任务一了解审计.
对审计的认识与理解
对审计的认识与理解
审计是一种独立、客观的活动，通过对组织、系统、过程或财务信息的评估和检查，以确定其是否符合相关的规定、法律和准则。
它的目的是为了提供对被审计对象的可靠的陈述和意见，并帮助相关利益相关者作出决策。
审计的主要任务包括收集、分析和评估有关被审计对象的信息，然后对这些信息进行独立的、客观的审查和验证。
通过对内部控制的检查和评估，审计可以发现可能存在的风险和问题，并提出改进的建议。
同时，审计还可以帮助组织提高透明度、提升治理能力，增强对外界的信任度。
审计的主要类型包括财务审计、综合审计、合规审计、内部审计等。
财务审计是对组织的财务报表进行审查，以确定其是否真实、准确地反映了组织的财务状况。
综合审计则是对组织的运营、管理、风险控制等方面进行全面的评估。
合规审计是对组织的行为是否符合相关法律、法规和规章进行审查。
内部审计是由组织内部的专业审计员进行的审计活动，旨在提供独立的保障和建议。
审计可以帮助组织发现问题、弥补漏洞，提高组织的效率和效益。
它通过对组织的内部控制、业务流程、风险管理等方面的评估，为组织提供更好的决策依据和管理指导。
同时，审计还可以加强组织对外界的透明度和责任，提升组织的声誉和信誉。
总而言之，审计是一种重要的管理工具，它通过对组织的评估
和检查，发现问题，提出改进建议，提高组织的效率和效益，加强对外界的透明度和信任度。
审计主要工作内容职责
保持独立性：避免利益冲 突，确保审计结果的客观 性和公正性
加强沟通协作：与被审计 单位保持良好沟通，共同 解决问题
Hale Waihona Puke 持续改进：根据审计结果 和经验，不断优化审计方 法和流程
识别风险：了解审计对象的业务和运营环境，识别可能存在的风险
评估风险：对识别出的风险进行评估，确定风险等级和影响程度
制定应对策略：根据风险评估结果，制定相应的应对策略和措施 监控和调整：在审计过程中，持续监控风险情况，并根据需要调整应对策 略和措施
审核审计工作底稿：对审计 工作底稿进行审核，确保其
准确性和完整性
整理审计工作底稿：对审计 工作底稿进行整理，形成最
终的审计报告
审计报告的定义：对被审计单位的财务报表、内 部控制等进行全面审查后，出具的客观、公正的 报告。
审计报告的内容：包括审计意见、审计依据、审 计范围、审计方法、审计结论等。
审计报告的作用：为被审计单位的股东、 债权人、监管机构等提供参考，帮助他们 了解被审计单位的财务状况和内部控制情 况。
审计人员需要监 督公司的经营活 动，确保其合法 性和合规性。
审计人员需要协 助公司制定和执 行内部审计制度， 确保其有效性和 合规性。
Part Four
审计人员必须遵守 国家法律法规和行 业规范
审计过程中要遵循 独立、客观、公正 的原则
审计人员不得泄露 被审计单位的商业 秘密和隐私
审计人员应保持职 业操守，不得接受 被审计单位的贿赂 或利益输送
,
汇报人：
01 02 03
04
Part One
审计是一种独立的、客观的、公正的监督和评价活动 审计的目的是为了确保财务报表的真实性、准确性和完整性 审计的范围包括财务报表、内部控制、风险管理等方面 审计的方法包括抽样审计、详细审计、分析性程序等
国开电大审计学形考任务一案例分析
国开电大审计学形考任务一案例分析经过审计，发现XXX的营业收入和营业成本都发生了较大变化。
营业收入在2006年度的基础上增长了77.08%，而营业成本则增长了71.36%。
虽然公司的经营形势、管理和经营机构都未发生重大变化，但这些变化仍值得关注。
此外，我们还需要关注公司的毛利率。
2006年的产品毛利率为9%，而2007年则为11.94%。
虽然经营形势未发生大的变化，但毛利率的变化比较大，需要进一步探究原因。
4.管理费用在销售收入大幅增长的情况下，由3260万元下降到2380万元，下降了26.99%。
这表明管理费用得到了有效控制，使得企业的利润得到了提高。
5.需要重点关注的是营业外收入和营业外支出，因为它们每年的金额差不多且呈现有规律的趋势。
6.所得税费用占利润总额比例为11.88%，与所得税税率33%存在较大差异。
这可能意味着企业存在偷税行为。
针对“材料成本差异长期挂账牵出偷税大案”的案例分析，我们可以看到，材料成本差异会对企业的财务成果产生重要影响。
这类案件多发生在实行计划价格核算原材料采购的企业，他们往往高估计划价格并长期不做调整，导致材料成本差异贷方余额挂账，增加生产成本和管理费用，从而挤占利润。
因此，在检查这类企业时，需要重点审查“材料采购”和“材料成本差异”账户。
在日常财税检查中，对材料成本差异账户的检查存在两大问题。
一是怕麻烦，二是存在认识误区。
许多检查人员误认为只有贷方余额才可能隐匿利润，并且贷方余额越大存在问题的可能性越大。
实际上，检查人员也不能忽视对成本差异账户借方余额的检查。
尽管对材料成本差异账户按照逐月滚动加权平均复核差异结转的正确性比较复杂，但仍需按照一定的章程进行检查。
一）在发现企业采取计划价格核算后，应该对相关原材料的计划价格和市场价格进行初步分析，以确定材料成本差异账户的方向和幅度。
