浅析会计电算化现金流量表编制方法
会计电算化下现金流量表编制分析
会计电算化下现金流量表编制分析随着会计电算化财务软件持续改进和普及,现金流量表编制变得方便快捷、准确。
虽然会计电算化的现金流量表编制,有很多种方法,但也有一些缺点和不足。
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摘要：财务报表是提供企业经济活动信息的重要载体.编制财务报表是财务会计工作的重要内容.用友UFO报表管理系统能帮助用户及时、方便地编制需要的各种会计报表，为报表使用者和分析者提供反映企业财务状况、经营成果和现金流量等方面的会计信息.现金流量表的编制一直是个难点，我们可加以探究和分析，依据财务软件提供的项目核算辅助功能以及现金流量项目函数，在会计电算化环境下较快地完成现金流量表的编制工作，尽可能发挥软件最大效用来满足企业管理的需要.关键词：现金流量表;会计电算化;用友ERP财务软件;UFO报表一、现金流量表的理论背景上世纪九十年代，国际会计准则委员会对公布了《第7号会计准则———现金流量表》，由此，编制现金流量表已成为国际通行的惯例.我国于1998年颁布了《企业会计准则——现金流量表准则》规定公司除了编制资产负债表和损益表外，还要以现金流量表来代替财务状况变动表，并在2006年重新颁布了新的现金流量表准则(即会计准则31号).现金流量是指一定会计期间现金和现金等价物流入和流出的数量.现金流量表是反映公司会计期间的经营活动、投资活动和筹资活动等对现金及现金等价物产生影响的会计报表.现金流量表对分析公司的财务状况具有重要的作用.它为债权人和投资者提供了资产负债表和损益表之外更加真实有用的财务信息，使公司的财务状况更加透明.财务分析者通过结合对现金流量的分析，才能对企业经营资产真实效率和创造现金能力做出准确全面的判断及预测.[1]二、用友ERP财务软件的UFO报表用友财务软件的UFO报表管理系统提供了设置各种报表格式的功能和种类丰富的专用函数，用户可以方便地从总账系统、薪资管理、固定资产等各子系统提取数据生成财务报表，进行财务分析.UFO报表管理系统业务处理流程。
浅析现金流量表的编制方法
浅议现金流量表的编制方法1998年3月20日财政部公布了?企业会计准那么——现金流量表?，要求企业统一编制现金流量表，代替原来的财务状况变动表，进一步与国际惯例接轨。
自此，现金流量表与资产负债表、利润表成为我们会计界统称的“三表〞：资产负债表和利润表是在权责发生制根底上编制的，前者反映了企业的资产、负债、所有者权益的状况和各自的构成情况，后者反映了企业当期的经营成果；现金流量表是在收付实现制根底上编制的，反映了企业现金流进、流出情况及构成。
三张报表各有侧重，为会计信息使用者提供决策所需的信息。
那个地方要紧就现金流量表的作用和其编制方法加以分析探讨。
一、现金流量表的作用现金流量表是一种以收付实现制为根底编制的治理型财务报表，反映企业在一定会计期间内现金及现金等价物的流进、流出、结存的数量和结构情况。
现金流量表提供的信息能够关心报表使用者正确的评价企业的支付能力、偿债能力和资金周转能力；猜测企业今后的现金流量；分析企业的利润质量以及妨碍现金流量的因素；关心会计信息使用者及时发觉企业经营中存在的咨询题，弥补了权责发生制的缺乏之处，在经济生活中发扬着越来越重要的作用。
(一)有助于评价企业的支付能力、偿债能力和资金周转能力财务治理研究中，利用资产负债表和利润表我们差不多建立了一套系统的分析方法来评价企业的支付能力、偿债能力和资金周转能力。
如比率分析法中的流淌比率、速动比率能够用来评价企业的变现能力；应收账款周转率、存货周转率能够用来评价企业的资产治理效率；资产负债率、产权比率、以获利息倍数能够用来评价企业偿付到期长期债务的能力。
然而因为应收账款、存货能否随时或定期的转化为现金存在非常大的不确定性，因此在实际经济生活中已有的评价系统有时并不能为我们提供正确的信息。
那么如何才能弥补这一缺乏呢？按照慎重性原那么，最能反映企业的支付能力、偿债能力和资金周转能力的只有企业现时拥有的现金，因此企业的投资者、债权人要正确评价企业的支付能力、偿债能力和资金周转能力，必须关注企业现金的状况。
会计电算化下现金流量表编制分析
会计电算化下现金流量表编制分析随着信息技术的不断发展，会计电算化已经成为现代企业财务管理的重要手段。
其中包括现金流量表的编制和分析。
本文主要针对现金流量表的会计电算化编制和分析进行探讨，从会计电算化的优势出发，阐述现金流量表编制的具体操作步骤，并结合实例进行分析。
一、会计电算化的优势会计电算化相比传统手工会计有着明显的优势。
首先，电算化能够将数据自动录入，减少了录入错误的可能性，提高了数据处理的准确性和可靠性。
其次，会计电算化能够自动生成财务报表，提高了工作效率。
最后，电算化能够将数据集中管理，保障了财务数据的机密性和完整性。
二、现金流量表的编制现金流量表是反映企业现金收支情况的一张财务报表，它能够为企业管理者提供重要的决策支持。
现金流量表的编制分为直接法、间接法和综合法，本文主要介绍直接法的编制方法。
现金流量表的编制包括三个步骤：第一步是汇总企业的现金流量信息，包括现金流入和现金流出的金额、来源和用途等信息。
第二步是分类汇总企业的现金流量信息，将现金收支情况按照经营、投资和筹资三个方面进行分类。
第三步是编制现金流量表，按照直接法的编制方法，分别列出经营、投资和筹资的现金流量情况。
三、现金流量表的分析现金流量表的分析是企业财务分析的重要环节。
