河南小微企业所得税优惠政策及小微企业所得税计算方法.doc
小微企业所得税减免如何计算
⼩微企业所得税减免如何计算
⼀般来说，⼩微企业是可以申请所得税减免的。
那么，关于⼩微企业所得税减免如何计算的问题，⼤家是否有所了解呢?在此，店铺的⼩编为⼤家整理了⼩微企业所得税减免如何计算的相关⽅⾯的法律知识，欢迎⼤家阅读，希望能对⼤家有所帮助。
⼩微企业所得税减免如何计算
对于符合⼩型微利企业条件享受⼩型微利企业减免税的企业,其减免税额的计算分为两种情况:
⼀是年度应纳税所得额在6万元(含)以下的,其减免税额=应纳税所得额*(25%-10%)
⼆是年度应纳税所得额在6万元以上30万元(含)以下的,其减免税额=应纳税所得额*(25%-20%)
什么是⼩微企业
⼩微企业必须满⾜三标准：⼩型微利企业在税收上的概念和其他部门的⼩型微利企业的概念略有不同，按照中华⼈民共和国企业所得税法实施条例92条规定，税收上的⼩型微利企业除了要求从事国家⾮限制和禁⽌的⾏业以外，还包括三个标准，主要体现在⼀个是⼩型、⼀个是微利，这三个标准⼀个是资产总额，资产总额我们要求是⼯业企业资产总额不超过3000万元，其他企业的资产总额不超过1000万元，⼆是从业⼈数，⼯业企业从业⼈数不超过100⼈，其他企业从业⼈数不超过80⼈，三是税收指标，年度应纳税所得额不超过30万元，符合这三个标准的才是税收上说的⼩型微利企业。
相信⼤家看了上述内容，对⼩微企业所得税减免如何计算应该有了⼀定的了解。
计算⼩微企业所得税减免有两种情况，⼀种是年度应纳税所得额在6万元(含)以下的，还有⼀种是年度应纳税所得额在6万元以上30万元(含)以下的。
以上就是有关的全部内容，如果您还有其他相关问题，可以咨询店铺律师!。
2024年小微企业纳税标准及2024年小微企业纳税标准表
2024年小微企业纳税标准及2024年小微企业纳税标准表的详细内容如下：一、小微企业简介小微企业是指在我国国家标准中规定的从业人数不超过200人，年营业收入不超过3000万元的企业。
小微企业在我国经济中占据了重要的地位，是促进就业、创新和经济增长的重要力量。
二、小微企业纳税制度根据我国的税收政策，小微企业可以享受一些优惠的纳税政策，以减轻其负担并促进其发展。
根据最新的税收政策，2024年小微企业纳税标准有所调整。
三、2024年小微企业纳税标准1.企业所得税2024年，小微企业的企业所得税税率继续为25%。
企业所得税的计算方式为税率乘以应纳税所得额，其中应纳税所得额等于企业实际利润减去适用于小微企业的免征额和减免额，再乘以适用的税率。
2.增值税2024年，小微企业的增值税税率分为3%和6%两档。
具体税率的适用范围根据不同行业和产品进行分类。
小微企业的增值税计算方式为销售额乘以相应税率，然后减去已缴纳的进项税额得到需要缴纳的税额。
3.城市维护建设税和教育费附加2024年，小微企业的城市维护建设税和教育费附加税率仍然为7%。
这两项税费的计算方式为销售额乘以7%的税率。
4.土地使用税2024年，小微企业的土地使用税税率保持不变。
小微企业的土地使用税按照土地面积、使用年限、地块所在地等因素计算，并根据相应的税率计算纳税额。
5.印花税2024年，小微企业的印花税豁免。
小微企业在购买商品、接受劳务、办理贷款等交易中不需要缴纳印花税。
表格中的数据是根据最新的税收政策制定的，并根据纳税人的实际情况进行调整。
税种，税率，税基----------，----------，----------------------企业所得税，25%，应纳税所得额增值税，分别为3%和6%，销售额城市维护建设税和教育费附加，7%，销售额土地使用税，根据面积、使用年限等因素计算，土地面积印花税，免征，N/A以上是2024年小微企业纳税标准及2024年小微企业纳税标准表的内容。
小微企业所得税优惠政如何减免
小微企业所得税优惠政如何减免如何计算企业所得税企业所得税采取按期预缴、年终汇算清激的办法。
预缴的计算方法有两种：一、按本年一个月或一个季度实际的应纳税所得额实际发生数计算缴纳。
二、以上一年度应纳税所得额按月或按季的平均计算缴纳。
年度终了的4个月内汇算清缴，多还少补。
企业所得税的计税依据是企业的应纳税所得额，并不是业务收入。
企业所得税计算公式：应纳所得税额=应纳税所得额×税率-减免税额-抵免税额应纳税所得额=收入总额-不征税收入-免税收入-各项扣除-允许弥补的以前年度亏损(一)应纳税所得额的计算1.企业以货币形式和非货币形式从各种来源取得的收入，为收入总额。
