全国2008年7月自学考试税法试题和答案
自考税法试题及答案
自考税法试题及答案# 自考税法试题及答案一、选择题（每题2分，共20分）1. 增值税的纳税人包括以下哪类？A. 个体工商户B. 企业C. 个人独资企业D. 所有上述选项答案：D2. 企业所得税的税率是多少？A. 15%B. 20%C. 25%D. 30%答案：C3. 个人所得税的起征点是多少？A. 3000元B. 5000元C. 8000元D. 10000元答案：B4. 以下哪项不属于税收优惠政策？A. 减税B. 免税C. 退税D. 罚款答案：D5. 以下哪种行为不属于偷税行为？A. 故意少报应纳税额B. 故意不报应纳税额C. 故意不缴应纳税款D. 逾期申报答案：D6. 增值税的计税方法有几种？A. 1种B. 2种C. 3种D. 4种答案：B7. 企业所得税的应纳税所得额是指？A. 总收入B. 总利润C. 总收入减去不征税收入和免税收入D. 总支出答案：C8. 以下哪种情况可以申请延期缴纳税款？A. 企业经营困难B. 企业资金周转不灵C. 企业发生重大自然灾害D. 所有上述选项答案：D9. 税收筹划的基本原则是什么？A. 合法性B. 合理性C. 有效性D. 所有上述选项答案：D10. 以下哪项不是税收征管的基本要求？A. 依法征税B. 公平征税C. 随意征税D. 效率征税答案：C二、简答题（每题10分，共30分）1. 简述增值税的基本概念及其特点。
答案：增值税是一种对商品和劳务在生产、流通过程中增值部分征收的税种。
其特点包括税负公平、税基广泛、税收中性、税制简化等。
2. 个人所得税的征税对象有哪些？答案：个人所得税的征税对象主要包括工资、薪金所得；个体工商户的生产、经营所得；劳务报酬所得；稿酬所得；特许权使用费所得等。
3. 什么是税收筹划？其目的是什么？答案：税收筹划是指纳税人在法律允许的范围内，通过合理选择纳税方式、纳税时间等手段，达到减轻税负、优化税收成本的目的。
三、案例分析题（每题25分，共50分）1. 某企业2019年度的营业收入为1000万元，成本费用为600万元，企业所得税率为25%。
全国自考税法试题及答案
全国自考税法试题及答案一、单选题（共30题，共60分）1.我国目前采用定额税率征收消费税的商品是()。
A.高档手表B.汽车轮胎C.高尔夫球及球具D.黄酒ABCD正确答案：D2.资本主义国家中最早施行现代所得税法的国家是()。
A.英国B.法国C.德国D.美国ABCD正确答案：A3.区别税与税的重要标志的税法要素是()。
A.纳税主体B.课税客体C.税率D.纳税环节ABCD正确答案：B4.属于财产税的税种是()。
A.增值税B.契税C.印花税D.营业税ABCD正确答案：B5.目前，我国的进口关税使用的税率形式主要是()。
A.特惠税率B.协定税率C.特惠税率和协定税率并用D.最惠国税率ABCD正确答案：D6.根据税收征收管理法规定，不属于税务机关权利的是()。
A.税收法律制定权B.税务检查权C.税款征收权D.税务稽查权ABCD正确答案：A7.属于地方政府固定收入的税种是()。
A.消费税B.房产税C.关税D.资源税ABCD正确答案：B8.属于增值税征税范围的业务是()。
A.电力公司销售电力业务B.融资租赁业务C.货物代销业务D.典当业死当物品销售业务ABCD正确答案：B9.属于我国目前应征收消费税的商品是()。
A.木制一次性筷子B.高档数码相机C.白糖D.价值1.5 万元以上的笔记本电脑ABCD正确答案：A10.适用从价定率和从量定额征收消费税的商品是()。
A.金银首饰B.成套化妆品C.成品油D.卷烟ABCD正确答案：D11.根据增值税法律制度规定，征收增值税的事项是()。
A.交通运输劳务B.保险劳务C.加工劳务D.修缮、装饰劳务ABCD正确答案：C12.实行从价定率计征消费税的进口商品，其计税依据是()。
A.该商品购买发票上注明的价款B.该商品买价减去销售国退税后的余款C.海关审定的价格D.组成计税价格ABCD正确答案：D13.根据增值税法律制度规定，属于增值税混合销售行为的是()。
A.中国移动通信公司销售IP 电话卡，同时销售配套电话机B.建材商店销售建材，并提供装修装饰服务C.热水器厂销售热水器的同时提供运输劳务D.电脑公司销售电脑，又提供维修保养服务ABCD正确答案：B14.在零售环节征收消费税的商品是()。
自考税法原理试题及答案
自考税法原理试题及答案一、单项选择题（每题2分，共20分）1. 根据税法规定，下列哪项不属于税收的特征？A. 强制性B. 无偿性C. 固定性D. 随意性答案：D2. 我国个人所得税法规定的个人所得税的征税对象不包括以下哪项？A. 工资、薪金所得B. 个体工商户的生产、经营所得C. 稿酬所得D. 彩票中奖所得答案：D3. 以下哪种税属于财产税？A. 增值税B. 企业所得税C. 房产税D. 消费税答案：C4. 我国现行的税收征管模式是？A. 集中征管B. 分散征管C. 集中与分散相结合D. 完全分散答案：C5. 根据《中华人民共和国税收征收管理法》，纳税人未按照规定期限缴纳税款的，税务机关可以采取以下哪种措施？A. 罚款B. 扣押财产C. 强制执行D. 以上都是答案：D6. 增值税的征税对象是？A. 货物的生产、经营B. 劳务的提供C. 无形资产的转让D. 以上都是答案：D7. 企业所得税的税率是多少？A. 15%B. 20%C. 25%D. 30%答案：C8. 个人所得税的起征点是多少？A. 3000元B. 5000元C. 8000元D. 10000元答案：B9. 以下哪种行为不需要缴纳增值税？A. 销售货物B. 提供加工、修理修配劳务C. 进口货物D. 个人之间无偿转让不动产答案：D10. 我国税收征管的基本法律是？A. 《中华人民共和国税收征收管理法》B. 《中华人民共和国个人所得税法》C. 《中华人民共和国企业所得税法》D. 《中华人民共和国增值税暂行条例》答案：A二、多项选择题（每题3分，共15分）1. 以下哪些属于税收的基本原则？A. 公平原则B. 效率原则C. 法定原则D. 简便原则答案：ABCD2. 我国现行的增值税税率包括以下哪些？A. 6%B. 9%C. 13%D. 16%答案：ABC3. 以下哪些属于个人所得税的征税项目？A. 工资、薪金所得B. 个体工商户的生产、经营所得C. 财产租赁所得D. 彩票中奖所得答案：ABCD4. 根据《中华人民共和国税收征收管理法》，纳税人有以下哪些行为时，税务机关有权采取强制执行措施？A. 逾期不缴纳税款B. 逾期不缴纳滞纳金C. 逾期不缴纳罚款D. 逾期不缴纳税款、滞纳金和罚款答案：D5. 以下哪些属于企业所得税的征税对象？A. 企业的生产、经营所得B. 企业的投资所得C. 企业的财产转让所得D. 企业的股息、红利所得答案：ABCD三、判断题（每题2分，共10分）1. 税收是国家财政收入的主要来源。
全国2008年7月自考国际经济法试题及答案
全国2008年7月高等教育自学考试国际经济法概论试题及答案一、单项选择题（本大题共20小题，每小题1分，共20分）1．《国际贸易术语解释通则2000》货交承运人是指( A )A．FCA B．FOB C．CFR D．CIFFCA货交承运人2．采用信用证方式支付时，买卖合同的卖方被称之为( B )A．开证申请人B．受益人C．委托人D．收款人受益人(Benificiary)。
指信用证上所指定的有权使用该证的人，即出口人或实际供货人。
