非现场审计制度内容

反洗钱非现场监管办法(试行).

第四章非现场监管措施
第二十三条中国人民银行或其分支机构在评估中发现金融机构在反洗钱工作中存在问题的，应及时发出《反洗钱非现场监管意见书》（附15）,进行风险提示，要求其采取相应的防范措施。
对违反反洗钱规定事实清楚、证据确凿并应给予行政处罚的，应按照《中国人民银
行行政处罚程序规定》的规定办理。
对涉嫌违反反洗钱规定且需要进一步收集证据的，应进行现场检查。
第十条金融机构应按季度汇总统计并向中国人民银行或其当地分支机构报告以下反洗钱信息：
（一）执行客户身份识别制度的情况；
（二）协助司法机关和行政执法机关打击洗钱活动的情况；
（三）向公安机关报告涉嫌犯罪的情况；
（四）中国人民银行依法要求报送的其他反洗钱工作信息。第十一条中国人民
银行及其当地分支机构可以按季度通过反洗钱监测分析系统或其他渠道收集，也可以要求金融机构按季汇总统计并报送以下反洗钱信息：
第二十四条金融机构对《反洗钱非现场监管意见书》有异议的，应当在收到相关处理文书之日起10日内向发出文书的中国人民银行或其分支机构提出申述、申辩意见。金融机构陈述的事实、理由以及提交的证据成立的，中国人民银行或其分
支机构应当予以采纳。金融机构在规定期限内未提出异议的，中国人民银行或其分支机构可根据相关非现场监管信息对金融机构有关事实或行为进行认定和处理。
第二十五条中国人民银行上海总部、分行、营业管理部、省会（首府）城市中心支行、副省级城市中心支行应按季度和年度撰写反洗钱非现场监管报告，于每年或者每季度结束后的10个工作日内报送中国人民银行。报告的主要内容为：
（一）金融机构执行反洗钱规定的基本情况；
（二）涉嫌违反反洗钱规定的情况及其他值得关注的问题；
填报单位：年度

非现场监管指引

中国银行业监督管理委员会非现场监管指引（试行）银监发[2006]52号二ＯＯ六年六月二十三日中国银行业监督管理委员会非现场监管指引（试行）一、总则（一）为配合“1104工程”的实施，规范非现场监管的程序、内容和方法，明确非现场监管人员的职责和报告路径，提高非现场监管的工作质量和效率，根据《中华人民共和国银行业监督管理法》等有关法律法规，制定本指引。

（二）本指引适用于中国银行业监督管理委员会（以下简称银监会）及其派出机构对银行业金融机构进行的非现场监管。

（三）本指引所指的非现场监管是非现场监管人员按照风险为本的监管理念，全面、持续地收集、监测和分析被监管机构的风险信息，针对被监管机构的主要风险隐患制定监管计划，并结合被监管机构风险水平的高低和对金融体系稳定的影响程度，合理配臵监管资源，实施一系列分类监管措施的周而复始的过程。

（四）一套完整的非现场监管程序包括制定监管计划、监管信息收集、日常监管分析、风险评估、现场检查立项、监管评级和后续监管七个阶段（如图一非现场监管流程图所示）。

（五）结合监管资源的现实情况，非现场监管人员可以根据被监管机构风险实际状况、规模、业务复杂程度，相应调整或简化上述非现场监管程序。

（六）为贯彻落实风险为本的监管理念，非现场监管人员要关注被监管机构的风险管理、内部控制政策的完善和有效执行，并结合现场检查情况对上述方面进行质量评估和监管评级，督促被监管机构从制度上提高风险管控能力。

（七）非现场监管对被监管机构承担持续性监管的主要责任。

非现场监管与现场检查在专业分工、适当分离的基础上，要加强信息共享、相互配合，形成有机衔接的监管合力，提高监管专业化的水平和监管效力。

（八）银监会各监管部门、各银监局可以依照本指引制定有关非现场监管的实施细则。

图一：收集监管信息监管评级后续监管日常监管分析风险评估现场检查立项制定监管计划二、非现场监管人员职责（一）本指引所指的非现场监管人员是非现场监管工作的责任主体，包括非现场监管负责人、主监管员、非现场监管员和非现场监管协调员，上述人员共同承担法人或属地被监管机构持续性监管的主要责任，其中主监管员承担日常持续性监管的主要责任。

现场审计和非现场审计区别

二、非现场审计的条件非现场审计，是个业务数据的采集和分析过程，它通过采集被审单位的业务数据，进行连续全面的分析，及时发现被审对象存在的问题、疑点和异常，评估被审单位的风险状况，为现场审计提供线索和资料，为制定审计计划提供支持。

