川大13秋国家税收第一次作业答案
国家税收综合大作业答案
《国家税收》综合性作业参考答案第一次作业1．（1）当期销项税额=180×13%+230×17%=62.5(万元）（2分）（2）当期进项税额=120×17%+75×13%+18×7%=31.41(万元）（5分）（3）当期应纳税额=62.5-31.41=31.09(万元）（1分）2．（1）当期销项税：（90．35+8．4）×17％ = 98．75×17％ = 16．7875 （万元）（2分）（2）当期进项税：不得抵扣的进项税金：用于基建20吨购进螺纹钢进项税不得抵扣。
丢失的10吨镀锌板进项税不得抵扣。
（1分）允许抵扣的进项税金：4.2×2×17％ = 1．428（万元）（1分）（120—20）×0．43×17％ = 7．31（万元）（2分）（100—10）×0．49×17％ = 7．497（万元）（2分）（3）应纳增值税：16．7875 —（7．31+7．497+1.428）= 0.5525 = 0.55（万元）（1分）3．（1）销项税= 4000×200×17% = 136000（元）（1分）（2）销项税= 37440/（1+17%）×17% = 5440（元）（1分）（3）进项税= 25500（元）（1分）（4）销项税= 37440/（1+17%）/10×3×17% = 1632（元）（1分）（5）外购纳税人自用消费品不得抵扣进项税（1分）（6）进项税= 6000（元）（1分）（7）销项税= 5000/（1+17%）×17% = 726．5（元）（1分）（8）销项税= 3510/（1+17%）×10×17% = 5100（元）（1分）（9）销项税= 35000×（1+10%）×17% = 6545（元）（1分）销项税= 136000+5440+1632+726．50+5100+6545 = 155443．5（元）（1分）进项税= 25500+6000 = 31500（元）（1分）应纳增值税= 155443．50－31500 = 123943．5（元）（1分）4．（1）组成计税价格=（800×10+800×10%×10＋10×150）/（1－36%）=16093．75（元）（4分）（2）应纳消费税税额=16093．75×36%＋10×150=7293．75（元）（3分）5．（1）计算B厂代收代缴的消费税税额组成计税价格=（54000+9000）/（1－30%）=90000（元）应纳消费税税额=90000×30%=27000（元）（4分）（2）A厂将一半的委托加工品直接用于销售，不再缴纳消费税。
国家税收参考答案(整理版)
《国家税收》练习题参考答案第一部分参考答案一、名词解释1、税收：是国家为满足社会公共需要，凭借政治权力参与国民收入分配的一种活动。
2、税收原则：税制原则即税制建立的原则，是一个国家在设计税收制度时应遵循的基本原则，它是判断税收制度是否合理的标准，制定科学的税收原则，始终是设计税收制度的核心问题。
3、公平原则：是指国家征税要使各个纳税人承受的负担与其经济状况相适应，并使各个纳税人之间的税负水平保持均衡。
4、税收成本：税收成本是指征纳双方在征税和纳税过程（该过程开始于税收政策的制定，结束于税款的全额入库）中所付出的一切代价（包括有形的和无形的）的总和，具体包括征税成本、纳税成本及课税负效应三个部分。
5、资源配置职能：通过本身的收支活动引导资源的流向，弥补市场的失灵和缺陷，最终实现全社会资源配置的最优效率状态。
6、税负转嫁：税负转嫁是纳税人将缴纳的税款通过各种途径和方式转由他人负担的过程。
7、税源：税源即税收收入的来源，即各种税收收入的最终出处。
8、税基：税基是指税法规定的应纳税额计算的基础，也称计税依据。
一是指某种税的经济基础。
二是指计算交纳税额的依据或标准，即计税依据或计税标准。
它包括实物量与价值量两类。
9、税率：是对征税对象的征收比例或征收额度。
税率是计算税额的尺度，中国现行的税率主要有比例税率、超额累进税率、定额税率、超率累进税率。
10、比例税率：比例税率是指税额与征税对象按同一比例增长的税率。
11、速算扣除数：速算扣除数是按照全额累进计算的税额减去按照超额累进计算的税额之后的差额。
它是在采用超额累进税率计税时，简化计算应纳税额的一个常数。
12、累进税率：是指按征税对象数额的大小，规定不同等级的税率。
是随着课税对象数额增加而递增的税率。
13、全额累进税率：全额累进税率是以课税对象的全部数额为基础计征税款的累进税率。
在课税对象数额提高一个级距时，对课税对象全额都按提高一级的税率征税。
14、超额累进税率：超额累进税率，是把征税对象按数额大小分成若干等级，每一等级规定一个税率，税率依次提高，但每一纳税人的征税对象则依其所属等级，同时适用几个税率分别计算。
国家税收练习题与参考答案
《国家税收》题库第一章税收概论一、单项选择题1、国家财政收入的主要形式是（）。
