国家税收1
中国税收标准
中国税收标准中国税收标准是指国家对纳税人征收税款的规定和标准。
税收是国家的重要财政收入来源，对于维护国家的经济稳定和社会发展起着至关重要的作用。
税收标准的合理性和公平性直接关系到国家财政收入的稳定和社会公平正义的实现。
因此，中国税收标准的制定和调整需要综合考虑国家的经济发展水平、社会财富分配状况以及国际税收制度等多方面因素。
首先，中国税收标准的制定需要考虑国家的经济发展水平。
随着中国经济的快速发展，税收标准需要与国家的经济实力相适应。
过高的税收标准可能会加重企业和个人的负担，影响经济的发展活力；而过低的税收标准则会导致国家财政收入不足，无法满足国家的基本支出需求。
因此，税收标准的制定需要根据国家的经济发展水平进行科学合理的调整。
其次，税收标准的制定还需要考虑社会财富分配状况。
税收制度的目的之一是调节社会财富的分配，实现社会公平正义。
因此，税收标准的制定需要充分考虑不同收入群体的经济实力和财富状况，合理确定税率和起征点，保障低收入群体的基本生活需求，促进社会财富的公平分配。
另外，中国税收标准的制定还需要兼顾国际税收制度的要求。
作为全球化经济的一部分，中国需要遵循国际税收规则，防止跨国企业逃避税收，保障国家的税收利益。
因此，税收标准的制定需要与国际接轨，加强税收征管，提高税收征收的效率和公平性。
总的来说，中国税收标准的制定需要综合考虑国家的经济发展水平、社会财富分配状况以及国际税收制度等多方面因素，科学合理地确定税率和起征点，保障国家的财政收入稳定，促进社会财富的公平分配，维护国家的经济稳定和社会发展。
希望中国税收标准能够在不断完善中更好地适应国家的经济发展和社会需求。
税法一税率汇总
税法一般是指规定税收制度的法律，包括税率，税基，征收方式，减免办法等内容。
税率是衡量征税力度的重要指标，不同的税种征税对象和征税方式各异，对应的税率也有所不同。
本文将对税法中常见的税种及其税率进行汇总介绍。
一、个人所得税税率个人所得税是对自然人的居民个人和非居民个人的所得进行征税的税种，属于直接税。
目前我国个人所得税的税率分为七个等级，分别为3%、10%、20%、25%、30%、35%和45%。
其中，工资、薪金所得适用税率为3%-45%，经营所得、劳务报酬所得、稿酬所得等适用税率为20%-45%。
二、增值税税率增值税是以货物和劳务等经济活动为征税对象，按照逐级差额原则而设立的一种分类别征收的一种间接税。
我国增值税税率分为三档，分别为17%、11%和6%，其中17%是一般税率，11%适用于包括部分农产品在内的特定商品和服务，6%适用于少数特定商品和服务。
三、企业所得税税率企业所得税是对企业和其他生产经营者的利润、所得进行征税的税种，属于直接税。
我国企业所得税税率为25%，对小规模纳税人和创业投资企业有一定的减免政策。
四、消费税税率消费税是对国内生产和货物销售过程中的部分特定商品征收的一种间接税。
我国消费税税率分为三档，分别为45%、30%和5%，适用于高档烟草、高档白酒等高档消费品。
五、资源税税率资源税是根据矿产资源、水资源、林木资源、草原资源、渔业资源等的开采和利用情况，对这些资源实行的一种税收制度。
我国资源税税率根据资源种类和地区不同而有所不同，一般在3%-20%之间。
六、房产税税率房产税是对居民家庭的住宅和非居民单位房屋征收的一种税种，属于财产税。
我国房产税税率目前为1.5%-3%之间，根据不同地区的房价水平和政策要求有所区别。
七、契税税率契税是对不动产之间进行转让，受让、交换、赠与的过程实施税收的税种，属于交易税。
我国契税税率为1%-3%之间，具体金额视不动产的价值和交易方式而定。
车船税是对机动车、船舶等具有机动功能和使用能力的交通工具征收的税种，属于事务税。
中国收税标准
中国收税标准中国的税收制度是国家财政收入的重要来源，税收标准的确定对于国家经济发展和社会稳定具有重要意义。
中国的税收标准主要包括个人所得税、企业所得税、增值税、消费税等各项税收。
下面将就中国的税收标准进行详细介绍。
首先，个人所得税是指个人从各种来源取得的收入，按照国家规定的税法缴纳的一种税收。
根据中国税法规定，个人所得税分为七个级距，税率从3%到45%不等。
不同的收入水平对应不同的税率，这样的税收标准旨在实现税收的公平和公正。
其次，企业所得税是指企业依法缴纳的税收，按照企业的利润额和利润分配情况确定税收标准。
中国对企业所得税实行一般税率和优惠税率并存的政策，一般税率为25%，对小微企业实行20%的优惠税率。
这样的税收标准有利于激发企业的生产和经营活力，促进经济的健康发展。
此外，增值税是指在商品生产、流通和劳务等环节中，按照增值额和税率确定的税收。
中国的增值税税率分为17%、13%、6%三档税率，不同的商品和劳务对应不同的税率。
这样的税收标准有利于调节不同行业和不同产品的税收负担，促进产业结构的优化和升级。
最后，消费税是指在商品生产、流通和劳务等环节中，按照商品的数量或者价值确定的税收。
中国的消费税主要包括烟草、酒类、高档消费品等各类商品。
根据国家规定，不同的商品对应不同的消费税税率，这样的税收标准有利于引导消费结构的调整，促进社会的可持续发展。
综上所述，中国的税收标准是国家税收政策的重要组成部分，对于国家经济的稳定和社会的发展具有重要意义。
税收标准的确定需要综合考虑国家的财政需求、经济发展水平和社会公平正义等多方面因素，以实现税收的合理和有效征收。
希望通过不断的完善和改进，中国的税收标准能够更好地适应国家的经济发展和社会需求，为国家的繁荣和稳定作出更大的贡献。
福师20春《国家税收》在线作业一答案
