国家税收
中国税收标准
中国税收标准中国税收标准是指国家对纳税人征收税款的规定和标准。
税收是国家的重要财政收入来源，对于维护国家的经济稳定和社会发展起着至关重要的作用。
税收标准的合理性和公平性直接关系到国家财政收入的稳定和社会公平正义的实现。
因此，中国税收标准的制定和调整需要综合考虑国家的经济发展水平、社会财富分配状况以及国际税收制度等多方面因素。
首先，中国税收标准的制定需要考虑国家的经济发展水平。
随着中国经济的快速发展，税收标准需要与国家的经济实力相适应。
过高的税收标准可能会加重企业和个人的负担，影响经济的发展活力；而过低的税收标准则会导致国家财政收入不足，无法满足国家的基本支出需求。
因此，税收标准的制定需要根据国家的经济发展水平进行科学合理的调整。
其次，税收标准的制定还需要考虑社会财富分配状况。
税收制度的目的之一是调节社会财富的分配，实现社会公平正义。
因此，税收标准的制定需要充分考虑不同收入群体的经济实力和财富状况，合理确定税率和起征点，保障低收入群体的基本生活需求，促进社会财富的公平分配。
另外，中国税收标准的制定还需要兼顾国际税收制度的要求。
作为全球化经济的一部分，中国需要遵循国际税收规则，防止跨国企业逃避税收，保障国家的税收利益。
因此，税收标准的制定需要与国际接轨，加强税收征管，提高税收征收的效率和公平性。
总的来说，中国税收标准的制定需要综合考虑国家的经济发展水平、社会财富分配状况以及国际税收制度等多方面因素，科学合理地确定税率和起征点，保障国家的财政收入稳定，促进社会财富的公平分配，维护国家的经济稳定和社会发展。
希望中国税收标准能够在不断完善中更好地适应国家的经济发展和社会需求。
税收政策详解
税收政策详解当前国家的税收政策是非常复杂的，它是经济、财政和社会等多方面的因素的综合体现。
税收是国家收入的主要来源之一，也是国家调节经济、促进社会发展的重要手段。
税收政策的调整和实施对于促进经济增长、优化收入分配、推动民生改善等都具有非常重要的意义。
一、税收政策的制定税收政策是国家的一项基本经济政策，由财政部门、税务部门和相关政策制定部门共同制定。
税收政策的制定要遵循国家的经济发展战略，根据国内外经济状况和发展趋势，制定相应税收政策，保障国家财政收入，促进经济增长。
税收政策制度是社会经济发展的重要组成部分，也是国家的经济命脉。
税收政策的制定和实施必须坚持科学的原则和方法，合理运用财政工具和税收政策手段，确保税制的公正、公平、透明和有效。
另外，税收政策应该注重综合平衡、长远考虑和科学可行的原则，调动各方面的积极性，完善国家财政收入体系，为经济发展和社会进步提供重要支撑。
二、税收政策的功能税收政策的功能可以从以下几个方面进行描述：1. 国家收入来源：税收政策是国家财政得以运转的重要保障。
税收政策直接决定着国家的收入来源和扩大财政收入的渠道。
2. 促进经济发展：税收政策作为国家经济政策的重要组成部分，可以通过税收刺激、税收减负、税收优惠等手段来促进经济的发展。
例如，在国内外经济形势严峻的情况下，减轻企业税负，有助于提高企业的经营效益，在一定程度上推动经济的发展。
3. 调节社会收入：税收政策可以通过调节不同收入阶层的税负来实现社会财富的公平分配。
对于企业所得税、个人所得税和消费税等税种的调整，可以缩小收入差距，促进民生改善。
4. 牵引产业结构调整：税收政策可以引导企业进行优化产业、加强技术创新、降低支出等方面的调整。
这样就能使税收政策对经济结构的调整起到积极的牵引作用。
三、税收政策的应用税收政策可以通过税种、税率、税基、税收优惠和税收监管这五个方面进行应用：1. 税种：目前我国实行的税种包括增值税、企业所得税、个人所得税、消费税等。
国家税收计算公式汇总
国家税收计算公式汇总1.个人所得税计算公式：个人所得税是根据个人的收入来计算的，计算公式如下：应纳税所得额=全年综合所得额-扣除项应纳税额=应纳税所得额×税率-速算扣除数其中，全年综合所得额包括各类收入，如工资薪金、劳务报酬、稿费特许权使用费等。
扣除项包括基本减除费用、专项附加扣除、企业员工委托个人办理企业年金、其他与生存、生活有关的支出等。
2.增值税计算公式：增值税是按照销售额计算的一种税收。
计算公式如下：应纳税额=销售额×税率-抵扣额其中，销售额是指纳税人的销售产品或提供劳务的收入总额。
税率是国家规定的增值税税率，一般分为不同档次。
抵扣额是指纳税人购买货物或接受劳务支付的增值税。
3.企业所得税计算公式：企业所得税是按照企业利润计算的一种税收。
计算公式如下：应纳税所得额=全年应纳税所得额-免税所得额应纳税额=应纳税所得额×税率-速算扣除数其中，全年应纳税所得额是企业全年的利润总额减去免税所得额，免税所得额是一些特定的收入项目，如中小微企业的可减免税额等。
4.资产税计算公式：资产税是根据个人和企业资产的数量和价值计算的一种税收。
计算公式如下：应纳税额=资产额×税率其中，资产额是个人或企业拥有的资产总值，税率是国家规定的资产税税率。
5.房产税计算公式：房产税是根据个人和企业拥有的房产的数量和价值计算的一种税收。
计算公式如下：应纳税额=房产评估值×税率其中，房产评估值是根据房产的面积、位置、使用年限等因素评估得出的价值，税率是国家规定的房产税税率。
需要注意的是，以上只是一些常见的国家税收计算公式，实际计算中还可能涉及到一些特殊规定和折扣。
因此，具体的税收计算应当根据国家法律法规和相关规定进行。
2023年关于税收的最新政策解读,了解税收变动!