包括：销售货物收入；提供劳务收入；转让财产收入；股息、红利等权益性投资收益；利息收入；租金收入；特许权使用费收入；接受捐赠收入；其他收入。
2.收入总额中的不征税收入包括：财政拨款；依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金；国务院规定的其他不征税收入。
3.企业的免税收入包括：国债利息收入；符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益；在中国境内设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得与该机构、场所有实际联系的股息、红利等权益性投资收益；符合条件的非营利组织的收入。
4.各项扣除(1)成本，是指企业在生产经营过程中发生的销售成本、销货成本、业务支出以及其他耗费。
(2)费用，是指企业在生产经营活动中发生的销售费用、管理费用和财务费用。
(3)税金，是指企业实际发生的除企业所得税和允许抵扣的增值税以外的各项税金及附加。
(4)损失，是指企业在生产经营活动中发生的固定资产和存货的盘亏、毁损、报废损失，转让财产损失，呆账损失，坏账损失，自然灾害等不可抗力因素造成的损失以及其他损失。
(5)其他支出，是指除成本、费用、税金、损失外，企业在生产经营活动中发生的与生产经营活动有关的、合理的支出。
5.亏损，是指企业依照企业所得税法及其实施条例的规定将每一纳税年度的收入总额减除不征税收入、免税收入和各项扣除后小于零的数额。
2024年小微企业税收优惠政策总结
2024年小微企业税收优惠政策总结2024年，中国政府继续出台一系列的小微企业税收优惠政策，旨在支持和促进小微企业的发展。
以下是对2024年小微企业税收优惠政策的总结，涵盖了税收减免、优惠政策、税收优惠对象等方面。
一、税收减免政策1. 减免增值税：小微企业销售额不超过100万元的，减按3%征收增值税；销售额超过100万元但不超过500万元的，减按5%征收增值税。
2. 减免所得税：小微企业的年应纳税所得额在30万元以内的，免征企业所得税；年应纳税所得额在30万元至100万元之间的，所得税优惠税率为20%。
3. 减免城市维护建设税和教育费附加：小微企业的销售额不超过100万元的，城市维护建设税和教育费附加暂不征收。
二、优惠政策1. 宽限期申报缴纳税款：对新成立的小微企业，在经营期限内的前三年，允许宽限期申报缴纳税款，在税款缴纳时间上相对宽松。
2. 资产折旧加速：对购买的固定资产，小微企业可以采用加速折旧的方法进行折旧计算，加速资产清理和更新，降低税负。
3. 高新技术企业税收优惠：符合国家高新技术企业认定的小微企业，可享受所得税减半、研发费用加计扣除、技术入股等优惠政策。
4. 新兴产业税收优惠：发展新兴产业的小微企业，可以享受减免营业税、免征增值税等优惠政策，鼓励创新和创业。
5. 就业促进税收优惠：就业人数过千的小微企业，可以享受相应的税收优惠，降低企业的用工成本，鼓励招聘更多的员工。
三、税收优惠对象1. 注册时间：小微企业是指在____年12月31日前取得营业执照，且符合国家有关小微企业认定标准的企业。
2. 企业类型：涵盖了所有形式的企业，包括个体工商户、合伙企业、有限责任公司等。
无论是工商、农牧、服务业都可以享受相应的税收优惠政策。
3. 产业类型：包括传统行业和新兴行业，鼓励创新和发展的行业都可以享受相应的税收优惠政策。
4. 销售额：销售额不超过500万元的小微企业，都可以享受相应的税收优惠政策。
小微企业所得税计算方法
小微企业所得税计算方法小微企业是指年销售额不超过300万元，从业人数不超过50人的企业。
为了支持小微企业的发展，国家实行了税收优惠政策，使得小微企业的税负较轻。
下面将详细介绍小微企业所得税的计算方法。
一、简单计税方法简单计税方法适用于年销售额不超过300万元的小微企业。
具体计税方法如下：1.核定应纳税所得额核定应纳税所得额=实际销售额×核定应纳税率核定应纳税率是由国家税务部门根据不同行业、地区的特点进行确定的，一般为3%、4%或者5%。
2.应纳税额应纳税额=核定应纳税所得额×核定应纳税额核定应纳税率与核定应纳税额都是由国家税务部门规定的，根据企业的不同情况可能有所差异。
3.简单计税方法的税收优惠政策（1）免征增值税按照简单计税方法纳税的小微企业，免征增值税。