要开展非现场审计，需要满足以下两个条件：一是不受时间、空间限制的被审单位数据资料的采集。

二是可用来分析被审单位提供数据资料的系统和技术。

随着银行数据的集中，及各业务管理信息系统的开发和使用，为非现场审计提供了数据资源。

同时银行加大了对非现场审计的技术投入，开发了非现场审计系统，直接从经营管理系统的后台数据库中提取数据，进行加工，导入非现场审计系统储存，并集中了优秀审计人员和技术人员进行非现场审计模型的研究，将现场审计经验与科学分析技术相结合，开发了一批审计模型，供审计人员进行数据分析，查找疑点。

可见银行已具备了进行非现场审计的技术条件。

三、非现场审计的实现形式目前非现场审计处于探索阶段。

根据目前银行的非现场审计项目开展情况看，非现场审计作为专项审计项目进行独立实施是主要的非现场审计开展形式。

总行集中开发各业务种类的审计模型，下发到各审计部门，并将项目列入审计计划，要求审计部门进行实施。

（一）非现场审计项目的实施特点非现场审计作为专项审计项目与传统的现场审计项目相比，在审计组织、程序上基本相同，只是各阶段具体实施的内容不同，主要体现：现场审计程序内容：1、审前准备阶段：搜集信息、了解宏观政策、掌握被审情况，分析被审单位提供的资料，把握总体、确定重点、制定实施方案。

2、审计实施阶段：现场审计取证、编制底稿。

3、审计报告阶段非现场审计程序内容：1、审前准备阶段：采集、加载数据、检查数据加载情况、调整模型参数、制定实施方案。

2、审计实施阶段：运行模型、分析筛选疑点，现场或函证核实疑点、编制底稿（如果需要）。

3、审计报告阶段。

（三）存在的问题1、数据质量问题，导致常规性非现场审计项目的质量不高。

1-非现场审计的基本概述

1-非现场审计的基本概述
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课后测试
测试成绩：100.0分。

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多选题
•1、审计模式发展经历的主要阶段包括了（）。

（20 分）
A
账项基础审计阶段
B
制度基础审计阶段
C
风险基础审计阶段
D
风险导向审计阶段
正确答案:A B C D
•2、审计信息系统的基本功能包括了（）。

（20 分）
A
提供风险评估
B
审计计划制定
C
审计项目实施
D
审计整改跟踪
正确答案:A B C D
•3、非现场审计的作用主要包括了（）。

（20 分）
A
降低时间成本和经费成本
B
整合审计资源，提高审计资源的利用效率
C
统观全局，着眼于发挥审计建设性作用
D
高层次、多角度培养金融计算机审计专业人员
正确答案:A B C D
•4、账项基础审计的主要特点包括（）。

（20 分）
A
以审查账目有无舞弊为目标
B
以数据的可信性为着眼点
C
以会计科目为入手点
D
构成一个完整的方法模式
正确答案:A B C D
判断题
•1、非现场审计是阶段性审计现场审计是实时审计。

（）（20分）
A
正确
✔ B
错误
正确答案:错误。

非现场监管工作主要内容和工作方法

资本充足率：3张
– 资本充足率汇总表 – 表内加权风险资产计算表 – 表外加权风险资产计算表
其他：1张分地区情况表 4部分
– 资产负债简表 – 利润简表 – 贷款行业情况简表 – 五级分类情况简表
非现场监管报表体系介绍（续）
特色报表
设计目的
– 针对特定类别机构的业务状况、风险特点 – 体现特定监管要求 – 新的监管要求
日常监管分析（续）
简要分析G11表（2）贷款行业分布变化
– 重点关注的行业可因行而异 – 以国家宏观调控和高风险行业的贷款为重点 – 出现较大或异常变化需要及时了解详细情况 – 异常变化既是审核重点，也是风险分析的基础
日常监管分析（续）
简要分析G11表（3）
与G01资产负债项目统计表和G03各项资产减值损失准备表之间的表间校验关系
报表审核（续）
纠正
– 填报错误的退回机构重新报送 – 机构报表填报人员定期培训 – 落实、完善制度
记录
– 及时记录审核发现的问题、异常变动分析等情况
– 整改情况汇总归档
报表审核（续）
资产负债表的审核
反映机构整体经营情况的报表，原则上其他报表相同项目应与此表数据为准
重点审核的报表
监管指标
体现监管法规的要求风险分析判断的需要风险评级和合规监管的需要满足不同数据使用者的需要银行业金融机构自身风险分析和管理的需要
非现场监管报表体系介绍（续）
监管指标
核心指标辅助指标
资本充足信用风险盈利性流动性市场风险
非现场监管报表体系介绍（续）
政策性银行
进出口银行信贷结构情况表、农发行信贷结构情况表