2023年关于税收的最新政策解读，了解税收变动！税收是一个国家财政运作中非常重要的一环。
通过税收政策的调整，国家可以调节经济发展、促进社会公平和实现财政收入的增加。
2023年将带来一系列关于税收的最新政策变动，这些变动将对国家经济和个人财务产生重要影响。
本文将就2023年关于税收的最新政策进行解读，让我们一起了解税收的变动吧！1. 股息纳税政策的调整2023年，国家对股息纳税政策进行了调整。
在以往的政策中，个人投资者领取股息需要缴纳一定比例的个人所得税，然而新政策则将股息纳税比例降低。
这一政策调整将促进投资者的积极性，鼓励更多人参与股市投资，从而推动资本市场的发展。
2. 个人所得税起征点提高为了减轻中低收入群体的负担，2023年个人所得税起征点进行了提高。
这意味着在征税前的收入额将会更高，超过起征点的部分才需要交纳个人所得税。
这一举措将减轻部分纳税人的税负，增加他们的可支配收入，促进个人消费的增长。
3. 房地产税政策的调整房地产税是近年来备受热议的一个话题。
2023年，国家对房地产税政策进行了调整。
在过去的政策中，房地产税主要基于房产的市场价值计算，但新政策将会根据房产的实际使用情况来确定税额。
这将更加公平地反映房产对社会资源的占用程度，促进房地产市场的稳定发展。
4. 增值税的减税幅度增加增值税是一种按照货物和劳务增值额征收的税种。
2023年，国家决定进一步减轻企业的税负，增值税的减税幅度将会进一步增加。
这将有助于降低企业生产成本，提高市场竞争力，推动经济的快速增长。
5. 外商投资企业税收优惠政策为吸引更多外商投资，2023年国家将继续推出外商投资企业税收优惠政策。
这些政策将包括减税、免税和优惠税率等方面。
通过给予外商更多的税收优惠，国家将促进外商直接投资，提升经济发展水平和国际竞争力。
6. 跨境电商进口税制改革随着跨境电商的迅速发展，国家对跨境电商进口税制进行了改革。
2023年，将实行更加简便、便利的进口税制，以促进进口电商的发展。
自学考试发展经济学考点：发展中国家的税收结构及税收
自学考试发展经济学考点：发展中国家的税收结构及税收自学考试发展经济学考点：发展中国家的税收结构及税收自学考试发展经济学考点：发展中国家的税收结构及税收1、发展中国家的税收的种类：(1)直接税;主要是由个人或公司所得税、财产税、社会保障税等税种所组成的。
最大的特点：直接以纳税人作为对象来进行征收。
主要是按照人头来征税。
因此原则上不能转嫁税负，比如个人所得税。
(2)间接税;主要是由营业税、商品销售税和其它税种共同组成的。
它主要是对商品或劳务的买卖的流转额作为课征的对象。
它的特点是可以进行转嫁。
如营业税、商品税(3)关税;主要是指在开放经济条件下，在当前地区经济、全球经济一体化条件下，各个国家之间的关系越来越密切，从事了大量的国际贸易活动，由此产生关税。
一般是对于进口产品所征收的税种。
关税的征收可从两个方面：(1)它可按照所进口的商品的数量——从量税(2)可从价值角度——从价税2、发展中国家税收结构的特点：(1)在发展中国家的税收中，直接税比重比较低;根据教材中图表看出，随着人均收入水平的提高，所得税在各种税收中的份额逐步上升。
在人均收入比较高的国家，所得税的比重也比较大。
在发达国家，所得税是政府税收的主要税种。
有些发达国家的直接税的比重甚至高达90%，与此相比，发展中国家的直接税的比重只占了30%左右。
特别是最不发达的国家中，所得税的比重最低。
社会保障税的比重在最不发达国家中更是低的可怜，只占总收入的1、6%.所以，可以预期，随着发展中国家的经济发展，人均收入水平提高，直接税的比重可能会随之增长，因此直接税所包括的各种税是发展中国家需要加强的主要税种。
(2)发展中国家对关税收入的依赖比较明显;关税收入，包括对进口和出口商品和劳务所征收的关税和规费收入在发展中国家的税收收入中占有重要的地位。
在最不发达国家组中，关税收入占所有收入的41、6%，而在工业化国家组中，关税收入只占3、7%.进口税的比重与一个国家经济的开放程度密切相关。
中国税收种类
中国税收种类中国是一个多元税收体系国家，其税收种类众多，在历史上也有不断的变化和发展。
今天，中国税收已经形成了层次分明的结构，其中包括中央税收、地方税收和特许税收。
各类税收的负担大小和税种范围都有所不同，从而影响着经济活动的发展。
一、中央税收中央税收又称国家税收，是国家依据相关法律规定，通过全国统一调节，对所有公民、组织和企业征收的税收。
它是国家财政收支的主要来源，其征收的税种有：所得税、营业税、增值税、消费税、投资税、资源税等。
二、地方税收地方税收又称地方财政性收入，是指地方政府依照国家规定自行制定的税法规定，根据公民、组织和企业的税种征收的税收，用以向国家财政支付的税收，其征收的税种有：土地使用税、房产税、个人所得税、车船税等。
三、特许税收特许税收又称授权税收，是指中央政府根据《中华人民共和国政府特许税收条例》及其他税法规定，授权地方政府，征收一定税收且由地方政府自主管理的税收。
目前，特许税收的税种包括城市维护建设税、城镇土地使用税、土地增值税、车辆购置税等。
四、其他税收此外，中国还设有其他税收，如关税、环境保护税、资源税、居民财产税等。
其中，关税是一种政府常用的外贸调控政策，按照国家规定，对进口商品征收统一税率，作为贸易保护或促进国内经济发展的措施；环境保护税是指为保护环境，在一定范围内对用水量，植物园林及林产物的收购征收的税收；资源税是指政府根据《中华人民共和国资源税法》以及其他规定，针对企业征收的税收，而居民财产税是指依据《中华人民共和国财产税法》规定，对居民财产净值超过一定数额者征收的税收。
