库存现金结算业务办理
库存现金的核算内容和账务处理
库存现金的核算内容和账务处理
（1）库存现金是指存放在财会部门，随时可以动用的那部分库存现金，包括人民币和外币。
企业应设置“库存现金”科目，主要核算企业销售商品、提供劳务等经营活动收取的款项。
（2）有外币现金的业务的企业，应分别按人民币和各种外币设置“现金日记账”进行明细核算。
（3）企业应当设置“现金日记账”，由出纳人员根据收付款凭证，按照业务发生顺序逐笔登记。
每日终了，应当计算当日的现金收入合计额、现金支出合计额和结余额，并将结余额与实际库存额核对，
做到账款相符。
（4）库存现金的主要账务处理。
①企业从银行提取现金，根据支票存根所记载的提取金额，借记本科目，贷记“银行存款”科目。
企
业将现金存入银行时，根据银行退回的进账单第一联，借记“银行存款”科目，贷记本科目。
②企业因支付内部职工出差等原因所需的现金，按支出凭证所记载的金额，借记“其他应收款”等科目，贷记本科目，收到出差人员交回的差旅费剩余款并结算时，按实际收回的现金，借记本科目，按应报销的金额，借记“管理费用”等科目，按实际借出的现金，贷记“其他应收款”科目。
③企业因其他原因收到的现金，借记本科目，贷记有关科目；支出现金，借记相关科目，贷记本科
目。
（5）本科目期末借方余额，反映企业库存的现金。
【例】签发现金支票、提取现金3000元备用，编制会计分录如下：
借：库存现金3000
贷：银行存款3000
职工王丽预借差旅费500元，以现金支付，编制会计分录如下：
借：其他应收款——王丽500
贷：库存现金500。
出纳实训习题
【出纳习题】库存现金结算业务办理之职业实践能力训练实训练习一、[实训目的] 掌握原始凭证的审核与填制1.欣欣有限责任公司（一般纳税人）基本情况：开户银行：中国工商银行丰南办事处；账号：15762835 地址：清江市青年路26号税务登记号：130002658301 增值税率：17%2.2010年12月份发生下列经济业务：（1）12日，销售科职工王一民赴京开商品展销会，经批准向财务科借差旅费2 000元，财务人员审核无误后以现金付讫。
（填制借款单，如表1-3）(2) 14日，出纳员将当天的销售款85 600元现金存入银行。
（其中面额100元的700张，面额50元的300张，面额10元的60张）（填制现金交款单，如表1-4）(3)26日，收到宏利工厂付材料款转账支票一张（如表1-5）。
（填制进账单，如表1-6）（4）16日，财务科出纳员张立开出现金支票一张，从银行提取现金1500元，以备零用。
（填写现金支票，如表1-7）实训练习二、[实训目的]掌握凭证的审核与填制[实训资料] 采购员张浩2010年10月5日预借差旅费3 000元，10月18日出差归来报销差旅费2 850元，余款退回。
要求：选择正确的会计凭证，编制下列经济业务：（凭证相关会计人员签章略，编号从1号开始，采用收付转3类编号法。
）（1）10月5日，预借差旅费3 000元，后附借款借据一张。
（2）10月18日出差归来报销差旅费2 850元，余款退回。
后附收据1张；差旅费报销单1张，差旅费报销单后附车票2张，住宿费发票1张。
实训练习三、[实训目的] 掌握库存现金结算业务办理[实训资料]（一）敏捷公司本月“库存现金”账户的月初余额：1 000元（库存限额为：6 000元）（二）2010年8月该公司发生关于现金收支业务的经济事项如下：1．1日，公司从银行提取现金4 000元，备作零星开支。
2．2日，公司营业部主任黎灵出差预借款项1 000元，凭有效的借款单支付现金。
企业库存现金管理制度
企业库存现金管理制度为保护货币资金的安全完整，提高现金的使用效率，正确及时反应现金的增减和结存情况，特制定本制度。
本制度所称现金包括库存现金、银行存款及其他货币资金。
一、现金的日常管理（一）出纳人员负责公司的现金收支与保管、银行存款的结算与核对工作、现金账和银行存款日记账的登记工作。
（二）当天发生的现金收支，必须及时入账，不得无故拖延。
（三）库存现金实行限额管理。
即按3天的日常开支核定，初定为20ｘｘ0元。
日现金结存数不得超过核定限额，超过部分应及时送存银行，以保证现金安全；也不得低于限额，不足部分应及时补足。
（四）库存现金应做到日清月结，由财务主管人员进行定期或不定期盘帐，做到账实相符。
（五）出纳人员对银行存款余额应做到心中有数，不得签发空头支票或签发与预留印鉴不符的支票。
（六）银行存款要及时对账，尽量做到账账相符；月底按时与银行对账，打印对账单，编制银行存款余额调节表。
二、现金的收入管理（一）各种收入都应由出纳集中办理，其他任何部门和个人，均不得出具收款凭证。