通过对现金流量表的分析，可以了解企业的现金流动情况，判断企业的经营、投资和筹资活动的效果，并为企业管理者提供重要的决策支持。
现金流量表的分析主要包括以下几个方面：1. 经营活动的现金流量分析通过对经营活动的现金流量情况的分析，可以了解企业的盈利情况、收款和付款情况、应付账款和存货的变化情况等，判断企业的经营活动是否稳定。
2. 投资活动的现金流量分析通过对投资活动的现金流量情况的分析，可以了解企业的投资方向和力度，判断企业的投资是否合理、有效。
3. 筹资活动的现金流量分析通过对筹资活动的现金流量情况的分析，可以了解企业的负债结构和融资渠道，判断企业的融资情况是否健康。
会计操作技能之现金流量表的编制与分析
会计操作技能之现金流量表的编制与分析现金流量表的编制与分析现金流量表是财务报表的重要组成部分，它反映了企业在一定时间范围内的现金流入和流出情况，帮助企业管理者进行对现金流量的分析和决策。
本文将介绍现金流量表的编制和分析的技巧和要点。
一、现金流量表的编制现金流量表主要包括经营活动、投资活动和筹资活动三个方面的现金流量项目，具体编制步骤如下：1. 确定报表日期：首先需要确定现金流量表的报表期限，一般为年度报表。
2. 分析账户余额变动：根据企业的会计记录，分析各个账户的余额变动情况，将发生在报表期内的现金流量项目进行分类。
3. 记录现金流量项目：按照经营活动、投资活动和筹资活动的分类，记录各个现金流量项目的金额，并注明是现金流入还是现金流出。
4. 编制现金流量表：根据上述记录的现金流量项目，编制现金流量表。
一般情况下，现金流量表分为四个部分，即经营活动、投资活动、筹资活动和现金净增加额。
二、现金流量表的分析现金流量表的分析可以帮助企业了解现金的进出状况，评估企业的偿债能力、经营活动能力和投资活动能力，为管理者提供决策依据。
1. 现金流入与流出比较：通过比较各个现金流入和流出项目的金额，可以判断企业的现金流量状况。
如果现金流入明显大于流出，说明企业的经营状况良好；如果现金流出大于流入，可能需要进行成本控制或者寻找新的融资渠道。
2. 经营活动的现金流量分析：经营活动的现金流量项目主要包括销售收入、销售成本、经营费用等。
通过分析这些项目的变动情况，可以评估企业的盈利能力和经营管理能力。
3. 投资活动的现金流量分析：投资活动的现金流量项目主要包括购置固定资产、投资其他企业等。
通过分析这些项目的变动情况，可以了解企业的投资情况和投资效益。
4. 筹资活动的现金流量分析：筹资活动的现金流量项目主要包括发行债券、股票等。
通过分析这些项目的变动情况，可以评估企业的融资能力和融资风险。
5. 现金净增加额的分析：现金净增加额是现金流量表的重要指标之一，它反映了企业现金的净流入情况。
会计电算化下现金流量表编制分析
会计电算化下现金流量表编制分析1. 会计电算化下现金流量表编制方法的研究现金流量表是企业财务报表中的一种重要情况呈现方式，是衡量企业现金流动情况和偿债能力的核心参考指标。
在会计电算化时代，现金流量表的编制方法因应技术变化也发生了相应的优化和变化。
本文将分析现金流量表编制方法的发展过程和现状，探讨其中的技术创新和实操经验，并对会计电算化下的现金流量表编制方法做出探究和总结。
2. 工商银行现金流量表编制中的技术创新作为我国经济最为互联网化和数字化的行业之一，银行业的现金流量表编制同样采用了众多的会计电算化技术。
本文将以工商银行为样本，探讨其现金流量表编制方法中运用的技术创新，如何优化了编制效率并带来了具有竞争力的财务信息。
3. 会计电算化下现金流量表质量控制的经验方法现金流量表作为财务报表的一部分，是企业管理者决策的重要指标。
但会计电算化带来的数据冗余和系统漏洞等都对现金流量表的编制质量和准确性提出了新的验收挑战。
本文将以管理经验为主线，总结研究会计电算化下现金流量表质量控制的经验方法。
4. 会计电算化下企业现金流量变动的影响机理与规避策略现实中，企业现金流量变动的因素虽众而杂，但根据统计分析，行业政策变化、客户需求变更、企业管理失误等几大主要因素对现金流量变动具有直接影响。
本文将探讨会计电算化技术在企业现金流量变动的影响机理中的作用，并尝试总结出相应规避的策略，为企业管理者决策提供参考。
5. 基于大数据的会计电算化下现金流量长期预测“大数据”已经成为企业经营分析和预测的核心手段之一，也在会计电算化下的现金流量预测中得以应用。
本文将基于大数据的方式，探讨会计电算化环境中实现现金流量长期预测的方法，为企业管理者提供有科学预判未来的方式和思路。
6. 会计电算化下企业现金流量稳定性评估及影响因素分析现金流量稳定性的评估对企业财务数据的管理和经营分析至关重要。
会计电算化带来的数据统计和管理优势也极大增加了现金流量稳定性分析的可操作性和科学性。
现金流量表的编制与分析方法
现金流量表的编制与分析方法一、引言现金流量表是一个财务报表，用于对企业的现金流入和流出进行记录和分析。
它提供了企业经营活动、投资活动和筹资活动的详细信息，帮助管理层、投资者和债权人评估企业的偿债能力和盈利能力，从而做出明智的决策。
本文将介绍现金流量表的编制与分析方法。
二、编制现金流量表编制现金流量表的第一步是确定报表的期间，通常为一个会计年度。
然后，按照以下三个活动类别编制现金流量表：经营活动、投资活动和筹资活动。
1. 经营活动经营活动包括从主要业务活动中产生的现金流量。
编制经营活动现金流量表时，需要计算出企业的经营活动净收益，并将净收益调整为现金流量净额。
常见的调整项包括折旧、摊销、应收账款及应付账款的变动等。
最后，计算出经营活动的现金流量净额。