综上所述，中国税收体系层次分明，税收种类多多，其征收范围也在不断拓展和发展，它不仅为维护国家稳定，促进经济增长提供了重要支持，也为贯彻落实国家的发展战略创造了良好的财政收入环境。
在今后的发展中，中国税收将继续进行创新，以更好地满足国家和人民社会所需，促进社会公平正义。
国家税收简答题 论述
简答题：一为什么说征税管理是税务管理的核心？答：征税管理在税务管理中的核心地位，是由以下因素决定的：税收政策，税收制度要通过征税管理去宣传和贯彻执行；分散在各纳税义务人手中的应纳税额，要通过征税管理才能集中上来，纳入国库；在宏观经济上，税收参与国民收入分配过程中调节生产，调节消费，调节收入的作用，要通过征税管理残能发挥；在微观经济上，税收在促进企业生产，加强经济核算，提高经济效益，以及对企业经济活动加强财政监督等方面的作用，只有通过征收管理才能实现。
-总之，征收管理工作是税务机关特别是基层税务机关日常的，大量的，第一线的工作，是贯彻税收政策，执行税收制度，完成税收任务，发挥税收作用最基本的环节和基础工作。
二简述我国1994年税制改革的必要性。
1 税制改革是建立和完善市场经济的需要。
2 建立社会主义市场经不能没有宏观调控。
3 税制改革是当前整个经济改革的重要一环。
4 现在的分配关系，包括国家与企业的分配关系、中央与地方的分配关系，既不合理也不规范。
5 市场经济是开放的经济，我国经济是国际经济的有机组成成分。
三具体说明税收具有的形式特征？（1）税收的无偿性：指国家征税以后，其收入就成为国家所有不直接归还纳税人，也不支付任何报酬。
（2）税收的强制性：指国家依据法律征税，而并非一种资源交纳，纳税人必须依法纳税，否则就要受到法律的制裁。
（3）税收的固定性：指国家征税以法律形式预先规定征税范围和征收比例，便于征纳双方共同遵守。
四简述消费税的作用。
调成消费调成消费结构调成消费规模调成消费行为增加国家财政收入五简述关税的作用保护和促进国民经济发展，维护国家利益，有利于贯彻对外开放政策，为国家建设积累资金。
什么是分税制？分税制的优点有哪些？全称“分税制财政体制”使用划分各个税种归属和管理权的方法、适应各级政府财政需要的一种财政管理体制，是市场经济国家普遍实行的一种制度，它是按市场经济原则和公共财政的理论确定的，是处理中央政府与地方政府之间财政分配关系的比较规范的方法。
中国税收标准是多少
中国税收标准是多少中国税收标准是指国家对纳税人征收的税收金额的规定，是税收政策的具体体现。
税收标准的确定直接关系到国家财政收入的多少，对于国家的经济发展和社会稳定具有重要的影响。
那么，中国税收标准究竟是多少呢？首先，我们需要了解中国的税收体系。
中国的税收主要包括直接税和间接税两种。
直接税是指由纳税人直接缴纳给国家的税收，例如个人所得税、企业所得税等；间接税则是由纳税人间接地通过商品和服务的购买支付给国家的税收，例如增值税、消费税等。
这些税种的税收标准是由国家税务部门依据相关法律法规和政策规定的。
个人所得税是中国税收体系中的重要组成部分。
根据中国税法，个人所得税是以纳税人的居住地和来源地为征税依据的，税收标准根据纳税人的收入水平和家庭状况而有所不同。
一般来说，个人所得税的税收标准是根据超过起征点的部分计算税率，并按照相应的税率进行缴纳。
另外，企业所得税也是中国税收体系中的重要组成部分。
企业所得税的税收标准是根据企业的利润额和税率来确定的。
根据中国税法，企业所得税的税率一般是25%，但对于一些小微企业和高新技术企业，可以享受一定的税收优惠政策。
除了直接税之外，中国的间接税也是很重要的税收形式。
其中，增值税是中国税收体系中的主要税种之一。
增值税的税收标准是根据商品和服务的增值额和税率来确定的。
一般来说，增值税的税率分为17%、13%和6%三档，根据不同的商品和服务的性质和政策规定进行征收。
此外，消费税也是中国税收体系中的重要组成部分。
消费税的税收标准是根据特定消费品的销售额和税率来确定的。
根据中国税法，消费税的税率一般是根据不同的消费品类别和政策规定进行征收，例如烟酒、高档化妆品等都属于征收消费税的范畴。
总的来说，中国税收标准是根据不同的税种和政策规定来确定的，涉及到个人所得税、企业所得税、增值税、消费税等多个方面。
税收标准的确定是国家税收政策的重要内容，直接关系到国家财政收入和经济社会的发展。
因此，纳税人需要根据相关法律法规和政策规定，按时足额地缴纳税款，共同维护国家税收秩序，为国家的经济发展和社会稳定做出贡献。
国家税收概述
个人所得税税率表（三）稿酬所得
级 数
含税级距
1
不超过15,000元的
2 超过15,000元到30,000元的部分
3 超过30,000元至60,000元的部分
4 超过60,000元至100,000元的部分
5
超过100,000元的部分
不含税级距
不超过14,250元的 超过14,250元至27,750元的部分 超过27,750元至51,750元的部分 超过51,750元至79,750元的部分
2、地方税。地方税是指由地方政府征收和管理使用 的一类税。如我国现行的个人所得税、屠宰税和筵席 税等（严格来讲，我国的地方税只有屠宰税和筵席 税）。这类税一般收入稳定，并与地方经济利益关系 密切。