（2）优惠税率按照简单计税方法纳税的小微企业，核定应纳税率为3%、4%或者5%，相对于一般计税方法的税率更低。
（3）简化纳税申报手续按照简单计税方法纳税的小微企业，纳税申报手续相对简化，减少了企业的税务负担。
二、一般计税方法一般计税方法适用于年销售额超过300万元的小微企业。
具体计税方法如下：1.税前利润税前利润=应纳税销售额-可抵扣成本费用-减免税收其中，应纳税销售额为企业的年销售额减去销售额不征税部分；可抵扣成本费用是指企业在生产经营过程中发生的成本费用，包括原材料采购、工资薪金等；减免税收是指减免部分税款的政策，比如研发费用加计扣除等。
2.税率和速算扣除数3.应纳税额应纳税额=税前利润×税率-速算扣除数根据税前利润和税率计算得出的应纳税额，再减去速算扣除数，得到小微企业的所得税。
总结小微企业所得税计算方法主要有简单计税方法和一般计税方法。
简单计税方法适用于年销售额不超过300万元的小微企业，核定应纳税所得额乘以核定应纳税率，再乘以核定应纳税额即可得到应纳税额。
一般计税方法适用于年销售额超过300万元的小微企业，应纳税额可以通过计算税前利润乘以税率再减去速算扣除数得到。
小微企业所得税标准
小微企业所得税标准小微企业是指纳税人在税法规定的范围内，按照国家有关规定的标准进行核定，并享受相应税收优惠政策的企业。
小微企业所得税标准是指针对小微企业征收的所得税税率和起征点等具体标准。
以下将对小微企业所得税标准进行详细介绍。
首先，小微企业的所得税税率。
根据国家税收政策，小微企业所得税税率统一为25%，这是相对较低的税率，有利于减轻小微企业的税收负担，促进企业发展。
相比之下，一般纳税人的所得税税率为25%至35%，小微企业所得税税率的优惠力度明显。
其次，小微企业所得税的起征点。
根据国家规定，小微企业所得税的起征点为30万元，即小微企业年应纳税所得额不超过30万元的，按照25%的税率计算缴纳所得税。
这一起征点的设定，也是为了减轻小微企业的税收负担，鼓励企业稳健经营。
再者，小微企业所得税的纳税申报。
小微企业应按照国家税务部门的规定，进行月度或季度的纳税申报工作。
纳税人应严格按照规定的时间和程序，履行纳税申报义务，如实申报纳税所得额，按时足额缴纳应纳税款。
此外，小微企业在享受所得税税率和起征点优惠的同时，也应当履行相应的税收申报和纳税义务。
应当建立健全财务会计制度，保证财务数据的真实性和准确性，依法缴纳应纳税款，遵守税收法律法规，维护税收秩序。
总的来说，小微企业所得税标准的制定，是为了促进小微企业的健康发展，减轻企业税收负担，提高企业的竞争力。
同时，也需要小微企业自身严格遵守税收法律法规，履行纳税义务，共同维护税收秩序，为国家经济发展做出应有的贡献。
综上所述，小微企业所得税标准的制定对于促进小微企业健康发展和国家经济发展具有积极意义。
希望小微企业能够充分利用税收优惠政策，加强自身管理，做大做强，为国家经济发展做出更大的贡献。
小微企业认定标准及所得税优惠政策
小微企业认定标准及所得税优惠政策小微企业是指具备一定规模和发展潜力的企业，但相对于大型企业来说，规模较小、经营相对薄弱的企业。
针对小微企业，政府制定了一系列的认定标准及所得税优惠政策，以鼓励小微企业的发展。
本文将针对这两个方面进行详细的介绍与解析。
一、小微企业的认定标准为了明确小微企业的范围，政府对其进行了认定标准的制定。
首先，小微企业在资产总额上的界定为5000万元以内。
这意味着企业的总资产不超过5000万元，符合这一条件的企业可被认定为小微企业。
其次，小微企业在从业人数上的限制是不超过300人。
这意味着小微企业的从业人数不得超过300人，如果企业的员工人数超过300人，即使资产总额不超过5000万元，也无法被认定为小微企业。
再次，小微企业在年度实际销售收入上也有所限制。
目前，小微企业的年度销售收入要求不得超过3000万元。
如果企业的年度销售收入超过了3000万元，即使资产总额和从业人数符合小微企业的标准，也无法被认定为小微企业。
总体来说，小微企业的认定标准主要包括资产总额不超过5000万元、从业人数不超过300人以及年度销售收入不超过3000万元。
只有满足这些条件的企业才能被认定为小微企业。
二、小微企业所得税优惠政策为了支持和鼓励小微企业的发展，政府制定了一系列的所得税优惠政策。
这些政策主要体现在税率、减免和征收方式等方面。
首先，在税率方面，小微企业所得税税率相对较低。
根据国家税务总局的规定，小微企业的所得税税率为5%至25%，根据企业实际情况有所浮动。
