税法二
税务师考试《税法二》试卷与参考答案(2025年)
2025年税务师考试《税法二》自测试卷(答案在后面)一、单项选择题（本大题有40小题，每小题1.5分，共60分）1、某企业为增值税一般纳税人，2022年4月发生下列业务：（1）销售货物取得不含税销售额100万元；（2）提供运输服务取得不含税销售额50万元；（3）提供不动产租赁服务取得不含税销售额30万元；（4）提供咨询服务取得不含税销售额20万元。
该企业当月应缴纳的增值税为（）万元。
A、14.6B、20.6C、25.6D、30.62、某企业为增值税小规模纳税人，2022年4月发生下列业务：（1）销售货物取得含税销售额100万元；（2）提供运输服务取得含税销售额50万元；（3）提供不动产租赁服务取得含税销售额30万元；（4）提供咨询服务取得含税销售额20万元。
该企业当月应缴纳的增值税为（）万元。
A、15.3B、19.6C、24.6D、29.63、根据企业所得税法的规定，下列哪一项属于不征税收入？A. 国债利息收入B. 符合条件的居民企业之间的股息收益C. 政府对纳入预算管理的事业单位拨付的财政资金D. 销售货物收入4、下列各项中，可以按照当地适用税额减半征收耕地占用税的是？A. 农村居民占用耕地新建住宅B. 公路线路占用耕地C. 学校占用耕地建教学楼D. 医院占用耕地建设医疗设施5、某企业为一般纳税人，2023年6月发生以下业务：（1）销售货物取得不含税销售额100万元；（2）提供运输服务取得不含税销售额20万元；（3）出租不动产取得不含税租金收入10万元；（4）购进原材料取得增值税专用发票注明税额15万元。
问：该企业6月份应缴纳的增值税税额为（）万元。
A. 18.5B. 19C. 20D. 216、某企业为增值税小规模纳税人，2023年5月发生以下业务：（1）销售货物取得含税销售额100万元；（2）提供餐饮服务取得含税销售额50万元。
问：该企业5月份应缴纳的增值税税额为（）万元。
A. 10.6B. 11.7C. 12D. 137、某企业2019年度会计利润为800万元，其中含国库券利息收入50万元，营业外支出中含公益性捐赠支出60万元，当年会计利润中含非广告性赞助支出20万元。
2023年税务师考试《税法二》真题及答案解析【考生回忆版】
2023年税务师考试《税法二》真题及答案解析【考生回忆版】一、单项选择题1．个体工商户专营下列行业取得的所得，应汇总缴纳个人所得税的是（）。
A．服务业B．饲养业C．养殖业D．种植业【正确答案】A【正确解析】本题考核“经营所得征税范围”知识点。
个体工商户或全太专营种植业、养殖业、饲养业、捕捞业，不征收个人所得税。
2．下列收入中，属于企业所得税不征税收入的是（）。
A．境外机构从境内债务市场取得的企业债券收入B．非盈利组织为政府提供服务取得的收入C．投资者从债券投资基金分配中取得的收入D．社保基金取得的股权投资基金收益【正确答案】D【正确解析】本题考核“企业所得税不征税收入”知识点。
对社保基金取得的直接股权投资收益、股权投资基收益，作为企业所得税不征税收入。
3．某国船舶2023 年4 月驶入我国，发动机功率1680 千瓦，申领30 日的《吨税执照》，优惠税率对应，不超过2000 单吨，税率 1. 5 元/吨，该船舶应缴纳船舶吨税（）元。
A．1688.4B．3376.8C．252D．12600【正确答案】A【正确解析】本题考核“船舶吨税应纳税额的计算”知识点。
船舶吨税＝1680X0. 67X1. 5＝1688.4 （元）二、多项选择题1．关于居民个人发生公益捐赠支出税前扣除的时间和方式的说法，符合个人所得税相关规定的有（）。
A．可选择在捐赠发生当月计算分类所得应纳税所得额时扣除B．可选择在计算工资、薪金所得预扣预缴税款或年度汇算清缴时扣除C．同时发生按限额扣除和全额扣除的，应先按全额扣除后限额扣除的顺序扣除D．可选择在捐赠发生当月计算稿酬所得预扣预缴税款时扣除E．可选择在计算个人经营所得预缴税款或年度汇算清缴时扣除【正确答案】ABE【正确解析】本题考核“公益性捐赠扣除顺序”知识点。
选项C，同时发生按限额扣除和全额扣除的，可自行选择税前扣除的顺序；选项D，在劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得中扣除公益性捐赠支出，只能在汇算清缴时扣除，预扣预缴时不能扣。
税法二
税法（二）第一章企业所得税第一节纳税义务人、征税对象及税率纳税义务人：除个人独资企业和合伙企业外的其他企业第二节收入提示：企业通过证券交易所交易股票（持股时间超过12个月免）特殊情形：企业接受政府或企业划入资产作为资本金的（政府按政府确定金额、企业划入按公允）；政府划入专项用途的可作为免税收入；无偿划入的确认收入（政府按政府确定金额，企业按公允）第三节扣除项目1.限额扣除注意：教育经费：软件企业职工培训费、核力发电企业操作员培养费全额扣除；补充医疗保险：不超过工资总额的5%；提示：收入包含正常销售收入、视同销售收入2. 不得扣除的项目第四节 亏损弥补弥补期限：5年，高企和科技型10年，先亏先补，连续计算。