如果发现材料成本差异账户与预期方向相反，就应该进一步调查。
二）如果原材料的实际价格围绕计划价格上下波动，难以确定材料成本差异账户的方向，就应该从两个方面进行分析：一是借方或贷方余额是否不断变化，二是成本差异率是否在一个合理的范围内波动。
审计认知与技术职业能力训练(第二版)(含答案)
A.被审计单位已经发生的经济活动
B.其他被审计单位正在发生的经济活动
C.被审计单位正在发生的经济活动D.被审计单位的人才引进
3. 下列单位属于被审计单位的有( )。AB
A.财政部 B.东部战区
C.私营企业 D.外商投资企业
4.审计对象的三层含义是()ABCD
A.被审计单位
二、单项选择能力
1.一般进行财务审计和经济效益审计时,多采用()，事前向被审计单位下达审计通知书和签订约定书。C
A.事后审计 B.内部审计 C.预告审计 D.报送审计
2. ( ) 是指审计的执行者。A
A.审计主体 B.审计对象 C.审计委托人 D.被审计单位
3.审计是由( )专门机构或人员,接受委托或根据授权，对被审计单位进行的审查、监督活动。D
审计认知与技术职业能力训练(第二版)(含答案)
《审计认知与技术职业能力训练（第二版）》
参考答案
项目一审计认知
任务一审计职业认识
一、判断能力
1.西周是我国审计制度初步形成阶段,民间审计与国家审计都在那时产ቤተ መጻሕፍቲ ባይዱ。( )F
2.纵观中外审计发展史，审计最早出现于民间，称为民间审计。()F
3. 审计按其内容与目的不同分为国家审计、内部审计与注册会计师审计。()F
B.被审计单位的经济活动
C.被审计单位的会计资料及其相关资料
D.被审计单位的财务报表
5.审计的内容是指被审计单位( )的经济活动。ABC
A.事前 B.事中 C.事后 D.遗漏
1.ABD 2.AC 3.AB 4.ABCD 5.ABC
任务三审计依据与审计证据
一、判断能力
1.审计依据是指将所查明的事实与现行的各种规定进行比较、分析、判断和评价,据以提出审计思路和建议，做出审计结论的客观标准。( )T
项目二管理层认定与审计目标
发生和完整性两者强调的是相反的关注点，发生 目标针对潜在的高估，而完整性目标则针对漏记交易 （低估）。
3.准确性：由准确性认定推导出的审计目标是已记录的 交易是按正确金额反映的。 准确性与发生、完整性之间存在区别。例如，若已 记录的销售交易是不应当记录的（如发出的商品是寄销 商品），则即使发票金额是准确计算的，仍违反了发生 目标。再如，若已入账的销售交易是对正确发出商品的 记录，但金额计算错误，则违反了准确性目标，但没有 违反发生目标。在完整性与准确性之间也存在同样的关 系。
认定 发生 认定的含义 认定与具体审计目标 记录的交易和事项已发生 已记录的交易是真实的 且与被审计单位有关
完整性 所有应当记录的交易和事 已发生的交易确实已经记 项均已记录 录 准确性 与交易和事项有关的金额 已记录的交易是按正确金 及其他数据已恰当记录 额反映的 截止 分类 交易和事项已记录于正确 接近于资产负债表日的交 的会计期间 易记录于恰当的期间 交易和事项已记录于恰当 被审计单位记录的交易经 的账户 过适当分类
4.截止：由截止认定推导出的审计目标是接近于资产负 债表日的交易记录于恰当的会计期间。
5.分类：由分类认定推导出的审计目标是被审计单位记 录的交易经过适当分类。例如，如果将现销记录为赊销， 将出售经营性固定资产所得的收入记录为营业收入，则 导致交易分类的错误，违反了分类的目标。
我对审计工作的认识
我对审计工作的认识在当今复杂多变的商业环境中，审计工作扮演着至关重要的角色。
它不仅是企业合规运营的保障，也是维护市场秩序、保障投资者利益的重要手段。
对于审计工作，我有着自己逐渐深入且日益全面的认识。
审计，简单来说，就是对一个组织的财务状况、经营活动和内部控制进行独立、客观的审查和评价。
它的目的在于提供真实、可靠的信息，帮助利益相关者做出明智的决策。
审计工作首先具有很强的独立性。
审计人员在执行审计任务时，必须保持中立、公正的立场，不受被审计单位或其他任何因素的影响。
这种独立性是审计工作的基石，只有在独立的基础上，审计结论才能具有可信度和权威性。
客观性也是审计工作的关键特征之一。
审计人员需要依据事实和数据进行判断，不能凭主观臆断或个人情感来评价被审计对象。
他们要以严谨的态度、科学的方法收集证据，对每一个审计发现都要有充分的依据支持。
审计工作的范围广泛且多样。
从财务审计来看，它涵盖了对企业资产、负债、收入、成本等各项财务指标的审查，以确保财务报表的真实性和准确性。
在经营审计方面，审计人员需要关注企业的运营流程、管理效率、资源利用等，评估企业的经营绩效和风险。
而内部审计则着重于审查企业的内部控制制度是否健全有效，能否防范风险和保障资产安全。
在实际工作中，审计工作遵循着严格的程序和标准。
审计计划的制定是第一步，这需要对被审计单位的基本情况进行了解，明确审计目标和重点。
接下来是审计证据的收集，包括查阅文件、询问相关人员、实地观察等。
然后对收集到的证据进行分析和评价，形成审计结论。
最后，编制审计报告，向相关各方传达审计结果。