A国债 B国有企业上交利润 C税收 D罚没收入2、税收是国家凭借（）取得的收入。
A经济权力 B政治权力 C财产权力 D所有权3、税收产生于（）。
A原始社会 B奴隶社会 C封建社会 D资本主义社会4、税收“三性”的核心是（）。
A强制性 B无偿性 C固定性 D税率5、当前世界各国的税制结构改革中，增值税和（）在税收体系中逐步占据主导地位。
A企业所得税 B个人所得税 C消费税 D营业税6、下列哪个指标属于税收负担中的微观税负（）。
A国民生产总值税负率 B国内生产总值税负率 C国民收入税负率 D企业所得税负率二多项选择题1、税收具有（）的形式特征。
A无偿性 B固定性 C强制性 D特殊分配关系2、税收具有（）的职能。
A组织收入 B收入分配 C资源配置 D宏观调控3、现代税收的三项最高原则是（）A节约原则 B公平原则 C效率原则 D稳定原则4、决定税收负担的因素（）。
A经济发展水平 B政府职能范围 C财政收入结构 D宏观经济政策三、判断改错题1、国家为了实现其职能，凭借政治权力，强制地、无偿地取得财政收入的形式就是税收。
2、利润是国家取得财政收入的最主要形式。
3、税收“三性”的核心是强制性。
4、世界各国税制结构正在进一步向建立以增值税和消费税为主的方向发展。
5、税收的最首要、最基本职能是收入分配职能第二章税收制度概述一、单项选择题1、税收制度的基础性要素是（）。
A纳税人B征税对象C征税人D税率2、税收制度的核心要素是（）。
A征税人B课税对象C税率D纳税人3、划分不同税种的主要标志是（）。
A征税人B课税对象C税率D纳税人4、（）适用于从量计征的税种。
A比例税率B累进税率C预提税率D定额税率5、为了严肃税收纪律，1994年的税制改革特别强调将减免税权限集中于（）。
A国务院B财政部C国家税务总局D省级人民政府6、假设计税依据为100元，税率为10%，按规定要加征3成，则应征税款为（）。
00061-国家税收习题集(附答案).docx
课程名称：《国家税收》第一部分一、单项选择题1. 税法规定征税的目的物为（）,它是区分不同税种的重要标志。
A.纳税义务人B.征税对象C.税目D.税率下列不属于流转税类的是（ ）oA.印花税B.增值税C.关税D.消费税税收是国家凭借政治权力，通过法律体现的是（）A.公民意志B.企业意志C.社会意志D.国家意志一方当事人向另一方当事人提供某种劳务或某种资源的使用权，而向受益人收取的代价是（）A.利润B.国债C.费D.税下列选项中，作为征税对象计量单位和征收标准的是（）A.税目B.计税依据C.税源D.纳税环节税收的经济影响一般通过两个基本效应发挥作用，一个是替代效应，另一个是（）下列税种中属于直接税的是（）o A.关税 B.增值税 C.所得税D.消费税下列车辆中不属于车辆购置税征税范围的是（）课程代码: 00061A.收入效应B.宏观效应7. 设计税收制度的核心问题是（A.明确税种设置C.确立税制的指导思想8. 税收活动过程的起点是（A.收入效应B.宏观效应 9. 设计税收制度的核心问题是（ A.明确税种设置C.确立税制的指导思想10. 税收活动过程的起点是（ B. D. C.微观效应D.经济效应）制定科学的税收原则 科学的进行税收分类 ）C.税负转嫁D.税负归宿 A.税收管理B.税收冲击 9. 下列属于1994年税制改革内容的是（）A.统一内资企业所得税B.统一内外资企业所得税C.进行第二步利改税D.免除全国农业税 10. 下列税种中属于从量税的是（ A.企业所得税 B.增值税 ）o C.关税 D.耕地占用税A.摩托车B.无轨电车C.电动自行车D.拖挂车下列税制要素中，衡量纳税人税收负担轻重以否的重要标志是（）。
A.纳税期限B.减税免税C.税率D.纳税环节在我国税收法律关系中，纳税人的确定原则是（）。
A.量力负担B.属人C.属地D.属人属地土地增值税的税率属于（）A.全额累进税率B.超额累进税率C.定额税率D.超率累进税率国家对国有企业征税凭借的是（）149. 简述影响税收负担的因素简述税收负担的衡量指标五、计算题某企业2012年来自境外A国的已纳所得税因超过抵免限额尚未扣除的余额为1万元，2013年在我国境内所得160万元，来自A国分公司税后所得20万元，在A国己纳税所得税5万元，其在我国汇总纳税多少所得税。
《国家税收》练习题及答案解析
1、在税收活动中，从征税到税负的最终落实要经过若千环节，其中关键环节是（)A、税收冲击B、税负转嫁C、税负归宿D、税收分配参考答案：B2、资源税的税率主要是（)。
A、比例税率B、定额税率C、超额累进税率D、全额累进税率参考答案：B3、划分不同税种的主要标志是（)A、征税人B、课税对象C、税率D、纳税人参考答案：B4、年应纳税所得额在3万元至10万元之间的企业适用(）企业所得税税率。
A、15%B、17%oC、18%D、27%参考答案：D5、土地增值税的税率是（)。