3、中央与地方共享税。中央与地方共享税是指税收 的管理权和使用权属中央政府和地方政府共同拥有的 一类税。如我国现行的增值税和资源税等。这类税直 接涉及到中央与地方的共同利益。
五、税收的分类
税率的形式
1、比例税。即对同一课税对象，不论数额多少， 均按同一比例征税的税种。
2、累进税。是随着课税对象数额的增加而逐级 提高税率的税种。包括全额累进税率、超额累进 税率、超率累进税率。
3、定额税。是对每一单位的课税对象按固定税 额征税的税种。
六、我国主要税种
序号 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19
五、鞭炮、焰火
六、成品油 1.汽油 （1）含铅汽油 （2）无铅汽油 2.柴油 3.航空煤油 4.石脑油 5.溶剂油 6.润滑油 7.燃料油
七、汽车轮胎
八、摩托车 1.气缸容量（排气量，下同）在250毫升（含250毫升）以下的 2.气缸容量在250毫升以上的
税收的本质和特征
第四节 社会主义市场经济条件下 税收Hale Waihona Puke 作用二、调节分配，促进共同富裕
在市场经济体制下，我国一部分人通过诚实劳动和合法经 营先富起来，经济发达地区充分发挥自身的优势先富起来。 但实行社会主义制度的根本目的，是让广大人民群众走上共 同富裕的道路。为了调整收入高低悬殊的状况，国家通过对 高收入者征税，以缓解公民之间的收入相差悬殊的状况，体 现社会公平、维护社会稳定。
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第三节 税收的职能
二、调节经济
人们常把能改变人们的物质利益关系，影响人们的经济行 为，使之朝着既定方向和目标运转的一切经济手段或方法统 称为经济杠杆。税收就是一种由政府直接掌握的经济杠杆。 运用税收这一杠杆调节经济包括宏观和微观两方面：
在宏观方面，通过增加或减少税收收入总量，相应减少或 增加企业和个人的支付或购买能力，使社会供给和总需求趋 向平衡，以维持经济的稳定发展。
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第四节 社会主义市场经济条件下 税收的作用
五、调节经济总量，保持经济稳定
经济稳定要求经济发展不出现大幅度波动，不出现萎缩和 通货膨胀。运用税收杠杆是国家干预经济、进行宏观调节、 实现经济政策目标的重要手段之一。
在需求过旺、供给不足，甚至发生通货膨胀的情况下，可 扩大应纳税额的基数，提高税率，增加税收，减少企业和个 人的可支配收入，压缩社会总需求，减轻通货膨胀的压力； 反之，当经济萎缩时，则要降低税率，减少税收，增加消费 和投资，扩大社会总需求，使社会总供求趋于平衡，达到稳 定经济的目的。
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第三节 税收的职能
税收的职能是指税收作为一种分配形式，其本身所固有的功 能。它是税收本质的具体体现。一般来说，税收具有组织收 入、调节经济和社会管理三项职能。
2024年税收分析报告
2024年税收分析报告引言税收是一个国家的经济管理体系的重要组成部分。
税收政策的制定和执行对国家经济的发展和民众福祉具有重要影响。
本报告旨在分析2024年各项税收政策的实施情况以及对经济的影响，为决策者和公众提供参考信息。
1. 2024年税收政策概览在2024年，各国的税收政策都有所调整，以应对国内外经济形势的变化。
以下是2024年税收政策的概览：1.1 个人所得税个人所得税是个人收入按照一定比例征收的税收。
2024年，许多国家将对个人所得税进行调整，以提高中等收入群体的可支配收入。
一些国家提高了个人所得税的起征点，减轻了低收入者的负担，同时提高了高收入者的税率，增加了税收收入。
1.2 企业所得税企业所得税是企业利润按照一定比例征收的税收。
2024年，一些国家调整了企业所得税的税率，以吸引外国投资和鼓励本土企业的创新和发展。
一些国家还采取了税收优惠政策，鼓励企业增加研发投入，提高竞争力。
1.3 增值税增值税是按照商品和服务的增值额征收的税收。
2024年，许多国家对增值税进行了调整。
一些国家调整了不同品类商品和服务的税率，以促进消费和调节经济结构。
一些国家还扩大了增值税的征收范围，将更多行业纳入到增值税征收体系中。
2. 2024年税收政策对经济的影响税收政策的调整对经济有着重要的影响。
以下是2024年税收政策对经济的影响分析：2.1 经济增长调整个人所得税和企业所得税对经济增长具有积极影响。
通过减轻中低收入者的税负和鼓励企业投资创新，税收政策有助于提高人们的消费能力和企业的盈利能力，促进经济增长。
2.2 财政收入税收政策的调整对国家财政收入有直接影响。
通过调整税率和征收范围，政府可以增加税收收入，为公共服务提供更多资金支持，如教育、医疗、基础设施建设等，进一步提高民众生活水平。
2.3 企业竞争力调整企业所得税税率和税收优惠政策的实施，有助于提高企业的竞争力。
降低企业所得税税率和提供税收优惠鼓励企业增加研发投入、提升技术水平和产品质量，增强了国内外市场竞争力。
税收的作用
税收的作用
税收是国家从社会各界征收的财政收入，主要用于国家行政部门和社会服务部门的运作。
税收不仅能够提供国家必要的财政收入，还能够调节经济发展速度，影响市场供求平衡，保证民生安全，维护国家统一和社会稳定，起到重要的作用。
1、财政收入：税收主要用于满足国家行政部门和社会服务部门的运作需要，如教育、医疗、文化、体育、社会福利等，以及军事费用等。