福师20春《国家税收》在线作业一答案单选题)1:下列税种中，采用超额累进税率的税种是（）A:增值税B:资源税C:个人所得税D:企业所得税正确答案: C单选题)2:下列行为中，应缴纳增值税的是（）A:经营娱乐业B:文化体育业C:将自产的货物用于投资D:饮食服务业正确答案: C单选题)3:纳税人生产的应税消费品，在（）时缴纳消费税A:生产B:完工入库C:销售D:售出并收款正确答案: C单选题)4:转让无形资产和出售不动产的营业额是指（）A:向对方收取的全部价款B:向对方收取的价外费用C:向对方收取的全部价款和价外费用D:向对方收取的全部价款减去价外费用的余额正确谜底: C单选题)5:股息、利息、红利所得，以（）为应纳税所得额A:每年收入额B:每季度收入额C:每次收入额D:每月收入额正确答案: C单选题)6:下列税种中，属于中央税的是（）A:增值税B:营业税C:消耗税D:印花税正确答案: C单选题)7:区分不同税种的主要标志是（）A:税目B:税率C:征税对象D:纳税义务人正确谜底: C单选题)8:下列所得一次收入偏高的，可以实行加成征收的是（）A:稿酬所得B:利息、股息、红利所得C:劳务报酬所得D:偶然所得正确答案: C单选题)9:稿酬所得，合用（）税率，税率为（），并按应征税额减征（A:比例２０％３０％B:固定２０３０C:比例３０％２０％D:固定３０２０正确谜底: A单选题)10:随同应税消耗品出卖的包装物，该当（）A:单独计价的不计入应税销售额，不但独计价的计入应税销售额B:都不计入应税销售额C:可计入应税销售额，也可不计入D:都计入应税销售额正确答案: D单选题)11:增值税属于（）A:XXX共享税B:中央税C:地方税D:所得税正确谜底: A单选题)12:在下列各项税种中，不属于流转税类的是（）A:增值税B:营业税C:消费税D:个人所得税正确答案: D单选题)13:在我国税收法律关系中，纳税义务人是按（）原则确定A:属地兼属人B:属地C:属人D:量力负担正确谜底: A单选题)14:增值税征税人的销售额中的价款费用不包括（）A:收取的手续费B:收取的包装物租金C:收取的运输装卸费D:收取的销项税额正确答案: D单选题)15:股息、利息、红利所得，以（）为应纳税所得额A:每年收入额B:每季度收入额C:每次收入额D:每月收入额正确谜底: C单选题)16:由税务机关负责征收的税种的征收管理，依照（）履行A:《进出口关税系列》B:《税收征收管理法》C:《税务代理试行办法》D:《全国税政实施细则》正确答案: B单选题)17:土地增值税应纳税额是指（）A:在转让房地产中获取的增值额B:在转让房地产中获取的收入额C:国家划定的各项扣除项目金额D:转让费用正确答案: A单选题)18:最能表现税收公平的税率是（）A:比例税率B:累进税率C:定额税率D:名义税率正确答案: B单选题)19:下列税种中，属于流转税的是（）A:企业所得税税B:增值税C:地皮使用税D:城乡维护建设税正确答案: B单选题)20:下列各项收入中，不属于企业所得税应税收入项目的是（）A:财产转让收入B:国库券利息收入C:固定资产盘盈收入D:特许权使用费收入正确谜底: B多项选择题)21:下列项目中，免征增值税的是A:农业生产者销售的自产农业产品B:将自产的货物用于集体福利的C:避孕药品和用具D:居民用煤炭成品正确答案: A,C多选题)22:纳税人销售下列货物中适用１７％的税率的是A:电视机B:化肥C:卷烟D:石油液化气正确答案: A,C多选题)23:城建税适用的税率有（）A:７％B:５％C:３％D:１％正确答案: A,B,D多选题)24:在具体运用中，比例税率分为（）A:地域差别比例税率B:行业比例税率C:产物比例税率D:不同类型企业比例税率正确答案: A,B,C多项选择题)25:下列项目中属于营业税项目的有（）A:商品批发、零售B:转让专利权C:开办邮政储蓄营业D:从事加工、修理修配业务正确答案: B,C多项选择题)26:实施增值税具有以下优点（）A:避免对同一产品不同阶段重复征税B:有利于公平税负C:有利于扩大出口贸易D:能够简化应征税额的计算方法正确答案: A,B,C多选题)27:下列项目中，免征增值税的是（）A:农业生产者销售的自产农业产品B:将自产的货物用于集体福利的C:避孕药品和用具D:居民用煤炭制品正确谜底: A,C多选题)28:增值税的纳税义务人有A:在我国境内从事修缮修配劳务B:在我国境内销售无形资产C:在我国境内销售不动产D:出口货物正确答案: A,D多选题)29:下列属于免缴增值税的有（）A:销售电力产物B:加工销售避孕药品C:销售自己使用过的物品D:补偿贸易所需进口设备正确谜底: B,C,D多项选择题)30:在具体应用中，比例税率分为A:地区差别比例税率B:行业比例税率C:产品比例税率D:不同类型企业比例税率正确答案: A,B,C判断题)31:企业所得税的计税根据是指企业的管帐利润。
税一知识点汇总
税一知识点汇总一、税法基本原理税法：税法•义务性法规；行政法-授权性法规；刑法■禁止性法规税法和行政法均体现了国家单方意志，不需要双方意思表示一致调整的是税收分配中形成的权利义务关系税款优先权：考虑时间：欠税在前，税款优先于物权（抵押质押留置）不考虑时间：税收优先于罚款没收违法所得税收优先于无担保债权税法核心：实体法我国实体法主要包括：流转税法、所得税法、财产税法、行为税法税法的特点（是税收上升为法律后的形式特征，应与税收属于经济范畴的形式特征相区别）：性质-义务性内容■综合性过程-制定法立法机关：全国人大及常委、地方人大及常委、行政机关我国税法生效方式:税法通过一段时间后开始生效、税法自通过发布之日起生效、税法公布后授权地方政府自行确定实施日期我国税法失效方式:以新税法的生效日为旧税法失效日（最常见）税法作用：经济作用+规范作用规划作用：指引作用（能不能做）-目的在于鼓励人们从事税法所允许的行为评价作用■行为与税法的协调统一预测作用■合理安排税收筹划强制作用-惩罚+预防教育作用-纳税意识培养经济作用：税法是国家调控宏观经济的重要手段，调控宏观经济是税收的基本职能程序法基本制度：回民只听诗，听证制度是程序法核心回避（公正）、表明身份、职能分离、听证制度（公开公平公正）、时限制度税收法律：（12个税1个征管）人大:企业所得税法、个人所得税法常委会:税收征收管理法、车船税法、环保税法、烟叶税法、船舶吨税法、资源税法、车辆购置税法、耕地占用税法、城市维护建设税法、契税法、印花税法税收法规：（6个税•增值+消费+土房城关）增值税暂行条例、消费税暂行条例、土地增值税暂行条例、关税暂行条例、房产税暂行条例、城镇土地使用税暂行条例税收规章：（办法、规则、规定）一般公布之日起30日后施行增值税暂行条例实施细则、税务部门规章制定实施办法、营改增试点实施办法税务规范性文件：非立法、非特殊、不可诉、向后发生效力应当以公告形式发布，不以公告形式发布的不得作为税务机关执