A、全额累进税率B、超额累进税率C、全率累进税率D、超率累进税率参考答案：D6、进口货物一律在（)申报纳税。
A、机构所在地海关B、机构所在地税务机关C、进口地海关D、进口地科务机关参考答案：C7、我国第一次开征增值税是（）年A.1984B.1994C.1998D.1979参考答案：D8、下列各项中，在税负转嫁中起决定作用的是A、课税商品的供给弹性B、课税商品的成本形态C、课税商品的垄断程度D、课税对像的性质参考答案:A9、下列经营中属于消费税纳税人的是() 。
A、卷烟厂B、烟酒批发公司C、化妆品专卖店D、收购鞭炮、烟火的供销社参考答案:A10、国家对缴纳增值税、营业税、消费税的单位和个人，按其实际缴纳的“三税”税额的一定比例计算征收的税种是（）。
A、车船使用税B、印花税C、城市土地使用税D、城市维护建设税参考答案:D11、以下税种中，容易转嫁的是A、增值税B、个人所得税C、房产税D、车船税参考答案:A12、假设计税依据为100元，税率为10%，按规定要加征3成，则应征税款为（)。
A、10元B、13元C、30元D、40元参考答案:B13、下列哪种劳务不征收增值税（ ) 。
A、农业生产B、委托加工C、修理D、修配参考答案:A14、税收是国家凭借（)取得的收入。
A、经济权力B、政治权力C、财产权力D、所有权参考答案:B15、劳务报酬收入每次收入不超过4000元的，减除(）为应纳税所得。
10电国家税收作业一答案解析
10电国家税收作业一答案解析国家税收第一次作业适用章节：主教材第一章、第二章一、判断题1．国家只有凭借政治权力才能取得财政收入。
（）错误，见教材第2页。
2．税收具有无偿性、强制性和固定性三个特征（）正确。
这是税收的形式特征。
见教材第6-7页。
3．税收法律关系是由权利主体、客体组成。
（）错误。
税收法律关系由主体、客体及法律关系的内容组成。
4．制定税收政策应遵循公平、效率和稳定原则（）正确。
见教材第一章第三节。
５．税收的本质特征是，税收体现一种凭借政治权力实现的特殊的分配关系。
（）正确。
见教材第7页。
６．我国法律关系的主体双方的权利和义务是对等的，包括税收法律关系。
（）错误。
见教材24页。
税收法律关系主题双方的权利和义务是不对等的。
７．税法仅限于由全国人民代表大会及其常委会制定。
（）正确。
见教材21页。
８．税收是为实现国家职能和任务服务的，这是所有国家税收的共性。
（）正确。
见教材第一章第二节。
９．税收制度是调节纳税人纳税方面权利和义务的法律规范的总称。
（）错误。
税收制度是调节纳税人纳税和征税方面权利和义务的法律规范的总成。
10.扣缴义务人和纳税人在本质上是相同的。
（）错误。
教材25页，二者有密切的联系，但不是相同的概念。
11.对课税对象征税和对税源直接征税，税收所起的调节作用是完全一样的。
（）错误。
12.课税对象反映征税的深度，税率体现征税的广度。
（）错误。
课税对象反应征税的广度，税率体现征税的深度。
13.国家征税的目的不仅在于筹集必要的资金，也是对某些纳税人的惩罚。
（）错误。
税收没有惩罚的目的。
14.免征额就是征税对象达到一定数额开始征税。
（）错误。
起征点是征税对象达到一定数额开始征税。
15.在我国，地方税是指税收收入、税收立法权均归地方的税种。
（）错误。
见教材第41页。
地方税指税收的管理权、税收收入的使用权归地方的税种，设置权不一定在地方。
16．我国目前还没有一部统一的税收基本法。
（）正确。
见教材22页，税收基本法，指母法，我国目前尚未制定。
税收基础作业答案2021《税收基础》作业答案
税收基础作业答案2021 《税收基础》作业答案《税收基础》作业参考答案第一次作业一、理论分析题（任选2题，每题不得少于300字）第1题答案 1.税收的三个基本特征是税收的强制性、税收的无偿性、税收的固定性。
税收三个基本特征之间的相互关系，即它们的之间的联系：税收的无偿性要求它必须具有强制性。
税收的无偿性，必然要求征税方式的强制性。
强制性是无偿性和固定性得以实现的保证。
强制性征税是对所有者财产的无偿占有，如果国家可以随意征税，没有一个标准，就会造成经济秩序的混乱，最终将危及国家的利益。
所以，征税必须具有固定性。
税收的“三性”（强制性、无偿性、固定性）是一个相互联系、缺一不可的统一体。
满足社会公共需要，必须无偿征收；而无偿征收必须借法律的强制手段；而强制、无偿地征收，又必须具有固定性，否则会遭到纳税的反抗。
举例：假设张某每月工资有4000元，那么：张某必须按照新《个人所得税法》的有关规定缴纳个人所得税15元，不交就是违法，税务机关有权进行处罚，这就是税法的强制性。
张某交税后，没有得到任何物质产品，这就是税法的无偿性。
张某交税按照国家早已公布实施的税法规定的标准进行的，这就是税法的固定性。
