财政学考试要点
财政学考试重点
公共产品：是指具有消费或使用上的非竞争性和受益上的非排他性的产品。
财政支出：是指政府为履行职能而消耗的一切费用的总和。
政府采购：是指各级政府及其所属单位以公开招投标为主要方式，从国内外市场上购买商品，劳务和工程的行为。
瓦格纳法则：当国民收入增长时，财政支出会以更大比例增长。
随着人均收入水平的提高，政府支出占GNP的比重将会提高，社会保险：由政府依法强制实施，运用保险方式，对劳动者遭遇年老,疾病，事业，工伤等特定社会风险而暂时或永久失去工资收入时，提供一定程度的经济补偿，使他们任能保障基本生活的一种制度。
税收负担：指整个社会或单个纳税人实际承受的税款，表明国家课税对全社会产品价值的集中度以及税款的不同分布所引起的不同纳税的负担水平，主要分为宏观税收负担和微观税收负担。
税收转嫁：指商品交换过程中，纳税人通过提高销售价格或压低购进价格的方法，将税负转移给购买者或供应者的一种经济现象。
税制结构：是指一国税收体系的整体布局和总体结构，是国家根据当时经济条件和发展要求，在特定税收制度下，由税类、税种、税制要素和征收管理层次所组成的，分别主次，相互协调、相互补充的整体系统。
国有资产：是法律上确定为国家所有并能为国家提供经济和社会效益的各种经济资源的总和。
就是属于国家所有的一切财产和财产权利的总称。
政府债务：是指政府作为债务人，与债权人发生的权利义务关系。
公债债务风险：是指政府债务与其资产在规模上和架构上得不匹配，似的政府债务的可持续性和经济社会发展受到损害的一种可能性。
零基预算：是指在编制成本费用预算时不考虑以往会计期间所发生的费用项目或费用数额，而是以所有的预算支出为零作为出发点，一切从实际需要与可能出发，逐项审议预算期内各项费用的内容及其开支标准是否合理，在综合平衡的基础上编制费用预算的一种方法复式预算：是指国家财政收支计划通过两个以上的表格来反映的一种预算形式，它既能反映财政预算资金的流向和流量，又能全面反映资金性质和收支结构。
财政学考试知识点
一、名词解释政府为社会提供的各种物质产品和服务，它是由政府提供的、用以满足整个社会无差别共同需要的产品。
主要由市场领域提供的，用于满足社会生产者和劳动者个别需求的产品。
同时具有使用或消费上的非竞争性与收益上的排他性的公共产品政府通过税收方式筹集资金用于弥补产品的生产成本，免费为公众提供产品的经济行为是指政府按照盈利原则，通过市场方式来提供产品或劳务。
是指政府以成本价格为基础，通过政府补贴和向受益人收取一部分费用的方式来供给公共产品，适合混合供给的主要是准公共产品。
是指当增加一个人消费某产品时，该产品的边际成本为零，如法律、国防等；一些人享用公共物品带来的利益而不能排除其他一些人同时从公共物品中获得利益是指直接表现为政府购买商品和服务的活动的支出，包括购买进行日常政务活动所需的或用于国家投资所需的商品或服务的支出；是指政府按照一定方式，把一部分财政资金无偿的、单方面转移给居民和其他收益者的支出，主要有补助支出、捐赠支出和债务利息支出；（建设—经营—转让投资方式）是指政府部门就某个基础设施项目与私人企业签订特许权协议，授予签约方的私人企业来承担该基础设施项目的投资、融资、建设、经营与维护，在协议规定的特许期限内，这个私人企业向设施使用者收取适当的费用，由此来回收项目的投融资，建造、经营和维护成本并获取合理回报；政府部门则拥有对这一基础设施的监督权、调控权；特许期届满，签约方的私人企业将该基础设施无偿移交给政府部门。
即政府和社会资本合作，是公共基础设施中的一种项目运作模式。
以同一个时期正在工作的一代人的缴费来支付已经退休的一代人的养老金的保险财务模式。
它根据每年养老金的实际需要，从工资中提取相应比例的养老金，本期征收，本期使用，不为以后使用提供储备。
即完全用过去积累的缴款所挣取的利息收入提供保险金的制度。
具体说来，就是一个人在就业期间向政府管理的基金缴款，该基金随着时间的推移不断生息增值，当这个人退休后，其所获养老金来自于该基金的利息收入。
财政学重点
②软赤字：软赤字是指在统计和计算财政收支时，不把债务收入计入正常的财政收入，同时也不把债务支出计入正常的财政支出。
其公式表示为：硬赤字＝经常性财政收入－经常性财政支出
8、公共产品：由公共部门提供的，它是私人产品的对称，是指具有消费或使用上的非竞争性和受益上的非排他性的产品。
②混合公共产品:又叫准公共产品。供给方：政府或市场，政府补贴市场提供。原因：混合物品可以运用效用的有限性形成竞争或可以运用价格排他。 拥挤性公共物品（公路）：随着消费者人数的增加而产生拥挤，从而降低每个消费者获得的效应。 价格排他性公共物品（公路收费）：在效益上可以定价，并可以在技术上实现排他。 包括——俱乐部物品（或拥挤性物品）具有排他性与非竞争性。如桥梁、游泳池、公园等。——共同资源（或准公共物品）具有竞争性和非排他性。如河流、湖泊、森林等。
税费改革：就是将可以改为税收形式的收费改为规范化的税收，对应当保留的收费加以规范并加强管理，坚决取缔乱收费、乱罚款、乱摊派，是清理整顿预算外资金、规范政府收入机制的一种有效措施，也是当前提高财政收入占GDP比重的重要途径
23、国债 ：中央政府举借的债务称为国债，指中央政府在国内外发行债券或向外国政府和银行借款所形成的国家债务,是政府为实现其职能，用国家信用的方式筹集资金和调节经济的一种财政性手段。
24、公共部门预算（政府预算）:政府年度的财政收支计划。基本特征：计划预算性，法律性，集中性，统括性，年度循环型，公开性
24、国家预算：国家预算是政府的基本财政收支计划，是国家实行计划管理的工具，是政府集中和分配资金、调节社会经济生活的主要财政机制。
25、零基预算：指计划财政年度预算分项支出指标的确定只以对社会经济发展的预测和对当年各部门新增任务的审核为依据，不考虑以前财政年度各项支出的基数。