筹办费不得算做当期的亏损（可当年一次扣除，也可按长摊费用处理）注意：外亏不得弥补内盈利，外盈可弥补内亏第五节 资产的所得税处理除盘盈的固定资产外均按照历史成本 1.不得计算折旧的扣除固定资产2.折旧年限（税法规定：直线法）4.长期待摊费用5.投资资产的税务处理非货币资产投资：视同销售（可分5年均匀计入相应年度应纳税所得额，同时逐年调整投资成本）；为分摊完提前转让股一次调整到位第六节资产损失税前扣除的所得税处理1.资产损失扣除政策2.重组的所得税处理第七节房地产开发经营业务的所得税处理1.视为完工的情形：已备案、已使用、有产权证明2.收入的税务处理企业代收代缴的款项凡纳入产品价格或开具发票确认收入，未纳入房价且由收款部门开票的不确认收入收入确认的时间和金额委托方式金额的确认：主要看合同怎么签（企业、委托方、买方）2. 成本、费用扣除的税务处理4.土地增值税的税务处理土地增值税在清算的时候应按照每年收入比例分摊到各年度。
每年预缴的土地增值税和实际应分摊的土地增值税就会产生差异，就造成所得税差异（土地增值税计入税金及附加）；多缴纳的企业所得税可以申请退税（以实际缴纳的所得税为限）， 纳税调整后为亏损的可以结转以后年度扣除， 调整后为盈利的缴纳所得税注意：按销售收入分摊的时候均含视同销售，但不包括增值率未超过20%的普通标准住宅（该部分免土地增值税）第八节税收优惠第九节应纳税额的计算计算方法第十节源泉扣缴第十二节征收管理第二章个人所得税第一节征税对象第二节纳税人的确定居民个人和非居民个人的判定标准第三节减免税优惠第四节应纳税额的计算专项附加扣除综合所得应纳税额的计算无住所个人工资薪金个人所得税计算经营所得应纳税额计算（税率告知）其他项目个人所得税的计算特殊情形下个人所得税的计算第五节征收管理自行纳税申报的情形：1.取得综合所得需办理汇算清缴；2.取得应税所得没有扣缴义务人；3.取得应税所得扣缴义务人为扣缴税款；4.取得境外所得；5.因移民境外注销中国国籍；6.非居民个人在中国境内取得两处或两处以上的工资薪金所得。
税法二题型
税法二题型
1. 选择题
选择题主要考察学生对税法知识的理解和应用能力。
通常包括单项选择和多项选择两种类型。
选择题要求考生从给定的选项中选出正确答案，因此需要考生对知识点有较为全面的了解，并能够准确判断各选项的正确性。
2. 填空题
填空题主要考察学生对税法条文和相关数据的记忆能力。
这类题目要求考生根据题目要求填写关键信息或数据，因此需要考生对知识点有较为准确的记忆，并能够准确填写相关信息。
3. 判断题
判断题主要考察学生对税法条文的理解和应用能力。
这类题目要求考生根据题目要求判断某一说法是否正确，因此需要考生对知识点有较为深入的理解，并能够准确判断相关说法的正确性。
4. 简答题
简答题主要考察学生对税法条文的记忆和理解能力。
这类题目要求考生简要回答问题，并能够准确阐述相关知识点。
简答题需要考生在理解的基础上对知识点进行总结和概括，以便准确回答问题。
5. 案例分析题
案例分析题主要考察学生对税法知识的应用能力和解决问题的能力。
这类题目通常会提供具体的案例背景，要求考生根据所学知识进行分析和解答。
案例分析题需要考生具备较强的分析能力和实际操
作经验，以便准确解答问题。
2023年税务师考试税法二
2023年税务师考试税法二税务师考试是我国税务系统中的重要考试，对于税务从业人员来说是一项重要的资格认证。
税务法是税务从业人员必须掌握的基础知识之一，而税法二是税务师考试中的重要科目之一。
本文将对2023年税务师考试税法二的内容进行详细介绍。
税法二主要包括个人所得税、企业所得税、增值税、消费税和关税等方面的内容。
这些税种是税务从业人员日常工作中经常遇到的税种，掌握好这些税种的税法规定对于税务师来说至关重要。
个人所得税是指个人因从事劳务报酬、著作权、特许权、股权等个人所得而应纳税的税种。
税法二中对于个人所得税的规定主要包括税基的确定、税率的计算、税务申报与纳税义务、税收优惠政策等内容。
税务师需要了解个人所得税的税法规定，帮助个人纳税人正确计算个人所得税的税额，同时也要了解个人所得税的税收优惠政策，为纳税人提供税务咨询和规划服务。
企业所得税是指企业经营所得需要缴纳的税款。
税法二中对于企业所得税的规定主要包括税基的确定、税率的计算、税务申报与纳税义务、税收优惠政策等内容。
税务师需要熟悉企业所得税的税法规定，帮助企业正确计算企业所得税的税额，同时也要了解企业所得税的税收优惠政策，为企业提供税务筹划和规划服务。
增值税是指在商品和服务的生产、流通和消费环节中，按照一定的税率和税额征收的税款。
税法二中对于增值税的规定主要包括税基的确定、税率的计算、税务申报与纳税义务、税收优惠政策等内容。
税务师需要掌握增值税的税法规定，帮助纳税人正确计算增值税的税额，同时也要了解增值税的税收优惠政策，为企业和个人提供税务咨询和规划服务。
消费税是指对特定的消费品征收的税款。
税法二中对于消费税的规定主要包括税基的确定、税率的计算、税务申报与纳税义务、税收优惠政策等内容。
税务师需要了解消费税的税法规定，帮助纳税人正确计算消费税的税额，同时也要了解消费税的税收优惠政策，为企业和个人提供税务咨询和规划服务。
关税是指进出口商品在海关监管下，按照一定的税率和税额征收的税款。
税法一税法二考试内容
税法一税法二考试内容
《税法一》共有9个章节，分别为：税法基本原理、增值税、消费税、附加税与烟叶税、资源税、车辆购置税、土地增值税、关税、环境保护税。
其内容以流转税为主。
《税法二》共有10个章节，分别为：企业所得税、个人所得税、国际税收、印花税、房产税、车船税、契税、城镇土地使用税、耕地占用税、船舶吨税。
内容以所得税为主。
税法一和税法二加在一起就是整个的税法基本原理和税收实体
法内容。
税法二还会依赖税法一。
税二主要内容是所得税，税一主要内容是商品和劳务税，即通俗所说的流转税，所得税尤其是企业所得税严重依赖于其他所有的税收实体法内容，故税法一是最基础的学科。