相比之下，大型企业的所得税税率一般较高，对小微企业来说，所得税税率的下调有助于减轻企业的负担，增加企业的利润。
其次，小微企业可以享受一些所得税的减免政策。
例如，小微企业在前三年可以免征所得税，即企业在创业初期可以暂时免除所得税的缴纳。
此外，对于符合条件的小微企业，还可以享受所得税减半征收的政策。
这些减免政策有助于降低企业的经营成本，增加企业的发展动力。
小微企业所得税计算方法
小微企业所得税计算方法小微企业是指年营业收入不超过3000万元、员工人数不超过300人的企业。
小微企业所得税政策是针对这类企业推出的一项税收优惠政策，旨在减轻小微企业的税收负担，促进其发展。
在我国，小微企业所得税计算方法是按照企业实际利润额的一定比例进行缴纳。
下面将详细介绍小微企业所得税的计算方法。
首先，小微企业所得税的计算依据是企业的实际利润额。
实际利润额是指企业在一定纳税期内的实际利润，通常是指企业的营业收入减去营业成本、税金及附加、销售费用、管理费用、财务费用和其他费用后的余额。
企业在计算实际利润额时，需要按照国家税务部门的规定填写《企业所得税汇算清缴纳税申报表》或《小型微利企业所得税汇算清缴纳税申报表》，并按照税法规定的税率计算应纳税额。
其次，小微企业所得税的计算方法是按照企业实际利润额的一定比例进行缴纳。
根据国家税务部门的规定，小微企业的所得税税率为5%，这意味着企业需要按照实际利润额的5%进行缴纳所得税。
这一税率相较于一般企业所得税税率的25%，可谓是一项较大的税收优惠政策。
在实际操作中，企业可以根据自身的实际情况，选择适用小微企业所得税政策，从而减少税收支出。
此外，小微企业在计算所得税时，还可以享受一定的免征额。
根据国家税务部门的规定，小微企业的免征额为10万元。
这意味着企业在计算所得税时，可以先扣除10万元的免征额，然后再按照实际利润额的5%进行缴纳所得税。
这一免征额的设定，也是为了进一步减轻小微企业的税收负担，促进其发展。
综上所述，小微企业所得税的计算方法是按照企业的实际利润额的一定比例进行缴纳。
在实际操作中，企业需要根据自身的实际情况，填写相应的纳税申报表，并按照国家税务部门的规定计算应纳税额。
同时，企业还可以根据小微企业所得税政策的相关规定，享受一定的税收优惠政策，从而减少税收支出。
希望本文所介绍的小微企业所得税计算方法能够对企业有所帮助，促进其健康发展。
小微企业所得税计算案例
小微企业所得税计算案例小微企业所得税是指年度全年营业收入不超过300万元的小型微利企业，是对其营业利润进行征税的一种税收政策。
相比于一般企业所得税，小微企业所得税具有税率低、减免政策多等特点。
本文将以一个小微企业为例，详细介绍小微企业所得税的计算方法。
假设有一个小微企业，年度全年的营业收入为200万元，年度全年的成本费用为150万元，年度全年的税前利润为50万元。
该企业所在行业属于小微企业所得税优惠政策的范围。
首先，我们需要了解小微企业所得税的计算方法。
小微企业所得税的计算公式为：应纳税所得额=营业利润-速算扣除数应纳税额=应纳税所得额×税率-速算扣除数根据上述计算公式，我们可以计算出该企业的应纳税所得额和应纳税额。
首先，计算应纳税所得额：应纳税所得额=50万元-速算扣除数应纳税所得额=50万元-10万元=40万元接下来，计算应纳税额：应纳税额=40万元×25%-速算扣除数应纳税额=40万元×25%-6万元=4万元所以，该小微企业应纳税额为4万元。
需要注意的是，以上是对年度全年的利润进行计算的结果。
如果一个企业在年度中存在多个利润周期，需要按照每个利润周期的利润额分别进行计算，并累加得到最终结果。
此外，小微企业还可以享受一系列的减免和优惠政策，如减免税优惠、按比例弥补亏损等。
在应纳税所得额的基础上，根据不同政策和条件，可以调整应纳税额。
综上所述，小微企业所得税的计算是根据营业利润来计算应纳税所得额和应纳税额，并根据不同的优惠政策进行相应的调整。
根据上述案例，我们可以更好地理解小微企业所得税的计算方法，并对如何优化企业税务筹划有所启发。
2024年小型微利企业税收优惠政策及操作指南
2024年，中国国家税务总局发布了一系列小型微利企业税收优惠政策，以支持小型微利企业的发展。
这些政策旨在减轻小型微利企业的税负，鼓励其投资和创新，促进经济发展和就业。
以下是对这些政策及操作指南的详细解读：一、小型微利企业的定义和申请条件：小型微利企业是指实现税前纯利不超过200万元，并符合其他相关条件的企业。