2、调节经济发展速度：税收也可以调节经济发展的速度，如减税来激励投资，或者增加税收以抑制投资，可以调节经济发展的正常和健康的节奏。
3、影响市场供求平衡：政府可以通过调节税收，提高投资者的收益，从而影响市场上的供求平衡，以达到政府想要的经济效益。
4、保证民生安全：税收所得可用于政府支付财政赤字，改善民生，提高人民的收入，保障民生安全。
5、维护国家统一和社会稳定：税收可以用于提高国家的军事装备水平，提升国家的综合国力，维护国家的统一和社会的稳定。
国家税收(个人所得税)
下列项目不予征税：独生子女补贴；托儿补贴 费；差旅费津贴、误餐补贴等。
所得包括现金、实物。
所得为实物的，要按照取得的凭证所注明的价 格计算收入额；无凭证的实物或凭证上注明的价 格明显偏低的，由主管税务机关参照当地的市场 价格核定其收入额。 所得为外币的，应折合人民币再计税。
14
(2)计算公式：
√
这是因为该外籍人员在2009年和2010年两 个纳税年度中都未在华居住满365日，则为 我国非居民纳税人。
10
二、征税对象、范围、税率
个人的收益 1、工资、薪金所得 超额累 2、个体工商户的生产、经营所得 进税率 3、对企事业单位的承包经营、承租经营所得 4、劳务报酬所得 以4000元为界确 5、稿酬所得 定定额或定率扣除 6、特许权使用费所得 7、财产租赁所得 比例税率20% 8、财产转让所得 9、利息、股息、红利所得 无任何扣除 10、偶然所得 11、经国务院财政部门确 定征税的其它所得 11
1
个人所得税的主要内容
2
第一节
个人所得税的概述
一、个人所得税的概念
是对个人(自然人)取得的各项所得征收的一种税。
二、个人所得税的特点
1、实行分类所得税制 2、累进税率和比例税率并用 3、实行定额和定率相结合、内外有别的费用扣除方法 4、计算简便和计算时间的多样化 5、采取源泉扣缴和自行申报两种征纳方法 6、以个人为计税单位
6
第二节
个人所得税的纳税人、 征税对象和税率
一、纳税人
1、居民纳税人 ——负全面纳税义务～境内所得＋境外所得 2、非居民纳税人 ——负有限纳税义务～境内所得
判别标准：住所、居住时间
我国税法规定的住所标准和居住时间标准，是判 定居民身份的两个并列性标准，个人只要符合或达到 其中任何一个标准，就可以被认定为居民纳税人。17适用附加减除费用的纳税人
我国税收“取之于民,用之于民”
在不同社会制度下税收的共同点
• 1、都是财政收入的基本形式 • 2、都是为国家实现其职能服务的 • 3、具有共同的三个基本特征 • 4、都是以政治权力为前提的分配关系 • 5、分配的主体都是国家 • 6、都是取之于民
材料一：在封建社会，封建国家的统治者为自己的 奢侈消费以及连年的战争，对广大劳动人民进行残 酷的掠夺，征收各种沉重的苛捐杂税。例如：秦始 皇统一中国以后，大修阿房宫、建骊山墓、筑长城、 沉重的苛捐杂税和徭役，激起了以陈胜吴广为首的 农民起义。
质
和 我国税收
作 的作用
调节经济的重要杠杆
用
国家实现经济监督的重要手段
1、读图可见： A．税收是国家实行经济监督的重要手段 B．税收是财政收入的主要来源 C．税收增长是财政收入增长的原因 D．税收是调节经济的重要杠杆
2、自2012年起，中央率先在上海等地启动交通运输业和部 分现代服务业实行营业税改征增值税改革试点。截止2013年 1月底试点地区共减税426.3亿元，整体减税面积90%。本次 “营改增”改革
储秀宫是紫禁城中室 内装修、陈设最华丽 之处。当年慈禧太后 在此居住时，有太监、 宫女、女仆五十多人， 昼夜伺侯。
故宫北角楼
封建社会时期，统
储
治者横征暴敛以满
秀
足自己的奢侈消费
宫
和其他需要。
材料二：国民党统治时期，巧立名目，横征暴敛， 人民贫困无立锥之地，蒋介石政府还高呼：“民国 万岁、天下太平”，成都文人刘亮撰联：“民国万 税、天下太贫”。
①可使第三产业直接受益
②有利于降低部分企业的成本
③是国家运用税收杠杆调节经济，促进生产发展
④通过财政政策手段使社会总需求“降温”，实现总供求
基本平衡
国家税收-学习指南
国家税收-学习指南一、单项选择题1、税收是国家凭借（）取得的收入。
A经济权力 B政治权力 C财产权力 D所有权2、某生产企业（一般纳税人）自营出口自产货物，2004年10月末计算出的期末留抵税款为12万元，当期免抵退税额为18万元，则当期免抵税额为（）。
A、0B、6万元C、12万元D、18万元3、税收产生于（）。
A原始社会 B奴隶社会 C封建社会 D资本主义社会4、国家财政收入的主要形式是（）。
A国债 B国有企业上交利润 C税收 D罚没收入5、下列货物中只免税但不退税的项目有（）A、来料加工复出口货物B、进料加工复出口货物C、从小规模纳税人购进的执普通发票的渔网鱼具D、计划内出口原油6、当前世界各国的税制结构改革中，增值税和（）在税收体系中逐步占据主导地位。
A企业所得税 B个人所得税C消费税 D营业税7、（）适用于从量计征的税种。
A比例税率 B累进税率 C预提税率 D定额税率8、下列具有特定目的的税种有（）A、资源税B、企业所得税C、城建税D、房产税9、下列应征企业所得税的企业是（）。
A中外合资企业 B中外合作企业 C个体工商户 D私营企业10、假设计税依据为100元，税率为10%，按规定要加征3成，则应征税款为（）。
A 10元B 13元C 30元D 40元11、下列哪个指标属于税收负担中的微观税负（）。