税法一与税法二的科目特点
1、《税法一》科目特点为需要记忆的知识点多、比较琐碎，考
试侧重全面考核、重点突出。
2、《税法二》科目特点为计算量适中，紧跟政策变更。
税法一与税法二的题型：
单项选择题、多项选择题、计算题、综合题。
税务师考试科目难度情况
税务师科目难易程度排行中，难度系数最高的当属《涉税服务实务》科目了，这门科目的考试涉及大量主观题，且文字性表述内容较多，需要考生花大量功夫去理解记忆。
难度系数排名第二的是《财务与会计》科目，它的考试内容包括财管和会计两部分，对于记忆题和计算分析题考查较多。
总体来说，税务师考试五门科目考试难度排行如下：
《涉税服务实务》>《财务与会计》>《涉税服务相关法律》/《税法二》>《税法一》。
2023会计师税法二笔记
2023会计师税法二笔记一、增值税1.1 纳税人增值税纳税人包括一般纳税人和小规模纳税人。
一般纳税人应当按照一般计税方法征税，小规模纳税人可以选择简化计税方法。
1.2 税率增值税税率分为基础税率和特定税率。
其中，基础税率为13%，特定税率为9%或6%。
1.3 抵扣增值税纳税人可以进行进项税额抵扣，即抵扣购买公司生产经营所需的货物、劳务和固定资产等支出中缴纳的增值税。
二、所得税2.1 纳税人所得税纳税人分为居民个人和非居民个人。
居民个人应当就其全球所得缴纳所得税，非居民个人应仅就其在中国境内所得缴纳所得税。
2.2 税率个人所得税税率分为7个档次，税率从3%到45%不等。
其中，月应纳税所得额超过3,000元至12,000元的税率为10%。
2.3 抵扣纳税人可以在计算所得税时抵扣合法的费用支出，如子女教育、住房租金、赡养老人等。
三、企业所得税3.1 纳税人企业所得税纳税人包括居民企业和非居民企业。
居民企业应当就其在中国和海外取得的所得缴纳企业所得税，非居民企业仅就其在中国的所得缴纳企业所得税。
3.2 税率企业所得税税率为25%。
3.3 抵扣企业所得税纳税人可以在计算所得额时扣除合法的成本支出，如购置固定资产、研发费用、广告费用等。
四、印花税4.1 纳税人印花税的纳税人为交易印花税的买方和缴纳印花税的卖方。
4.2 税率不同种类的印花税税率不同，如证券交易印花税税率为0.1%。
五、城市房地产税5.1 纳税人城市房地产税的纳税人包括房屋所有权人、房屋承租人和房屋管理单位。
5.2 税率城市房地产税的税率为房屋评估价值的0.5%至1.2%。
六、资源税和环保税6.1 纳税人资源税和环保税的纳税人为占用和污染自然资源的单位或个人。
6.2 税率资源税和环保税税率根据不同的污染和资源占用程度而不同。
以上是2023年会计师税法二的笔记，仅供参考，如有任何疑问请咨询税务机关。
税务师考试《税法二》试卷及解答参考(2025年)
2025年税务师考试《税法二》复习试卷(答案在后面)一、单项选择题（本大题有40小题，每小题1.5分，共60分）1、根据《中华人民共和国增值税暂行条例》，下列关于增值税税率的规定，错误的是（）。
A、纳税人销售或者进口货物，除另有规定外，税率为13%B、纳税人出口货物，税率为零C、纳税人提供交通运输、邮政、基础电信、建筑、不动产租赁服务，税率为9%D、纳税人提供现代服务（有形动产租赁服务除外）、增值电信服务，税率为6%2、某企业为增值税一般纳税人，2022年5月购进原材料一批，取得的增值税专用发票上注明的税额为30万元，当月销售货物取得的增值税专用发票上注明的税额为20万元，本月应纳增值税额为（）万元。
A、10B、5C、-10D、03、下列关于增值税的征税范围，表述错误的是：A、销售货物B、提供加工、修理修配劳务C、转让不动产D、提供交通运输服务4、根据我国《增值税暂行条例》的规定，下列关于增值税税率的规定，表述正确的是：A、销售货物、提供加工、修理修配劳务的税率为6%B、提供交通运输、邮政、基础电信、建筑、不动产租赁服务以及销售不动产的税率为6%C、提供现代服务、生活服务、增值电信服务的税率为6%D、提供金融服务、销售无形资产、销售不动产的税率为11%5、某企业为增值税一般纳税人，2022年5月购入一台价值50万元的机器设备（不含税价），用于生产经营。
该设备预计使用年限为5年，采用直线法计提折旧。
2022年12月31日，该设备因市场变化，企业将其对外出售，取得收入40万元。
不考虑其他因素，该企业2022年12月31日处置该设备时应计入当期损益的金额为：A. 5万元B. 10万元C. 15万元D. 20万元6、某企业为增值税一般纳税人，2022年1月1日购入一台生产用设备，取得的增值税专用发票注明的税额为5.5万元，设备价值为48.5万元。
该设备预计使用年限为10年，采用直线法计提折旧。
2022年12月31日，该设备因技术更新而报废，预计报废时的净残值为1万元。
2024注册税务师考试《税法二》真题及答案
2024注册税务师考试《税法二》真题及答案一、单项选择题（本题型共40题，每小题1分，共40分。
每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。
多选、错选、不选均不得分。
）1.下列关于转让定价方法的说法，正确的是（）。
A.可比非受控价格法可以适用全部类型的关联交易B.再销售价格法通常适用于资金融通的关联交易C.成本加成法通常适用于无形资产的购销、转让的关联交易D.交易净利润法通常适用于高度整合且难以单独评估的关联交易2.2024年3月甲企业将持有乙企业5%的股权以1000万元的价格转让,转让价格中包含乙企业未安排利润中归属于该股权的20万元,股权的购置成本为800万元。
