国家税收作业 答案

《国家税收》作业

一、单选题（共 20 道试题，共 40 分。）

1. 下列各项中，属于税收特征的是（ D）

A. 稳定性

B. 及时性

C. 合法性

D. 无偿性

2. 下列税种中，属于流转税的是（ B）

A. 企业所得税税

B. 增值税

C. 土地使用税

D. 城乡维护建设税

3. 如果某税种规定只就超过征税对象一定数额部分征税。该免予征税的数额称为（A ）

A. 免征额

B. 起征点

C. 减税额

D. 抵免额

4. 税收权利主体是指（ C）

A. 征税方

B. 纳税方

C. 征纳双方

D. 中央政府

5. 纳税人生产的应税消费品，在（C）时缴纳消费税

A. 生产

B. 完工入库

C. 销售

D. 售出并收款

6. 下列行为中，应缴纳增值税的是（C）

A. 经营娱乐业

B. 文化体育业

C. 将自产的货物用于投资

D. 饮食服务业

7. 下列税种中，采用超额累进税率的税种是（C）

A. 增值税

B. 资源税

C. 个人所得税

D. 企业所得税

8. 纳税人在计算应税所得额时，提取的职工工会经费、职工福利费，职工教育经费可以分别按计税工资总额的（无正确答案，正确答案是2%，14%，2.5%）计算扣除

A. ５％、１４％、１．５％

B. ２％、１４％、１．５％

C. ２％、１０％、３％

D. ５％、１０％、３％

9. 生产型增值税的特点是（ B）

A. 只允许扣除当期应计入产品价值的折旧费部分

B. 不允许扣除任何外购固定资产的价款

C. 将当期购入固定资产价款一次全部扣除

D. 只允许扣除当期应计入产品价值的流动资产和折旧费

10. 增值税纳税人的销售额中的价款费用不包括（ D）

A. 收取的手续费

B. 收取的包装物租金

C. 收取的运输装卸费

D. 收取的销项税额

11. 对外销售的应税消费品，其销售额为对方收取的（A）

A. 全部价款和价外费用，不包括增值税

B. 全部价款和增值税，扣除价外费用

C. 全部价款和价外费用，包括增值税

D. 全部价款

12. 税收权利主体是指（C）

A. 征税方

B. 纳税方

C. 征纳双方

D. 中央政府

13. 随同应税消费品出售的包装物，应该（D）

A. 单独计价的不计入应税销售额，不单独计价的计入应税销售额

B. 都不计入应税销售额

C. 可计入应税销售额，也可不计入

D. 都计入应税销售额

14. 在下列各项税种中，不属于流转税类的是（D）

A. 增值税

B. 营业税

C. 消费税

D. 个人所得税

15. 随同应税消费品出售的包装物，应该（D ）

A. 单独计价的不计入应税销售额，不单独计价的计入应税销售额

B. 都不计入应税销售额

C. 可计入应税销售额，也可不计入

D. 都计入应税销售额

16. 按规定可以免缴增值税的是（ B）

A. 销售钢材

B. 销售古旧图书

C. 销售粮食

D. 出口货物

17. 自产自用消费品如果用于连续生产应税消费品，则（A）

A. 不缴纳消费税

B. 使用该种消费品时缴纳消费税

C. 移送自用时缴纳消费税

D. 销售最终消费品时缴纳消费税

18. 在下列各项税种中，不属于流转税类的是（ D）

A. 增值税

B. 营业税

C. 消费税

D. 个人所得税

19. 自产自用消费品如果用于连续生产应税消费品，则（ A）

A. 不缴纳消费税

B. 使用该种消费品时缴纳消费税

C. 移送自用时缴纳消费税

D. 销售最终消费品时缴纳消费税

20. 在我国税收法律关系中，纳税义务人是按（ A）原则确定

A. 属地兼属人

B. 属地

C. 属人

D. 量力负担

二、多选题（共 10 道试题，共 20 分。）

1. 增值税的纳税义务人有（AD）

A. 在我国境内从事修理修配劳务

B. 在我国境内销售无形资产

C. 在我国境内销售不动产

D. 出口货物

2. 在具体运用中，比例税率分为（ABC）

A. 地区差别比例税率

B. 行业比例税率

C. 产品比例税率

D. 不同类型企业比例税率

3. 下列属于税收的基本特征的是（ABD）

A. 固定性

B. 无偿性

C. 稳定性

D. 强制性

4. 企业所得税的纳税义务人包括（ABCD）

A. 国有企业

B. 集体企业

C. 私营企业

D. 联营企业

5. 下列个人所得中应纳个人所得税的是（ABD）

A. 财产租赁所得

B. 财产转让所得

C. 保险赔款

D. 稿酬所得

6. 下列有关不动产的行为中属于营业税的应税劳务有（ ABC）

A. 有偿转让不动产所有权

B. 有偿转让不动产有限产权

C. 有偿转让不动产永久使用权

D. 将不动产无偿赠与他人

7. 下列个人所得适用２０％的比例税率的有（ ABD）

A. 财产租赁所得

B. 财产转让所得

C. 对企事业单位的承包经营所得

D. 稿酬所得

8. 享受所得税减免优惠的生产性外商投资企业包括（BC）

A. 石油、天然气开采

B. 机械制造、电子工业

C. 轻工、纺织工业

D. 客运交通业

9. 征收城建税的地区有（ABCD ）

A. 市区

B. 县城、镇

C. 非县城、镇

D. 沿海地区

10. 实行增值税具有以下优点（ABC）

A. 避免对同一产品不同阶段重复征税

B. 有利于公平税负

C. 有利于扩大出口贸易

D. 可以简化应纳税额的计算方法

三、判断题（共 20 道试题，共 40 分。）

1. 某增值税一般纳税人将购进的货物作为福利发放给职工，应视同销售计征增值税，其进项税额也可以抵扣。（A）

A. 错误

B. 正确

2. 关税按征税货物的流向划分，可把关税分为进口税、出口税和过境税。（B）

A. 错误

B. 正确

3. 消费税的计税依据含消费税和增值税的销售价格。（A ）

A. 错误

B. 正确

4. 小规模纳税人是指年应税销售额在规定标准以下，并且会计核算不健全，不能按规定报送有关税务资料的增值税纳税人。但会计核算健全、年应税销售额超过小规模纳税人标准的个人和非企业性单位可以认定为一般纳税人。（ B）

A. 错误

B. 正确