2. 投资活动投资活动包括企业购买和出售投资资产产生的现金流量。
在编制投资活动现金流量表时，需要记录企业购买和出售长期资产的现金流量，并计算出投资活动的现金流量净额。
3. 筹资活动筹资活动包括企业发行股票、债券，以及偿还债务等活动所产生的现金流量。
编制筹资活动现金流量表时，需要记录企业筹资活动的现金流入和流出，并计算出筹资活动的现金流量净额。
最后，将经营活动、投资活动和筹资活动的现金流量净额汇总，得到一个期间内的总现金流量净额。
三、分析现金流量表分析现金流量表可帮助评估企业的偿债能力、盈利能力和现金流动性。
以下是一些常见的分析方法：1. 现金流入和流出比较通过比较现金流入和流出的金额，可以评估企业在一个特定期间内的现金流动状况。
如果现金流入超过了现金流出，企业将有足够的现金流来支付债务和投资。
相反，如果现金流出超过了现金流入，企业可能需要寻找额外的融资渠道。
2. 经营活动现金流量净额分析经营活动现金流量净额反映了企业主要业务活动的盈利能力和现金流动性。
较高的经营活动现金流量净额通常表示企业经营状况良好，有足够的现金流来支持日常经营。
较低的经营活动现金流量净额可能表明企业面临销售下降或运营不善的问题。
现金流量表编制与分析方法
现金流量表编制与分析方法现金流量表是一个重要的财务报表，用于记录和分析企业在特定期间内的现金流动情况。
它可以帮助企业评估经营活动、投资活动和筹资活动对现金流量的影响，进而作出明智的财务决策。
本文将介绍现金流量表的编制方法和常用的分析技巧。
一、现金流量表的编制方法1. 确定编制周期：现金流量表通常按年度编制，但也可以根据需要选择其他时间周期，如季度或月度。
2. 录入现金流量数据：按照企业的实际交易情况，将现金流量按照经营活动、投资活动和筹资活动进行分类，并逐笔记录。
3. 选择编制方法：有直接法和间接法两种编制方法。
直接法是通过对每项现金流量进行分类和汇总，直接列示所有现金流量项目的金额；间接法是通过对净利润进行调整，得出所有现金流量项目的金额。
直接法更直观，但对于大型企业来说工作量较大，一般中小型企业更常使用间接法。
4. 编制现金流量表：按照选择的方法，将现金流入和现金流出的各项金额填入对应的部分，计算各项现金流量项目的合计和净现金流量。
二、现金流量表的分析方法1. 经营活动现金流量分析：经营活动现金流量反映企业的核心盈利能力。
通过分析经营活动现金流量的变化，可以评估企业的盈利能力、现金回收能力和经营效率等方面的情况。
关注净现金流量、销售商品、提供劳务的现金流量和购买商品、接受劳务支付的现金流量等指标。
2. 投资活动现金流量分析：投资活动现金流量涉及企业的资本运作和资产增减情况。
通过分析投资活动现金流量的变化，可以评估企业的投资决策和资产配置状况。
关注购买或出售长期资产所支付或收回的现金流量、取得投资收益所收到的现金流量等指标。
3. 筹资活动现金流量分析：筹资活动现金流量反映企业的融资和偿还债务情况。
通过分析筹资活动现金流量的变化，可以评估企业的偿债能力和融资能力。
关注各类融资活动（如借款、资本注入）所收到的现金流量、偿还债务所支付的现金流量等指标。
4. 现金流量比率分析：通过计算不同的现金流量比率，可以更全面地评估企业的现金流动情况。
现金流量表的编制和分析
现金流量表的编制和分析现金流量表是企业财务报表的重要组成部分，通过对企业经营活动、投资活动和筹资活动的现金流进行分类和汇总，展示企业现金流的变动情况，帮助分析师和投资者评估企业的偿债能力、盈利能力和经营稳定性。
本文将介绍现金流量表的编制方法和分析要点。
一、现金流量表的编制方法现金流量表通常包括经营活动现金流量、投资活动现金流量和筹资活动现金流量三个部分。
1. 经营活动现金流量经营活动现金流量是指企业主营业务活动产生的现金流量。
编制经营活动现金流量时，需要从利润表和资产负债表中获取相关数据。
主要包括以下几个步骤：（1）将利润表中的净利润调整为经营活动产生的净现金流量，例如将计提的折旧和摊销加回。
（2）调整非现金项目，如应付账款和应收账款的变动等。
（3）计算经营活动产生的净现金流量。
2. 投资活动现金流量投资活动现金流量是指企业投资活动产生的现金流量，例如购买和出售固定资产、投资股权等。
编制投资活动现金流量表时，需要从资产负债表和购置固定资产及无形资产的明细表中提取相关数据，主要包括以下几个步骤：（1）计算购置固定资产和无形资产的净现金流量，包括购买和出售固定资产的现金流量。
（2）计算投资收益的现金流量。
（3）计算投资活动产生的净现金流量。
3. 筹资活动现金流量筹资活动现金流量是指企业筹资活动产生的现金流量，例如股东投资和发行债券。
编制筹资活动现金流量表时，需要从资产负债表和资本变动表中提取相关数据，主要包括以下几个步骤：（1）计算股东投资和债券发行的净现金流量。
（2）计算分配股利和利息支付等的现金流量。
（3）计算筹资活动产生的净现金流量。
二、现金流量表的分析要点现金流量表不仅可以用于了解企业的现金流动情况，还可以通过对各项数据的分析，帮助分析师和投资者评估企业的财务状况和经营能力。
1. 经营活动现金流量比率经营活动现金流量比率是用经营活动产生的现金流量净额与净利润进行比较，反映了企业净利润的可持续性和真实性。
论实现会计电算化后编制现金流量表
论实现会计电算化后编制现金流量表我国于1998年1月1日起在全国颁布施行《企业会计准则—现金流量表》，要求企业提供现金流量表。
现金流量表主要反映“现金流”，以现金收付实现制原则为基础编制，与会计帐务处理的权责发生制在数据上要进行调整。
