财务报销制度及流程

四川涌岷置业有限公司
财务报销制度及报销流程
总则
第一条为了加强公司内部管理，规范财务报销行为，倡导一切以业务为重的指导思想，合理控制费用支出，特制定本制度。

该制度适用于公司全体员工。

借款管理规定及办理流程
第二条管理规定
一、公司员工应本着“事前审批、及时报账”的原则，合规、有效地使用借款。

二、员工借款应向财务部出具已经公司有权领导签字同意后的申请单，填写《借款审批单》，并注明借款事由。

三、特殊业务借款可不在事由栏内填写，由借款人另写说明，经公司有权领导签字同意后备案。

四、员工出差借款依据预计出差天数控制在每天一千元以内；宴请借款控制在三千元以内；礼品、营销和后勤依据实际需要确定借款金额。

五、零星业务支出或借款金额在一千元以内的不予借款。

六、每人累计借款金额不得超过2万元。

每次借款期限原则上不得超过20天。

如因工作变动调离单位，借款须在调离前结清。

七、员工借款需及时报账。

各类借款原则上应于业务结束后七日内至财务部报账，特殊情况需要延迟报账时间的，应向财务部说明原因。

八、借款销账时，申请单作为报销凭证的附件，报销金额超过申请金额的，须经有权领导签字同意后报销，否则财务人员有权拒绝报销；剩余金额必须退还，并在报销单上注明原借金额和退还金额。

九、前次借款后，未及时办理结账手续的，财务部将依据“旧账不清、新账不欠”的原则不予借款。

特殊情况应报经公司实际控制人和管理人批准后方可借款。

第三条借款办理流程
申请借款人凭审批后的各类申请单，填写《借款审批单》，由部门经理审核后（工程类材料采购借款由项目部负责人、管理人工程代表审核，办公用品类材料采购、招待费借款、出差借款等由综合部负责人审核），并依次送管理人财务代表、公司负责人和公司实际控制人签字，最后到出纳处支款。

日常费用报销一般规定
第四条日常费用主要包括差旅费、电话费、交通费、办公费（水电气费等）、业务招待费等。

在一个预算期间内，各项费用的累计支出原则上不得超出预算。

第五条日常费用报销的一般规定
一、经办人报销费用必须坚持先申请、走流程审批、再实施、后报销的原则。

二、费用报销发票的内容包括日期、商品名称、单价、数量、金额并盖有开具发票单位的公章或财务专用章。

经办人必须要求开票单位如实填写发票所有内容，发票涂改、大小写不符、假发票以及收款收据一律不予报销。

三、报销费用时必须填写“费用报销单”，所有单据要按性质《如差旅费、招待费、办公费用》分类、分次、分页粘贴填制;差旅费必须分次、按
出差地点分开填列，并计算好出差天数，住宿、伙食补助，市内交通费在限额内填报。

所有报销单据的张数和合计金额必须填写准确，粘贴要求整齐、美观。

四、报销在1000元以上的，需提前一天通知财务部以便备款。

五、原始凭证的审核(各部门经理须对其审签的各项原始凭证负责)
（一）、原始凭证应具备的内容：
1、凭证名称;
2、填制凭证的日期 ;
3、填制凭证单位的名称或填制人的姓名;
4、经办人的签名;
5、发票内容必须符合《中华人民共和国发票管理办法》和实施细则的规定，必须符合四川涌岷置业有限公司的管理要求。