审计工作的重要性不言而喻。
对于企业自身来说，定期的审计可以发现内部管理的漏洞和潜在风险，有助于改善经营管理，提高经济效益。
对于投资者和债权人而言，审计报告是他们了解企业财务状况和经营成果的重要依据，能够帮助他们做出投资和信贷决策。
从宏观层面看，审计工作有助于维护市场经济的秩序，促进资源的合理配置。
审计工作职责具体内容范文(3篇)
审计工作职责具体内容范文审计工作是对被审计方的财务状况、业务运作、经营管理等进行全面、系统和独立的评估和审查的工作。
下面是审计工作的具体职责内容范本，供参考：一、审计计划编制1. 根据被审计方的特点和需求，制定审计计划，并确保计划符合相关法律法规和审计准则的要求。
2. 确定审计目标和范围，明确审计工作的重点和关注点。
3. 调查和收集被审计方的相关信息和资料，进行初步了解和评估。
二、审计流程执行1. 根据审计计划，组织和安排审计人员进行审计工作，确保审计工作的顺利进行。
2. 对被审计方的财务报表进行核查和比对，确保其真实、准确和完整。
3. 对被审计方的内部控制进行评估和测试，发现潜在的风险和问题。
4. 进行现场调查和取证，获取相关证据和资料。
5. 与被审计方相关人员进行沟通和交流，了解其财务状况和业务运作等情况。
三、审计结果评价1. 对已完成的审计工作进行总结和分析，形成审计报告。
2. 根据审计发现的问题和风险，提出改进建议和措施。
3. 对被审计方的财务状况和经营管理进行评价和分析，提供决策依据。
4. 对审计工作进行质量控制，确保审计结论和意见的准确性和可靠性。
四、审计报告备案1. 编制审计报告，包括审计目的、范围、结果和意见等内容。
2. 将审计报告提交给被审计方的相关管理人员，并进行解释和说明。
3. 将审计报告备案，并交由相关审计部门或机构进行审查和监督。
4. 对审计结果进行跟踪和监督，确保改进措施的落实和效果。
五、保密和诚信1. 严守审计工作的保密规定，确保被审计方的信息和资料不泄露。
2. 遵守职业道德和行业准则，诚实、公正、客观地履行审计职责。
3. 对于审计发现的问题和风险，及时报告和解决，确保防范和减少损失。
六、自我学习和提高1. 不断学习和研究相关法律法规和审计准则，提高专业知识和技能。
2. 参加相关培训和学术交流活动，扩展视野和提升水平。
3. 积极参与团队合作和沟通，互相学习和分享经验。
审计师如何进行审计工作的问题解决技巧
审计师如何进行审计工作的问题解决技巧随着经济的发展，审计工作在现代企业中扮演着越来越重要的角色。
作为一名审计师，要想在工作中取得良好的成果，就需要掌握一些问题解决技巧。
本文将介绍几种能够帮助审计师解决问题的有效方法。
一、全面了解和把握审计任务作为审计师，在进行审计工作之前，首先要对任务有一个全面的了解和把握。
这包括审计的范围、审计目标和审计程序等。
只有充分了解任务，才能够明确问题所在，为解决问题提供依据。
二、分析和梳理审计工作流程审计工作流程的梳理对于问题解决至关重要。
审计师可以根据实际情况对审计工作进行分解和规划，明确每个环节的职责和任务，使得工作有条不紊，并且有助于解决工作中可能出现的问题。
三、注重信息收集和资料分析信息的收集和资料的分析可以帮助审计师更好地了解被审计单位的情况，并从中找出一些潜在问题。
审计师可以运用各种调查研究方法，比如问卷调查、面谈等，收集相关信息。
然后对收集到的信息进行分析和归纳，以便于发现问题并提出解决方案。
四、科学合理地运用审计技术方法审计技术方法是审计师解决问题的重要手段。
审计师可以利用样本抽查、比较分析、综合评价等方法，对被审计单位的财务状况进行全面、准确的把握。
通过运用不同的审计技术，审计师可以发现问题并提出有效的解决方案。
五、建立良好的沟通合作机制审计工作中，与被审计单位之间的沟通合作非常重要。
审计师应该积极主动地与被审计单位的相关人员进行沟通和交流，了解他们的需求和期望。
通过良好的沟通合作机制，审计师能够更好地发现和解决问题。
六、不断学习和提升自身能力作为一名审计师，要想在审计工作中解决问题，就需要不断学习和提升自身能力。
审计师应该及时关注审计领域的最新发展，学习和运用先进的审计理论和技术。
通过不断学习，审计师可以提高自己的专业水平，更好地解决审计工作中的问题。
总结起来，审计师在解决工作中的问题时，应该全面了解任务并梳理工作流程，注重信息收集和资料分析，运用科学合理的审计技术方法，建立良好的沟通合作机制，并不断学习和提升自身能力。
审 计 概 述
10
任务
审计概述 四、审计的职能、作用和任务
审计的任务是指审计的委托、委托者根据不同时期的
客观需要，向审计提出的要求。
《中华人民共和国宪法》第九十一条对审计的基本任
1
务作了总的规定，《中华人民共和国审计法》则对审计在
现阶段的总任务作了具体规定，即对中央和地方各级人民
政府及其各部门的财政收支，国有的金融机构和企业事业
→ （一）独立性
第一关系人
审计者
被审计者 第（二受关托系经人营者）
承担受托经济责任
委托经营财产 图1-1 审计关系
委托审计者或授权 者（资产所有者）
第三关系人
4
任务
审计概述 二、审计的本质