3．世界贸易组织《知识产权协定》规定，作品保护期限不得短于作者死亡后或授权发表后(A )A．第50年年底B．第40年年底C．第30年年底D．第20年年底公民的作品，其发表权和著作财产权的保护期限为作者的终生及其死亡后50年，截止于作者死亡后第50年的12月31日。
例如，甲在1980年3月4 日创作了一作品，但没有发表，甲在2000年的10月1日死亡，那么其发表权和著作财产权的保护期限将从1980年3月4日开始计算，并截止于2050年的12月31日。
4．各国的投资保险制度提供的保险期限一般为( B )A．5-10年B．10-15年C．15-20年D．20-25年对于保险期限，我国应大致确定在10-20年，具体期限应根据投资的种类，性质及承保险别的不同而确定，根据需要还可以适当延长。
一些发展中国家和地区还建立海外投资保险制度，为本国企业在东道国的风险提供担保，进一步化解ODI风险。
韩国即是其中的典型。
韩国在《出口保险法》中增设了海外投资保险，建立海外投资保险制度，其保险包括经济和政治两方面。
经济上，通过韩国出口保险公司的保险手段为海外投资者承保，当投资东道国发生突发事件或不履行合同时，由保险公司承担损失，保险金由政府贷款解决。
政治上，韩国政府通过建立国际间双边、多边投资保护协定来保证对外投资的安全。
韩国海外投资保险涉及战争险、没收和国有化险以及禁止汇兑险，最高承保额达投资总额的95%，保险期限可达15年。
税法自考试题及答案
税法自考试题及答案一、单项选择题（每题1分，共10分）1. 根据我国税法规定，个人所得税的起征点是多少？A. 3000元B. 5000元C. 8000元D. 10000元答案：B2. 下列哪项不属于增值税的征税范围？A. 销售货物B. 加工修理修配劳务C. 进口货物D. 提供非营利性服务答案：D3. 企业所得税的税率一般为多少？A. 15%B. 20%C. 25%D. 30%答案：C4. 根据我国税法，以下哪项收入可以免征个人所得税？A. 工资、薪金所得B. 稿酬所得C. 偶然所得D. 国家规定的社会保险福利费答案：D5. 企业发生的公益性捐赠支出，在计算应纳税所得额时，可以扣除的比例是多少？A. 不得扣除B. 不超过年度利润总额的12%C. 不超过年度利润总额的24%D. 全额扣除答案：B6. 下列哪项不是城市维护建设税的征税对象？A. 市区B. 县城C. 工矿区D. 农村答案：D7. 我国车辆购置税的税率是多少？A. 5%B. 10%C. 15%D. 20%答案：B8. 个人所得税中，劳务报酬所得适用的税率是？A. 比例税率B. 超额累进税率C. 定额税率D. 预扣预缴税率答案：B9. 企业发生的研究开发费用，在计算应纳税所得额时，可以加计扣除的比例是多少？A. 50%B. 75%C. 100%D. 150%答案：B10. 我国税法规定，纳税人未按照规定期限缴纳税款的，税务机关可以对其加收滞纳金，滞纳金的比例是多少？A. 万分之五B. 千分之五C. 百分之五D. 百分之十答案：B二、多项选择题（每题2分，共10分）11. 下列哪些属于我国税法规定的税收优惠？A. 高新技术企业减按15%的税率征收企业所得税B. 残疾人个人提供的劳务免征增值税C. 农业生产者销售自产农产品免征增值税D. 国家重点扶持的公共基础设施项目投资经营所得，三年内免征企业所得税答案：A, B, C, D12. 根据我国税法，哪些情况下纳税人可以申请延期缴纳税款？A. 因不可抗力，导致纳税人发生较大损失B. 纳税人经营困难，资金周转不开C. 纳税人处于破产清算阶段D. 纳税人正在进行重大资产重组答案：A, B, C, D13. 下列哪些属于我国消费税的征税范围？A. 烟草制品B. 高档化妆品C. 贵重首饰及珠宝玉石D. 餐饮服务答案：A, B, C14. 企业所得税法规定，以下哪些支出不得在计算应纳税所得额时扣除？A. 税收滞纳金B. 赞助支出C. 罚款D. 企业之间的管理费答案：A, B, C, D15. 根据我国税法，哪些收入可以作为企业所得税的免税收入？A. 国债利息收入B. 居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益C. 非营利组织的收入D. 企业资产评估增值部分答案：A, C三、判断题（每题1分，共5分）16. 增值税一般纳税人销售自己使用过的物品，可以按照简易办法依照3%的征收率减按2%征收增值税。
自考税法考试题及答案
自考税法考试题及答案一、单项选择题（每题2分，共20分）1. 根据《中华人民共和国个人所得税法》，下列哪项收入不属于个人所得税的征税范围？A. 工资、薪金所得B. 稿酬所得C. 彩票中奖所得D. 政府补贴答案：D2. 企业所得税的税率是多少？A. 10%B. 15%C. 20%D. 25%答案：D3. 增值税的一般纳税人和小规模纳税人的税率有何不同？A. 一般纳税人税率高于小规模纳税人B. 小规模纳税人税率高于一般纳税人C. 两者税率相同D. 税率根据行业不同而不同答案：A4. 纳税人在进行税务登记时，需要提供哪些资料？A. 营业执照B. 组织机构代码证C. 法定代表人身份证明D. 所有以上选项答案：D5. 下列哪项不是税收征管法规定的税务机关的权力？A. 查阅账簿B. 询问纳税人C. 强制执行D. 决定税收优惠政策答案：D6. 纳税人逾期未缴纳税款，税务机关可以采取哪些措施？A. 责令限期缴纳B. 追缴滞纳金C. 强制执行D. 所有以上选项答案：D7. 根据税法规定，纳税人可以享受哪些税收优惠？A. 减税B. 免税C. 退税D. 所有以上选项答案：D8. 纳税人对税务机关的决定不服，可以采取哪些措施？A. 申请行政复议B. 提起行政诉讼C. 直接起诉D. 所有以上选项答案：A9. 纳税人在什么情况下需要进行纳税申报？A. 取得收入B. 发生应税行为C. 税务机关要求时D. 所有以上选项答案：D10. 纳税人的税务登记信息发生变更时，应在多长时间内向税务机关报告？A. 15日内B. 30日内C. 60日内D. 90日内答案：B二、多项选择题（每题3分，共15分）1. 以下哪些属于企业所得税的应税收入？A. 销售货物收入B. 提供劳务收入C. 转让财产收入D. 股息、红利等权益性投资收益答案：ABCD2. 增值税的纳税人包括哪些？A. 一般纳税人B. 小规模纳税人C. 个体工商户D. 非营利组织答案：ABC3. 纳税人可以享受的税收优惠措施包括哪些？A. 减税B. 免税C. 退税D. 税收抵免答案：ABCD4. 税务机关在税收征管中可以采取哪些措施？A. 责令限期缴纳B. 追缴滞纳金C. 强制执行D. 行政处罚答案：ABCD5. 纳税人对税务机关的决定不服时，可以采取哪些救济措施？A. 申请行政复议B. 提起行政诉讼C. 申请仲裁D. 申请调解答案：AB三、判断题（每题1分，共10分）1. 个人所得税的征税范围包括工资、薪金所得。
税法自考试题及答案
税法自考试题及答案### 一、单项选择题1. 根据《中华人民共和国企业所得税法》，企业所得税的税率为（）。
A. 15%B. 20%C. 25%D. 30%**答案：C**2. 增值税一般纳税人的税率为（）。
A. 6%B. 9%C. 13%D. 17%**答案：C**3. 下列哪项不属于个人所得税的征税范围（）。
A. 工资、薪金所得B. 个体工商户的生产、经营所得C. 股息、红利所得D. 彩票中奖所得**答案：D**## 二、多项选择题1. 根据《中华人民共和国增值税暂行条例》，下列哪些项目可以抵扣进项税额（）。