由于编制信息量大、专业性强，再加上编制现金流量表在国内起步较晚，相当一部分的企业在编制过程中存在许多问题。
目前国内多数企业都已不同程度的实现了会计电算化，因此研究一种科学实用的、利用计算机实现的现金流量表编制方法是非常必要的。
手工编制现金流量表分析现金流量表的结构现金流量表分正表和补充资料两部分。
现金流量表正表部分是以“现金流入—现金流出二现金流量净额”为基础，采取多步式，分别经营活动、投资活动和筹资活动，分项报告企业的现金流入量和流出量。
现金流量表补充资料部分又细分为三部分，第一部分是不涉及现金收支的投资和筹资活动；第二部分是将净利润调节为经营活动的现金流量，即所谓现金流量表编制的净额法；第三部分是现金及现金等价物净增加情况。
现金流量表的手工编制方法现金流量表主表的编制基础是收付实现制下的会计凭证和账簿资料，附表的编制基础是权责发生制下的资产负债表等账簿和报表资料。
在会计实务中我们一般通过对损益表、资产负债表项目进行调整编制现金流量表。
采取调整编制的资料来源包括资产负债表项目的期初期末数、损益表的本期发生数及有关帐户的明细记录，必要时可能需要追索到原经济业务的具体内容。
现行会计准则要求在现金流量表附注中披露将净利润调节为经营活动现金流量的信息，也就是用间接法来计算经营活动的现金流量。
现金流量表正表一般采用直接法编制，具体编制方法有两种：工作底稿法和下形帐户法。
两种编制方法出发点不同，编制过程也有差异，但其依据是相同的，以工作底稿法为例，列示现金流量表正表的编表程序：第一步，设计工作底稿并将资产负债表期末期初数、损益表的本年发生数过入工作底稿。
第二步，对当期业务进行分析并编制调整分录，将调整分录过入到工作底稿中的相应部分。
会计操作技能现金流量表的编制与分析
会计操作技能现金流量表的编制与分析现金流量表是会计报表中的一种重要财务报表，用于反映企业一定时期内现金和现金等价物的流入和流出情况，帮助企业管理者了解企业的现金状况、现金流动性和现金运用效率。
本文将详细介绍现金流量表的编制与分析技巧，帮助读者更好地掌握会计操作技能。
一、现金流量表编制1. 列示现金流量表的三大类别现金流量表主要分为经营活动现金流量、投资活动现金流量和筹资活动现金流量三大类别。
在编制现金流量表时，需要将企业的现金流量按照这三大类别进行归类，确保准确反映企业的现金流入和流出情况。
2. 收集相关会计凭证和账户信息编制现金流量表需要基于企业的会计凭证和账户信息。
管理者需要从会计系统中分析和提取相关数据，包括现金收入、现金支付、投资和筹资活动等方面，并将其整理归类以备使用。
3. 分析和计算现金流量表的各项指标编制现金流量表时，需要对各项指标进行分析和计算。
常见的现金流量表指标包括经营活动现金流量净额、投资活动现金流量净额、筹资活动现金流量净额和期末现金余额等。
通过对这些指标的计算和分析，可以更好地了解企业的现金流动情况和现金运营能力。
二、现金流量表分析1. 对比不同时间段的现金流量表分析现金流量表时，可以对比不同时间段的现金流量表，了解企业现金流量的变化趋势。
通过对比得出的结论，可以帮助企业管理者评估企业的经营状况和财务稳定性，并及时采取相应的经营决策。
2. 计算现金流量比率现金流量比率是评估企业现金流动性的重要指标之一。
常见的现金流量比率包括经营活动现金流量与净利润比率、经营活动现金流量与流动负债比率和经营活动现金流量与营业收入比率等。
通过计算这些比率并进行分析，可以判断企业现金流动性的好坏，并及时采取相应的措施。
3. 关注特殊项目的现金流量变化在分析现金流量表时，还需要关注特殊项目的现金流量变化，如债务偿还、资产购置和出售等。
这些特殊项目的现金流量变化可能会对企业的经营状况产生重要影响，因此需要及时发现并加以分析。
现金流量表编制方法
现金流量表编制方法现金流量表是企业财务报表中的重要组成部分，它反映了企业在特定时期内的现金流入和流出情况，对于企业的经营和财务状况具有重要的参考价值。
编制现金流量表需要遵循一定的方法和步骤，下面将介绍现金流量表的编制方法。
一、确定编制现金流量表的目的和范围。
在编制现金流量表之前，首先需要确定编制现金流量表的目的和范围。
现金流量表的主要目的是为了反映企业在特定时期内的现金流入和流出情况，以及现金的净增加或减少情况。
在确定编制现金流量表的范围时，需要考虑到现金流量表的编制对象是整个企业还是某个特定的部门或项目。
二、收集相关信息和数据。
在编制现金流量表之前，需要收集相关的信息和数据，包括企业的资产、负债、所有者权益、利润表等财务报表，以及企业的现金收支凭证、银行对账单等相关资料。
在收集信息和数据的过程中，需要确保数据的准确性和完整性，以便为后续的现金流量表编制提供可靠的基础。
三、确定现金流量表的编制方法。
现金流量表的编制方法主要有直接法和间接法两种。
直接法是通过列举企业的现金流入和流出项目，计算得出现金流量表的各项数据；间接法是通过调整企业利润表和资产负债表的项目，得出现金流量表的各项数据。
在确定现金流量表的编制方法时，需要根据企业的具体情况和财务报表的特点进行选择，以确保现金流量表的准确性和可靠性。
四、编制现金流量表的具体步骤。
在确定现金流量表的编制方法之后，需要按照一定的步骤来进行具体的编制工作。
首先是编制现金流入的项目，包括主营业务收入、投资收益、融资收入等；其次是编制现金流出的项目，包括购买商品、支付工资、支付利息、支付税费等；最后是计算现金流量表的各项数据，包括经营活动现金流量、投资活动现金流量、筹资活动现金流量和现金净增加额等。
五、审定和报告现金流量表。
在完成现金流量表的编制之后，需要进行审定和报告工作。