审计组织机构应独立于 被审计单位。在我国，各级 政府审计机关均独立于同级 人民政府的财政主管部门， 注册会计师审计机构是完全 独立的社会中介机构，其独 立性最明显。
→ （二）权威性
6
任务
审计概述 三、审计的对象
1．被审计单位的财务收支及其有关的经营管理活动。
根据宪法规定，政府审计的对象为国务院各部门和
地方各级政府及其各部门的财政收支、国有金融机构和
1
企业、事业单位的财务收支；内部审计的对象为部门、
本单位的财务收支及其他有关的经济活动；民间审计的
对象为委托人指定的被审计单位的财务收支及其有关经
经济评价是指评估和确定 被审计单位的计划、预算、决 策、方案是否先进可行，经济 活动是否按照既定的决策和目 标进行，经济效益的高低优劣， 以及内部控制制度是否健全有 效等，从而有针对性地提出意 见和建议，以促使其改善经营 管理，提高经济效益。
经济鉴证是指鉴定和证 明被审计单1位的财务报表 及有关经济资料是否客观、 公允地反映和说明其财务 收支和有关经济活动的实 际情况，确定其可信赖的 程度，并作出书面报告， 以取得审计委托人或其他 有关方面的信任。
审计的目标和任务是什么
审计的目标和任务是什么审计是一项重要的财务管理工具，它对于确保财务信息的准确性、可靠性以及合规性起着至关重要的作用。
审计的目标和任务是为了保护利益相关方的权益，提供有价值的信息以支持决策，并促进组织的透明度和可持续发展。
一、审计的目标1. 确保财务信息的准确性和可靠性：审计的首要目标是验证财务报表的准确性和可靠性。
审计师通过对财务记录、账目和交易的检查，以及对内部控制系统的评估，确保财务报表中的数字反映了组织的真实财务状况和业绩。
2. 评估内部控制系统的有效性：审计师的任务之一是评估组织的内部控制系统是否有效。
内部控制系统是组织为确保财务信息的准确性和可靠性而实施的一系列措施和程序。
审计师通过对内部控制的评估，发现潜在的风险和弱点，并提出改进建议，以增强内部控制的有效性。
3. 发现潜在的欺诈和不合规行为：审计的目标之一是发现潜在的欺诈和不合规行为。
审计师通过对财务记录和交易的审查，以及对组织政策和法规的了解，发现可能存在的欺诈行为和违反法规的行为，并向组织提供相关的建议和意见。
4. 评估组织的风险管理和治理：审计师的任务还包括评估组织的风险管理和治理。
审计师通过对组织的运营和管理进行审查，评估组织是否具备有效的风险管理和治理机制，并提出改进建议，以确保组织能够有效应对内外部的风险和挑战。
二、审计的任务1. 收集和分析财务信息：审计师的任务之一是收集和分析财务信息。
他们通过对财务记录、账目和交易的检查，收集相关的数据和信息，并进行分析和比较，以验证财务报表的准确性和可靠性。
2. 评估内部控制系统的有效性：审计师的另一个任务是评估组织的内部控制系统的有效性。
他们通过对内部控制的评估，发现潜在的风险和弱点，并提出改进建议，以增强内部控制的有效性。
3. 发现潜在的欺诈和不合规行为：审计师的任务之一是发现潜在的欺诈和不合规行为。
他们通过对财务记录和交易的审查，以及对组织政策和法规的了解，发现可能存在的欺诈行为和违反法规的行为，并向组织提供相关的建议和意见。
审计的分类
→ （四）按审计动机分类
2．任意审计
任意审计是被审计单位 根据自身的需要，要求审 计组织对其进行的审计。
任意审计是相对于强制 审计而言的，实际上，任 意审计大多也是按《公司 法》《商法》《证券交易 法》及其他经济法规要求 进行的，也带有一定的强 制性。
7
任务
审计的分类 二、审计的其他分类
1．预告审计
→ （一）按审计主体分类
2．民间审计 民间审计，又称社会审计， 是指由经财政1部门审核批准成 立的民间审计组织所实施的审 计和目前经财政部门审核批准 成立的会计师事务所实施的审 计。民间审计的特点是受托审 计。民间审计，在我国也称独 立审计。
2
任务
审计的分类
1．财政财务审计
财政财务审计，也称传 统审计或常规审计，是指审 计机构对被审计单位的财务 报表及其有关资料的公允性 及其所反映的财政收支、财 务收支的合法性和合规性所 进行的审计。
→ （二）按审计实施时间分类
5
任务
审计的分类 二、审计的其他分类
1．报送审计
报送审计，又称送达审计，是指审计机构按照审计法规的规定，对被审计 单位按期报送来的计划、预算和财务报表及有关账证等资料进行的审计。报送 审计主要适用于国家审计机关对规模较小的单位执行财务审计。
2．就地审计
就地审计是指审计机构委派审计人员到被审计单位所在地所进行的审计。 就地审计可以深入实际调查研究，易于全面了解和掌握被审计单位的实际 情况，是我国审计监督中使用最广泛的一种方式。按照就地审计的具体方 式，又可分为驻在审计、专程审计和巡回审计三种。
一、审计的基本分类
2．财经法纪审计 财经法纪审计是指审计机构对被审计 单位和个人严重侵占国家资财、严重损失 浪费及其他严重损害国家经济利益等违反 财经纪律行1 为所进行的专案审计。它是我 国审计监督的一种重要形式。
审计任务、审计工作、审计流程
审计任务、审计工作、审计流程下载温馨提示:该文档是我店铺精心编制而成，希望大家下载以后，能够帮助大家解决实际的问题。