财政学考试重点
财政学考试重点一、财政的产生：剩余产品是物质基础，经常性的公共需要是社会条件，私有制的产生是经济基础，国家产生是政治条件。
二、基尼系数是利用洛伦兹曲线计算反映收入分配平等程度的指标。
三、公共产品就是指满足社会公共需要的产品和服务，是不能由私营部门通过私人市场提供的产品和服务。
特点是：非排他性和非竞争性。
四、才正式为市场提供公共服务的政府分配行为，特征：弥补市场失灵、为市场提供一致性服务、非营利性、法治化五、财政职能：资源配置职能、收入分配职能、经济稳定与发展职能。
六、瓦格纳法则：当国民收入增长时，财政支出会以更大比例增长，随着人均收入水平的提高，政府支出占gdp的比重将会提高，这就是财政支出的相对增长。
七、皮考克和魏斯曼理论——梯度渐进增长理论：在正常年份公共支出呈现一种渐进的增长趋势，担当社会经历剧变时，公共支出会急剧上升，当剧变结束之后，公共支出水平会下降，但不会低于原来的水平。
八、影响财政支出的现实因素：经济因素，主要是一国的经济发展水平和相应的经济体制。
政治因素，主要包括证据是否稳定、政府机构的规模和政府活动规模。
社会因素，主要指人口状况的文化背景对财政支出的影响。
九、政府采购制度的特点：1、采购活动具有公开性、公正性、竞争性。
2、采购制度具有规范性。
3、采购资金具有公共性。
4、采购的目的具有非营利性。
十、政府采购制度的原则：十一、政府采购是指各级政府及其所属单位为履行其职能的需要，按照法定的程序和方式从国内外市场上购买所需商品和服务的活动。
十二、社会保障是指国家向丧失劳动力、失去就业机会以及遇到其他不幸事故故而面临生活困难的居民，提供的基本生活保障。
它是现代国家和文明社会的标志，也是现代社会中的一种制度化的安全措施。
十三、社会保障的内容：1、社会保险2、社会救济3社会福利、4、社会安抚十四、政府补贴是指国家根据一定时期的政治经济形势的客观要求，对某些特定的产业、部门、地区、企事业单位或居民提供的一定数量的财政性补助和津贴。
财政学考试重点集合
导论1.财政学含义财政是国家为了满足公共需求对剩余产品进行分配而产生的经济行为2.特征：1强制性 2无偿性 3国家主体性3.现象（现象包括三个方面）政府进行资源配置提供公共商品从事社会经济管理第一章1 公共商品定义：具有非竞争性非排他性的商品特征：非竞争性非排他性（有的还有可能有以下特征：1.生产或提供的不可分性2.规模效益大 3.初始投资大4.具有自然垄断）分类（两类即纯粹公共商品与混合商品）2 纯粹公共商品与混合商品的区别纯粹的公共商品完全用于满足公共需求，并具有完全的非排他性和非竞争性混合商品既在一定程度上满足公共需求，也在一定程度上满足私人需求；同时具有一定的竞争性3 图形分解：公共商品：国防私人商品：拥挤的公路具有竞争性非排他性的混合商品：高等教育具有排他性和非竞争性的混合商品：有线电视4 P26中间投票人（中位值定理）将偏好在所有投票人的偏好中处于中间位置的投票人成为中间投票人定理：如果所有中间投票人的偏好是单峰的，那么在多数投票规则下，投票结果是中间投票人获胜5 阿罗不可能定理要寻找这样一种决策机制，即它所产生的结果不受投票程序的影响，同时又不相知投票人的偏好以及进行的独立决策，并能最终将所有个人的偏好转换成一种社会的偏好是不可能的，称为阿罗不可能定理6 公共选择理论公共选择理论实际上是关于公共偏好表达以及在政治程序或选举过程中依据公众偏好而有效悬着公告商品并决定公共商品频率规模的理论。
7 公共部门与政府及公有制部门的区别P31（取决于商品生产性质）公共部门是从其生产和提供的商品性质角度定义的实体。
是指生产和提供公共商品的部门公有制部门是从生产资料所有权的角度定义的实体，既指其生产资料归全民或集体所有的部门政府部门并非完全是为了给公众提供公共商品，在部分场合则是为了满足少数个人或集团利益的需要的组织。
8 市场失灵理论市场失灵是指通过市场价值规律这个看不见的手无法实现资源最佳配置、效率最高的情况, 原因是当商品或服务的边际社会收益超过边际社会成本时,市场无法或不愿意提供该类产品或服务拓展：市场失灵的原因：一,市场垄断二,非对称信息三,商品的外部性四,公共物品的存在以上因素造成资源得不到最优配置第二章1 帕累托改善与帕累托最优P40-41在既定的条件下，当资源配置使得一个人福利的改善必然使另一个人的福利受损时则实现了资源的配置效率，这种效率称为帕累托最优。
财政学考试复习大纲要点
自学考试《财政学》课程代码00060考试复习大纲第一章财政的概念与财政的职能第一节财政的概念1.市场失灵及其主要表现市场失灵：纯粹市场机制的现实调节结果不能达到理想状态。
条件性市场缺陷包括：竞争失灵、外部效应、信息不充分、交易成本和偏好不合理。
原生性市场缺陷包括：收入分配不公和经济波动。
2.公共物品及其特征公共物品是指满足社会共同需要的产品和服务纯粹公共物品的根本特征是效用的不可分割性。
在效用不可分割性基础上，公共物品具有非排他性和非竞争性的特征。
兼有公共物品和私人物品双重属性的物品被称为混合物品，也称准公共物品或半公共物品。
物品按照属性可以分为公共物品和私人物品两类，它们的生产和提供组合方式由四个要素构成。
3.政府与公共财政财政是国家为了满足社会共同需要，凭借自己的特有权力，而进行的社会产品分配活动及其所形成的分配关系，其目的是为国民大众提供更多更好的公共物品。
公共财政是与市场经济相适应的、以提供公共物品或公共服务为目的的财政模式。
公共财政与计划财政之间有着很大的区别。
表现为：服务内容不同、集中程度不同、法制化程度不同和管理机制不同。
4.公平与效率的权衡公平是指社会收入分配结果处在全体社会成员都比较满意的状态。
公平的评价指标有两种：（1）贫困指数（2）基尼系数效率是指现有经济资源的使用结果可以给国民带来最大限度的满足。
