[财经类试卷]会计专业技术资格初级经济法基础(其他税收法律制度)模拟试卷49及答案与解析

会计专业技术资格初级经济法基础（其他税收法律制度）模拟试卷49及答案与解析一、单项选择题本类题共25小题，每小题1分，共25分。

每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。

多选、错选、不选均不得分。

1 甲企业2014年年初拥有一栋房产，房产原值1000万元，3月31日将其对外出租，租期1年，每月收取租金1万元。

已知房产税税率从价计征的为1．2％，从租计征的为12％，当地省政府规定计算房产余值的减除比例为30％。

2014年甲企业上述房产应缴纳房产税税额的下列计算中，正确的是( )。

（A）9×12％=1．08(万元)（B）1000×(1—30％)×1．2％÷12×3+1×9×12％=3．18(万元)（C）1000×(1—30％)×1．2％÷12×4+1×8×12％=3．76(万元)（D）1000×(1—30％)×1．2％=8．4(万元)2 下列用地中，免予缴纳城镇土地使用税的是( )。

（A）港口的码头用地（B）邮政部门坐落在县城内的土地（C）水电站的发电厂房用地（D）火电厂厂区围墙内的用地3 甲企业2015年2月经批准新占用一块耕地建造办公楼，另占用一块非耕地建造企业仓库。

下列关于甲企业城镇土地使用税和耕地占用税的有关处理，说法正确的是( )。

（A）甲企业建造办公楼占地，应征收耕地占用税，并自批准征用之次月起征收城镇土地使用税（B）甲企业建造办公楼占地，应征收耕地占用税，并自批准征用之日起满一年时征收城镇土地使用税（C）甲企业建造仓库占地，不征收耕地占用税，应自批准征用之月起征收城镇土地使用税（D）甲企业建造仓库占地，不征收耕地占用税，应自批准征用之日起满一年时征收城镇土地使用税4 下列各项中，属于土地增值税征税范围的是( )。

（A）房地产的出租（B）企业间房地产的交换（C）房地产的代建（D）房地产的抵押5 下列各项中，应当征收印花税的是( )。

（A）甲公司与乙公司签订的货物运输合同（B）会计咨询合同（C）企业与主管部门签订的租赁承包合同（D）电网与用户之间签订的供用电合同6 根据我国税收法律制度的规定，下列税种中，实行从量计征的是( )。

（A）契税（B）土地增值税（C）房产税（D）城镇土地使用税7 甲公司于2012年9月向乙公司购买一处闲置厂房，合同注明的土地使用权价款2000万元，厂房及地上附着物价款500元。

已知当地规定的契税税率为3％，计算甲公司应缴纳契税税额的下列算式中，正确的是( )。

（A）500×3％=15(万元)（B）(2000—500)×3％=45(万元)（C）2000×3％=60(万元)（D）(2000+500)×3％=75(万元)8 下列各项中，实行按件贴花缴纳印花税的是( )。

（A）权利、许可证照（B）加工承揽合同（C）产权转移书据（D）记载金额的账簿9 某汽车企业2016年6月进口2辆小轿车自用，海关审定的关税完税价格为25万元／辆。

已知：小轿车关税税率28％，消费税税率为9％，车辆购置税税率为10％。

该公司应纳车辆购置税的下列计算中正确的是( )。

（A）25×2×(1+28％)÷(1—9％)×10％=7．03(万元)（B）25×2×10％=5(万元)（C）25×2×(1+28％)×10％=6．4(万元)（D）25×2×(1+28％)×(1—9％)×10％=5．824(万元)10 下列关于车船税纳税申报的表述中，不正确的是( )。

（A）扣缴义务人已代收代缴车船税的，纳税人不再向车辆登记地的主管税务机关申报缴纳车船税（B）没有扣缴义务人的，纳税人应当向主管税务机关自行申报缴纳车船税（C）已缴纳车船税的车船在同一纳税年度内办理转让过户的，可以退税（D）保险机构为扣缴义务人的，应当在收取保险费时依法代收车船税，并出具代收税款凭证11 2016年10月甲公司向税务机关实际缴纳增值税70000元、消费税50000元；向海关缴纳进口环节增值税40000元、消费税30000元。

已知城市维护建设税适用税率为7％，计算甲公司当月应缴纳城市维护建设税税额的下列算式中，正确的是( )。

（A）(70000+50000+40000+30000)×7％=13300(元)（B）(70000+40000)×7％=7700(元)（C）(50000+30000)×7％=5600(元)（D）(70000+50000)×7％=8400(元)12 某矿业公司开采销售应税矿产品，资源税实行从量计征，则该公司计征资源税的课税数量是( )。

（A）实际产量（B）发货数量（C）计划产量（D）销售数量13 2014年10月，甲公司进口货物一批，海关审定的货价为80万元，运抵我国海关前发生的运输费、保险费等共计20万元，缴纳关税税额10万元。

已知增值税税率为17％。

甲公司当月进口该批货物应缴纳增值税税额的下列计算中正确的是( )。

（A）(80+10)×17％=15．3(万元)（B）(80+20)×17％=17(万元)（C）80×17％=13．6(万元)（D）(80+20+10)×17％=18．7(万元)14 甲公司从乙公司处购入一处土地使用权，双方于2017年3月5日签订合同，双方在合同中约定，支付价款的时间为4月30日前，交付土地使用权的日期为5月5日。