（二）收款开具收据，一式三联，其中一联给客户，一联留存，另一联交会计入账。
（三）凡属于公司的所有现金收入，都要入账。
（四）收到现金或支票应及时交存银行。
三、现金支出管理（一）支付款项按公司财务制度执行，分现金支付和银行转账两种方式。
（二）付款应从库存现金中支付或从开户银行提取，不得从当天的现金收入中直接支付，即坐支。
（三）支票签发应有出纳员、会计负责人、公司领导三人签章，不得签发空白支票；支票签发后，除登记银行帐外，还要登记支票领用簿，以便查询。
（四）出纳人员应根据手续齐全、审核无误的原始凭证支付款项；如无正当理由不得无故拒付、延付；款项支付后，应在付款凭证上加盖“现金付讫”或“转账付讫”，并打印“回单”通知相关部门，以免重复付款。
四、现金盘点制度（一）盘点前，应由出纳将现金集中起来存入保险柜。
（二）盘点金额与现金日记账金额进行核对，如有差异，应查明原因，并做出记录或适当调整。
库存现金的管理及核算
单 选
按照?现金管理暂行条例?规定，以下( )可以使用现金。 A.张某出差预借3600元 B.购办公用品750元 C.支付原材料价值45 000元 D.刘某报销医药费1 380元
分 录
8. 出售零星产品5个，收入现金585元，其中 增值税85元。
借：库存现金 585
贷：主营业务收入 500
应缴税费—应交增值税（进项） 85
分 录
9. 职工李平报销医药费300元。
借：应付职工薪酬---职工福利 300
贷：库存现金 300
分 录
10. 企业从银行提取现金50000元备发工资。
借：库存现金 50000 贷：银行存款 50000
库存现金的管理 现金使用范围 现金收取范围 库存现金限额 不得坐支现金 其他规定
库存现金的核算
借：其他应收款——王强 600
贷：库存现金 600
用现金支付厂部管理部门办公用品费105元。根据发票填制付款凭证， 要求做相关会计分录
借：管理费用 105
贷：库存现金 105
借：银行存款 234
贷：库存现金 234
6.职工王美交回欠款180元。根据收据填制收款凭证，要求做相关会 计分录
不得“坐”支现金
〔4〕2月13日职工小陈来报销医药费400元，出纳小郑以现金支付。
各种劳保、福利费用以及国家规定对个人的其他现金支付
单位或职工交回差旅费剩余款
〔5〕 2月17日出售商品P，销售收入2000元以现金收取，而当天由于老板王云急用，直接将这2000元现金存入其个人账户中。
不能将企业现金收入作为个人储蓄存入银行，即不得“公款私存”
俗话说：“手中有钱，日子不难。〞确实，企业的货币资金可以随时进行业务的收支核算，尤其是库存现金使用起来非常方便。
库存现金管理规定
库存现金管理规定 Document number：PBGCG-0857-BTDO-0089-PTT1998库存现金管理规定第一章总则第一条为保证集团及所属各公司库存现金安全，规范库存现金管理，提高现金使用效率，加强财务监督，根据《内部会计控制规范-货币资金》、《现金暂行管理条例》等相关法律、法规规定，结合集团实际情况，特制定本规定。
第二条本规定所称库存现金,是指各公司持有可随时用于支付的现金限额，存放在公司财务部门由出纳人员经管的现金，包括人民币现金和外币现金。
第三条本规定是对各公司涉及现金收支业务进行管理、控制和监督。
集团及所属各公司财务部是具体办理现金业务的管理部门，出纳员是负责库存现金安全的保管人。
第二章库存现金的限额管理第四条各公司的库存现金限额原则上以满足公司3-5天日常零星开支为标准。
因特殊业务需要支付大额现金，应按规定上报批示，可以不包括在库存现金限额内。
第五条各公司必须严格遵守，每日现金的结存数不得超过核定的限额。
库存现金限额=每日零星支出额×核定天数每日零星支出额=月（或季）平均现金支出额（不包括定期性的大额现金支出和不定期的大额现金支出）／月（或季）平均天数第六条各公司库存现金如不足限额时，可向银行提取现金，不得在未经准许的情况下“坐支”现金。
第三章库存现金的保管第七条现金保管人员应负责对现金做如下保管：（一）保险柜内，只准存放公司的现金、有价证券、支票等，不能存放个人和外单位现金（不包括押金和代收代付款项）或其他物品；（二）保险柜的钥匙和密码只能由现金保管人员掌管，不得将钥匙随意乱放，不得把密码告诉他人；（三）现金保管人员在离开工作场所前，必须将现金、支票、印鉴等放入保险柜并锁好，不得随意存放；（四）现金保管人员变更时，新任接交人必须及时变更保险柜密码。
第八条现金保管人对核定限额内的库存现金当日必须核对清楚,做到“日清月结”、“账实相符”，所有库存现金及现金等价物一律存放在保险柜内,不得放在办公桌内过夜。