第二节财政的职能1.资源配置职能资源配置职能是财政客观具有矫正资源配置结构，实现资源结构合理化，提高资源配置效率，以获得最佳经济和社会效益的能力。
资源配置职能的内容：调节资源在地区之间的配置，调节资源在产业部门之间的配置，调节全社会资源在政府和非政府部门之间的配置。
资源配置职能的实现途径：财政的资源配置职能有两种作用方式。
一种是直接式，；另一种在间接方式。
2.收入分配职能财政的收入分配职能是政府为了实现公平分配的目标。
收入分配职能的内容：建立完善的税收制度，加强税收调节；完善社会保障制度；税收、公共支出和转移支付等财政政策工具的运用；建立统一的劳动力市场，遏制城乡差距和地区差距进一步扩大。
财政学考试重点
财政学考试重点财政的概念（p12）：财政作为一个经济范畴，是一种以国家为主体的经济行为，是政府集中一部分国民收入用于满足公共需要的收支活动。
市场失灵的表现（P21）和政府干预的手段（P23）表现：①垄断。
市场效率是以完全自由竞争为前提的，然而当某一行业在产量达到相对较高的水平之后，就会出现规模收益递增或者递减问题，这时就会形成垄断。
②信息不充分和不对称。
竞争性市场的生产者和消费者都要求有充分的信息，特别是在现代信息社会的条件下，信息构成商品生产、消费和营销的最敏感的神经系统。
③外部效应与公共物品。
外部效应说明的是一个厂商从事某项经济活动给他人带来利益或损失的现象。
当出现正的外部效应时，生产者的成本大于收益；当出现负的外部效应时，生产者的成本小于收益。
④收入分配不公。
市场机制效率是以充分竞争为前提的，而激烈的竞争不可能自发地解决收入分配问题。
⑤经济波动。
政府干预的手段：⑴立法和行政手段。
⑵组织公共生产和提供公共物品。
⑶财政手段。
区分公共物品和私人物品的基本特征（p14）：私人物品：由市场满足个别人需要的商品和服务。
（排他性和竞争性）公共物品：由国家机关和政府部门——公共部门提供用来满足社会公共需要的商品和服务。
（非排他性和非竞争性）两个标准：一时排他性和非排他性（例如义务教育），二是竞争性和非竞争性（多出一个成本不变）。
排他性是指个人可以被排除在消费某种物品和服务的利益之外，当消费者为私人产品付款购买之后，他人就不能享用此种商品和服务所带来的利益之外，当消费者为私人物品的第一个特征。
竞争性是指消费者的增加将引起生产成本的增加，每多提供一件或一种私人物品，都要增加成本，因而竞争性是私人物品的第二个特征。
准公共物品的分辨：（p15）准公共物品：具有不充分的非排他性或具有不充分的非竞争性。
课本的桥梁和花园为例，桥梁：非竞争性和排他性；花园：竞争性和非排他性；财政的基本职能（p12）：⑴优化资源配置⑵公平分配⑶经济稳定和发展的目标。
财政学考试重点
一、财政定义：财政是国家或政府的收支活动，它是一国政府采取实物、力役或价值开工，以一部分国民收入为分配对象，为国家实现其职能的需要而实施的分配活动。
本质以及隐含的关系：（1）本质是以国家或政府为主体的分配关系。
（2）隐含的关系：一是经济体系中个人与国家、企业与国家之间的分配关系，尤其是个人与国家之间、企业与国家之间的分配关系；二是政府机构系统内政府部门之间以及各级政府之间的关系，尤其是中央与地方政府之间、地方各级政府之间的关系属性：公共性、利益集团性的双重属性基本要素：主体：国家或政府；客体：一部分国民收入；形式：实物、力役或价值形式；目的：满足国家实现其职能的需要。
二、政府的职责：（1）提供法治制度；（2）保持和保护竞争；（3）克服市场无效；（4）促进社会公平；（5）保持经济稳定。
三、瓦格纳法则：瓦格纳断言，工业化经济的发展必然伴随政府活动规模的不断扩张。
原因：（1）劳动分工和生产的专业化→经济交往复杂化→经济主体间的摩擦增加→要求更多的政府保护、调节和管理活动。
（2）收入提高和社会进步→对分配问题的关心加强→对教育、文化、保健、福利等服务的需求增加→要求政府以更大的比例提高这些方面的支出。
（3）政府需直接介入某些大规模的投资生产领域四、时间形态理论以及审视效应和置换效应主要观点：（1）公民的可容忍的税收水平决定可容忍的财政支出水平（2）只有在经济和社会制度受到冲击时，人们才会审视过去，在心理上接受一个更高的可容忍的税收水平(审视效应)，容忍政府支出更多地替代私人支出(置换效应)（3）审视效应和置换效应促使政府支出上新台阶（4）在冲击消失后，较高的支出水平因惯性而持续存在。
五、财政收入的类型和形式（1）类型按所有制形式划分：全民所有制经济、集体所有制经济、私营经济、个体经济、外资企业、中外合资经营企业和股份制企业等收入。
按部门划分：来自农业、工业、交通运输、商业服务等部门的收入。
按产业划分：来自第一、第二、第三产业的收入。
财政学复习必考知识点
结合基础设施的特点分析政府对基础设施的投资
基础设施的提供方式
政府投资的主要标准
财政对农业投资的必要性及对农业投入的重点和范围
第六章
市场经济条件下社会保障制度的经济意义
财政补贴经济影响的机理及财政补贴的经济效应。
社会保障和财政补贴的区别。
第七章
合理调节财政收入规模的基本思路。
影响财政收入规模水平的主要经济因素
第八章
如何理解税收中的公平和效率
如何理解税收中性和超额负担
如何税收转嫁和归宿，转嫁机ห้องสมุดไป่ตู้的特征及转嫁方式和规律
第九章 根据税收经济效应分析税收的经济影响 拉弗曲线及经济意义 第十一章 我国商品税的重要税种及所得课税的特点 增值税有哪些类型，各自的特点 第十二章 什么是国债负担率和国债依存度 如何理解国债的经济功能和政策作用 第十三章 国家预算的概念 我国的预算管理体制有哪些改革，内容是什么 第十六章 财政政策的概念，财政政策的应用
财政支出按经济性质分类可分为哪两种，分类标准是什么？这样分类有
何意义？