因甲公司拖延付款，乙公司直至6月10日才向其交付该土地使用权，则甲公司城镇土地使用税的纳税义务发生时间是( )。

（A）2017年4月（B）2017年5月（C）2017年6月（D）2017年7月15 某汽车贸易公司本月进口11辆小轿车，海关审定的关税完税价格为25万元／辆，当月销售8辆，取得含税销售收入240万元；2辆企业自用，1辆用于抵偿债务。

合同约定的含税价格为35万元。

已知：小轿车关税税率28％，消费税税率为9％，车辆购置税税率为10％。

该公司应纳车辆购置税的下列计算中正确的是( )。

（A）25×2×(1+28％)÷(1—9％)×10％=7．03(万元)（B）25×2×10％=5(万元)（C）25×3×10％=7．5(万元)（D）25×3×(1+28％)÷(1—9％)×10％=10．55(万元)二、多项选择题本类题共20小题，每小题2分，共40分，每小题备选答案中，有两个或两个以上符合题意的正确答案。

多选、少选、错选、不选均不得分。

16 下列各项中，属于印花税征税范围的有( )。

（A）土地使用权出让合同（B）土地使用权转让合同（C）商品房销售合同（D）房屋产权证17 下列行为中，属于契税征税范围的有( )。

（A）房屋交换（B）房屋赠与（C）房屋买卖（D）房屋租赁18 根据车船税法律制度的规定，下列车船中，以“辆数”为依据的有( )。

（A）摩托车（B）机动车辆（C）商用货车（D）商用客车19 下列各项中，属于关税纳税人的有( )。

（A）进口货物的收货人（B）进口货物的代理人（C）出口货物的发货人（D）个人邮递物品的发件人20 下列各项中，属于资源税应税产品的有( )。

（A）海盐（B）铝土矿原矿（C）与原油同时开采的天然气（D）人造石油21 下列各项关于房产税的说法中，错误的有( )。

（A）房产税的征税范围为城市、县城、建制镇、农村和工矿区的房屋（B）给排水管道、电梯、暖气设备、中央空调属于以房屋为载体不可移动的附属设施，应计入房产原值，计征房产税（C）从价计征的房产税，以房产原值为计税依据（D）房产税在房产所在地缴纳22 下列各项中，属于印花税纳税人的有( )。

（A）合同的双方当事人、担保人、证人、鉴定人（B）会计账簿的立账簿人（C）产权转移书据的立据人（D）在国外书立、领受，但在国内使用应税凭证的单位23 下列各项中，属于车辆购置税纳税人的有( )。

（A）购买私家车并自用的个人（B）进口车辆并对外出售的单位（C）将自产汽车自用的单位（D）获奖取得汽车并自用的个人三、判断题本类题共10小题，每小题1分，共10分。

表述正确的，填涂答题卡中信息点[√]；表述错误的，则填涂答题卡中信息点[×]。

每小题判断结果正确得1分，判断结果错误的扣0.5分，不判断的不得分也不扣分。

本类题最低得分为零分。

24 张某将个人拥有产权的房屋出典给李某，则李某为该房屋房产税的纳税人。

( )（A）正确（B）错误25 土地增值税实行四级超率累进税率。

( )（A）正确（B）错误26 纳税人开采或者生产资源税应税产品，自用于连续生产应税产品的，视同销售，应缴纳资源税。

( )（A）正确（B）错误27 从租计征的房产税，计税租金为含增值税的租金收入。

( )（A）正确（B）错误28 对于一方出地，另一方出资金，双方合作建房，建成后按比例分房自用的，双方均应当征收土地增值税。

( )（A）正确（B）错误29 购置已征车辆购置税的车辆，不再征收车辆购置税。

( )（A）正确（B）错误会计专业技术资格初级经济法基础（其他税收法律制度）模拟试卷49答案与解析一、单项选择题本类题共25小题，每小题1分，共25分。

每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。

多选、错选、不选均不得分。

1 【正确答案】 B【试题解析】 (1)甲企业经营用房产于3月31日对外出租，则2014年1、2、3月份应从价计征房产税，房产税按年计算，则从价计征的房产税=1000×(1—30％)×1．2％÷12×3=2．1(万元)；(2)该房产于2014年收取9个月的租金共计9万元，则从租计征的房产税=9×12％=1．08(万元)；(3)2014年甲企业上述房产应缴纳房产税税额=2．1+1．08=3．18(万元)。

【知识模块】其他税收法律制度2 【正确答案】 A【试题解析】选项A，对港口的码头用地，免征城镇土地使用税；选项B，对邮政部门坐落在城市、县城、建制镇、工矿区范围内的土地，应当依法征收城镇土地使用税；选项C，水电站的发电厂房用地、生产、办公、生活用地，应征收城镇土地使用税；选项D，火电厂厂区围墙内的用地均应征收城镇土地使用税。

【知识模块】其他税收法律制度3 【正确答案】 B【试题解析】为避免对一块土地同时征收耕地占用税和城镇土地使用税，凡是缴纳了耕地占用税的，从批准征用之日起满1年后征收城镇土地使用税；征用非耕地因不需要缴纳耕地占用税，应从批准征用之次月起征收城镇土地使用税。