银行现金支付结算业务流程
支付结算工具
银行本票
银行本票是银行签发的，承诺自己 在见票时无条件支付确定的金额给收款 人或者持票人的票据。一般用于本地结 算。银行本票见票即付。提示付款期限 自出票日起最长不得超过2个月。
支付结算工具
银行汇票
银行汇票是出票银行签发的，由其 在见票时按照实际结算金额无条件支付 给收款人或持票人的票据。一般用于异 地结算。银行汇票的提示付款期限自出 票日起1个月。
银行现金结算业务流程
授课老师
古丽珍
支付结算业务概述
支付结算种类及结算方式 （一）按支付结算业务实现的方式不同，支付结算分为现金结算 和银行转账结算。 1.发生经济活动的双方，以现金方式完成货币给付及其资金清算 的，称为现金结算。 2. 发生经济活动的双方，以信用方式代替现金支付，通过在银行 账户间划转款项，完成货币给付及其资金清算的，称为转账结算。 （二）按所使用的支付结算工具不同，支付结算业务分为“三 票”、“一卡”、“三方式”。 “三票”是指汇票、支票和本票，其中汇票包括银行汇票和商业 汇票，“一卡”是指银行卡，“三方式”是指汇兑、托收承付和 委托收款。
支付结算据可以背书转让，但填明“现金”字样的银行汇票、银行本票和用于支 取现金的支票不得背书转让。票据出票人在票据正面记载“不得转让” 字样的，票据不得转让。 2.票据背书转让时，由背书人在票据背面签章、记载被背书人名称和背书日 期。持票人委托银行收款或以票据质押的，除按上款规定记载背书外， 还应在背书人栏记载“委托收款”或“质押”字样。 3.以背书转让的票据，背书应当连续。背书连续，是指票据第一次背书转让 的背书人是票据上记载的收款人，前次背书转让的被背书人是后一次背 书转让的背书人，依次前后衔接，最后一次背书转让的被背书人是票据 的最后持票人。（也就是说当A把票据背书转让给B，A就是背书人，B 就是被背书人。B又把票据转给C，那B从刚才的被背书人变为了背书人， C是这次票据转让的被背书人）。票据的背书人应当在票据背面的背书栏 依次背书。背书栏不敷背书的，可以使用统一格式的粘单，粘附于票据 凭证上规定的粘接处。粘单上的第一记载人，应当在票据和粘单的粘接 处签章。
现金出纳工作流程
现金出纳工作流程1、资金收支的一般程序出纳人员办理资金收支业务要求有章可循，并按照规定的程序进行业务处理，才能保证出纳工作的质量。
(1)资金收入的处理。
出纳人员在收到一笔资金之前，应当清楚地知道要收到多少钱，收谁的钱，收什么性质的钱，再按不同的情况进行分析处理。
其基本业务如下：确定收款金额。
如为现金收入，应考虑库存限额的要求。
明确付款人。
出纳人员应当明确付款人的全称和有关情况，对于收到的背书支票或其他代为付款的情况，应由经办人加以注明。
收到销售或劳务性质的收入。
出纳人员应当根据有关的销售(或劳务)合同确定收款额是否按协议执行，并对预收账款、当期实现的收入和收回以前欠款分别进行处理，保证账实一致。
收回代付、代垫及其他应付款。
出纳人员应当根据账务记录确定其收款额是否相符，具体包括单位为职工代付的水电费、房租、保险金、个人所得税，职工的个人借款和差旅费借款，单位交纳的押金等。
②清点收入。
现金清点。
现金收入应与经办人当面点清，在清点过程中出纳人员发现短缺、假钞等特殊问题，应由经办人负责。
清点核对无误后，按规定开具发票或内部使用的收据。
如果收入金额较大的，应及时上报有关领导，便于资金的安排调度，手续完毕后，在有关收款依据上加盖“收讫”章。
如果清点核对并开出单据后，再发现现金短缺或假钞，应由出纳人员负责。
③收入退回。
(2)资金支出的处理。
①明确支出的金额和用途。
出纳人员支付每一笔资金的时候，一定要知道准确的付款金额，合理安排资金。
明确收款人。
出纳人员必须严格按合同、发票或有关依据记载的收款人进行付款，对于代为收款的，应当出具原收款人证明材料并与原收款人核实后，方可办理付款手续。
明确付款用途。
对于不合法、不合理的付款应当坚决给予抵制，并问有关领导予电汇报，行使出纳人员的工作权力，用途不明的，出纳人员可以拒付。
②付款审批。
由经办人填制付款单证，注明付款金额和用途，并对付款事项的真实性和准确性负责。
有关证明人的签章。
资金结算操作细则
资金结算操作细则第一篇：资金结算操作细则资金结算操作细则第一章现金管理一、现金收入1.现金出纳必需当面点清钱款，确认后开据一式三联的现金收据（第一联留底联，第二联记帐联，第三联交给付款人）在每一联必须加盖现金收讫章和出纳私章，表示确认现金收讫。