审定工作主要是对现金流量表的数据进行核对和审计，以确保数据的准确性和可靠性；报告工作主要是将现金流量表的数据进行汇总和分析，编制成相应的财务报告，并向相关部门和人员进行报告和解释。
现金流量表编制方法
现金流量表编制方法现金流量表是一份财务报表，用于展示企业在一定期间内现金进出的情况。
编制现金流量表的方法如下：1.确定现金流量的类别：根据企业的经营活动、投资活动和筹资活动，确定现金流量的类别。
一般来说，现金流量的类别包括经营活动产生的现金流量、投资活动产生的现金流量和筹资活动产生的现金流量。
2.收集相关信息：收集企业的财务信息和交易记录，包括现金收入、现金支付、投资收入、投资支付、融资收入和融资支付等方面的信息。
3.准备现金流量表的模板：根据企业的需求和财务报表的要求，准备现金流量表的模板。
现金流量表的模板一般包括期初现金余额、现金流入、现金流出和期末现金余额等方面的内容。
4.计算现金流量：根据收集到的财务信息，计算各项现金流量的金额。
根据企业的会计制度和财务报表的要求，对现金流量进行细致的计算和分析。
5.编制现金流量表：按照现金流量表的模板，将计算得到的现金流量填入相应的栏目中。
确保现金流入和现金流出的数据准确、完整和可靠。
6.审查和核对：对编制好的现金流量表进行审查和核对，确保现金流量的计算准确无误。
同时，了解现金流量的变化情况，对企业的经营状况和财务状况做出评估和分析。
7.报告和分析：根据编制好的现金流量表，撰写相关的报告和分析。
对现金流量的情况进行详细的说明和解释，分析现金流量的变化原因和趋势，提出相应的建议和措施。
总结起来，现金流量表的编制方法包括确定现金流量的类别、收集相关信息、准备现金流量表的模板、计算现金流量、编制现金流量表、审查和核对以及报告和分析等步骤。
通过编制现金流量表，企业可以了解和分析现金流量的情况，为企业的经营和决策提供重要的参考依据。
刍议会计电算化环境下现金流量表的编报方法——以用友财务软件U8版本为例
以上 是 笔 者 对公 允 价 值 应 用 方 面 存 在 的疑 问 ． 是 理 论 界 没 也 有 定 论 的问 题 。 从上 面 的 阐述 可 以 看 出 ， 广 公 允价 值 计 量 的 难 推 点 在 于对 资 产 或 负债 价值 可 靠 性 的 保 证 。无 论 是 理 论 上 的 技 术
也 就 没 有 意 义 了
的公 允 性 ， 些 信 பைடு நூலகம் 是 什 么 ？是 没有 引 人 公 允 价 值 的会 计 报 表 ． 这
还 是企 业 的 发展 战 略 ， 是 其 他 ？ 如 果是 旧 规 则 下 的 会 计 报 表 ． 或
则 编制 或 使 用 两 套会 计 报 表 都 会 加 大 成 本 。 第 三 。 设 报 表 编 制 者 是 诚 实 的 ． 于未 来 现 金 流 量 的 估 计 假 由 存 在 很 大 的 主 观 性 ， 何 保 证 计量 错 误 在 规 定 的 范 围 内 呢 ？ 如
合 ， 助 现金 流 量 项 目函数 ， ＵＦ 报 表 系统 中快速 准确 地 完成 现金 流量 表 的编 制 工作 。使 用 该种 编报 方法 ． 借 在 Ｏ 不仅 可 以极 大 地 提 高会 计 人 员 的工 作 效 率 ， 而且 使 更 多 的会 计 人 员从 繁 重 的核 算 工 作 中解脱 出来 ， 企 事 业单 位 的 管理 献 计 献 策 ， 最终 为 对 实现 会计 信 息 化有 着 重要 的 现 实意 义 。
电算化中现金流量表有什么编制方法
电算化中现⾦流量表有什么编制⽅法现⾦流量表的编制，在⼿⼯会计核算体系中就是⼀难点。
在⼿⼯实务操作中主要采⽤的⽅法有直接法和间接法。
那么在电算化中现⾦流量表有什么编制⽅法？下⾯店铺⼩编来为你解答，希望对你有所帮助。
在准则中介绍的两种⽅法均需对当期业务进⾏分析并编制调整分录，这不仅给⼿⼯编制现⾦流量表带来了⼀定的难度，⽽且也使电算化中编制现⾦流量表流于形式，以⾄于使电算化系统会计报表⼦系统中的现⾦流量表的⾃动⽣成⽆法实现。
店铺⼩编在实际⼯作中，结合电算化软件核算的特点，总结了⼏种编制并能⾃动⽣成现⾦流量表的⽅法，现介绍如下，以供商榷：⼀、运⽤项⽬定义的设置编制现⾦流量表(⼀)运⽤项⽬定义的设置编制现⾦流量表的依据现⾦流量表是反映企业⼀定会计期间现⾦流⼊和流出的报表。
也就是说在实际操作中涉及的帐户主要是现⾦、银⾏存款和其它货币资⾦。
那么在进⾏科⽬设⽴和管理时，⽤户可以根据需要在辅助核算中设置现⾦、银⾏存款、其它货币资⾦为项⽬核算。
⼀个单位项⽬核算可能多种多样，⽐如说，在建⼯程、对外投资、技术改造……等等。
为此应允许企业定义多个种类的项⽬核算。
因此，可以将具有相同特性的⼀类项⽬定义成⼀个项⽬⼤类。
然后，根据⽣成的“核算项⽬总分类账”⾃动⽣成“现⾦流量表”。
(⼆)运⽤项⽬定义的设置编制现⾦流量表的具体步骤第⼀步，进⾏“项⽬定义”设置。
在项⽬定义中设置⼀项⽬⼤类：“现⾦流量辅助帐”，在项⽬⼤类下设置现⾦流量经营类、投资类、筹资类。
然后再在经营类下设置经营类现⾦流⼊和经营类现⾦流出;在投资类下设置投资现⾦流⼊和投资现⾦流出;在筹资类下设置筹资类现⾦流⼊和筹资类现⾦流出。
第⼆步，进⾏“会计科⽬”设置。
在进⾏“会计科⽬”设置时，对现⾦、银⾏存款、其它货币资⾦的科⽬进⾏辅助核算的设置，设置为“项⽬核算—现⾦流量辅助账”。
第三步，进⾏“报表系统”的设置。
在编制“现⾦流量表”中公式定义采⽤“表间取数”的⽅式，根据帐薄系统中⾃动⽣成的“核算项⽬总账”汇总表，⾃动⽣成。