法依据，可使用办法、规定、规程、规则等名称，不得使用条例、实施细则、通知、批复等名称，不立即施行将有碍执行的可自发布之日施行，一般公布之日起30日后施行不得设定-开征、停征、减税、免税、退税、补税、行政许可、行政处罚、行政强制、行政事业性收费，不得溯及过往制定-县税务机关在法律法规省以上税务机关税务规范性文件明确授权的直接制定，否则提请上一级税务机关制定（各级税务机关的临时机构、内设机构、派出机构不得以自己的名义制定税务规范性文件）税收：属地+属人管辖税收执法通常意义上，都是指狭义的税收执法税收执法特征：单方意志法律强制、具体、裁量、主动、效力先定、有责税收优先于无担保债权，法律另有规定的除外税收行政司法既包括涉税行政诉讼制度，也包括税务机关或法院所采取的强制执行程序制度税收司法审查以具体行政行为为对象，仅限于合法性审查税务抽象行政行为已纳入税务行政复议和行政赔偿诉讼的范围我国税收实体法内容:流转税法（增值税、消费税、关税）、所得税法、财产税法和行为税法税种与税收实体法的一一对应，一税一法在税收刑事程序中有税务机关、公安机关、检察院和法院四个国家机关参与，经历案件移送、立案侦查、提起公诉和司法裁判四个阶段税收刑事责任制度包括:规范税务机关及其执法人员依法履行职责的刑事实体制度、保障和维护税收征管秩序的刑事实体制度"两税法"是我国赋税史上的重大改革，它对于平衡税负，合理负担，促进经济发展，巩固中央财政都曾起到了积极作用唐中期实行的两税法：量出制入原则、实物税与货币税并重（实物税为主）、税款分夏秋两次缴纳、户税按九等分摊、鳏寡孤独及赤贫者免征一条鞭法：由对人征转为对物征，由缴纳实物转为缴纳货币特征：强制性固定性无偿性（无偿性是核心强制性是基本保障）征税主体-国家依据-国家政权目的-满足国家财政需要分配客体-社会剩余产品基本原则（法公信实）：（法律主义与信赖主义存在一定争议）1税收法律主义（课税要素法定/课税要素明确/依法稽征（课税要素/法定程序））2税收公平主义（能力不同负担不同）3税收合作信赖主义（汲取了民法诚实信用原则）税务机关作出的行政解释和事先裁定，可以作为纳税人缴税的根据，当这种解释或裁定存在错误时，纳税人并不承担法律责任，纳税人因此而少缴的税款也不必缴纳滞纳金。
《国家税收》1~4章练习题MicrosoftWord文档（2）
《国家税收》1~4章练习题MicrosoftWord⽂档（2）第⼀章税收的定义、本质、及特征⼀、单项选择题1、国家征税凭借的是凭借（），取得的⼀种财政收⼊。
A、经济权⼒B、财产权⼒C、政治权⼒D、以上三者都有2、我国农业税在（）以前还是采取实物交纳的形式。
A.、1978年B.、1980年C.、1985年D、1990年3、⽬前，税收收⼊在我国国家财政收⼊中已占了（）以上。
A、85%B、88%C、91%D、95%4、我国历史上“税”字最早出现在（）A、《史记》中、B、《战国策》中、C、《春秋》中、D、《汉书》中。
5、“税”字是由“⽲”、“兑”两字组成，其中“⽲”字是指（）A、⽲苗B、农产品C、粮⾷D、⼟地6、国家收取上缴利润所凭借的⾝份是（）A、⽣产资料管理者、B、⽣产资料所有者、C、⽣产资料经营者、D、国家权⼒⾏使者7、国家征税以后，其收⼊就成为国家所有，不再直接归还纳税⼈，也不⽀付任何报酬，这是税收的（）C、强制性特征、D、法没性特征8、国家为了弥补财政⾚字⽽发⾏货币的⾏为，是（）A、货币的经济发⾏B、货币的财政发⾏C、货币的正常发⾏D、货币的超规发⾏9、罚没收⼊不具有（）A、⽆偿性B、强制性C、固定性D、原则性10、⽯油部门收取的矿区使⽤费，属于( )A、乱收费B、事业收费C、规费D、资源管理费⼆、多项选择题1、我国历史上税收的名称除“税”这个词外，还有（）A、赋B、租C、捐D、课E、调2、社会产品价值按最终⽤途划分，可分为（）A、⽣产发展基⾦B、补偿基⾦C、积累基⾦D、消费基⾦E、储备基⾦3、税收分配是（）A、以国家为主体的分配B、以国有企业为主体的分配C、凭借国家政治权⼒的分配E、⼀种特殊的分配4、国家的对内职能主要表现在（）A、抵御侵略的职能B、政治职能C、经济职能D、杜会职能E、调节国与国关系的职能5、税收的形式特征包括（）A、税收的⽆偿性 B.税收的强制性C、税收的浮动性D、税收的固定性E、税收的有偿性6、税收与国有企业上缴利润的区别在于（）A、分配的依据不同B、作⽤的范围不同C、财政作⽤不同D、物资保证不同E、形式特征不同7、⽬前国家机关对企业和居民的收费主要有（）A、财产费B、资源管理费C、流转费D、规费E、事业收费8、下列属于规费的有（）A、公安机关收取的户⼝迁移⼿续费B、民政部门收取的结婚证的⼯本费C、⼈民法院向当事⼈收取的诉讼费D、医院向病⼈收取的化验费E、⼯商管理部门收取的市场管理费10、⼀般⽽⾔，税和费的界限有（）A、看征收的对象是谁B、看征收的主体是谁C、看是否具有⽆偿性D、看是否专款专⽤E、看义务主体是谁A、公安B、司法C、⼯商D、税务E、海关三、简答题1、课税的含义是什么？2、税收的本质是什么？3、税收的形式特征。
新《国家税收》教材题1
新《国家税收》教材题库第一章税收概论一、单项选择题1、国家财政收入的主要形式是（C）。
A国债B国有企业上交利润C税收D罚没收入2、税收是国家凭借（B）取得的收入。
A经济权力B政治权力C财产权力D所有权3、税收产生于（B）。
A原始社会B奴隶社会C封建社会D资本主义社会4、税收“三性”的核心是（B）。
A强制性B无偿性C固定性D税率5、当前世界各国的税制结构改革中，增值税和（B）在税收体系中逐步占据主导地位。
A企业所得税B个人所得税C消费税D营业税6、下列哪个指标属于税收负担中的微观税负（D）。
A国民生产总值税负率B国内生产总值税负率C国民收入税负率D企业所得税负率二多项选择题1、税收具有（ABC）的形式特征。
A无偿性B固定性C强制性D特殊分配关系2、税收具有（ABCD）的职能。
A组织收入B收入分配C资源配置D宏观调控3、现代税收的三项最高原则是（BCD）A节约原则B公平原则C效率原则D稳定原则4、决定税收负担的因素（ABCD）。
A经济发展水平B政府职能范围C财政收入结构D宏观经济政策三、判断改错题1、国家为了实现其职能，凭借政治权力，强制地、无偿地取得财政收入的形式就是税收。