2.每日营业结束，现金出纳应填写现金解款单与当天所有现金收入封包放入保险箱，于次日交银行上门服务人员。
3.从开户银行领取现金应写明用途，由公司财务部签名盖章，提前一天将支票交银行上门服务人员。
4.银行送来现金时应与出纳当面交接点清，并及时放入保险箱。
5.禁止收取外币现钞，禁止违规套取，买卖与使用外币现钞。
6.现金收据存根联应存档管理，防止现金帐外流。
二、现金使用范围1.支付各种劳保，福利费以及国家规定的对个人的其他支出。
2.出差人员的差旅费。
3.1000元以下的零星支出（原则上）。
4.公司规定的其他支出。
三.现金报销1.各部门的现金报销必须填写“现金付款通知书”。
2.报销时请将发票按规定粘贴，并在“现金付款通知书”上写明附件张数。
3.财务审核人员需根据上海中远国际货运有限公司的各项规定对现金支出作如下审查：（1）现金支出是否合理（2）发票的真实性，有效性（3）“现金付款通知书”填写内容的完整性，正确性（4）对于不同的报销内容，相应的分管领导是否审批签名（5）发票合计金额是否与“现金付款通知书”上填写的金额一致以上条件均审核无误后，签名确认4.现金出纳需对报销内容进行复审，并签名确认。
5.现金出纳在支付现金时，必须将正确的报销金额，内容填写在报销汇总单上，报销人收到现金后当面点清，并在报销汇总单上签收，出纳在“现金付款通知书”上加盖“现金付讫章”表示报销结束。
四.其他1.现金出纳每日营业结束应盘点现金，做到帐实相符。
2.分管领导应不定期对库存现金进行抽查核对。
发现现金长短款或违规现象应及时向公司主管领导汇报，追查处理。
3.现金应收支两条线，不允许坐支，挪用。
现金管理办法
现金管理办法 The pony was revised in January 2021现金管理办法第1章总则第1条为规范公司的现金管理，防止在现金管理中出现舞弊、腐败等行为，确保企业的现金安全，特制定本办法。
第2条本办法适用于现金收付业务办理、库存现金管理等。
第3条公司所有经济往来，除本办法规定的可以使用现金的范围外，其他均应通过开户银行进行转账结算。
第4条公司的现金管理按照账款分开的原则，由专职出纳负责。
出纳不能兼任会计。
第2章现金收取、支付范围规定第5条现金的收取范围1．个人购买公司的物品或接受劳务。
2．个人还款、赔偿款、罚款及备用金退回款。
3．无法办理转账的销售收入。
4．不足转账起点的小额收入。
5．其他必须收取现金的事宜。
第6条在下列范围内可以使用现金，不属于现金开支范围的业务，应当根据规定通过银行办理转账结算。
1．员工薪酬，包括员工工资、津贴、奖金等。
2．各种劳保、福利费用及国家规定的对个人的其他支出。
3．支付给公司外部个人的劳务报酬。
4．出差人员必须随身携带的差旅费及应予以报销的出差补助费用。
5．结算起点以下的零星支出（结算起点为1 000元，超过结算起点应实行银行转账结算）。
6．向股东支付的红利。
7．根据规定允许使用现金的其他支出。
第7条除第6条的第2点外，公司支付给个人的款项，超过现金使用限额的部分，应当以支票或者银行本票支付；确需全额支付现金的，经会计及财务主管同意，报开户银行审核后，方可支付现金。
第3章现金限额管理第8条公司按照国务院发布的《现金管理暂行条例》及中国人民银行发布的《现金管理暂行条例实施细则》的规定建立《现金库存限额管理制度》，超过库存限额的现金应及时存入银行。
第9条财务部要结合本公司的现金结算量以及与开户行的距离合理核定现金的库存限额。
第10条现金的库存限额以不超过2～3个工作日的开支额为限，具体数额由财务部代表公司向主办银行提出申请，由主办银行核定。
第11条对于核定后的现金库存限额，出纳必须严格遵守，若发生意外损失，超限额部分的现金损失由出纳承担赔偿责任。
企业库存现金管理制度范本（五篇）
企业库存现金管理制度范本库存现金，是指小企业存放于会计机构、由出纳人员保管的货币资金(包括人民币和外币)。
小企业必须根据____颁布的《中华人民共和国现金管理暂行条例》、中国人民银行发布的《中华人民共和国现金管理暂行条例实施细则》和财政部印发的《内部会计控制规范—货币资金(试行)》等相关规定，加强现金的管理和内部控制。
(一)库存现金管理制度1.库存现金使用范围(1)职工工资、津贴;(2)个人劳务报酬;(3)根据国家规定发给个人的科学技术、文化艺术、体育等各种奖金;(4)各种劳保、福利费用以及国家规定的对个人的其他支出;(5)向个人收购农副产品和其他物资的价款;(6)出差人员必须随身携带的差旅费;(7)结算起点以下(____元)的零星支出;(8)中国人民银行确定需要支付现金的其他支出。