甲企业应确认的股权转让所得为（）万元。
A.50B.180C.200D.2203.2024年12月甲饮料厂给职工发放自制果汁和当月外购的取暖器作为福利，其中果汁的成本为20万元，同期对外销售价格为25万元；取暖器的购进价格为10万元。
依据企业所得税相关规定,该厂发放上述福利应确认的收入是（）万元。
A.10B.20C.30D.354.2024年年末，某造船厂拟对一艘在建远洋客轮依据完工进度法确认其供应劳务的收入。
下列测算方法，不符合企业所得税相关规定的是（）。
A.已完工作的测量B.发生成本占总成本的比例C.已供应劳务占劳务总量的比例D.已建立时间占合同约定时间的比例5.某商贸公司2024年起先筹建，当年未取得收入，筹办期间发生业务款待费300万元、业务宣扬费20万元、广告费用200万元。
依据企业所得税相关规定，上述支出可计入企业筹办费并在税前扣除的金额是（）万元。
A.200B.220C.400D.5206.2024年1月某上也公亘对本公司20名管理人员实施股票期权激励政策，约定如在公司连续服务2年,即可以4元/股的价格购买本公司股票1000Ko2024年1月，20名管理人员全部行权，行权日股票收盘价20元/股。
依据企业所得税相关规定，行权时该公司所得税前应扣除的费用金额是（）元。
2023税法二公式
2023税法二公式
税法二公式是指企业所得税的计算公式，具体如下：
应纳税所得额=收入总额-不征税收入-免税收入-各项扣除金额-弥补亏损
其中，收入总额包括销售货物收入、提供劳务收入、转让财产收入、股息红利等权益性投资收益、利息收入、租金收入、特许权使用费收入、接受捐赠收入以及其他收入等。
不征税收入包括财政拨款、依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、依法收取并纳入财政管理的政府性基金以及国务院规定的其他不征税收入。
免税收入包括国债利息收入、符合条件的居民企业之间的股息红利等权益性投资收益、在中国境内设立机构场所的非居民企业从居民企业取得与该机构场所有实际联系的股息红利等权益性投资收益以及符合条件的非营利组织的收入等。
各项扣除金额包括成本、费用、税金、损失和其他支出，其中成本是指企业为生产产品、提供劳务而发生的各种耗费；费用是指企业为销售商品、提供劳务而发生的各种耗费；税金是指企业发生的除企业所得税和允许抵扣的增值税以外的各项税金及其附加；损失是指企业生产经营活动中实际发生的各项损失；其他支出是指除成本、费用、税金、损失以外的其他支出。
弥补亏损是在计算应纳税所得额时，企业按照规定计算的亏损，可以用以后年度的所得弥补，最长不得超过5年。
通过以上公式，我们可以计算出企业的应纳税所得额，从而计算出企业应缴纳的企业所得税。
需要注意的是，在实际操作中，企业应该根据税法的规定和实际情况进行相应的调整和计算。
税务师考试税法二考试内容
税务师考试税法二考试内容
税务师考试的税法二考试内容包括以下几个方面：
1. 企业所得税法：主要包括应税所得的范围，确定应税所得的方法，税率和计算方法，税务处理和减免等内容。
2. 个人所得税法：主要包括纳税人身份、应税所得的分类和计算方法，税率和减免等内容。
3. 增值税法：主要包括纳税人的范围，应税行为和计税方法，税率和征收方式，纳税申报等内容。
4. 营业税法：主要包括纳税人的范围，应税行为和计税方法，税率和征收方式，认定和核定等内容。
5. 消费税法：主要包括纳税人的范围，应税产品和应税活动，计税方法和税率，补偿和减免等内容。
6. 印花税法：主要包括纳税人的范围，应税行为和计税方法，计税依据和税率，印花税票证的发行和使用等内容。
7. 关税法：主要包括货物和进出口关税的分类和计算方法，关税征收方式和税率，关税豁免和减免等内容。
8. 附加税法：主要包括城市维护建设税、教育费附加、地方教育费附加、水利建设基金等附加税的应税行为和税率，征收方式和计税方法等内容。
9. 税务管理法：主要包括税务登记和备案，纳税申报和缴款，税务检查和稽查等税务管理的相关规定。
税法二考试内容较为综合，考察考生对不同税种的税法知识和掌握税务实务的能力。
税法二知识点总结期末
税法二知识点总结期末税法二是财政金融专业的一门重要课程，主要介绍了我国税收法律体系、税收政策和税收管理等内容。
在学习税法二的过程中，我们需要掌握一系列重要的知识点，包括税收基本理论、税收征收管理、税收违法行为与管理、税收政策与税收调控等内容。
下面将对税法二的知识点进行总结，希望能够帮助同学们更好地理解和掌握这门课程的重要内容。
一、税收基本理论1. 税收的概念和作用：税收是国家向纳税人强制取得的财产收入，用于支出国家公共事务的一种财政收入。
税收有调节收入分配、调节经济发展和调节社会关系等作用。
2. 税收的分类：税收可以分为直接税和间接税两大类。
直接税是指由纳税人直接交纳的税，如个人所得税、企业所得税等；间接税是指由商品和服务的买卖方通过商品和服务的价格来转移税负的税，如增值税、消费税等。
3. 税收的基本原则：税收的基本原则包括公平原则、效率原则、简约原则、便利原则和平等原则等。
公平原则是指税收应当按照纳税人的财产收入和能力进行征收，保障纳税人的平等权利和义务；效率原则是指税收应当通过税收政策的设计和实施来提高税收的效益；简约原则是指税收的设计和实施应当尽量简化税收制度，减少纳税人的税负；便利原则是指税收的征收管理应当方便纳税人的交纳和法定手续的办理；平等原则是指税收应当遵循平等的原则，不歧视任何纳税人。
