财务基础知识-物流部培训课件3

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财务的作用：优化决策
•决策就是选择，选择即意味着失去。 •财务的直接目的是为决策提供适当的信 息，确保Do right things. •一头饥饿的驴面对两堆有诱惑力极大的 干草，它却为应该放弃那一堆而发愁， 最 后只好活活被饿死。
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第二部分－财务基础知识及报表解析
X X 公司资产负债表 2 0 0 4 年1 2 月3 1 日 项目 流动资产： 货币资金 应收账款 1,200,000 2,000,000 1,500,000 1,800,000 年初数 期末数 项目 流动负债： 短期借款 应付账款 100,000 500,000 50,000 550,000 年初数 期末数
•同样：
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•“相信财务能发现商业活动是什么，其 实是错误的，财务只是试图描述管理者 对商业活动的认识。”
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财务是什么？－让破镜重圆的工具
如果您面对一面破碎的镜子，而企图通
过满地碎片来看清镜中的真相，几乎是 不可能的。
财务就是企图将满地的碎片（数据）组
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合起来，恢复其原貌，让管理者看清镜 中的真相（公司运营情况）。
利润是指企业在一定会计期间的经营成果。 它是企业在一定会计期间内实现的收入减去费用后的 净额。包括营业利润、利润总额和净利润等。
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利润
记帐方法
记帐方法包括单式记帐法和复式记帐法 •单式记帐法是一种比较简单、不完善的记帐方法。对 于发生的每一项经济业务一般只在一个帐户上登记一 笔帐。帐户之间的记录没有直接的联系。 •复式记帐法，对于发生的每一项经济业务都要在两个 或两个以上帐户中进行相互联系的反映。 复式记帐法的优点： 1、可以了解每项经济业务的来龙去脉，并能完整、 系统地反映经济活动的过程和结果； 2、可据以进行试算平衡，检查帐户记录的正确性。 21
原始凭证 原始凭证
汇总表
填制和审核 会计凭证
登记账簿
编制财务会 计 报告
财产清查
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成本计算
图 1 —2
会计核算工作程序图
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财务报表是对商业活动的价值抽象
市场 需求
生产
销售
物流
顾客
现金回收；顾客是否满意（信息） 罗 美 威 奥
正常情况下，商业活动的运转是一 个良性的循环，反映到财务报表上， 就是一种顺畅美
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资产负债表的格式
流动资产
流动性强 短期
流动负债
流动性强 短期
反映出企业营运上的资金用途
反映出企业营运上的资金来源
长期资产
固定资产
长期负债
银行长期贷款
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无形资产 长期资产
所有者权益
公司欠股东的钱
反映出企业长期的资金用途 “=企业的生产工具”
反映出企业长期的资金来源
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资产负债表图示
货币计量
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会计的基本职能
会计的基本职能：会计核算和会计监督。 会计核算职能——“观念总结”
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是指会计通过确认、计量、记录、报告从数量上反映 企事业单位已经发生或完成的经济活动，为经营管理 提供完整的、系统的以财务信息为主的经济信息。 会计监督职能——“过程控制” 是指会计按照一定的目的和要求，利用会计核算所提 供的经济信息，对企事业单位经济活动的合法性、合 理性和有效性进行指导和控制，使其达到预期目标。 两者关系：相辅相成，辩证统一。
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所有者权益
会计的六大要素(续）
收入
收入是指企业在销售商品、提供劳务及让 渡资产使用权等日常活动中所形成的经济利益的总流 入。包持主营业务收人出他业务收入等。但不包括为 第三方或客户代收的款项。
费用
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费用是指企业为销售商品、提供劳务等日 常活动所发生的经济利益的流出。包括生产费用和期 间费用等。生产费用包括直接费用和间接费用；期间 费用包括管理费用、财务费用和营业费用。
说明资金周转的比率：存货周转率、应收账款周转率等等。
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利润表的要素
所得
所费
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收入
费用
－
＝
利润
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利润表是反映在一个会计期间内，企业的营业和财务 活动使得所有者权益变动的概况。 利润 企业的财富 企业的财富
成本，费用
收入 贷方
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借方 收入 费用
－
＝
利润
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利润表图示
X X 公司利润表 2004年 项目 1.主营业务收入 减：主营业务成本 主营业务税金及附加 2.主营业务利润 加：其他业务利润 减：经营管理费用 上年数 16,000,000 8,000,000 40,000 7,960,000 40,000 7,500,000 500,000 100,000 600,000 200,000 400,000 本年数 18,000,000 9,200,000 50,000 8,750,000 70,000 8,400,000 420,000 60,000 480,000 160,000 320,000
固定资产
600,000
1,000,000 所有者权益： 实收资本 3,000,000 100,000 200,000 3,000,000 200,000 520,000
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无形资产
100,000
20,000
公积金 未分配利润
资产合计
3,900,000
4,320,000
负债及所有者权益合计
3,900,000
值准备明细表、应交增值税明细表等）
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财务报表的编制基础
•权责发生制：以权利及义务的发生作为 判断的标准（资产负债表、利润表） •收付实现制：以现金的收到及支出作为 判断的标准（现金流量表）
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•资产负债表是公司财务状况的瞬时写照 （存量、静态），利润表及现金流量表是 公司财务状况的一段录像（流量、动态）
财务基础知识培训-非财务人员
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您对财务的映象是什么？
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1234567890 1234567890 1234567890 1234567890
2
作为非财务人员，您如何看待财务
财务部的事，我不管！！！
我部门的业绩、预算完成情况如何?