小企业在日常资金结算工作中，应按照上述范围严格控制现金支出。
不属于现金结算范围的款项支出，一律通过银行转账结算。
2.库存现金的限额库存现金的限额，是指为了保证企业日常零星开支的需要，允许企业留存现金的最高数额。
开户银行应当根据实际需要，核定开户单位3~____天的日常零星开支所需的库存现金限额。
边远地区和交通不便地区的开户单位的库存现金限额，可以多于____天，但不得超过____天的日常零星开支。
核定后的库存现金限额，企业必须严格遵守，超过限额部分应于当日终了前存入银行;库存现金低于限额时，可以签发现金支票从银行提取现金，补足限额。
需要增加或减少库存现金限额的企业，应向开户银行提出申请，由开户银行核定。
3.库存现金收支的日常管理按照《中华人民共和国现金管理暂行条例》，小企业在办理日常现金收支业务时要严格遵循以下规定:(1)库存现金收入应于当日送存开户银行，当日送存有困难的，由开户银行确定送存时间。
(2)小企业支付现金，可以从本企业库存现金中支付或者从开户银行提取，不得从本企业的现金收入中直接支付，即不得坐支现金。
小企业从开户银行提取库存现金，应当写明用途，由本单位财会部门负责人签字盖章，经开户银行审核后，予以支付库存现金;不准用不符合制度的凭证顶替库存现金;不准谎报用途套取库存现金;不准利用银行账户代其他单位和个人存人或支取库存现金;不准将单位收入的库存现金以个人名义存储，不准保留账外公款，即不得私设“小金库”等。
财务会计工作的岗位职责
财务会计工作的岗位职责财务会计工作的岗位职责1一、出纳专员1.职责概述遵照国家及企业的财务和会计制度，负责办理本企业现金、银行结算业务及现金、银行存款日记账的记账、结账工作，并对企业库存现金、票据及有关印章进行妥善保管。
2.主要工作（1）贯彻执行企业现金、银行存款管理制度和收支结算规定。
（2）办理现金收付业务，并负责现金支票的保管、签发。
（3）建立现金日记账，逐笔记载现金收支，做到每日结算、账实相符、出现差异及时汇报。
（4）按照国家有关法律法规要求，负责企业银行账户的开立、核对、清理等工作。
（5）负责银行结算，办理银行存取款业务和转账业务，并定期打印、取回银行对账单。
（6）根据审核无误的资金支付申请，按规定办理资金支付手续，并及时登记现金、银行存款日记账。
（7）协助会计人员做好企业员工每月工资的发放。
（8）负责企业各项费用的报销工作，并定期上交各项报销的原始凭证。
（9）负责企业空白收据、支票等票据的购买、保管、使用、销毁工作，并保持完整记录。
（10）负责银行预留印鉴和有关印章的管理。
3.关键业绩指标（1）现金收付业务办理准确性。
（2）银行结算业务办理及时率。
（3）现金、银行存款日记账准确性。
（4）库存现金管理出错次数。
（5）印鉴、印章保管的安全性、完好性。
4.任职资格要求（1）学历财务、会计专业中专及以上学历。
（2）工作经验一年以上出纳从业经验。
（3）能力要求关注细节能力、会计核算能力、专业学习能力、沟通能力、自控能力。
二、资金主管1.职责概述根据企业财务管理制度，组织编制资金使用计划，掌握资金流动状态，负责资金的调度、供应工作，加强对资金的合理使用，确保企业资金供求平衡，推进企业经营目标的实现。
2.主要工作（1）组织制定企业的资金管理制度、资金授权制度和审核批准制度，上报领导审批后监督实施。
（2）组织编制企业年度、月度资金预算，并监督资金预算的具体执行。
（3）组织编制企业月度流动资金计划，分析月度资金使用情况，根据发现的问题提出调整建议。
《现金管理暂行条例》继续教育答案
《现金管理暂行条例》一、单项选择题（本类题共15小题，每小题2分，共30分。
单项选择题(每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案，请选择正确选项。
）1.1．现金管理的首要目的是（）。
A．规范开户单位对现金的收支和使用B．减少使用现金C．加强对社会经济活动的监督D．采取转账方式进行结算A B C D答案解析：《现金管理暂行条例》第一条规定，为改善现金管理，促进商品生产和流通，加强对社会经济活动的监督，制定本条例。
2.因采购地点不确定，办理转账结算不够方便，必须使用现金的开户单位，要向开户银行提出书面申请。
应在书面申请上签字盖章的人是（）。
A．本单位财会部门负责人B．本单位负责人C．总会计师D．董事长A B C D答案解析：见《现金管理暂行条例》第十一条（四）规定。
3.出纳收款后，必须在相关的凭证上加盖（）。
A．款已收印章B．收款日期印章C．现金付讫印章D．现金收讫印章A B C D答案解析：出纳收付款后，必须在相关的凭证上加盖“现金收讫”或“现金付讫”印章。