中央银行学题库(附答案)13

第十三章中央银行与商业银行的监管一、填空题1．我国2003年12月人大通过修改的《商业银行法》，将对商业银行等存款类金融机构和政策性银行市场准入的监管权利，从原来赋予_________________转移到___________________。

2．中央银行或金融监管当局对商业银行日常经营的监管主要包括______________________和______________________。

3．资本充足率通行的国际标准形成于1988年巴塞尔委员会颁布的，它规定银行资本与加权风险资产的比例不低于_______，其中核心资本成份至少为_______。

4．根据巴塞尔委员会于1996年发布了《资本协议市场风险补充规定》，市场风险的计算有两种方法：______________或者_____________。

5．“5级分类方法”把贷款资产分为_______、_______、_______、_______和______5类。

二、单项选择题1．目前，我国中央银行对商业银行的市场准人采取（ D ）原则。

A.自由主义B.特许主义C.准则主义D.核准主义2．批准成立的商业银行，必须在取得营业执照之日起的（ B ）个月内开始营业。

A.3B.6C.9D.123．根据《统一国际银行资本衡量与资本标准的协议》，银行总资本分为一级资本(核心资本)和二级资本(附属资本)，下列（ A ）不属于二级资本。

A.公开储备B.非公开储备C.资产重估储备D.一般储备金4．我国商业银行提取呆坏账准备金时一直实行（ A ）。

A.普通准备法B.直接冲销法C.特别准备法D.专项准备法5．存款保险制度于（ C ）由美国率先创立。

A.19世纪80年代B.20世纪20年代C.20世纪30年代D.20世纪60年代三、多项选择题1．审批商业银行时需要考虑的基本因素包括（ ABCE ）。

A.资本金B.高级管理人员素质C.银行业竞争状况D.国际政治环境E.社会经济需要2．设立商业银行分支机构时应向审批部门提交以下（ ABCDE ）材料。

非现场审计工作的推进模式

维普资讯
．
内部审计
非现场审计工作的推进模式
响到非现场审计工作的效果，也影响到实现 “ 边界平行运行 ” 非现场审各类审计项目的质量。现场审计与非现无的推进模式主要有以下三一是“ 为计运行模型审种。分＿计项目的实施过程中，同时也应体现在主型” 模式，即在审计机构内部仅由非现行机制。
一
模式选择目前，非现场审计工作可供选择的
、
二、实现方式
场审计部门掌握非现场审计技术，在实施审计项目时，由非现场审计部门统一向各现场审计机构或者各审计组提供模型、疑点，或者派员到审计组实行跟踪服务。采取这种模式，显然不利于审计人员学习掌握非现场技术手段和方法，还会造成现场与非现场的严重脱节。二是“ 结合为主型” 模式，即每个现场审计机构或
１非现场审计与现场审计紧密结．合，范审计项目流程。为实现 “ 边界规无平行运行”的非现场审计工作推进模式，审计机构应从制度上、流程上进一步规范非现场审计，将其纳入项目管理流程。审计计划阶段，利用非现场审计系统开展风险分析和评估，为审计计划的制
日常的审计管理和审计理论、方法、技术、手段的研究过程中。模型创研就是审计知识、经验、思路、慧和科技手段的智相互交融为此，审计机构应结合审计队
审计组都有熟练掌握非现场系统应用的人员，除了加载数据以及较为复杂的技术问题需要核心非现场技术人员帮助外，一般情况下，各现场审计机构或审计组能够自主完成非现场审计工作。这种模式虽然相对合理，但如果非现场审计工作由各现场审计机构和审计组单兵作战，会缺乏统一的规范和有效的指导，运行审计模型，并运用非现场手段做好平，就在审计机构组织管理层面，采取以应非现场审计成果就不能在审计部门和审复核、计算、查询等项工作，为提高查证下推进措施。深度提供支持。另外，在审计项目１建立组织领导体系。审计机构要．计组之间交流共享，审计人员对数据源广度、三专” 管理，即审前每个项目成立由主要负责人为成员的推进工作领了解就不充分，现场审计与非现场审计中要实行 “ 在结合方面仍存在一定的不足，不利于要编制专门的非现场审计技术运用指导小组，负责非现场审计推进工作的领决策和协调；与此同时，成立非现场推提高项目质量。