错。
国家为了实现其职能，凭借政治权力，强制地、无偿地、固定地取得财政收入的形式才是税收。
2、利润是国家取得财政收入的最主要形式。
错。
税收是国家取得财政收入的最主要形式。
3、税收“三性”的核心是强制性。
错。
税收“三性”的核心是无偿性。
4、世界各国税制结构正在进一步向建立以增值税和消费税为主的方向发展。
错。
世界各国税制结构正在进一步向建立以增值税和个人所得税为主的方向发展。
5、税收的最首要、最基本职能是收入分配职能。
错。
税收的最首要、最基本职能是组织收入的职能。
四、简答题1、简述税收的含义。
2、简述税收的职能。
3、简述税收的原则。
第二章税收制度概述一、单项选择题1、税收制度的基础性要素是（B）。
A纳税人B征税对象C征税人D税率2、税收制度的核心要素是（C）。
国内税收标准
国内税收标准税收是国家财政收入的重要来源，也是国家宏观调控的重要手段之一。
税收标准的确定直接关系到国家财政收入的稳定和经济发展的可持续性。
国内税收标准是指在国内范围内对不同税种的纳税对象所征收的税率和税收政策的规定。
税收标准的调整对于促进经济发展、调节社会收入分配、保障社会公平等方面都具有重要意义。
首先，个人所得税是国内税收标准中的重要一环。
个人所得税是指个人从各种来源取得的所得，按照国家规定的税率征收的一种税收。
根据国内税收标准，个人所得税的税率分为多个档次，随着个人所得水平的不同而有所不同。
此外，国家还对个人所得税的免征额、专项附加扣除等方面进行了规定，以保障低收入者的基本生活。
其次，企业所得税也是国内税收标准中的重要内容之一。
企业所得税是指企业取得的所得，按照国家规定的税率征收的一种税收。
根据国内税收标准，企业所得税的税率也分为多个档次，同时还有一些税收优惠政策，如针对小微企业的税收减免等。
这些政策的制定旨在鼓励企业发展，促进经济增长。
再次，增值税是国内税收标准中的另一大组成部分。
增值税是一种按照货物和劳务的增值额征收的一种税收。
根据国内税收标准，不同行业的增值税税率也有所不同，同时还有一些特定行业的税收优惠政策。
增值税的征收对于促进产业升级、优化经济结构具有重要作用。
最后，房产税和土地使用税也是国内税收标准中的重要内容。
房产税是指对个人和单位持有的房产征收的一种税收，而土地使用税是指对土地使用权的一种税收。
根据国内税收标准，对于不同类型的房产和土地使用权，征收标准和税率也有所不同。
这些税收的征收对于调节房地产市场、促进土地资源的合理利用都具有重要意义。
总的来说，国内税收标准是国家税收政策的重要组成部分，对于国家财政收入的稳定和经济发展的可持续性具有重要意义。
各种税收的征收标准和税率的合理确定，既要保障国家财政收入的稳定，又要兼顾纳税人的承受能力，促进经济的健康发展。
希望国内税收标准能够不断完善，为国家的经济发展和社会稳定做出更大的贡献。
税收制度概述(1)
税收制度概述(1)
• 1.2.7违章处理
• 违章处理是对纳税人违反税法行为所采取的教育处罚措施。 它是维护国家税法严肃性的一种必要措施。
• 税收法令的违章行为，一般有偷税、欠税、抗税和骗税四 种情况。违章行为的界定及其处罚的具体规定为：
税收制度概述(1)
• 2.扣缴义务人 • 是指税法规定的，在其经营活动中负有代扣税款并向国家
交纳税款义务的单位和个人。 • 税法规定，税务机关应付给扣缴义务人所代扣、代收税款
一定比例的手续费。同时，扣缴义务人也必须依法履行代 扣、代收税款义务。如果不履行义务，就要承担相应的法 律责任。 • 3.负税人 • 是指最终负担税款的单位或个人。
税收制度概述(1)
• 1.偷税。偷税是指纳税人有意识地采取非法手段，不按 税法规定交纳税款的违法行为。如：伪造或涂改凭证、账 册、报表以及转移资产或收入等手段，隐匿应税项目、数 量、金额；乱摊成本、费用或擅自提高开支标准等等。
•
《中华人民共和国税收征收管理法》（以下简称《征
管法》）第六十三条规定：对纳税人偷税的，由税务机关
税收制度概述(1)
• 1.1.1.1广义的税收制度和狭义的税收制度 • 1. 广义的税收制度是指税收的各种法律制度的总称，包
括国家的各种税收法律法规、税收管理体制、税收征收管 理制度以及税务机关内部管理制度。 • 2.狭义的税收制度是指国家的各种税收法规和征收管理 制度，包括各种税法法律法规、实施细则、征收管理办法 和其他有关的税收规定等。
税收制度概述(1)
• 1.1.2税收制度与税法
考试要点解析与练习(一 税收基础知识)
项目一税收基础知识一、税收的概念（了解）1.税收的定义税收：全称“国家税收”，简称“税”，是以国家为主体，为实现国家职能，凭借政治权利，按照法律标准，采用强制性手段，无偿取得财政收入的特定分配形式。
2.税收与国家、经济、财政、法律之间的关系（关联知识点）（1）税收与国家的关系税收以国家为主体，与国家政权紧密联系的一种特定分配。
国家的存在是税收产生和存在的一个前提条件（税收产生的政治条件；税收产生的经济条件是剩余产品的出现和日益增多），而税收又是国家赖以生存的重要物质基础，是国家财政收入的主要来源。
（2）税收与经济的关系经济决定税收，税收能调节、影响经济。
（3）税收与财政的关系税收是财政收入的主要形式，是国家财政的重要支柱，国家财政收入的90%左右来自税收。
（4）税收与法律的关系税法是法学概念，税收是经济学概念，二者密不可分。
税法是税收的法律表现形式，税收是税法所确定的具体内容。
3.税收的本质（关联知识点）（1）税收的主体是国家和政府；（2）国家征税凭借的是国家的政治权利；（3）国家征税的目的是为了实现其职能；（4）税收是国家参与社会产品分配的一种特殊形式。
二、税收的特征（了解）税收作为一种特定的分配形式，有着自身固有的形式特征，即：（1）强制性（保证）（2）无偿性（核心）（3）固定性（两者的必然结果）这三个特征是税收区别于其他财政收入的基本标志。
税收的“三性”特征是相互联系的统一体，其中无偿性是核心，强制性是保证，固定性是上述两者的必然结果。
【关联知识点】：税收的职能（1）组织收入职能（最基本的职能）（2）调节经济职能（3）社会管理职能三、税收的分类（了解）税收的分类:四、税收制度（掌握）税收制度简称税制，是国家以法律形式规定的各种税收法令和征收管理办法的总称。