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经济责任审计工作总结_审计工作总结
经济责任审计工作总结_审计工作总结经济责任审计是对单位或个人在经济活动中承担的责任进行审计的一种工作。
在完成一年的经济责任审计工作后，根据我所参与的实际工作情况，对工作进行总结如下：一、工作背景今年经济责任审计工作的背景是国家经济发展的高速增长，各级政府和企事业单位在经济活动中承担了巨大的经济责任。
为了确保经济责任的履行和展现经济活动的合法性、公正性和合规性，我所积极参与了一系列的经济责任审计工作。
二、工作内容1.了解审计对象：根据审计范围和任务，了解审计对象的业务性质、法律法规要求、财务状况等情况，明确审计重点和目标。
2.制定审计计划：根据审计对象的特点和审计目标，制定合理的审计计划，确定审计工作的时间安排、审计程序和方法。
3.收集证据：通过查阅相关文件资料、收集财务信息、进行实地调查等方式，搜集审计需要的证据。
4.开展审计工作：根据审计计划，开展对审计对象的财务状况、内部控制、经济责任履行情况等方面的核查工作，并在工作过程中进行沟通和交流。
5.整理审计发现：根据搜集到的证据和实地调查的情况，对审计发现进行整理、归纳和分析，提炼出审计意见和建议。
6.编写审计报告：根据审计结果，编写审计报告，展示审计工作的目的、方法、发现和建议，并提出合理的建议和意见。
7.提出审计意见：根据审核结果，明确审计对象在经济责任履行方面的问题，评价其履行情况，提出审计意见和建议。
三、工作亮点1.各项工作任务落实到位：根据审计任务书，我所积极进行了调查搜集企事业单位和政府部门的财务状况、内部控制等相关问题。
2.审计发现具有针对性和实用性：通过搜集证据，揭示了一些单位在经济责任履行方面的一些问题，如财务账目不合规范、内部控制不完善等，对单位进行了有针对性的审计发现，并提出了相应的建议。
3.审计报告具有说服力和权威性：在编写审计报告时，我所为了增加报告的可读性和说服力，使用了图表、数据和案例，使审计报告更加直观和权威。
四、工作不足1.审计范围有限：由于时间和人力资源的限制，我所只能针对一些重点领域或单位进行经济责任审计，没有涵盖到所有的单位和个人。
审计岗位职责工作内容
审计岗位职责工作内容审计岗位是企业内部审计工作部门的一种重要岗位，该岗位的职责是以有效的方法检查和评估企业财务和业务操作，以确保其符合法律法规和内部控制标准，保障企业的利益和声誉。
下面是该岗位的职责和工作内容：1. 执行内部审计计划：审计岗位的主要职责之一是执行内部审计计划。
这包括根据计划安排内部审计任务和活动，开展合规性检查、风险评估、流程审计等工作。
对于不合规的操作和违规行为，审计员应及时发现并提出改进建议，确保企业符合法律法规和内部监管要求。
2. 进行内部控制评估：审计员需要评估企业内部控制体系的有效性，判断风险控制措施的可行性，及时发现其中的漏洞和薄弱点，并提供建设性的改进意见，以加强企业内部控制，降低风险。
3. 调查问题：审计员在执行审计计划的过程中，发现有可能存在违规操作和行为，需要及时调查核实，查明背后的原因和影响，给出分析和解决方案，补救和弥补损失，控制风险。
4. 提供咨询：在执行审计计划的过程中，审计员对企业的财务、业务、运营等方面有全面深入的了解，可以为企业提供有用的咨询意见和建议，支持企业管理决策的制定和实施。
5. 编写审计报告：审计员需要根据审核结果和修改意见，撰写内部审计报告，并向管理层提出审计结果和建议。
审计报告应该清晰具体，评估并说明发现的问题和问题的严重性，以及改进措施的完整性和可操作性。
综上所述，审计员作为企业内部审计工作的重要岗位，需要承担多项职责和工作内容。
审计岗位的主要职责包括执行内部审计计划、进行内部控制评估、调查问题、提供咨询以及编写审计报告等。
具有这些职责和能力的审计员将为企业提供有力的内部监管和控制，帮助企业加强管理、提高效益。
实施审计任务的步骤
实施审计任务的步骤1. 了解审计对象和目标在实施审计任务之前，首先需要明确审计的对象和目标。
审计对象可以是一个组织、一个部门、一个项目，或者一个特定的业务流程。
而审计的目标可以是发现风险、评估控制制度的有效性、合规性检查等。
清楚了解审计对象和目标，有助于制定合适的审计计划和方法。
2. 制定审计计划制定审计计划是确保审计任务顺利进行的关键一步。
审计计划应包括审计的时间安排、审计的目标和范围、审计的参与人员等。
在制定审计计划时，需要考虑到资源的可用性、审计任务的复杂程度以及时间的限制。
•确定审计的时间安排：根据审计对象的特点和要求，合理安排审计的开始和结束时间，以确保审计能够按时完成。
•确定审计的目标和范围：明确审计的目标，以及需要审计的业务流程、控制制度或风险点，确保审计的准确性和有效性。
•确定审计的参与人员：确定需要参与审计的团队成员，包括审计主管、审计员、技术专家等。
3. 收集和分析信息在开始实施审计任务之前，需要收集和分析相关的信息。
这些信息可以来自于组织内部的文档、系统、报告，也可以来自于外部的法规、标准和行业最佳实践。