结合财政支出增长的若干理论分析财政支出增长的原因分析
影响财政支出规模的因素
根据个人的理解，阐述改革开放以来财政支出的变化特征。
第四章
影响行政管理费的因素及有效控制
简要分析目前我国教育支出的规模和结构，简述教育支出的提供方式。
第五章
考试题型
1、不定项选择题 （10） 2、名词解释 （5）
3、问答题
（5） 4、论述题（2） 5材料分析题（2）
第一章
市场失灵原因及表现及政府干预手段
如何理解政府的经济作用
财政基本特征
财政职能的理解及运用
第二章
公共产品和私人产品特点及提供方式的选择
财政学考试重点知识
导论：简略的财政概念：财政是指国家的一个经济部门，及财政部门是国家的一个综合性经济部门通过他的收支活动筹集经费资金以保证国家职能的实现。
财政的基本特征1 •阶级性与公共性2 •强制性与非直接偿还性3•收入与支出的对称性（或平衡性）公共财政与国家财政的区别：1、公共财政预算决定具有明显的公共性。
公共财政直接决定于公共选择过程，政府只是代理执行。
国家财政的预算强调政治权力的作用，并不具有必然的公共性。
2、公共财政的收入是基于公共权力，主要通过税收征集收入。
国家财政的收入即可通过以所有权为基础的资产收益取得收入，也可依据公共权力和收费取得收入。
3、公共财政支出是提供公共商品。
国家财政支出可能（甚至主要提供）私人产品。
第一章市场失灵：指市场经济中存在一些自身难以克服的缺陷或不足市场失灵主要表现：（1）垄断（2）信息不充分和不对称（3）外部效应与公共物品（4）收入分配不公（5）经济波动（6）偏好不合理（7）市场不完全（8）失业、通货膨胀和经济波动外部性:指经济主体的行为以市场价格意外的方式影响他人福利的情形政府干预手段：（1）立法和行政手段（2）组织公共生产和提供公共物品（3）财政政策政府干预失效：政府为弥补市场失灵而对经济、社会生活进行干预的过程中，由于政府行为自身的局限性和其他客观因素的制约而产生新的缺陷，进而无法使社会资源配置达到最佳的情景。
原因和表现：（1）政府决策失误（2）寻租行为（3）公共产品供给的低效率性（4）政府机构和公共预算的扩张。
政府的寻租活动：通过政府管制的寻租、通过关税和进出口配额的寻租、在政府订货中的寻租财政职能1、资源配置职能：政府运用财政手段，实现政府资源和社会资源有效率配置的功能。
2、收入分配职能：政府为了实现公平分配，对市场机制形成的收入格局予以调整的职责和功能。
3、经济稳定与发展职能：政府运用财政工具和政策保障宏观经济稳定运行和增长的职能4、从我国财政支出看财政维护国家的职能（政治职能）洛伦兹曲线：收入分配的公平程度，曲线越弯，收入水平越不公平。
财政学考试重点整理
财政学考试重点整理一、名词解释1、财政支出增长弹性系数：财政支出增长弹性系数是指财政支出增长率与GDP增长率之比。
弹性（系数）大于1，表明财政支出增长速度快于GDP增长速度。
2、补偿性财政政策：政府有意识地从当时经济状态的反方向调节景气变动幅度的财政政策，以达到稳定经济波动的目的。
3、外部效应：指在市场活动中没有得到补偿的额外成本和额外收益。
当出现正的外部效应时，生产者的成本大于收益，利益外溢，得不到应有的收益补偿，市场竞争就不可能形成理想的效率配置；当出现负的外部效应时，生产者的成本小于收益，受损者得不到损失补偿，同样市场竞争也不可能形成理想的效率配置。
4、资源配置职能：指研究如何通过政府与市场的有效结合提高资源配置的总效率以及财政在资源配置中的特殊机制和手段的政府职能。
5、拉弗曲线：拉弗曲线是说明税率与税收收入和经济增长之间的函数关系的一条曲线。
6、累进税：是指按课税对象数额的大小，划分若干等级，每个等级由低到高规定相应的税率，课税对象数额越大，税率就越高，数额越小，税率就越低的一种税。
7、公共产品：用来满足社会共同需要的产品和服务称为公共产品。
公共产品有两个基本特征：非排他性和非竞争性。
8、李嘉图等价定理：李嘉图等价定理否定国债的经济效应。
李嘉图等价定理认为，政府支出是通过发行国债融资还是通过税收融资没有任何区别，即债务和税收等价。
9、税收中性：是指政府课税应不扭曲市场机制的运行，不影响私人部门原有的资源配置状况。
尽可能不给纳税人带来额外损失。
避免对市场经济正常运行的干扰。
10、财政支出边际增长倾向：以MGP表示。
该指标表明财政支出增长额与GDP增长额之间的关系，即GDP 每增加一个单位的同时财政支出增加多少，或财政支出增长额占GDP增长额的比例。
11、债务依存度：债务依存度指当年的债务收入与财政支出的比例关系。
其计算公式是：债务依存度=（当年公债发行总额/当年财政支出总额）×100％12、黄宗羲定律：后人依据黄宗羲的观点而总结出来的某种历史规律：历史上的税费改革不止一次，但每次税费改革后，由于当时社会政治环境的局限性，农民负担在下降一段时间后又涨到一个比改革前更高的水平。
财政学考试重点
1、市场失灵分为两类:第一类市场失灵是因为现实市场中不符合完全竞争假设条件而存在。
第二类市场失灵是指完全竞争市场运行结果本身的失灵，即它所产生的资源配置或收入分配状态是不理想的。
2、市场失灵即市场机制配置资源的缺陷具体表现：（1）市场机制无力于组织与实现公共产品的供给；（2）市场机制无法补偿和纠正经济外在效应；（3）自由市场竞争最终必然会走向自己的反面——垄断；（4）市场无法解决信息不对称问题；（5）市场分配机制会造成收入分配不公和贫富两极分化；（6）市场不能保持国民经济的综合平衡和稳定协调发展；（7）市场中存在着优值品和劣值品。
3、外部效应：是指一个经济单位的活动所产生的对其他经济单位有利的或有害的影响。
分类：外部性根据其性质不同分为正外部性和负外部性。
个人或企业不能得到其决策和行为带来的额外收益则是正外部性。
个人或企业不必承担其行为带来的成本情况是负外部性。