第2题答案 2．什么叫税收保全？税收保全是征收管理工作中哪一部分的工作？什么情况下需要进行税收保全？有关税收保全的规定有哪些？答：（1）是指税务机关对可能由于纳税人的行为或者某种客观原因，致使以后的税款征收不能保证或难以保证而采取的限制纳税人处理或转移商品、货物或其他财产的措施。
（2）税收保全措施是税务机关为确保税款及时足额的征收、打击偷、逃、漏税行为的措施之一。
（3）采取税收保全措施，税务机关必须要有证据认为从事生产、经营的纳税人有逃避纳税义务的行为，税务机关就可以在规定的纳税期之前，责令其限期缴纳应纳税款；在规定的期限内发现纳税人有明显的转移、隐匿其应纳税的商品、货物以及其他财产，或者应纳税人有转移、隐匿收入的迹象，税务机关可责令其纳税人提供纳税担保，如果纳税人不能提供纳税担保，经县级以上税务局（分局）局长批准，税务机关可采取下列税收保全措施。
中国税制2013年下半年第一次作业
中国税制2013年下半年第一次作业分数得 98 分，满分 100 分问题 1 得 1 分，满分 1 分下列税种中，属于中央与地方共享税、并由国家税务机关征收的有（）所选答案： D.增值税问题 2 得 1 分，满分 1 分我国税收法律关系权利主体中，纳税义务人的确定原则是（）。
所选答案： D.属地兼属人原则问题 3 得 1 分，满分 1 分下列各项中，征收增值税的是（）。
所选答案： C.将自产的货物用于非应税项目问题 4 得 1 分，满分 1 分按照现行规定，下列各项中必须被认定为小规模纳税人的是（）。
所选答案： C.年不含税销售额为80万元以下，会计核算制度健全的从事货物零售的纳税人问题 5 得 1 分，满分 1 分对纳税人为销售货物而出租出借包装物收取的押金，其增值税计税方法正确的是（）。
所选答案： D.对销售除啤酒、黄酒外的其他酒类产品收取的包装物押金，均应并入当期销售额征税，其他货物押金，单独记账且未逾期者，不计算缴纳增值税问题 6 得 1 分，满分 1 分下列项目所包含的进项税额，不得从销项税额中抵扣的是（）。
所选答案： D.生产企业外购自用的小汽车问题 7 得 1 分，满分 1 分某制药厂（增值税一般纳税人）3月份销售抗生素药品取得含税收入117万元，销售免税药品50万元，当月购入生产用原材料一批，取得增值税专用发票上注明税款6.8万元，抗生素药品与免税药品无法划分耗料情况，则该制药厂当月应纳增值税为（）。
所选答案： B.12.47万元问题 8 得 1 分，满分 1 分下列各项中，属于增值税混合销售行为的是（）。
所选答案： C.塑钢门窗销售商店在销售产品的同时又为客户提供安装服务问题 9 得 1 分，满分 1 分下列关于消费税计税销售额的说法中，正确的是（）。
所选答案： B.含消费税而不含增值税的销售额问题 10 得 1 分，满分 1 分某酒厂2月销售粮食白酒12000斤，售价为5元/斤，随同销售的包装物价格6200元；本月销售礼品盒6000套，售价为300元/套，每套包括粮食白酒2斤、单价80元，干红酒2斤、单价70元。
2013第一次国税
2013年第一次全国税务人员执法资格统一考试国 税 试 卷一、单项选择题（共25题，每小题1分，共25分。
在每小题列出的选项中只有一个选项是最符合题意的，请将正确选项的标号填在括号内。
）1．下列关于增值税视同销售行为的说法中正确的是( )。
A ．购进的货物用于非增值税应税项目的B ．购进的货物用于个人消费的C ．位于同一县市实行统一核算的两个机构间的货物移送销售的D ．购进的货物用于无偿赠送给其他单位的2．下列各项中，应当计算缴纳增值税的是( )。
A ．邮政部门发行报刊B ．农业生产者销售自产农产品C ．电力公司向发电企业收取过网费D ．残疾人组织直接进口供残疾人专用的物品3．某白酒生产企业(增值税一般纳税人)销售一批白酒，取得含税销售额23400元，同时收取包装物押金2000元，则白酒生产企业该笔业务需要计算增值税的销项税额( )元。
A ．3400B ．3690.60 C ．3740 D ．43184．增值税一般纳税人支付的下列运费，不允许计算扣除进项税额的是( )。
A ．销售自产小轿车支付的运输费用B ．外购气体支付的运输费用C ．外购职工福利用品的运输费用D ．向小规模纳税人购买免税农产品的运输费用5．某汽车生产企业外购汽车轮胎一批，取得增值税专用发票一张，发票上注明的价款是280万元，当月将其中的70%用于本企业的汽车生产中，当月销售自产小汽车150辆，每辆不含税价格8.5万元，同时收取包装费用每辆0.30万元，当月应纳的消费税额( )万元(消费税税率9%)。
A ．85.60B ．99.08C ．96.78D ．118.216．下列混合销售行为，应征增值税不征营业税的是( )。
A．餐厅提供餐饮服务并销售饮料B．电信部门销售移动电话并提供有偿电信服务C．装饰公司为客户包工包料进行装修D．机械厂销售机器并为顾客有偿送货7．下列各项中，不符合企业所得税扣除项目标准的是( )。