二、税收征收管理1. 税收征收管理的基本程序：税收征收管理的基本程序包括税收法定程序、税收征收程序和税收征收责任等。
税收法定程序是指税收的征收管理应当依法进行，严格遵守法定程序；税收征收程序是指税收的征收管理包括税收的申报、核定、征收、追征和退还等程序；税收征收责任是指税收征收管理部门应当依法履行税收的征收管理职责，保障纳税人的权益和义务。
2. 税收征收管理的主体角色：税收征收管理的主体角色包括纳税人、税收征收管理部门和税收征收征收人。
纳税人是指依法纳税的自然人和法人，是税收征收管理的主体；税收征收管理部门是指国家税务总局和地方税务局等税收管理部门，是税收征收管理的主要执行机关；税收征收征收人是指依法为纳税人代征税款的单位或个人。
税法二考试内容
税法二考试内容税法二考试内容主要涵盖税法的相关知识和实际应用。
本文将介绍税法二考试的主要内容，包括纳税人身份、税务登记、纳税义务、纳税申报、税务稽查等方面的知识点。
一、纳税人身份纳税人身份是纳税人在税收管理中的一种身份认定，一般分为个人纳税人和企业纳税人。
个人纳税人包括个体工商户、从业人员等；企业纳税人包括有限责任公司、股份有限公司等。
考试中可能会涉及到纳税人身份的认定标准、变更和注销等内容。
二、税务登记税务登记是纳税人纳税义务产生的重要前提，也是税务征管工作的基础。
税务登记主要包括纳税人基本信息的登记和备案，包括纳税人名称、税务登记证号、纳税人类型等。
考试中可能会考察税务登记的程序、条件和纳税人责任等方面的知识。
三、纳税义务纳税义务是纳税人依法应当履行的缴纳税款和相关信息报送的义务。
纳税义务是税收管理的核心要素之一，也是税法二考试的重点内容。
考试中可能会考察各类税种的纳税义务、纳税申报的时间限制、纳税申报方式等。
四、税务稽查税务稽查是税务机关对纳税人的税务行为进行检查和核抽的一种管理手段。
税务稽查是保障税收监管有效性的重要环节，也是税法二考试的考察内容之一。
考试中可能会考察税务稽查的目的、程序、方式和纳税人的权利和义务等。
五、税收优惠政策税收优惠政策是国家为了鼓励和支持特定行业或活动而实施的减免税措施。
税收优惠政策在税法二考试中也是一个常见的考察内容。
考试中可能会考察各类税收优惠政策的对象、适用条件和减免程度等。
六、税收征收管理税收征收管理是指税务机关对纳税人的纳税行为进行管理和监督的一系列工作。
税收征收管理的规范性和有效性对于税收征收工作的顺利开展具有重要意义。
考试中可能会考察税收征收管理的基本原则、税务机关的职责和纳税人的权益等。
七、税收违法与处理税收违法是指纳税人或其他相关主体在纳税过程中违反法律法规，逃避缴税或者采取其他非法手段减少纳税义务的行为。
税收违法与处理是税法二考试的重要内容之一。
税法一和税法二与中级经济法的区别
税法一和税法二与中级经济法的区别说到税法一、税法二和中级经济法，大家的第一反应可能就是一大堆枯燥的条文，难懂的术语，还有让人头疼的数字。
但是呢，咱们今天就换个角度聊聊，别再像死记硬背那些“冰冷”的法律术语，咱们把这些东西聊得生动点、通俗点、接地气点。
你说税法一和税法二区别啥，哎，简单点讲，税法一就是关于税收的基础知识，教你怎么交税，怎么管理税务。
税法二呢，它就更加专注于“专业点”的内容，比如不同行业的税收规定，还有跨境的税收怎么管。
中级经济法嘛，它就跟经济活动中的法律规则有关，广泛得很，不光涉及到税收，还有合同、公司、竞争等等。
所以，它们都是法律，但它们之间的侧重点不一样，就像你给家里的装修做个预算，一是家装，一是水电，一是整体方案，看着似乎都有关，但分开来说，重点可大不相同。
有的人一听税法二的名字就开始慌，觉得这肯定是个深奥的存在，殊不知它的主要任务就是帮助企业和相关部门搞清楚“谁欠谁的钱”，怎么处理税收问题。
税法二就像是一个更加细致的指南，专门讲那些细节问题。
比如，跨国公司到底怎么交税？如果你是个大企业，跨国运营，那就需要了解税法二的相关内容了。
这时候，税法一可能就没那么管用了，毕竟税法一更多的是为普通纳税人和个体经营者提供指导的嘛。
说白了，如果你要处理个体税收问题，税法一就够了，但要是跨国税务、复杂税务结构，那你得翻翻税法二了。
再来说说中级经济法。
它的本事就大了，啥都管。
你看，这个学科讲的东西可不仅限于税收，它管的范畴宽泛得很。
比如，市场上出现了不正当竞争、商业欺诈，或者是合同法上的各种纠纷，中级经济法就会出马调解。
这就像个“大管家”，啥事都能管，而且对每个环节都有着非常详细的规则。
它不像税法那样侧重于税务管理，而是更多地注重于整个经济活动的法律框架。
不仅有税收的内容，还有关于公司、企业经营的规定。
简直是经济世界里的“警察”，专门维护着市场秩序，保证经济活动在法律框架下顺利进行。
不过，你要是问我它们有啥“血缘关系”，我觉得也不能说完全没有。
税务师考试《税法二》考试特点
税务师考试《税法二》考试特点税务师考试《税法二》是中国税务师职业资格考试中的一个科目，主要考察税务师在税法领域的知识水平和解决复杂税务问题的能力。
下面从考试内容、考试形式、难度以及备考策略等方面，对《税法二》考试的特点进行阐述。
一、考试内容：《税法二》主要内容包括：企业所得税、个人所得税、消费税、资源税、土地增值税、城市维护建设税、房地产税、车船税、印花税、土地使用税、契税、耕地占用税、城镇土地使用税、水利建设基金、烟叶税、奖金所得税、非居民所得税等方面的税法规定。
考试难度较高，对税法理论、法规与实务相结合的掌握要求较高。