A国民生产总值税负率 B国内生产总值税负率C国民收入税负率 D企业所得税负率12、以（）为分类标志，可以将税收划分为从价税和从量税。
A价格同税收的关系 B税收管理权限和支配权限C税负能否转嫁 D计税依据13、税收制度的核心要素是（）。
A征税人 B课税对象 C税率 D纳税人14、税收三性的核心是（）。
A 强制性B 无偿性C 系统性D 固定性15、下列经营中属于消费税纳税人的是（）。
A卷烟厂 B烟酒批发公司 C化妆品专卖店 D收购鞭炮、烟火的供销社16、我国增值税基本税率是（）。
A 13%B 17%C 14%D 18%17、税收的强制性意味着（）A、国家可以随意强迫企业或个人交纳货币或财产B、国家对企业或个人贡献的货币或财产不予退还C、国家依法征税，企业或个人依法纳税D、全社会的个人或法人都必须向国家交纳同量的税收，否则要受到处罚18、当前我国流转税模式中，增值税与（）实行平行征收。
《国家税收课件》课件
实施税收信息化
利用信息技术手段提高 税收征管效率和纳税服 务水平，实现税收管理
的现代化。
优化纳税服务
提供便捷、高效的纳税 服务，降低纳税成本， 提高纳税人的满意度和
遵从度。
THANKS
纳税服务方式
通过税务网站、12366纳税服务热线 、办税服务厅等多种渠道，为纳税人 提供便捷、高效的纳税服务。
纳税评估与风险管理
纳税评估
对纳税人申报的涉税信息进行审核、比对，发现异常情况及时进行处理，确保 税收征管的准确性和及时性。
风险管理
通过对税收数据的分析，识别和评估潜在的税收风险，采取有效措施进行防范 和控制，降低税收流失和税收风险。
03
税收征管与纳税服务
税收征管体制与流程
税收征管体制
我国实行分税制，各级税务机关 负责税收征管工作，确保税收及 时、足额入库。
税收征管流程
包括税务登记、发票管理、纳税 申报、税款征收、税务检查等环 节，确保税收征管的规范化和高 效化。
纳税服务的内容与方式
纳税服务内容
提供政策咨询、纳税辅导、办税指南 等服务，帮助纳税人了解税收政策和 纳税流程。
04
税收法律责任与争议处理
税收法律责任
税收法律责任的定义
是指税收法律关系的主体因违反税收 法律规范所应承担的法律后果。
税收法律责任的构成要件
包括违法行为、损害后果、因果关系 和主观过错。
税收法律责任的分类
分为行政责任和刑事责任，行政责任 又可分为行政处罚和行政处分，刑事 责任主要是指对触犯刑律的涉税犯罪 行为进行刑事处罚。
率的政策。
税收政策的制定与执行
1 2
3
政策制定
指国家通过立法程序制定税收政策的过程，包括制定税法、 规定税率等。
国内税收标准
国内税收标准国内税收标准是指在国内范围内，针对个人和企业所征收的税收金额和税收政策。
税收是国家财政收入的重要来源，也是国家宏观调控的重要手段之一。
税收标准的制定对于国家财政稳定和经济发展具有重要意义。
首先，对于个人所得税的征收标准，根据国家税收法规定，个人所得税的税率分为7个级别，分别是3%、10%、20%、25%、30%、35%和45%。
对于不同收入水平的个人，适用不同的税率。
此外，个人所得税的起征点也是重要的征收标准，目前我国的个人所得税起征点为5000元。
对于高收入人群，税率和起征点的调整对其税负有着显著影响。
其次，对于企业所得税的征收标准，我国采取了分类征收的政策。
一般纳税人企业的企业所得税税率为25%，而小微企业可以适用优惠税率，税率为20%。
此外，对于高新技术企业、科技型中小企业等，还可以享受更低的税率，甚至免征企业所得税。
这些税收政策的制定，旨在鼓励企业创新发展，促进经济结构的优化升级。
再者，对于增值税的征收标准，我国实行了多档税率的政策。
一般纳税人适用的税率为16%，而小规模纳税人可以适用简易计税方法，税率为3%。
此外，对于部分行业，还可以适用13%的税率。
增值税的税率差异化政策，旨在减轻小微企业的税收负担，促进其健康发展。
最后，对于其他税收项目的征收标准，如土地增值税、房产税、车辆购置税等，也都有相应的征收标准和税率。
这些税收项目的征收标准，既要考虑税收收入的稳定，也要考虑对纳税人的税收负担。
税收政策的合理性和公平性是衡量税收标准的重要标准。
总的来说，国内税收标准的制定需要充分考虑国家财政收入和经济发展的需要，同时也要兼顾纳税人的税收负担。
税收政策的合理性和公平性是衡量税收标准的重要标准。
希望未来我国税收标准的制定能够更加科学合理，促进经济的健康发展。
国家收税标准
国家收税标准国家收税标准是指国家对各项税收征收的标准和规定。
税收是国家的重要财政收入来源，通过税收征收和管理，国家能够筹集资金用于公共事业建设、社会福利保障等方面。
因此，税收标准的确定对于国家财政稳定和社会经济发展具有重要意义。
首先，国家收税标准是根据国家的财政需求和经济发展状况来确定的。
国家财政需求越大，税收标准就会相对较高；而经济发展状况良好的时候，税收标准也会相应提高。
国家收税标准的调整需要综合考虑国家财政收支状况、经济发展水平、社会公平正义等因素，以实现税收的合理征收和分配。
其次，国家收税标准是根据不同税种和税目来确定的。
目前我国的税收包括增值税、消费税、企业所得税、个人所得税等多种税种，每种税种都有相应的税收标准。
税收标准的确定需要考虑税收对象的经济实力、税收政策的导向、税收征管的效率等因素，以实现税收的科学合理征收。
再次，国家收税标准是根据税收征收的原则和方法来确定的。