三是 “ 边界平行运行 ” 引，现场结束后要专题向审计机构提交导、无根据领模式，即在业务技术层面，打破现场审计非现场审计技术应用报告，项目评价时进工作组，设在非现场审计部门，人员和非现场审计人员的界限，打破现对项目中非现场技术运用情况进行专项导小组安排，提出分部非现场工作规划、场审计部门和非现场审计部门的界限，讲评，推动非现场审计和现场审计的紧目标及具体措施，承办日常及具体事务。各内设部门都要明确非现场审计工实现非现场审计和现场审计的无边界密结合。２审计监测项目与日常审计项目有作联系人，负责落实推进工作的各项任．运行和融合。准确界定审计机构中各内根据本机构工作及审计项目实际，提设部门和全体审计人员在非现场审计效结合，实现审计项目组织方式的转务，变。审计监测是非现场常态化项目，要研出推进、应用工作的具体目标和思路，具究审计监测与专项审计的关系，探索二体负责推进、落实工作并及时进行总结者有机结合的方式和途经。要在审计监和情况反馈。测的基础上，断充实数据源，不保证各类２明确职责和任务。．明确职责，是做现场审计技术和手段；各部门能够独审计项目对数据的需要。要将经过审计好非现场审计工作的基础环节。非现场制度建设、技立、有效地利用非现场审计手段，为各监测形成的比较成熟的审计模型运用到审计部门应承担组织推动、类审计项目的审前查询及抽样、中测各类专项审计项目中去，提高专项审计术支持和业务培训等项职能，同时负责审试及查证，以及内审工作的计划管理、基项目的质量。要在学习研究上级行下发组织开展非现场专项审计，管理业务数础管理服务，从而有效提升内审工作质的审计模型的基础上，拓宽监测思路，借据等项工作。各现场审计机构应充分运量和水平。鉴专项审计项目中形成的审计经验，积用非现场审计系统，提高审计项目质量笔者认为。用 “ 边界平行运行 ” 极创建自定义模型，提高审计监测的深和深度，采无创建审计模型，提升系统应用水的模式是银行非现场审计工作模式中较度和效果。要结合业务经营及风险管理平，负责组织本机构非现场审计技术的为合适的选择。这种模式有利于实现现的实际情况，对审计监测模型参数及时再培训工作，提高审计人员的应用技场审计与非现场审计的有机结合，在审进行适当和必要的修改与调整，不断提能。各部门密切配合、齐心协力，共同做好非现场技术应用工作。计项目实施过程中能够实现现场审计与高模型的精准度。要有效发挥职业判断３统筹规划和安排。各审计机构每．非现场审计的平行运行，有利于提高二能力，对疑点数据进行必要的归纳、整者的有机契合度。有利于提高全体审计理、筛选，作出分析判断，及时结合专项年都要制定非现场审计工作的年度计人员的非现场审计技术应用水平。有利审计项目进行现场深度查证，准确揭示划，提出非现场审计工作要点。时召开及于在审计机构中营造人人学习和掌握非审计对象经营管理活动中存在的问题和非现场审计工作专题会议，总结推进工作情况，研究解决存在的问题，出下一提现场审计技术，个个争当审计复合型人隐患，增强监测效果。３．内设部门之间建立联动机制，推阶段非现场审计工作的具体思路和措才的氛围，形成良好的审计管理运行机

中国人民银行关于印发《反洗钱非现场监管办法(试行)》的通知

中国人民银行关于印发《反洗钱非现场监管办法（试行）》的通知（银发[2007]254号）中国人民银行上海总部，各分行、营业管理部，省会（首府）城市中心支行，大连、青岛、宁波、厦门、深圳市中心支行，各政策性银行、国有商业银行、股份制商业银行、中国邮政储蓄银行、城市商业银行、农村商业银行、农村合作银行、外资银行、城乡信用社，各证券公司、期货公司、基金管理公司，各保险公司、保险资产管理公司，各信托公司、金融资产管理公司、财务公司、金融租赁公司、汽车金融公司、货币经纪公司：为规范反洗钱非现场监管工作，督促金融机构认真履行反洗钱义务，根据《中华人民共和国反洗钱法》、《中华人民共和国中国人民银行法》、《金融机构反洗钱规定》（中国人民银行令[2006]第1号发布）、《金融机构大额交易和可疑交易报告管理办法》（中国人民银行令[2006]第2号发布）等有关法律和规章的规定，人民银行研究制定了《反洗钱非现场监管办法（试行）》，现印发给你们，请遵照执行。

执行过程中遇到问题，请及时报告人民银行总行。

附件：反洗钱非现场监管办法（试行）中国人民银行二00七年七月二十七日附件反洗钱非现场监管办法（试行）第一章总则第一条为规范反洗钱非现场监管工作，督促金融机构认真履行反洗钱义务，根据《中华人民共和国反洗钱法》、《中华人民共和国中国人民银行法》、《金融机构反洗钱规定》、《金融机构大额交易和可疑交易报告管理办法》等有关法律和规章的规定，制定本办法。