A. 购买原材料支付的增值税B. 购买固定资产支付的增值税C. 接受运输服务支付的增值税D. 接受建筑服务支付的增值税**答案：A、C、D**2. 企业所得税法规定的不得扣除的项目包括（）。
A. 税收滞纳金B. 罚款C. 赞助支出D. 合理的工资支出**答案：A、B、C**## 三、判断题1. 企业发生的公益性捐赠支出，在计算应纳税所得额时，可以全额扣除。
（）**答案：错误**2. 个人所得税的起征点为每月5000元。
（）**答案：正确**## 四、简答题1. 简述增值税的计税方法。
**答案：**增值税的计税方法主要包括两种：一般计税方法和简易计税方法。
一般计税方法适用于增值税一般纳税人，按照销售额和规定的税率计算应纳税额，同时允许抵扣进项税额。
简易计税方法适用于小规模纳税人，按照销售额和征收率计算应纳税额，不得抵扣进项税额。
2. 个人所得税的征税项目有哪些？**答案：**个人所得税的征税项目包括：工资、薪金所得；个体工商户的生产、经营所得；对企事业单位的承包、承租经营所得；劳务报酬所得；稿酬所得；特许权使用费所得；利息、股息、红利所得；财产租赁所得；财产转让所得；偶然所得等。
## 五、案例分析题案例：某企业2023年销售商品取得收入1000万元，购买原材料支付800万元，支付运输费用50万元，支付员工工资200万元，支付广告费100万元。
2008年7月税法自考真题
全国2008年7月高等教育自学考试一、单项选择题(本大题共30小题，每小题1分，共30分)在每小题列出的四个备选项中只有一个是符合题目要求的，请将其代码填写在题后的括号内。
错选、多选或未选均无分。
1.关于税收法律关系的表述，说法错误．．的是( )A.税收法律关系发生在国家和纳税人之间B.税收法律关系因征纳税双方意志表示一致而产生、变更和终止C.税收法律关系具有单方面的权利或义务性质D.税收法律关系具有财产权利的单向转移性2.某超市（增值税一般纳税人）采取以旧换新方式销售某型号电冰箱，每台零售价为2 000元，本纳税期内售出该型号电冰箱100台，旧电冰箱每台折价250元，共收回100台。
该项业务的销项税金计算公式为( )A.2 000×100÷（1+17%）×17%B.2 000×100×17%C.（2 000-250）×100÷（1+17%）×17%D.（2 000-250）×100×17%3.根据增值税法律制度规定，我国现行免征增值税的货物是( )A.小学教材B.古旧图书C.中草药D.中成药4.根据我国消费税法律制度规定，应在零售环节征收消费税的是( )A.金银首饰B.香烟C.高级白酒D.镀金首饰5.目前我国对特定消费行为征收的税种是( )A.增值税B.消费税C.特别消费税D.营业税6.某增值税一般纳税人已取得的外购货物增值税专用发票中，可以抵扣进项税额的是( )A.外购检测仪器B.外购修理用配件C.外购办公用中央空调D.外购发给职工的节日慰问品7.根据营业税法律制度规定，属于营业税纳税人的是( )A.从事修理业的个人B.将不动产无偿赠送他人的某房地产公司C.发生销售货物并负责运输所售货物的运输企业D.销售手机，但不提供电信服务的商场8.根据营业税法律制度规定，我国目前征收营业税的业务是( )A.金融机构从事的金融期货业务B.非金融机构买卖金融期货业务C.金融机构代客买卖货物期货业务D.非金融机构从事的货物期货业务9.纳税人从事运输业务的，其营业税的纳税地点为( )A.纳税人居住地B.纳税人注册地C.纳税人机构所在地D.劳务发生地10.关税的纳税人在因海关误征多缴纳税款的情况下，有权向海关申请退税，其申请期限应当为( )A.自缴纳税款之日起6个月内B.自缴纳税款之日起1年内C.自缴纳税款之日起3年内D.自缴纳税款之日起5年内11.对内资企业征收所得税，我国行使的税收管辖权形式是( )A.居民税收管辖权B.来源地税收管辖权C.级别税收管辖权D.居民税收管辖权和来源地税收管辖权相结合12.我国内资企业所得税纳税人的职工福利费扣除标准是( )A.按计税工资总额5%扣除B.按计税工资总额14%扣除C.按实发工资总额5%扣除D.按实发工资总额14%扣除13.内资企业所得税纳税人在计算应纳所得税时，允许在税前扣除的项目是( )A.为职工缴纳150万元社会保险费B.向某尿毒症患者捐赠10万元C.税收滞纳金1万元D.非广告性赞助支出5万元14.设在经济特区的某外商独资工业企业，其适用的所得税税率为（不包括地方所得税）( )A.15%B.24%C.30%D.33%15.经营期在10年以上，从开始获利年度起，可享受两年免税、三年减半征税的外商投资企业是( )A.中外合资经营的广告公司B.中外合作经营粮油加工的企业C.专门从事投资业务的外国企业D.从事中介服务的外资企业16.我国个人所得税法中的居民纳税人是指在中国境内有住所，或者无住所而在境内( )A.居住满1年的个人B.居住满2年的个人C.居住满3年的个人D.居住满5年的个人17.计算个人所得税时，以每次收入额为应纳税所得额的是( )A.财产租赁所得B.稿酬所得C.特许权使用费所得D.股息红利所得18.从我国境外取得所得的个人所得税纳税人，应当在纳税年度终了后的一定期限内将应纳税款缴入国库，并向税务机关报送纳税申报表。
税法自考试题及答案
税法自考试题及答案第一部分：选择题1. 以下关于税务登记的说法中，正确的是：A. 纳税人需在开展涉税活动前办理税务登记B. 只有企业和个体工商户才需要进行税务登记C. 纳税人在办理税务登记时无需提供相关的证明材料D. 一旦办理了税务登记，纳税人就不能更改所在地税务机关答案：A. 纳税人需在开展涉税活动前办理税务登记2. 下列哪个是属于税收法律主体的范围？A. 国务院税务部门B. 税务征收机关C. 国家税务总局D. 地方税务局答案：C. 国家税务总局3. 税期是指纳税人按照税法规定应缴纳税款的期限。
下列哪种说法是正确的？A. 每个纳税人的税期都是相同的B. 税期可以根据纳税人的特殊情况进行延长C. 税期可以根据纳税人的要求进行缩短D. 税期是固定不变的答案：B. 税期可以根据纳税人的特殊情况进行延长4. 税务处理中的"温和监管"的原则是指：A. 税务机关对纳税人的行为采取警告等非罚款性质的行政处罚B. 税务机关对纳税人的行为采取罚款等强制性质的行政处罚C. 税务机关对纳税人的行为采取监控等手段进行监管D. 税务机关对纳税人的行为采取指导帮助等方式进行督促和引导答案：D. 税务机关对纳税人的行为采取指导帮助等方式进行督促和引导5. 税务机关对纳税人的行政处罚种类包括：A. 警告、罚款、没收违法所得B. 警告、罚款、定期检查C. 抄告、罚款、拘留D. 警告、没收违法所得、拘留答案：A. 警告、罚款、没收违法所得第二部分：简答题1. 请简要介绍税务征收的程序。
税务征收的程序主要包括以下几个步骤：a. 纳税人办理税务登记：纳税人在开始从事涉税活动前，需向税务机关办理税务登记。
纳税人需提供相关的身份证明和企业证照等材料，并填写相关登记表格。
b. 税务机关核定纳税义务：税务机关根据纳税人提供的信息和资料，对其纳税义务进行核定，确定应纳税款的计算方法和税率。
c. 纳税申报和纳税支付：纳税人按照税务机关核定的纳税义务，及时进行纳税申报和纳税款的支付。
税法自考试题及答案