二、考试形式：《税法二》考试采取闭卷形式，时间为4个小时。
试卷分为两部分，第一部分为案例分析题，第二部分为论述题。
考试要求考生能够准确分析案例，找出问题，结合税法法规进行综合分析和解答。
三、考试难度：《税法二》考试具有较高的难度，主要表现在以下几个方面：1.考察内容广泛：《税法二》考试内容涵盖了多个税种的法规，而且税法有一定的变动性，需要考生有较强的查阅和更新法规的能力。
2.要求综合运用知识：案例分析题和论述题要求考生能够全面运用税法知识，分析问题并给出合理的解答。
考生需要具备丰富的实务经验和实际操作能力。
3.考察的深度和广度：考题不仅涉及基本理论知识，还涉及具体的操作细节、立法精神和思维方式等。
考生需要对税法条文有深入的理解和把握。
四、备考策略：1.理论知识的掌握：首先要熟练掌握税法的基本理论知识，理解税法的基本原则和精神。
通过阅读相关教材、参加培训班、刷题等方式进行巩固。
2.案例分析的训练：《税法二》试题大多是案例分析题，需要考生具备综合分析和解决实际问题的能力。
可以通过解答历年真题和模拟题进行训练，提高解题能力。
3.知识的查漏补缺：要关注税法的最新动态，及时了解税法的法规变动，注重积累实务经验。
可以通过参加相关的培训、讨论会等活动，与行业内的专业人士互动交流。
4.时间管理和答题技巧：考试时间有限，需要考生在规定时间内完成试卷。
税务师税法二题型
税务师《税法二》考试题型及内容概述一、题型介绍税务师《税法二》考试题型主要包括单项选择题、多项选择题、计算题、综合分析题等。
其中，单项选择题主要考察考生对基础知识的掌握程度，多项选择题则重点考察考生对知识点的理解和应用能力，计算题和综合分析题则要求考生在掌握基础知识的同时，具备一定的分析和计算能力。
二、内容概述1. 税法基础理论：此部分主要考察考生对税法基本概念、原则、税制要素等基础知识的掌握程度。
考试内容可能会涉及税收法律关系、税法原则、税收立法程序等方面。
2. 增值税法：此部分主要考察考生对增值税的基本规定、征税范围、税率、计税依据、税收优惠等方面的掌握程度。
考试内容可能会包括一般纳税人和小规模纳税人的认定和纳税申报，以及增值税发票的使用和管理等方面。
3. 消费税法：此部分主要考察考生对消费税的基本规定、征税范围、税率、计税依据等方面的掌握程度。
考试内容可能会涉及消费税的计算、纳税申报以及消费税的税收优惠等方面。
4. 土地增值税法：此部分主要考察考生对土地增值税的基本规定、征税范围、税率、计税依据等方面的掌握程度。
考试内容可能会涉及土地增值税的计算、纳税申报以及土地增值税的税收优惠等方面。
5. 企业所得税法：此部分主要考察考生对企业所得税的基本规定、征税范围、税率、计税依据等方面的掌握程度。
考试内容可能会涉及企业所得税的计算、纳税申报以及企业所得税的税收优惠等方面。
6. 个人所得税法：此部分主要考察考生对个人所得税的基本规定、征税范围、税率、计税依据等方面的掌握程度。
考试内容可能会涉及个人所得税的计算、纳税申报以及个人所得税的税收优惠等方面。
7. 印花税法：此部分主要考察考生对印花税的基本规定、征税范围、税率等方面的掌握程度。
考试内容可能会涉及印花税的计算、纳税申报以及印花税的税收优惠等方面。
8. 房产税法：此部分主要考察考生对房产税的基本规定、征税范围、税率等方面的掌握程度。
考试内容可能会涉及房产税的计算、纳税申报以及房产税的税收优惠等方面。
税法二考试题型
税法二考试题型一、选择题选择题是税法二考试中常见的题型，主要测试对税法相关知识的掌握程度。
通常会给出一个问题或情境，然后提供四个选项，要求从中选择正确的答案。
例如：1. 列举下列选项中与增值税相关的业务活动？A. 货物销售B. 劳务报酬C. 资产转让D. 土地使用权出租二、填空题填空题要求在给定的空格内填上正确的答案或词语。
这类题目考察对税法相关术语和概念的理解，以及对法规条款的熟悉程度。
例如：2. 特定期间内从事免税货物的进口业务的企业，应该按照____相关规定申请享受增值税免税政策。
三、判断题判断题要求判断给定的陈述是否正确。
这类题目考察对税法相关知识的准确理解和分析能力。
例如：3. 根据我国现行税法，纳税人在缴纳增值税时，可以同时扣除进项税和销项税。
（正确/错误）四、案例分析题案例分析题一般会给出一个实际税务问题的情境，并提供相关信息，要求分析问题并给出解决方案。
这类题目考察对税法知识的综合运用能力和问题解决能力。
例如：4. 某企业在上年度发生了大额增值税缴纳错误，如何处理这种错误并纠正税款缴纳情况？五、论述题论述题要求对一个具体的税法问题进行较为详细的阐述。
这类题目考察对税法理论和实践的深入理解和分析能力。
例如：5. 解释我国增值税税率的三档结构，并分析当前税率结构对经济发展的影响。
六、计算题计算题要求根据给定的数据，进行相关税务计算。
这类题目考察对税法法则和计算方法的掌握程度。
例如：6. 某公司上年度实际销售额为200万元，销售商品适用的增值税税率为17%，请计算该公司应缴纳的增值税金额。
综上所述，税法二考试题型主要包括选择题、填空题、判断题、案例分析题、论述题和计算题。
考生需要对税法相关知识有全面的掌握，并能够运用这些知识解决实际问题。
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第一章企业所得税第一节概述一、企业所得税的概念企业所得税是对我国境内的企业和其他取得收入的组织的生产经营所得和其他所得征收的所得税。
其中，企业氛围居民企业和非居民企业。