4.凡有现金收入的单位，其现金收入应于当日及时交存（）。
A．财务部门B．出纳员保管C．开户银行D．单位保险柜A B C D答案解析：见《现金管理暂行条例》第十一条（一）规定。
5.某企业每天的零星现金支付额为6000元，根据银行规定，该单位库存现金的最高限额应为（）。
A．6000元B．12000元C．18000元D．30000元A B C D答案解析：见《现金管理暂行条例》第九条规定。
6.凡在银行和其他金融机构（以下简称开户银行）开立账户的单位，必须依照本条例的规定收支和使用现金，接受开户银行的监督。
这里的单位包括（）。
A．外籍自然人B．村办企业C．自然人D．无工作能力的自然人A B C D答案解析：细则规定第二条，企业包括：国家企业、城乡集体企业(包括村办企业)、联营企业、私营企业(包括个体工商户、农村承包经营户)。
7.根据《现金管理暂行条列》的规定，不能使用现金的是（）。
银行现金业务管理办法
xx银行现金业务管理办法第一章总则第一条为了进一步加强xx银行（以下简称“本行”）现金管理，提高现金使用率，规范柜员操作行为，根据《中华人民共和国人民币管理条例》、《中华人民共和国现金管理暂行条例》等有关法规，制定本办法。
第二条本办法适用于本行各分支机构的现金收付业务和在本行开立结算账户的单位、个人的现金收支行为。
第三条办理现金业务，相关部门要协同配合、各司其责，确保资金安全、账实相符，同时做好事故、案件的防范工作。
第二章组织与职责第四条总行运营管理部负责全行现金业务工作的综合管理。
其主要职责有：（一）贯彻执行国家现金管理等各项规章制度的有关法规；（二）负责制定、修改、补充和解释本行现金业务管理办法、操作规程，并组织实施；（三）负责本行现金工作的监督、检查、指导；（四）负责对本行开户单位、个人现金收支行为的管理与监督；（五）本行认定的其他管理工作。
第五条分行运营管理部负责所辖营业机构的现金业务管理。
其主要职责有：（一）根据总行现金业务管理制度的有关规定，结合分行实际，制定适合分行的现金业务管理实施细则；（二）接受总行的监督、指导，并及时、准确地反馈本分行现金管理工作的开展与执行情况；（三）负责分行现金出纳人员上岗资格审核、岗前培训等；（四）负责分行现金业务的调拨、上缴及与当地人民银行的现金缴调工作；（五）负责分行的反假货币管理工作；（六）负责对分行开户单位、个人现金收支行为的管理与监督；（七）其他现金业务管理工作。
第六条支行负责本机构的现金业务管理，其主要职责有：（一）接受上级机构的监督、检查、指导，按照本办法和支行实施细则的要求，负责本机构现金管理工作；（二）负责支行的现金缴调款业务；（三）负责对支行的开户单位、个人现金收支行为的管理与监督；（四）其他现金业务管理工作。
第三章开户单位及个人现金管理第七条各分支机构负责本机构开户单位、个人大额现金支付的审批备案工作；核定开户单位现金库存限额和编审上报单位现金使用计划；监督开户单位按国家现金管理规定和本办法规定进行账务处理。
库存现金
中国工商银行库存现金额度管理办法第一章总则第一条为加强库存现金额度管理，减少无效资金占用，提高现金营运效益，根据《中国工商银行金库管理规定>（工银发[2003] 19号）、《中国工商银行库存现金管理办法》（工银发[1999] 238号）、《中国工商银行现金营运中心管理办法》（工银发[2004] 86号），制定本办法。
第二条本办法所称库存现金，是指我行本、外币库存现金实物，包括：“I01001库存现金”“101002运送中现金”“101003自助设备占款”“101004财务占款”等。
第三条库存现金额度管理应遵循“保障现金支付，合理调配券别，减少无效占用，提高营运效益”的原则。
第四条库存现金额度管理是通过现金备付率、日均现金库存、现金综合运用i率的指标核定、实施执行、监控分析、考核评价，实现对库存现金的综合管理。
{ 第五条对库存现金额度实行全行统一管理、逐级分解、层层落实的管理方式。
第六条各级运行管理部门是库存现金额度管理的责任部门，负责库存现金额i度的测算核定、监督分析和考核评价管理工作。
资产负债管理部是现金头寸的管理部门，负责本级行现金头寸的调拨管理工作。
各现金营运中心（含具有独立向人民银行领缴现金业务的业务库）是库存现金额度的调控及执行部门，负责库存现金额度管理的实施，负责对所辖营业机构库存现金额度的监督管理工作。
各营业网点是库存现金额度管理的执行部门，负责办理现金业务和引导客户使用电子货币服务，负责落实各项库存现金额度管理工作。
第七条本办法适用于各分行及辖属营业机构。