税法自考试题及答案一、单项选择题（每题2分，共20分）1. 根据《中华人民共和国个人所得税法》，下列哪项所得不征税？A. 工资、薪金所得B. 稿酬所得C. 利息所得D. 国家规定的免税所得答案：D2. 企业所得税的税率为多少？A. 15%B. 20%C. 25%D. 30%答案：C3. 增值税的征税对象是什么？A. 货物B. 劳务C. 货物和劳务D. 无形资产答案：C4. 纳税人在什么情况下可以申请减免税？A. 自然灾害B. 经营亏损C. 特殊情况D. 以上都是答案：D5. 个人所得税法规定的工资薪金所得的起征点是多少？A. 3000元B. 5000元C. 8000元D. 10000元答案：B6. 企业所得税的计税基础是什么？A. 利润总额B. 应纳税所得额C. 营业收入D. 成本费用答案：B7. 增值税的税率分为哪几档？A. 一档B. 两档C. 三档D. 四档答案：C8. 纳税人的税务登记证号是什么？A. 身份证号B. 营业执照号C. 组织机构代码D. 税务登记证号答案：D9. 个人所得税的税率是固定的吗？A. 是的B. 不是的，根据所得不同税率不同C. 根据地区不同税率不同D. 根据纳税人身份不同税率不同答案：B10. 企业所得税的征收方式是什么？A. 预缴B. 年终汇算清缴C. 按月预缴，年终汇算清缴D. 按季度预缴，年终汇算清缴答案：C二、多项选择题（每题3分，共15分）1. 下列哪些属于个人所得税的征税项目？A. 工资薪金所得B. 个体工商户的生产、经营所得C. 财产租赁所得D. 彩票中奖所得答案：ABCD2. 企业所得税的税前扣除项目包括哪些？A. 工资薪金支出B. 业务招待费C. 广告费和业务宣传费D. 罚款支出答案：ABC3. 增值税的纳税人包括哪些？A. 个体工商户B. 企业C. 事业单位D. 个人答案：ABC4. 纳税人可以享受哪些税收优惠？A. 减免税B. 税前扣除C. 税收抵免D. 退税答案：ABCD5. 个人所得税的纳税方式包括哪些？A. 代扣代缴B. 自行申报C. 预缴D. 汇算清缴答案：ABCD三、判断题（每题2分，共10分）1. 个人所得税的起征点是固定的，不会随着社会经济发展而调整。
全国7月自考国家税收试题及答案00061
全国7月自考国家税收试题及答案000617月高等教育自学考试全国统一命题考试国家税收试题和答案课程代码：00061本试卷满分100分，考试时间150分钟。
考生答题注意事项：1.本卷所有试卷必须在答题卡上作答。
答在试卷上无效，试卷空白处和背面均可作草稿纸。
2.第一部分为选择题。
必须对应试卷上的题号使用2B铅笔将“答题卡”的相应代码涂黑。
3.第二部分为非选择题。
必须注明大、小题号，使用0.5毫米黑色字迹签字笔作答。
4.合理安排答题空间，超出答题区域无效。
第一部分选择题一、单项选择题(本大题共25小题，每小题1分，共25分)在每小题列出的四个备选项中只有一个是符合题目要求的。
请将其选出并将“答题卡”的相应代码涂黑。
未涂、错涂或多涂均无分。
1．税收是国家凭借政治权力，经过法律体现的是（ D ）1-9A．公民意志 B．企业意志 C．社会意志D．国家意志2．一方当事人向另一方当事人提供某种劳务或某种资源的使用权，而向受益人收取的代价是（ C ）1-17 A．利润 B．国债 C．费 D．税3．一种税区别于另一种税的主要标志是（A）2-20 A．征税对象 B．税率 C．纳税环节 D．税目4．下列选项中，作为征税对象计量单位和征收标准的是（B）2-21A．税目 B．计税依据 C．税源 D．纳税环节5．税收的经济影响一般经过两个基本效应发挥作用，一个是替代效应，另一个是（A）3-50A．收入效应 B．宏观效应 C．微观效应D．经济效应6．设计税收制度的核心问题是（B）4-65A．明确税种设置 B．制定科学的税收原则 C．确立税制的指导思想 D．科学的进行税收分类7．税收活动过程的起点是（ B ）5-90A．税收管理 B．税收冲击 C．税负转嫁D．税负归宿8．下列属于1994年税制改革内容的是（ A ）6-114 A. 统一内资企业所得税 B．统一内外资企业所得税C．进行第二步利改税 D．免除全国农业税9．某化妆品公司销售一批化妆品，增值税专用发票上注明的价款为60，000元，增值税税额为10，200元。
08级税法作业答案
第一章税法概述一、判断1 ×2 ×3 √4 ×5 √6 √7 √8 √ 9 × 10 × 11 × 12 √ 13 × 14 ×二、单选1 C2 B3 D4 D5 A6 C 7ABCD三、多选1 ABD2 ABC3 ABC4 ABCD5 ABC6 ABCD7 AC 8 AC 9 BD 10 AB 11 ABCD 12 ABC第二章增值税法一、判断1 √ 2× 3× 4 × 5 √ 6 √ 7 × 8 √ 9 × 10 × 11 √12× 13√ 14× 15 × 16 × 17 √ 18 √ 19 √ 20 √ 21 √ 22 ×23× 24× 25× 26 × 27 √ 28 × 29 × 30 × 31 √二、单选1 B2 C3 D4 D5 A6 A7 A8 A9 D 10 C 11 D三、多选1 ABC2 ABCD3 BD4 AD5 ACD6 CD7 ABD8 ABCD9 CD 10 BD四、计算题1.应缴增值税额＝50000÷（1＋3%）×3%＋600＝2056.31(元)2.应缴增值税额＝（100000＋20000）÷（1＋3%）×3%＝3495.15(元)3.可抵扣的进项税额＝（800＋80）×7%＝61.6(元)应计入采购成本的金额=1000－61.6=938.4(元)4.应转出的进项税额＝（9600－465）÷87%×13%＋465÷93%×7%＝1365＋35=1400(元)5.不能抵扣的进项税额＝（1100＋1200）×17%＝391(元)视同销售的销项税额＝（13000＋95000＋25000）×17%＝22610(元)6.当期销项税额＝8500＋340＋100000÷（1＋17%）×17%＋3400=26769.91(元)当期准予抵扣的进项税额＝3400＋68＋3000×7%＋1000×7%=3748(元)7.当期销项税额＝（5000+2000+100+500+30+20+80+200）×100×17%=134810(元)当期不准予抵扣的进项税额= 10×40×17%=68(元)8.当期准予抵扣的进项税额= 22100+50000×13%+3060+2720＋6800=41180(元)当期销项税额=176800+117000÷（1+17%）×17%=193800(元)当期应缴增值税额=193800-41180=152620(元)9.当期准予抵扣的进项税额：64600元当期销项税额=(1100+150+500+300)×340×17%+85000×17%+7020÷(1+17%)×17%=133960(元)当期应缴增值税额=133960-64600=69360(元)10.当期不可抵扣的进项税额=3400×70000÷（50000＋70000）=1983.33当期可抵扣的进项税额=1700＋（3400－1983.33）=3116.67当期销项税额=50000×17%=8500当期应缴增值税额=8500－3116.67=5383.33（元）11.当期准予抵扣的进项税额=（16000+64000）×13%+3900+3400+1700＋1190=35890当期销项税额=60000÷（1+17%）×17%+13600=22317.95当期应缴增值税额=22317.95-35890=-13572.05(元)12.当期发生的进项税额 =34000＋27030＋3000×7%=61240当期应转出的进项税额 =（50000＋10000）×17%=10200出口不予退税额 =200000×（17%-15%）=4000当期不予抵退的进项税额 =10200＋4000=14200出口产品退税限额 =200000×155=30000（1）应缴增值税额 =400000×17%－(61240－14200)=20960说明：计算结果为正数，当期实际应缴增值税20960，出口退税限额30000全部抵扣了应缴增值税，无应收出口退税。