税制的内容有广义和狭义之分，广义的税制包括税收法规、税收条例、税收征管制度和税收管理体制等；狭义的税制主要是指税收法规和税收条例，是税收制度的核心。
国家税收1
第一章一、单选1、增值税属于下列哪一类税（A）A、流转税B、收益税C、财产税D、行为税2、印花税属于( B)A、流转税B、行为税C、资源税D、财产税3、税法构成要素中，用以区分不同税种的是（B ）A、纳税义务人B、征税对象C、税目D、税率4、有权制定税收法律的机关是：( A)A、全国人大及其常委会B、全国人大及其财经委员会C、国务院D、财政部、税务总局5、税收行政法规由（C）制定A、全国人大及其常委会B、地方人大及其财经委员会C、国务院D、财政部、税务总局6、税收的权利主体是指（D ）A、征税方B、纳税方C、税务总局D、征纳双方二、多选1、税收的特征有（ABD ）A、强制性B、固定性C、稳定性D、无偿性2、税法原则有（ABD ）A、税收法定主义原则B、税收公平合理原则C、税收收入最大化原则D、税收效率原则3、税法构成的基本要素有（ABD ）A、纳税人B、征税对象C、税目D、税率4、属于财产税的有（BD ）A、印花税B、房产税C、土地增值税D、契税5、为保护和合理使用国家自然资源而开征的税有（AD ）A、城镇土地使用税B、固定资产投资方向调节税C、农业税D、资源税6、下列税收中，属于中央税的有：（CD ）A、增值税B、营业税C、关税D、消费税7、下列税收中，属于中央地方共享税有（CD ）A、营业税B、增值税C、资源税D、证券交易印花税8、我国的税率有（ABC ）A、比例税率B、定额税率C、累进税率D、零税率9、税收法律关系的客体有（ABD ）A、行为B、货币C、人身D、实物10、国家税务机关义务主要表现在：（BD ）A、依法征税B、及时把税款解缴国家C、进行税务检查D、把税务争议案件提交上级机关处理11、纳税义务人的权利主要有（BCD ）A、办理税务登记；B、申请退回多缴税款C、申请减免税；D、申请复议；三、简答题1、请简述税收和税法的关系。
2、简要概括税收的几个特性。
3、简要概述税法的实施意义。
国内税收标准
国内税收标准国内税收标准是指在国内范围内，针对个人和企业所征收的税收金额和税收政策。
税收是国家财政收入的重要来源，也是国家宏观调控的重要手段之一。
税收标准的制定对于国家财政稳定和经济发展具有重要意义。
首先，对于个人所得税的征收标准，根据国家税收法规定，个人所得税的税率分为7个级别，分别是3%、10%、20%、25%、30%、35%和45%。
对于不同收入水平的个人，适用不同的税率。
此外，个人所得税的起征点也是重要的征收标准，目前我国的个人所得税起征点为5000元。
对于高收入人群，税率和起征点的调整对其税负有着显著影响。
其次，对于企业所得税的征收标准，我国采取了分类征收的政策。
一般纳税人企业的企业所得税税率为25%，而小微企业可以适用优惠税率，税率为20%。
此外，对于高新技术企业、科技型中小企业等，还可以享受更低的税率，甚至免征企业所得税。
这些税收政策的制定，旨在鼓励企业创新发展，促进经济结构的优化升级。
再者，对于增值税的征收标准，我国实行了多档税率的政策。
一般纳税人适用的税率为16%，而小规模纳税人可以适用简易计税方法，税率为3%。
此外，对于部分行业，还可以适用13%的税率。
增值税的税率差异化政策，旨在减轻小微企业的税收负担，促进其健康发展。
最后，对于其他税收项目的征收标准，如土地增值税、房产税、车辆购置税等，也都有相应的征收标准和税率。
这些税收项目的征收标准，既要考虑税收收入的稳定，也要考虑对纳税人的税收负担。
税收政策的合理性和公平性是衡量税收标准的重要标准。
总的来说，国内税收标准的制定需要充分考虑国家财政收入和经济发展的需要，同时也要兼顾纳税人的税收负担。
税收政策的合理性和公平性是衡量税收标准的重要标准。
希望未来我国税收标准的制定能够更加科学合理，促进经济的健康发展。
中国的税收制度详细介绍
中国的税收制度详细介绍
中国的税收制度是一个复杂而庞大的系统，涉及多个层面和多
种税种。
总体而言，中国的税收制度包括中央和地方两个层面，涵
盖了直接税和间接税等多种税种。
其中，中央政府主要征收企业所
得税、个人所得税、消费税、关税等，地方政府则主要征收资源税、城市维护建设税、房产税等。
在中国的税收制度中，企业所得税是一项重要税种，税率一般
为25%，但对于小型微利企业有一定的优惠政策。
个人所得税则根
据个人收入水平采取不同的税率，目前实行的是七个级距的累进税
率制度。
此外，消费税主要针对特定商品和服务，如烟酒、高档化
妆品等，税率因商品不同而异。
关税是对进口货物征收的税收，根
据进口货物的种类和价值不同而有所差异。
在地方税收方面，资源税是对自然资源开采和利用所征收的税收，税率根据资源种类和开采方式不同而异。
城市维护建设税是对
城市居民和单位征收的税收，税率为1-12%不等。
房产税则是对个
人和单位的房产征收的税收，税率根据房产的评估价值和所在地区
不同而异。
总体来说，中国的税收制度是一个多层次、多税种的复杂系统，旨在为国家提供财政收入，支持国家的经济发展和社会事业。
税收
制度的不断完善和调整也是中国政府在经济发展过程中的重要举措
之一。
川大《国家税收(1)2032》14秋在线作业2满分答案
《国家税收(1)2032》14秋在线作业2
一,单选题
1. 目前,我国采用的增值税属于( ).
A. 生产型增值税
B. 消费型增值税
C. 收入型增值税
D. 混合型增值税
?
正确答案：A
2. 下列税种中，房地产开发商要缴纳的税金主要是
A. 契税
B. 印花税
C. 营业税
D. 城建税
?
正确答案：C
3. 某设计师对外设计一次性获得收入5000元,该笔收入应纳的个人所得税为
A. 840元
B. 800元
C. 560元
D. 1000元
?
正确答案：B
4. 下列企业中应缴纳消费税的是
A. 珠宝商店
B. 卷烟厂
C. 烟草专卖公司
D. 石油开采企业
?
正确答案：B
5. 在计算个人所得税时,下列各项中,不进行任何扣除,按收入全额征税的为( )
A. 提供劳务收入
B. 股票转让收入
C. 个体工商户生产经营所得
D. 股利收入
?