A．企业实际支付的合理的工资、薪金支出，准予扣除B．除已经计入资产成本及向所有者利润分配的相关部分外的汇兑损失，准予在税前扣除C．企业发生的福利费支出，不超过工资薪金总额14%的部分，准予扣除;超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除D．提取的用于环境保护、生态恢复等方面的专项资金，准予扣除8．根据企业所得税法的规定，下列关于资产计税基础的说法中，错误的是( )。
国家税收作业及答案1-4
一、名词解释1、税收：2、计税依据：3、比例税率：4、定额税率：5、起征点：6、免征额：7、税率：二、填空题1．税收是国家凭借____________取得财政收入的一种工具。
2．税收三性是指____________、____________和____________。
3．税收是国家以____________的身分，依靠国家政治权力进行的分配，上交利润是国家以____________的身分，依据财产权力对国有企业收入进行的分配。
4．税收三要素是指____________、____________和____________。
5．我国现行税率一般分为____________、____________和____________三种形式。
6．累进税率的形式又可分为____________和____________。
7．按计税依据对税收进行分类，可分为____________和____________。
8．按税负是否转嫁对税收进行分类，可分为____________和____________。
9．一般讲，税收具有两大职能，即____________和____________。
10．税收的____________职能是税收的首要的、基本的职能。
11．制定科学的____________始终是设计税收制度的核心问题。
12．税收最普遍的原则是、和。
三、单项选择1.税收是凭借（）取得财政收入的一种形式。
Ａ. 资产所有权Ｂ. 国家对纳税人提供的服务Ｃ. 政治权力Ｄ. 人权2.国家对（）具有偿还的义务。
Ａ. 税收Ｂ、财政货币发行Ｃ. 国债Ｄ、规费收入3．负有代扣代缴义务的单位、个人是（）。
Ａ. 实际负税人Ｂ. 扣缴义务人Ｃ. 纳税义务人Ｄ. 税务机关4.在征税对象的全部数额中，免予征税的部分称为（）。
Ａ. 免征额Ｂ. 起征点Ｃ. 免予额Ｄ. 减税额5.一个征税对象同时适用几个等级的税率的税率形式是（）。
Ａ. 定额税率Ｂ. 比例税率Ｃ. 超额累进税率Ｄ. 全额累进税率6.（）的特点是税率不随着征税对象数额的变动而变动。
《国家税收》第一次综合性作业
《国家税收》第一次综合性作业2020年12月9日一、计算题（计算结果保留两位小数，共80分）1. 某企业为增值税一般纳税人，在某一纳税期内发生如下购销业务：（1）采购生产原料，取得专用发票上注明的价款为120万元，已认证相符；（2）采购生产用燃料煤气，取得专用发票上注明的价款为75万元，已认证相符；（3）购买钢材用于基建工程，取得专用发票上注明的价款为30万元，已认证相符；（4）支付运输单位运费，取得的发票上注明运费18万元，装卸费2万元，保险费2万元；（5）销售产品农用薄膜，开出的专用发票上注明价款180万元；（6）销售产品塑料制品，开出的专用发票上注明价款230万元。
计算该企业当期应纳增值税税额。
（本题8分）2. 某物资系统金属公司（一般纳税人）主要从事工业金属材料的采购和供应业务。
某月发生以下业务：（1）销售各种钢材取得销售额90．35万元。
（2）用价值8．4万元螺纹钢换取两部铲车，每辆铲车4．2万元，双方均开具了增值税专用发票。
（3）外购镀锌板100吨，每吨单价0．49万元，支付价49万元，取得专用发票注明的税金8．33万元。
（4）本月购进螺纹钢120吨，单价每吨0．43万元，支付价款51．6万元，取得的专用发票注明的进项税额8．77万元。
将其中的20吨转为本单位基本建设使用。
（5）因管理不善本月购进镀锌板被盗，丢失10吨。
以上销售额均为不含税价格，题中票据均认证相符。
根据以上资料计算该公司本月应纳增值税税额。
（本题9分）3. 某电冰箱厂为增值税一般纳税人，某月发生下列经济业务：（1）销售给大型商场电冰箱200台，单价4000元，填开增值税专用发票；（2）某部队购买冰箱10台，开具普通发票，总收入37440元；（3）购买原材料，取得增值税专用发票上注明货款150000元，税款25500元，货已验收入库；（4）职工食堂领用冰箱3台，与部队购买的型号相同；（5）购买小汽车一辆，取得的增值税专用发票上注明的税金为47000元；（6）进口一批零件，海关开具的完税凭证上注明的税款为6000元；（7）运输科给购买冰箱的商场送货取得运费收入5000元；（8）向消费者开展冰箱以旧换新业务，每台冰箱零售价3510元，收取现金3100元，旧冰箱作价410元，共销售10台；（9）捐赠给福利院特制冰箱10台，生产成本共计35000元，成本利润率为10% 。