第二章库存现金额度的核定管理第八条库存现金额度核定的内容包括：现金备付率、日均库存现金余额、现金综合运用率等指标。
（一）现金备付率：是一定时期库存现金平均占用额与各项存款平均余额的比率，为现金占用水平与存款规模的相对值，反映出在一定存款规模情况下现金备付的总水平，是制定和调整营业机构库存现金限额的主要依据。
现金备付率一现金（101科目）日均余额／各项存款日均余额100%。
库存现金管理制度
库存现金管理制度库存现金管理制度在日新月异的现代社会中，人们运用到制度的场合不断增多，制度是指要求大家共同遵守的办事规程或行动准则。
拟起制度来就毫无头绪？下面是作者为大家收集的库存现金管理制度，希望对大家有所帮助。
库存现金管理制度1第一章总则第一条为了加强公司的库存现金管理，加速资金流动，提高资金的使用效益，特制订本制度。
第二章库存现金的管理第二条公司必须建立钱帐分管的现金管理内部控制制度，会计、出纳必须分开设立，实行管钱的不管物，管物的不管钱，出纳和会计必须相互牵制、相互监督。
第三条在款项移交或出纳人员调换时，必须办理交接手续，做到责任清楚。
出纳人员对现金收付必须做到日清月结，公司由综合部经理、财务负责人、主办会计组成小组对库存现金进行随时的盘点。
第四条现金的收入和保管现金的收入为小额的销售收入，不能转帐单位的销售收入，特殊情况下的借款，领款的收回，罚款收入，以及其他需要用现金结算的收入；现金保管应有可靠的防盗装置和设备以及其他安全措施。
第五条公司必须遵守国家规定的现金开支范围，具体如下:1、支付给职工的工资、津贴；2、支付给个人的劳动报酬；3、根据规定发给个人的科学技术、文化艺术、体育方面等各种奖金；4、支付各种劳保福利费用以及国家规定的对个人的其他支出；5、向个人收购农副产品和其他物资的价款；6、出差人员必须随身携带的差旅费；7、结算起点1#元以下的小额支出；8、银行确定需要现金支付的其他支出。
除上述5、6两项外，超过使用现金限额的部分，应以银行支票或本票支付。
确需要全额支付现金，经开户银行审核，财务公司同意后，予以支付现金。
第六条公司的最高库存现金限额为6#元。
超过限额，应及时送存银行。
第七条不得坐支现金，不得以白条抵库。
第八条不得将单位的。
现金，以个人名义存入储蓄户。
第九条各管理处除了执行好上述相关规定外，再作以下规定:1、所有管理处发生的现金业务均由管理处二级财务核算员统一与公司财务结算，并必须在票据上签名；2、二级财务核算员每日根据相关票据业务逐笔登记现金日记帐，做到日清月结；3、管理处收入业务主要包括:其中用统一发票开具的`业务有物管费、临时停车费、住宿费、资产管理费、场租费、安防系统费、零星维修费、其他必须用统一发票开具的业务；用收款收据开具的业务包括代收的水电费、文明装修保证金、代收的泊位费、借书卡押金、电卡押金等；4、支出业务主要包括:文明装修保证金、借书卡押金等款项的退还，此款的退还必须凭原始的收款收据；5、每日下午3点30分前，二级财务核算员必须与公司财务把当日管理处发生的业务进行结算，便于公司出纳把现金存于银行；6、每个星期公司财务部组织人员对各管理处进行一次检查、指导，每发现一次未按上述规定办理，扣罚二级财务核算员20元/次。
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• 月结示例： 年度终了，出纳日记账必须更换新账簿。 • 在年度更换新账簿时： – 应在本账簿“本年累计”的下一行“摘要”栏注明 “结转下年”字样； – 同时在新账簿的第一页第一行“摘要”栏注明“上年 结转”字样； – 并将上年的年末结存数记入新账簿的“结存”栏内。
• （2）结账
• 结账就是把一定时期（月、季、年）内所发生的经 济业务全部登记入账后，结出各种账簿的本期发生 额和期末余额的一种方法。
• 结账可分为月结、季结、年结。
• 1）月结:
– 在最后一笔经济业务的记录下面划一条通栏红 线; – 在红线下面的一行“摘要”栏内注明“本月合 计”，在“收入”、“付出”、和“结存”三 栏分别计算出本月收入、付出合计数和月末结 存数; – 然后在此行下面再划一条通栏红线， 表示本月 结账工作结束。
第二章
库存现金结算业务办理
前言
现金管理
一、现金使用范围
1、职工工资，津贴，包括工资和工资性津贴。 2、个人劳务报酬，如培训机构支付给外聘教师的讲课费， 以及设计费，装潢费等。 3、根据国家制度条例的规定，颁发给个人的科学技术， 文化艺术，体育等方面的各种奖金。 4、各种劳保、福利费用及国家规定的对个人的其他支出， 如退休金，抚恤金，助学金，职工困难生活补助。 5、收购单位向个人收购农副产品和其他物资的价款。 6、出差人员必须随身携带的差旅费。 7、结算起点（1000元）以下的零星支出。 8、中国人民银行确定需要现金支付的其他支出。