会计电算化中现金流量表的编制
会计电算化中现金流量表的编制[摘要] 本文对现在普遍应用的编制现金流量表的两种方法进行评价,并提出新的编制方法｡[关键词] 会计电算化;现金流量表;编制方法对上市公司而言,编制现金流量表已经有8年的时间了｡现金流量表综合性强,数据来源比较复杂,编制此表工作量比较大,因此广大财务人员普遍对编制此表有一种畏惧心理｡实行电算化以后,广大财务人员根据现金流量表的编制原理和财务软件的功能,设计了多种现金流量表的编制方法,本文拟对现行的比较普遍的两种方法进行评价,并提出新的现金流量表的编制方法｡一､第一种方法第一种方法是在货币资金会计科目中按现金流量表的项目设置明细科目(见表1),计算机自动根据货币资金相应明细账的发生额编制现金流量表｡笔者认为,将现金流量表内的流量项目作为货币资金各账户二级科目或三级科目的做法在实际工作中存在比较多的问题,因为在实际工作中,各个单位的银行账户都比较多,尤其是在一些大企业,现金出纳可能有两个甚至更多,如果按这种方法设置明细账,则明细科目设置就显得比较混乱,严重影响凭证输入的效率｡例如A企业有出纳两人,分别为王某和李某,银行账户有3个,分别为建设银行､中国银行､农业银行,按此方法设置的科目见表2｡显然这种科目设置不仅有重复的嫌疑,而且使得科目数量庞大,不利于提高凭证输入的效率｡如果要了解某一项现金流量的发生情况,就需要将相关的明细账余额进行汇总,工作量非常大｡例如在本例中,如果要了解“销售商品､提供劳务收到的现金”,就需要对5个明细账的余额或发生额进行汇总,比较费时､费力｡这种明细科目的设置方法实际上是手工会计下科目设置思路在电算化中的体现｡二､第二种方法第二种方法是将现金､银行存款､其他货币资金等科目的辅助核算定义为“项目核算”,将现金流量表各项目作为“项目核算”中的具体项目,现金､银行存款､其他货币资金明细账分别按出纳姓名､银行名称和其他货币资金的内容设置明细账｡仍以前面的例子为例,现金､银行存款的明细科目设置如表3,项目定义见表4｡发生货币资金收支业务时注明流量项目,见图1｡在图1中,117 000元的款项在计入“银行存款——建设银行”的同时,流量项目“销售商品､提供劳务收到的现金”也增加了117 000元｡编制现金流量表时,只要将现金､银行存款､其他货币资金3个账户的流量项目予以汇总即可｡平时要了解各类流量的发生情况时,只需要打开项目总账就可以了,见表5｡这种方法要求财务人员在处理现金业务时必须按照现金流量表的项目区分不同的现金来源或运用方向,因此无形中增加了会计人员输入记账凭证时的工作量,增加了填制凭证的难度,影响了凭证输入的效率,对填制凭证人员的素质要求比较高｡上述两种方法存在的一个普遍问题是:年末货币资金各明细科目现金流量项目账余额将非常大｡为了真实反映财务情况,避免人为产生虚假信息,应该增设“年初年末货币资金”项目,年末时将各项目账余额在此转销｡这种处理方法类似于“利润分配——未分配利润”账户的设置｡三､新方法新方法是通过凭证取数函数来编制现金流量表｡凭证取数函数也称对方科目发生额函数,是指对特定账户的借方发生额或贷方发生额中对应科目符合要求的经济业务进行汇总,也就是将满足某一特定条件的账户的借方发生额或贷方发生额填列在报表中｡凭证取数函数和条件取数函数的共同点在于都是取某一账户特定的借方发生额或贷方发生额｡区别在于:条件取数函数是在某账户的全部借方发生额或贷方发生额中搜寻满足条件的数据,凭证取数函数则是在对应科目符合要求的发生额中搜寻满足条件的数据;从过滤范围的角度看,条件取数函数的过滤范围大,凭证取数函数的过滤范围小｡凭证取数函数要解决到哪一套账､取哪一年､取哪一段时间借方为××科目(或贷方为××科目)､对应科目为××等问题,因此其基本格式为:函数名(,,,,〔〕,〔〕,〔〕,〔〕,〔〕,〔〕这里的函数名为DFS(即对方科目发生额的意思),函数中的第一个科目编码为主科目编码,函数中的方向就是主科目的方向｡所谓主科目,就是需要本函数将满足条件的发生额进行汇总的科目｡如凭证取数函数DFS(“520101”,“1001” ,2,“借”,,,“001”,1998) 的含义就是返回001套账汇总1998年2月份借方科目为“520101”科目且其对应科目为“1001”的经济业务｡本函数汇总的是520101科目的借方发生额中对应科目为1001的经济业务,因此这里的主科目就是520101｡下面以报表项目“销售商品､提供劳务收到的现金”为例来说明凭证取数函数在现金流量表编制中的运用｡当企业发生销售商品､提供劳务收到现金的经济业务时,一般要编制如下3类会计分录:①借:银行存款贷:主营业务收入(5101)应交税金②借: 银行存款贷:应收账款(1131)③借:银行存款贷:预收账款(2131)因此报表项目“销售商品､提供劳务收到的现金”的运算公式设置如下:DFS(“1002”,“5101”,月,j,,,,,＂＂,＂＂)+DFS(“1002”,“1131”,月,j,,,,,＂＂,＂＂)+ DFS(“1002”,“2131”,月,j,,,,,＂＂,＂＂)｡本公式的含义就是将银行存款的借方发生额中对应科目为5101的发生额加上对应科目为应收账款以及对应科目为预收账款的发生额｡如果有现金销售的业务,还应该加上以现金科目作为主科目的运算公式｡现金流量表的其他项目可以依次类推｡需要注意的是,采用本方法编制现金流量表时,明细会计科目的设置尽可能和现金流量表的项目相结合,不同的报表项目不要混在一个科目中反映,否则就有可能使得编制的现金流量表出现错误,如短期投资中有些短期债券投资属于现金等价物,不需要在现金流量表中反映;有些短期债券投资可能不属于现金等价物,应该在现金流量表中反映｡