全国2008年7月高等教育自学考试税法试题2
16.我国个⼈所得税法中的居民纳税⼈是指在中国境内有住所，或者⽆住所⽽在境内( )A.居住满1年的个⼈B.居住满2年的个⼈C.居住满3年的个⼈D.居住满5年的个⼈17.计算个⼈所得税时，以每次收⼊额为应纳税所得额的是( )A.财产租赁所得B.稿酬所得C.特许权使⽤费所得D.股息红利所得18.从我国境外取得所得的个⼈所得税纳税⼈，应当在纳税年度终了后的⼀定期限内将应纳税款缴⼊国库，并向税务机关报送纳税申报表。
该期限为( )A.30⽇内B.60⽇内C.1年内D.2年内19.张某通过中国红⼗字会向南⽅某灾区捐款，在计算其应纳个⼈所得税时，对该公益捐款的税务处理是( )A.不得在税前扣除B.可以在税前全部扣除C.可以在税前扣除，但不得超过其应纳税所得额的3%D.可以在税前扣除，但不得超过其应纳税所得额的30%20.我国⽬前尚未征收资源税的资源产品是( )A.盐B.⾮⾦属矿产品C.铜矿原矿D.煤矿⽣产的天然⽓21.我国现⾏⼟地增值税采⽤的税率形式是( )A.超额累进税率B.超率累进税率C.地区差别⽐例税率D.幅度差别⽐例税率22.城镇⼟地使⽤税的计税依据是纳税⼈实际占⽤⼟地的( )A.评估价格B.成交价格C.⾯积D.原值23.我国⽬前免征耕地占⽤税的是( )A.部队⾮军事设施占⽤耕地B.机场职⼯宿舍占⽤耕地C.职⼯再就业培训中⼼占⽤耕地D.敬⽼院占⽤耕地24.应缴纳城市维护建设税的纳税⼈⾏为是( )A.购买房产B.取得利息收⼊C.转让专利权D.为本单位提供加⼯劳务25.以房产价值计算缴纳房产税的，其税率为( )A.1%B.1.2%C.2%D.12%26.甲向⼄出售⼀幢价值60万元的房屋，其契税的纳税⼈是( )A.甲B.⼄C.甲和⼄都是纳税⼈D.由税务机关确定纳税⼈27.车船出租且租赁双⽅未商定纳税⼈的，则车船使⽤税纳税义务的承担者是( )A.车船所有⼈B.车船承租⼈C.车船使⽤⼈D.由税务机关确定纳税⼈28.1993年我国⼯商税制改⾰中新开征的税种是( )A.增值税B.印花税C.⼟地使⽤税D.⼟地增值税29.根据印花税法律制度规定，属于缴纳印花税的凭证是( )A.向孤⼉院捐赠财产所⽴书据B.营业执照副本C.企业财产保险合同D.银⾏与企业间贴息贷款合同30.根据《税收征收管理法》规定，税务机关⼯作⼈员进⾏税务检查时，必须出⽰的证件是( )A.税务机关介绍信B.税务检查证C.税务⼈员⼯作证D.税务检查⼈员⾝份证。
2008年注册税务师考试税收相关法律真题及答案
2008年注册税务师考试税收相关法律真题及答案一、单项选择题（共40题，每题l分．每题的备选项中，只有1个最符合题意）1．根据行政法理论，行政机关工作人员的法律地位体现在（）A．非因法定事由、非经法定程序，不被免职、降职、辞退成者处分B．对重大、复杂案件所作的处理决定免责C．行政诉讼中具有诉讼当事人的地位D.具有行政主体资格2．根据行政程序法理论，（）属于行政程序法的基本原则之一A．意思自治原则日B．处分原则C．参与厦则D．公序良俗原则3．根据行政许可理论和有关法律规定，（）不属于行政许可范畴．A．出国护照审批B.企业财产损失税前扣除审批C．企业债券发行审批D．申请发票领购资格审核4.《行政许可法》第12条所列事项，尚未制定法律、行政法规和地方性法规的，因行政管理的需要，确需立即实施行政许可的，（）可以设定临时性的行政许可。
A．最高人民法院司法解释B.国务院部门规章C．省、自治区、直辖市人民政府规章D．县级以上人民政府决定5．根据《海关行政处罚实施条例》的规定，下列关于海关行政处罚案件管辖机关的表述中，正确的是（）.A．必须由发现违法行为的海关管辖B．必须由违法行为发生地的海关管辖C．必须由违法行为人住所地的海关管辖D．可以由发现违法行为的海关管辖，也可以由违法行为发生地的海关管辖6．根据《行政处罚法》的规定，下列有关行政处罚听证程序的表述中，正确的是（）A．当事人可以委托1~2人代理参加听证B．行政机关收到听证申请后应当在15日内举行听证C．当事人有权申辩，但无权质证D．当事人的听证申请必颂以书面形式提出7．根据《行政复议法实施条例》的规定，行政复议和解制度的主要内容有（）人A．当事人达成和解必须经行政复议机构准许B．当事人达成和解必须在行政复议审理程序开始前进行C．当事人之间达成和解意思即产生行政复议终止的法律效果D．所有的行政复议案件均适用和解8．行政复议机关责令被申请人重新作出具体行政行为的，被申请人应当在法律、法规、规章规定的期限内重新作出具体行政行为，法律、法规、规章未规定期限的，重新作出具体行政行为的期限为（）A.10日B.30日C.60日D.90日9．根据《行政诉讼法》司法解释的规定，（）不能作为定案的依据．A．应当出庭作证而无正当理由不出庭作证的证人证言B．未成年人所作的证言C．严重违反法定程序收集的证据材料D．与一方当事人有亲属关系的证人所作的对该当事人有利的证言10．某具通达建筑工程公司在承建奥林大厦期间，长期拖欠工人工资．该县劳动局作出处理决定，要求通达公司支付工资，并加付相应的赔偿金．通达公司在法定期限内既未履行处理决定，也未申请行政复议或者提起诉讼．县劳动局申请具法院强制执行．根据有关法律和司法解释的规定，下列关于强制执行的说法中，正确的是（）.A．县劳动局申请强制执行应当自通达公司的法定起诉期限届满之日起90日内提出B．县劳动局应当提交的全部材料是：申请执行书、据以执行的行政法律文书和证明该具体行政行为合法的村料C．法院受理申请强制执行案件后，应当在30日内由执行庭对行政处理决定的合法性进行审查D．该具人民法院应当受理县劳动局的强制执行申请11．民法与行政法各有其调整对象．下列有关二者调整对象的表述中，正确的是（）.A．民法调整的是主体之间地位不平等的社会关系，比如雇主与雇员之间的关系，而行政法调整的是主体之间地位平等的社会关系，比如土地出让合同双方当事人之间的关系B．由于行政法调整的是平等主体之间的关系，所以，行政机关与公民在行政诉讼中地位平等C．民法调整的社会关系中主体之间的权利能力是平等的D．民法调整财产关系，行政法调整人身关系，只有经济法既调整财产关系又调整人身关系12．民事权利能力是指民事主体依法享有民事权利承担民事义务的资格．下列关于民事权利能力的说法中，正确的是（）.A．被监护人不具有民事权利能力B.“植物人”没有民事权利能力C.享有民事权利能力的人应有意思能力D．未成年人也享有民事权利能力13．下列关于个人独资企业特点的表述中，正确的是（）.A．由一人出资成立的公司B．由多个自然人合伙成亚的企业C．以“户”作为投资者而成亚的企业D．有独亚于投资人的住所14．根据《合伙企业法》的规定，下列关于入伙和退伙的说法中，正确的是（）A．入伙须经全体合伙人的2/3多数同意B．新合伙人对入伙前合伙企业的债务不承担连带责任C．退伙人对退伙前发生的合伙企业债务仍承担无限连带责任D．合伙人因故意成重大过失给合伙企业造成揭失的，发生当然退伙15．根据暮《合伙企业法》关于有限合伙企业的规定，有限合伙人（）A．不得自营与本有限合伙企业相竟争的业务B．可以同本有限合伙企业进行交易C．不得将其在有限合伙企业中的财产份额出质D．转为普涌合伙人只需经全体普通合伙人同意16．我国某商业银行下属分理处属于民法上的（）A．企业法人B．法人的分支机构C．事业单位法人D．机关法人17.2004年12月3日，甲公司将其生产的已明示保质期的黄油卖给乙公司，乙公司验收时因疏忽而未发现黄油已过保质期．2005年12月26日，乙公司在使用该黄油时，发现黄油已变质．一个月后，乙公司向人民法院起诉。