川大13秋国家税收第一次作业答案
《国家税收》第一次作业答案一、单项选择题。
本大题共20个小题，每小题 1.5 分，共30.0分。
在每小题给出的选项中，只有一项是符合题目要求的。
1.亚当.斯密说：“一国国民，都须在可能范围内，按照各自能力的比例，即按照各自在国家保护下享得的收入的比例，缴纳国赋，维持政府。
”这一思想体现了税收的（）原则。
( B )A.效率B.公平C.财政D.确实2.某设计师对外设计一次性获得收入5000元,该笔收入应纳的个人所得税为( ).( A )A.840元B.800元C.560元D.1000元3.由扣缴义务人代扣代缴资源税的纳税环节为( ).( A )A.收购环节B.销售环节C.开采环节D.转移使用环节4.对于出租的房产课征房产税时,其依据是房产的租金收入,其税率为 ( ).( D )A. 1.2%B.5%C.10%D.12%5.企业所得税的计税依据为应纳税所得额，它一般由利润表中的（）调整而得。
( C )A.主营业务利润B.营业利润C.利润总额D.净利润6.在税法要素中,体现纳税人负担轻重的最主要要素是( ).( B )A.减免B.税率C.附加和加成D.起征点7.以下税种中,课税对象与税源往往不一致的是( ).( D )A.企业所得税B.个人所得税C.车船使用税D.土地增值税8.税务机关最基本的权利是（）。
( C )A.税法解释权B.税收保全权C.征税权D.估税权9.（）是政府为执行特定的社会经济政策，通过税收制度中的特殊规定，以减少税收收入为代价，向特定的纳税义务人提供的财政援助。
( D )A.税基B.税务支出C.税收支出D.税式支出10.（）是对征税对象中的某些项目不予征税。
( C )A.税收抵免B.税收减免C.税收豁免D.税收优惠11.我国现行的车辆购置税的税率为（）。
( B )A.５％B.１０％C.１５％D.２０％12.我国现行的烟叶税的纳税人为（）。
( D )A.农户B.销售烟叶的人C.收购烟叶的商人D.收购烟叶的单位13.按我国现行规定：企业发生的公益性捐增支出，在年度利润总额（）以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。
130税收基础-0001
130税收基础-0001单选题（共15题，共30分）1. 按规定可以免征增值税的是（）。
A 古旧图书B 销售钢材C销售农产品D 出口货物参考答案：A2.下列人员属于个人所得税纳税人的有（）。
A 在中国境内居住满1年，不足5年的无住所的外籍个人B 自2011年2月4日至2012年2月4日，一直在中国境内居住的无住所的外籍个人C 在中国境内无住所也不居住的侨居海外的华侨D 在中国境内无住所也不居住的港、澳、台同胞参考答案：A3.下列关于土地增值税的表述不正确的是（）。
A 纳税人转让房地产取得的应税收入，包括货币收入、实物收入和其他收入B 房地产企业在转让房产时缴纳的印花税已列入管理费用中，故不允许单独再扣除C 土地增值税的扣除项目前期工程费中，不包括“三通一平”的支出D 纳税人建造普通标准住宅出售，增值额未超过扣除项目金额20%的，予以免税参考答案：C4. 纳税人将自己生产的应税消费品用于其他方面，没有同类消费品销售价格的，应按组成计税价格计算纳税，实行从价定率办法计算纳税的组成计税价格的计算公式为（）。
A 组成计税价格 = 成本÷（1-消费税税率）B 组成计税价格=（成本+利润）÷（1-消费税税率）C 组成计税价格= 利润÷（1-消费税税率）D 组成计税价格=（材料成本+加工费）÷（1-消费税税率）参考答案：B5. 根据我国税法规定，进口货物以海关审定的成交价格为基础的（）为完税价格。
A 公允价格B 到岸价格C 离岸价格D 货价参考答案：B6.下列单位不缴纳企业所得税的纳税人是（）。
A 私营企业B 联营企业C 个体企业D 个体工商户参考答案：D7.个人取得的董事费收入，应由单位按（）项目代扣代缴个人所得税。
A 工资、薪金所得B 特许权使用费所得C 劳务报酬所得D 其他所得参考答案：C8.在计算契税时，国有土地使用权出让、房屋买卖，其计税依据是（）。
A 房屋原值B 成交价格C 房屋余值D 房屋评估值参考答案：B9. 以下可以开具增值税专用发票的是（）。
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《国家税收》第一次作业答案一、单项选择题。
本大题共20个小题，每小题 1.5 分，共30.0分。
在每小题给出的选项中，只有一项是符合题目要求的。
1.亚当.斯密说：“一国国民，都须在可能范围内，按照各自能力的比例，即按照各自在国家保护下享得的收入的比例，缴纳国赋，维持政府。