因此对这两类短期投资就应该单独设置“短期投资——现金等价物”和“短期投资——非现金等价物”等明细科目进行分别反映｡又如“工程施工人员的工资”应该列入报表项目“购建固定资产､无形资产和其他长期资产所支付的现金”,而“企业生产人员和管理人员的工资”则应该列入“支付给职工以及为职工支付的现金”,因此在“应付工资”科目下应该设置“工程施工人员”和“生产管理人员”两个明细科目,以确保报表填列的正确性｡如果明细科目实在没有办法单独设置,则在摘要栏中必须将其分开(见图2)｡报表项目“购建固定资产､无形资产和其他长期资产所支付的现金”的运算公式中加入下面的表达式:DFS(“2151”,“1002”,全年,借,“工程施工人员”,“=”,,,,)上述表达式的含义是:到当前账套科目代码为2151(应付工资科目的代码)的本年借方发生额中,取摘要中包含有“工程施工人员”且其对方科目为“1002”的经济业务,其借方发生额合计为210 000｡这种方法的优点在于减轻了凭证输入的工作量,对制单人员的素质要求相对不高,符合会计人员的习惯,可以分清制表人员和制单人员对报表中的错误所应该承担的责任｡其缺点是对制表人员的要求比较高,报表初始化的工作量比较大,新的科目或经济业务发生后就需要调整报表公式｡另外需要特别注意的是,凭证取数函数只适用于一借一贷的凭证以及主函数在借方的多借一贷的凭证和主函数在贷方的一借多贷的凭证,不能编制多借多贷的记账凭证｡。
会计电算化：用友如何快速编制现金流量表
会计电算化：用友如何快速编制现金流量表会计电算化：用友如何快速编制现金流量表如何利用财务软件，快速的处理出资产负债表、利润表、现金流量表，相信很多软件都有自己的独门秘籍。
在此归纳的如何在最为流行的软件“用友通”中，快速准确的做出现金流量表的方法分享一下。
总体归纳为十六个字：“指定科目、增加项目、凭证录入、报表取数”。
指定科目：打开“基础设置”下“财务”的.“会计科目”，选择“编辑”菜单下的“指定科目”，把涉及到现金流量的科目统统指定为“现金流量科目”;增加项目：打开“基础设置”下“财务”的“项目目录”，点增加项目大类，选择现金流量项目，可以依据实际的需要选择原现金流量项目或2007新会计准则的现金流量项目;系统将自动预置所选择的项目分类和项目目录;凭证录入：在日常做凭证的过程中，只要在分录中涉及现金流量项目的科目录入了金额之后，系统自动弹出流量项目的窗口，可以在这个窗口中合理分配本条分录所涉及的对应的现金流量项目以及对应的金额;报表取数：待本月所有的凭证全部记账之后，就可以在“财务报表”预置的“现金流量表”模版中，依据之前已经设置好的公式(函数为XJLL)，自动生成企业所需要的现金流量报表。
编制现金流量表：1、套用UFO报表模板操作：(1)点击【开始】菜单——【程序】——【用友ERP-U8】—“财务会计” —“UFO报表”。
(2)点击“文件”菜单—点击“新建” —点击“格式”菜单—点击“报表模板”，选择所在的行业(新会计准则)和财务报表(现金流量表)点击“确定”。
2、定义公式单元：(在格式状态下)操作：选择要定义的“单元格”，单击“fx”—在“定义公式”窗口，单击“函数向导”—在“函数向导”窗口，单击“用友账务函数”，选择函数名：现金流量项目金额(XJLL)—点击下一步—点击“参照”—录入项目编号，期间：年(帐套号、会计年度、方向均为默认)—定义完成后单击“确定”。
3、关键字录入：操作：在“数据”状态下，点击“数据”菜单下的“关键字”-点击“录入”-录入关键字，点击确定，重算表页，点击“是”。
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浅析会计电算化现金流量表编制方法
［收稿日期］2008-12-29
［摘要］现金流量表是财政部规定的会计报表三大主表之一，现金流量表可反映企业在一定时期内现金及现金等价物的流入和流出信息，使报表使用者了解企业财务状况，为企业领导者规避债务风险提供决策依据。
随着会计电算化的普及和财务软件的不断完善，现金流量表的编制已变得方便、快捷和准确。
现金流量表的编制方法有好几种，但都不是很规范，笔者在基层从事会计电算化工作十几年，通过多年的摸索实践，觉得项目核算法较实用。
本文主要介绍项目核算
法的特点、具体操作步骤及需要注意的问题。
［关键词］会计电算化;现金流量;现金流量表;项目核算;项目核算法
doi:10.3969/j.issn.1673-0194.2009.13.002
项目核算法，就是使用现有财务软件的项目核算功能，通过一定的步骤，分类、整理、归集现金及现金等价物的流入流出金额，从现金流量项目总账直接取
数，自动生成现金流量表的一种方法。
一、项目核算法的特点
（1）经济实惠。
项目核算法充分利用了财务软件现有的项目核算功能，不会增加财务软件的购置成本，将现金流量凭证与记账凭证巧妙地结合在一起，不再需要单独填制现金流量凭证，减少了大量的现金流量凭证录入工作量，降低了
打印保管等成本。
（2）准确及时。
由于初始化时已将金流量科目定义为项目核算，在凭证录入时，当涉及到现金流量业务时，系统会自动弹出现金流量项目选项，不选则无法通过，因而不会有遗漏；通过查询现金流量项目明细账的凭证摘要，可以及时发现偶尔选错的项目以便于修改，查询现金流量项目总账可以随时了解企业现金
的流入流出情况，不必等到季末或年底，具有时效性。
（3）适用范围广。
现有的财务软件都有项目核算功能，因而，项目核算法在任何版本的财务软件中均可使用，笔者已在用友财务软件早年的单机版、用友财务软件8.12网络版、用友财务软件ERP-U8网络版上使用多年，后来又在用
