商业银行经营管理第十章 商业银行资本管理

第一节
商业银行资本的构成
第一节 商业银行资本的构成
一、商业银行资本的定义 1.会计资本(Accouting Capital)。会计资本也 称为账目资本，是指银行资产负债中资产减去负 债后的余额，即所有者权益。我国商业银行的会 计资本包括实收资本、资本公积、盈余公积、一 般准备、未分配利润（累计亏损）和外币报表折 算差额六个部分。

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（二）我国对于资本金的规定
核心一级资本包括实收资本或普通股、资本公积、 盈余公积、一般风险准备、未分配利润，以及少数股 东资本可计入部分。其它一级资本包括其它一级资本 工具及其溢价，以及少数股东资本可计入部分。二级 资本包括二级资本工具及其溢价（如可转债、长期次 级债券、混合资本债券），以及超额贷款损失准备

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2．监管资本(Regulatory Capital),监管资本 是银行监管当局为了满足监管要求、促进银行审 慎经营、维持金融体系稳定而规定的银行必须持 有的资本。 3．经济资本（Economic Capital）。经济资本 是银行内部管理人员根据银行所承担的风险计算 的、银行需要保有的最低资本量。它用于衡量和 防御银行实际承担的损失超出预计损失的那部分 损失，是防止银行倒闭的最后防线。由于它直接 与银行所承担的风险挂钩，因此也称为风险资本 （Capital at Risk）。

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三、商业银行资本的构成 （一）资本金的一般性规定 商业银行的资本大致分作优先股、普通股、资 本盈余、留存盈余、长期资本性票据和资本性债 券、资本准备金、损失准备金等几类。

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1.优先股(Preferred Stock)。
一般商业银行的股本即资本股票有两种，一种是优先股，一 种是普通股。优先股和普通股均是商业银行所有权的凭证， 在性质上是相同的。 但是，优先股股东比普通股股东享有更为优越的待遇，即享 有优先支付的固定比率的股息；在公司发生兼并、重组、倒 闭、解散、破产等情况下，优先股股东比普通股股东优先收 回本金；在股息收入纳税时，优先股股东往往可获得部分股 息免税的优待。 因此，在很多方面，优先股更与债券相像，是介于债券和股 票之间的一种证券。

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二、商业银行资本的作用
商业银行资本作为商业银行业务活动的基础性 资金，可以自由支配使用，而且在正常的业务经 营过程中无须偿还。资本日常经营和保证长期生 存能力中起到关键的作用：

1、在存款流入之前，资本为银行注册、组建和 经营提供了所需资金。

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2、资本金是一种减震器。当管理层注意到银行 的问题并恢复银行的盈利性之前，资本通过吸纳 财务损失和经营损失，减少了银行破产的风险。

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6.资本准备金（Capital Reserve）。资本准备金 又可称做资本储备，是指商业银行从留存盈余中专门 划出来的，用于应付即将发生的有关股本的重大事件 的基金 7.损失准备金（Loss Reserve）。 损失准备金是指商业银行为了应付意外事件的发生 对商业银行带来的损失而建立的基金。一般来说，损 失准备金主要有两类，即贷款损失准备金和证券损失 准备金，它们是从商业银行的税前利润中提取出来的 ，用于弥补可能发生的贷款呆帐损失和证券投资损失 的基金。

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4.留存盈余（Retained Earning）。 留存盈余是指商业银行的税后利润中扣除优先股股 息，普通股股息之后的余额，因而，留存盈余是商业 银行普通股股东权益的重要组成部分。 5.长期资本性票据和资本性债券 (Long-term Capital Note and Capital Debenture)。 商业银行亦可以通过发行长期资本性票据或资本性 债券来筹集资金。长期资本性票据与资本性债券从本 质上看与一般债券没有什么差别，都是规定有固定利 息率与期限的金额工具，不过，其期限一般很长，往 往在10年以上。
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2.普通股(Common Stock)。 ①普通股是商业银行资本的主体和基础。普通 股股东作为商业银行的所有者，有权参与股东大 会，对银行的重大事务进行投票表决。 ②普通股股东有权分享商业银行业务经营的成 果，获取股息、红利，并通过银行规模的壮大、 利润的上升、资本总额的提高而获得股东权益的 增加。
第十章 商业银行资本管理
目
录
第一节 商业银行资本的构成
第二节 商业银行的资本 充足性管理
第三节 商业银行资本管理策略
第四节 商业银行经济资本管理
商业银行资本管理

主要内容包括： 流动性管理、准备金管理、中国银监会商业银 行流动性风险管理办法。 其中流动性的衡量指标、流动性需求的预测方 法及银监会就商业银行流动性风险管理的新政 是重难点。

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③普通股股东又有责任和义务同商业银行共担 风险，在银行遭受损失时承担股东权益的下降。 ④一旦银行破产、倒闭时，普通股股东对银行 的资产的要求权排在存款人、债务人及优先股股 东之后，因而是最不利的。

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3.资本盈余（Capital Surplus）。 资本盈余是指发行普通股时发行的实际价格高 于银行财务上用于记账的票面价值的部分，即平 常所说的股票的发行溢价部分。这种资本盈利， 并非商业银行的利润，而是普通股股东投资股本 的一部分，因而应列入股本总额中。
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第二节
商业银行的资本充足性管理

3、资本增强了公众对银行的信心，消除了债权 人（包括存款人）对银行财务能力的疑虑。银行 必须有足够的资本，才能使借款人相信银行在经 济衰退时也能满足其信贷需求。

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此外，商业银行资本与一般企业资本也存在较 大区别：企业的资本等于资产总值减去负债总值 的净值，即所有者权益或者产权资本，也可称为 自有资金；商业银行的资本金既包括所有者权益 部分的资本，也包括一定比例的债务资本。如呆 帐准备金、坏帐准备金，在资产负债表中的资产 方，但以资产的抵扣项目列出，用“-”号来表示 。