第二条本办法适用于在中华人民共和国境内依法设立的下列金融机构：（一）政策性银行、商业银行、农村合作银行、城市信用合作社、农村信用使用社；（二）证券公司、期货公司、基金管理公司；（三）保险公司、保险资产管理公司；（四）信托公司、金融资产管理公司、财务公司、金融租赁公司、汽车金融公司、货币经纪公司；（五）中国人民银行确定并公布的其他金融机构。

从事汇兑业务、支付清算业务和基金销售业务的机构履行有关反洗钱义务适用本办法。

反洗钱非现场监督管理办法

反洗钱非现场监管理办法（试行）第一章总则第一条为规范反洗钱非现场监管工作，督促金融机构认真履行反洗钱义务，根据《中华人民共和国反洗钱法》、《中华人民共和国中国人民银行法》、《金融机构反洗钱规定》、《金融机构大额交易和可疑交易报告管理办法》等有关法律和规章的规定，制定本办法。

第二条本办法适用于在中华人民共和国境内依法设立的下列金融机构：（一）政策性银行、商业银行、农村合作银行、城市信用合作社、农村信用使用社；（二）证券公司、期货公司、基金管理公司；（三）保险公司、保险资产管理公司；（四）信托公司、金融资产管理公司、财务公司、金融租赁公司、汽车金融公司、货币经纪公司；（五）中国人民银行确定并公布的其他金融机构。

从事汇兑业务、支付清算业务和基金销售业务的机构履行有关反洗钱义务适用本办法。

第三条反洗钱非现场监管是指中国人民银行及其分支机构依法收集金融机构报送的反洗钱信息，分析评估其执行反洗钱法律制度的状况，根据评估结果采取相应的风险预警、限期整改等监管措施的行为。

中国人民银行及其分支机构包括中国人民银行总行、上海总部、分行、营业管理部、省会（首府）城市中心支行、副省级城市中心支行、地（市）中心支行和县（市）支行。

第四条中国人民银行负责对全国性金融机构总部执行反洗钱规定的行为进行非现场监管。

中国人民银行分支机构负责对本辖区内的金融机构分支机构、地方性金融机构总部以及中国人民银行授权的金融机构进行非现场监管。

第五条中国人民银行负责制定反洗钱非现场监管规定，确定信息收集内容，规范反洗钱非现场监管工作流程，指导中国人民银行分支机构的非现场监管工作。

中国人民银行及其分支机构应根据各自的监管范围建立具体的非现场监管工作目标和对非现场监管资料的分析指标。

第六条金融机构应当按照中国人民银行的规定，指定专人负责向中国人民银行及其分支机构报送反洗钱统计报表、信息资料、交易数据、工作报告以及内部审计报告中与反洗钱工作有关的内容，如实反映反洗钱工作情况。

非现场监管工作主要内容和工作方法

对确认的风险点采取相应的处置措施，包括风险提示、监管纠正和行政处罚等，以维护金融稳定和市场秩序。
定期报告与反馈
定期报告
按照监管要求定期向银行机构和非现场监管部门提交监管报告，反映非现场监管的工作情况和发现的问题。
反馈机制
建立有效的信息反馈机制，及时将非现场监管结果和风险状况反馈给银行机构，促进其改进内部管理和加强风险防控。
03
未来趋势
未来，非现场监管将继续朝着智能化、自动化和数据驱动的方向发展，
进一步提高监管的准确性和效率。
02 非现场监管的主要内容
风险评估
风险识别
通过数据分析、市场调研等方式，识别金融机构面临的市场风险、信用风险、操作风险等各类风险。
风险评估
运用定性和定量分析方法，对金融机构的风险状况进行评估，确定风险级别和影响程度。
非现场监管工作主要内容和工作方法
目录
• 非现场监管概述 • 非现场监管的主要内容 • 非现场监管的工作方法 • 非现场监管的挑战与解决方案 • 非现场监管案例研究
01 非现场监管概述
定义与特点
定义
非现场监管是指通过收集、整理和分析金融机构的数据和信息，评估其风险状况和合规情况，并采取相应监管措施的一种监管方式。
监管标准不统一
总结词
监管标准不统一是影响非现场监管工作的重要因素，需要建立统一的监管标准。
VS
详细描述
监管标准不统一表现为不同地区、不同机构之间的监管规则和标准存在差异，这可能导致监管套利和监管空白等问题。为了解决这一问题，需要制定统一的监管标准，明确监管规则和要求，加强监管协调和信息共享，提高监管工作的规范性和有效性。
合规风险评估
评估金融机构面临的合规风险，提出风险防范建议。

银行系统非现场稽核办法

银行系统非现场稽核办法第一章总则第一条为扩大稽核覆盖范围，加大稽核信息反馈，及时发现被稽核单位已经存在或可能发生的问题，防范各类风险，扩充稽核审计部门的稽核手段，根据省市联社有关文件要求，结合我行实际，制定本办法。