正确答案：D。
国家收税标准
国家收税标准国家收税标准是指国家对各项税收征收的标准和规定。
税收是国家的重要财政收入来源，通过税收征收和管理，国家能够筹集资金用于公共事业建设、社会福利保障等方面。
因此，税收标准的确定对于国家财政稳定和社会经济发展具有重要意义。
首先，国家收税标准是根据国家的财政需求和经济发展状况来确定的。
国家财政需求越大，税收标准就会相对较高；而经济发展状况良好的时候，税收标准也会相应提高。
国家收税标准的调整需要综合考虑国家财政收支状况、经济发展水平、社会公平正义等因素，以实现税收的合理征收和分配。
其次，国家收税标准是根据不同税种和税目来确定的。
目前我国的税收包括增值税、消费税、企业所得税、个人所得税等多种税种，每种税种都有相应的税收标准。
税收标准的确定需要考虑税收对象的经济实力、税收政策的导向、税收征管的效率等因素，以实现税收的科学合理征收。
再次，国家收税标准是根据税收征收的原则和方法来确定的。
税收征收的原则包括公平原则、效率原则、便利原则等，税收征收的方法包括直接税和间接税等。
税收标准的确定需要遵循税收征收的原则和方法，以实现税收的合理征收和分配。
最后，国家收税标准的确定需要依法进行。
税收是国家的重要财政收入来源，税收标准的确定需要依据相关法律法规进行，确保税收的合法性和公正性。
同时，税收标准的确定也需要考虑税收征管的实际操作情况，确保税收的征收和管理效果。
综上所述，国家收税标准的确定需要综合考虑国家的财政需求和经济发展状况，根据不同税种和税目来确定，遵循税收征收的原则和方法，依法进行。
只有通过科学合理的税收标准，才能实现税收的合理征收和分配，促进国家财政稳定和社会经济发展。
1.国际税收与国家税收的关系
国际税收与国家税收的区别主要表现在：
（1）国家税收是以国家政治权力为依托的强制课征形式，
而国际税收是在国家税收的基础上产生的种种税收问
题和税收关系，不是凭借某种政治权力进行的强制课
征形式；
（2）国家税收涉及的是国家在Байду номын сангаас税过程中形成的国家与纳税人之
间的利益分配关系，而国际税收涉及的是国家间税制相互作
用所形成的国与国之间的税收分配关系和税收协调关系；
（3）国家税收按课税对象的不同可以分为不同税种，而国际税收
不是一种具体的课征形式，所以没有自己单独的税种。
中国收税标准
中国收税标准中国的税收是国家财政收入的重要来源，税收标准的设定直接关系到国家的经济发展和社会稳定。
中国的税收标准是根据国家的经济发展水平、社会需求以及财政收支状况来确定的，下面我们就来了解一下中国的税收标准。
首先，个人所得税是中国税收的重要组成部分之一。
根据《中华人民共和国个人所得税法》，个人所得税的税率分为七个级别，分别是3%、10%、20%、25%、30%、35%和45%。
税率的不同主要是根据纳税人的收入水平来确定的，收入越高的纳税人所需要缴纳的税率也越高。
此外，个人所得税还有一些免征额和专项附加扣除，这些都是根据纳税人的家庭状况和个人情况来确定的。
其次，增值税是中国税收体系中的另一个重要组成部分。
根据《中华人民共和国增值税法》，增值税的税率分为3%、6%、9%和13%四个档次。
不同的税率适用于不同的商品和劳务，一般来说，生活必需品和公共服务的增值税税率相对较低，而一些奢侈品和高档商品的增值税税率相对较高。
此外，对于小规模纳税人，还可以采用简易计税方法缴纳增值税。
再次，企业所得税是中国税收体系中的另一大组成部分。
根据《中华人民共和国企业所得税法》，企业所得税税率为25%，对于小型微利企业，税率可以适用15%。
此外，对于一些高新技术企业和创新型企业，还可以享受一定的税收优惠政策，比如减免企业所得税。
最后，关税是中国对外贸易中的重要税收形式。
根据《中华人民共和国关税条例》，中国对进口商品征收的关税税率根据商品的不同而有所区别，一般来说，生活必需品和原材料的关税税率相对较低，而一些奢侈品和高科技产品的关税税率相对较高。
此外，中国还对一些进口商品实行进口环节增值税和消费税。
总的来说，中国的税收标准是根据国家的经济发展和社会需求来确定的，不同的税种有不同的税率和征收方式。
税收的合理征收和使用，可以促进经济的健康发展和社会的稳定，也是国家财政收入的重要来源之一。
希望通过对中国税收标准的了解，可以更好地了解税收的重要性和合理性。
[答案][西安交通大学]2020春《国家税收》在线作业-1
![[答案][西安交通大学]2020春《国家税收》在线作业-1](https://img.taocdn.com/s3/m/551278eaf111f18582d05a8d.png)
1.娱乐业适用的营业税税率为()的幅度税率，由各省在规定的幅度内，根据当地情况确定。
[答案：D]A、3%—20%B、15%—20%C、5%—15%D、5%—20%2.划分不同税种的主要标志是()[答案：B]A、征税人B、课税对象C、税率D、纳税人3.在税法要素中，体现纳税人负担轻重的最主要要素是()。
[答案：B]A、减免B、税率C、附加和加成D、起征点4.我国现行的车辆购置税的税率为()。
[答案：B]A、5%B、10%C、15%D、20%5.税制与税法()。
[答案：D]A、是两个完全相同的概念B、在调整对象上存在差异C、在构成要素上存在差异D、在税收法律级次和法律效力方面存在差6.纳税人纳税有困难，不能按期缴纳税款的，经过批准，可以延期缴纳税款，但最长不得超过()。
[答案：B]A、1个月B、3个月C、6个月D、12个月7.负有代扣代缴义务的单位、个人是()。
[答案：B]A、实际负税人B、扣缴义务人C、纳税义务人D、税务机关8.耕地占用税税法规定，对单位和个人获准使用的耕地超过两年不使用的，按规定税额加征()倍以下耕地占用税[答案：A]A、两B、三C、四D、五9.()是对征税对象中的某些项目不予征税[答案：C]A、税收抵免B、税收减免C、税收豁免D、税收优惠10.进口货物完税价格是指货物的()[答案：C]A、实际支付的价格B、组成计税价格C、以成交价格为基础的完税价格D、到岸价格11.税务机关最基本的权利是()。