全国2008年7月高等教育自学考试
全国2008年7月高等教育自学考试涉外经济法试题课程代码：00099一、单项选择题（本大题共30小题，每小题1分，共30分）在每小题列出的四个备选项中只有一个是符合题目要求的，请将其代码填写在题后的括号内。
错选、多选或未选均无分。
1．下列情况中，海关有权没收进口货物的是( )A．擅自涂改进口货物许可证中的金额B．擅自涂改进口货物许可证中的货物品名C．擅自涂改进口货物许可证中的有效期D．转让进口货物许可证2．在《服务贸易总协定》中，对每一个缔约方而言，既属于需要具体承诺的义务，又属于普遍适用的义务的是( )A．最惠国待遇原则B．市场准入原则C．国民待遇原则D．透明度原则3．依据我国反倾销法的规定，反倾销调查的最长期间不超过．．．( )A．6个月B．12个月C．18个月D．3年4．依据我国反补贴法的规定，临时反补贴税的履行期限自公告规定实施之日起最长是( ) A．4个月B．9个月C．12个月D．3年5．根据《外商投资产业指导目录》，下列属于禁止类．．．的外商投资项目是( )A．不利于节约资源和改善生态环境的B．从事国家规定的实行保护性开采的特定勘探、开采的C．属于运用我国特有工艺或者技术生产产品的D．技术水平落后的6．中外合资经营企业职工的工资水平不低于．．．所在地区同行业条件相近的国有企业平均工资的( )A．120％B．150％C．200％D．250％7．根据中外合资经营企业法律制度的规定，下列行业中的合营企业的合营各方在合营合同中可以不约定．．．合营期限的是( )A．汽车制造B．咨询C．餐饮娱乐D．房地产开发经营8．中外合资经营企业董事会的召开，应有( )A．全体董事出席B．1/2以上董事出席C．2/3以上董事出席D．各股东方的董事代表出席9．根据中外合作经营企业的有关法律规定，中外合作经营企业合同约定外国合作者在合作企业缴纳所得税前回收投资的，必须报经审查批准的机关是( )A．企业行业主管机关B．对外经济贸易管理机关C．财政税务机关D．企业登记机关10．外资企业的外国投资者分期缴付出资的，第一期出资不得少于．．．．其认缴出资额的( ) A．10％B．15％C．25％D．30％11．外商投资股份有限公司的最高权力机构是( )A．股东大会B．监事会C．职工代表大会D．董事会12．国家将加工贸易企业分为A类、B类、C类和D类，其中不实行．．．银行保证金台账管理的是( )A．A类企业B．B类企业C．C类企业D．D类企业13．食糖、棉花、羊毛和天然橡胶加工贸易的制成品返销期限原则上不超过．．．( )A．6个月B．1年C．2年D．5年14．海洋石油勘探开发环境保护管理的主管部门是( )A．国土资源部B．能源部C．国家环保总局D．国家海洋局15．征用一般耕地30公顷批准机关是( )A．市、县人民政府B．省、自治区、直辖市人民政府C．国务院D．建设部16．我国商标到马德里协定国注册，代理机构是( )A．中国商标事务所B．中国国际贸易促进委员会商标代理处C．国家工商局商标局D．我国驻外使领馆的商务处17．根据我国专利法的规定，向外国人转让专利权的，双方订立的转让合同( )A．经专利局登记和公告后生效B．经国务院有关主管部门批准后生效C．应当经国务院有关主管部门批准，并经专利局登记和公告后生效D．应当经国务院有关主管部门批准，应当报专利局备案，30日后自动生效18．根据我国海关法的规定，船舶负责人或者其代理人将船舶到港和离港的时间通知海关的期限是提前( )A．2小时B．12小时C．24小时D．7天19．根据我国商检法的规定，由国家进出口商品检验局实施法定检验的范围包括( ) A．对出口食品的卫生检验B．对进口食品的卫生检验C．对出口危险货物的性能鉴定D．对进口危险货物包装容器的使用鉴定20．根据我国《商业银行法》的规定，外资银行的贷款余额与存款余额的比例不得超过．．．．( ) A．10% B．25%C．50% D．75%21．根据《境内机构借用国际商业贷款管理办法》，下列说法错误．．的是( )A．未经外汇管理局批准而擅自对外签订的国际商业贷款协议无效B．未经外汇管理局批准，境内机构不得将借用的国际商业贷款在境外直接支付C．对外借用国际商业贷款的非金融企业法人借用的国际商业贷款不得超过其净资产等值外汇的5倍D．境内机构签订国际商业贷款协议后，应当向外汇管理局办理外债登记22．关税纳税义务人发现多缴税款的，应当( )A．自缴纳税款之日起1年内以书面形式要求海关退还多缴的税款B．自缴纳税款之日起2年内以书面形式要求海关退还多缴的税款C．自发现多缴之日起1年内以书面形式要求海关退还多缴的税款D．自发现多缴之日起2年内以书面形式要求海关退还多缴的税款23．涉外企业所得税的纳税义务人未按期缴纳税款的，从滞纳税款之日起，可按日加收的滞纳金为滞纳税款的( )A．0.1% B．0.2%C．0.05% D．0.5%24．国务院2003年10月发布了改革出口退税机制的决定，下列关于这次改革的说法正确的是( )A．适当提高国家鼓励出口产品的出口退税率B．从2003年起，中央将每年取得的增值税、消费税收入增量首先用于出口退税C．对截至2003年底对企业的累计欠退税由中央和地方按75∶25的比例共同负担D．从2004年起，每年对超过2003年实退指标部分的应退税额，由中央财政负担25．就下列行为需要征收增值税并且适用的增值税税率最高的是( )A．进口大豆B．出口电视机C．维修汽车D．销售房屋26．下列关于外商投资企业所得税优惠待遇的说法不正确．．．的是( )A．对于设在西部的外商投资企业，在2001至2010年期间，减按15％的税率征收企业所得税B．外国投资者从外商投资企业取得的利润，免征所得税C．设在经国务院批准的国家旅游度假区的外商投资企业，减按24％的税率征收所得税D．设在经济特区的外商投资企业，减按15％的税率征收所得税27．根据我国民事诉讼法的规定，在我国没有住所的被告，在收到人民法院送达的起诉状副本后提出答辩状的期限是( )A．5天B．15天C．30天D．60天28．下列关于仲裁协议的说法正确的是( )A．合同中订立的仲裁条款对仲裁事项约定不明确的，视为当事人愿意通过仲裁来解决该合同产生的所有争议B．合同中订立的仲裁条款中对仲裁委员会没有约定的，任何一个合法的仲裁委员会均有权管辖C．合同当事人发生变更，合同中订立的仲裁条款对新的当事人仍然有约束力D．当事人对仲裁协议的效力有异议的，只能请求人民法院作出裁定29．下列关于涉外调查取证的说法正确的是( )A．外国律师可以在中国境内向中国公民调查取证B．外国驻我国的使领馆可以在中国境内向中国公民调查取证，但不得违反我国的法律C．外国法院可以在中国境内向其本国国民调查取证，必要时可以采取强制措施D．外国驻我国的使领馆在中国境内向其本国国民调查取证，但不得采取强制措施30．关于涉外仲裁裁决，下列的说法正确的是( )A．根据我国民事诉讼法的规定，中国涉外仲裁机构作出的裁决适用法律错误的，有管辖权的人民法院有权依当事人申请撤销该裁决B．根据我国民事诉讼法的规定，中国涉外仲裁机构作出的裁决，一方当事人不履行的，对方当事人可以向仲裁机构所在地的中级人民法院申请执行C．对当事人提起的撤销涉外仲裁裁决的申请，有管辖权的人民法院应当组成合议庭审查核实D．根据1958年《纽约公约》，中国涉外仲裁机构作出的裁决，各缔约国法院有承认的义务二、多项选择题(本大题共5小题，每小题2分，共10分)在每小题列出的五个备选项中至少有两个是符合题目要求的，请将其代码填写在题后的括号内。