4、负外部性：从社会的角度考虑MSC和MSR,社会最优量小于私人决策量。
矫正性的税收与负的外部性的内在化。
正外部性：从社会的角度考虑MSC和MSR，社会最优量大于个人决策量。
矫正性的财政补贴与正的外部性的内在化。
5、界定产权成为解决外部效应问题的一种主要措施。
6、萨缪尔森1956年在《公共支出的纯理论》中给出了公共产品的两个特性即消费的非竞争性和受益的非排他性。
7、信息不对称可能出现逆向选择和道德风险而形成市场失灵。
逆向选择是指市场交易中的一方无法观察到另一方的重要的外生特征时所发生的劣质品驱逐优质品的情形。
道德风险是指市场交易的一方无法观察到另一方所控制和采取的行动时所发生的、知情方故意不采取谨慎行为的情形。
8、财政职能就是政府的经济职能，即资源配置、收入分配、经济稳定和发展。
（1）资源配置职能是指政府为满足社会需要而提供特定的物品和服务，并为这些支出活动融资而征税。
宏观层次上的财政资源配置职能是指改变公共部门与私人部门之间的资源配置状况；微观层次上的财政资源配置职能是指对市场提供过度的商品和服务数量进行调整，而对市场提供不足的物品和服务进行补充，以实现社会资源的有效配置。
财政学重点
财政学重点财政学考试整理一、单选20题，20分二、多选5题，10分三、名词解释5题，15分四、计算题1题，10分五、简答题3题，30分六、材料分析题1题，15分基本慨念1、财政：指的是政府的收支活动及其管理。
2、混合经济：由私人部门经济和公共部门经济共同组成的经济。
3、规范分析：对经济行为或政策手段的后果加以优劣好坏评判的研究方法。
4、帕累托效率：不可能通过资源的重新配置，达到使某个人的境况变好而不使其他任何人境况变差的结果。
5、帕累托改善：可以通过资源的重新配置，达到使某个人的境况变好而不使其他任何人境况变差的结果。
6、产品组合效率：在产出给定的条件下，既有的产品组合能够最大限度满足社会的要求和愿望。
7、基尼系数：基于洛伦茨曲线、用于衡量收入不平等程度的指标。
8、市场失灵：经济中存在的一些经由市场机制和私人部门难以克服的缺陷或不足。
9、公共产品：在消费上具有非竞争性的产品，也即，该产品一旦被提供，新增消费的边际成本为零。
10、外部性：经济主体的行为以市场价格以外的方式影响他人的福利的情形。
11、财政政策：是指政府为实现宏观经济政策目标而对政府支出、税收和公债水平等作出的决策。
12、货币政策：是指政府根据既定的政策目标，通过中央银行对货币的供给进行管理，从而影响经济运行的决策。
13、公共选择：政治过程的参与者依据一定的规则，共同确定集体行动方案的过程。
14、单峰偏好：选民偏离其最偏好的结果时，效用随之下降。
15、竞争性：指一种产品让更多人消费会发生额外的成本，某个人已经享用的给定数量的产品无法同时被其他人享用。
16、排他性：指作为消费者，每个人只有在支付产品价格之后，才能获得消费这些产品的权利，从而存在将那些没有支付价格的人排除在消费之外的现实手段。
17、公共地的悲剧：公共资源因其具有竞争性和非排他性，因而被过度开发和使用的情形。
18、混合产品：具有公共产品部分特征的产品。
19、科斯定理：科斯指出，假定资源所有者能够分清对其财产损害的来源，并且能合法地防止损害，同时私人各方可以无成本地就资源配置进行协调，那么，无论谁获得产权，有关各方总能达成一种协议。
财政学考试复习重点
一简答市场失灵及表现【简】1、市场失灵：市场的资源配置功能不是万能的，市场机制本身也存在固有的不可克服的缺陷。
2、表现：（1）垄断：当一个行业被一个或几个企业垄断时，垄断者可能通过限制产量，抬高价格，使价格高于其边际成本，获得额外利润，从而使市场失灵。
（2）信息不充分和不对称：在市场经济条件下，生产者与消费者的生产、销售、购买都属于个人行为，掌握信息本身也成为激烈竞争的对象，二信息不充分和信息不对称也是影响公平竞争的重要因素。
（3）外部效应与公共物品：外部效应是指在市场活动中没有得到补偿的额外成本和额外收益，典型例子是“公共物品”。
当出现正的外部效应时，生产者的成本大于收益，利益外溢，得不到应有的效益补偿；当出现负的外部效应时，受损者得不到损失补偿，因而市场竞争就不可能形成理想的效益配置。
（4）收入分配不公：市场机制效率是以充分竞争为前提的，而激烈的竞争不可能自发的解决收入分配公平问题。
（5）经济波动：市场机制是通过价格和产量的自发波动达到需求与供给的均衡，而过度竞争不可避免地导致求大于供与供大于求的不断反复；这事市场经济不可避免的弊端。
财政职能【简】（1）资源配置职能（2）收入分配职能（3）经济稳定与发展职能公共定价的的定义与方法【简】•定义：政府相关管理部门通过一定程序和规则，制定提供公共物品的价格和收费标准，即公共物品价格和收费标准的确定，即为公共定价•一般方法：•平均成本定价法。
平均成本定价法是指在保持公共物品的企业和事业对外收支平衡的情况下，尽可能使经济福利最大化的定价方式。
•二部定价法。
是由两种要素构成的定价体系:一是由与使用量无关的按月或按年支付的‘基本费”;二是按使用量支付的“从量费”。
•负荷定价法。
是按不同时间段或时间的需求制定不同的价格。
在需求量最高峰时收费最高；而处于最低谷时，收费最低•运行模式【简】p164养老保险实行社会统筹与个人账户相结合的运行方式。
现行养老保险制度的主要内容：（1）保险覆盖范围。
财政学考试重点
公共物品不论每个人是否愿意购买它们，它们带来的好处不可分开的散布到整个社区里。
2．财政补贴理论上：一种影响相对价格结构，从而可以改变资源配置结构、供给结构和需求结构的政府无偿支出。
WTO的定义是一成员政府或任何公共机构向某一企业或某一产业提供财政补助或对价格或收入的支持，结果直接或间接增加从其领土输出某种产品或减少向其领土内输入某种产品，或者因此对其他成员利益造成损害的政府性行为或措施，是一种促进出口限制进口的国际贸易手段。