如何通过财务数据分析提高部门运营？
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会计的六大要素
资产
资产是指过去的交易、事项形成并由企业拥 有或者控制的资源，该资源预期会给企业带来经济利 益。包括流动资产、长期投资、固定资产、无形资产 及其他资产等。
负债
负债是指过去的交易、事项形成的现时义务， 履行该义务预期会导致经济利益流出企业。包括流动 负债和长期负债等。 所有者权益是指所有者在企业资产中享 有的经济利益，其金额为资产减去负债后的余额。包 括实收资本（或股本）、资本公积、盈余公积和未分 配利润等。
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财务报表的种类
•资产负债表：反映某一时点企业所拥有的 资产、负债及所有者权益，一定程度反映 了企业的实力； •利润表：反映企业在一定时期内的财务成 果，反映了企业的盈利能力；
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•现金流量表：反映企业在一定期间内现金 的来源和使用情况，它说明现金数量从一 个期间到另一个期间的变化； •其他辅助或明细报表：（利润分配表、资产减
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企业的战略表现
竞争战略 为客户创造价值
如何定位：客 户、产品品质、 市场、研发
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投资战略 为未来创造价值
财务战略 为股东创造价值
投资回报最 大化
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人力资源、长期 资产、营运资金、 战略投资
财务是什么？－财务不止是会计
商人最早的结算工具：羊皮袋、结绳记事 15世纪，意大利和尚(数学家、“现代会计之父” )卢卡· 帕 乔利（Luca Paciolo），“簿记论”-复式记帐
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会计的涵义
会计的涵义即会计的本质。
会计——是以货币为主要计量单位，以凭
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证为依据，借助于专门的技术方法，对一 定主体的经济活动进行完整、综合、连续、 系统的核算与监督，并向有关方面提供会 计信息的一种经济管理活动。
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会计核算的基本前提
会计主体
持续经营 会计分期
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3.营业利润 加：营业外收支净额 投资收益 4.利润总额 减：所得税 5.净利润
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会计帐簿
按其性质和用途： 分为序时帐簿、分类帐簿和备查帐簿
•序时帐簿：又称日记帐簿，特点是：它是按照营业活动发生的 时间先后顺序进行登记（银行日记帐、现金日记帐） •总分类帐：包括全部帐户，分类记载商主体经营业务总括情况 的帐簿 •明细分类帐是分户记载商业主体某一类业务的明细情况的帐簿
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案例
1、法国的卢浮宫博物馆收藏了无数世界 珍宝级的名画，有一天，你（一个视艺术 为生命的人）从其门口经过时，正好发现 博物馆失火，请问你到底该抢救哪幅画？ 2、一个热气球即将坠毁，减重或许可以 幸免。在扔掉所有物品后，仍无法解除危 机。因此，必须从在乘的三人（环境学家、 反核战专家、粮食学家）中推下一个人， 请问你会选择谁被推下？
我给企业贡献了多少？ 未来的持续贡献从何而来？
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本培训课程目的
帮助您了解财务的概貌
了解会计基础，帮助您了解三大财务报表的解读与分析
改变您对财务的一些成见，优化您与财务的沟通平台
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本培训课程提纲
一、财务漫谈
二、财务基础及财务报表解析
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