[答案：C]A、税法解释权B、税收保全权C、征税权D、估税权12.根据企业所得税法律规定，企业所得税法律中所指的企业是有特定范围的企业，它是指()[答案：C]A、国有企业B、中国企业C、内资企业D、所有的企业13.()适用于从量计征的税种[答案：D]A、比例税率B、累进税率C、预提税率D、定额税率14.纳税人采取在账簿上多列支出或者不列、少列收入的手段，不缴或少缴应纳税款的行为是()[答案：A]A、偷税B、欠税C、骗税D、抗税15.税收采取的是()方式。
国家税收-国家税收
国家税收-国家税收1. 简介国家税收是指国家为满足公共支出需求而对全体居民和组织收取的一种经济性征收方式。
税收是国家财政收入的重要来源之一，不仅可以用于满足公共服务和社会福利的需求，还可以调节经济运行和实现社会公平。
2. 国家税收的分类国家税收可以按照不同的分类方式进行划分，常见的分类方式包括：2.1 个人所得税个人所得税是针对个人从各种来源取得的所得征收的一种税收。
个人所得税对个人收入的征收具有一定的公平性，可以根据个人所得的高低采取不同的税率，以实现财富再分配。
2.2 企业所得税企业所得税是对企业经营所得进行征收的税收。
企业所得税的征收可以通过税率的调整来影响企业的盈利水平，同时也可以对不同类型的企业采取不同的征税方式，以达到促进企业发展和经济增长的目的。
2.3 增值税增值税是对商品和劳务增值部分征收的一种税收。
增值税的特点是由生产和销售环节交纳，层层递增，最终由消费者承担。
增值税的征收对于促进产业结构调整和提高经济效益具有积极的作用。
2.4 关税关税是国家对进出口商品征收的一种税收。
关税可以作为一种贸易保护手段，对进口商品征收较高的关税，以保护国内产业；同时也可以作为一种收入来源，对出口商品征收一定的关税，以增加国家财政收入。
2.5 土地使用税土地使用税是对土地使用权人或占有者征收的一种税收。
土地使用税的征收可以促使土地资源的合理利用，同时也可以增加地方财政收入。
3. 国家税收的重要性国家税收对于国家的经济和社会发展具有重要的意义：3.1 经济发展税收作为国家财政收入的重要来源，可以用于推动经济发展。
国家可以通过适当的税收政策，鼓励企业创新和投资，提高产业竞争力，推动经济增长。
3.2 社会公共服务国家税收可以用于提供公共服务和基础设施，如教育、医疗、交通、环境保护等。
这些公共服务的提供可以增加人民生活质量，促进社会公平和社会进步。
3.3 财富再分配税收可以通过征收高收入者和富人的更高税率，来实现财富再分配，缩小贫富差距，促进社会公平和社会稳定。
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《国家税收》一、单项选择（50分）1、税收是凭借（C）取得财政收入的一种形式。
Ａ. 资产所有权Ｂ. 国家对纳税人提供的服务Ｃ. 政治权力Ｄ. 人权2、国家对（C）具有偿还的义务。
Ａ. 税收Ｂ、财政货币发行Ｃ. 国债Ｄ、规费收入3、负有代扣代缴义务的单位、个人是（B）。
Ａ. 实际负税人Ｂ. 扣缴义务人Ｃ. 纳税义务人Ｄ. 税务机关4、在征税对象的全部数额中，免予征税的部分称为（A）。
Ａ. 免征额Ｂ. 起征点Ｃ. 免予额Ｄ. 减税额5、一个征税对象同时适用几个等级的税率的税率形式是（C）。
Ａ. 定额税率Ｂ. 比例税率Ｃ. 超额累进税率Ｄ. 全额累进税率6、（A）的特点是税率不随着征税对象数额的变动而变动。
Ａ. 比例税率Ｂ. 定额税率Ｃ. 累进税率Ｄ. 边际税率7、在特定税种中多征一部分税款称为（C）。
Ａ. 附加Ｂ. 加征Ｃ. 加成Ｄ. 综合负担8、下列税种中属于直接税的是（C）。
Ａ. 消费税Ｂ. 关税Ｃ. 财产税Ｄ. 营业税9、我国增值税对购进免税农产品的扣除税率为（C）．Ａ. 7%Ｂ. 10%Ｃ. 13%Ｄ. 17%10、进口货物的增值税由（C）征收。
A．进口地税务机关B．交货地税务机关C．海关D．进口方机构所在地税务机关11、娱乐业适用的营业税税率为（D）的幅度税率，由各省在规定的幅度内，根据当地情况确定。
Ａ. 3％－20％Ｂ. 15％－20％Ｃ. 5％－15％Ｄ. 5％—20％12、消费税的征税环节一般是在（A）A.生产环节B. 销售环节C.分配环节13、由扣缴义务人代扣代缴资源税的纳税环节为(A).A.收购环节B.销售环节C.开采环节D.转移使用环节14、企业所得税的计税依据为应纳税所得额，它一般由利润表中的（C ）调整而得。
A.主营业务利润B.营业利润C.利润总额D.净利润15、在税法要素中,体现纳税人负担轻重的最主要要素是(B).A.减免B.税率C.附加和加成D.起征点16、以下税种中,课税对象与税源往往不一致的是(D).A. 企业所得税B.个人所得税C.车船使用税D.土地增值税17、税务机关最基本的权利是（ C ）。
A.税法解释权B.税收保全权C.征税权D.估税权18、（D ）是政府为执行特定的社会经济政策，通过税收制度中的特殊规定，以减少税收收入为代价，向特定的纳税义务人提供的财政援助。
Ａ．税基Ｂ．税务支出Ｃ．税收支出Ｄ．税式支出19、（C）是对征税对象中的某些项目不予征税。
Ａ．税收抵免Ｂ．税收减免Ｃ．税收豁免Ｄ．税收优惠20、我国现行的车辆购置税的税率为（B）。
Ａ．５％Ｂ．１０％Ｃ．１５％Ｄ．２０％21、我国现行的烟叶税的纳税人为（D ）。
Ａ．农户Ｂ．销售烟叶的人Ｃ．收购烟叶的个人Ｄ．收购烟叶的单位22、在下列税种中，一家旅游公司应缴纳的主要税种是（B ）。
A.增值税B.营业税C.城市维护建设税D.消费税23、纳税人未按照规定期限缴纳税款的，扣缴义务人未按照规定期限解缴税款的，税务机关除责令限期缴纳外，从滞钠税款之日起，按日加收滞纳税款（B ）的滞纳金。
Ａ．万分之二Ｂ．万分之一Ｃ．万分之0.5 Ｄ．万分之0.224、我国目前的全部税种按照（D ）不同可以分为中央税、地方税和共享税。
A.纳税人B.课税对象C.征税主体D税收归属25、现代西方税收原则中的稳定原则是指政府可以利用税收政策“烫平”经济波动的幅度，这是（D ）的主张。
A.新古典学派B. 货币学派C.制度学派D.凯恩斯学派二、多项选择（20分）1、按照性质的不同，纳税人可分为（BD）。
Ａ. 扣缴义务人Ｂ. 法人Ｃ. 负税人Ｄ. 自然人Ｅ. 单位及个人2、税制基本要素包括（BDE）。
Ａ. 纳税环节Ｂ. 纳税人Ｃ. 纳税期限Ｄ. 税率Ｅ. 征税对象3、按税负是否转嫁，税收可分为（AC）。
Ａ. 直接税Ｂ. 价内税Ｃ. 间接税Ｄ. 价外税Ｅ. 目的税4、在社会主义初级阶段，我国税收具有（AB）职能。