特征：1）是一种政府行为2）补贴对象是国内生产销售企业3）补贴方式多样4）补贴结果是利益得失5）目的增强有关产品的竞争力6）补贴具有专项性3．政府性基金政府性基金收入是国家通过向社会征收以及出让土地、发行彩票等方式取得收入，并专项用于支持特定基础设施建设和社会事业发展的收入。
4．隐性负债隐性债务即反映公众和利益集团压力的政府道义上债务5．政府采购制度是以公开招标、投标为主要方式选择供货商（厂商），从国内外市场为政府部门或所属团体购买商品中劳务的一种制度。
公共需要指满足社会公共利益的需要，诸如社会公共秩序的维护、防治水旱灾害、环境保护、国防建设等等。
这种需要不是个别需要的总和，而是共同利益，具有不可分割性。
2．财政投融资它是政府为实现一定产业政策和其他政策目标，通过国家信用方式筹集资金，由财政统一掌握管理，并根据国民经济和社会发展规划，以出资或融资方式，将资金投向急需发展的部门、企业或事业的一种资金融通活动3．税收支出以特殊的法律条款规定的、给予特定类型的活动或纳税人以各种税收优惠而形成的收入损失或放弃的收入。
从税收支出所发挥的作用来看，分为照顾性税收支出和刺激性税收支出。
照顾性税收支出，主要是针对纳税人由于客观原因在生产经营上发生临时困难而无力纳税所采取的照顾性措施。
刺激性税收支出，主要是指用来改善资源配置、提高经济效率的特殊减免规定。
刺激性税收支出又可分为两类：一是针对特定纳税人的税收支出二是针对特定课税对象的税收支出4．“拉弗曲线”该曲线的重要意义：(1)说明高税率不一定会促进经济增长，取得高收入。
财政学考试重点
财政学考试重点：第一章：中文P4 ：财政学定义、帕累托最优、英文p2 ：public finance？财政思想(public finance and ideology)、organic ：政府有机论P4 ：机械论（医疗保险等）中文p9 政府规模英文P7 ：the size of Government （政府应该重建信誉）P11 ：图的异同中文p 11 英文P10 ：支出expenditures 收入renenues第二章：中文p36 ：效率英文p35 ：帕累托最优、帕累托改进、4E理论P48 ：有益物品merit goods中文p65 、英文p65Should airport security be produced publicly or privately?基层安检应由公共生产还是私人生产BOT（built、operate、transfer）第五章：中文p70 ：外部性英文p71 ：首句when man is happy, he is harmony with himself and his environment.中文p80 、英文p82 ：外部性的内部化taxes （税收、补贴）产权中文p83 、英文p85 ：PUBLIC RESPONSES TO EXTERNALITIES :emissions fees and cap and trade programs 排污费和总量控制与交易制度（要引导社会向善……）中文p86 、英文p88 Congestion Pricing （拥挤定价）、用价格去影响一个人的行为中文p97 ：谁受益谁承担英文p99 ：Who benefit？第六章：中文p115 、英文p118 ：政治经济学、public employees英文p119 ：adequate margin（适当限度）第三句latitude and power（回旋余力和权力）However……第3段institutional memory （制度存储器）（解读政策才能执行正确）中文p131 、英文p135 ：IS EDUCATION A PUBLIC GOOD中文p139 、英文p144 ：NEW DIRECTIONS ……中文p133 、英文p137 ：IS the EDUCATION MARKET inequitable？政府干预教育能否取得成果？中P141：学校绩效责任制英P146 ：School Accountability第八章：中文p152 、英文p158 ：社会贴现率、Social discount rate中文p156 、英文p163 ：the value of time / life中文P174 保险的作用英文p180 ：the role of insurance第十章：中文p197、英文p207 ：图sources 收支中文p205 ：医疗保险成本控制英文p215 ：cost control under medicare中文p211 、英文p222：health care reform 改革（趋势、经验）个人托管：individual mandateSingle payer第十一章：中文P220 社会保障制度结构英文p232 ：STRUCTURE OF SOCIAL SECURITY中文P227 信托基金英文P240 : Social Security Trust Fund中文P232 退休效应遗赠效应英文P245 ：Retirement Effect Bequest Effect 中文233 退休决策P247 ：Retirement Decisions第十二章：标题、名言p244能否给穷人提供像样的生活条件，是对文明社会的真正考验。
财政学考试重点知识
第一章市场失灵的主要表现（1）垄断（2）信息不充分和不对称（3）外部效应与公共物品（4）收入分配不公（5）经济波动外部效应是指某个经济主体在市场活动中没有得到补偿的额外成本和额外收益。
即外部效应有可以区分为正外部效应和负外部效应。
当出现正外部效应时，生产者的成本大于收益，出现利益外溢，得不到应有的效益补偿；当出现负外部效应时，生产者的成本小于收益（收益大于成本）时，受损者得不到损失补偿。