收集和分析信息的目的在于全面了解审计对象，并确定可能存在的风险和问题。
•收集内部信息：通过查阅组织内部的文件、记录和报告，了解审计对象的业务、运作方式和控制制度等。
•收集外部信息：查阅外部的行业标准、法规和最佳实践，了解业界的要求和建议，以便对比和评价审计对象的控制制度。
•分析收集到的信息：对收集到的信息进行整理和分析，确定审计的重点，制定审计的方法和程序。
4. 进行实地调查实地调查是审计任务中一个重要的环节，通过与相关人员的交流和观察，进一步了解审计对象的真实情况，并验证收集到的信息的准确性。
•访谈相关人员：与相关人员交流，了解他们对业务流程、控制制度的理解和应用情况，收集他们的意见和建议。
•观察业务过程：观察审计对象的业务流程，了解实际操作情况，并与控制制度进行对比，判断是否存在差异。
审计岗位职责的认识
审计岗位职责的认识概述审计岗位是一个重要的职位，担负着对组织进行内部控制、风险管理和财务合规性评估等任务的责任。
通过审计，可以评估和改善组织的运营效率、风险管理和信息披露等方面。
在这篇文章中，我将探讨审计岗位的职责、重要性以及对组织的作用。
审计岗位职责1. 内部控制审计：审计师负责评估和监督组织的内部控制体系，包括审查和评估风险管理政策和流程、数据处理和保护措施等。
通过审计，可以帮助组织发现和解决内部控制上的问题，保护组织免受欺诈和重大错误的影响。
2. 财务审计：审计师负责审计组织的财务报表，确保其准确性和合规性。
审计师会检查公司的账户、凭证和交易记录等，与公司的实际状况进行核对。
财务审计可以检测潜在的错误、误报和欺诈行为，提高财务信息的可靠性。
3. 合规性审计：审计师负责评估组织是否符合适用的法律法规和行业准则。
他们会审查组织的政策和流程，确保其符合相关要求。
合规性审计有助于减少组织的法律风险和处罚，并保护公司的声誉和利益。
4. 绩效审计：审计师负责评估组织的绩效和运营效率。
他们会检查组织的目标和策略，并评估其实现情况。
绩效审计可以帮助组织发现运营上的问题，提供改进建议，并提高组织的效率和竞争力。
5. IT审计：随着信息技术的迅速发展，审计师也要负责评估组织的IT系统和数据安全。
他们会检查数据的完整性、保密性和可用性，并评估IT系统的控制措施。
IT审计有助于保护组织的信息资产，减少潜在的数据泄露和网络攻击风险。
审计岗位的重要性审计岗位在组织中的重要性不言而喻。
以下是几个原因：1. 发现问题和风险：审计师通过对组织的审计，可以帮助发现问题和风险。
他们通过分析数据和流程，评估组织的内部控制和合规性，及时揭示可能存在的错误、欺诈和违规行为。
2. 提供改进建议：审计师不仅仅是问题的发现者，还是问题的解决者。
他们会根据审计结果提供改进建议，帮助组织优化内部控制、减少风险和提高运营效率。
3. 保护利益和声誉：审计师的工作有助于保护组织的利益和声誉。
审计的概念
－－－民间审计
• 1720年，查尔斯斯内尔受托对南海案件进行审查，由此 •
• • • •
他成为世界上第一个注册会计师； 18世纪初至19世纪中叶，详细审计在英国盛行，也有人 称之为英国式审计； 1853年苏格兰成立“ 爱丁堡会计师协会”－－第一个； 1887年美国创立AICPA－－最大； 20世纪初，美国会计师创立资产负债表审计，亦称美国 式审计。 经济危机爆发后，民间审计的重点从资产负债表审计转 移到以损益表为中心的财务报表审计。
国家审计的目的：维护国家财政经济秩序 保护国家财产的安全与完整 促进廉政建设，保障国民经济健康发展 民间审计的目的：维护社会公共利益和投资者的合法权益 促进社会主义市场经济的健康发展 内部审计的目的：促进本单位等遵守法纪，加强廉政建设 维护本部门、本单位合法权益 改善经营管理，提高经济效益。
四、审计的职能、作用与任务
第一章
审计的概念
总
论
审计的产生与发展
审计对象和审计目的
审计的职能、作用与任务
一、审计的概念
这一部分在本章中比较重要， 同学们应
主要掌握： 审计的涵义、 审计关系人、 审计的基本特征以及
审计与会计的关系。
什么是审计？
审－－审核、审查；计－－计算、核算 审计＝查账？ 专职机构和人员 谁来审？ 被审计单位 审谁？ 财政财务收支及有关经济活动 审什么？ 运用审计方法审查真实性、合 怎么审？ 法性、效益性，评价经济责任 为什么审？
的客观基础、审计产生的社会条件以及
在中外审计发展过程中具有明显标志的 几个关键时点。
1、审计产生与发展的社会基础 审计产生的客观基础－－－受托经济责任关系
受托经济责任关系指受托者即财产的经营管理者接受财产 所有者的委托，代其行使经营管理权，并通过法则、合同 、组织原则等手段所形成的责权利相结合的责任关系。
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子项目一审计认知任务一审计的定义任务描述审计是一种经济现象，它是因社会经济的需求而产生，随着社会经济的发展而逐步完善的。
审计以维系受托经济责任为基础，以加强经济管理和控制为动力，以保证受托经济责任得到全面有效履行为目的，在现代自然科学和社会科学高速发展的背景下，遵循着自身的运行规律，在丰富的社会实践中得以逐渐成熟与不断向前发展。