”这一思想体现了税收的（）原则。
( B )A.效率B.公平C.财政D.确实2.某设计师对外设计一次性获得收入5000元,该笔收入应纳的个人所得税为( ).( A )A.840元B.800元C.560元D.1000元3.由扣缴义务人代扣代缴资源税的纳税环节为( ).( A )A.收购环节B.销售环节C.开采环节D.转移使用环节4.对于出租的房产课征房产税时,其依据是房产的租金收入,其税率为 ( ).( D )A. 1.2%B.5%C.10%D.12%5.企业所得税的计税依据为应纳税所得额，它一般由利润表中的（）调整而得。
( C )A.主营业务利润B.营业利润C.利润总额D.净利润6.在税法要素中,体现纳税人负担轻重的最主要要素是( ).( B )A.减免B.税率C.附加和加成D.起征点7.以下税种中,课税对象与税源往往不一致的是( ).( D )A.企业所得税B.个人所得税C.车船使用税D.土地增值税8.税务机关最基本的权利是（）。
( C )A.税法解释权B.税收保全权C.征税权D.估税权9.（）是政府为执行特定的社会经济政策，通过税收制度中的特殊规定，以减少税收收入为代价，向特定的纳税义务人提供的财政援助。
( D )A.税基B.税务支出C.税收支出D.税式支出10.（）是对征税对象中的某些项目不予征税。
( C )A.税收抵免B.税收减免C.税收豁免D.税收优惠11.我国现行的车辆购置税的税率为（）。
( B )A.５％B.１０％C.１５％D.２０％12.我国现行的烟叶税的纳税人为（）。
( D )A.农户B.销售烟叶的人C.收购烟叶的商人D.收购烟叶的单位13.按我国现行规定：企业发生的公益性捐增支出，在年度利润总额（）以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。
( B )A.１０％B.12%C.15%D.16%14.在计算应纳税所得额时,企业按照规定计算的固定资产折旧,准予扣除的是（）。
( B )A.以经营租赁方式租入的固定资产B.以经营租赁方式租出的固定资产C.以融资租赁方式租出的固定资产D.单独估价作为固定资产入账的土地15.我国现行税法规定，对个人劳务报酬所得一次收入畸高的，可以实行加成征收。
这里的“畸高”是指（）。
( C )A.一次收入达2万元以上B.一次收入达5万元以上C.一次所得的应纳税所得额超过2万元D.一次所得的应纳税所得额超过2万元16.按我国现行的规定，资源税的煤炭税目的税额幅度为（）。
( B )A.8-30元/吨B.0.3-5元/吨C.2-30元/吨D.2-10元/吨17.一家旅游公司应缴纳的主要税种是（）。
( B )A.增值税B.营业税C.城市维护建设税D.消费税18.我国企业所得税的征收方法是（）。
( D )A.按月计征，按月预缴B.按季计征，按月预缴C.按年计征，按月或按季预缴D.按年计征，按月或按季预缴，年终汇算清缴19.我国目前的全部税种按照（）不同可以分为中央税、地方税和共享税。
( D )A.纳税人B.课税对象C.征税主体D.税收归属20.现代西方税收原则中的稳定原则是指政府可以利用税收政策“烫平”经济波动的幅度，这是（）的主张。
( D )A.新古典学派B.凯恩斯学派C.制度学派D.货币学派二、多项选择题。
本大题共20个小题，每小题 2.0 分，共40.0分。
在每小题给出的选项中，有一项或多项是符合题目要求的。
1.企业所得税纳税人的确认条件包括（）。
( BCE )A.在工商行政管理部门单独登记B.在银行开设独立结算帐户C.独立计算盈亏D.独立法人E.独立建立帐薄，编制财务会计报表2.我国现行资源税制所包含的税种主要有( ).( ACDE )A.资源税B.车船使用税C.耕地占用税D.土地增值税E.城镇土地使用税3.我国现行税率主要有( ).( ACE )A.比例税率B.差额税率C.累进税率D.累退税率E.定额税率4.我国现行营业税的征收范围包括( ).( ABE )A.建筑业B.文化体育业C.商品零售业D.商品批发业E.金融保险业5.根据我国增值税的有关规定,下列货物中使用13%税率的有( ).( CD )A.报关出境货物B.输往保税区的货物C.宣传文教用品D.人民生活必需品E.小规模纳税人的货物6.目前，我国增值税小规模纳税人适用的税率有（）( AC )A.4%B.13%C.6%D.17%E.12%7.在计算个人所得税时,下列各项中,不进行任何扣除,按收入全额征税的有( ).( CD )A.出租房屋取得的租金收入B.股票股息收入C.股票转让收入D.购买福利彩票中彩所得E.个体工商户生产经营所得8.个人从房地产开发商处购买商品房时要缴纳的税金有( ).( AC )A.印花税B.城镇土地使用税C.契税D.营业税E.城建税9.与其他收入形式相比，税收具有（）的特征。