自考税法历年试题及答案
自考税法历年试题及答案一、单项选择题1. 根据《中华人民共和国税法》，下列哪项不属于我国税收的基本原则？A. 公平原则B. 效率原则C. 合法性原则D. 稳定性原则答案：D2. 增值税的征税对象是什么？A. 劳务B. 货物C. 加工、修理修配劳务D. 以上都是答案：D3. 企业所得税的税率是多少？A. 15%B. 20%C. 25%D. 35%答案：C二、多项选择题4. 下列哪些行为需要缴纳增值税？A. 销售货物B. 提供加工、修理修配劳务C. 进口货物D. 提供无形资产或者不动产答案：A, B, C, D5. 个人所得税的征税对象包括哪些？A. 工资、薪金所得B. 个体工商户的生产、经营所得C. 利息、股息、红利所得D. 偶然所得答案：A, B, C, D三、判断题6. 企业所得税的纳税年度为自公历1月1日起至12月31日止。
答案：正确7. 个人所得税的起征点是固定的，不会随着经济发展而调整。
答案：错误四、简答题8. 简述我国税收征管法规定的税务登记的种类。
答案：税务登记的种类包括设立登记、变更登记、注销登记。
9. 请解释什么是税收优惠政策，并给出一个例子。
答案：税收优惠政策是指国家为了鼓励某些行业或区域的发展，对特定的纳税人或征税对象给予的税收减免或者税率优惠。
例如，高新技术企业可以享受企业所得税的优惠税率。
五、计算题10. 某企业2019年度的营业收入为1000万元，成本费用为600万元，税前利润为400万元。
假设企业所得税的税率为25%，请计算该企业2019年度应缴纳的企业所得税额。
答案：企业所得税额 = 税前利润× 税率 = 400万元× 25% = 100万元六、案例分析题11. 某公司2020年销售货物取得不含税销售额200万元，购买原材料取得增值税专用发票上注明的进项税额为30万元，该公司适用的增值税率为13%，请计算该公司2020年应缴纳的增值税额。
答案：应缴纳的增值税额 = 销售额× 税率 - 进项税额 = 200万元× 13% - 30万元 = 6万元七、论述题12. 论述我国个人所得税的改革方向及其对个人和企业的影响。
2008自考试题及答案
2008自考试题及答案2008年自学考试试题及答案一、单项选择题（每题1分，共20分）1. 社会主义市场经济的基本特征是（）A. 计划经济B. 市场经济C. 公有制为主体，多种所有制经济共同发展D. 完全自由竞争答案：C2. 下列哪项不是市场经济的基本规律？（）A. 价值规律B. 竞争规律C. 垄断规律D. 供求规律答案：C3. 我国社会主义初级阶段的基本经济制度是（）A. 单一公有制B. 单一私有制C. 公有制为主体，多种所有制经济共同发展D. 完全市场经济答案：C4. 社会主义市场经济中，国家对经济生活进行宏观调控的主要目标是（）A. 经济增长B. 充分就业C. 物价稳定D. 所有选项都是答案：D5. 在市场经济中，价格的形成和变动主要受（）A. 政府调控B. 市场供求关系C. 生产成本D. 国际市场影响答案：B（以下题目略，共20题）二、多项选择题（每题2分，共20分）1. 社会主义市场经济体制的基本框架包括（）A. 坚持公有制的主体地位B. 建立现代企业制度C. 发展统一、开放、竞争、有序的市场体系D. 建立以按劳分配为主体，多种分配方式并存的个人收入分配制度E. 建立健全的宏观调控体系答案：ABCDE2. 下列哪些属于市场经济中企业的主要类型？（）A. 国有企业B. 集体企业C. 私营企业D. 外资企业E. 个体工商户答案：ABCDE（以下题目略，共10题）三、简答题（每题5分，共30分）1. 简述社会主义市场经济体制的基本特征。
答案：社会主义市场经济体制的基本特征包括：坚持公有制的主体地位，多种所有制经济共同发展；以实现共同富裕为目标，国家能够实行强有力的宏观调控。
2. 如何理解市场经济中的平等竞争原则？答案：市场经济中的平等竞争原则是指在市场经济活动中，所有市场主体在法律面前地位平等，享有平等的权利和义务，能够平等地参与市场竞争，不受任何形式的歧视和不公正待遇。
（以下题目略，共3题）四、论述题（每题10分，共20分）1. 论述市场经济与计划经济的区别。
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全国自考2008年7月税法试题和答案课程代码：00233一、单项选择题(本大题共30小题，每小题1分，共30分)在每小题列出的四个备选项中只有一个是符合题目要求的，请将其代码填写在题后的括号内。
错选、多选或未选均无分。
1.关于税收法律关系的表述，说法错误的是( )A.税收法律关系发生在国家和纳税人之间B.税收法律关系因征纳税双方意志表示一致而产生、变更和终止C.税收法律关系具有单方面的权利或义务性质D.税收法律关系具有财产权利的单向转移性2.某超市（增值税一般纳税人）采取以旧换新方式销售某型号电冰箱，每台零售价为2 000元，本纳税期内售出该型号电冰箱100台，旧电冰箱每台折价250元，共收回100台。
该项业务的销项税金计算公式为( )A.2 000×100÷（1+17%）×17%B.2 000×100×17%C.（2 000-250）×100÷（1+17%）×17%D.（2 000-250）×100×17%3.根据增值税法律制度规定，我国现行免征增值税的货物是( )A.小学教材B.古旧图书C.中草药D.中成药4.根据我国消费税法律制度规定，应在零售环节征收消费税的是( )A.金银首饰B.香烟C.高级白酒D.镀金首饰5.目前我国对特定消费行为征收的税种是( )A.增值税B.消费税C.特别消费税D.营业税6.某增值税一般纳税人已取得的外购货物增值税专用发票中，可以抵扣进项税额的是1( )A.外购检测仪器B.外购修理用配件C.外购办公用中央空调D.外购发给职工的节日慰问品7.根据营业税法律制度规定，属于营业税纳税人的是( )A.从事修理业的个人B.将不动产无偿赠送他人的某房地产公司C.发生销售货物并负责运输所售货物的运输企业D.销售手机，但不提供电信服务的商场8.根据营业税法律制度规定，我国目前征收营业税的业务是( )A.金融机构从事的金融期货业务B.非金融机构买卖金融期货业务C.金融机构代客买卖货物期货业务D.非金融机构从事的货物期货业务9.纳税人从事运输业务的，其营业税的纳税地点为( )A.纳税人居住地B.纳税人注册地C.纳税人机构所在地D.劳务发生地10.关税的纳税人在因海关误征多缴纳税款的情况下，有权向海关申请退税，其申请期限应当为( )A.自缴纳税款之日起6个月内B.自缴纳税款之日起1年内C.自缴纳税款之日起3年内D.自缴纳税款之日起5年内11.对内资企业征收所得税，我国行使的税收管辖权形式是( )A.居民税收管辖权B.来源地税收管辖权C.级别税收管辖权D.居民税收管辖权和来源地税收管辖权相结合12.我国内资企业所得税纳税人的职工福利费扣除标准是( )A.按计税工资总额5%扣除B.按计税工资总额14%扣除C.按实发工资总额5%扣除D.按实发工资总额14%扣除13.内资企业所得税纳税人在计算应纳所得税时，允许在税前扣除的项目是( )A.为职工缴纳150万元社会保险费B.向某尿毒症患者捐赠10万元2C.税收滞纳金1万元D.非广告性赞助支出5万元14.设在经济特区的某外商独资工业企业，其适用的所得税税率为（不包括地方所得税）( )A.15%B.24%C.30%D.33%15.经营期在10年以上，从开始获利年度起，可享受两年免税、三年减半征税的外商投资企业是( )A.中外合资经营的广告公司B.中外合作经营粮油加工的企业C.专门从事投资业务的外国企业D.从事中介服务的外资企业16.我国个人所得税法中的居民纳税人是指在中国境内有住所，或者无住所而在境内( )A.居住满1年的个人B.居住满2年的个人C.居住满3年的个人D.居住满5年的个人17.计算个人所得税时，以每次收入额为应纳税所得额的是( )A.财产租赁所得B.稿酬所得C.特许权使用费所得D.股息红利所得18.从我国境外取得所得的个人所得税纳税人，应当在纳税年度终了后的一定期限内将应纳税款缴入国库，并向税务机关报送纳税申报表。
