大
便可操纵金额巨大的 合约。
3.交易高度集中 4.透明度低
单笔金额和业务总量很大
不在资产负债表上反映
1.商业信用证含义
商业信用证是国际贸易结算中的一种重要方 式，是指进口商请求当地银行开出的一种证 书，授权出口商所在地的另一家银行通知出 口商，在符合信用证规定的条件下，愿意承 兑或付款承购出口商交来的汇票单据。本质 是进口商主动请求进口地银行为自己的付款 责任做出保证。
商业信用证既是一种结算工具，其业务又是 银行一项重要的表外业务。
一、表外业务的概念与特点
概念
狭义：是指那些未列入资产负债表，但同表
内资产业务和负债业务关系密切，并在一定 条件下会转化为表内资产业务和负债业务的 经营活动。通常把这些经营活动称为或有资 产和或有负债，它们是有风险的经营活动， 应在会计报表的附注中予以揭示。
广义：除了包括狭义的表外业务之外，还包
如代理客户理财的 金融衍生品交易业
务
信誉高 规模经济效益
人才集中
三
担
银行承兑汇票
保
备用信用证
类
商业信用证
表
银行保函）
外 业
承 诺
贷款承诺
类
票据发行便利
务
的
交
远期利率协议
种
易
远期外汇买卖
类
互换
类
金融期货和期权
第二节 担保类业务
备用信用证 商业信用证 银行承兑汇票 银行保函
担保业务即银行应某一交易中的一方申请， 承诺当申请人不能履约时由银行承担对另 一方的全部义务的行为。
一、备用信用证
2.备用信用证类型
① 可撤销的备用信用证 ② 不可撤销的备用信用证
开证行不可以单方面撤 销或修改信用证的条款。 有利于保护受益人的利 益。
附有在申请人财务状 况出现某种变化时， 开证行可以撤销或修 改信用证的条款，以 保护自身的利益。
一、备用信用证
3.备用信用证的作用
对借款人来说，可使其由较低的信用等级上 升到一个较高的信用等级，在融资中处于有 利地位，能以较低的成本获得资金；
兑银行都必须无条件履行支付义务，对其垫付的部分资金则按 有关规定及时转入逾期贷款。
（二）办理银行承兑业务的条件
出票人：必须是在银行开立存款账户的法人 及其他，与付款人具有真实的委托付款关系， 具有支付汇票金额的可靠资金来源。
银行：与出票人具有真实的委托付款关系； 具有支付汇票金额的可靠资金； 内部管理 完善，经其法人授权的银行审定。
② 信用证是一个独立的文 件。（只管单证，即以 单证不以货物作为付款 依据）
请与备用信用证 比较
作用： 对进口商而言，商业信用证
的使用，提高了其资信度， 使对方按约发货得到了保障。 同时，由于申请开证时，进 口商只需缴纳一部分货款作 为押金即可，实际上是银行 为进口商提供了一笔短期融 通资金。 对出口商来说，最大的好处 即是出口收款有较大的保障。 对开证行来说，它开立商业 信用证所提供的是信用保证， 而不是资金。开立信用证既 不占用自有资金，还可以得 到开证手续费。
付款的义务； 2. 银行在承兑时，取得出票人于汇票到期前交存票款的承诺，实
质上是承兑银行为出票人提供银行信用的行为； 3. 银行承兑后一方面成为汇票的主债务人，另一方面成为出票人
的债权人； 4. 银行承兑汇票到期时，不论出票人有无足额的备付金存款，承
对开证行来说，一是开办备用信用证有较低 的成本；二是可给银行带来较高的盈利
对受益人来说，备用信用证具有很高的安全 性。
一、备用信用证
4.备用信用证的交易程序
（1）订立合同
（2）申请开证（3）开证与通知；
（4）审核与修改
（5）执行合同；
（6）支付与求偿。
二、商业信用证
1. 商业信用证含义 2. 商业信用证分类 3. 商业信用证交易程序 4. 商业信用证特点和优点
担保业务不占用银行的资金，但形成银行 的或有负债。
银行担保要承担违约风险、汇率风险以及国 家风险等多项风险，是一项风险较大的表外 业务。
一、备用信用证
1.备用信用证含义
是指对客户的担保行为，通常发生在某种商业 票据发行时。当某个信用等级较低的企业试图 通过发行商业票据筹资时，通常会面临不利的 发行条件，此时他可以向一家银行申请备用信 用证作为担保，一旦这家企业无力还本付息， 则由发证行负责偿还其债务。
2.商业信用证分类
① 按是否跟单，可分为跟单信Fra Baidu bibliotek证和光票信用证； ② 按可否撤销，可分为可撤销信用证和不可撤销信用
证； ③ 按议付方式，可分为公开议付信用证、限制议付信
用证和不可议付信用证； ④ 按是否转让，可分为可转让信用证和不可转让信用
证。
3.商业信用证特点及作用