对于什么是审计，目前在审计界虽没有统一的概念，但都是对审计实践的科学总结，认为审计是一项具有独立性的经济监督活动。
该任务一是了解审计产生与发展的客观基础，二是理解并掌握审计的定义。
任务分析通过对审计产生与发展客观基础和审计关系的了解，从审计特征、审计职能、审计作用、审计主体、审计对象等几个方面来理解、掌握审计的定义。
任务实施子任务一审计产生与发展的基础任务引例小安和小卢是两个好朋友，2010年3月1日在他俩30岁刚出头时，被双双解雇了，每人收到10 000英镑的解雇津贴。
小卢说用这笔钱去周游世界。
但是小安看到了本地报纸上一条转让某公司股份的广告，于是他建议俩人一同买下这家公司股份，并且建议购买一部旧卡车，这样他们就可以开着这部卡车在英格兰北部各地加价销售这家公司的股份，小安以为他们可以以1英镑价格买进股票，然后以2.5英镑的价格卖出去。
他们找了一个会计师，为其估计的毛利收益率是60%。
小卢以为这是个好主意，他们花了8 000英镑从二手汽车销售商那里买了一辆旧卡车，并在2010年4月1日用12 000英镑收购了某公司股份。
4月2日，小卢从卡车上掉了下去，跌断了一只胳膊和一条腿，小安到医院去看望他，告诉他不要担心，他自己会按预定经营策略做好各项工作，将利润的10%作为工资，然后两人平分企业收入。
小安在整个夏季奔波于英格兰北部，推销公司股票。
10月1日小安来到小卢家里，从皮包里拿出一叠钞票给小卢，这是他们合伙经营企业的收益中属于小卢的一份，共12 960英镑。
请分析：1、2010年夏天，小卢与小安是什么关系？2、若你是小卢，你现在会怎么做？一、知识认知（一）审计产生与发展的客观基础审计的产生与发展是由社会经济环境所决定的。
当社会经济发展到一定程度，财产所有者无法亲自掌管全部资产的运营，只好委托他人代为管理，使财产所有权与经营管理权发生分离，从而形成了委托与受托经济责任关系。
为了监督经营管理者的经济行为和受托责任的履行情况，财产所有者就授权或委托第三方代为其监督检查，于是就产生了审计。
因而，受托经济责任关系的确立是审计产生和发展的客观基础。
所谓受托经济责任（economical accountability）关系是指当财产管理制度的发展出现了财产所有权和管理权分离时，财产所有者将财产的经营管理权委托给财产管理者而形成的一种委托和受托关系。
在不同的社会发展阶段，各种不同性质的审计都同财产所有权与经营管理权相分离而产生的受托经济责任关系有关。
没有这种受托经济责任关系，就不可能产生审计行为。
（二）审计关系受托经济责任关系产生审计的同时，也形成了审计关系。
审计关系是指一项审计行为必然涉及的审计人、被审计人和审计委托人三方之间形成的经济责任关系，它是审计活动得以有效开展的前提和保证。
在审计实施过程中，财产所有者是审计的授权人（委托人），财产的经营管理者是被审计人，专职机构与人员是审计行为的执行者，即审计人。
三方关系人形成的审计关系见图1-1。
第一关系人第二关系人 第三关系人 图1-1 审计关系【请注意】审计关系必须由审计人、被审计人和审计委托人三方面构成，它存在于一切审计工作之中。
在这三种审计关系人中，审计人与被审计人和审计委托人之间不存在任何经济利益关系，必须处于独立的地位。
这就是审计机构或审计人员的所谓超然独立性。
【知识链接】我国审计产生与发展的过程:（1）西周时期初步形成阶段早在三干多年前的西周，就已经设立负责审计的官员，称为宰夫。
“宰夫考其出入，而定刑赏”，宰夫对年终、月终、旬终的财计报告就地稽察，实地审核财物出入，稽察官吏业绩，监督整个王朝的财政收支情况，发现违法乱纪者，可越级向天官乃至周王报告，请求加以处罚。
由此可见，宰夫是独立于财计部门之外（外部审计）的官职。
6.报告审计结果审计人财产所有者 审计授权（委托）人1.授权或委托经营管理2.履行受托责任3.授权或委托审计4.进行审计5.提供审计所需资料 财产经营管理者被审计人 独立的专职机构（人员）西周“宰夫”一职的出现标志着我国政府审计的产生。
（2）秦汉时期审计确立阶段秦汉时期设有“上计制度”。
“上计制度”实质是定期报表的审核制度。
每年各地的官吏将地方上的税赋收入及各项财政开支，用书面的形式报给皇帝，皇帝则每年进行一次听计，由负责审计的官员将各地报来的收支帐目念给皇帝听，以此审查官员的经管责任。
上计制度是一种抑制贪污舞弊的有效形式，也是我国历史上最早的一套审计监督制度。
秦汉时期在中央设有御史“御史大夫”一职，由御史大夫行使财政监督权，各级地方政府设置监察御史，形成全国统一的审计监督系统。
秦汉制定了有关上计实行办法的“上计律”，使我国审计与法联系起来，这是我国审计立法的开端。
从而审计的职权扩大，审计地位提高。
（3）隋唐至宋健全鼎盛时期我国隋、唐年间，在刑部之下设“比部”，使审计工作开始走向专业化、独立化和司法化。
专业化指比部是进行审计监督的专门机构。
独立化指审计机构独立于财政机构之外，审计监督与财政监督相分离。
司法化指比部隶属于刑部，审计与一套惩治贪官污吏的制度相结合。