税收征收的原则包括公平原则、效率原则、便利原则等，税收征收的方法包括直接税和间接税等。
税收标准的确定需要遵循税收征收的原则和方法，以实现税收的合理征收和分配。
最后，国家收税标准的确定需要依法进行。
税收是国家的重要财政收入来源，税收标准的确定需要依据相关法律法规进行，确保税收的合法性和公正性。
同时，税收标准的确定也需要考虑税收征管的实际操作情况，确保税收的征收和管理效果。
综上所述，国家收税标准的确定需要综合考虑国家的财政需求和经济发展状况，根据不同税种和税目来确定，遵循税收征收的原则和方法，依法进行。
只有通过科学合理的税收标准，才能实现税收的合理征收和分配，促进国家财政稳定和社会经济发展。
1.国际税收与国家税收的关系
国际税收与国家税收的区别主要表现在：
（1）国家税收是以国家政治权力为依托的强制课征形式，
而国际税收是在国家税收的基础上产生的种种税收问
题和税收关系，不是凭借某种政治权力进行的强制课
征形式；
（2）国家税收涉及的是国家在Байду номын сангаас税过程中形成的国家与纳税人之
间的利益分配关系，而国际税收涉及的是国家间税制相互作
用所形成的国与国之间的税收分配关系和税收协调关系；
（3）国家税收按课税对象的不同可以分为不同税种，而国际税收
不是一种具体的课征形式，所以没有自己单独的税种。
国家税收-国家税收
国家税收-国家税收1. 简介国家税收是指国家为满足公共支出需求而对全体居民和组织收取的一种经济性征收方式。
税收是国家财政收入的重要来源之一，不仅可以用于满足公共服务和社会福利的需求，还可以调节经济运行和实现社会公平。
2. 国家税收的分类国家税收可以按照不同的分类方式进行划分，常见的分类方式包括：2.1 个人所得税个人所得税是针对个人从各种来源取得的所得征收的一种税收。
个人所得税对个人收入的征收具有一定的公平性，可以根据个人所得的高低采取不同的税率，以实现财富再分配。
2.2 企业所得税企业所得税是对企业经营所得进行征收的税收。
企业所得税的征收可以通过税率的调整来影响企业的盈利水平，同时也可以对不同类型的企业采取不同的征税方式，以达到促进企业发展和经济增长的目的。
2.3 增值税增值税是对商品和劳务增值部分征收的一种税收。
增值税的特点是由生产和销售环节交纳，层层递增，最终由消费者承担。
增值税的征收对于促进产业结构调整和提高经济效益具有积极的作用。
2.4 关税关税是国家对进出口商品征收的一种税收。
关税可以作为一种贸易保护手段，对进口商品征收较高的关税，以保护国内产业；同时也可以作为一种收入来源，对出口商品征收一定的关税，以增加国家财政收入。
2.5 土地使用税土地使用税是对土地使用权人或占有者征收的一种税收。
土地使用税的征收可以促使土地资源的合理利用，同时也可以增加地方财政收入。
3. 国家税收的重要性国家税收对于国家的经济和社会发展具有重要的意义：3.1 经济发展税收作为国家财政收入的重要来源，可以用于推动经济发展。
国家可以通过适当的税收政策，鼓励企业创新和投资，提高产业竞争力，推动经济增长。
3.2 社会公共服务国家税收可以用于提供公共服务和基础设施，如教育、医疗、交通、环境保护等。
这些公共服务的提供可以增加人民生活质量，促进社会公平和社会进步。
3.3 财富再分配税收可以通过征收高收入者和富人的更高税率，来实现财富再分配，缩小贫富差距，促进社会公平和社会稳定。
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一、判断题 1.企业受托加工应税消费品，如没有同类消费品的销售价格，可按委托加工合同上注明的材料成本与加工费之和为组成计税价格，计算代收代缴的消费税。
( )
2.设有两个以上机构（设在同一县（市）的除外）并实行统一核算的纳税人，将货物从一个机构移送其他机构用于销售的，视同销售货物。
( )
3.金融机构把单位或个人的存款借贷给他人使用，以贷款利息减去存款利息后的余额为营业额计税。
( )
4.企业境外所得税额抵免限额应分国分项计算。
( )
5.城镇土地使用税是对纳税人在规定征税的城市、县城、建制镇、工矿区范围内占用国有土地征收的一种税。
( )
6.免征额是课税达到征税数额开始征税的界限。
( )
7.税收调节经济和反映监督的职能寓于组织收入职能之中，没有组织收入，也就没有对经济的调节和监督。
（）
二、不定项选择题 1.稿酬所得适用比例税率，实际税率为( )。
A.20％ B.14％ C.30％ D.三级超额累进税率
2.下列固定资产中不可以提取折旧的有( )。
A.季节性停用和大修理停用的机器设备 B.以融资租赁方式租出的固定资产 C.以经营租赁方式租入的固定资产 D.房屋、建筑物
3.下列项目属于营业税应税项目的是( )。
A.商品批发、零售 B.转让专利权 C.加工、修理修配 D.单位职工为本单位提供应税劳务
4.纳税人采取预收货款结算方式销售应税消费品，其纳税义务发生时间为（）。
A.发出应税消费品的当天 B.销售合同约定的收款日期的当天 C.办妥托收手续的当天 D.取得销售款的凭证的当天
5.我国现行增值税一般纳税人适用的税率分为( )。
A.高税率 B.基本税率 C.低税率 D.零税率
6.纳税期限的确定应考虑的因素包括（）。
A.纳税人生产经营的特点 B.纳税人的所有制性质 C.纳税人税款的多寡 D.应税行为发生的特点
7.企业计算应纳税所得额时，准予扣除的税金有( ) A.增值税 B.营业税，消费税 C.城乡维护建设税 D.
