国家税收作业(2)

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第二次作业（第三章至第六章）
一、单项选择题
1.下列项目中，不属于增值税计税销售额内容的是( )。

A．价外收取的包装费 B。

价外收取的运输装卸费
C．价外收取的销项税额 D。

价外收取的手续费
2.我国增值税对购进农产品的扣除率为( )。

A.7％
B.10％
C.13％
D.17％
3.娱乐业适用的营业税税率是幅度税率，由各省在规定的幅度内，根据当地情况确定，其幅度税率为( )。

A．3%---20% B．15%--20%
C．5%--15% D．5%--20%
4.进口货物增值税的征收机关是( )。

A.进口地税务机关
B.交货地税务机关
C.海关
D.进口方机构所在地税务机关
5.下列应税消费品中采用从量定额征收消费税的是( )。

A．酒精及滋补品 B．化妆品
C．汽油、柴油 D．烟丝
6.委托方将收回的已征消费税的委托加工产品直接用于对外销售的，根据规定( )。

A．应征增值税和消费税 B．应征增值税不征消费税
C．应征消费税 D．既不征增值税也不征消费税
7.某纳税人自产一批护肤护发品用于本企业职工福利，没有同类产品价格可以比照，需按组成计税价格计算缴纳消费税，其组成计税价格为( )。

A．（材料成本＋加工费）÷（1－消费税税率）
B．（成本＋利润）÷（1－消费税税率）
C．（材料成本＋加工费）÷（1＋消费税税率）
D．（成本＋利润）÷（1＋消费税税率）
8.某企业进口一批柴油，应当自海关填发税款缴纳证的次日期( )。

A．1日内缴纳消费税、增值税
B．5日内缴纳消费税、增值税
C．7日内缴纳消费税、增值税
D．15日内缴纳消费税、增值税
9.进口应税消费品，应以组成计税价格作为消费税计税依据，其组成计税价格的计算公式是( )。

A．到岸价格＋关税＋增值税
B．到岸价格＋关税
C．（到岸价格＋关税）÷（1－消费税税率）
D．（到岸价格＋关税）÷（1＋消费税税率）
10.国家对( )具有偿还的义务。

A.税收
B.财政货币发行
C.国债
D.规费收入
二、多项选择题
1.我国增值税的税率有( )。

A.17％
B.15％
C.13％
D.10％
E.0％
2.税法规定下列项目中免征增值税的有( )。

A.农业生产者销售的自产农业产品
B.避孕药品和用具
C.古旧图书
D.直接用于科学研究、科学实验和教学的进口物资和设备
E.外国政府、国际组织无偿援助的进口物资和设备
3.下列物品中属于消费税征收范围的有( )。

A.家用电器
B.烟酒
C.汽车
D.鞭炮、焰火
E.汽油和柴油
4．根据规定对进口的家用电器，在进口环节应当征收的税种有( )。

A．增值税 B。

城市维护建设税
C．关税 D。

消费税
E．资源税
三、判断题
1.消费税的计税依据是含消费税和增值税的销售价格。

( )
2.消费税一律不得减税、免税。

对于出境的消费品也不免税。

( )
3．卷烟厂用委托加工收回的已税烟丝为原料连续生产的卷烟，在计算纳税时，准予从应纳消费税税额中按当期生产领用数量计算扣除委托加工收回的烟丝已纳消费税税款。

( )
4．企业受托加工应税消费品，如果没有同类消费品的销售价格，企业可按委托加工合同注明的材料成本与加工费之和为组成计税价格，计算代收代缴的消费税。

( )
5.营业税的起征点幅度规定为：按次纳税的为每次（日）营业额500元。

( )
6．金融机构把单位或者个人的存款借给他人使用，以贷款利息减去存款利息后的余额为营业额计征营业税。

( )
7.服务业适用的营业税税率为10％。

( )
四、计算题
1、某装饰材料公司某月采购一批装饰材料，取得增值税专用发票，发票上注明的价款为250万元。

当月销售装饰材料500万元。

同时提供装修工程获得装修款50万元。

在装修中购进辅助材料并取得增值税专用发票，发票上注明的价款为3万元；在装修中购入一台专用设备并取得增值税专用发票，发票上注明的价款为5万元。

要求：计算该厂当月的进项税额、销项税额和应缴纳的增值税（该厂为增值税的一般纳税人，所有货物的增值税率为17%,题目中所有的价格都为不含税价）。

2.某汽车制造厂9月发生的业务如下：
（1）购进原材料取得增值税专用发票上注明的税金23万元。

（2）进口一台设备取得关税完税凭证上注明的增值税税金为15万。

（3）从小规模纳税人手中购进零部件取得普通发票上注明的价款2500元。

（4）销售大卡车取得含增值税价款234万元，销售小轿车取得不含增值税价款300万元。

小轿车适用的消费税税率为8%。

根据以上资料计算该汽车厂9月份应纳的增值税和消费税。

3．某装饰材料公司当月购进装饰材料价款200万，当月销售装饰材料销售额400万元；另完成一项装修工程获装修款50万，装修中购进一些货物供使用，有电器、五金材料合计3万元，辅助材料4万元，电焊机一台0.3万元，金属切割机一台0.2万元。

假设上述各项购销货物税率为17%，购销价格均为不含税价款。

如该公司的销售业务与装修业务未各自单独核算。

请计算该公司当月应纳的增值税。

4、环球贸易公司从日本进口消费税产品200台，10月5日报关，海关审定的关税完税价格为1000元/台，关税完税率50%，已知该产品的消费税税率为10%.增值税税率为17%。

请计算环球贸易公司进口该批产品的增值税应纳税额。

5.某卷烟厂新研制出一种低焦油卷烟，提供10大箱用于某博览会样品并分送参会者。

由于其难以确定销售价格，因此，只能按实际生产成本800元/每大箱计算价格，已知其成本利润率为10%，适用税率为40%。

请计算10大箱卷烟应纳消费税税额。

6.市区的某旅行社组织30名旅客出境旅游。

向每人收取的旅游费4000元。

其中包括：交付公安局的一次性旅游护照费每人200元；支付对方国家接团单位每人1000元；支付往返机票2200元；在广州住宿一夜，支付宾馆住宿费每人50元。

根据以上业务计算该旅行社应缴纳的营业税（旅游税率5%）。