由于外部效应的存在，市场竞争就不可能形成理想的效率配置。
政府干预手段（1）立法和行政手段（2）组织公共生产和提供公共物品（3）财政手段政府干预失效的原因和表现：（1）政府决策失误（2）寻租行为（3）政府提供信息不及时甚至失真（4）政府职能的“越位”和“缺位”区分公共物品和私人物品的标准:（1）排他性和非排他性（2）竞争性和非竞争性公共物品消费的非排他性，即任何人都不能因为自己的消费而排除他人对该物品的消费。
公共物品都不具有消费的竞争性，即在给定的生产水平下，向一个额外消费者提供商品或服务的边际成本为零。
简略的财政概念财政是指国家的一个经济部门，及财政部门他是国家的一个综合性经济部门通过他的收支活动筹集经费资金以保证国家职能的实现财政的本质财政的本质是以国家为主体的分配关系财政的基本特征1．阶级性与公共性2．强制性与非直接偿还性3．收入与支出的对称性（或平衡性）财政体制改革的基本原则：1．逐步明确和理顺政府与市场的关系，并具体落实到经济体制和政治体制上来。
2．财政提供公共物品要以满足公共需要为标准，不能超出公共需要的界限和范围。
3．按集中为主、适度分权原则，完善预算管理体制。
4．完善税制，调整税收职能。
5．加强财政支出管理，大力提高财政支出效益。
6．提高财政管理的民主化和法制化是财政改革的根本。
财政职能(1)资源配置职能1．在明确社会主义市场经济中政府经济职能的前提下，确定社会公共需要的基本范围，确定财政收支占GDP的合理比率，以实现资源配置总体效率。
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财政学考试要点：U1：私人物品：由市场供给用来满足个别人需要的商品和服务，可以通过市场有效率地分配公共物品：由国家机关和政府部门提供的用来满足社会公共需要的商品和服务，需要通过政府行动区分标准：一、排他性和非排他性；二、竞争性与非竞争性混合物品：兼备上述两种物品的特性（如具有非排他性和竞争性） 由国家公共部门提供公共物品用于满足社会的公共需要就是公共需要公共需要的特点：一、必须由政府集中执行和组织的社会职能的需要；二、每一个社会成员可以无差别地共同享用的需要；三、社会成员享用公共需要也要付出代价（如交税或付费），但并不是等价交换；四、满足公共需要是政府的职责三大职能：资源配置、收入分配、经济稳定与发展资源配置：运用有限的资源形成一定的资产结构、产业结构以及技术结构和地区结构，达到资源优化的目标，由政府介入或干预产生，引导资源流向，弥补市场的失灵和缺陷，最终实现全社会资源配置的最优效率状态。
{机制与手段：确定财政收支占GDP 的合理比例，保证重点支出，压缩一般支出，保证国家的重点建设，带动和促进民间投资、吸引外资}收入分配：目标是实现公平分配，包括经济公平和社会公平两个层次。
{划清市场分配和财政分配的界限和范围，规范工资制度，加强税收调节，通过转移性支出使每个成员得以维持基本生活水平和福利水平}经济稳定与发展：经济稳定包含充分就业、物价稳定和国际收支平衡；发展是通过物质生产的不断增长来全面满足人们不断增长的基本需要。
{目标是社会总供给和社会总需求大体平衡，通过制度性安排发挥稳定作用，如失业救济制度，通过投资补贴等加快农业、能源等行业发展，并支持第三产业的兴起，保证非生产性的社会公共需要}U2：●财政支出效率由财政资源配置效率和公共物品的“生产效率”组成●财政支出的配置效率首先是财政支出占总GDP的比重适度的问题，政府对公共物品的提供进行资源配置，就是要把居民的消费需求集合为“社会的”的需求。
●生产效率是由政府部门内部组织管理状况直接决定的●社会经济的稳定和发展是兼顾公平与效率的体现●财政支出效益：衡量财政支出效率就是分析和评价财政支出效益。
包括三个层次：一，内源性效益，指财政支出本身所产生的效益；二，部门绩效评价（有没完成指标啥啥的）；三，单位绩效评价●成本-效益分析法将一定时期内项目的总成本与总效益进行对比分析，必须将项目的收益和成本全部量化再比较其效果。
（书上有个公式，到时抄手上，p59）●成本-效用分析法通过对各种可能的方案的成本计算，帮助选择效率最高位方案的方法，使用于不能以货币计量而是用数量单位来量度的项目（如速度，运输能力）●因素分析评分法将影响投入和产出的各项因素罗列出来进行分析并根据其不同影响程度进行排序分析●最低成本法谁便宜选谁呗U3：✧按经济性质分类：购买性支出和转移性支出✧购买性支出：政府购买商品和服务的活动，包括日常政务活动所需要的或用于国家投资所需的商品和服务的支出✧转移性支出：资金无偿的、单方面转移的，如补助支出、捐赠支出、债务利息支出✧按经济性质分类的意义：一、购买性支出所起的作用，是通过支出使政府掌握的资金与微观经济主体提供的商品和服务相交换，这类支出直接影响收入分配，对生产就业的影响是间接的。
2。
对政府形成较强的约束。
3。
对微观经济主体的预算约束是软的，他们可以得到政府转移性支出并不取决于自己的能力，而是与政府讨价还价的能力。
✧打赌它不考其他几种烦琐分类，考的话我就画乌龟！✧财政支出规模分析的指标：一、财政支出增长率：表示当年财政支出比上年同期财政支出增长的百分比；二、财政支出增长的弹性系数：财政支出增长率与GDP增长率之比；三、财政支出增长边际倾向✧影响财政支出规模的因素分析：宏观因素、微观因素✧宏观因素：1。
经济性因素：主要指经济发展的水平，经济体制以及中长期发展战略和当前经济政策等。
2。
政治性因素：一是政局是否稳定、二是政体结构和行政效率、三是政府干预政策。
3。
社会性因素：人口、就业、医疗卫生、社会救济等。
U4：行政管理费支出是财政用于国家各级权力机关、行政管理机关和外事机构行使其职能所需要的费用，包括：行政支出、公安支出、国家安全支出、司法检察支出和外交支出。