资源税，土地增值税
三、计算题 1.某进出口公司当月进口一批货物，海关审定的关税完税价格为700万元，该货物关税为10％，增值税税率17％；当月该公司向一般纳税人销售这批货物，开具增值税专用发票注明金额1800万元。
计算该公司进口和销售两个环节应纳增值税税额。
2.某外贸公司本月从国外进口一批摩托车，到岸价格和关税共45万元。
当月全部售出，取得含增值税的销售收入741195元。
分别计算该公司进口和销售摩托车应缴纳的消费税和增值税。
（注：摩托车消费税税率采用10%）
一、判断题 1.税收调节经济的职能源于税收组织收入的职能。
（）
2.税率是税收制度的一个基本要素，是一种税区别于另一种税的主要标志。
（）
3.我国现行的增值税，为了照顾纳税人的困难，降低税务成本，对所有的纳税单位和个人，全国统一规定了起征点幅度。
（）
4.委托方将委托加工的应税消费品收回后直接出售的，不再征收消费税。
（）
5.转贷业务，即将借入的资金贷与他人使用的业务，以贷款利息减去借款利息后的余额为营业额。
（）
6.收购未税矿产品的单位，负有代扣代缴资源税的义务。
（）
7.企业所得税，按年计算，分月或分季预缴。
年度终了后三个月内进行所得税汇算清缴，多退少补。
二、不定项选择题 1.税收制度是由若干要素组成的，其中基本的是（）。
A.征税对象 B.纳税期限 C.税率 D.纳税人
2.根据现行增值税条例规定，划分为一般纳税人和小规模纳税人的标准主要是（）。
A.经营规模的大小
B.会计核算是否健全
C.经济性质
D.经营方式
3.单位或个体经营者下列属于视同销售货物的行为需征收增值税的有（）。
A.将货物交付他人代销 B.销售代销货物 C.自产、委托加工的货物用于本单位连续生产产品 D.将自产、委托加工或购买的货物分配给股东和投资者
4.外购已税消费品用于生产应税消费品时，当期准予扣除的已纳消费税的计算依据是（）。
A.当期购进数量 B.当期生产领用数量 C.当期出库数量 D.当期已出售的应税消费品的耗用数量
5.下列（）项目免征营业税。
A.残疾人员本人为社会提供的劳务 B.普通学校提供的教育劳务 C.销售建筑物及其土地附着物 D.医院为患者提供的病房住宿业务
6.纳税人采取预收货款结算方式销售应税产品的，其纳税义务发生时间为（）。
A.发出应税产品的当天
B.收讫货款的当天
C.取得索取销售款凭据的当天
D.合同规定的收款日期当天
7.下列有生产经营所得和其他所得的企业中，属于企业所得税纳税人的有（）。
A.国有企业 B.私营企业 C.联营企业 D.外商投资企业
三、计算题 1.某市房地产开发公司转让写字楼一栋，取得转让收入5000万元，公司即按税法规定缴纳了有关税金（假设按5.53%计算相关税金）。
已知，该公司为取得土地使用权而支付的金额为500万元；投入房地产开发成本1500万元；开发费用400万元，其中计算分摊给这栋写字楼的利息支出120万元(有金融机构证明)，比按工商银行同类同期贷款利率计算的利息多10万元。
另知，公司所在地政府规定的其他开发费用的计算扣除比例为5％，计算该公司转让此楼应纳的土地增值税税额。
2.某房地产开发公司在市区建造一幢写字楼，取得销售总收入3000万元。
为建造此写字楼发生的相关支出如下：取得土地使用权支付的金额为100万元；土地征用费用100万元，前期工程费50万元，建筑安装工程费200万元，公共配套设施费150万元，开发间接费用50万元；该公司发生贷款利息支出80万元，
并能够按转让房地产项目分摊并提供金融机构证明；其他房地产开发费用当地规定的扣除率为5％；与房地产转让有关的营业税、城市维护建设税、印花税和教育费附加为165万元。
计算该公司转让此楼应纳的土地增值税税额。
3.张、李二人共同承包一家乡镇企业。
合同规定，每年净上交承包费6万元，企业所得税由承包人从所获收入中负担；另由发包人发给每人每月工资2000元。
假设，某纳税年度该企业获利20万元，除上缴税、费后的收入，张得60％、李得40％。
计算两人共应缴纳的个人所得税。
一、判断题 1.对《资源税税目税额明细表》中未列举名单的纳税人所适用的税额，由各省、自治区、直辖市人民政府根据纳税人的资源状况，参照该表中确定的邻近矿山的税额标准，在上、下30％的幅度内核定。
( )
2.财产转让所得，以转让财产的收入额减除财产原值后的余额为个人所得税的应纳税所得额。
( ) 3.在确定企业的应纳税所得过程中，企业的工会经费，职工福利费，职工教育经费分别按计税工资总额的1.5％，14％，2％计算扣除。
( ) 4.企业在计算应纳税所得额时，生产经营期间向非金融机构借款，包括企业之间相互拆借的利息支出，准予按实扣除。
（）
5.对股票交易不征收印花税。
（）
6.两人共同取得的同一所得项目的收入，按税法规定两人按分得收入分别计税。
（）
二、不定项选择题 1.资源税的纳税人为( )。
A.销售应税矿产品的单位和个人 B.生产盐的单位和个人 C.开采应税矿产品的单位和个人 D.收购应税矿产品的单位和个人
2.下列情况( )不属于土地增值税的征收范围。
A.房地产出租 B. 房地产买卖 C.房地产赠与 D. 房地产评估增值
3.按照税收负担的最终归宿，税收可分为（）。
A.价内税 B.直接税 C.间接税 D.价外税
4.在计算应纳税所得额时，资本性支出不得作为一次性费用列支。
属于资本性支出的项目有（）。
A.资本的利息支出 B.购进各项无形资产的支出 C.被没收的财物 D.房屋的建造支出
5.某人转让一项非专利技术，取得特许权使用费收入，一次为3000元，一次为4500元，其应缴纳的个人所得税为（）。
A.1160元 B.1200元 C.1340元 D.1500元
6.工薪所得可享受附加减除费用的个人有（）。
A.华侨和港、澳、台同胞 B.在中国工作的外籍人员 C.在国外打工的中国居民 D.在境内外国企业中工作的中国居民
三、计算题 1.某企业某年度实现利润总额28.5万元，其中，营业利润18万元，营业外收入2万元，投资某股份公司分回股息、红利8.5万元(该公司适用所得税税率为15％)。
无其他税收调整项目。
计算该企业应纳所得税税额。
2.某企业某一纳税年度，境内总机构的应纳税所得额为440万元。
其设在A国分支机构应税所得240万元，其中，生产经营所得200万元，该国规定的税率为40％；利息和特许权使用费所得40万元，税率为20％。
设在B国分支机构应税所得120万元，其中，生产经营所得80万元，该国税率为30％；财产转让所得40万元，税率为10％。
假设境外应税所得与按我国税法规定计算的应纳税所得额相一致；境外所得均已分别按该国规定的税率缴纳了所得税。
计算该企业本年度应纳企业所得税额。
3.某演员某月到外地进行文艺演出，一次取得收入8万元，按规定将收入的10％上交单位，又从中拿出2万元通过有关部门捐赠给希望工程。
计算该演员此次演出收入应缴纳的个人所得税。