友财务通及金蝶财务软件K3网络版中使用，放果良好。
（4）简单易懂，可操作性强。
现金流量科目等初始化工作做好后，录入凭证时系统有提示，做报表时用鼠标一点现金流量表就自动生成了，若想了解更多更细的现金流量信息，还可以在定义项目分类时分细一些，如若企业业务复杂，有不同行业的业务，可定义为10101售商品收到的现金；10101售劳务收到的现
金；代码一样便于现金流量表自动取数，项目名称不同可以了解更多的信息。
二、步骤
（一）设现金流量科目为项目核算
现金流量科目主要有现金、银行存款、其他货币资金等，初始化时要分别将这些与现金流量相关的科目设为项目核算；设置时很简单，只需在会计科目如现
金、银行存款(基本户)的设置界面的“项目核算”前打个勾就可以了。
（二）定义现金流量项目大类及项目分类（见表1）
（三）凭证录入举例(电脑会自动弹出现金流量选择界面，一级科目编码按企业会计制度规定编，二级科目以用友财务软件为例)
1．提现金1 000元（因现金流量没增减将其归到结转）
借：1001现金——403提现金1 000
贷：100201银行存款/基本户——403提现金
1 000
2．购钢材50 000元
借：121101原材料/原料及主要材料/A材料42 735.04
应交税金/应交增值税/进项7 264.96
贷：100201银行存款/基本户——20201购买固定资产付现金50 000
3付工资10 000
借：2151应付工资10 000
贷:100201银行存款/基本户——10203付给职工的现金10 000
4.售A产品60 000元
借:100201银行存款/基本户——10101销售商品收到的现金60 000
贷：510101产品销售收入/A产品51 282.05
21710106应交税金/应交增值税/销项税额8 717.95
5.银行存息200
借:100201银行存款/基本户——10104收到其他与筹资有关的现金200
贷：550302财务费用/存息200
6．付电话费500
借：550201管理费用/电话费500
贷：1001现金——10207支付其他与经营有关的现金500
查询现金流量项目明细账及项目总账:
在编制现金流量表前先查询一下项目明细账，通过摘要便能判断是否有选错的现金流量分类，如将购买商品支付的现金流量误录为其他与现金有关的现金流量等，若未记账则可以修改凭证，若已记账就用手工在项目总账金额旁作记录，
编报表公式时加减相应的数额进行调整。
（四）用财务软件报表模块编制现金流量表
不论是用友UFO电子表还是金蝶K3，都可以进报表模块，根据现金流量表模板按当年财政部报表格式要求修改相关栏目，在格式界面定义自动取数公式，按账务函数的向导进行选择，在现金流量项目总账中取数，并在公式中加减需调整的数；也可以导出现金流量项目总账余额到Excel或财政部企业会计报表软件
选择性粘贴编制现金流量表。
三、应注意的问题
1．初始化录入现金、银行存款期初余额时，应查对一下项目类别的期初余额是否正确，现金余额=现金流量项目现金期初余额，银行存款余额=现金流量
项目银行存款期初余额。
2．填制凭证时要认真分析与现金流量有关的业务属于什么项目，尽量将错
误减到最少，以便编制现金流量表时不用再调整。
3．年底应将现金及银行存款的现金流量借贷方发生额转入现金期初及银行存款期初，否则，其项目核算的发生额会转入下一年度，银行自动对账功能也无法使用，具体分录如下：
（1）结转现金流量现金借方明细到现金期初
借：1001现金—— 401现金期初 1 000
贷：1001现金—— 403提现金 1 000
（2）结转现金流量现金贷方明细到现金期初
借：1001现金—— 10207付其他与经营有关的现金500
贷：1001现金——401现金期初500
（3）结转现金流量银行存款借方明细到银行存款期初
借：100201银行存款/基本户—— 402银行存款期初60 200
贷：100201银行存款/基本户—— 10101售商品收到的现金60 000
银行存款/基本户—— 30104收到其他与筹资有关的现金200
（4）结转现金流量银行存款贷方明细到银行存款期初
借：100201银行存款/基本户—— 10201购商品付现50 000
100201银行存款/基本户—— 10203付职工的现金10 000
100201银行存款/基本户—— 20201购固定资产付现金50 000
贷：100201银行存款—— 402银行存款期初110 000
假设年初现金余额为500元，银行存款/基本户年初余额为100 000元，结转后的现金余额为1 000元，银行存款余额为50 200元，即新年度的现金期初余额
为 1 000元，银行存款/基本户期初余额为50 200元。
财务人员与财务软件专业维护人员应加强加强交流和合作，找出更好的方法解决类似的问题，不断提高工作效率，为会计电算化的更深更远发展和企业信息
化服务。
主要参考文献
[1] 郭新芳.会计电算化下现金流量表的编制——采用项目核算编制现金流量表[J].中国管理信息化,2007(3).
[2] 刘兆军.会计电算化现金流量表编制方法研究[J].辽宁行政学院学报,2007(4).
[3] 洪静.会计电算化下现金流量表的编制方法[J].科技咨询导报,2007(10).
[4] 田芬.编制现金流量表的电算化方法研究——现金流量项目法[J].经济
师,2004(6).
[5] 罗美华,章轶.电算化环境下现金流量表的编制与分析[J].财会月刊,2004(11).。