Ａ. 组织财政收入Ｂ. 调节社会经济Ｃ. 惩处违法行为Ｄ. 增强民族自觉性Ｅ. 监督经济5、税法规定下列项目中免征增值税的有：（ABCDE）。
A．农业生产者销售的自产农业产品B．避孕药品和用具C.古旧图书D．直接用于科学研究、科学试验和教学的进口物资和设备E．外国政府、国际组织无偿援助的进口物资和设备6、下列物品中属于消费税征收范围的有（BDE）。
A．家用电器B．烟酒C.汽车D．鞭炮、焰火E.汽油和柴油7、采用复合税率征收消费税的物品有（CD）A.小汽车B. 酒精C.烟D.白酒E.黄酒8、下类项目种免征营业税的有（ABCD）A.托儿所、幼儿园、养老院福利机构提供的服务B.残疾人提供的劳务C.学校和其他教育机构提供的教育劳务，学生勤工俭学提供的劳务D.宗教场所举办活动的门票收入9、下列合同应交纳印花税的有（ABCDE）A.购销合同B. 建筑安装工程C. 承包合同D.财产租赁合同E. 技术合同10、应交纳印花税的权利、许可证包括（ABCDE ）A.房屋产权证B.工商营业执照C.投资许可证D.土地使用证E. 专利证三、判断题（30分）1、扣缴义务人与纳税人在实质上是等同的。
（错）2、免征额就是征税对象达到一定数额开始征税。
（错）3、直接税是由纳税人直接负担、不易转嫁的税种，如所得税、财产税、消费税。
（错）4、谓加成，就是在原有税率的基础上再加上加成率来计算应纳税额。
（错）5、调节社会经济是税收的基本职能。
（错）6、一般来讲，经济发展水平越高，税负水平越高。
（错）7、通常名义税负和实际税负是不一致的。
（对）8、宏观税负是指一定时期内全部税收占国民产出的比例。
（对）9、税收制度和税法是一致的。
（错）10、消费税的计税依据是含消费税和增值税的销售价格。
（错）11、消费税一律不得减税、免税，对于出口的消费品也不免税。
（错）12、营业税的起征点幅度规定为：按次纳税的为每次（日）营业额500元。
（错）13、服务业适用的营业税税率为10％。
（错）14、海关对进口产品代征的消费税、增值税,不征收城市维护建设税。
（对）15、在我国的流转税中，消费税是作为辅助税种的。
（对）1、税收保全措施1、税收保全措施：是指税务机关有根据认为纳税人有逃避纳税义务的，可以在规定的纳税期之前，责令纳税人限期缴纳应纳税款、滞纳金或者责成纳税人提供担保；对逾期未缴纳又不能提供纳税担保的，经县以上税务局（分局）局长批准可以采取限制纳税人处理或转移商品、货物或其他财产等具有预防性的保全税收收入的措施。
2、间接税2、间接税——是指纳税义务人不是税收的实际负担人，纳税义务人能够用提高价格或提高收费标准等方法把税收负担转嫁给别人的税种。
1、简述税法的三要素答：纳税义务人、征税对象和税率是三个最基本的要素。
纳税义务人简称“纳税人”，是税法规定的直接负有纳税义务的单位和个人，也称纳税主体。
纳税义务人是税法的基本要素。
纳税义务人可分为法人和自然人两大类。
征税对象又称征税客体，是指对什么东西征税，是征税的标的物。
征税对象是一种税区别于另一种税的主要标志，是税制的基本要素。
税率是应纳税额与征税对象数额之间的法定比例，是计算税额的尺度，体现着征税的深度。
税率是税收制度的中心环节。
2、简述税收职能的概念和特征答：税收职能作为由税收本质所决定，内在于税收分配过程中的功能，具有内在性、客观性和稳定性特征。
（1）税收职能的内在性。
税收职能是税收本质所固有的内在属性。
税收本质是国家为向社会提供公共品，对社会产品进行的强制、无偿和固定的分配。
税收的这种本质属性，必然体现在税收职能之中。
（2）税收职能的客观性。
税收职能是客观存在的，它不以人的意志为转移。
税收职能的客观性是由税收职能的内在性所决定的。
税收职能的客观性，还表现在它要受到客观条件的制约。
（3）税收职能的稳定性。
税收职能作为税收本质的一种固有属性，无论在内涵和外延方面是稳定的。
尽管人们对税收职能的认识有一个不断深入、运用能力有一个不断得到加强的过程，但它不会因为国家需要的变化而发生根本的改变。
1、国际税收是指两个或两个以上的国家在对从事国际经济活动中的跨国纳税义务人行使征税权力时所发生的国家之间的税收权益的协调关系。
3、销项税额是纳税人销售货物或提供应税劳务，按销售额和规定的税率计算并向购买方取的增值税额。
1、简述什么是起征点和免征额。
答：起征点是税法规定的征税对象开始征税的数量界限。
征税对象数额未达到起征点的不征税，达到或超过起征点的，就其全部数额征税。
规定起征点主要是为了照顾生产经营规模小、征税对象数额比较低的纳税人的负担情况。
免征额是税法规定的征税对象总额中免予征税的数额。
它是按照一定标准从征税对象总额中预先减除的数额。
对免征额部分不征税，只对超过免征额的部分征税。
规定免征额主要是为了体现税收负担的合理性，照顾纳税人的一般生活需要。
2、简述我国现行流转税制的布局答：流转税制是以流转额为征税对象的税种的总称。
我国现行流转税制主要设置四个税种，即增值税、消费税、营业税和关税。
我国1994年税制改革，参照国际通行的做法，建立了一个以规范化增值税为核心的与消费税、营业税、关税互相协调配套的流转税制。
即在工业生产、商品流通领域普通征收增值税；有选择地对某些消费品征收消费税；对交通运输、金融保险、建筑安装、文化体育、娱乐业、服务业、无形资产和不动产的转让等产业征收营业税；在进口环节征收关税。
规范增值税是流转税制改革的核心。
4、复合计税办法：既实行从价定率征收又实行从量定额征收的计税方法。
2、间接税是指纳税义务人不是税收的实际负担人，纳税义务人能够用提高价格或提高收费标准等方法把税收负担转嫁给别人的税种。
3、开征烟叶税会增加农民负担吗？开征烟叶税不会增加农民的负担。
这主要是因为，原烟叶特产农业税是在烟叶收购环节由烟草收购公司缴纳的。
改征烟叶税后，纳税人、纳税环节、计税依据等都保持了原烟叶特产农业税的规定不变。
另外，烟叶税的税率与原烟叶特产农业税的税率相同，也是20％，税率没有改变。
因此，征收烟叶税不会增加农民负担。
1、为什么要执行普遍征税的原则？税收普遍原则首先是作为公平原则的一个方面被西方经济学家所提出来的。
它的中心思想是：取消某个阶级或阶层免税的特权，对公私经济一视同仁，对一切个人和企业无论是来自国内还是国外的收入都应征税。
对指导税收工作，开辟税源，保证税收收入有广泛的和可靠的基础，即应是税收的一个重要原则。
随着人民生活水平的提高，普遍征税原则的意义就更为明显。