( BCE )A.非对称性B.一般报偿性C.确定性D.法制性E.强制性.10.阿道夫.瓦格纳提出的税收原则包括四组九项内容。
其中的四组包括（）。
( ABCE )A.财政政策原则B.国民经济原则C.社会正义原则D.满足支出原则E.税务管理原则11.中国现阶段的税收原则包括（）。
( ABDE )A.总量方面的原则B.税收分配方面的原则C.税收信息化方面的原则D.税收经济效应方面的原则E.税收管理方面的原则12.营业税的下列各税目中，税率为5%的包括（）。
( BD )A.交通运输业B.金融保险业C.文化体育业D.建筑业E.服务业13.为适应社会经济发展需要，2006年3月，财政部、国家税务总局对消费税税目、税率及相关政策进行了调整。
本次调整增加的应税商品包括（）。
( ABDE )A.高尔夫球及球具B.化妆品C.游艇D.木制一次性筷子E.实木地板14.个人的下列收入中，免征个人所得税的包括（）。
( ABCE )A.保险赔款B.福利费、抚恤金和救济金C.省级及中央政府政府发放的一切奖金收入D.教育存款利息所得E.企业职工从供职的企业领取的企业破产一次性安置费收入15.下列经营活动中，应缴纳消费税的有（）。
( ABCDE )A.进口小轿车B.商场销售珠宝C.生产厂家销售烟丝给另一家生产企业D.开采石油E.炼油厂生产销售汽油16.在我国个人所得税的十个税目中，只有三个税目为累进税率，其余均为比例税率。
施行累进税率的税目是（）。
( ABCDE )A.劳务所得B.个体工商户的生产、经营所得C.财产转让所得D.工资、薪金所得E.承租、承包所得17.在计算增值税时，下列项目的进项税额不得从销项税额中扣除，而应将其计入购进项目的成本（）．( ADE )A.用于非应税项目的购进货物B.用于免税项目的购进货物C.发生损失的购进货物D.用于集体福利的购进货物E.用于个人消费的购进货物18.在中国现行的分税制下，下列税种中属于共享税的是（）。
( ABC )A.企业所得税B.增值税C.资源税D.消费税E.土地增值税19.按中国现行的规定，下列商品中属于消费税调节范围的有（）．( BDE )A.别墅B.汽油C.护肤护发用品D.啤酒E.珠宝20.土地增值税的税收优惠包括（）。
( BD )A.对建造普通标准住宅的减免税优惠B.对建经济适用房的减免说优惠C.对建设“安居工程”的减免税优惠D.对国家征用房地产的减免税优惠E.对个人转让房地产的减免税优惠三、判断题。
本大题共20个小题，每小题 1.5 分，共30.0分。
1.征税对象是政府征税的目的物，它表明政府对什么征税或经济社会中的什么东西应当纳税。
征税对象必定表现为实实在在的物。
（）(错误)2.纳税人是直接负有纳税义务的组织和个人，它表明政府直接向谁征税或谁有义务直接向政府纳税。
（）3.税基是计算应纳税额的基数，它表明国家按什么征税或人们按什么纳税。
（）(正确)4.消费税的纳税人生产的应税消费品用于生产非应税消费品和在建工程、馈赠、广告、职工福利、奖励等方面应当缴纳消费税。
在纳税时，应按照纳税人生产的同类消费品的销售价格计算。
没有同类消费品销售价格的，按照组成计税价格计算。
组成计税价格＝（成本＋利润）÷（1－消费税税率）(正确)5.按我国现行规定，对外掉拨价格在50元以上（含50元，不含增值税）的卷烟，税率为40％。
（）(错误)6.车辆购置税是我国各级地方政府的收入来源。
（）(错误)7.按照我国现行财政体制，烟叶税收入归县乡级财政。
（）(正确)8.按照我国现行规定，机器、机械和其他生产设备的最短折旧年限为15年。
（）(错误)9.纳税人取得全年一次性奖金，应单独作为一个月工资、薪金所得计算纳税。
（）(错误)10.个人取得的“双薪”，应单独作为一个月工资、薪金所得计征个人所得税。
（）(正确)11.对个人独资企业和合伙企业生产经营所得，其个人所得税应纳税额的计算方法为查帐征收。
（）12.个人因工作调动或改善居住条件而转让原自用住房，经向税务机关申报核准，凡居住满5年的，免予征收土地增值税；居住未满5年的，一律减半征收。
（）(错误)13.城镇土地使用税是以城镇土地为征税对象，对取得土地使用权的单位与个人在获得土地使用证环节一次性征收的一种地方税。
（）(错误)14.契税是对签订各种契约的双方当事人征收的一个古老税种。
（）(错误)15.税务登记是整个税收征收管理工作的首要环节，是税源监控的重要手段。
（）(正确)16.税务行政复议证据包括以下几类：书证、物证、视听资料、证人证言、当事人的陈述、鉴定结论等。
（）(正确)17.我国目前的营业税和消费税均为价外税。
（）(正确)18.增值税专用发票不仅具有一般商事凭证的作用,也是计算征收增值税的直接凭据. ( )(正确)19.税收按归属权不同可分为中央税和地方税。
（）(错误)20.对个人和单位的存款这种资产的利息所得征收的税属于财产税。
（）(错误)。