按费用要素来分包括人员经费和公用经费两大类文科卫支出是文化、教育、科学、卫生支出的简称。
U5：✓政府投资与非政府投资的对比：一、非XX追求微观上的赢利性，由于政府居于宏观调控主体的地位，它可以从社会效益和社会成本角度来安排自己的投资，可以微利甚至不盈利。
二、企业或个人主要依靠自身的积累和社会筹资来为投资提供资金，一般难以承担规模宏大的建设项目，而多从事周转快、见效快的短期性投资。
3。
企业囿于一行一业，投资不可能顾及非经济的社会效益✓基础设施投资的特点：1，是支撑一国经济运行的基础部门，它决定着工业、农业、商业等直接生产活动的发展水平。
2。
基础设施为整个生产过程提供“共同生产条件“。
3。
大型的基础设施很难由个别企业的独立投资来完成✓基础设施的提供方式的特点：（我怀疑考的是这个而不是上面那个）1。
可以由市场提供，也可由政府，也可混合。
2。
大型工程一般由政府完成。
3。
电信业务等可以通过收费弥补成本，适宜由民间发展。
✓基础设施的提供方式：一、政府筹资建设，或免费提供，或收取费用（如长三峡）。
二、私人出资、定期收费补偿成本并适当盈利，或由地方主管部门筹资、定期收费补偿成本（地方性公路）。
三、政府与民间共同投资（高新技术）。
四、政府出资，法人团体经营运作（中小型机场）。
五、BOT投资方式，建设——经营——转让（咱人大的文化大厦也这样）✓财政投融资：政府为实现一定的产业政策与其他政策目标，通过国家信用方式筹集资金，由财政统一掌握管理，并根据国民经济和社会发展规划，以出资或融资方式，将资金投向急需发展部门、企业或事业的一种资金融通活动。
✓财政投融资的意义：1。
是我国经济发展初级阶段的需要。
2。
填补了财政无偿投资和商业金融投资的空白，填补了准公共物品投资的空白。
3。
可以形成对企业和商业银行投资的诱导机制。
✓财政投融资的基本特征：1。
是一种政府投入资本金的政策性融资。
2。
目的性很强，范围有严格限制，主要为那些需要政府给予扶持或保护的产品或直接由政府控制定价的基础性产业融资。
3。
计划性与市场机制相结合。
4。
由国家设立的专门机构——政策性金融机构负责统筹管理和经营。
5。
预算管理比较灵活。
U6：⏹社会保障支出是。
找不到定义⏹意义：1。
采取收入再分配措施来缩小人们的收入差距，矫正市场分配的不公。
2。
内在稳定器功能（专业课小王子小公主，运用你的专业知识把它击败吧）。
3。
填补私人保险市场的保障空白。
⏹社会保障的基本内容：社会保障是国家或社会依法建立的、具有经济福利性的、社会化的国民生活保障系统。
包括养老保险。
⏹财政补贴：一种影响相对价格结构，从而可以改变资源配置结构，供给结构和需求结构的政府无偿支出。
⏹税收支出是以特殊的法律条款规定的、给予特定类型的活动或纳税人以各种税收优惠待遇而形成的收入损失或放弃的收入。
⏹税收支出形式：税收豁免、纳税扣除、税收抵免、优惠税率、延期纳税、盈亏相抵、加速折旧、退税。
U7：财政收入分类：◆按财政收入形式：经常性收入和非经常性收入（税收和债务）◆按财政收入来源：工业和农业部门收入、轻工业和重工业部门收入、生产部门和流通部门收入、第一第二第三产业部门收入◆按财政资金的管理方式分类：预算内（税收等），预算外（预算外资金收入）。
◆影响财政收入规模水平的主要经济因素：经济发展水平和生产技术水平、分配政策和分配制度、价格对财政收入的影响U8：税收的通性：强制性、无偿性、固定性纳税人：税法规定的负有纳税义务的单位和个人，可以是自然人，也可以是法人税率：课税对象征税的比率，课税对象与税率的乘积就是应征税额累进税率：按课税对象数额的大小划分若干等级，每个等级由低到高规定相应的税率，课税对象数额越大税率越高。
分为全额累进税率和超额累进税率全额累进税率：把课税对象的全部按照与之相应的税率征税全额累进税率：把课税对象按数额大小划分为不同的等级，一定数额的课税对象同时使用几个税率特点：1，全额累进税率的累进程度高，负担重；2，在所得额级距的临界点处，全额累进会出现税额增长超过所得额增长的不合理情况；3，全额累进税率在计算上方便起征点：税法规定的对课税对象开始征税的最低界限免征额：税法规定的课税对象全部数额中免予征税的数额 课税基础：建立某种税或一种税制的经济基础或依据税负转嫁的特征：1、税负转嫁是和价格的升降直接联系的，而且价格的升降是由税负引起的；2、税负转嫁是各经济主体之间税负的再分配，也就是经济利益的再分配，税负转嫁的结果必然导致纳税人与负税人的不一致；3、税负转嫁是纳税人的一般行为倾向税负转嫁的基本方式：1、前转方式：纳税人通过抬高销售价格把税负转嫁给购买者；2、后转方式：纳税人在无法实现前转时，通过压低进货的价格以转嫁税负的方式；3、其他方式，前转后转并行（那就真的爽死了）U9：税收的收入效应：指税收将纳税人的一部分收入转移到政府手中，使纳税人收入下降，从而降低商品购买量和消费水平税收的替代效应：指税收对纳税人在商品购买方面的影响，表现为：当政府对不同的商品实行证税或不征税、重税或轻税的区别对待时，会影响商品的相对价格，使纳税人以无税或轻税商品替代征税或重税商品税收对劳动供给的收入效应：指征税后减少了个人可支配收入，促使其为维持既定的收入水平和消费水平放弃闲暇，增加工作时间税收对劳动供给的替代效应：由于征税使劳动和闲暇的相对价格发生变化，劳动收入下降，促使人们选择闲暇以替代工作如果收入效应大于替代效应，则税收起的是激励作用U10：商品课税的特征：↘课征普遍↘以商品和非商品的流转额为计税依据，与成本费用水平无关↘实行比例税率↘计征简便所得课税的特征：↘税负相对公平↘一般不存在重复征税问题，不影响商品的相对价格↘有利于维护国家的经济权益↘课税有弹性U12：国债：政府举借的债务称为国债或公债（地方搞的）衡量国债的指标：1。
历年累积债务；2。
当年发行的国债总额；3。
当年到期需还本付息的债务总额。