二、企业所得税的计税原理所得税的计税依据是利润，即所得额，而非收入。
第二节纳税义务人与征税对象一、纳税义务人企业所得税的纳税义务人是指在中华人民共和国国境内的企业和其他取得收入的组织。
《企业所得税法》第一条规定，个人独资企业，合伙企业不适用企业所得税法。
第三节税率1、基本税率为25%。
适用于居民企业和在中国境内设有机构、场所且所得与机构、场所有关联的非居民企业。
2、低税率为20%。
使用与在中国境内未设立机构、场所，或者虽设立机构、场所但气的的所得与其所设立的机构、场所没有实际联系的非居民企业。
但对这类企业实际征税时适用10%的税率第四节应纳税所得额的计算应纳税所得额=收入总额-不征税收入-免税收入-各项扣除-以前年度亏损一、收入总额企业的收入总额包括以货币形式和非货币形式从各种来源取得的收入，具体有：销售货物收入、提供劳务收入、转让财产收入，股息、红利等权益性投资收益、利息收入，租金收入，特许权使用费收入，接受捐赠收入，其他收入。
9、其他收入。
是指企业取得的除以上收入外的其他收入，包括企业资产溢余收入、逾期未退包装物押金搜如、确实无法偿还的应付款项、已作坏账损失处理后又收回的应收款项、债务重组收入、补贴收入、违约金收入、汇兑收益等。
二、不征税收入和免税收入（一）不征税收入1、财政拨款2、依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金。
3、国务院规定的其他不征税收入。
值得注意的是：企业的不征税收入用于支出所形成的费用，不得在计算应纳税所得额时扣除；企业的不征税收入用于支出所形成的资产、其计算的折旧、摊销不得在计算应纳税所得额时扣除。
（二）免税收入1、国债利息收入。
2、符合条件的基民企业之间的股息、红利等权益性收益。
3、在中国境内设立机构、场所的非居民企业取得与该机构、场所有实际联系的股息、红利等权益性投资收益。
4、符合条件的非营利组织的收入5、非营利组织的下列收入为免税收入：（1）接受其他单位或者个人捐赠的收入；（2）除《企业所得税法》第七条规定的财政拨款意外的其他政府补助收入，但不包括因政府购买服务取得的收入。
（3）按照省级以上民政、财政部门规定收取的会费；（4）不征税收入和免税收入孳生的银行存款利息收入；（5）财政部、国家税务总局规定的其他收入。
三、扣除原则和范围（三）扣除项目及其标准2、职工福利费14%，公会经费2%，职工教育经费2.5%。
3、社会保险费（2）企业为在本企业任职或受雇的全体员工制服的补充养老保险费、补充医疗保险费，分别在不超过职工工资总额5%标准内的部分，准予扣除。
（3）企业参加财产保险，按照规定缴纳的保险费，准予扣除。
企业为投资者或者职工支付的商业保险费，不得扣除。
4、利息费用（3）关联企业利息费用扣除金融企业5:1；其他企业2:1.7、业务招待费企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5%8、广告费和业务宣传费企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出，除国务员财政、税务主管部门另有规定外，不超过当年销售（营业）收入15%的部分，准予扣除；超过部分，准予结转以后纳税年度扣除。
企业申报扣除的广告费支出应与赞助支出严格区分，企业申报扣除的广告费支出，必须符合下列条件：广告是通过工商部分批准的专门机构制作的；已实际支付费用，并已气的相应发票；通过一定的媒体传播。
（1）对化妆品制造、医药制造和饮料制造（不含酒精类制造，下同）企业发生的广告费和业务宣传费支出，不超过当年销售（营业）收入30%的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。
（3）烟草企业的烟草广告费和业务宣传费支出，一律不得在计算应纳税所得额时扣除。
9、环境保护专项资金企业依照法律、行政法规有关规定提取的用于环境保护、生态恢复等方面的专项资金，准予扣除。
上述专项资金提取后改变用途的，不得扣除。
12、公益性捐赠支出公益性捐赠，是指企业通过公益性社会团体或者县级以上人民政府及其部门，用于《中华人民共和国公益事业捐赠法》规定的公益事业的捐赠。
企业发生的公益性捐赠支出，不超过年度利润总额12%的部分、准予扣除。
年度利润总额，是指企业依照国家统一会计制度的规定计算的年度会计利润。
（1）公益事业的捐赠支出，是指《中华人民共和国公益事业捐赠法》规定的想公益事业的捐赠支出，具体范围包括：①救助灾害、救济贫困、扶助残疾人等困难的社会群体和个人的活动；②教育、科学、文化、卫生、体育事业；③环境保护、社会公共设施建设；④促进社会发展和进步的其他社会公共和福利事业。
15、资产损失企业当期发生的固定资产和流动资产盘亏、毁损净损失，由其提供清查盘存资料经主管税务机关审核后，准予扣除；四、不得扣除的项目1.向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项。
2.企业所得税税款。
3.税收滞纳金，是指纳税人违反税收法规，被税务机关处以的滞纳金。
4.罚金、罚款和被没收财物的损失、是指纳税人违反国家有关法律、法规规定，被有关部门处以的罚款，以及被司法机关处以的罚金和被没收财物5.超过规定标准的捐赠支出。
6.赞助支出，是指企业发生的与生产经营活动有关的各种非广告性质支出7.未经核定的准备金支出，是指不符合国务院财政、税务主管部门规定的各项资产减值准备、风险准备等准备金支出。