特点：
① 在商业信用证结算方式 中，开证行担负第一性 付款责任，是第一付款 人
4.商业信用证交易程序
1.开证人申请 开立信用证
2.开证行、 开立信用证
6.开证人 付款赎单
5.交单议付
3.通知银行 通知信用证；
4.审查与修改 信用证
三、银行承兑汇票
银行承兑汇票的涵义及特点 办理银行承兑汇票的条件 银行承兑汇票的操作程序
（一）银行承兑汇票的涵义及特点
银行承兑汇票是由收款人或承兑申请人签发，并由承兑申请人 向开户银行申请，经银行审查同意承兑的商业汇票。是银行信 用与商业信用的结合，它实质上信用对外信用担保的一种形式。
二、表外业务发展的动因（20世纪70
年代以来）
1. 规避资本管制，增加盈利 2. 适应金融环境的变化 3. 适应客户多样化服务的需要
巴塞尔协议对表外业务管 制相对宽松
融资证券化和利率市场化 资金脱媒与贷款需求下降
4. 转移和分散风险
5. 银行自身拥有的有利条件
6. 科技进步
互换、期权、期 货等都有此功能
第八章 商业银行表外业务经营
表外业务内涵 担保类业务的涵义、种类、操作方法 承诺业务涵义、种类、操作方法 互换的涵义及种类、操作方法 期货的涵义及种类、操作方法 期权的涵义及种类、操作方法
第一节 银行表外业务的发展
表外业务的概念与特点 表外业务发展的动因 我国商业银行开展表外业务发展状况
括结算、代理、咨询等无风险的经营活动。
特点
既可以是场内交易，也可以 是场外交易；既可以是有形 市场，也可以是无形市场。
1.灵活性大
如进行期货交易只需 交纳较低的保证金，
2.以小博大，盈亏数额巨大
便可操纵金额巨大的 合约。
3.交易高度集中 4.透明度低
单笔金额和业务总量很大
不在资产负债表上反映
1.商业信用证含义
商业信用证是国际贸易结算中的一种重要方 式，是指进口商请求当地银行开出的一种证 书，授权出口商所在地的另一家银行通知出 口商，在符合信用证规定的条件下，愿意承 兑或付款承购出口商交来的汇票单据。本质 是进口商主动请求进口地银行为自己的付款 责任做出保证。
商业信用证既是一种结算工具，其业务又是 银行一项重要的表外业务。
一、表外业务的概念与特点
概念
狭义：是指那些未列入资产负债表，但同表
内资产业务和负债业务关系密切，并在一定 条件下会转化为表内资产业务和负债业务的 经营活动。通常把这些经营活动称为或有资 产和或有负债，它们是有风险的经营活动， 应在会计报表的附注中予以揭示。
广义：除了包括狭义的表外业务之外，还包
如代理客户理财的 金融衍生品交易业
务
信誉高 规模经济效益
人才集中
三
担
银行承兑汇票
保
备用信用证
类
商业信用证
表
银行保函）
外 业
承 诺
贷款承诺
类
票据发行便利
务
的
交
远期利率协议
种
易
远期外汇买卖
类
互换
类
金融期货和期权
第二节 担保类业务
备用信用证 商业信用证 银行承兑汇票 银行保函
担保业务即银行应某一交易中的一方申请， 承诺当申请人不能履约时由银行承担对另 一方的全部义务的行为。
一、备用信用证
2.备用信用证类型
① 可撤销的备用信用证 ② 不可撤销的备用信用证
开证行不可以单方面撤 销或修改信用证的条款。 有利于保护受益人的利 益。
附有在申请人财务状 况出现某种变化时， 开证行可以撤销或修 改信用证的条款，以 保护自身的利益。
一、备用信用证
3.备用信用证的作用
对借款人来说，可使其由较低的信用等级上 升到一个较高的信用等级，在融资中处于有 利地位，能以较低的成本获得资金；
兑银行都必须无条件履行支付义务，对其垫付的部分资金则按 有关规定及时转入逾期贷款。
（二）办理银行承兑业务的条件
出票人：必须是在银行开立存款账户的法人 及其他，与付款人具有真实的委托付款关系， 具有支付汇票金额的可靠资金来源。
银行：与出票人具有真实的委托付款关系； 具有支付汇票金额的可靠资金； 内部管理 完善，经其法人授权的银行审定。
② 信用证是一个独立的文 件。（只管单证，即以 单证不以货物作为付款 依据）
请与备用信用证 比较
作用： 对进口商而言，商业信用证
的使用，提高了其资信度， 使对方按约发货得到了保障。 同时，由于申请开证时，进 口商只需缴纳一部分货款作 为押金即可，实际上是银行 为进口商提供了一笔短期融 通资金。 对出口商来说，最大的好处 即是出口收款有较大的保障。 对开证行来说，它开立商业 信用证所提供的是信用保证， 而不是资金。开立信用证既 不占用自有资金，还可以得 到开证手续费。