第二条本办法所指非现场稽核是指按照稽核检查的操作程序，由稽核部门对被稽核单位提供的报表、数据资料、业务经营分析和总结等，或是通过报表系统、信贷管理系统、预警系统等信息系统数据接口，或是通过采集监控录像图片等技术手段，进行定性分析和定量分析，开展经营合规性稽核和经营风险性稽核的一种稽核方式。

第三条本办法适用于我行所有营业机构（含自助银行、中心金库）及其所有业务。

第二章基本规定第四条机构组织。

在稽核部门设立非现场稽核岗位，由稽核审计部稽核人员专职或兼职实行。

稽核审计部应对非现场稽核岗位明确岗位职责和权限，遵守计算机管理及保密规定，防止相关数据、资料外泄、失密。

第五条稽核审计部应根据非现场稽核的特点，制订适合非现场稽核的内容、范围、方法和操作程序，运用多种手段，采取定性、定量分析的方法，监测和了解经营的合规性、风险性，对发现的违规违纪问题和异常现象，形成稽核报告，提出稽核建议。

第六条稽核审计部应制订非现场稽核工作计划，根据稽核的内容、网点数、业务量和风险状况，制订非现场稽核频度和范围。

第七条稽核审计部应加强非现场稽核人员的培训。

非现场稽核人员必须具备从事非现场稽核工作的专业胜任能力：(一) 熟悉相关法律法规及稽核制度，掌握与稽核工作相关的专业知识;(二) 具备一定的计算机操作知识，熟练掌握核心业务系统、信贷管理系统、风险预警信息系统、行内征信系统、监控录像软件等业务和管理系统的操作方法；(三) 具有较好的综合分析、文字综合能力;第八条总行应提供非现场稽核条件：(一) 提供非现场稽核所需的办公设备和条件，授予稽核部门资料收集、系统访问、信息查询、数据监测等权限，并配置专门的数据接口和用于非现场稽核的业务终端及相关设施；(二) 建立信息共享机制，规定总行相关部门应为非现场稽核提供相关数据信息，稽核审计部有权向各职能部门及分支机构收集有关数据信息资料。

商业银行非现场审计机制的完善

试论商业银行非现场审计机制的完善摘要：非现场审计对于商业银行发挥内部审计对风险防控的保障性作用和现代公司治理实践中的专业性作用至关重要。

而目前非现场审计机制仍存在一些不合理不完善，其发挥的效能和运用并未引起足够重视，需要进一步更新理念、转变职能和创新模式，整体提升审计监督能力。

关键词：非现场审计持续监测风险评估数据信息分析工具非现场审计是指建立在现代信息处理和传递方式基础上，审计人员通过连续地搜集被审对象业务经营管理的各种数据和资料，依据预定的程序和方法来分析、评价和监测被审对象的现状及发展趋势的一种远程审计方法。

如何推进并完善非现场审计体系，大力推动非现场方法技术的创新，是内部审计未来提升履职能力的重中之重。

一、商业银行非现场审计工作机制面临的挑战近年来各商业银行非现场审计工作机制逐步建立，信息平台不断完善，方法体系日益全面，人才队伍不断壮大。

但由于受审计理念及技术手段等方面的制约，非现场审计并未充分体现了”远程监督，精确制导，有效审计”的特点，在工作实践中也面临诸多挑战。

（一）审计理念更新的挑战由于受传统审计观念的影响，一些人对非现场审计工作的重要性认识不足，未能形成现场审计应建立在非现场审计基础上的现代审计理念。

非现场审计需要较高的信息技术手段和数据提炼分析能力，因而一部分人思想上存在畏难情绪，工作上消极观望，给开展非现场审计工作带来很大的负面效应，直接影响到非现场数据信息的采集，导致审计涵盖面窄，手段单一，很难通过恰当的方式全面监测并及时发现经营管理中的薄弱环节。

（二）审计职能转变的挑战根据国际内部注册审计师协会的定义，内部审计是一种独立、客观的确认和咨询活动，旨在增加价值和改善组织的运营。

也就是说，内部审计具有确认和咨询两项职能，在公司治理、风险管理、内部控制三个领域中发挥着作用，目的在于增加价值、改善组织的运营、帮助组织实现目标。

未来一个时期，商业银行在业务结构、资源布局、风险管理格局都面临着深刻变革和全面考验，许多业务将面临着走出去或重新整合，许多新产品将会研发投产，对内审工作而言，这其中有许多是未知的领域，面临更为复杂多变的新情况、新问题，工作职能发挥的空间非常大。

XX银行股份有限公司非现场审计工作流程(试行)