根据《企业所得税法实施条例》第五十五条，除财政部和国家税务总局核准计提的准备金可以税前扣除外，其他行业、企业计提的各项资产减值准备、风险准备等均不得税前扣除。
8.企业之间支付的管理费、企业内营业机构之间支付的租金和特许使用费，以及非银行企业内营业机构之间支付的利息，不得扣除。
9.与取得收入无关的其他支出五、亏损弥补1.税法规定，企业某一纳税年度发生的亏损可以用下一年度的所得弥补，下一年度的所得不足以弥补的，可以逐年延续弥补，但最长不得超过5年。
而且企业在汇总计算缴纳企业所得税时，其境外营业机构的亏损不得抵减境内营业机构的盈利。
3.企业筹办期间不计算为亏损年度。
企业从事生产经营之前进行筹办活动期间发生筹办费用支出，不得计算为当期的亏损，企业可以在开始经营之日的当年一次性扣除，也可以按照新税法有关长期待摊费用的处理规定处理，但一经选定，不得改变。
第五节资产的所得税处理一、固定资产的税务处理固定资产是指企业为生产产品、提供劳务、出租或者经营管理而持有的、使用时间超过12个月的非货币性资产，包括房屋、建筑物、机器、运输工具以及其他与生产经营活动有关的设备、器具、工具等。
（二）固定资产折旧的范围在计算应纳税所得额时，企业按照规定计算的固定资产折旧，准予扣除。
下列固定资产不得计算折旧扣除：1.房屋、建筑物以外未投入使用的固定资产；2.以经营租赁方式租入的固定资产；3.以融资租赁方式租出的固定资产；4.已足额提取折旧仍继续使用的固定资产；5.与经营活动无关的固定资产；6.单独估价作为固定资产入账的土地；7.其他不得计算折旧扣除的固定资产。
（四）固定资产折旧的计提年限除国务院财政、税务主管部门另有规定外，固定资产计算折旧的最低年限如下：1.房屋、建筑物，为20年2.飞机、火车、轮船、及其、机械和其他生产设备，为10年3.与生产经营活动有关的器具、工具、家具等，为5年；4.飞机、火车、轮船以外的运输工具，为4年；5.电子设备，为3年二、生物资产的税务处理（二）生物资产的折旧方法和折旧年限生产性生物资产计算折旧的最低年限如下：1.林木类生产性生物资产，为10年；2.畜类生产性生物资产，为3年。
三、无形资产的税务处理（三）无形资产的摊销方法及年限无形资产的摊销，采取直线法计算。
无形资产的摊销年限不得低于10年。
四、长期待摊费用的税务处理长期待摊费用是指企业发生的应在一个年度以上或几个年度进行摊销的费用。
在计算应纳税所得额时，企业发生的下列支出作为长期待摊费用，按照规定摊销的，准予扣除：1.已足额提取折旧的固定资产的改建支出；2.租入固定资产的改建支出；3.固定资产的大修理支出；4.其他应作长期待摊费用的支出。
第八节房地产开发经营业务的所得税处理一、房地产开发经营业务的概念依据国税发[2009]31号文件，企业房地产开发经营业务是指包括土地的开发，建造，销售住宅、商业用房以及其他建筑物、附着物、配套设施等开发产品的一系列经营活动。
在中国境内从事房地产开发经营业务的企业，除土地开发之外，其他开发产品符合下列条件之一的，应视为已经完工：1.开发产品竣工证明材料已报房地产管理部门备案。
2.开发产品已开始投入使用。
3.开发产品已取得了初始产权证明。
二、收入的税务处理（三）企业将开发产品用于捐赠、赞助、职工福利、奖励、对外投资、分配给股东或投资人、抵偿债务、换取其他企事业单位和个人的非货币性资产等行为，应视同销售，于开发产品所有权或使用权转移，或于实际取得利益权力时确认收入（或利润）的实现。
确认收入（或利润）的方法和顺序为：1.按本企业近期或本年度最近月份同类开发产品市场销售价格确定；2.由主管税务机关参照当地同类开发产品市场公允价值确定；3.按开发产品的成本利润确定。
开发产品的成本利润率不得低于15%，具体比例由主管税务机关确定。
（四）企业销售未完工开发产品的计税毛利率由各省、自治区、直辖市国家税务局、地方税务局按下列规定进行确定：1.开发项目位于省、自治区、直辖市和计划单列市人民政府所在地城市城区和郊区的,不得低于15%。
2.开发项目位于地级市城区及郊区的，不得低于10%。
3.开发项目位于其他地区的，不得低于5%。
4.属于经济适用房、限价房和危改房的，不得低于3%。
第九节应纳所得税额的计算三、居民企业核定征收应纳税额的计算（三）核定征收企业所得税的管理（3）纳税人预缴税款或年终进行汇算清缴时，应按规定填写《中华人民共和国企业所得税月（季）度预缴纳税申报表（B类）》，在规定的纳税申报时限内报送主管税务机关。
五、非居民企业所得税核定征收办法2.按成本费用核定应纳税所得额：使用于能够正确核算成本费用，但不能正确核算收入总额的非居民企业。
计算公式如下：应纳税所得额=成本费用总额/（1-经税务机关核定的利润率）*经税务机关核定的利润率3.按经费支出换算收入核定应纳税所得额：适用于能够正确核算经费支出总额，但不能正确核算收入总额和成本费用的非居民企业。
计算公式：应纳税所得额=经费支出总额/（1-经税务机关核定的利润率-营业税税率）*经税务机关核定的利润率第十节税收优惠一、免征与减征优惠（一）从事农、林、牧、渔业项目的所得1.企业从事下列项目的所得，免征企业所得税（1）蔬菜、谷物、薯类、油料、豆类、棉花、麻类、糖料、水果、坚果的种植；（2）农作物新品种的选育（3）中药材的种植；（4）林木的培育和种植；（5）牲畜、家禽的饲养；（6）林产品的采集；（7）灌溉、农产品初加工、兽医、农技推广、农机作业和维修等农、林、牧、渔服务业务项目；（8）远洋捕捞；（9）“公司+农户”经营模式从事农、林、牧、渔业项目生产的企业。