符合以下条件的企业可以作为小型微利企业申请享受税收优惠：1.年度营业收入不超过3000万元；2.从业人数不超过300人；3.所有者或股东不是其他大型企业的全资或控股子公司；4.主要从事生产、加工、交通运输、建筑等行业。
二、小型微利企业的税收优惠政策：1.企业所得税优惠：小型微利企业的所得税税率为20%。
符合条件的企业可以在年度纳税申报中享受100%的减半征收所得税政策。
2.增值税优惠：小型微利企业可以选择按照简易计税方法计征增值税。
该方法的计税依据是企业年销售额的3%，税率为3%。
3.城市维护建设税和教育费附加优惠：小型微利企业可以按照1%的税率缴纳城市维护建设税和教育费附加。
这种优惠将减轻企业的税负。
4.印花税优惠：小型微利企业可以享受减半征收的印花税政策。
三、小型微利企业税收优惠政策的操作指南：1.申请认定：符合小型微利企业条件的企业需要在当地税务局申请认定，并提供相关申请材料，如企业资料、财务报表、营业执照等。
2.纳税申报：已获得小型微利企业认定的企业需要按照规定时间提交年度纳税申报表。
申报表中需要填写企业的税务优惠政策选择，如减半征收所得税、简易计税方法等。
3.税务监管：税务部门将对小型微利企业进行监管，并定期进行税务稽查。
确保企业按照规定享受税收优惠政策。
4.年度评估：税务部门将对已认定为小型微利企业的企业进行年度评估，以确保企业仍然满足小型微利企业的条件。
四、其他注意事项：1.税收优惠政策的享受期限为3年。
企业在享受期限内，如发生任何不符合小型微利企业条件的情况，应立即通知税务部门并做相关申报和调整。
小微企业所得税是如何计算
小微企业所得税是如何计算小微企业所得税是指对小型微利企业按照一定的税率计算所得税的一种税收制度。
小微企业所得税的计算方法相对较为简单，下面将详细介绍其计算过程。
首先，小微企业所得税的计算基数是企业应纳税所得额。
应纳税所得额是指企业属于所得税纳税范围的税前利润，计算公式如下：应纳税所得额 = 税前利润 - 免税收入 - 扣除项目税前利润是指企业年度内的经营收入减去经营成本、费用和税金等相关支出后的净利润，免税收入是指国家法律、行政法规规定免征所得税的收入项目，扣除项目是指符合国家法律、行政法规规定可从应纳税所得额中扣除的项目。
然后，根据小微企业所得税的税率来计算所得税额。
根据国家税收政策规定，小微企业所得税的税率分为两档：3%和5%。
如果企业的应纳税所得额在30万元以下，则适用3%的税率计算所得税额。
计算公式如下：所得税额 = 应纳税所得额 × 3%如果企业的应纳税所得额在30万元以上，超过30万元的部分则适用5%的税率计算所得税额。
计算公式如下：所得税额 = 30万元 × 3% + （应纳税所得额 - 30万元） × 5%最后，根据应纳税所得额减去所得税额，即可得到小微企业应缴纳的所得税金额。
企业可以根据所得税税额的计算结果按照相关规定进行申报缴纳。
需要注意的是，小微企业在计算应纳税所得额时，还可以享受一定的减免政策。
国家对于小微企业的所得税减免政策有一定的优惠，具体的减免政策可以根据企业所属地区的相关规定进行了解和适用。
综上所述，小微企业所得税的计算相对简单，主要是通过计算应纳税所得额，按照相应的税率来计算所得税额，最后得出应缴纳的所得税金额。
企业在进行计算时，可根据具体情况了解和适用相关的减免政策，以进一步优化税负。
小微企业税收优惠政策(小微企业补贴申请条件)
小微企业税收优惠政策（小微企业补贴申请条件）1、增值税起征点提高至每月15万元。
若小规模纳税人月度销售额未超过15万元或季度销售额未超过45万元，免征增值税。
需注意按月缴纳和季度缴纳享受的优惠可不同；2、企业所得税减征。
从2023年1月1日至2023年12月31日，若小微企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按12.5%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。
从2023年1月1日至2023年12月31日，若小微企业对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。
需注意的是，这里需要小微企业达到资产总额不超过5000万元、从业人数不超过300人、符合年度应纳税所得额不超过300万元三项条件同时具备才可以享受此优惠政策；3、残保金免收。