附件：XX银行股份有限公司非现场审计工作流程(试行)第一条为充分发挥审计部的审计监督职能，健全风险预警机制，规范审计流程，根据《商业银行内部审计指引》及《XX银行股份有限公司内部审计章程》，制定本流程。

第二条非现场审计监督的对象是XX银行（以下简称“我行”）系统内各部门经营活动的开展情况。

第三条非现场审计监督实行总行统一领导、统一管理、统一监督内容、统一监测指标的监控原则。

总行审计部负责进行非现场审计监督，定期完成风险分析工作和风险分析报告。

第四条总行信息数据库实行权限控制下的数据共享，审计部通过相关非现场审计系统及相关信贷管理分析系统对总行业务信息数据库享有最高的访问权限，对全行经营管理活动全过程实施动态、实时监控。

第五条审计部定期对相关非现场审计系统中设置的核心指标提出需求，IT工程师对系统条目进行增减，以保证准确统计我行经营管理活动过程中不符合安全性、流动性和效益性指标时的数据信息。

第六条通过各类非现场监督系统，实时、准确、直观地以图形、表格形式显示出总行和各分行业务经营状况的指标参数。

第七条非现场审计监督程序分为常规监督程序及专项监督程序。

第八条非现场审计常规监督程序分为数据筛选、数据分析、风险分析、问询、现场审计、报告处理、信息反馈、后续审计、定期汇总分析等九个阶段。

一、数据筛选阶段非现场审计组组员利用相关非现场审计系统及相关信贷管理分析系统，每月对其负责的业务模块数据进行筛选，模块内业务条目每月应达到50%，网点覆盖率应达到总网点的30%以上。

二、数据分析阶段对筛选出的数据进行整理、计算、综合分析（宏观经济环境、地区经济特点、同区域间网点间对比、同一网点可比期间对比、趋势分析等方法相结合），并结合相关的后督影像查询系统对业务原始票据进行分析。

三、风险分析阶段对分析出的可疑数据独立、汇总进行风险分析，并根据其性质、数量和金额评估风险程度，最后将对数据分析、风险分析结果形成工作底稿。

四、问询阶段对无法确认的业务经营管理活动所发现的问题，向被问询部门及协查部门下发《非现场监控业务问询表》。

非现场审计：背景、机遇和挑战

⾮现场审计是以络技术为核⼼的新经济时代产物，是审计在新世纪发展的必然⽅向。

本⽂从内部审计的⾓度阐述了⾮现场审计产⽣的背景以及在现阶段⾯临的机遇和挑战，并提出了⼀系列实现⾮现场审计的对策。

⾮现场审计，是内部审计机构或⼈员通过计算机远程访问、调⽤被审计单位的财务会计资料、业务数据资料，按照⼀定的程序，利⽤辅助审计⼯具实时检查和评价相关资料及其所反映的经济活动的真实性、合法性、效益性以及内部控制的健全性、有效性，帮助企业加强风险管理，增加组织价值，从⽽实现组织⽬标的独⽴性经济监督和评价活动。

⼀、⾮现场审计的研究背景21世纪是以络技术为核⼼的新经济时代。

因特的出现和迅速普及，极⼤地改变了企业的战略思想、管理理念、运⾏⽅式和组织结构。

企业的规模和边界越来越⼤，同时电⼦商务迅速发展，这要求企业的资源管理络化、实时化。

因此，如何解决企业规模扩⼤与加强管理协调的⽭盾，如何加强对企业内部风险预警和实时管理，增加企业价值，成为企业在新经济时代下⽣存和发展的关键。

根据国际内部审计师协会（IIA）的定义，内部审计作为⼀项旨在增加组织价值和改善经营的独⽴的、客观的确认与咨询活动，其业务范围正由传统财务收⽀审计向管理审计、内控评审、风险管理等⽅⾯⽇益拓展和延伸。

因此，为了更好地适应新经济时代的要求和新时期⾃⾝职能的更⾼定位，内部审计的内容、⼿段以及⽅式⽅法也必须进⾏改⾰，⾮现场审计这⼀络技术条件下内部审计的新形式，也就应运⽽⽣了。

⾮现场审计，在国外也称联审计或连续审计。

发达国家早在上个世纪就进⾏了开发研究和⼤胆尝试，并且有了⼀些成功经验。

如瑞典国家审计署设⽴的“梦想蓝图”⼯程，计划实现了审计⼈员⽆论⾝处何地，都可以通过访问被审计单位的中央数据库信息进⾏实时监控和审计，要求被审计单位以审计⼈员可以访问的⽅式存储数据,⽬前这⼀⼯程已成功地开发了相关审计⽀持软件系统；罗马尼亚审计院将联审计⽤于增值税退税等领域；印度审计机关则对如何确保数据的机密性、完整性和可⾏性以及数据的再利⽤进⾏了卓有成效的研究；波兰、巴基斯坦等国对联审计的法律和执⾏要求进⾏了研究；德国、英国等国家则开始探讨实施络安全的审计。