该期限为( )A.30日内B.60日内C.1年内D.2年内19.张某通过中国红十字会向南方某灾区捐款，在计算其应纳个人所得税时，对该公益捐款的税务处理是( )A.不得在税前扣除B.可以在税前全部扣除C.可以在税前扣除，但不得超过其应纳税所得额的3%D.可以在税前扣除，但不得超过其应纳税所得额的30%20.我国目前尚未征收资源税的资源产品是( )A.盐B.非金属矿产品3C.铜矿原矿D.煤矿生产的天然气21.我国现行土地增值税采用的税率形式是( )A.超额累进税率B.超率累进税率C.地区差别比例税率D.幅度差别比例税率22.城镇土地使用税的计税依据是纳税人实际占用土地的( )A.评估价格B.成交价格C.面积D.原值23.我国目前免征耕地占用税的是( )A.部队非军事设施占用耕地B.机场职工宿舍占用耕地C.职工再就业培训中心占用耕地D.敬老院占用耕地24.应缴纳城市维护建设税的纳税人行为是( )A.购买房产B.取得利息收入C.转让专利权D.为本单位提供加工劳务25.以房产价值计算缴纳房产税的，其税率为( )A.1%B.1.2%C.2%D.12%26.甲向乙出售一幢价值60万元的房屋，其契税的纳税人是( )A.甲B.乙C.甲和乙都是纳税人D.由税务机关确定纳税人27.车船出租且租赁双方未商定纳税人的，则车船使用税纳税义务的承担者是( )A.车船所有人B.车船承租人C.车船使用人D.由税务机关确定纳税人28.1993年我国工商税制改革中新开征的税种是( )A.增值税B.印花税C.土地使用税D.土地增值税29.根据印花税法律制度规定，属于缴纳印花税的凭证是( )A.向孤儿院捐赠财产所立书据B.营业执照副本C.企业财产保险合同D.银行与企业间贴息贷款合同430.根据《税收征收管理法》规定，税务机关工作人员进行税务检查时，必须出示的证件是( )A.税务机关介绍信B.税务检查证C.税务人员工作证D.税务检查人员身份证二、多项选择题(本大题共5小题，每小题2分，共10分)在每小题列出的五个备选项中至少有两个是符合题目要求的，请将其代码填写在题后的括号内。
错选、多选、少选或未选均无分。
31.根据增值税法律制度规定，征收增值税的事项有( )A.用于对外投资的自产工业产品B.农业生产者销售的自产农业产品C.用于单位集体福利的自产副食品D.直接用于教学的进口仪器E.将购买的货物分配给股东32.根据税法规定的征税客体的性质，属于流转税法的有( )A.增值税法B.消费税法C.营业税法D.房产税法E.关税法33.党的十一届三中全会以前，我国的税收法制建设经历的几个不同的阶段为( )A.1950年建立全国统一的新税制B.1953年修正税制C.1958年改革工商税制和统一全国农业税制D.1973年简并工商税制和试行工商税E.1975年试行分税制34.根据企业所得税法律制度规定，年应纳税所得额在10万元以下的内资企业，适用优惠税率。
这些优惠税率有( )A.10%B.18%C.20%D.25%E.27%535.我国个人所得税法规定，工资、薪金所得包括( )A.津贴B.补贴C.劳动分红D.年终加薪E.独生子女补贴三、简答题(本大题共3小题，每小题4分，共12分)36.简述我国消费税的特点。
37.简述关税的纳税人。
38.简述税法对社会分配机制的调控作用。
四、论述题(本大题12分)39.试论税收效率原则。
五、案例分析题(本大题共3小题，每小题12分，共36分)40.案例：某粮油加工企业系增值税一般纳税人。
该企业2006年8月份发生下列业务：（1）从粮油供应公司购进小麦20万千克，取得增值税专用发票，发票上注明价款为140 000元，增值税税款为18 200元。
该批小麦已验收入库；（2）销售自制的面粉18万千克，开具增值税专用发票，发票中注明的销售额为180 000元；(3)销售面条5万千克，专用发票中注明的销售额为60 000元；(4)销售食用植物油2万千克，专用发票中注明的销售额为100 000元；(5)上期未抵扣进项税款30 000元。
根据上述资料，依税法规定，计算该企业本期应纳的增值税税款，并说明理由。
41.案例：某科技咨询服务公司2005年经营情况如下：（1）实现营业收入860万元；（2）营业成本320万元，营业税等税金35万元；（3）投资收益10万元（其中，国债利息收入8万元，公司债券利息收入2万元）；（4）营业外收入30万元；（5）营业外支出85万元（包括赞助某项体育比赛68万元和代扣单位个人所得税后未缴纳而被税务机关罚款5万元）；（6）管理费用290万元；（7）财务费用140万元。
6根据上述资料，依税法规定，计算该公司2005年应纳所得税，并说明理由。
42.案例：某高校老师，2006年5月取得收入如下：（1）工资2 000元，奖金800元,“五一”过节费500元；（2）在境外杂志上发表一篇论文，获得稿酬4 000元，在境外已纳税400元；（3）参加兄弟院校硕士生论文评审答辩，获得评审费1 000元；（4）与同事甲、乙合作出版专著一本，共得稿酬30 000元，甲得4 000元，乙得8 000元，该老师得18 000元，并拿出2 000元捐赠给希望工程。
根据上述资料，依据税法规定，计算该老师5月份应纳个人所得税额,并说明理由。
个人所得税税率表（工资、薪金所得适用）全国2008年7月自学考试税法试题参考答案 我自考网整理自考资料,自考白皮书一.单选题1-5 B A B A B6-10 B B A C B11-15 D B B A B16-20 A D A D D21-25 A C D A A26-30 A C A C B二.多选题31 BD32 ABCE33 ACD34 BE35 ABCD三、简答题(本大题共3小题，每小题4分，共12分)36.简述我国消费税的特点。
答：消费税是对特定的消费品和消费行为征收的一种流转税。
消费税的特征是：1.征收范围具有选择性，一般是选择部分消费品和消费行为征收；2.征收环节具有单一性，通常是在消费品生产、流通或消费的某一环节一次征收；73.征收方法具有灵活性，既可以采取对消费品的数量实行从量定额的征收方法，也可以实行从价定率的征收方法；4.税率税额具有差别性，可以根据消费品的价格水平，国家的产业政策和消费政策等情况，对不同消费品制定不同的税率、税额；5.税负具有转嫁性。
37.简述关税的纳税人。
答：关税的纳税人包括：1.货物的收货人；2.货物的发货人；3.出口货物的承运人；4.货物的收货人的代理人；5.货物的发货人的代理人。
我自考网整理自考资料,自考白皮书38.简述税法对社会分配机制的调控作用。