从自2023年1月1日起至2023年12月31日，小微企业的在职员工人数在30人（含）以下的，暂免征收残疾人就业保障金；4、六税两费减免优惠。
这里由各地政府根据本地区实际情况以及宏观调控需要确定，对小微企业的印花税、资源税、房产税、城市维护建设税、耕地占用税、城镇土地使用税这六税最高减征50%。
而教育费附加及地方教育附加月销售额不超过10万元（季度30万元）的可进行免征；5、文化事业建设费免征。
娱乐服务类小微企业未达起征点的或广告业单位月销售额不超过2万元（季度不超过6万元）的都免征文化事业建设费；6、支出小微企业融资。
对金融机构与小微企业签订的借款合同免征印花税；对金融机构向小微企业发放小额贷款取得的利息收入，免征增值税。
《中华人民共和国税收征收管理法》第三条税收的开征、停征以及减税、免税、退税、补税，依照法律的规定执行；法律授权国务院规定的，依照国务院制定的行政法规的规定执行。
任何机关、单位和个人不得违反法律、行政法规的规定，擅自作出税收开征、停征以及减税、免税、退税、补税和其他同税收法律、行政法规相抵触的决定。
(小微企业)认定标准及所得税优惠政策
一、什么是小型微利企业小型微利企业通常指自我雇佣（包括不付薪酬的家庭雇员）、个体经营的小企业。
这类小型微利企业的创立和发展对于创造大量自我就业机会、扶助弱势群体、促进经济发展和保持社会稳定都具有积极作用。
财政部、国家税务总局《关于执行企业所得税优惠政策若干问题的通知》（财税69 号）第八条规定，企业所得税法第二十八条规定的小型微利企业待遇，应适用于具备建账核算自身应纳税所得额条件的企业，按照《企业所得税核定征收办法》（国税发30 号）缴纳企业所得税的企业，在不具备准确核算应纳税所得额条件前，暂不适用小型微利企业适用税率。
小微企业是小型企业、微型企业、家庭作坊式企业、个体工商户的统称，是由经济学家郎咸平教授提出的。
财政部和国家发改委发出通知，决定在未来 3 年免征小型微型企业22 项行政事业性收费，以减轻小型微型企业负担。
中小企业划分为中型、小型、微型三种类型，具体标准根据企业从业人员、营业收入、资产总额等指标，结合行业特点制定。
小微企业在税收上的概念和其他部门略有不同，主要包括三个标准，一是资产总额，工业企业不超过3000 万元，其他企业不超过1000 万元;二是从业人数，工业企业不超过100 人，其他企业不超过80 人;三是税收指标，年度应纳税所得额不超过30 万元。
“符合这三个标准的才是税收上说的小微企业。
二、小微企业的几个分类:（1）企业所得税口径的小微企业：小型微利企业，三个指标（应纳税所得额、从业人数、资产总额）同时符合。
（2）增值税口径的“小微企业”：月销售额不超过 3 万元（季度销售额不超过9 万元）免征增值税，符合条件是同时满足：小规模纳税人和月/ 季度销售额。
（3）其他口径的小微企业：小型、微型企业的认定依据《工业和信息化部、国家统计局、国家发展和改革委员会、财政部关于印发中小企业划型标准规定的通知》（工信部联企业〔2011 〕300 号），如《财政部、国家税务总局关于金融机构与小型微型企业签订借款合同免征印花税的通知》（财税[2014]78 号）规定：自2014 年11 月 1 日至2017 年12 月31 日，对金融机构与小型、微型企业签订的借款合同免征印花税。
小微企业企业所得税计算方法
⼩微企业企业所得税计算⽅法⼩微企业企业所得税计算⽅法 企业季度所得税⼩微企业减免额怎么计算?下⾯YJBYS⼩编整理了详细内容，欢迎阅读。
根据国家税务总局《关于贯彻落实进⼀步扩⼤⼩型微利企业减半征收企业所得税范围有关问题的公告》，企业所得税申报属期在2015年10⽉1⽇⾄2017年12⽉31⽇且纳税⼈产⽣的实际利润额在20万⾄30万(含)之间的⼩微企业减免企业所得税。
前9个⽉仍然按5%减免，10⽉以后按15%进⾏减免具体计算⽅法如下具体分为以下四种情况： A1、正常纳税⼈(⾮2015年开业和注销的纳税⼈)： 举例说明：按季申报第四季度：⼩型微利企业减免税率=0.05*(9/12)+0.15*(3/12) 按⽉申报⼗⽉份：⼩型微利企业减免税率=0.05*(9/10)+0.15*(1/10) 按⽉申报⼗⼀鱼粉：⼩型微利企业减免税率=0.05*(9/11)+0.15*(2/11) A2、在2015年开业的纳税⼈。