非现场审计实施方案

非现场审计实施方案非现场审计是指审计人员通过电子交流手段进行审计工作，无需实地走访被审计单位。

下面是一个非现场审计实施方案。

一、准备工作1.明确审计目标：确定审计的范围、目标和重点。

2.组织人员：建立审计项目组，包括审计组长、审计组员和技术人员。

3.获取必要资料：收集和整理被审计单位的相关资料和数据，确保数据准确可靠。

4.制定审计计划：根据审计目标和资源情况，制定审计计划和时间安排。

二、技术准备1.建立审计系统：建立包括数据库、网络和审计管理系统在内的技术平台。

2.确定审计方法：根据审计目标和范围，确定所需的审计方法和技术工具。

3.测试审计系统和工具：对审计系统和工具进行测试，确保其正常运行和数据的安全可靠。

4.培训技术人员：对审计人员进行培训，提高其运用技术工具和系统的能力。

三、实施过程1.收集资料：通过电子邮件、网上数据查询和文件共享等方式，收集被审计单位的相关资料。

2.数据分析：对收集到的数据进行分析和比对，发现潜在问题和风险。

3.远程会议：通过视频会议等方式，与被审计单位的负责人进行沟通和交流，了解其经营状况和财务情况。

4.风险评估：根据收集到的资料和数据分析结果，评估被审计单位的风险状况，并提出合理建议。

5.问题整理：将发现的问题和风险整理成报告，并与被审计单位确认。

四、总结与汇报1.编写审计报告：根据审计结果和问题整理，编写审计报告，包括问题陈述、分析原因以及提出改进意见等。

2.提出改进建议：根据审计发现，提出具体的改进措施和建议，帮助被审计单位改善其经营和财务状况。

3.向上级汇报：向上级主管部门提交审计报告和建议，供其决策和管理参考。

4.跟进改进措施实施：监督和跟进被审计单位对改进建议的实施情况，确保问题得到解决和改善。

五、风险控制1.安全保密：加强数据保护和信息安全控制，防止数据泄露和借机攻击。

2.数据准确性：核实所收集的数据的准确性和可信度，防止出现错误和漏报。

3.沟通协作：加强与被审计单位的沟通协作，解决沟通障碍和理解偏差。

非现场审计实施方案

非现场审计实施方案一、引言随着信息技术的不断发展，非现场审计作为一种新型的审计方式，逐渐受到了广泛关注。

相比传统的现场审计，非现场审计具有效率高、成本低、灵活性强等优势，因此在实际应用中得到了越来越多的推广和应用。

本文将就非现场审计的实施方案进行详细阐述，以期为相关审计工作提供指导和参考。

二、非现场审计的概念和意义非现场审计，顾名思义，即不需要审计员到被审计单位现场进行实地审计，而是通过信息技术手段，利用网络、数据库等进行审计活动。

这种审计方式具有以下几点重要意义：1. 提高审计效率。

非现场审计不受时间和地域限制，审计员可以随时随地进行审计活动，大大提高了审计效率。

2. 降低审计成本。

不需要审计员到被审计单位现场，节省了大量的差旅和住宿等成本，降低了审计成本。

3. 增强审计灵活性。

非现场审计可以根据实际情况灵活调整审计方案和时间安排，更加符合实际需要。

三、非现场审计实施方案1. 制定审计计划。

在进行非现场审计前，首先需要制定详细的审计计划，明确审计的目标、范围、时间安排等，确保审计工作有条不紊地进行。

2. 获取审计数据。

非现场审计的核心在于获取审计数据，因此需要建立完善的数据获取渠道，包括但不限于网络数据库、电子表格、财务软件等。

3. 数据分析和核对。

获取数据后，需要进行详细的数据分析和核对工作，确保数据的准确性和完整性，发现可能存在的问题和异常。

4. 进行审计测试。

根据审计计划，进行各项审计测试，包括但不限于账务核对、凭证查验、内部控制评价等，确保审计工作的全面性和准确性。

5. 编制审计报告。

在完成审计工作后，需要及时编制审计报告，对审计发现的问题和建议进行详细描述和分析，为被审计单位提供合理的改进方案。

四、非现场审计实施中的注意事项1. 数据安全保障。

在进行非现场审计时，需要严格保障审计数据的安全，避免数据泄露和篡改，确保审计工作的真实性和可靠性。

2. 信息技术支持。

非现场审计依赖于信息技术手段，因此需要充分利用信息技术支持，包括但不限于数据分析软件、审计工具等，提高审计效率和质量。