宋太宗淳化三年（宋朝）(公元992年)，我国的审计机构由“诸军诸司专勾司”更名为“审计院”，标志着我国“审计”一词的产生。
（4）元明清停滞衰退时期元明清三代均取消了独立的“比部”由户部监管，实行财审合一，大大削弱了外部审计的监督职能，使财政弊端滋生。
（5）中华民国，不断演进时期辛亥革命之后，中华民国于1912年在国务院下设审计处，，1914年北洋政府改为审计院，同年颁布了《审计法》。
1928年国民党政府也颁布《审计法》实施细则，次年还颁布《审计组织法》，仍设审计院，后改为审计部，隶属于监察院。
与此同时，我国出现了中国民族资本主义的萌芽，为了维护民族的利益和尊严，以谢霖为代表的一批爱国会计学者积极倡导创建中国的注册会计师事业。
1918年初，时任中国银行总司长的谢霖向当时的北洋政府农商部、财政部递呈了执行会计师业务的呈文和章程——《会计师暂行章程》，同年9月，北洋政府农商部核准了该章程，颁布了我国第一部注册会计师法规——《会计师暂行章程》，并批准谢霖先生为中国的第一位注册会计师。
与此同时，谢霖创办了中国第一家会计师事务所——“正则会计师事务所”。
此后，上海、南京、武汉等大城市相继成立了会计师事务所。
至1947年底，中国已拥有注册会计师2619人。
（6）新中国，振兴阶段建国后有三十多年，我国没有独立的审计机构，照搬苏联以会计检查取代审计，审计一度中断。
十一届三中全会后，于1983年9月在国务院下设立我国最高的审计机关——审计署，在县以上各级人民政府设置各级审计机关。
独立行使审计监督权，先后颁布了一系列法律法规。
1994年1月1日《注册会计师法》实施、1995年1月1日《审计法》实施。
形成了政府审计、民间审计和内部审计三位一体的审计监督体系，使审计制度与审计工作进入了振兴时期。
二、职业判断与实务操作针对上述任务引例分析如下：（1）前述任务引例是一个反映审计产生原因的例子。
假设我们把小安和小卢倒卖股票之事看做是他们经营企业的话，最初两人都是企业的资本提供者，但是由于小卢受伤无法亲临经营现场，导致小卢仅是资本提供者，而小安既是资本提供者又是公司的经营者。
这样就出现了企业的委托代理关系——当一个人或更多的人（即委托人）聘用另一个人或一些人（即代理人）代表他们来履行某些职责，并由此而将若干决策权托付给受托人时，他们之间所形成的关系即为委托与受托关系。
（2）当初小安对小卢的承诺和限制性条款是否得到履行，代理人小安提供的信息是否真实，小卢可要求第三方即审计人对小安的经济行为监督检查，提供审计报告书或证明书。
子任务二审计的定义任务引例某高校校长每年批准拨付国资处的资金高达5000万元，用以购置各种教学设备等，校长一直在想，国资处的人员会不会拿出其中的一部分，以办公经费的名义私下挪作他用，他该如何了解资金的使用情况？请你分析：（1）审为审核检查，计为会计账目，审计就是审查会计账目吗？（2）审计的执行者是谁？审查谁？审查的内容是什么？（3）怎样审查？一、知识认知一般认为，审计是由独立的专门机构和人员接受委托或根据授权，依法对被审计单位特定时期的财务报表和其他有关资料及其所反映的经济活动的真实性、合法性、效益性、公允性进行审查，并发表审计意见的一种具有独立性的经济监督、经济鉴证和经济评价的活动。
这个定义可以从审计的特征、审计职能、审计作用、审计主体、审计对象、审计的基本工作方式和主要目标等内容来理解。
（一）审计特征审计的特征体现在审计的独立性、权威性和公正性三个方面。
1、独立性审计是具有独立性的经济监督活动。
审计的独立性是指审计机构和审计人员独立行使审计监督权，不受其他行政、社会团体和个人的干涉。
审计的独立性包括机构独立、人员独立、工作独立和经济独立。
2、权威性审计的独立性，决定了审计的权威性。
审计者以其独立的身份对被审计单位进行审计，从而保证了审计的公正性，也就为审计的权威性奠定了基础。
审计的权威性是指《宪法》、《审计法》、《注册会计师法》等法律授予审计组织、审计机构、审计人员的法律地位，从法律上保障了审计的权威性。
3、公正性审计的公正性反映了审计工作的基本要求，是取信于被审计人以及审计委托人的重要前提。
公正性反映了审计工作的基本要求，审计结论应符合实际，不偏不倚。
独立性是审计的本质特征，是审计的灵魂。
审计人员只有恪守独立、客观、公正的立场，才能取信于社会，才能真正树立审计的权威形象。
（二）审计职能审计职能是指审计本身所固有的、体现审计本质属性的内在功能。
审计职能并不是一成不变的，它是随着社会经济的发展、经济关系的变化、审计对象的扩大和人类认识能力的提高而不断的加深和扩展的。
1、经济监督经济监督是审计最基本的职能。
经济监督主要是指通过审计，监察和督促被审计单位的经济活动在规定的范围内，按正常的秩序运行；监察和督促有关经济责任人忠实地履行经济责任，同时借以揭露违法违纪、稽查损失浪费，查明错误弊端，判断管理缺陷和追究经济责任等。
2、经济鉴证经济鉴证是指通过对被审计单位会计报表及其他经济资料进行检查和验证，确定其财务状况和经营成果是否真实、公允、合法、合规，并出具书面证明，以便为审计的授权人或委托人提供确切的信息，并取信于社会公众的一种职能。