该种纳税⼈需要分为两种情况处理： A2.1、当纳税⼈开业⽇期在2015-10-01之前： 举例说明：纳税⼈2015年4⽉13⽇开业，按⽉申报11⽉份税款：⼩型微利企业减免税率=0.05*(6/8)+0.15*(2/8) 纳税⼈2015年6⽉21⽇开业，按季申报第四季度税款：⼩型微利企业减免税额=0.05*(4/7)+0.15*(3/7) A2.2、当纳税⼈开业⽇期在2015-10-01之后：这类纳税⼈⽆论按⽉申报、按季申报，⼩型微利企业减免税率=0.15 A3、在2015年注销的纳税⼈。
该种纳税⼈只有⼀种情况即在2015-10-01⽇之后注销(在2015-10-01⽇之前注销的最晚已经通过10⽉份的⼤征期进⾏过申报，不享受该政策)： 举例说明：纳税⼈2015年11⽉28⽇注销，按季申报第四季度税款：⼩型微利企业减免税率=0.05*(9/11)+0.15*(2/11) 纳税⼈2015年10⽉24⽇注销，按⽉申报10⽉份税款：⼩微企业减免税率=0.05*(9/10)+0.15*(1/10) A4、在2015年开业并注销的纳税⼈。
2024年小型微利企业所得税优惠政策
2024年小型微利企业所得税优惠政策-2023年小型微利企业所得税优惠新政2023年1月1日至2024年12月31日，对小型微利企业的年应纳税所得额，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。
相当于2023-2024年符合小型微利企业条件的纳税人，按照应纳税所得额5%计算缴纳企业所得税。
二、小型微利企业所得税优惠享受条件小型微利企业是指从事国家非限制和禁止行业，且同时符合年度应纳税所得额不超过300万元、从业人数不超过300人、资产总额不超过5000万元等三个条件的企业。
预缴申报企业所得税时，暂按当年度截至本期申报所属期末的情况进行判断。
资产总额、从业人数计算方法如下：季度平均值=（季初值十季末值）÷2截至本期末季度平均值=截至本期末各季度平均值之和:相应季度数年度中间开业或者终止经营活动的，以其实际经营期计算上述指标。
【案例实务】A企业2023年1月成立，从事国家非限制和禁止行业，2023年各季度的资产总额、从业人数以及累计应纳税所得额情况如下表所示：解析：A企业在办理2023年所属年度企业所得税年度纳税申报时,判断是否符合小型微利企业条件的具体过程如下：由表上看出，A企业2023年1季度、4季度的企业所得税预缴申报可以享受小型微利企业所得税优惠；年度终了时，年度的应纳税所得额不超过300万元、从业人数不超过300人、资产总额不超过5000万元，符合小型微利企业的标准，2023年度所属期的企业所得税年度纳税申报可以享受小型微利企业所得税优惠。
假设A企业无其他税收优惠，2023年全年应纳税所得额为250万元，则A企业2023年享受小型微利企业所得税优惠的应纳所得税额为：250×25%×20%=12.5（万元），享受小型微利企业所得税优惠的减免所得税额为：250×25%（按25%法定税率计算的应纳所得税额）~12.5=50万元。
三、温馨提醒上述新政的享受时间为2023年（月）季报、年报对应的所属期，如纳税人办理的是2022年所属期的企业所得税年度纳税申报，享受的小型微利企业所得税优惠政策为：对小型微利企业年应纳税所得额100万元以内（包含100万）的部分，减按12.5%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税；年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税；相当于纳税人在2023年5月31日前办理所属期2022年度的企业所得税年度纳税申报时，符合小型微利企业的纳税人，应纳税所得额100万以内的部分按照2.5%来交税，100-300万元的部分按照5%交税。
小规模纳税人企业所得税计算方法
小规模纳税人企业所得税计算方法小规模纳税人企业所得税是指企业按照一定的税率和税基计算缴纳的一种税种。
本文将介绍小规模纳税人企业所得税的计算方法。
首先，需要明确的是，小规模纳税人是指年营业额不超过500万元的企业。
按照当前的税法规定，小规模纳税人企业可以选择两种计税方法：一是简易计税方法，二是核定计税方法。
1. 简易计税方法简易计税方法是小规模纳税人企业所得税的一种计税方法。
它是按照企业年销售额的一定比例来计算企业所得税。
简易计税方法的计税比例根据不同行业有所不同，一般为3%、4%、5%、6%和11%。
企业可以根据自己的行业选择相应的计税比例。