6、数量、单价和金额;
（二）、原始凭证的要求：
1、凡填有大小写金额的原始凭证，大、小写必须相符。

2、支付款项的原始凭证，必须有收款单位或个人的收款证明以及签字、审批人签字及付款的依据。

3、员工的借款借据应作为记账凭证的依据，员工归还借款时由财务人员另开收据，其原始借款借据不再退还。

预付性汇款，由经办人填制付款申请单，作为原始凭证，不得以汇款回单代替。

4、属于现金发放性质的原始凭证，原则上应由本人领取签名。

有委托他人代领的，由代领人签名;由一人代领多人的，须逐个签字。

六、报销时间
1、原则上每周星期三为费用报销日，即每周星期三报销上周发生的费用。

2、每月26日为费用报销截止日，如遇周末或法定节假日则顺延。

原则上当月26日以后不再报销各项费用，26日以后所发生的费用递延至下月报销。

第六条差旅费管理规定
一、费用预算：公司差旅费预算每月控制在1万以内据实报销。

二、公司严格执行出差审批手续。

员工出差之前需填写《出差审批单》。

如到市外参加会议或培训，应附上主办单位的会议（培训）通知或邀请函。

三、出差人员应对差旅费票据的合法性、真实性负责。

凡票据不齐全或票据遗失者，不予报销。

出差人员在报销时，应将住宿费发票，车、船、飞机票等票据按财务规定粘贴整齐，将《差旅费报销单》填写清楚。

差旅费报销必须附《出差审批单》，否则不予报销。

四、员工出差乘坐车、船、飞机席位控制标准
1、公司高管出差可乘坐高铁商务座、火车一等座、飞机公务舱、轮船一等舱。

2、其他人员出差可乘坐高铁二等座、火车二等座、飞机经济舱、轮船二等舱。

高铁可到达地区，较之飞机，优先选择高铁出行。

如遇特殊情况，经分管领导批准可乘坐火车一等座、飞机公务舱、轮船一等舱。

3、乘坐席位超过控制标准的部分由本人承担。

五、住宿费报销标准
1、公司高管出差实行实报实销。

2、部门负责人（包括相应等级技术序列人员）出差到一般地区，住宿
标准每人每天500元，到一类地区每人每天600元，到特殊地区每人每天700元。

3、其他管理人员（包括相应等级技术序列人员）出差到一般地区，住宿标准每人每天400元，到一类地区每人每天500元，到特殊地区每人每天600元。

4、普通员工出差到一般地区，住宿标准每人每天350元，到一类地区每人每天400元，到特殊地区每人每天450元。

5、特殊地区包括北京、上海。

一类地区包括深圳、广州、南京、厦门。

其他为一般地区。

6、参加会议、涉外活动或因其他特殊原因，实际住宿费超过限额标准的，超标部分将从差旅费津贴中抵扣。

若不足抵扣，需填写《住宿超标情况说明》，经公司实际控制人和管理人审批同意后，剩余超标金额可在预算范围内据实报销。

六、差旅费津贴
员工在外地出差，按每人每天100元发放差旅费津贴，不再报销出差途中的餐费及其他个人开支。

差旅费津贴按照住宿夜晚数计算。

若当天来回，未住宿，则按照一天计算。

在本地按每餐50元的标准实报实销餐费，超过部分由本人承担。

第七条办公费、低值易耗品等管理规定：为了合理控制费用支出，此类费用由综合部统一管理，集中购置并指定专人负责。

1、购置申请：公司综合部每月根据需求及库存情况按预算管理办法编制购置预算，填写购置申请单报公司有权领导签字后购置。

2、报销程序：经办人凭借款手续进行报销。

不需入库的物资，需凭使用人或物资接收人的签字办理报销。

3、费用归集：财务部按月根据综合部提供的各部门领用金额统计表，归集核算各部门相关费用。

库存用品作为公共费用，待实际领用时分摊。

第八条业务招待费管理
一、因业务需要发生的招待费，报销时应在发票的背面注明业务发生的日期和经手人以及招待事由，对于不便注明的，报销人应编写说明，并经有权领导签字同意，由财务部登记备查。

二、业务招待费主要包括招待客人的餐费和礼品支出。

三、餐费控制标准
1、公司高管举行的宴请实行实报实销。

2、部门管理人员举行的宴请，原则上在公司食堂安排就餐，特殊情况，需事前填写业务招待申请表，注明招待事由、就餐地点、就餐人数、费用预算标准，获得批准后在外接待。

3、业务招待费预算：公司招待费控制在1万元/月以内。

第九条礼品费用报销管理
一、综合管理部统一订购的礼品，纳入业务招待费预算控制。

二、综合管理部应各部门要求购置的特殊礼品，报销时需综合管理部负责人和公司负责人认可，纳入公司业务招待费预算控制。

第十条日常费用报销流程：报销人整理报销单据并填写对应费用报销单，由部门经理审签后，并依次送管理人财务代表、公司负责人和公司实际控制人签字，最后到财务部报销。

第十一条日常费用事后审核制度：为提高日常工作效率，并根据涌岷置业有限公司的实际情况，日常费用的报销，债权人委员会代表和管理人不实行逐单签字，而采取每月上中下旬汇总审核制度，即债权人委员会代表和管理人每旬针对上旬所发生的日常费用实行集中审核。

附则
第十二条本制度解释权归四川涌岷置业有限公司管理人。

第十三条本制度经四川涌岷置业有限公司管理人办公会通过后执行。

2019年4月29日。