• （2）现金溢余 • 借：库存现金 贷：待处理财产损溢 • 待查明原因，属于应支付给有关人员和单位的： 借：待处理财产损溢 贷：其他应付款——应付现金溢余（××个人或单位） • 属于无法查明的现金溢余： 借：待处理财产损溢 贷：营业外收入——资产盘盈利得
第一节
现金收入业务
一、提取现金业务
• 1、领取现金支票、提取现金操作的基本程序
• 2、实训：网中网操作
注意：1、网中网现金支票存根联未盖单位主管 和会计章； 2、支票有手工签发和机器签发的
二、报销差旅费收回多余现金
三、收取零星销货款
第二节
现金支出业务
一、送存现金业务
• 1、送存现金的基本程序
二、库存现金限额管理的规定
• 库存现金限额，是指为保证各单位日常零星支付 按规定允许留存的现金的最高数额。库存现金的 限额，由开户行根据开户单位的实际需要和距离 银行远近等情况核定。其限额一般按照单位3—5 天日常零星开支所需现金确定。远离银行机构或 交通不便的单位可依据实际情况适当放宽，但最 高不得超过15天。
示例：
二、现金日记账的登记：
现金日记账一般采用订本式账簿，账页格式采用三栏式。 即： “收入”（借方）、“付出”（贷方）和“结存”（余额）三栏。
三、现金日记账的对账、结账方法：
• （1）对账 • 对账就是指对账簿记录所做的核对工作。 • 为了保证账簿所提供的会计资料正确、真实、可靠，出纳 人员在记完账后，还应定期做好对账工作，做到账证相符、 账账相符、账实相符。 • 对账工作主要包括以下三个内容： – 账证核对：出纳人员将现金日记账与其相关的收、付 款凭证进行核对。 – 账账核对：出纳人员将现金日记账的期末余额与会计 相应的现金总账的期末余额进行核对 – 账实核对：出纳人员将现金日记账账面余额与实际库 存现金数额进行核对。
三、现金管理“八不准”
• • • • • • • • 1、不准用不符合财务制度的凭证顶替库存现金； 2、不准单位之间互相借用现金； 3、不准谎报用途套取现金； 4、不准利用银行账户代其他单位和个人存入或支 取现金； 5、不准将单位收入的现金以个人名义存入储蓄； 6、不准保留账外公款； 7、不准发生变相货币； 8、不准以任何票券代替人民币在市场上流通。
更换账簿示例：
第四节
现金的保管和盘点
• 一、现金的保管
• 二、现金的盘点
• 1、实地盘点：
• “账实相符”
2、现金盘点表
3、盘点结果的处理：“待处理财产损益”
• （1）现金短缺 • 借：待处理财产损溢 贷：库存现金 • 属于由责任人赔偿的部分 借：其他应收款——应收现金短缺款（××个人） 贷：待处理财产损溢 • 属于应由保险公司赔偿的部分 借：其他应收款——应收保险赔款 贷：待处理财产损溢 • 属于无法查明的其他原因 借：管理费用——现金短缺 贷：待处理财产损溢
月结示例：
注意：网中网实 训中只画了下面 一条红线。
• 2）季结: – 在每季最后一个月的月结的下一行“摘要”栏内注明 “本季度累计”;在“收入”、“付出”和“结存”三 栏分别计算出本季三个月的收入、付出合计数和季度 末结存数; – 然后在此行下面再划一条通栏红线， 表示本季结账工 作结束。 • 3）年结: – 在本年最后一季度的季结的下一行“摘要”栏内注明 “本年累计”;在“收入”、“付出”、和“结存”三 栏分别计算出本年收入、付出合计数和年末结存数; – 然后在“本年累计”行下面划两条通栏红线， 表示本
• 实训：网中网操作
第三节
现金日记账
一、现金日记账的设置
• 出纳日记账(也称出纳序时账)，是出纳人员根据经济业务 发生时间的先后顺序，以收付款凭证或原始凭证为依据， 连续、系统、全面、综合地记录和反映本单位现金和银行 存款收付业务及其结存情况的账簿。 • 出纳日记账一般可分为： • 记录现金收付业务的“现金日记账”。 • 记录银行存款收付业务的“银行存款日记账”。 • 通过设置出纳日记账，可以反映和监督现金、银行存款收 付业务的发生和完成情况，还可以检查和分析现金、银行 存款的各项收付业务在账簿中的记录是否全面、真实、准 确。
• 2、实训：网中网操作
单据介绍：
填制说明：
规范示例：
银行 签章
银行 签章
附：一张完整的存款单
二、报销差旅费支付现金业务
• 1、预借差旅费后报销 2、直接报销差旅费（未预借）
借款时填制付款 凭证；报销还款 时填制现金收款 凭证。
直接报销差旅费 （未预借），报销 时填制付款凭证。
三、提取现金发放工资