计算方法如下：应纳所得税额 = 销售额× 计税比例例如，某小规模纳税人企业的年销售额为100万元，选择的计税比例为3%。
则其应纳所得税额为100万元× 3% = 3万元。
2. 核定计税方法核定计税方法也是小规模纳税人企业所得税的一种计税方法。
它是按照企业经营成本与费用等情况进行核定计税。
核定计税方法需要对企业的经营成本与费用进行核定，然后根据核定的成本与费用计算企业所得税。
计算方法如下：应纳所得税额 = （实际销售额 - 核定成本与费用）× 25%例如，某小规模纳税人企业的年销售额为100万元，核定成本与费用为50万元。
则其应纳所得税额为（100万元 - 50万元）× 25% = 12.5万元。
需要注意的是，核定计税方法需要提前向税务机关申报并核定纳税义务人的年收入和费用等情况，一旦核定完成，企业在一定期限内不能申请改变。
小规模纳税人企业所得税的计算方法还有一些特殊情况需要注意：1. 累计结算对于小规模纳税人企业，如果每个季度的计税结果是亏损的，可以在年度末进行累计结算。
即将年度亏损额累计起来，与年度纳税所得额相抵销，减少实际需要缴纳的所得税额。
2. 免征政策根据国家相关政策，小规模纳税人的企业所得税有一定的免征政策。
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2019年河南小微企业所得税优惠政策及小
微企业所得税计算方法
河南小微企业所得税优惠政策及小微企业所得税计算方法
一、小型微利企业的所得税优惠政策
“符合条件的小型微利企业”是企业所得税中的一类特定纳税人，《企业所得税法》及其实施条例规定，从事国家非限制和禁止行业，年度应纳税所得额不超过30万元，从业人数不超过100人，资产总额不超过3000万元的工业企业；从业人数不超过80人，资产总额不超过1000万元的其他企业，为“符合条件的小型微利企业”，适用20%的优惠税率。
在实务中被称为“小小微企业”则是指年应纳税所得额不超过一定金额，在享受减低税率（减按20%税率）的基础上，还给予其所得减按50%计入应纳税所得额的减半征税优惠的的小型微利企业。
按照财政部、国家税务总局《关于小型微利企业所得税优惠政策的通知》（财税〔2015〕34号）规定，从起，享受该项优惠的应纳税所得额上限为20万元。
刚刚发布的财税〔2015〕99号文件又规定从10月起，上限提升至30万元。
二、纳税年度界定及年应纳税所得额
税法规定，企业每一纳税年度的收入总额，减除不征税收入、
免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额，为应纳税所得额。
企业所得税按纳税年度计算。
纳税年度自公历1月1日起至12月31日止。
企业在一个纳税年度中间开业，或者终止经营活动，使该纳税年度的实际经营期不足十二个月的，应当以其实际经营期为一个纳税年度。
企业依法清算时，应当以清算期间作为一个纳税年度。
三、新政对所得税计算的影响
由于税法规定“企业所得税按纳税年度计算。
纳税年度自公历1月1日起至12月31日止”，而财税〔2015〕99号文件则规定从10月起，年度应纳税所得额不超过30万元的享受“小小微企业”的减半征税优惠，那么在1月至9月份，能享受“小小微企业”的减半征税优惠的年度应纳税所得额仍然为不超过20万元。
这样一来，就出现“一个年度中以两个所得额标准来判定能否减半征税”的局面。
（一）企业年应纳税所得额超过30万元的，适用25%的税率计算应缴企业所得税。
（二）符合条件的小型微利企业，年应纳税所得额不超过20万元（含）的，依然按财税〔2015〕34号文件执行，即将所得减半计入年应纳税所得额，适用20%的税率计算应缴企业所得税。
（三）从10月起，符合条件的小型微利企业，年应纳税所得额在20万元到30万元（含）之间的，将所得减半计入年应纳税所得额，适用20%的税率计算应缴企业所得税。
例示1：某小型微利企业应纳税所得额为24万元，其度应缴企业所得税为4.2万元，具体计算如下：
计算方式一（分段直接计算实际应缴税额）：
（1）1～9月份应纳所得税额：
应纳税所得额=24（万）÷12（月）×9（月）＝18万元应缴企业所得税=18万元×20%＝3.6万元
（2）10～12月份应纳所得税额：
应纳税所得额=24（万）÷12（月）×3（月）＝6万元应缴企业所得税=6万元×50%×20%＝0.6万元
（3）度实际应纳所得税额：
3.6万元＋0.6万元＝
4.2万元。